Гражданско правовой трудовой договор: сходства и различия — СКБ Контур

Трудовой договор или ГПХ, что выбрать — Финансы на vc.ru

{«id»:13706,»url»:»\/distributions\/13706\/click?bit=1&hash=03d3ce6451152683fd0d310e02350bdd418f5df4bedf1534dd6195383a96b3a3″,»title»:»\u0421\u0447\u0438\u0442\u0430\u0442\u044c \u043f\u0440\u043e\u0434\u0443\u043a\u0442\u043e\u0432\u044b\u0435 \u043c\u0435\u0442\u0440\u0438\u043a\u0438 \u0431\u0435\u0437 \u043f\u0440\u0438\u0432\u043b\u0435\u0447\u0435\u043d\u0438\u044f \u0430\u043d\u0430\u043b\u0438\u0442\u0438\u043a\u043e\u0432″,»buttonText»:»\u041a\u0430\u043a \u044d\u0442\u043e?»,»imageUuid»:»6f8561a4-0e3b-579b-bfa8-33ec9e1cb460″,»isPaidAndBannersEnabled»:false}

Вы в блоге Сальдо Фаворит — мы разбираем налоговые решения и методы взаимодействия с ФНС. Здесь мы рассказываем про наш опыт, делимся новостями и разбираем проблемы, которые часто возникают при работе с налогами.

1884 просмотров

Отношения между работодателем и работником должны быть официально оформлены. Для этого можно заключить один из видов договоров – трудовой (ТД) или гражданско-правового характера (ГПХ).

При ГПХ компания экономит на уплате страховых взносов в фонд социального страхования. Из-за этого некоторые работодатели пытаются подменить трудовые отношения на гражданско-правовыми. Если проверяющие выявят факт подмены, то работодателю доначислят налоги, а также взыщут с него штраф и пени.

ТД – это соглашение между работодателем и работником, определяющее права и обязанности обеих сторон. Заключение ТД происходит в соответствии с главой 11 ТК РФ.

ГПХ – соглашение между сторонами о выполнении работ или оказании услуг, без вступления в трудовые отношения. Правила заключения и исполнения регулируются нормами части второй ГК РФ. К ГХП относят договора подряда, возмездного оказания услуг, комиссии, авторского заказа, агентский и другие виды соглашений.

Чтобы не получить штраф и не попасть на доначисление страховых взносов, давайте разберемся, в каких случаях нужно заключать ТД, а в каких допускается заключение ГПХ.

Особенности трудового договора

При заключении ТД сторонами сделки являются работодатель и работник. Трудовой договор может быть срочным и бессрочным. Срочный ТД заключают при приеме на работу сотрудника на некоторое время. Например, основной работник находится в отпуске по уходу за ребенком, тогда на период его отсутствия можно принять временного специалиста по срочному ТД. Если в договоре отсутствует срок действия, то он считается бессрочным.

Выполнять работу по ТД может только тот человек, с которым заключены трудовые взаимоотношения. Вместо него не могут выполнять работу родственники, друзья или иное лицо.

Работнику, принятому по ТД, предоставляют рабочее место, устанавливают режим труда и отдыха, определяют работу, которую он будет выполнять, выплачивают заработную плату не реже 2 раз в месяц. Сотруднику положен ежегодный оплачиваемый отпуск и оплачиваемый период нетрудоспособности, в случае болезни.

При приеме на работу на каждого сотрудника издают приказ и вносят информацию о трудоустройстве в трудовую книжку. Работодатель не может просто так, без оснований уволить работника.

Особенности ГПХ

Гражданско-правовой договор заключают для привлечения работника на выполнения определенного задания. ГПХ прекращает свое действие либо в указанный в соглашении срок, либо в момент выполнения поставленной задачи. То есть предметом ТД является процесс, а предметом ГПХ – конкретный результат. Работа по гражданско-правовому соглашению носит разовый, а не систематический характер.

Сторонами сделки в ГПХ являются заказчик и исполнитель. Работник не подчиняется правилам трудового распорядка и может привлечь для выполнения заказа третьих лиц. Компания не предоставляет исполнителю рабочее место, не обеспечивает безопасные условия труда, не издает приказ о приеме на работу и не вносит запись в трудовую книжку.

Исполнителю не оплачивают больничный лист или отпуск. Вознаграждение платят единовременно или поэтапно, по факту выполнения конкретного объема работы. Когда работа выполнена, стороны подписывают акт, подтверждающий исполнение условий договора ГПХ.

Работнику выгоднее работать по трудовому договору, ведь в данном случае его права защищены нормами ТК РФ. Работодателю наоборот, предпочтительнее заключать соглашение ГПХ. В данном случае он экономит на налогах, не обязан предоставлять отпуск или оплачивать время нахождения на больничном.

Закон о трудовых договорах — Трудовой договор

Если вы являетесь руководителем, специалистом или сотрудником со специальными навыками, у вас, вероятно, есть трудовой договор. Трудовой договор представляет собой письменное соглашение, в котором подробно описаны права и обязанности вас и вашего работодателя. В нем также подробно изложены сведения о вашей заработной плате, льготах, сроках вашей работы и причинах, по которым вас могут уволить. Контракт подписывается как вами, так и вашим работодателем.

Несмотря на то, что многие сотрудники хотели бы иметь трудовой договор, есть несколько причин, по которым вы можете его не захотеть. Эти контракты могут «привязать» вас к работе в компании в течение определенного периода времени или за определенную сумму денег. Если вы хотите уйти до того, как истечет время, чтобы начать новую работу, может быть трудно разорвать контракт. Если вы считаете, что вам должны платить больше, единственный способ сделать это — попытаться пересмотреть условия контракта. Это также может быть очень трудно сделать. Пункты о расторжении трудовых договоров иногда кажутся несправедливыми или односторонними в пользу вашего работодателя. Ваш трудовой договор может дать вашему работодателю право уволить вас за любое нарушение договора или по собственному усмотрению вашего работодателя. Контракт может также налагать на вас определенные юридические ограничения после прекращения трудовых отношений, такие как пункт о неконкуренции (не позволяющий вам работать на работе, конкурирующей с вашим бывшим работодателем) или пункт о запрете вымогательства (предотвращающий попытки устроиться на работу). клиентов или сотрудников вдали от вашего бывшего работодателя). Кроме того, в трудовых договорах часто указывается, как и где будут решаться разногласия (например, через арбитраж в штате, где находится ваш работодатель) и в соответствии с законодательством какого штата.

Это может затруднить вам возбуждение дела против вашего работодателя или его победу.

Редактор юридического отдела: Дэниел С. Браверман, январь 2015 г. (обновлено в июне 2020 г.)

В этой области законодательства могут произойти изменения. Предоставленная информация предоставляется вам как общедоступная служба с помощью редакторов-добровольцев по юридическим вопросам и предназначена для того, чтобы помочь вам лучше понять закон в целом. Он не предназначен для предоставления юридической консультации по вашей конкретной проблеме или замены консультации юриста.

Запросить адвоката

Наверх

Наши юристы

Наши юристы проверены и утверждены – все они прошли процесс подачи заявления и собеседования. Каждый юрист, которого мы рекомендуем, прошел проверку на значительный опыт, знание этических кодексов и правил, а также практики адвокатского бюро, включая навыки обслуживания клиентов и обработки сборов и выставления счетов.

Узнайте больше о наших юристах

О нас

Когда вы звоните нам, вы будете разговаривать с адвокатом. Один из наших консультантов по направлению к адвокату отвечает на ваш звонок и беседует с вами о вашем юридическом вопросе или рассматривает ваш онлайн-запрос о направлении. За разговор с одним из наших адвокатов-консультантов плата не взимается — мы здесь, чтобы помочь.

Узнайте больше о нас

ᐉ Трудовой договор в сравнении с гражданско-правовым договором Axon Partners

Иногда я готов был отдать свои зубы, чтобы за среду, которая в нашей компании является выходным днем, мне заплатили вдвое больше. Иногда хочется, чтобы у нас была комиссия по трудовым спорам и бесплатное молоко на работе (Трудовой кодекс Украины требует, чтобы работодатели обеспечивали бесплатное молоко для определенных категорий работников, занятых на стрессовых или вредных работах). Однако я мечтаю об этом лишь в редких случаях. В остальное время я очень рад, что у нас нет должностной инструкции и что меня не могут отстранить от работы за пьянство на работе. Если это работает и для вас, то трудовой договор определенно не для вас.

Трудовое законодательство Украины годится только для настоящих любителей потрепанного антиквариата, и вот почему.

Трудовое право: ничего для работодателей, все для работников

Труд превратил обезьян в людей (без обид, дорогие противники дарвинизма). Так, обезьяны научились держать перо и написали ряд украинских законов. Например, мы уже почти полвека пользуемся нашим Трудовым кодексом (он действует с 1971 года). Этот закон является наследием советской эпохи. В его преамбуле по-прежнему говорится, что его целью является «повышение уровня жизни и культуры трудящихся, укрепление трудовой дисциплины и постепенное превращение труда на благо общества в важнейшую потребность всех трудоспособных людей».

Если вы открыли компанию и хотите максимально прозрачно наладить отношения с вашими новыми сотрудниками, эта статья Трудового кодекса действительно бессмысленна. Однако ваш будущий сотрудник соглашается работать с вами только по трудовому договору. Ваш сотрудник верит в трудовые гарантии так же, как верит в Деда Мороза: ему рассказали про охрану труда, минимальную заработную плату, компенсацию за командировку, право на забастовку и даже запрет на принудительные работы. Ну, это тебе не к добру. Заплатить ему 10 долларов и заставить его ездить в командировки без компенсации — это именно то, что вы собирались сделать, не так ли?

Чтобы объяснить смысл трудового законодательства Украины, скажу простым языком: будет много бумажной волокиты, много третьих лиц в отношениях между работодателем и работником и, конечно же, много налогов. Вам придется заниматься отпускными, командировками, приемом на работу и увольнением. Вполне возможно, вам придется создать справочник персонала и заставить каждого сотрудника прочитать и подписать его. Очевидно, что есть определенные плюсы (например, у вас будет идеальная репутация, если вы захотите привлечь инвесторов или пойти на M&A).

Однако законодательный запрет на оговорки о неконкуренции в трудовых договорах и сложная процедура оформления документов, охраняющих вашу коммерческую тайну, вам точно не пойдут на пользу.

Очевидно, что существует несоответствие между обязательствами работодателей и работников. Кроме того, существует сложная процедура оформления трудовых отношений, особенно когда вы только начинаете развивать свой бизнес. Многие решают эти вопросы с помощью гражданско-правовых договоров. Гражданское право означает свободу договора и дает карт-бланш работодателям, которые хотят зарабатывать на жизнь честным путем, занимаясь бизнесом. К свободе задевает некоторых людей неправильно, особенно людей во власти.

Трудовой договор для честных (имеется в виду «глупых» или «богатых», в зависимости от контекста)

Этот тезис кое-что значит для тех, кто знает, сколько налогов платят работодатели. Однажды кто-то действительно умный начал использовать гражданско-правовые договоры с индивидуальными подрядчиками вместо трудовых договоров. Договор с индивидуальным исполнителем – прекрасный гражданско-правовой инструмент. Трудовые договоры обязывают работодателей платить налоги за своих работников. По гражданско-правовым договорам индивидуальные подрядчики, оказывающие услуги или выполняющие работы, несут ответственность за уплату налога на самозанятость. То есть, если вы заплатите индивидуальному подрядчику немного больше, вы покроете налоговые обязательства вашего подрядчика, но вы все равно потратите гораздо меньше, чем по трудовому договору. Поэтому эта удобная система налогообложения доступна даже для новых предприятий. Чтобы увидеть, как это работает на самом деле, давайте посчитаем.

Когда работодатели нанимают новых сотрудников по трудовым договорам, они могут платить им по крайней мере двумя способами.

• Первый вариант для особо честных: работодатель указывает реальную заработную плату своего работника в трудовом договоре и поручает бухгалтеру начислить все налоги с заработной платы. Если базовая заработная плата составляет, допустим, 10 000 грн (+/-370 долл. США), то этот работодатель обязан уплатить 22%, что составляет 2200 грн (+/-82 долл. США) ЕСН, удержать 1 ,5%, что составляет 150 гривен (+/- 5,5 UDS) военного налога (военный налог взимается с начала антитеррористической операции на востоке Украины), и 18 %, что составляет 1800 гривен (+/- 67 долларов США) налога на прибыль. В итоге сотрудник получает 8 050 грн (чуть меньше 300 долларов США) зарплаты на вынос.
• Второй вариант для тех, кто в той или иной степени является мошенником: работодатель указывает в трудовом договоре минимальную ставку заработной платы (сейчас в Украине она составляет 3200 грн (+/- 121 доллар США)). Этот работодатель должен заплатить 22%, что составляет 704 грн (+/- 27 долларов США) единого социального налога, удержать 1,5%, что составляет 48 грн (+/- 2 доллара США), военного налога и 18%, что составляет 576 грн (+/- 22USD) налога на прибыль. Остальное — бэкдор-зарплата.

Что делать, если вы не считаете честность лучшей политикой?

Шучу! Гражданско-правовые договоры с индивидуальными контрагентами достаточно прозрачны. Эти контракты предусмотрены законом, но некоторые предприятия старой школы считают их «серыми» и поверхностными, когда дело касается их репутации. Почему? Давайте еще раз займемся математикой.

По гражданско-правовому договору индивидуальный подрядчик за три месяца заработал 30 000 грн (+/-1130 долларов США), из которых 26 388 грн (+/-995 долларов США) – его заработная плата, а 3 612 грн ( +/-137 долларов США) — это налог на самозанятость плюс ЕСН (5% налог на самозанятость плюс ЕСН, что составляет 704 грн, или +/- 27 долларов США в месяц). Существует как минимум два способа решения гражданско-правовых договоров:

• Первый вариант для нубов : договаривающиеся стороны соглашаются, что стоимость заказа рассчитывается на основе почасовой ставки и активов. В акте приема-передачи стороны указывают сумму, включающую в себя налог на самозанятость и единый социальный налог, причитающийся с индивидуального исполнителя. Индивидуальный подрядчик ведет налоговую отчетность и платит налоги.
• Второй вариант для продвинутых пользователей: стороны указывают одинаковые условия в договоре, а заказчик нанимает бухгалтера для индивидуальных подрядчиков. Стороны заключают договор коворкинга, который содержит пункт об оказании бухгалтерских услуг. В результате индивидуальные подрядчики не должны заниматься налоговой отчетностью. Вместо этого все, что им нужно сделать, это предоставить бухгалтерам необходимую им информацию.

Похоже, эти схемы не зря называют «серыми». В развитых странах упрощенные системы налогообложения были введены не потому, что правительства хотели помочь ИТ-специалистам, которые зарабатывали в десять раз больше, чем рядовые сотрудники. Первоначально он был предназначен для поощрения предприятий, которым нужны были какие-то стимулы, или предприятий, которые правительство хотело поддержать, чтобы получить выгоду. В Украине почти любой Том, Дик и Гарри могут использовать эту налоговую систему.

Однако давайте взглянем на ситуацию в целом по-новому. В некоторых странах дорожки, наиболее часто используемые людьми, покрыты асфальтом. То есть сначала смотрят, как что-то должно работать, а потом делают. Если украинские ИТ-компании выбирают упрощенную систему налогообложения, это не обязательно означает, что они хотят уйти от налогов.

Безусловно, есть много стартаперов, которые хотят поступать правильно. И все же, смогут ли они это сделать с нашим трудовым законодательством? Это маловероятно. Трудовое законодательство Украины настолько древнее, что стоит на пути свободы фрилансеров. Фрилансеры предпочитают работать в качестве индивидуальных подрядчиков, потому что они произошли от обезьян и возделывали землю камнями. Так может пора заасфальтировать этот путь?

Этот клиент из стартапа безрассудный парень, не так ли?

Пока трудовое законодательство остается прежним, а налоги продолжают расти, мы рискуем. Людям в правительстве очень нравятся безрассудные парни. Они считают, что те, кто идет на риск, должны платить штрафы в размере от 8 500 гривен (+/-320 долларов США) до 17 000 гривен (+/-640 долларов США) (статья 41 КоАП Украины) и 96 000 гривен (+/-640 долларов США). -3620 долларов США) (ст. 265 КЗоТ Украины) за невыполнение трудовых договоров (кстати, сюда входят и договоры со стажерами). Те, кто рискует, работая на лихачей (смелые индивидуальные подрядчики, работающие по гражданско-правовым договорам), платят штрафы в размере от 17 000 (+/- 640 долларов США) до 34 000 гривен (+/- 1280 долларов США) (КЗоТ Украины) за выполнение бизнес без регистрации.

Однако те, кто не только смелый, но и умный, идут к юристу, чтобы проверить, нет ли риска того, что отношения по их гражданско-правовым договорам могут быть определены как отношения работника и работодателя. После этого убирают все пункты о рабочем месте, оборудовании и рабочем времени, добавляют акты приемки, избегают графиков и гарантий занятости, добавляют больше свободы, конфиденциальности и несуразный пункт о неконкуренции, который как минимум предусмотрен гражданским законодательством. Наконец, индивидуальные подрядчики устраиваются в коворкингах и нанимают бухгалтеров, чтобы избежать выброса адреналина во время проверок.