Работа без онлайн кассы — штраф за работу без онлайн кассы
В июле 2019 года, согласно новому законодательству, все предприниматели должны перейти на онлайн-кассы. Рассказываем, кому и сегодня можно работать без онлайн-кассы.
Онлайн-кассы формируют чек и пересылают его оператору фискальных данных по сети. Благодаря этому сложнее скрывать доход от налоговых органов, а покупателям не нужно хранить бумажный чек, чтобы подтвердить факт покупки.
Кто должен работать с онлайн-кассой
В 2019-м на онлайн-кассы должны перейти все, для кого ранее действовали отсрочки. Сфер, где можно вести продажи без чека, почти не остается. Подключить интернет, купить онлайн-кассу и заключить договор с ОФД обязаны организации на ЕНВД, включая тех, кто раньше мог обходиться без ККТ:
- арендодатели жилья;
- сервисы по ремонту авто;
- ветеринарные пункты.
Кассы требуются индивидуальным предпринимателям, работающим на патенте. Впрочем, не всем, но парикмахерам, косметологам, ветеринарам, перевозчикам, охотникам, аптекам и организаторам спортивных мероприятий касса теперь нужна обязательно. Также онлайн-кассы потребуются рыбакам, производителям молока, прокатным пунктам, киоскам, предприятиям общественного питания, даже если зала для обслуживания нет. ИП, работающие в сфере ремонта техники, часов, компьютеров, тоже больше не имеют права обслуживать клиентов без ККТ.
Отсрочки затрагивали и предпринимателей без работников в штате, но и для них июль – конечный срок регистрации онлайн-кассы. Многие нововведения могут затронуть и кооперации, потому что закон требует применения ККТ от тех, кто участвуют в следующих сферах:
- Выдача займов, включая кредитные кооперативы.
- Зачет и возврат авансов, предоплаты.
- Все виды безналичных платежей.
Если раньше часть безналичных платежей можно было проводить без кассы, теперь, даже при расчете электронными деньгами, нужен кассовый аппарат.
Кто может работать без онлайн-кассы
Кассы нужны предпринимателям на всех системах налогообложения, но некоторые виды деятельности составляют исключение. Касса не обязательна и вы можете выписывать товарный чек при условии, что предприятие занято в таких сферах:
- продажа печатной продукции в киосках и лотках;
- операции с ценными бумагами;
- реализация всех видов проездных талонов;
- организация питания в учебных заведениях;
- сезонная торговля фруктами, овощами, бахчевыми культурами на рынке;
- продажа молока, кваса и других безалкогольных напитков на разлив из цистерн;
- торговля мороженым и безалкогольными напитками в киосках;
- продажа чая в поездах и автобусах;
- прием макулатуры и стеклотары;
- религиозные услуги и продажа культово-религиозных товаров;
- изготовление ключей;
- продажа изделий народных промыслов;
- ремонт обуви и кожаных поясов;
- распил деревьев, вспашка огородов;
- услуги няни, сиделки для детей, пожилых и больных людей.
Хорошие новости для кооператоров: если сделка происходит между кооперативом и его пайщиками, тогда это не считается куплей-продажей, согласно статье 54 Налогового кодекса. Кассовый аппарат в таких случаях не нужен.
Может ли ИП работать без онлайн-кассы
Для индивидуальных предпринимателей действуют те же правила, что и для других представителей бизнеса: они могут не регистрировать онлайн-кассу, если работают в труднодоступной местности или если их деятельность входит в перечень исключений вроде торговли овощами с лотков.
Важно: при совершении сделки между кооперативом и лицом, не являющимся пайщиком, использовать кассовый аппарат обязательно!
Если вашему потребительскому кооперативу нужна консультация по финансовым или юридическим вопросам, обращайтесь к нашим специалистам. Мы ответим на вопрос, нужна ли вашей кооперации касса, как ее купить, зарегистрировать и использовать.
Как избежать покупки онлайн-кассы? — Эльба
Президент подписал закон об отсрочке. Предприниматели без сотрудников, которые оказывают услуги или продают товары собственного производства, освобождены до 2021 года. Остальным уже пора покупать онлайн-кассы. В статье расскажем, как не стоит уворачиваться от этой обязанности.
1. Выдавать только чек эквайринга
2. Перейти на патент
3. Работать через интернет
4. Рассчитывать на службу доставки
5. Продавать товары в месте оказания услуг
6. Скрывать доходы
В комплекте: онлайн-касса, кассовая программа, ОФД и товароучётный сервис + помощь с регистрацией в налоговой.
1. Выдавать только чек эквайринга
Контур проводит вебинары об онлайн-кассах. Почти на каждом предприниматели спрашивают нас, достаточно ли купить терминал безналичной оплаты. Он печатает что-то вроде чеков. Принимать все оплаты по безналу — и никакой кассы не нужно.
На самом деле чек эквайринга не подходит. В нём слишком мало реквизитов. И терминал не передаёт данные в ОФД, поэтому налоговая не видит платежи. Это нарушение 54-ФЗ. Выдавать только чеки эквайринга — то же самое, что не выдавать чеки вообще.
2. Перейти на патент
Некоторые ИП на патенте освобождены от онлайн-касс. Например, предприниматели, которые занимаются фотографией, ремонтируют мебель, остекляют балконы. На других системах налогообложения освобождения нет. Те же бизнесы на ЕНВД и УСН обязаны выдавать чеки с 1 июля 2019 года.
Предпринимателям приходит в голову: «Перейду на патент — и избавлюсь от проблем». Подают заявление в налоговую — и получают отказ. Систему налогообложения нельзя сменить посреди года. Патент включится только 1 января 2020 года — письмо ФНС № СД-4-3/14850
Подать заявление и ждать полгода — рискованный вариант. За полгода без кассы можно получить штраф. Размер штрафа — от 25% до 50% от суммы «мимо кассы». Минимум — 10 000 ₽ — ст. 14.5 КоАП РФ.
Если решите перейти на патент, учитывайте ограничения этой системы налогообложения. Например, максимальное число сотрудников — 15, максимальная площадь торгового зала — 50 кв. м.
Статья о патентной системе налогообложения.
3. Работать через интернет
Когда люди слышат об онлайн-кассах, они представляют «железки» — устройства, которые стоят на прилавке и печатают чеки. Некоторые предприниматели оказывают услуги через интернет: рисуют сайты, разрабатывают программы, пишут тексты. Они даже не встречаются с клиентом лично. Передать бумажный чек нельзя, значит, применять онлайн-кассу не нужно, думают они.
На самом деле онлайн-кассу применяют при любых способах оплаты: через мобильный банк, по реквизитам расчётного счёта, на электронный кошелёк, через платёжного посредника вроде PayPal. Покупателю в любом случае выдают чек, при услугах через интернет — электронный.
Сдавайте отчётность без бухгалтерских знаний
Эльба возьмёт бухгалтерию на себя. Сервис подготовит отчётность и отправит её через интернет. Загружать платежи поможет связь с банками и онлайн-кассами.
4. Рассчитывать на службу доставки
Служба доставки привозит заказ покупателю. Она подтверждает получение товара документами. Логично предположить, что эти документы — чеки. Так вот, обычно это не так.
По умолчанию обязанность выдать чек лежит на том, кто принимает деньги. По договору служба доставки может взять это дело на себя, а может не брать. Ей выгоднее выбрать второй вариант и не покупать кассу. В случае чего виноватым будет предприниматель.
Порой доставка встаёт на сторону предпринимателей. При заключении договора лучше проверить, что в нём об этом сказано.
Есть два исключения. Предприниматель освобождён от онлайн-касс, если:
- Продаёт товары наложенным платежом через Почту России.
- Курьерская служба работает от своего имени и сама принимает деньги при вручении товара.
5. Продавать товары в месте оказания услуг
При продаже товаров кассовый чек выдают в любом случае. Какая система налогообложения и вид бизнеса — не важно. Например, фотограф работает на патенте, поэтому освобождён от онлайн-касс. Ему необязательно выдавать чеки при оплате портретной фотографии. Зато продавать открытки в своём фотоателье — запрещено. Это товары, значит, нужна касса.
Исключение — когда товар используют во время оказания услуги. Например, ремонтируют машину и заменяют свечи зажигания. Выдавать чек на свечи зажигания не нужно.
6. Скрывать доходы
Самый радикальный вариант — получать все доходы неофициально. От отчаяния предприниматели снимаются с учёта или просят всех клиентов платить на личную карту, ну, или выдают ненастоящие чеки. Это решает проблему касс, но создаёт новую — риск штрафов.
Предпринимателя оштрафуют дважды: за уход от налогов и неприменение кассы. Это два разных нарушения. Из-за последнего риск неофициальной работы вырос в последние годы.
Налоговая находит нарушителей двумя способами:
- По жалобе покупателя. Это необязательно официальное заявление в инспекцию. Люди проверяют чеки в приложении налоговой. У приложения больше 400 000 скачиваний и 62 млн проверенных чеков.
- При контрольной закупке. Налоговики заказывают что-нибудь под видом обычных людей и проверяют чек. Особенно опасно иметь торговую точку в проходном месте.
Переход на тёмную сторону ровно 1 с июля тоже выглядит подозрительно. Работал-работал человек — и внезапно свернул бизнес прямо перед «кассовым дедлайном». Если кто-то пожалуется на предпринимателя, инспектор обратит внимание.
Ну и вы, наверное, знаете, что скрывать больше 2 млн ₽ доходов — это уже ст. 171 УК РФ. Предпринимателей штрафуют на сумму до 300 000 ₽ или арестовывают на 6 месяцев. При работе с сотрудниками это реальная опасность.
P.S.
Переходить на онлайн-кассы неприятно: нужно разобраться в сложной теме, купить новое устройство и всё настроить. Если вы нашли способ обойти требование 54-ФЗ, поделитесь в комментариях. Если не нашли — отчаиваться не стоит. Например, Контур предлагает хорошие комплекты по цене от 20 500 ₽: фискальник, ОФД и кассовая программа входят в стоимость. Не забывайте, что часть расходов вернётся в виде налогового вычета до 18 000 ₽ за каждую кассу, если вы ИП на ЕНВД или патенте.
Статья о налоговом вычете из курса Эльбы
Статья «Кто переходит на онлайн-кассы до 1 июля 2019 года»
Как обойтись без онлайн кассы
С первого июля 2019 года возможностей легально обойтись без онлайн-кассы остается немного. Если ваша компания не относится к тем, кто может принимать наличные и онлайн-платежи без кассы, придется рассмотреть другие варианты.
Аренда онлайн-кассы
Мы привыкли, что стоимость аренды оборудования выгоднее, чем его покупка. Однако это правило работает преимущественно в случае, если оно нужно вам редко и на короткий срок. Кассу же придется использовать постоянно, а стоимость аренды такой техники сравняется с ценой покупки устройства для приема платежей только за первый год. К тому же при приобретении кассы в собственность предприниматель получает право на налоговый вычет, который способен покрыть если не все, то большую часть расходов. При аренде кассы такое право не возникает.
Вывод: вариант не стоит рассмотрения.
Договор с посредником
Если вы не хотите самостоятельно принимать наличные деньги или заморачиваться интернет-эквайрингом, можно доверить эти функции посреднику – за приличный процент от вашего оборота, конечно. Например, можно воспользоваться услугами платежного агрегатора RoboKassa, которые будут стоить вам от 2,3% до 10% стоимости сделки. Если у вас интернет-магазин, и вы принимаете оплату наложенным платежом, за вас напечатают чек на почте. Другой подходящий вариант для вас – подписание контракта с курьерской службой, которая будет выдавать чеки от своего имени при доставке вашего товара.
Вывод: может подойти для некоторых сфер деятельности, если вас устроят тарифы.
Безналичный расчет с компаниями
Еще один рабочий вариант – полностью отказаться от приема наличных денег в пользу бизнес-платежей онлайн. Такой вариант разрешен законодательством, но только если:
· вы принимаете оплату онлайн от организаций или ИП. Платежи от физлиц потребуют установки онлайн-кассы;
· платеж связан с осуществлением предпринимательской деятельности. Если ИП покупает товар или услугу для себя, нужно использовать кассу;
· оплата поступает с одного расчетного счета на другой. Если при проведении платежей используются банковские карты, касса нужна.
Если ваша деятельность и так находится в этих рамках – отлично, ваша проблема решена. Если же для этого варианта потребуется отказаться от части клиентов – подумайте, готовы ли вы своими руками сокращать возможности для развития из-за сложностей с установкой онлайн-кассы.
Вывод: подойдет тем, кто работает только с юрлицами и ИП по безналу.
Платежная система «Оплата онлайн»
Как видим, все доступные варианты имеют довольно существенные ограничения. Однако один способ принимать деньги от любых потребителей без каких-либо сложностей нам точно известен: это платежная система «Оплата онлайн». Судите сами: все, что нужно сделать – это зарегистрироваться в системе, которая автоматически создаст личный кабинет. Здесь вы сможете формировать для своих клиентов платежные ссылки, а при оплате соответствующие данные будут поступать в ФНС. И никаких сверхрасходов: только небольшая – до 3,6% — комиссия от объема продаж и разовый платеж за каждый вывод средств. Его частоту вы определяете самостоятельно.
Вывод: подойдет всем!
Если у вас остались вопросы, мы с радостью ответим Вам!
Перейдите в раздел «Контакты» или напишите нам на почту: [email protected]
ИП смогут обойтись без онлайн-касс до 2021 года. Правда, не все
Такую меру предлагают ввести законодатели в качестве поддержки предпринимателей и снижении их издержек. Законопроект об изменениях в 54-ФЗ на днях был одобрен депутатами в первом чтении. Впереди предстоят еще два чтения в заксобрании, согласование документа в Совете Федерации и подписание Президентом РФ. Как уверяют эксперты, вероятность его принятия очень высока.
Так кто может рассчитывать на новую отсрочку?
В законопроекте четко прописано, что отсрочкой (в случае принятия закона) смогут воспользоваться индивидуальные предприниматели, производящие собственные товары или оказывающие услуги, без наемных работников. Если вы относитесь к этой категории предпринимателей и еще не успели обзавестись контрольно-кассовым оборудованием, то советуем немного подождать до окончательного принятия закона. После этого, вы определитесь стоит приобретать ККТ сейчас или подождать пару лет. Если же сотрудники, оформленные по трудовому договору есть, то онлайн-кассу необходимо подключить до 1 июля этого года.
Отметим также, что законопроектом прописывается и случай, когда предприниматель ведет деятельность без наемных сотрудников и без применения онлайн-кассы, но в процессе деятельности нанимает работников. В этом случае у него есть 30 календарных дней, чтобы приобрести и настроить кассовую технику. Отсчет времени начинается с даты заключения трудового договора.
Есть вопросы по льготам? Чат-бухгалтер подберет решение.
И еще несколько слов об изменениях, вносимых данным законопроектом
Законодатели также предлагают упростить работу с онлайн-кассами для отдельных категорий предпринимателей. На послабления смогут рассчитывать индивидуальные предприниматели и организации, занимающиеся:
- торговлей с привлечением курьеров;
- транспортными услугами;
- оказанием услуг в сферах образования, охраны и ЖКХ (в том числе и ресурсоснабжающие организации).
А теперь подробнее о том, какие изменения их ожидают:
- Для первых двух категорий (торговля и транспортные услуги) предлагается разрешить использование всего лишь одного кассового аппарата, работающего удаленно. Можно будет не печатать бумажный кассовый чек. А предоставлять его клиенту путем сканирования QR-кода, который ему продемонстрирует представитель компании.
- Планируется, что изменения коснутся предпринимателей и организаций, оказывающих услуги в сферах образования, охраны и ЖКХ, при возврате или зачете ранее полученного аванса от физического лица. Можно будет все операции (по получению и возврату/зачету аванса) отражать в одном чеке (сейчас на каждую операцию должен выдаваться отдельный чек). Чек нужно будет выбить в течение 5 дней вместо одного.
- Ресурсоснабжающие организации и предприниматели, оказывающие услуги в сфере ЖКХ, смогут вместо выдачи (или направления по почте) кассового чека за свои услуги печатать его отдельные реквизиты на платежном документе за последующий месяц. А при отсутствии документооборота между организацией и клиентом чек будет выдаваться только по запросу клиента.
Еще раз подчеркнем, что это пока только законопроект и утверждать, что все будет именно так, со стопроцентной уверенностью нельзя. Однако мы будем следить за новостями по этой теме и делиться с вами, ведь меры позволят индивидуальным предпринимателям существенно сэкономить и вложить эти средства в развитие бизнеса.
Как обойтись без онлайн кассы для ИП при торговли на розничных рынках? Подбор кода ОКВЭД
Доброго времени суток уважаемые юристы. Текста много, по сути вопрос один, просто я его разбил, чтобы все пояснить. С 2019 года согласно закону N-54 ФЗ многих предпринимателей обязуют ставить онлайн-кассы. Но в законе есть статья вторая, пункт 2. В ней сказано, »что торговля на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, а также на других территориях, отведенных для осуществления торговли, за исключением находящихся в этих местах торговли магазинов, павильонов, киосков, палаток, автолавок, автомагазинов, автофургонов, помещений контейнерного типа и других аналогично обустроенных и обеспечивающих показ и сохранность товара торговых мест (помещений и автотранспортных средств, в том числе прицепов и полуприцепов), открытых прилавков внутри крытых рыночных помещений при торговле непродовольственными товарами, кроме торговли непродовольственными товарами, которые определены в перечне, утвержденном Правительством Российской Федерации»;
Соответственно, необходимо попасть под этот пункт. Сразу хочу отметить, что у меня нет магазина, павильона и.т.д. Торговля происходит стихийно — либо на открытом рынке, либо на ярмарках. Торгую только овощами и фруктами и орехами. Другого товара нет. Территориально, Волгоградская область город Камышин. Сейчас нахожусь на патентной системе налогообложения, наемных работников нет.
На какие вопросы мне нужен ответ:
1) Как работать без применение ККТ? В этом вопросе просьба указать ссылки на дополнительные законы, если они есть конечно.Возможно есть какие либо тонкости, например нужна дачная книжка, подтверждающая, что я сам это вырастил (просьба также ссылки указать) или что-то другое. Или нужен постоянный договор с рынком, где происходят ярмарки Также пояснить этот пункт, о котором я писал выше. То есть получить полный расклад .Если необходима смена системы налогообложения, просьба указать какая нужна.
2) Для любого вида деятельности нужен ОКВЭД. Какой оквад нужен? Может ли у ИП быть только один ОКВЭД? По логике вещей должен этот подойти Моя основная — »Торговля розничная в нестационарных торговых объектах и на рынках (47.8)». У меня сейчас еще два дополнительных:
Торговля розничная в неспециализированных магазинах (47.1)
Торговля розничная пищевыми продуктами, напитками и табачными изделиями в специализированных магазинах (47.2)
Можно оставить только один? Не будет ли последствий? Дело в том, что пищевыми продуктами, напитками и табачными изделиями я не занимаюсь.
Во общем, какой ОКВЭД указать?
При ответе на вопросы просьба указывать ссылки на законы или постановления, чтобы я четко мог понимать картину юридически и практически. Если то что я писал не может подойти, предложить Ваш вариант решения проблемы.
Семь раз прочти: ФНС ответила на сложные вопросы про онлайн-кассы
Переход на онлайн-кассы в полном разгаре. У наших читателей накопилось много вопросов о деталях применения касс в разных отраслях и системах налогообложения. БУХ.1С задал их заместителю начальника Управления оперативного контроля ФНС России Александру Сорокину.
Александр, предусматривается ли законодательством возможность совмещения применения онлайн-кассы и выдачи БСО? Или факт перехода организации на онлайн-кассу делает невозможным применение БСО при наличных расчетах?
Закон никаких ограничений по этому вопросу не устанавливает. В соответствии с п. 8 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ организация, перешедшая на применение ККТ, может применять и БСО, и кассу до 01.07.2019. Если с кассой что-то произошло, всегда можно вернуться к бланкам строгой отчетности.
Организация на ОСНО оказывает услуги предпринимателю. Счета на оплату выставляются на предпринимателя. Но оплачивает он их безналичным путем без предъявления электронного средства платежа со своего личного, а не предпринимательского счета. Должна ли организация в такой ситуации применять ККТ?
Сама эта ситуация незаконна. Нельзя вести предпринимательскую деятельность, используя личный, а не предпринимательский счет.
Но если отвлечься от этого, то налоговая увидит лишь перевод на счет организации со счета физлица. Формально такая операция требует применения ККТ, тем более что оплата без предъявления ЭСП.
Должно ли образовательное учреждение применять ККТ и выдавать чеки, если образовательные услуги оплачиваются материнским капиталом, который в безналичной форме перечисляет Пенсионный фонд?
Если оплата производится со счета на счет, то касса не применяется. В ст. 2 п. 9 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники…» говорится: «Контрольно-кассовая техника не применяется при осуществлении расчетов в безналичном порядке между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями, за исключением осуществляемых ими расчетов с использованием электронного средства платежа с его предъявлением».
До 01.07.2019 организации и ИП могут не применять ККТ при приеме платы за жилое помещение и коммунальные услуги, включая взносы на капитальный ремонт. Эта норма действует только в отношении жилых помещений? Или можно не применять ККТ и при внесении коммунальных платежей за нежилое помещение?
В законе речь идет как о приеме платы за жилое помещение, так и просто о «коммунальных услугах». На мой взгляд, этой нормой можно воспользоваться и не применять ККТ при оплате коммунальных услуг за нежилые помещения.
Нужно ли организации применять ККТ в случае приобретения товаров у физлиц?
При заключении организацией договора гражданско-правового характера с физическим лицом на приобретение товаров (работ, услуг) в пользу организации и последующей выплате денежных средств физическому лицу клиентом будет являться сама организация. Таким образом, при выплате денежных средств физическому лицу в рамках обязательств по договору гражданско-правового характера, в том числе за приобретенный товар, применение ККТ и выдача кассового чека не производятся.
Если же деятельность организации или ИП направлена на приобретение товаров у физических лиц, в том числе с привлечением подотчетных лиц, и их дальнейшую реализацию, при осуществлении расчетов у организации (ИП) возникает обязанность по применению ККТ и, соответственно, выдаче кассового чека (бланка строгой отчетности).
С 01.01.2019 ставка НДС повышается с 18 % до 20 %. Для реализации этих поправок запланированы изменения в тегах 11.02 и 11.06, где предполагается замена значений НДС с 18 на 20, без сохранения предыдущих значений. Как при такой замене должны формироваться чеки ККТ?
В настоящее время ответа на данный вопрос нет. Но ФНС России уже формирует разъяснения по этому поводу. Мы не можем добавить какой-либо реквизит, не изменив полностью весь парк ККТ. Поэтому сейчас, чтобы обслужить создавшуюся ситуацию, меняется действующий реквизит (а не добавляется новый).
Одно из разъяснений ФНС России, которое вскоре будет опубликовано, касается ситуаций, когда оплата товаров производится до 01.01.2019, а поставка – уже после 01.01.2019. Подобные ситуации будут описаны и разъяснены.
Также будет выпущена методология отражения данных операций в книге продаж и исчисления НДС.
Александр, не секрет, что вендинговые автоматы могут выходить из строя и работать нестабильно. Как в таких случаях правильно оформлять возврат денег при невыдаче товара покупателю в вендинговом автомате?
Возврат денег будет аналогичен порядку их приема торговым автоматом. Деньги могут быть возвращены самим автоматом, если такой функционал в нем предусмотрен.
В остальных случаях потребуется выдача наличных денег на руки клиенту с обязательной выдачей кассового чека.
Обязывает ли закон применять онлайн-кассы при выдаче и возврате займов сотрудникам организации?
Если займы связаны с реализацией работ, товаров, услуг, то надо применять онлайн-ККТ. Причем при погашении займа ККТ необходимо применять с июля 2018 года, а при предоставлении займа – с 1 июля 2019 года.
Мы подготовили разъяснение ФНС России, которое сузит это толкование. Сейчас идет согласование этого разъяснения с Минфином России. Согласно разъяснению, не по всем займам нужно будет применять ККТ. Возможно, произойдет увязка именно с коммерческим и товарным кредитом, предоставляемым в торговой точке. Дождемся этих разъяснений.
Александр, необходимо ли выдавать кассовый чек при возврате займа учредителем-физлицом, если заем был взят для личных нужд?
Если в договоре займа не прописано, что заем выдается для оплаты товаров, работ, услуг, то, возможно, и не требуется. Предлагаю дождаться разъяснений ФНС России.
Если обязанность представлять декларацию по УСН с объектом обложения «доходы» при использовании онлайн-касс будет отменена, то как в таком случае пробивать чеки за посреднические услуги, которые не являются объектом налогообложения?
Поручение отменить декларацию действительно есть. ФНС России уже разработала предложения в виде законопроекта, и скоро с ним можно будет ознакомиться на Федеральном портале проектов нормативных правовых актов. А что касается посреднических услуг, то в кассовом чеке можно указать реквизиты лица, от чьего имени оказываются такие услуги, и эти суммы не будут учитываться при налогообложении.
Александр, не могли бы вы разъяснить следующую ситуацию. Допустим, существует интернет-магазин, который при приеме предоплаты от покупателя-физлица на свой расчетный счет пробивает кассовый чек с признаком способа расчета «предоплата 100 %». Дата чека – дата банковской выписки. Отгрузка товара со склада осуществляется через транспортную компанию, а срок доставки – несколько дней. При этом право собственности переходит в момент отгрузки первому перевозчику. В какой момент в подобной ситуации нужно пробивать чек с признаком способа расчета «полный расчет»?
В описанной ситуации чеков два. Первый – на предоплату товара, а второй – когда товар передается и происходит зачет предоплаты. Обязанность выдавать второй чек возникает с 01.07.2019.
Сам чек выдается клиенту, то есть покупателю. Перевозчику он не нужен.
Если доставка товара занимает несколько дней, то при изготовлении чека в момент отгрузки чек поступит покупателю с неактуальной датой. Это может вызвать претензии со стороны покупателя. В связи с этим возникает вопрос: как контролировать момент передачи транспортной компанией товара покупателю? Я бы сказал, это вопрос автоматизации. В крупных интернет-компаниях он решен, мелким, конечно, сложнее.
Александр, другая ситуация. Предприятие на ОСНО осуществляет продажу товаров только юрлицам и ИП по безналичному расчету. При этом ИП иногда оплачивают выставленные счета как физлица с карты через онлайн-банк. Как вы считаете, что с подобной оплатой делать?
Думаю, лучше всего вернуть деньги и попросить оплатить с расчетного счета ИП.
Положением Банка России 27.02.2017 № 579-П «О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения» установлена обязанность для владельцев счета сообщать кредитной организации в течение 10 дней после выдачи ему выписок в письменной форме о суммах, ошибочно записанных в кредит или дебет счета. При непоступлении от клиента в указанные сроки возражений совершенные операции и остаток средств на счете считаются подтвержденными.
Таким образом, в случае невозможности определения принадлежности платежа или установления факта прихода платежа от физического лица, поступившего в безналичном порядке, организация (индивидуальный предприниматель) вправе вернуть денежные средства или применить контрольно-кассовую технику.
Обязательно ли адрес сайта ФНС должен присутствовать в электронной версии чека, который рассылается ОФД на электронную почту покупателя?
В будущем некоторые реквизиты планируется сделать обязательными только для электронной версии чека. Но адрес сайта ФНС – обязательный, и он должен быть и в электронной версии чека, и в бумажной.
Как правильно формировать пояснения по чекам коррекции?
В ближайшее время ФНС запустит сервис, интегрированный в личный кабинет налогоплательщика. Используя его, можно будет сообщать о допущенном нарушении формализованно, выбрав из набора полей соответствующее значение.
Пока сервиса нет – все делается в бумажном виде. Пишете в территориальный налоговый орган, что произошло, указываете, как исправили.
Александр, нужно ли выбивать чек при выплате из кассы поставщику за товар (перечисление физлицу на карту)?
Если это основная деятельность организации – покупать что-то у физлиц, то ККТ применяется. А если подотчетное лицо от юрлица пришло в магазин и покупает товар, то применять ККТ не требуется.
С 2019 года продавец должен будет указывать реквизиты покупателя-юрлица, если покупателю нужен кассовый чек с реквизитами своей организации. Если покупатель никак не идентифицировал себя, то выбивается простой чек, без реквизитов покупателя.
Обязано ли государственное бюджетное учреждение применять онлайн-ККТ при оказании платных услуг населению, если оплата производится не наличным расчетом, а через терминал Сбербанка или личный кабинет на сайте? Деньги ГБУ «видит», только получив платежное поручение и выписку из казначейства.
Никакой разницы между наличным и безналичным сейчас нет. Вопрос, наверное, касается того, что деньги в ГБУ приходят не на обычный расчетный счет в банке, а на счет в казначействе. Но после получения выписки из казначейства алгоритм такой же. Если ГБУ не использовало право на применение БСО до 01.07.2019, то должно пробивать чек.
Строительная организация раз в год выполняет работы для физлица. Работы оплачиваются перечислением денег на расчетный счет. Кассы у организации нет. Получается, что теперь организации нужно отказаться от выполнения работ для физлица?
Закон не делает никаких исключений для непостоянных и разовых работ и услуг. В подобных ситуациях есть возможность приема платежей через специальных платежных агентов, когда агент ставит ККТ, собирает денежные средства и переводит деньги на специальный расчетный счет получателя.
Кроме того, можно не покупать кассу, а арендовать ее. Есть специальный сервис для аренды, разработанный производителями ККТ. Но фискальный накопитель все равно один, его придется оплачивать. Это вопрос арифметики: компании необходимо посчитать доходы и расходы и понять, насколько выгодно выполнение работ для физлица в описываемом вами случае.
Александр, разъясните еще одну ситуацию. С 1 января 2019 садовым некоммерческим товариществам запрещено принимать наличные средства. Обязательно ли будет приобретать ККТ или можно обойтись без кассы?
Если прием денег связан с уставной деятельностью (членские взносы), то ККТ не нужна. А если речь идет об оказании услуг членам СНТ (дорогу сделать, свет провести), то касса в любом случае необходима.
Онлайн-кассы: предпринимателям дали отсрочку, но не всем
Кому можно подождать с установкой онлайн-касс
Новый закон отсрочил установку онлайн-касс до 1 июля 2021 года для двух категорий бизнеса без наёмных работников:
- ИП, которые продают товары собственного производства.
- ИП на патенте и ЕНВД, которые выполняют работы или оказывают услуги.
Если вы заключаете с кем-то трудовой договор, то обязаны в течение 30 календарных дней обзавестись онлайн-кассой.
Юлия Русинова
Директор по развитию бизнеса фискальных решений ИТ-компании АТОЛ.
Поправки в законе именно для этих категорий предпринимателей не случайны. Сейчас жители Москвы, Московской, Калужской областей и Татарстана имеют возможность регистрироваться как самозанятые и платить налог на профессиональный доход.
Нововведения в 54-ФЗ позволят гражданам остальных регионов отсрочить покупку онлайн-кассы до 2021 года. Вероятнее всего, к этому моменту проект по самозанятым выйдет на федеральный уровень и у предпринимателей появится выбор: регистрироваться как ИП или как самозанятые и в зависимости от этого применять или не применять онлайн-кассу.
Кто обязан установить онлайн-кассы до 1 июля 2019 года
Очевидно, что в этот перечень попадают те, кто не попал под новую отсрочку. Но на всякий случай лучше уточнить. Онлайн-кассы должны установить:
- Владельцы торговых аппаратов, в штате у которых нет наёмных работников.
- ИП и организации на ЕНВД и на патенте, которые выполняют услуги или оказывают работы и у которых есть наёмные работники.
- ИП на ЕНВД и патенте, которые перепродают товары, даже если у них нет наёмных работников.
- Организации и ИП, которые ранее выдавали бланки строгой отчётности (в том числе при продаже билетов водителем или кондуктором в салоне транспортного средства).
Все остальные должны были установить онлайн-кассы ранее или могут не устанавливать вовсе.
Кому вообще не надо устанавливать онлайн-кассы
В обширный список освобождённых от этой процедуры добавлены дополнительные случаи, когда без оборудования можно обойтись. Теперь это также необязательно:
- При продаже бахил в розницу.
- При сдаче в аренду жилья в многоэтажках вместе с местами для машин, если они принадлежат предпринимателю на праве собственности. Раньше освобождение распространялось только на помещения.
- При реализации билетов в государственные и муниципальные театры, но только с лотка. Для продажи через интернет всё ещё нужна касса.
Обойтись без онлайн-касс, но только при расчётах, исключающих предъявление наличных или банковской карты, смогут:
- Физкультурно-спортивные учреждения.
- Дома и дворцы культуры и подобные учреждения.
- Образовательные организации.
Для товариществ собственников жилья, садовых товариществ, потребительских кооперативов предусмотрено освобождение на случай, когда они берут деньги в рамках уставной деятельности, принимают плату за ЖКУ.
Кто сможет использовать удалённые онлайн-кассы
По словам Юлии Русиновой, ранее принимать деньги вдали от кассы позволялось только интернет-магазинам, при приёме оплаты через вендинговый аппарат (с ограничениями: только если те не выдают подакцизные или технически сложные товары) и за перевозку грузов и пассажиров с помощью автоматических устройств. Теперь список расширен, и это можно делать:
- В месте оказания услуг, если оно не совпадает с помещением, где установлена касса.
- При продаже билетов в транспорте.
- При торговле вразнос и дистанционной продаже товаров.
- В автоматах со встроенными устройствами для оплаты услуг вроде автоматической прачечной.
- При оплате услуг ЖКХ без использования налички или предъявления банковской карты.
- В сфере услуг, если организация по закону обязана использовать бланки строгой отчётности.
Кроме того, в каждом из перечисленных случаев не обязательно печатать бумажный чек. Он может быть отправлен в электронной форме на email или по номеру телефона, а также предоставлен в виде QR-кода, с помощью которого клиент считает всю информацию о платеже. Если организация обязана предоставить бланк строгой отчётности, она вправе размещать реквизиты для идентификации кассового чека прямо на нём.
При оплате проезда в транспорте допускается указать сведения, с помощью которых клиент получит информацию о расчётах, прямо на билетах. Речь идёт о ссылке или коде.