Бывает ли ип с ндс: НДС для ИП 2022 | ИП на НДС в 2022 году: плюсы и минусы — Контур.Бухгалтерия

Что ИП должен знать об уплате НДС

Многие предприниматели стараются уйти от уплаты НДС, выбирая УСН. Но иногда в силу объективных причин это невозможно. Либо же ИП целенаправленно выбирает общий режим налогообложения, поскольку его крупные контрагенты желают получать вычет НДС. В этом случае он обязан уплачивать налог и подавать отчетность. Сегодня расскажем, как это сделать.

Немного о сути НДС и вычетах

Налог на добавленную стоимость включается в цену товаров, работ или услуг, которые реализует плательщик НДС. Оплачивается он из кармана покупателя, но является частью выручки, поэтому перечислить его в бюджет должен продавец.

Есть НДС и в составе стоимости товара, который ИП приобретает для своей деятельности. При этом закон дает ему право произвести вычет этого налога, то есть уменьшить на его размер подлежащую уплате в бюджет сумму НДС. Вычет предоставляется только тем субъектам, кто сам уплачивает НДС — он является механизмом избавления от двойного налогообложения.

Для реализации вычета ИП должен правильно вести налоговый учет. Все операции должны сопровождаться оформлением счетов-фактур, а также быть отражены в книгах покупок и продаж, журнале выставленных и полученных счетов-фактур.

Если у ИП не будет счета-фактуры, выставленного продавцом, то принять к вычету предъявленный в составе цены товара налог будет он не сможет.

Базовая информация об НДС и его вычете:

Когда ИП на ОСНО можно не платить НДС

В общем случае предприниматели на основном режиме налогообложения платят НДС наравне с организациями — никаких поблажек в этом смысле нет. Единственная возможность не уплачивать главный косвенный налог — применить освобождение по статье 145 Налогового кодекса. Им могут воспользоваться компании и ИП с определенным лимитом выручки. Надо отметить, что в этом случае контрагенты предпринимателя не смогут применить налоговый вычет.

Когда ИП на спецрежиме должен платить НДС

Гораздо чаще случается обратная ситуация: предприниматель применяет УСН, но все же он обязан выполнить роль плательщика НДС. Причины таковы:

1. ИП выставил счет-фактуру и выделил в нем сумму НДС.
2. Предприниматель выступил в роли налогового агента.
3. Деятельность ИП связана с перемещением товара через границу России (возникает таможенный НДС).

Расчет суммы НДС

Индивидуальные предприниматели производят расчет налога по тем же ставкам, что и организации. По умолчанию это 18%

, хотя для некоторых групп товаров предусмотрена ставка 10%. Если деятельность связана с экспортом товаров и услуг, она облагается НДС по ставке 0%.

Важно понимать разницу между ставкой 0% и необложением операций НДС. В первом случае предприниматель должен подтвердить льготную ставку определенным комплектом документов. Если этого не сделать, то придется платить НДС по ставке 18%.

Для расчета налога к уплате предприниматель определяет налоговую базу — это стоимость всех операций, включая авансы, облагаемых НДС. К ней применяется соответствующая ставка — 10 или 18%. Также ИП имеет право заявить о налоговом вычете и уменьшить исчисленный налог на его сумму. То, что в итоге получится, и будет суммой НДС, которая подлежит уплате в бюджет в отчетном периоде.

НДС с авансовых платежей

Особый порядок существует в отношении уплаты НДС

с полученных авансов. Такая обязанность накладывается на плательщиков налога в соответствии с пунктом 1 статьи 167 НК РФ. Отличие в том, что в этом случае нужно применять расчетную ставку НДС:

• 10/110 — в отношении товаров и услуг, облагающихся по ставке 10%;
• 18/110 — в отношении товаров и услуг, обладающих и по ставке 18%.

Налоговой базой в этом случае является суммы полученного аванса в счет будущих поставок.

При получении аванса, как и при обычной продаже, предприниматель — плательщик УСН должен выставить счет-фактуру. Сделать это нужно в течение 5 дней после получения денег на свой расчетный счет.

Когда пройдет поставка, НДС с аванса принимается к вычету, а налог начисляется со всей суммы реализации. Если же аванс будет возвращен, то есть сделка не состоится, сумма НДС будет принята к вычету.

В связи с авансами нужно упомянуть еще одну ситуацию. Бывает, что в конце года предприниматель получил от покупателей авансы в счет будущих поставок, а с начала следующего года перешел на УСН. Предоплата была получена, пока ИП являлся плательщиком НДС, соответственно, он начислил с нее налог. После этого он перешел на режим, который не предполагает уплаты НДС, и закончил сделку (реализовал товар, за который был получен аванс). В этом случае принять к вычету уплаченный с аванса НДС он уже не сможет. Но и начислять налог с реализации он также не должен.

Тем не менее рекомендуется избегать подобных ситуаций, то есть при желании со следующего года перейти на режим налогообложения без НДС, заблаговременно вернуть покупателям полученные от них авансы.

Если ИП — налоговый агент по НДС

Выше мы упоминали о том, что иногда даже не являясь плательщиком НДС, предприниматель обязан его уплатить. В частности, когда исполняет роль налогового агента. Чаще всего это бывает в следующих случаях:

1. Когда ИП приобретает товары, работы или услуги у иностранного лица, которое не состоит на учете в российских налоговых органах.
2. Когда предприниматель осуществляет посредническую деятельность от имени иностранной организации и участвует в расчетах.
3. Когда объектом сделки является государственное или муниципальное имущество, то есть когда предприниматель его покупает либо арендует.

В этом случае, несмотря на то, что собственный НДС предприниматель не уплачивает, на него возлагается обязанность вести учет по НДС, осуществлять начисление и уплату налога в бюджет, а также своевременно подавать отчетность.

Об НДС налоговых агентов:

НДС у предпринимателя на «упрощенке»

Плательщики налога по УСН освобождаются от уплаты НДС. Но иногда, в силу незнания или пойдя навстречу контрагенту, такие субъекты могут выставлять счета-фактуры и выделять в них сумму налога. В этом случае налог будет подлежать уплате даже несмотря на то, что ИП не является его плательщиком.

Кроме того, существуют и другие случаи, когда ИП на УСН обязан уплатить НДС:

1. Если он работает по договору комиссии, поручительства либо иному посредническому договору.
2. Если он вступил в простое товарищество, заключил договор доверительного управления.

При этом упомянутые правоотношения наступают лишь в том случае, если предприниматель в качестве объекта налогообложения при УСН применяет доходы, уменьшенные на величину расходов.

ИП на УСН, который уплачивает НДС в связи с агентской деятельностью, не считается плательщиком этого налога. Тем не менее он обязан учитывать входящие и исходящие счета-фактуры, а также подавать отчетность в ИФНС. При этом он не получает права вычесть входной налог.

Отчетность

Начиная с 2015 года сдать декларацию по НДС можно исключительно в электронной форме. Это относится и к организациям, и к ИП. Подать декларацию можно через программу взаимодействия с ФНС. Подается отчет за каждый квартал не позднее 25 числа следующего месяца.

Пренебрегать этой обязанностью не стоит, поскольку Налоговый кодекс предусматривает за это штрафы. Более того, если в течение 10 дней после окончания установленного срока декларации не поступит в налоговый орган, счет предпринимателя может быть заблокирован.

тонкости налогообложения при УСН — Дело Модульбанка

Издание для предпринимателей

Пишем о важном, разбираемся с ежедневными задачами предпринимателей, исследуем законы, транслируем опыт.

• Советы
• Истории
• Интервью
• Рынок
• Бизнес-планы

Проект Модульбанка
Написать в редакцию: [email protected]
Проект ведут — Yellow Yeti
Дизайн — Yellow Yeti
Веб-разработка — Кортекс

©2016–2023

Свежие статьи:

Советы

Что такое номинальный счет и зачем он нужен предпринимателю

История

Мы открыли кофейню в закрытом городе

История предпринимателей, которые продвигают культуру спешелти-кофе в Снежинске

Интерактив

Реальная бизнес-история или фантазии ChatGPT?

Советы

Брендинг упаковки на маркетплейсах — что это и кому он нужен?

Советы

Нужен ли ИП бухгалтер и, если да, то какой?

Советы

Как открыть барбершоп по франшизе

Топчик

Советы

Что такое номинальный счет и зачем он нужен предпринимателю

История

Мы открыли кофейню в закрытом городе

История предпринимателей, которые продвигают культуру спешелти-кофе в Снежинске

Интерактив

Реальная бизнес-история или фантазии ChatGPT?

Советы

Брендинг упаковки на маркетплейсах — что это и кому он нужен?

Советы

Нужен ли ИП бухгалтер и, если да, то какой?

Советы

Как открыть барбершоп по франшизе

Советы

Что такое номинальный счет и зачем он нужен предпринимателю

Россия выпустила руководство по обложению НДС интеллектуальной собственности, переданной нерезидентом в Россию по лицензионному соглашению — Orbitax Tax News & Alerts Лицензионное соглашение — Налоговые новости и оповещения Orbitax

Министерство финансов России недавно выпустило руководство по обложению налогом на добавленную стоимость (НДС) передачи интеллектуальной собственности (ИС) юридическим лицом-нерезидентом юридическому лицу, осуществляющему деятельность в России.

Согласно руководству, передача прав на интеллектуальную собственность и прав на использование считается оказанием услуг в России, когда покупатель осуществляет деятельность на территории России, и, следовательно, облагается НДС. При этом передача исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, программы для ЭВМ, базы данных, интегральные схемы, коммерческую тайну (ноу-хау), а также прав на использование таких объектов ИС по лицензионному или сублицензионному договору не облагается НДС.

Когда такие права ИС передаются по соглашению, отличному от лицензионного соглашения, или по смешанному соглашению, содержащему некоторый элемент лицензирования, освобождение от НДС для сделки не применяется. Исключение также не распространяется на компьютерные программы, если они ввозятся в Россию на физических носителях.

Когда передача ИС облагается НДС, российский покупатель должен выступать в качестве налогового агента и удерживать и перечислять причитающийся НДС.

• 1
• 2
• 3
• 4
• 5

Вы прочитали 0 из 5 статей в качестве гостя.

Создайте бесплатную учетную запись, чтобы продолжить чтение этой статьи
и просматривать налоговый центр Orbitax.

Создать учетную запись

Уже зарегистрированы? Вход в личный кабинет

• АвторOrbitax

• СтранаРоссия
• ТипПодтверждено Изменения
• Обновлено19 декабря 2014 г.
• Еще от Orbitax
• Налоговые новости и оповещения
• Уголок эксперта
• Ставки корпоративного налога
• Ставки налога у источника
• Налоговые соглашения
• Отделения по странам

Налоговые исследования и соблюдение нормативных требований

Мировые наиболее полный массив трансграничного налогового анализа и данных

Подробнее

Глобальный минимальный налог

Компонент 2: оценка рисков, отчетность, глобальное соответствие и прогнозирование

Подробнее

Отслеживание сроков выполнения

Обширная библиотека сроков и правил соблюдения требований для 195 стран

Подробнее

Инструмент исполняемых действий (E.

A.T.)

Автоматизированные рабочие процессы на основе любых повторяющихся налоговых или бизнес-процессов

Подробнее

Audit Tracker

Полное решение для аудита и отслеживания глобальных налоговых споров

Подробнее

Entity Tracker

Храните исторические записи всех данных сущностей с помощью сложных фильтров

Подробнее

Entity Designer

Визуализируйте данные сущностей в различных макетах на основе пользовательских фильтров

Подробнее 9 0015

Отслеживание отчетов об изменениях

Ежедневно отслеживайте изменения в налоговом законодательстве по всему миру по 47 различным налоговым темам

Подробнее

DAC6 и MDR Reporter

Выявляйте и управляйте трансграничными соглашениями, подлежащими отчетности

Подробнее

Orbitax Drive

Безопасное хранение и совместная работа всей вашей налоговой документации

Подробнее

9007 7 Global Tax Calculator

Расчеты и соответствие для GMT , BEPS и US FSIC

Узнать больше

Инспектор по удержанию налога

Предоставляет различные этапы соблюдения, формы и ставки для заполнения

Подробнее

Налоговые исследования и соблюдение нормативных требований

Самый полный в мире набор трансграничных налоговых данных и данных

Подробнее

Глобальный минимальный налог

900 02 Оценка рисков компонента 2, отчетность, глобальное соответствие и прогнозирование

Подробнее

Отслеживание сроков выполнения

Обширная библиотека сроков и правил соблюдения требований для 195 стран

Подробнее

Инструмент исполняемых действий (E.

A.T.)

Автоматизированные рабочие процессы на основе любых повторяющихся налоговых или бизнес-процессов

Узнать больше аудит и отслеживание глобальных налоговых споров

Подробнее

Entity Tracker

Хранение истории всех данных объектов с помощью сложных фильтров

Подробнее

Entity Designer

Визуализируйте данные своей организации в различных макетах на основе пользовательских фильтров

Подробнее

Отслеживание отчетов об изменениях

Ежедневно отслеживайте изменения налогового законодательства по всему миру по 47 различным налоговым темам

Подробнее

9 0015

ЦАП6 и видеорегистратор Reporter

Выявление и управление трансграничными соглашениями, подлежащими отчетности

Подробнее

Orbitax Drive

Безопасное хранение и совместная работа для всей вашей налоговой документации

Узнать больше

Глобальный налоговый калькулятор

Расчеты и соответствие стандартам GMT, BEPS и US FSIC

Узнать больше

Специалист по удержанию налога 900 78

Предоставляет различные этапы соблюдения, формы и тарифы на выполнение

Узнать подробнее

Налоговые исследования и соблюдение нормативных требований

Самый полный в мире набор трансграничных налоговых данных и данных

Узнать больше

Глобальный минимальный налог

Оценка рисков компонента 2, отчетность, глобальное соответствие и прогнозирование

Узнать больше

Отслеживание сроков уплаты

Обширная библиотека сроков и правил соблюдения требований для 195 стран

9000 2 Узнать больше

Executable Actions Tool (E.

A.T.)

Автоматизированные рабочие процессы на основе повторяющихся налоговых или бизнес-процессов

Узнать больше

Audit Tracker

Комплексное решение для аудита и отслеживания глобальных налоговых споров

Подробнее

Entity Tracker

Хранение исторических данных обо всех данных организаций с помощью сложных фильтров

Подробнее

Entity Designer

Визуализируйте свою сущность данные в различных макетах на основе пользовательских фильтров

Подробнее

Отслеживание отчетов об изменениях

Ежедневно отслеживайте изменения в налоговом законодательстве по всему миру по 47 различным налоговым темам

Подробнее

DAC6 & MDR Reporter

Выявление и управление трансграничными соглашениями, подлежащими отчетности

Подробнее

Orbitax Drive

Безопасное хранение и совместная работа для всей вашей налоговой документации

Узнать больше

Global Tax Calculator

Расчеты и соответствие стандартам GMT, BEPS и US FSIC

Узнать больше

Специалист по удержанию налога

Предоставляет различные шаги, формы и тарифы на выполнение требований

Подробнее

Предоставление подтверждения местонахождения клиента для новых правил ЕС по НДС

Обновление: в изменение закона теперь в прямом эфире. Мы рекомендуем вам прочитать эту статью, а не эту, которая была опубликована до запуска нашей функциональности.

С 1 января 2015 года вступают в силу новые правила ЕС по НДС: С Новым годом из Брюсселя! В этом посте мы специально рассмотрим, как вы можете узнать, где живут ваши клиенты, не задавая им много дерзких вопросов. Если вы ничего не знаете о правилах ЕС по НДС, то в начале следующей недели мы опубликуем длинную статью, в которой объясним, что меняется, и как мы максимально упростили для вас их соблюдение.

Как узнать, где живут мои клиенты?

Новое законодательство ЕС предусматривает, что теперь решение об уплате НДС не зависит от того, где вы живете, а от того, где живут ваши клиенты. Это означает, что вам нужно выяснить, где живут ваши клиенты. Но как это сделать, не задавая много дерзких вопросов?

ЕС требует два непротиворечивых элемента из этого списка:

1. платежный адрес клиента
2. IP-адрес устройства, используемого клиентом
3. местонахождение банка
4. код страны SIM-карты, используемой клиентом
5. местоположение фиксированной наземной линии связи клиента, по которой ему предоставляется услуга
6. другая коммерчески значимая информация (например, информация о кодировании продукта, электронная связь продажи с определенной юрисдикцией)

На практике кажется, что вам нужно запросить адрес клиента. Вы вряд ли получите большое удовольствие, пытаясь отследить местонахождение их SIM-карты или стационарного номера телефона.

Мы уже позволяли вам запрашивать адрес клиента, но это не самый лучший вариант, поскольку он негативно повлияет на коэффициент конверсии. Как правило, каждая дополнительная информация, которую вы запрашиваете у людей во время воронки продаж, увеличивает количество отказов от корзины. Вдобавок к этому люди просто сбиваются с толку, когда вы спрашиваете их адрес при продаже цифрового продукта, который не нужно публиковать. Они начинают думать, что вы собираетесь выпороть их информацию или что-то столь же подозрительное.

Итак, как мы с этим справились?

Ну, мы можем получить местоположение карты от наших платежных систем, и мы уже записываем IP-адрес. Но ЕС требует две совпадающие части информации, и это не всегда будет происходить. Таким образом, мы могли бы требовать адрес во время всех транзакций, но, как уже говорилось, мы не думаем, что это хороший план.

Итак, вот план для продавцов SendOwl:

1. Мы будем записывать IP-адрес во время продаж, как обычно
2. Мы получим страну регистрации карты после завершения платежа через наши платежные системы
3. Мы сопоставим их — в большинстве случаев это будет конец процесса
4. Если они не совпадают, мы отправим вам электронное письмо с просьбой связаться с покупателем и подтвердить детали

Может показаться, что последний случай будет происходить часто, но если подумать, их будет не так уж много:

1. Кто-то в отпуске, поэтому его IP-адрес не совпадает с тем, где он обычно находится
2. Кто-то живет за границей, но пользуется картой из другой страны
3. У кого-то есть миллионы на секретном банковском счете в Швейцарии, и он не хочет платить никаких налогов

Мы просмотрели последние 1000 заказов в нашей базе данных, чтобы понять, как часто это может происходить. Из них у 31 не было соответствующих IP-адресов и данных карты.