Можно ли оформить командировку ИП
Что говорит закон
Что думают контролирующие органы и суды
Как учесть расходы ИП в деловой поездке
Что в итоге
Индивидуальные предприниматели тоже ездят в деловые поездки и тратятся на дорогу, гостиницу, питание. Рассказываем, может ли ИП оформить такую поездку как командировку и списать командировочные расходы без претензий от налоговой.
Что говорит закон
По ст. 166 ТК РФ, «командировка — это поездка работника по распоряжению работодателя на определённый срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы». Согласно п. 2 Положения о командировках, отправить в командировку работника можно, если он состоит в трудовых отношениях с работодателем.
Индивидуальные предприниматели имеют статус работодателей
и по законодательству работниками не являются. Одно
лицо не вправе быть одновременно работником
и работодателем в трудовом договоре.
Это подтверждает письмо Минфина от 05.07.13 №03-11-11/166:
«Физические лица, зарегистрированные в установленном порядке в качестве индивидуальных предпринимателей и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, не относятся к категории работников. Кроме того, у таких физических лиц отсутствует работодатель, с которым они состоят в трудовых отношениях. Следовательно, индивидуальный предприниматель не может быть направлен в командировку» |
Что думают контролирующие органы и суды
Мнение контролирующих органов по вопросу командировок ИП пока однозначно: если индивидуальный предприниматель оформит свою служебную поездку как командировку, претензии со стороны ФНС гарантированы.
В то же время российский суд признаёт, что
индивидуальный предприниматель не лишён права направлять себя
в служебные командировки, ведь иначе он находится
в неравном положении с юридическими лицами.
Налоговая инспекция подала в суд на предпринимателя за то, что он заявил связанные со служебной поездкой расходы (проезд на транспорте, проживание, суточные) на заседание суда в качестве командировочных. ФАС признала, что расходы ИП были обоснованными, документально подтверждёнными, в пределах разумных норм. Кассационная жалоба налоговой инспекции оставлена без удовлетворения.
Вот что говорится в постановлении ФАС Уральского округа №Ф09-819/09-СЗ от 16 мая 2011 года по итогам этого дела:
«Изложенное также не означает, что предприниматель, осуществляющий деятельность без образования юридического лица, лишен возможности отправляться в служебные командировки самостоятельно. Обратное будет означать, что хозяйствующие субъекты — юридические лица и предприниматели, осуществляющие деятельность без образования юридического лица, — поставлены в неравное экономическое положение при прочих равных условиях, и права части из них, в том числе заявителя в настоящем деле, окажутся ущемлёнными» |
Такого же мнения придерживаются ФАС Северо-Западного округа
(постановление от 12.
04.2011 №А66-7842/2007) и ФАС
Восточно-Сибирского округа (постановление от 21.06.2007
№А78-6556/06-С2-24/354-Ф02-3683/07).
Таким образом, если ИП попробует списать расходы на поездку как командировочные, возможны споры с налоговой и обосновывать решение придётся в суде. Нужно помнить, что судебный прецедент в России обязателен только для участников конкретного дела. На него нельзя ссылаться, как на закон, и применять для всех ИП.
Есть другой, более простой способ учесть расходы предпринимателя.
Как учесть расходы ИП в деловой поездке
Перечень расходов, которые разрешено учитывать при налогообложении предпринимателей на упрощённой системе налогообложения («доходы минус расходы»), приведён в п. 1 ст. 346.16 НК РФ. В пп. 13 п.1 перечня есть статья «командировочные расходы», однако по ней предприниматель может учесть расходы только на командировки сотрудников, которые работают у него по трудовому договору.
Списать затраты на служебную поездку предпринимателя
на УСН позволяет статья «материальные расходы» — пп.
5 п. 1 ст. 346.16 НК
РФ. Траты на жильё и билеты в книге учёта
доходов и расходов указывают как материальные расходы.
Если ИП на «упрощёнке» ведёт бухучет, то он оформляет расходы на командировки как услуги сторонних организаций.
Пример учёта доходов и расходов ИП в программе 1С
ИП на основной системе налогообложения (ОСН) вправе учесть затраты, связанные со своей служебной поездкой, в составе материальных расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль — ст. 254 НК РФ. Расходы на деловые поездки ИП не подходят напрямую ни под один пункт статьи 254. Их оформляют как услуги сторонних организаций. Например, услугу «Проживание» предоставляет гостиница.
Пример декларации по налогу на прибыль
в программе 1С
Для учёта расходов ИП, как и любой командированный,
должен собрать первичные документы: квитанции, чеки, счета-фактуры,
акты, накладные и т.п. Кроме того, ему необходимо доказать,
что поездка была связана с предпринимательской деятельностью
и экономически обоснована.
Например, он ездил
в другой город, чтобы договориться с поставщиком
о закупке товаров.
В качестве подтверждения могут выступать следующие документы:
- договор с поставщиком;
- протокол участия в судебном заседании;
- программа конференции, на которой выступал предприниматель, и т. п.
Главное — не оформлять свою поездку как командировку. Составлять приказ о командировке и начислять суточные не требуется.
Что в итоге
- По российскому законодательству служебные поездки индивидуальных предпринимателей нельзя рассматривать как командировки.
- Если заявить поездку ИП как командировку, возможны споры с налоговой и суд.
- Траты на деловую поездку ИП можно учесть как материальные расходы. Их целесообразность нужно подтвердить документами: чеками, протоколами и др.
* Cтатья носит информационный характер и может
не совпадать с мнением государственных органов
и мнением читателей статьи. ООО «НТТ» не несет
ответственность за решения, принятые на основе
информации, представленной в статье.
как оформить, составить заявление, оплата больничных и декретных
Бизнес часто держится на основателе, поэтому в первые годы индивидуальный предприниматель не может позволить себе отпуск или больничный. Если своих работников обязательно надо отправлять отдыхать ежегодно, то в отношении его самого такая норма в законодательстве отсутствует. В результате предприниматели годами работают без отпусков.
Трудоголизм и работа в режиме 24/7 часто оборачивается выгоранием, да и на бизнесе отражается не лучшим образом. Поэтому необходимо время от времени давать себе отдых.
Как ИП уйти в отпуск
Оформление отпуска происходит по непривычному для работников алгоритму. ИП не нужно писать заявление, издавать приказ и оплачивать самому себе ежегодный отдых. Сколько дней составит отпуск, также решает он сам.
Однако прежде чем индивидуальному предпринимателю отправиться отдыхать, придется решить организационные и юридические вопросы.
Кроме того, предприниматель, который работает с физическими лицами или предприятиями, должен позаботиться о том, чтобы вовремя выполнить обязательства по договорам в полном объеме. Поэтому при подписании контракта с поставщиками и контрагентами необходимо учитывать планируемый отдых. Особенно, если предприниматель работает без сотрудников. Иначе просрочки могут вылиться в неустойки.
Когда предпринимателю положены пособия по нетрудоспособности
Кроме отдыха, могут случаться ситуации, когда предприниматель физически не может выполнять свою работу. В этом случае работнику положен больничный.
ИП, которые добровольно зарегистрировались в Социальном фонде РФ и платят взносы, также могут получать больничный. Право на оплачиваемое пособие по болезни наступает со следующего года. Таким образом, чтобы получать пособие по временной нетрудоспособности в текущем году, нужно было платить взносы в 2022 году.
Как предпринимателю оформить отпуск для сотрудников
Право на ежегодный оплачиваемый отпуск имеют все сотрудники, которые отработали минимум полгода. По закону за каждый отработанный год работник может взять 28 календарных дней.
При этом отпуск можно делить на несколько частей, но хотя бы одна из них должна быть не меньше 14 дней.
Как составить график отпусков и оформить приказ
Трудовой кодекс (ТК), обязывает работодателей оформить график отпусков на следующий год до середины декабря. Микропредприятия освобождены от этой обязанности, но предоставление права отдыха для сотрудников обязательно и для них. Образец графика отпусков доступен на МСП.РФ в разделе «Конструктор документов»
Табель должен учитывать пожелания сотрудников, но предприниматель имеет право составлять документ с учетом возможных периодов пиковой загруженности, когда массовое отсутствие работников недопустимо и вредит бизнесу.
За две недели до отпуска нужно напомнить работнику о его начале, получить от него заявление и оформить приказ. За три дня до начала отдыха работодатель должен оплатить отпускные. Расчет выплат зависит от средней зарплаты за год. Сведения об отпуске вносятся в личную карточку сотрудника и табель учета рабочего времени.
Как ИП оформить отпуск и пособия по беременности и родам
Больничный может понадобиться не только по болезни. Иногда временная нетрудоспособность связана с беременностью и родами. Как и в ситуации с обычными больничными пособиями, для получения выплат женщина должна быть застрахована. В случае с ИП ей необходимо самостоятельно уплатить страховые взносы.
Процедура оформления выплат следующая: при наличии справки от врача предприниматель заполняет форму заявления и подает его в Социальный фонд РФ, приложив лист нетрудоспособности. Выписка частного медучреждения, имеющего лицензию, также подходит. Как писать заявление, можно уточнить в Социальном фонде.
Кроме больничных, есть еще пособие при рождении ребенка. Оно положено всем женщинам независимо от уровня дохода и занятости. Фиксированный размер пособия не зависит от МРОТ или доходов семьи. С 1 февраля 2023 г. выплата при рождении ребенка составляет 22 909,03 рубля. Эта сумма ежегодно индексируется.
Имеет ли ИП право на декретные выплаты
Декретными называют два вида выплат: по беременности и родам и пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет. Работающие женщины и ИП, добровольно вступившие в систему обязательного соцстрахования и уплатившие взносы за прошлый год, в 2023 году смогут получить такие пособия. Предприниматели, которые внесли в 2022 году только страховые соцвзносы, приравниваются к безработным. Рассчитывать на пособие по беременности и родам они не могут, т. к. не являются застрахованными лицами.
Что касается выплат по уходу за ребенком, то они с 2023 года претерпели изменения. Новый порядок предполагает, что их смогут получить только нуждающиеся семьи с детьми. Если ИП не участвует в системе добровольного страхования, и доходы супруга превышают установленную норму, выплаты по уходу за ребенком получать не будет.
Выводы
Отпуск, больничный и декретные пособия индивидуальному предпринимателю предусмотрены не по умолчанию.
В связи с этим ИП стоит самостоятельно позаботиться о своем отдыхе и социальном страховании на случай болезни или рождения ребенка. Если он не оплачивает дополнительные страховые взносы, то не может рассчитывать на больничный. В свою очередь, предприниматель, у которого есть сотрудники, должен ежегодно предоставлять оплачиваемый отпуск и ежемесячно перечислять страховые взносы. Так он обеспечивает все социальные гарантии работникам, включая больничные и декретные выплаты.
Новый выпуск
Есть вопрос по этому проекту? Зарегистрируйте бесплатную учетную запись GitHub, чтобы открыть задачу и связаться с ее сопровождающими и сообществом.
Зарегистрируйтесь на GitHub
Нажимая «Зарегистрироваться на GitHub», вы соглашаетесь с нашими условиями обслуживания и
Заявление о конфиденциальности. Время от времени мы будем отправлять вам электронные письма, связанные с учетной записью.
Уже на GitHub? Войти на ваш счет
Веб-части отсутствуют в списке инструментов при запуске gulp-serve после новой созданной веб-части SPFX 1.15.2/1.16.0
Потребности: Внимание 👋Исходный постер ответил на запрос обратной связи, ожидая внимания от Microsoft/сообщества.тип: подозрение на ошибку
Предполагаемая ошибка (не работает должным образом). См. «type:bug-confirmed» для подтвержденных ошибок.№8963 открыт
12 мая 2023 г.автором СолтиСвитс
2 из 9 задач
Отсутствует матрица совместимости SPFx 1.17.2
Потребности: сортировка 🔍Ожидается категоризации и первоначального рассмотрения.#8961 открыт 12 мая 2023 г. Tanddant
Параметры фильтрации HCWP не работают должным образом
Потребности: сортировка 🔍Ожидается категоризации и первоначального рассмотрения.
#8959 открыт 11 мая 2023 г. c0demonky
Вывод Yeomen отличается от того, что на странице обучения.
Потребности: сортировка 🔍Ожидается категоризации и первоначального рассмотрения.#8958 открыт 10 мая 2023 г. OlivierHogue
Кнопка «Сохранить» отключена при добавлении приложения на собрание команд
Потребности: сортировка 🔍Ожидается категоризации и первоначального рассмотрения.#8957 открыт 10 мая 2023 г. ashokhoghari
При запуске отладчика VS Code {tenantDomain} не заменяется переменной среды площадь:SPFX
Категория: SharePoint Framework (не связанные с расширениями)№8956 открыт
10 мая 2023 г.автором Дон Киркхэм
2 из 9 задач
Как отобразить страницу SharePoint на статической вкладке Teams в клиенте Teams для настольных ПК?
Потребности: сортировка 🔍Ожидается категоризации и первоначального рассмотрения.
№8952 открыт
8 мая 2023 г.автором Джоно Суаве
3 из 9 задач
Ошибка API графа SPFX площадь:SPFX
Категория: SharePoint Framework (не связанные с расширениями)тип: подозрение на ошибку
Предполагаемая ошибка (не работает должным образом). См. «type:bug-confirmed» для подтвержденных ошибок.№8951 открыт
8 мая 2023 г.автором сурддаманияд
2 из 9 задач
Ошибка при подаче после создания расширения SPFx — не удается найти модуль «eslint/используйте на свой страх и риск»
Потребности: сортировка 🔍Ожидается категоризации и первоначального рассмотрения.
тип: подозрение на ошибку
Предполагаемая ошибка (не работает должным образом). См. «type:bug-confirmed» для подтвержденных ошибок.№8949 открыт
5 мая 2023 г.автором БоллиетМЗК
1 из 9 задач
Вопрос относительно SPFx 1.12.1 и проверки подлинности (в частности, ADAL для MSAL)
Потребности: сортировка 🔍Ожидается категоризации и первоначального рассмотрения.№8948 открыт
5 мая 2023 г.автором ткаттермол
1 из 9 задач
просмотров страниц SharePoint на страницах graph API область: страницы
Категория: API страниц SharePoint относится к№8947 открыт
4 мая 2023 г.
автором ТГирсберг
1 из 9 задач
2Изменить порт рабочего места
Потребности: сортировка 🔍Ожидается категоризации и первоначального рассмотрения.№8946 открыт
4 мая 2023 г.автором мтспсн
1 из 9 задач
Расширения FieldCustomizer, препятствующие отображению сведений списка GroupBy площадь:SPFX
Категория: SharePoint Framework (не связанные с расширениями)тип: подозрение на ошибку
Предполагаемая ошибка (не работает должным образом). См. «type:bug-confirmed» для подтвержденных ошибок.№8944 открыл
3 мая 2023 г.
по Эллиот-Джей
1 из 9 задач
Как установить LinkType для рецензентов
Потребности: сортировка 🔍Ожидается категоризации и первоначального рассмотрения.#8943 открыт 2 мая 2023 г. автором ypae
headerText не отображается на панели запуска потока
Потребности: сортировка 🔍Ожидается категоризации и первоначального рассмотрения.тип: подозрение на ошибку
Предполагаемая ошибка (не работает должным образом). См. «type:bug-confirmed» для подтвержденных ошибок.№8941 открыт
2 мая 2023 г.автором ПитерФлопс
2 из 9 задач
Шаблон страницы SharePoint Online
Потребности: сортировка 🔍Ожидается категоризации и первоначального рассмотрения.
№8937 открыт
1 мая 2023 г.автором singhnavjot19
1 из 9 задач
Есть ли способ ограничить доступ приложения надстройки только к информации о пользователях/группах, но не к содержимому сайта?
Потребности: сортировка 🔍Ожидается категоризации и первоначального рассмотрения.#8933 открыт 29 апр. 2023 г. автором Iam-haigen
Предоставьте инструкции для современной аутентификации
Потребности: сортировка 🔍Ожидается категоризации и первоначального рассмотрения.#8929 открыт 28 апр. 2023 г. автором parlevjo2
Добавление новой веб-части в проект (после первой) замените файл serve.json.
Потребности: сортировка 🔍Ожидается категоризации и первоначального рассмотрения.
тип: подозрение на ошибку
Предполагаемая ошибка (не работает должным образом). См. «type:bug-confirmed» для подтвержденных ошибок.№8926 открыт
27 апреля 2023 г.автором эльдрад95
1 из 9 задач
Вычисляемый столбец в формате JSON не отображает отформатированное поле в формах списка, но правильно отображается в представлении списка.
Потребности: сортировка 🔍Ожидается категоризации и первоначального рассмотрения.тип: подозрение на ошибку
Предполагаемая ошибка (работает не так, как ожидалось). См. «type:bug-confirmed» для подтвержденных ошибок.№8925 открыт
27 апреля 2023 г.автором BarkingMadness
1 из 9 задач
GetSiteScriptFromWeb — предоставление контекстной справки для массива IncludedLists для списков типов библиотек
Потребности: сортировка 🔍Ожидается категоризации и первоначального рассмотрения.
#8924 открыт 26 апр. 2023 г. автором влиятельный Элиот
Внезапно мы не можем получить доступ ни к данным, ни к столбцам, ни к индексу, ни к чему в списке SharePoint
Потребности: сортировка 🔍Ожидается категоризации и первоначального рассмотрения.тип: подозрение на ошибку
Предполагаемая ошибка (не работает должным образом). См. «type:bug-confirmed» для подтвержденных ошибок.№8923 открыт
26 апреля 2023 г.автором АлонЭкелунд
5 из 9 задач
SPFX WebPart отображает данные из списка SharePoint на настольном компьютере, но не отображает на мобильном устройстве площадь:SPFX
Категория: SharePoint Framework (не связанные с расширениями) Потребности: Внимание 👋Исходный постер ответил на запрос обратной связи, ожидая внимания от Microsoft/сообщества.
№8922 открыт
26 апреля 2023 г.автором АРАлмак
4 из 9 задач
Неверные имена параметров?
Потребности: сортировка 🔍Ожидается категоризации и первоначального рассмотрения.#8920 открыт 25 апр. 2023 г. автором гнеметартемис
Получение статуса: 500 по запросу API поиска
Потребности: сортировка 🔍Ожидается категоризации и первоначального рассмотрения.#8918 открыт 25 апр. 2023 г. автором mikezimm
ProTip! Обновлено за последние три дня: обновлено:> 2023-05-10.
Проблемы · pnp/sp-dev-fx-controls-react · GitHub
{{ сообщение }}
пнп / sp-dev-fx-controls-реагировать Общественный
- Уведомления
- Вилка 350
- Звезда 345
Есть вопрос по этому проекту? Зарегистрируйте бесплатную учетную запись GitHub, чтобы открыть задачу и связаться с ее сопровождающими и сообществом.
Зарегистрируйтесь на GitHub
Нажимая «Зарегистрироваться на GitHub», вы соглашаетесь с нашими условиями обслуживания и Заявление о конфиденциальности. Время от времени мы будем отправлять вам электронные письма, связанные с учетной записью.
Уже на GitHub? Войти на ваш счет
Список проблем
Поиски DynamicForm — первый раз, когда вы выбираете параметр из поиска, он не выбирает его
Потребности: Сортировка 🔍#1535 открыт 12 мая 2023 г. Pierlubrooke
Поиск PeoplePicker слишком строг для форматирования организации.
Потребности: Сортировка 🔍#1534 открыт 10 мая 2023 г. sweco-seerjf
Переопределение поля DynamicForm — как установить и отобразить предустановленное значение
Потребности: Сортировка 🔍 #1523
открыт 24 апр.
2023 г. автором
mtburkett
Превышена максимальная глубина обновления при выборе текста в Rich Text Control
Потребности: Сортировка 🔍#1515 открыт 17 апр. 2023 г. автором muecke36
Проблемы с SPFx 1.16.1
Потребности: Сортировка 🔍#1514 открыт 14 апр. 2023 г. автором пенлейчан
Проблемы с использованием фреймворка в SPFX 1.16.1
Потребности: Сортировка 🔍#1513 открыт 14 апр. 2023 г. автором lhdeveloper
Поле DynamicForm MultiChoice не работает
Потребности: Сортировка 🔍#1510 открыт 11 апреля 2023 г. автором bva999
DynamicForm ошибка параметра respectETag
#1509
открыт 9 апр.
2023 г. автором
6gal6ler6
Динамическая форма не загружается и «SitePages» в URL-адресе ошибки динамической формы.
Потребности: Сортировка 🔍#1504 открыт 5 апр. 2023 г. автором manuhinCCS
ChartControl пользовательский HorizontalBarChart
Потребности: Сортировка 🔍#1497 открыт 31 марта 2023 г. автором ludes2
Расширение выделения документов Readme работает неправильно
Потребности: Сортировка 🔍#1495 открыт 29 марта 2023 г. автором ВалерасНарбутас
Сортировка управления списком по столбцу
Потребности: Сортировка 🔍#1494 открыт 28 марта 2023 г. автором briandhs
Динамическая форма не загружает существующий элемент списка с полем DateTime
Потребности: Сортировка 🔍 #1492
открыт 22 марта 2023 г.
автором
Perneel
Динамическая форма не будет обновлять Single-TaxonomyFieldValue в ListItem
Потребности: Сортировка 🔍#1488 открыт 14 марта 2023 г. автором УмнееJB
Невозможно использовать TaxonomyPicker, если используется @pnp/spfx-property-controls: конфликтующие зависимости
Потребности: Сортировка 🔍#1487 открыт 10 марта 2023 г. автором stevebeauge
FilePicker — последняя вкладка пуста до повторного рендеринга
Требуется: сортировка 🔍статус: исправлено-следующее падение
Проблема будет исправлена в следующем выпуске.#1482 открыт 3 марта 2023 г. автором c-eiser13
FilePicker — мозаичное представление всегда выбирает неправильный файл статус: исправлено-следующее падение
Проблема будет исправлена в следующей версии.
№1478 открыл
28 февраля 2023 г.пользователем hstuermannfellowmind
3.15.04
Управление выбором людей показывает недоступные цвета в режиме высокой контрастности Teams требуется помощь тип:улучшение
Новая функция или расширение существующей возможности#1463 открыт 21 февраля 2023 г. автором darthphil
Динамическая форма — столбец «MediaServiceImageTags_0» не существует тип: ошибка
#1451 открыт 8 февраля 2023 г. автором hdmal
Динамическая форма — визуализация FileLeafRef тип:вопрос
#1450
открыт 7 февраля 2023 г.
автором
BarendDS
Выбор людей Остается выделенным, когда для параметра personSelectionLimit установлено значение 1 требуется помощь тип: ошибка
#1449 открыт 7 февраля 2023 г. автором Chris-Allen-Encodian
Запрос на добавление ViewPicker, аналогичного SitePicker и ListPicker область: новый контроль требуется помощь тип:улучшение
Новая функция или расширение существующей возможности#1439 открыт 5 февраля 2023 г. автором rzempo
ListItemComments: Хуки можно вызывать только внутри тела функции
Потребности: сортировка 🔍#1438 открыт 3 февраля 2023 г. автором trueleader
Невозможно получить значение для проецируемого поля Manager_x005f_EMail.