Договор гпх налоги – какие налоги платит работодатель в 2019 году, какими взносами облагается, уплата страховых взносов, сроки начисления, особенности работы по договору гражданско-правового характера

Налоги и взносы по гражданско правовому договору с физическим лицом в 2020 году

При принятии на работу на постоянную занятость нового сотрудника работодатель заключает договор, который определяет уровень оплаты, условия труда и другие показатели.

При принятии работника на временный период или для реализации определенных задач вместо трудового договора можно использовать гражданско-правовой договор. Налогообложение в данном случае отличается от обычной уплаты налогов с дохода физических лиц.

Что это такое

Договор гражданско-правового характера (ГПХ) – это соглашение юридического лица с физическим на проведение конкретных работ или решение задач определенного рода. В данном случае юридическое лицо является заказчиком, а физическое – нанятым исполнителем.

Обязательства по договору прекращаются после окончания его срока или по факту сдачи работ. Как правило, оплата производится результатам работы, если договором не предусмотрено иного.

Работа по договору ГПХ считается разовой, а сотрудник не входит в число штатных работников. Главная особенность договора в том, что он регулируется Гражданским кодексом РФ, а не трудовым.

ГПД заключается только при соблюдении определенных условий:

1. Работа носит временный характер.
2. Юридическое лицо не предоставляет инструменты для проведения работ и не создает условия труда.
3. Соглашение устанавливает срок окончания работ и их результат, без согласования трудового процесса.

В отличие от работы по трудовому договору сотрудник по ГПД самостоятельно определяет режим работы и необходимые средства. В то же время он ответственность за результат выполненных работ и соблюдение сроков. Социальные гарантии работодателем не предоставляются.

Виды

Выделяют несколько видов гражданско-правовых договоров:

Договор подряда	Предмет соглашения – конкретный объект, работа по которому должны быть выполнена в указанный срок. Обычно используется при найме рабочих на строительные работы. По факту выполнения задачи составляется акт приема-передачи.
Договор на оказание услуг	Предмет соглашения – услуги образовательного, косметологического, медицинского или иного характера. Договор возможен только тогда, когда исполнитель имеет соответствующую лицензию на оказание услуг конкретного характера. По факту оказания услуги составляется акт приема.
Договор поручения	Предмет соглашения – передача прав на осуществление юридических операций от доверителя к доверенному лицу. Помимо договора заказчик должен предоставить доверенность на выполнение указанных действий.
Договор комиссии	Предмет соглашения – передача прав на заключение сделок исполнителем с выгодой для заказчика. Сделки проводятся от имени исполнителя. Комиссионные начисляются в процентном соотношении по ранее заключенному договору.
Агентский договор	Предмет соглашения – передача прав на предоставление интересов заказчика доверительному лицу от своего имени или от имени заказчика. Независимо от представления, сделка проводится за счет заказчика.

При заключении любого из договоров должны быть соблюдены условия, регламентируемые ГК РФ.

Как оформить

Договор ГПХ с физическим лицом не имеет унифицированной формы.

Однако при составлении документа важно указать некоторые аспекты и нюансы сотрудничества:

1. Преамбула с указанием:
   • ФИО и других данных заказчика и исполнителя;
   • других уполномоченных лиц.
2. Предмет с указанием конкретного ожидаемого результата после выполнения поставленной задачи. Например, предметом может быть постройка дома. В этом случае важно описать основные характеристики строения, используемые материалы, цвета и т.д.
3. Сроки выполнения, без указания которых документ не может считаться юридически действительным. В ГПД должны быть прописаны сроки начала и окончания работ, а также период промежуточной проверки. Указывать конкретную дату не обязательно. Обычно используется временной промежуток или условие. Например, срок – факт окончания строительства.
4. Качество работ. Качество определяется по критериям, указанным в договоре. Здесь же указывает гарантийный срок, в течение которого исполнитель обязуется исправить недочеты, если таковые будут обнаружены.
5. Порядок выполнения работ или оказания услуг. Здесь указываются основные требования к сотрудничеству и ссылки на нормативно-правовые акты. Важно указать, кто из сторон предоставляет материалы, инструменты, оборудование и т.д.
6. Сумма и порядок оплаты. Оплата устанавливается по результату, по тарифам или по затраченному времени на усмотрение сторон. Сюда же включаются расходы на материалы и нюансы по оплате налогов. Устанавливается порядок оплаты – наличными или путем перевода на счет, а также сроки.
7. Ответственность. Раздел перечисляет санкции за невыполнение обязательств сторон перед друг другом. Желательно указать размер штрафов или других санкций.
8. Изменение или расторжение. В этой части перечисляются условия, на основании которых соглашение может быть расторгнуто или потерять силу. Также устанавливают возможность внесения правок.
9. Заключение. В заключительной части указывается срок действия договора, контактные данные и подписи сторон.

Особенности 

Заключение такого договора сопряжено с некоторыми нюансами:

Необходимость уплаты налогов	Договор ГПХ не освобождает физическое лицо от необходимости оплаты налогов и других отчислений. Это функцию берет на себя наниматель. Исключение составляют случаи, когда исполнитель является индивидуальным предпринимателем. А значит, оплату взносов он производит самостоятельно.
Срок действия	Срок указывается исходя из временных затрат исполнителя на решение конкретной задачи. Как правило, такие договоры признаются краткосрочными. Заключение нескольких соглашений подряд с одним исполнителем могут рассматриваться как трудовой договор.Срок работы исполнителя засчитывается за стаж работы, так как он платит страховые взносы.
Запись в трудовой книжке	Запись в трудовой делать не нужно. Она делается только при заключении полноценного контракта со специалистом на длительный срок.
Порядок заключения	Договор составляется и подписывается сторонами при предварительном согласовании каждого пункта. Документ составляется в двух экземплярах, по одному для заказчика и исполнителя. Любые споры, возникшие в ходе выполнения работ, должны решаться на основании положений договора и ГК РФ.

Налогообложение

Компания должна перечислять следующие налоги и взносы по гражданско-правовому договору с физическим лицом:

• НДФЛ;
• взносы в пенсионный фонд;
• взносы в фонд медицинского страхования.

Физическое лицо, являющееся исполнителем, облагается налогами на доходы и вознаграждения, полученные от заказчика. Юридическое лицо, то есть заказчик, в свою очередь, является налоговым агентом и обязуется выполнять данные исчисления налогов.

Физлицо не может самостоятельно уплачивать такой налог даже при указании пункта в договоре, потому что это противоречит нормам законодательства.

Налоги начисляются в общем порядке. Ставка по НДФЛ составляет 13% для резидентов РФ и 30% — для нерезидентов. При составлении отчета по уплате НДФЛ расходы вычитаются из общей суммы налогообложения. Налог уплачивает любая организация, независимо от режима налогообложения – ОСНО, УСН и т.д.

Страховые взносы

Страховые взносы начисляются в следующем порядке:

В ПФР и ФФОМС	Начисляются, если исполнитель является гражданином РФ
В ФСС на страховой случай	Не начисляются
В ФСС на несчастный случай	Начисляются, если пункт указан в договоре

Все взносы уплачиваются на общих основаниях по той же ставке, что и взносы со штатных работников, работающих по трудовому договору.

Таким образом, при заключении договора ГПХ важно грамотно составить его содержание, иначе проверяющие госорганы могут отнести его к стандартному трудовому соглашению. Использование ГПД имеет как преимущества, так и недостатки. Для временной занятости такое соглашение – наилучший выбор.

Видео по теме:

Внимание!

• В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
• Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

PRO поступление услуг, расчет налогов и взносов по договорам ГПХ в «Бухгалтерия 8 для Казахстана»

Договор гражданско-правового характера (ГПХ): отражение операций, исчисление налогов, взносов и отчислений

При заключении договора на предоставление услуг (выполнение работ) на условиях платности и срочности между сторонами возникают гражданско-правовые отношения, которые регулируются Гражданским кодексом РК.

Договор ГПХ на выполнение определенных услуг (работ) может заключаться как со сторонними физическими лицами, так и с физлицами являющимися сотрудниками организации.

Поступление услуг по договору ГПХ

Поступление товаров, работ и услуг по договорам ГПХ оформляется документом Поступление ТМЗ и услуг в разделе Покупка. Стандартно заполняются все поля (контрагент, договор и т.д.), в табличной части документа отражается предмет и стоимость договора.

Для отражения операций по договорам ГПХ необходимо убедиться, что у поставщика в карточке Контрагента установлено значение Физическое лицо. В поле Физическое лицо из справочника выбрать соответствующее физ.лицо, если его данные уже внесены в справочник, либо создать новое.

В карточке Физические лицо необходимо внести все реквизиты (ФИО, ИИН, дата рождения, паспортные данные) и произвести настройки (гражданство, обязательства по социальному и медицинскому страхованию, сведения об инвалидности и т.д.).

От полноты и корректности внесенной информации зависит расчет налогов и отражение операции в учете и отчетности.

Расчет налогов и взносов по договору ГПХ

Для исчисления и удержания налогов, отчислений и взносов с дохода по договору ГПХ необходимо создать документ Расчет налогов при поступлении активов и услуг. Это можно сделать на основании документа Поступление ТМЗ и услуг (поля заполнятся автоматически) либо самостоятельно в разделе Покупка (заполнить поля «вручную»). 

В поле Вид расчета установить Прочие доходы, облагаемые у источника выплаты из справочника Начисления организации. А так же можно самостоятельно создать новый вид начислений, например, назвав его Доход по договору ГПХ.

Для правильного начисления налогов и корректного отражения данных в бухгалтерском учете и налоговой отчетности необходимо убедится в настройках выбранного начисления. У данного вида начисления на вкладке Учет в разделе Учет налогообложения для каждого вида налога (взноса, отчисления) должен быть установлен признак Облагается целиком/ Не облагается целиком в соответствии с действующим законодательством.

Далее в статье рассмотри подробнее расчет и удержание налогов, взносов и отчислений.

Расчет обязательных пенсионных взносов (ОПВ по ГПХ)

Для расчета обязательных пенсионных взносов с доходов физических лиц по договорам ГПХ необходимо в документе Расчет налогов при поступлении активов и услуг установить признак Учитывать ОПВ.

Для корректного исчисления ОПВ необходимо убедиться, что для выбранного вида расчета в поле Учет по ОПВ установлен признак Облагается целиком. 

Обратите внимание на то, что обязательные пенсионные взносы будут рассчитаны только в том случае, если контрагент, оказывающий услуги по договору ГПХ не является пенсионером, то есть для физического лица не установлен признак Не имеет право на пенсионное обеспечение.

Исчисление обязательных пенсионных взносов производится при помощи командной кнопки Рассчитать.

Сумма исчисленных ОПВ отражается в табличной части документа Расчет налогов при поступлении активов и услуг на вкладке Пенсионные взносы.

Расчет индивидуального подоходного налога (ИПН по ГПХ)

Для расчета индивидуального подоходного налога с дохода по договору ГПХ необходимо в документе Расчет налогов при поступлении активов и услуг установить признак Учитывать ИПН.

Для автоматического исчисления ИПН надо воспользоваться кнопкой Рассчитать. Так же можно самостоятельно вносить данные по льготам и корректировать расчет во вкладке Расчет ИПН.

При проведении документа Расчет налогов при поступлении активов и услуг формируются проводки на счетах бухгалтерского и налогового учета и записи в регистрах накопления (взаиморасчеты, доходы, налоги, отчисления).

Расчет взносов на обязательное социальное медицинское страхование (ВОСМС по ГПХ)

Взносы по медицинскому страхованию с дохода физического лица, начисленного по договору ГПХ, автоматически рассчитываются если в документе Расчет налогов при поступлении активов и услуг установлен признак Учитывать ВОСМС.

Для автоматического расчета ВОСМС у вида начисления, выбранного в поле Вид расчета, в строке Учет ВОСМС должен быть установлен признак Облагается целиком. 

Важно!

Физическое лицо по договорам ГПХ не уплачивает взносы до 2020 года. Подробнее в статье Перенос взносов на 2020 год.

С 01.07.2017 по 31.12.2017 года производилась уплата ВОСМС с доходов по договорам ГПХ. 

Выплата дохода физическому лицу по договору ГПХ

Для оплаты по договору ГПХ можно сформировать Расходный кассовый ордер или Платежное поручение (исходящее) с видом операции Расчеты по доходу от разовых выплат с контрагентами.

Платежные документы можно создать на основании Расчет налогов при поступлении активов и услуг или самостоятельно в разделе Банк и касса.

При формировании платежного документа на основании Расчета налогов при поступлении активов и услуг автоматически рассчитывается сумма, подлежащая к выплате. При самостоятельном создании документа оплаты нужно учесть сумму налогов и взносов, подлежащую к удержанию. 

Видео-урок «Как оформить поступление услуг и расчет налогов по договору ГПХ в конфигурации «1С:Бухгалтерия для Казахстана», ред. 3.0»

Договор ГПХ 2019: налоги и взносы

Задать вопрос эксперту ClubTK Вход/регистрация рубрики

• Актуально
• Анонсы
• Архивное хранение
• Больничные
• Бухгалтерия в кадрах
• Военнослужащие
• Воинский учет
• Гарантии и компенсации
• Госслужба
• Делопроизводство
• Договоры
• Документооборот
• Должностные инструкции
• Законодательство
• Инвалиды
• Иностранные работники
• Инструкции по охране труда
• Интервью
• Кадровики советуют

Договор ГПХ, как оплачивается ИПН и ОПВ с договоров ГПХ

Что такое договор ГПХ?

ГПХ – это договор гражданско-правового характера, он заключается между физическим лицом и заказчиком: ИП или ТОО.

Оплата по такому договору осуществляется за указанный в нём объем услуг. Сделка по договору ГПХ очень выгодна заказчику, так как ИП и ТОО не оплачивают за работника СО, ОСМС, СН.

Срок действия договоров ГПХ

Законодательством нет ограничений по срокам действия договора ГПХ. То есть , заключенный договор должен действовать продолжительностью , установленной сторонами данного договора.

При этом в договоре, обязательно должны быть указаны сроки выполнения работ или услуг( срок начала выполнения и срок окончания работ).

По согласованию также могут быть установлены сроки по этапам (некоторые промежуточные сроки). Они должны быть определены и указаны в договоре, подрядчик несет ответственность за их соблюдение

Cумма и оплата договора ГПХ

В договоре ГПХ обязательно указывать цену выполнения работ. По договору ГПХ можно производить предварительную оплату в счет предстоящих работ или услуг.

Подтверждается исполнения обязательств по договору ГПХ, актом выполненных работ со стороны исполнителя.Акт является утвержденной формой P-1/

Какие налоги нужно оплачивать по договору ГПХ?

ОПВ 10%

ИПН 10%

ВОСМС -1% ( с 2020г)

налоги удерживаются с суммы начисления работнику.

Сколько оплачивать ОПВ с доходов ГПХ

Ставка для ОПВ к договорам ГПХ  равна 10%.

Применяется ставка к начисленному доходу по договору.

Однако пределы доходов для исчисления ОПВ, сохранены для доходов по ГПХ.

Как считается ИПН с дохода работника  по договору ГПХ

Индивидуальный подоходный налог  — исчисляется по ставке 10%

при исчислении ИПН с работника ГПХ , вычет по ОПВ не применяется.

Как оформить ГПХ в сервисе Mybuh.kz?

1 — перейдите в раздел контрагенты и выберите Добавить — Работник по договору ГПХ:

2 — заполните реквизиты работника:

3 — чтобы у работника было начисление (для оплаты налогов и учета в системе), нужно добавить акт выполненных работ:
зайдите в Документы — Покупки — Акты выполненных работ:

Заполните акт, выбрав в контрагенте вашего работника по ГПХ и сохраните акт.

Начисление работнику по договору ГПХ будет в том месяце, который соответствует дате акта.

4 — чтобы оплатить налоги за работника по договору ГПХ, перейдите в раздел Расчет и выплаты, выберите в календаре нужный месяц и в списке работников появится ваш работник с сумой, которую вы указали в акте:

Кликнув по сумме налога или по кнопке платежное поручение для оплаты налога, выбрав работника галочкой, откроется готовое платежное поручение.

5 — чтобы выплатить зарплату работнику по договору ГПХ, перейдите в раздел Деньги — Платежное поручение:

нужно выбрать работника из списка, ввести сумму и платежное поручение готово:

Реквизиты для перечисления ОПВ по договору ГПХ физическими лицами самостоятельно

  Как и куда перечислять?

Вносить взносы наличными деньгами в банк второго уровня на банковские реквизиты для их последующего перечисления на индивидуальный пенсионный счет в ЕНПФ.

РЕКВИЗИТЫ:

Банк бенефициара: НАО «Государственная корпорация «Правительство для граждан»
БИК бенефициара: GCVPKZ2A
ИИК бенефициара: KZ12009NPS0413609816
БИН бенефициара: 160440007161
Код назначения платежа: 010

Проголосовать

---