Какие налоги должен платить работодатель за работника: Сколько работодатель платит налогов за работника — Контур.Экстерн

Налогообложение предприятий | Internal Revenue Service

 

Форма вашего предприятия определяет, какие налоги вы должны платить, и как вы должны платить их. Ниже описаны пять основных вида налогов для предприятий.

Подоходный налог

Все предприятия за исключением партнерств должны подавать ежегодные подоходные налоговые декларации. Партнерства подают налоговые декларации для сведения. Используемая вами форма зависит от типа предприятия. Виды налоговых деклараций, которые должны подавать предприятия различных типов, можно найти по ссылке на формы организации предприятий.

Федеральный подоходный налог выплачивается по мере получения доходов. Подоходный доход обычно удерживается из зарплаты наемных работников. Если налог не удерживается из вашей зарплаты или размер этого удержания недостаточен, вы должны платить расчетный налог. Если вы не должны платить расчетный налог, вы должны полностью уплатить причитающуюся с вас сумму налога при подаче налоговой декларации.

Дополнительная информация приведена в Публикации 583 (Английский).

Расчетный налог

Обычно вы должны платить налоги, зависящие от размера дохода, включая налог на лиц, работающих на себя (обсуждается в следующем разделе), внося периодические выплаты расчетного налога в течение года. Дополнительная информация имеется по ссылке Расчетные налоги.

Налог с лиц, работающих на себя

Главными составляющими налога с лиц, работающих на себя, являются налог на социальное обеспечение и на программу «Медикер». Выплачиваемый вами налог на лиц, работающих на себя, вносит вклад в ваше личное обеспечение в рамках системы социального обеспечения, включающее пенсионные льготы, льготы по нетрудоспособности, льготы для супругов, переживших своего супруга(у), и льготы больничного страхования (по программе «Медикер»).

Обычно вы должны платить налог на лиц, работающих на себя, и подавать Приложение   SE (Форма 1040 или 1040-SR), если выполнено любое из следующих условий

• Ваш чистый доход от работы на себя составляет 400 долларов или выше.
• Если вашим работодателем является церковь или приравниваемая к ней в данном случае организация, контролируемая церковью (в качестве которой не может выступать священнослужитель или член религиозного ордена), которые предпочли освободиться от уплаты налога на социальное страхование и налога по программе «Медикер», вы должны платить налог на лиц, работающих на себя (SE tax), если размер зарплаты, полученной вами от церкви или таковой организации, составил 108 долларов 28 цента или более.

Примечание: специальные правила и исключения распространяются на иностранцев, экипажей рыболовецких судов, общественных нотариусов, наемных работников администраций штатов и местных органов управления, иностранных правительств или международных организаций и т.д. Дополнительную информацию можно найти по ссылке « Налог на лиц, работающих на себя».

Налоги, удерживаемые работодателями из заработной платы лиц, работающих по найму

Если у вас есть наемные работники, то вы как работодатель несете определенную ответственность за удержание налогов из заработной платы лиц, работающих на зарплату. Вы должны платить эти налоги и представлять определенные формы. В число налогов, удерживаемых работодателями из заработной платы лиц, работающих на зарплату (employment taxes), входят следующие:

• Налог на социальное страхование и налог по программе «Медикер»
• Федеральный подоходный налог, удерживаемый из заработной платы
• Налог в фонд выплаты пособий по безработице (FUTA)

Обращайтесь за дополнительной информацией к ссылке Налог, удерживаемый работодателями, являющимися малыми предприятиями, из заработной платы лиц, работающих на зарплату .

Акцизный налог

В этом разделе описаны акцизные налоги, которые вы, возможно, должны уплатить, и формы, которые вы должны подать, если вы занимаетесь какими-либо видами деятельности из числа указанных ниже.

• Изготовление или продажа некоторой продукции.
• Ведение коммерческих предприятий определенных типов.
• Использование различных видов оборудования, помещений или продукции.
• Получение платежей за определенные услуги.

Форма 720 — Федеральные акцизные налоги, указываемые в Форме 720 (Английский), включают несколько широких категорий налогов и, в том числе, следующие:

• налоги за воздействие на окружающую среду,
• налоги на связь и воздушный транспорт,
• налоги на топливо,
• налоги на розничную продажу новых грузовиков, прицепов и тракторов,
• налоги изготовителей на продажу или использование широкого круга различных изделий.

Форма 2290 — Некоторые грузовики, тягачи и автобусы, используемые на государственных шоссейных дорогах, облагаются федеральным акцизным налогом. Этот налог распространяется на облагаемыe налогом транспортные средства, вес которых вместе с грузом составляет 55000 фунтов (24947 кг) или превышает это значение. Этот налог указывается в Форме 2290. Дополнительная информация имеется в Инструкциях по заполнению Формы 2290.

Форма 730 — Если вы занимаетесь на коммерческой основе приемом предложений о заключении пари, организацией пари по совокупности ставок или проведением лотерей, вы, возможно, облагаетесь федеральным акцизным налогом на заключение пари. Воспользуйтесь Формой 730 (Английский)для того, чтобы подсчитать размер налога на принятые вами предложения о заключении пари.

Форма 11-C — Воспользуйтесь Формой 11-C, «Налог на профессию и регистрационный сбор за заключения пари» (Английский), для регистрации всей деятельности по заключению пари и уплаты федерального налога на профессиональное заключение пари.

Акцизный налог покрывается несколькими общими программами акцизных налогов. Автомобильное топливо является одним крупнейших компонентов программ акцизных налогов. Обращайтесь за дополнительной информацией по ссылке Акцизные налоги (Английский).

Какие налоги ФОП платит за работников в 2021 году

Налоги за работников в 2021 году

С 1 января 2021 в Украине выросла минимальная зарплата – до 6000 гривен, а поэтому работник на полной ставке не может получать меньше. Если его ставка 0,5 или 0,25 – то соответственно официальная зарплата минимум 3000 и 1500 гривен.

К теме Как ФОПу нанимать работников в 2021 году: правила и штрафы за их несоблюдение

С 1 декабря этого года минимальная зарплата вырастет до 6500 гривен.

Какие налоги вычитаются из зарплаты:

• 18% НДФЛ (налог на доходы физического лица).
• 1,5% военного сбора. Эти два налога вычитаются из зарплаты.
• Еще отдельно 22% ЕСВ (единого социального взноса, который идет в Пенсионный фонд) платит ФЛП, согласно закону о соцстраховании.

Когда нужно платить налоги

ЕСВ платите в день выплаты зарплаты. НДФЛ и военный сбор – при получении в банке денег на выплату или при перечислении денег на зарплатную карту работника.

Если зарплату выплачиваете с наличной выручки, то уплатить НДФЛ и военный сбор можно в течение 3 дней.

Чистая зарплата работника

Из зарплаты в 6000 гривен содержится: 1080 гривен НДФЛ и 90 гривен военного сбора. То есть на руки работник получает 4830 гривен, если его официальная зарплата – минимальная.

Работодатель отдельно платит еще 1320 гривен ЕСВ. Если зарплата выше – то соответственно выше и налоги.

Как отчитываться перед налоговой

За работников вам надо подавать два отчета:

• Налоговый расчет по форме № 1ДФ, где вы сообщаете по НДФЛ и военному сбору, подавать нужно раз в квартал. Это стоит сделать в течение 40 дней после завершения квартала, за который сообщаете.
• Отчет по ЕСВ № Д4 – ежемесячно. На это есть 20 дней после завершения месяца.

Обратите внимание ФОПы смогут платить налоги в «Дії» уже в апреле, – Федоров

Штрафы за нарушения в 2021 году

Если ваш работник официально не оформлен или вы избегаете уплаты налогов за него – грозит штраф в размере 60 000 гривен, согласно постановлению Кабмина. Для ФОПов действует предупреждение. Но, если попасться на таком нарушении второй раз в течение 2 лет, то штраф составляет 180 000 гривен за каждого такого работника.

Если нарушить выплату зарплаты, например, задержать на 1 месяц, то штраф составляет 18 000 гривен.

А если не оплачивать выходные, ночную работу или работу в праздничные дни или сверхурочные часы по закону – то оштрафуют на 12 000 гривен.

Гибкость в работе – преимущество современного бизнеса. Работайте там, где вам удобно, тогда, когда удобно и так, как удобно именно вам благодаря сервисам для гибкой работы команд Oфис там, где вы от Киевстар Бизнес.

НДС, подоходный налог, взнос в ФСЗН — услуги компании ФинЭкспертиза-Бел

Любую интересующую информацию о бухгалтерских услугах можно уточнить у нас

Смотреть бухгалтерские услуги

   Отчетные периоды любой предпринимательской деятельности (юридические лица, индивидуальные предприниматели) сопряжены с необходимостью сдачи налоговой декларации, правильного расчета налогов, внимательного отношения к реквизитам платежек на перечисление налога. В противном случае на организацию налагаются штрафы, пени, а это чревато не только финансовыми потерями, но и значительными потерями нервов и времени.

Расчет налогов срочно – у нас!

   ООО «ФинЭкспертиза-Бел» осуществляет расчет налогов в Минске и других городах страны оперативно, без лишних проволочек и в соответствии с действующим законодательством РБ.

   Подготовка и сдача налоговой отчетности включает в себя:

• Составление и заполнение налоговых деклараций и другой необходимой документации.
• Расчет налогов на прибыль, расчет НДС и др.
• Анализ действующей системы налогообложения вашей компании и поиск способов экономии средств.
• Исчерпывающие консультации.
• Сопровождение организации в случае необходимости расчетов налогов.

Расчет налогов: подоходный и отчисления в Фонд социальной защиты населения

   Важно! Как и в любой другой стране, у нас расчет налогов от ЗП имеет свои нюансы. Так, например, государство получает 48% от зарплаты каждого официально трудоустроенного сотрудника. Работник платит 13 % подоходного налога.

Все остальные отчисления появляются в результате расчет налогов ФСЗН (1% от работника, 34% от работодателя).

   Эти и другие нюансы и подводные камни заставляют многих предпринимателей ломать голову каждый раз, когда подходит период налоговой отчетности. В этом случае оптимальным решением будет обращение к сторонней организации за услугой расчета налогов, цена на которую вполне демократична в сравнении с потерями, которые может понести компания в случае неграмотных аналогичных операций.

   ООО «ФинЭкспертиза-Бел» может помочь не только с расчетом налогов, но и предоставить исчерпывающую консультацию в любой удобной для клиента форме:

1. Письменная консультация, в результате которой ответы на все интересующие вопросы со ссылками на действующие нормы законодательства РБ и примерами предоставляются клиенту в виде письма.
2. Устная консультация в доступной интерпретации по телефону или на территории нашей компании.
3. Консультация с выездом специалиста к клиенту.

Расчет налогов: цены

Наименование услуги	Стоимость (USD)	Тарификация
Подготовка и представление декларации по акцизам	от 50	декларация
Формирование и представление форм персонифицированного учета ПУ-3, ПУ-6	от 3	сотрудник
Подготовка и представление декларации по единому налогу	от 100	декларация
Подготовка и представление декларации по земельному налогу	от 100	декларация
Подготовка и представление декларации по  налогу на доходы иностранных юридических лиц	от 50	декларация
Подготовка и представление декларации по налогу на недвижимость	от 100	декларация
Подготовка и представление декларации по налогу на прибыль	от 300	декларация
Подготовка и представление декларации по налогу на добавленную стоимость	от 300	декларация
Подготовка и представление заявления о ввозе из ЕАЭС	от 50	декларация
Расчет подоходного налога по наемным работникам	от 3	сотрудник
Расчет взносов в ФСЗН	от 3	сотрудник
Подготовка и представление деклараций по  экологическому налогу	от 100	декларация

    Наши проекты

Компании «GLORIA JEANS».

Аудит достоверности бухгалтерской отчетности «GLORIA JEANS».

Компании «HERBION PAKISTAN (PVT) LIMITED».

Бухгалтерский учет Представительства частной акционерной компании с ограниченной ответственностью «HERBION PAKISTAN (PVT) LIMITED» (Пакистан) в РБ.

Компании ООО «ГЕА Фарм Технолоджиз Рус».

Бухгалтерский учет Представительства ООО «ГЕА Фарм Технолоджиз Рус» в Республике Беларусь.

Компании ЧП «Трансжелезобетон».

Ведение бухгалтерского учета в компании ЧП «Трансжелезобетон».

ФНС обяжет бизнес платить страховые взносы и НДФЛ за самозанятых

Об этом заявил глава Минфина Антон Силуанов. Таким образом, по мнению министра, будет оказываться влияние на «ушлых предпринимателей», уходящих от уплаты налогов

Фото: depositphotos.com

Федеральная налоговая служба обяжет бизнес платить страховые взносы и НДФЛ за самозанятых, сообщает РИА Новости. Об этом заявил министр финансов Антон Силуанов на заседании Госдумы. Таким образом, ведомство повлияет, по словам министра, на «ушлых предпринимателей», которые уходят от налогов.

Почему самозанятый — это очень выгодно? Берем обычный трудовой договор. Взносы пенсионного страхования — 22%, социального — 3%, медицинского — еще 5%. Прибавляем ставку НДФЛ в 13%. В итоге в среднем работодатель платит за работника 43%. Здесь еще не учитываются страхование по временной нетрудоспособности или взносы по травматизму.

Самозанятые же освобождаются от уплаты подоходного налога и НДС. Они обязаны платить налог в 4% от своего дохода при работе с физлицами и 6% при работе с ИП и юрлицами. Четыре процента платить или более сорока? Вопрос риторический. В теории можно работать только с самозанятыми — выгода очевидна. Используют такую лазейку пока не все, говорит самозанятый фотограф Валерия.

Некоторые работодатели прибегают к прочим уловкам, чтобы минимизировать налоги. Например, заключают договор гражданско-правового характера или сотрудничают с индивидуальными предпринимателями. По форме ИП ставка на доходы — 6%, но остается уплата взносов, пенсионных и медицинских. ИП форма как бы промежуточная между обычным трудовым договором и самозанятыми. Но последние вне конкуренции, отмечает директор Института профессионального кадровика Валентина Митрофанова.

Валентина Митрофанова директор Института профессионального кадровика

Министр финансов Антон Силуанов заявил, что «ФНС видит все те предприятия, которые пытаются взять себе вместо штатных работников самозанятых». Такому бизнесу следует досчитать налоги, но не в этом году, а в следующем.

Как будут выявляться нарушители, пока неясно. Конкретных методов у ведомства сейчас нет, но, по словам Силуанова, они появятся в следующем году. Позиция Минфина сейчас только навредит всему эксперименту, уверен основатель компании «Уральская гиря» Артем Артемьев.

Артем Артемьев основатель компании «Уральская гиря»

Конечно, в правилах для самозанятых подобные кейсы предусмотрены. Например, самозанятый не может работать с фирмой, в штате которой он состоял ранее в течение двух лет. Звоночком для налоговой станет и постоянное оказание услуг одной и той же компании.

Но всегда есть место для лазеек, самозанятые — это все-таки эксперимент. Главное для властей сейчас — вывести предпринимателей из тени, а уже потом, скорее всего, поднимать налоги. «Из сумрака» уже вышли 240 тысяч самозанятых, и до 2028 года Минфин ожидает еще 2 млн человек.

Добавить BFM.ru в ваши источники новостей?

Власти заставят иностранные ИТ-компании платить налоги за каждого сотрудника-россиянина

05 Марта 2021 12:3505 Мар 2021 12:35 | Поделиться

Зарубежные ИТ-компании могут попасть под действие еще одного российского налога. Их могут обязать платить НДФЛ с каждого сотрудника с российским гражданством, занимающегося разработкой ПО. Это одна из мер стимулирования отечественной ИТ-отрасли – она может уравнять условия ведения бизнеса для российских и иностранных компаний, поскольку первые уже сейчас платят НДФЛ за своих российских сотрудников, а вторые – пока нет.

Нужно еще больше налогов

Российские власти могут заставить иностранные компании, нанимающие российских разработчиков, платить налог за каждого из них. Представители «Минцифры» сообщили CNews, что новая мера «позволит выровнять условия ведения бизнеса между иностранными и российскими компаниями, которые платят налоги в полном объеме в нашей стране». Они добавили, что идея по дополнительному налогообложению иностранных ИТ-компаний поступила от представителей отечественной ИТ-сферы, но не уточнили, от кого конкретно.

Новые меры, как пишут «Ведомости» со ссылкой на предложения Минцифры по стимулированию развития отечественной ИТ-отрасли, подразумевают обязательную выплату зарубежными ИТ-компаниями НДФЛ с зарплаты каждого сотрудника-россиянина, занимающегося разработкой ПО. Отвечать за исполнение новых требований в случае их принятия будет сразу несколько ведомств – Минцифры, Минэкономразвития, а также Минфин и Федеральная налоговая служба России (ФНС).

Согласно предложению Минцифры, данная мера нужна для увеличения количества «физических лиц, ведущих деятельность в области ИТ в правовом поле» и прироста отчислений от такой деятельности в бюджет России.

Истинные цели

Наличие вероятности включения в него нового налога подтвердил ТАСС 5 марта 2021 г. неназванный представитель отрасли. «Во второй пакет мер поддержки ИТ-отрасли может войти мера, предусматривающая обязанность для иностранных юридических лиц, привлекающих в дистанционном режиме российских разработчиков, уплачивать за данных специалистов НДФЛ в бюджетную систему России», – сообщил он.

Российские программисты станут обходиться иностранным компаниям дороже, чем сейчас

Введение нового налога может негативно сказаться на российских ИТ-специалистах, работающих на зарубежные компании. Источник ТАСС заявил: «Иностранные ИТ-компании могут предложить лучшие условия по зарплатам – ведь налоги с этих сумм не взимаются». На основе этого можно сделать вывод, что появление необходимости платить НДФЛ за каждого сотрудника может определенным образом отразиться на зарплатах таких специалистов.

«Наконец условия ведения бизнеса для российских и иностранных компаний в этой части будут равными», – добавил собеседник агентства.

Ждать осталось недолго

Предложения Минцифры по стимулированию российской ИТ-отрасли, пишут «Ведомости» со ссылкой на собственные неназванные источники, в обозримом будущем будет направлено на рассмотрение вице-премьеру России Дмитрию Чернышенко. В его аппарате сообщили, что план поддержки пока не был внесен в правительство: «Пакет мер готовится в тесной связке с представителями отрасли, и в рамках обсуждения звучат самые разные предложения».

Мера по дополнительному налогообложению иностранных ИТ-компаний, по информации ТАСС, стала частью второго пакета предложений по поддержке отрасли, о котором еще в середине февраля 2021 г. сообщал Дмитрий Чернышенко. «В настоящий момент уже подготовлен “второй пакет” мер, участие в его разработке принимали более 250 представителей ИТ-компаний. Во второй пакет включены около 50 инициатив, в том числе утверждение планов импортозамещения госкомпаниями и переход на отечественное ПО; введение инструментов фискального стимулирования внедрения отечественного ПО и программно-аппаратных комплексов; софинансирование расходов ИТ-компаний на новые разработки и их пилотное внедрение и др», – заявил тогда вице-премьер.

Руководитель Минцифры Максут Шадаев сообщил тогда же, что Правительство России может утвердить второй пакет мер поддержки российской ИТ-сферы до конца марта 2021 г. «По результатам обсуждения с разработчиками мы сформировали “второй пакет” мер поддержки отрасли, направленный на стимулирование внутреннего спроса на российские продукты. Подготовлен план мероприятий по реализации, его согласование в настоящий момент завершается. Рассчитываем, что Правительство утвердит этот план в марте (2021 г. – прим. CNews)», – отметил министр.

Можно ли начать цифровизацию без надежной системы резервного копирования

Интеграция

Отметим, что в середине февраля 2021 г., когда Максут Шадаев и Дмитрий Чернышенко говорили о втором пакете мер помощи отрасли, про необходимость уплаты зарубежными компаниями НДФЛ с каждого сотрудника-россиянина речь не шла.

Другие методы борьбы с иностранными компаниями

Российские власти разработали несколько методов поддержки российской ИТ-отрасли за счет иностранных компаний. Так, буквально 4 марта 2021 г. стало известно о вероятности появления в стране так называемого «цифрового налога», под действие которого попадут именно зарубежные предприятия.

Этот налог, как и НДФЛ с каждого российского сотрудника, включен во второй пакет мер поддержки отрасли. Он предполагает взимание дополнительной платы с компании, которая пользуется данными россиян и формирует рекламную политику на территории России, например, при анализе поведения пользователя в сети для запуска контекстной рекламы. Решение по этому налогу может быть принято в ближайшее время.

В России также действует «налог на Google» — сперва 18-процентный, а теперь и 20-процентный НДС на продажу западными компаниями своего софта и услуг через интернет. Он вступил в силу 1 января 2017 г. и сразу спровоцировал рост цен на ПО иностранных компаний.

Иностранные компании также заставят открывать представительства на территории России – это условие станет частью пакета требований к иностранным компаниям, разработать который в первой половине декабря 2020 г. Президент России Владимир Путин поручил главе своей администрации Антону Вайно и премьер-министру Михаилу Мишустину.

Владимир Путин распорядился выполнить поставленное требование не позднее 1 августа 2021 г., однако первые подвижки начались значительно раньше – в первых числах февраля 2021 г. Тогда стало известно о готовности законопроекта, обязывающего иностранные ИТ-компании открывать представительства в России. Рассказал об этом руководитель комитета Госдумы по информполитике Александр Хинштейн.

На тот момент документ готовился к внесению на рассмотрение в Госдуму. «Соответствующая инициатива в комитете разработана. Мы сейчас дорабатываем ее с заинтересованными ведомствами. Полагаю, что в ближайшее время ее внесем», – заявил тогда Александр Хинштейн. На начало марта 2021 г. его дальнейшая судьба оставалась неизвестной.

Какие федеральные, государственные и местные налоги должны платить работодатели?

Когда у вас есть сотрудники, вы, как работодатель, несете определенные обязанности по уплате налогов. Как работодатель, вы должны удерживать и депонировать часть налогов с работника, а за некоторые налоги платить работодателю. Отслеживать все налоги, уплаченные работодателем для расчета заработной платы, непросто, и вы можете не осознавать, что пропустили один, до тех пор, пока не получите уведомление агентства, которое может включать в себя штраф.Ниже приведены наиболее распространенные налоги, уплачиваемые работодателем, которые должны быть уплачены работодателем вместе с заполнением соответствующих форм.

Социальное обеспечение и медицинское обслуживание

Налоги в соответствии с Федеральным законом о страховых взносах (FICA) состоят из налогов на страхование по старости, на случай потери кормильца и инвалидности, известных как социальное обеспечение, и налога на больничное страхование, известного как Medicare. Для этих налогов применяются разные ставки. Федеральное правительство требует, чтобы работодатели и служащие платили налоги на социальное обеспечение и бесплатную медицинскую помощь, исходя из процента от заработной платы работника.

Только налог на социальное обеспечение имеет годовой предел базовой заработной платы. Базовый предел заработной платы — это максимальная заработная плата, которая подлежит налогообложению за этот год.

Дополнительный налог на Medicare не имеет соответствия работодателю. Налог применяется только к заработной плате человека по программе Medicare, превышающей пороговую сумму, основанную на статусе регистрации налогоплательщика. Работодатели несут ответственность за удержание этого налога.

Федеральная и государственная безработица

Федеральный закон о налоге на безработицу (FUTA) вместе с системами штата по безработице предусматривает выплату компенсаций по безработице работникам, потерявшим работу.Большинство работодателей платят как федеральный налог, так и налог штата по безработице. Налог FUTA платит только работодатель; он не вычитается из заработной платы работника.

Налоги на государственное страхование по безработице основаны на процентной доле от налогооблагаемой заработной платы, которую работодатель выплачивает с заработка каждого работника. Ставки государственного налога на безработицу устанавливаются каждым штатом ежегодно. Здесь вы можете посмотреть ставку налога по безработице в каждом штате.

Местные налоги

Работодатели должны соблюдать множество различных видов местных налогов на заработную плату.Эти налоги зависят от того, где работают и / или живут ваши сотрудники. Некоторые виды местных налогов взимаются только с работодателей, ведущих бизнес в данной местности. Обратитесь в местный налоговый отдел, чтобы узнать, собирают ли они какие-либо дополнительные налоги, уплачиваемые работодателем.

Налоговые обязательства для малого бизнеса: налоги на заработную плату

Одной из проблем, с которой приходится сталкиваться владельцам малого бизнеса, является своевременное выполнение многочисленных обязательств по уплате местных, государственных и федеральных налогов. Хотя большинство владельцев бизнеса нанимают бухгалтера или налогового специалиста для решения налоговых вопросов, понимание налоговой системы важно для тех, кто несет полную ответственность за выполнение всех налоговых обязательств.В этой статье речь пойдет об обязательствах владельца бизнеса по налогам на заработную плату.

Обязательства по налогу на заработную плату

Любой бизнес с сотрудниками должен удерживать налоги на заработную плату из зарплаты сотрудников и платить применимые федеральные, государственные и местные налоги. Налоги, обычно удерживаемые из зарплаты сотрудников, включают FICA (налоги на медицинское обслуживание и социальное обеспечение), а также федеральные, государственные и местные подоходные налоги, если применимо.

Другие обязательства по удержанию включают FUTA (Федеральный закон о налоге на безработицу) и, в таких штатах, как Калифорния, Гавайи, Нью-Джерси, Нью-Йорк и Род-Айленд, налоги на страхование по инвалидности.Неуплата налогов или пропуск платежа может привести к большим штрафам и пени, поэтому важно рассчитать сумму причитающихся налогов на заработную плату и уплатить их вовремя.

Если владелец малого бизнеса не имеет внешних сотрудников, но зарегистрирован, вышеуказанные правила применяются также и к зарплате владельца, поскольку он, по сути, является единственным сотрудником корпорации. Если бизнес не зарегистрирован и в нем нет сотрудников, владелец должен будет платить ориентировочные налоги на доход от самозанятости каждый квартал.

Расчет налогов на заработную плату

Расчет налогов на заработную плату осуществляется в три этапа:

1. Определить налогооблагаемых работников
2. Определить налогооблагаемую заработную плату
3. Рассчитать суммы удержания

Налогооблагаемые рабочие

Рабочие могут быть наемными работниками или независимыми подрядчиками. Сотрудники рассматриваются как облагаемые налогом работники, которые облагаются налогом на заработную плату, в то время как независимые подрядчики несут ответственность за уплату собственных налогов. Обычно рабочие считаются наемными работниками, если вы имеете право направлять и контролировать то, как они выполняют свою работу, а не просто ее результаты.

Однако границы между независимыми подрядчиками и сотрудниками не всегда четко очерчены. Чтобы помочь владельцам бизнеса определить, какие работники являются налогооблагаемыми сотрудниками, Налоговая служба (IRS) имеет правила общего права, которые включают поведенческие, финансовые тесты и тесты взаимоотношений:

Поведенческий тест

Работник — это работник, когда работодатель имеет право направлять и контролировать работника. Работодатель не обязан фактически направлять или контролировать работника, но имеет право делать это.

Финансовый тест

Этот тест проверяет степень контроля работодателя над финансовыми аспектами работы. В некоторых профессиях наличие значительного контроля над расходными материалами, используемыми для работы, поддерживает статус работника как независимого подрядчика.

Однозначный способ отличить независимого подрядчика от сотрудника — это наличие услуг. Независимый подрядчик не привязан к одной компании и может рекламировать услуги; сотрудник не может рекламировать услуги, если он не работает вне компании в качестве независимого подрядчика.

Тест на родство

Этот тест относится к тому, как работодатель и работник воспринимают свои отношения. Если предполагается, что отношения между работодателем и работником продлятся до конца конкретного проекта или в течение определенного периода времени, тогда работник является независимым подрядчиком. С другой стороны, если отношения не имеют границ, работник является налогооблагаемым работником.

Налогооблагаемая заработная плата

Облагаемая налогом заработная плата представляет собой компенсацию за оказанные услуги и может включать заработную плату, бонусы или подарки.Некоторые формы компенсации, такие как возмещение деловых расходов на проезд или питание, не квалифицируются как налогооблагаемая заработная плата. Чтобы расходы не облагались налогом, сотрудники должны подтвердить их с помощью квитанций или отчетов о расходах. Они также должны быть необходимыми, разумными и иметь отношение к бизнесу.

Расчет удержания

После того, как вы выяснили, какие рабочие квалифицируются как облагаемые налогом сотрудники, а какая заработная плата является облагаемой налогом, следующим шагом будет определение суммы, которую вы должны удерживать для уплаты федеральных, государственных и местных налогов, а также FICA и FUTA.

Федеральные налоги

Из каждой зарплаты должен удерживаться федеральный подоходный налог за соответствующий период. В IRS есть два набора налоговых таблиц, которые работодатели могут использовать для расчета удерживаемых сумм: таблицы уровней заработной платы и таблицы процентов.

Таблицы уровней заработной платы разделены на пять различных периодов расчета заработной платы (дневной, еженедельный, двухнедельный, полумесячный и ежемесячный). Чтобы определить суммы удержания, работодатели выбирают применимый период оплаты и размер заработной платы для сотрудников, а затем просматривают таблицу до столбца, в котором указано количество заявленных освобождений.

Доступны процентные таблицы для восьми периодов расчета заработной платы (ежедневный, еженедельный, двухнедельный, полумесячный, ежемесячный, квартальный, полугодовой и годовой) с разбивкой по семейному положению. Работодатели начинают с уменьшения заработной платы на величину заявленных льгот. Затем они используют таблицу, соответствующую семейному положению сотрудника, и ищут сумму удержания на основе размера заработной платы.

Как владелец бизнеса, вы обязаны просмотреть два набора таблиц и определить, какой из них подходит для вашего бизнеса.Процентные таблицы более инклюзивны с точки зрения расчетных периодов, поэтому, если вы находитесь в ситуации, когда разные сотрудники получают зарплату в разные расчетные периоды, то таблица процентов должна быть таблицей выбора. Например, если ваши сотрудники получают зарплату ежеквартально, процентные таблицы будут более подходящими, чем таблицы уровней заработной платы. Чтобы получить эти таблицы, позвоните в IRS или зайдите на http://www.irs.gov/ и попросите Публикации 15 и 15-A.

Государственная пошлина

В большинстве штатов используются таблицы, аналогичные таблицам федеральных налогов, и вы можете получить их, перейдя в налоговый раздел на веб-сайте своего штата или связавшись с администрацией малого бизнеса.Вам не нужно удерживать налоги штата в юрисдикциях, которые не взимают налоги штата с дохода, например, на Аляске, Флориде, Техасе, Вайоминге и Вашингтоне. Другие исключения включают штаты, в которых подоходный налог с населения составляет фиксированный процент от федерального налога, например Аризона, и где налоги штата представляют собой фиксированный процент от валовой заработной платы, например, Пенсильвания.

FI CA

Федеральный закон о страховых взносах (FICA) — это федеральный закон, который требует от работодателей удерживать налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание из заработной платы, выплачиваемой работникам.Это также требует, чтобы работодатель и работник платили половину налога FICA.

Налоги на социальное обеспечение и Medicare взимаются с работника по фиксированной ставке в размере 6,2% для социального обеспечения и 1,45% для Medicare, а также единая фиксированная ставка работодателя в размере 6,2% и 1,45% соответственно, создавая объединенную налоговую ставку FICA в размере 15,3% (12,4% для социального обеспечения и 2,9% для Medicare). Частные предприниматели несут ответственность за уплату всего 15,3% налога.

В отличие от федеральных налогов и налогов штата, на налоги FICA не влияет количество налоговых льгот, заявленных работником.Вы просто умножаете валовую выплату заработной платы сотрудника на применимую ставку налога, чтобы определить, сколько вы должны удержать и сколько вы должны заплатить как работодатель.

В 2021 году налог на социальное обеспечение применяется только к первым доходам в размере 142 800 долларов США, также называемым базой заработной платы социального обеспечения. База заработной платы ежегодно корректируется с учетом инфляции. Налог на Medicare не имеет ограничения дохода.

FUTA

Налоги по безработице или FUTA — это налоги, уплачиваемые исключительно работодателем.Вы должны платить налог по безработице, если применимо одно из следующих условий:

a) Вы выплачиваете заработную плату в размере не менее 1500 долларов за квартал
b) У вас есть хотя бы один сотрудник в любой день в течение 20 недель календарного года, независимо от того, идут ли недели подряд

Ставка налога FUTA на 2020 год составляет 6,0%, и она взимается с первых 7000 долларов заработной платы каждого сотрудника. Однако вы можете требовать возмещения вашего валового налога FUTA, чтобы отразить уплаченные вами налоги штата по безработице.Если вы уплачиваете свой государственный налог по безработице в срок, вы можете потребовать кредит в размере 5,4%, что фактически снижает вашу налоговую ставку FUTA до 0,6%.

Собираем все вместе

Расчет налогов на заработную плату может быть очень сложным, и важно отправлять платежи вовремя, чтобы избежать штрафов и штрафов за просрочку платежа. Платежи по федеральным налогам могут производиться либо онлайн через Электронную систему федеральных налоговых платежей (EFTPS), либо через банки, уполномоченные принимать федеральные платежи.Если вы используете последний метод, каждый платеж должен сопровождаться формой 8109, которую можно получить, позвонив в IRS по телефону 1-800-829-4933 или на веб-сайте IRS.

Налоги FUTA обычно уплачиваются ежеквартально, а налоги на прибыль и FICA вносятся раз в полмесяца или ежемесячно. IRS обычно отправляет владельцам бизнеса уведомление в конце каждого года с подробным описанием того, какой метод использовать в наступающем году.

Как правило, своевременность депозита определяется датой его получения.Однако отправленный по почте депозит, полученный после срока платежа, будет считаться своевременным, если вы сможете установить, что он был отправлен по почте как минимум за два дня до срока платежа. Чтобы узнать больше об обязанностях работодателей малого бизнеса по заработной плате, посетите веб-сайт http://www.irs.gov/ или позвоните в оперативную службу поддержки IRS для предприятий по телефону 1-800-829-4933.

Руководство для владельца по налогам на заработную плату

В большинстве случаев работодатели обязаны вносить налоги на трудоустройство и сообщать об этих налогах ежеквартально. Налоги на занятость включают удержание из зарплаты сотрудников для покрытия подоходных налогов — федеральных и, если применимо, штата и местных — а также долю сотрудников в налогах на социальное обеспечение и медицинское обслуживание (FICA).Они также включают долю работодателей в FICA, а также федеральные налоги и налоги штата по безработице. Неспособность должным образом удерживать и депонировать налоги может привести к значительным штрафам для работодателей.

Что такое налоги на занятость?

Налоги на занятость — это федеральные налоги и налоги штата, относящиеся к налогооблагаемой компенсации работника. В их числе:

• Удержание подоходного налога на основании информации, предоставленной сотрудниками в форме W-4. Этот налог платят исключительно сотрудники.
• FICA. Он состоит из налогов на социальное обеспечение и медицинское обслуживание и оплачивается в равной степени работодателями и работниками. Часть социального обеспечения называется страхованием по старости, в связи с потерей кормильца и инвалидности, или OASDI, и предоставляет льготы пенсионерам, супругам и бывшим супругам, а также в некоторых случаях детям-иждивенцам и инвалидам до пенсионного возраста. Часть Medicare позволяет лицам в возрасте 65 лет и старше (а также некоторым другим лицам) претендовать на участие в программе Medicare по Части A без дополнительных затрат, а также на покрытие по Частям B, C и D за дополнительную плату.
• FUTA — федеральный налог по безработице, уплачиваемый исключительно работодателями.
• Государственный налог по безработице уплачивается работодателями, хотя в некоторых штатах взимаются определенные взносы с работников.

Что работодатели должны знать о налоговых обязанностях работодателя?

У работодателей есть несколько обязательных задач по уплате налогов на заработную плату:

• Диаграмма удерживаемого подоходного налога и других налогов на занятость.
• Депозит все налоги на трудоустройство в соответствии с установленным графиком депозитов (за исключением очень небольшого работодателя).
• Ежеквартально сообщать о своих налогах на трудоустройство, включая удержание подоходного налога и FICA (с годовым отчетом для небольшого работодателя), и ежегодно отчитываться перед работниками и Управлением социального обеспечения о налоговых выплатах служащих. У них также есть годовая отчетность FUTA. И есть отчетность на государственном уровне.

Примечание: От работодателя также может потребоваться удержание других сумм из зарплаты сотрудников, таких как суммы выборочных отсрочек заработной платы для взносов сотрудников в планы 401 (k) и гибкие счета расходов или для выплаты пособий на содержание ребенка.Эти дополнительные удерживаемые суммы не учитываются в налогах на трудоустройство; это просто дополнительная ответственность работодателя.

Обязательные налоги на заработную плату работодателя

Налоги на заработную плату должны взиматься работодателями, которые могут быть оштрафованы, если не будут выполнены должным образом. Существуют различные налоги на фонд заработной платы, некоторые из которых уплачиваются работодателями, некоторые — сотрудниками, а некоторые — обоими. Но в любом случае их вносят на счет работодателя.

Федеральный подоходный налог

Удержание подоходного налога из зарплаты сотрудников предназначено для покрытия того, что они будут должны по федеральному подоходному налогу за год.Сюда входят подоходный налог с сотрудников, а также налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание. Для некоторых сотрудников он также включает дополнительный налог на Medicare (поясняется позже).

Все штаты, кроме Аляски, Флориды, Невады, Южной Дакоты, Техаса, Вашингтона и Вайоминга, в которых нет подоходного налога, и штатов Нью-Гэмпшир и Теннесси (до 2020 г.), которые не облагают налогом заработную плату, требуют, чтобы работодатели удерживали подоходный налог штата с сотрудников. зарплаты. В некоторых городах, в том числе в Нью-Йорке и Филадельфии, также есть подоходный налог, что означает дополнительное удержание заработной платы.

В нескольких местах требуется другое удержание для покрытия:

• Кратковременная нетрудоспособность
• Оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам
• Пособия по безработице

Налог на социальное обеспечение (FICA)

Налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание, составляющие FICA, взимаются как с работодателей, так и с работников для оплаты пособий по социальному обеспечению и льгот по программе Medicare. Сотрудники и работодатели выплачивают по 6,2% компенсации в пределах годового предела базовой заработной платы (137 700 долларов США в 2020 году) для части социального обеспечения плюс 1.45% всей компенсации за часть Medicare.

Федеральный закон о налоге на безработицу (FUTA)

Федеральное правительство не выплачивает пособия по безработице, но помогает штатам выплачивать их сотрудникам, которые были вынужденно уволены с работы. Для финансирования этой помощи штатам существует FUTA — налог, установленный Федеральным законом о налоге на безработицу. Налог распространяется только на первые 7000 долларов заработной платы каждого работника. Базовая ставка FUTA составляет 6%, но работодатели могут получить кредит на уплату государственного налога на безработицу в размере до 5%.4%, в результате чего чистая федеральная ставка снизилась до 0,6%, или максимальный размер выплаты FUTA в размере 42 долларов США на сотрудника.

Однако размер кредита уменьшается, если штат берет у федерального правительства заем для покрытия своих обязательств по пособию по безработице и не возвращает средства. Затем такое состояние становится «состоянием сокращения кредита», и уменьшение кредита (указанное в Приложении A формы 940) означает, что работодатель платит больше FUTA, чем обычно.

Государственный налог по безработице

Государства несут ответственность за выплату пособий по безработице имеющим на это право работникам, которые были уволены недобровольно (уволенным за исключением случаев грубого проступка или уволенным в отпуск).Чтобы финансировать это обязательство, штаты облагают работодателей налогом по безработице. Этот налог больше похож на страхование, потому что размер налога, который платят работодатели, основан на их опыте выплаты страховых возмещений. Чем больше претензий предъявляют бывшие сотрудники, тем выше ставка налога для таких работодателей. Каждый год государство сообщает работодателю о своей налоговой ставке, которая никогда не может быть ниже минимальной суммы.

Дополнительный налог на Medicare

Если компенсация работника от работодателя превышает 200 000 долларов, работодатель должен удержать дополнительную сумму для дополнительного налога на Medicare.Этот налог составляет 0,9% от заработанного дохода сверх пороговой суммы (250 000 долларов для лиц, подающих совместную заявку, 200 000 долларов для одиноких и 125 000 долларов для состоящих в браке лиц, подающих отдельную заявку). Этот налог оплачивает исключительно работник; работодатель просто обязан удержать его. Порог удержания в размере 200 000 долларов США применяется независимо от семейного или налогового статуса сотрудника.

Понимание налоговых обязательств по заработной плате

Обязанности работодателя по налогу на заработную плату обширны.Они включают расчет удерживаемого подоходного налога (федерального и, если применимо, штата и местного), внесение налогов на фонд заработной платы и подачу различных деклараций, которые будут объяснены позже, для отчетности по платежной деятельности.

Как рассчитать налог на заработную плату работодателя

Налоги на заработную плату рассчитываются в соответствии с формой W-4 сотрудника. Эта форма сообщает работодателю о семейном положении работника и о том, следует ли производить дополнительный удержание для покрытия определенных личных налогов, на которые работник может иметь право, которые уменьшают его или ее подоходный налог.Если W-4 не предоставляется, то работодатель удерживает, как если бы работник был холостым без каких-либо других корректировок.

Работодатели, полагающиеся на внешних поставщиков услуг по начислению заработной платы, таких как Paychex, могут предоставить им расчеты. Некоторые работодатели, которые проводят расчет заработной платы внутри компании, используют программное обеспечение или полагаются на таблицы, предоставленные IRS в Циркуляре E, для расчета налогов на заработную плату.

Какие формы необходимы для расчета и подачи налогов на заработную плату?

Специальных форм для расчета налогов на заработную плату не существует.И никаких специальных форм при зачислении налога на заработную плату не требуется. Однако необходимо заполнить обязательные формы, в которых сообщается об этой деятельности.

Обзор налоговых деклараций и депозитов

Работодатели несут ответственность за подачу налоговых деклараций, связанных с трудоустройством, и внесение депозита по налогам на трудоустройство в установленные сроки. Если они этого не сделают, они могут не подать документы и не уплатить штрафы. Более того, «ответственные лица» в компании, которые не вносят налоги в трастовый фонд — суммы, удерживаемые из зарплаты сотрудников — могут нести 100% личную ответственность.Штраф за возмещение целевого фонда применяется, когда лицо, уполномоченное принимать решения о платежах, умышленно не вносит налоги. Возможность этих штрафов означает, что работодатели должны все делать правильно.

Налоговые декларации

Работодатели должны подавать различные налоговые декларации, связанные с налогами на трудоустройство. На федеральном уровне к ним относятся:

• Форма 940, представляющая собой годовую налоговую декларацию FUTA работодателя.
• Форма 941, которая представляет собой квартальную налоговую декларацию, удерживаемую работодателем, и долю работодателя в FICA.На 2020 год он также используется для получения кредита на налоги на занятость для покрытия выплат малыми и средними предприятиями обязательного отпуска по болезни и обязательного отпуска по семейным обстоятельствам из-за пандемии COVID-19. Если налогов на трудоустройство недостаточно для покрытия этих требуемых выплат работникам, работодатели могут подать форму 7200, чтобы получить аванс в счет уплаты налогов на труд.
• Форма 943 — это годовой отчет работодателя для сельскохозяйственных работников.
• Форма 944 для мелких работодателей, имеющих право ежегодно платить налоги на занятость, а не вносить их по графику.
• Форма 945 — это декларация по федеральному подоходному налогу, используемая для отчета о выплатах, не относящихся к заработной плате, включая пенсионные выплаты.

Работодатели также должны сообщать об удержании налогов сотрудникам и Управлению социального обеспечения. Для этого они должны подать:

• Форма W-2 с сотрудниками.
• Форма W-3 Управления социального обеспечения. Это форма передачи, которая суммирует все W-2; копии всех W-2 включены в W-3.

Налоговые отчисления работодателя

Все налоги на заработную плату должны быть своевременно депонированы в правительство.IRS устанавливает крайний срок уплаты налогов для работодателей. Эти сроки зависят от суммы депозита:

• Полунедельные расписания предназначены для крупнейших работодателей.
• Ежемесячные расписания используются большинством работодателей.

Некоторые платежи могут производиться либо с помощью формы 941, либо с помощью формы 944, в зависимости от определенных критериев. Обратитесь к страницам 25-26, Депонирование налогов в Публикации 15 IRS, для получения дополнительной информации.

Примечание: Из-за пандемии COVID-19 работодатели могут отложить внесение депозита и уплату доли работодателя в налогах на социальное обеспечение, которые в противном случае были бы внесены в период с 27 марта 2020 года по 31 декабря 2020 года. .Если это так, то 50% отсроченной суммы должны быть внесены не позднее 31 декабря 2021 года, а остальные 50% — до 31 декабря 2022 года. Если депозиты вносятся до этих дат, они рассматриваются как своевременные и без штрафа за просрочку платежа. полученные результаты.

Подача налоговой декларации работодателю

Работодатели должны подавать декларации в установленные сроки (объясненные ниже). Обычно налоговые декларации работодателя подаются в электронном виде через авторизованного поставщика электронных файлов или через программное обеспечение, которое вы приобретаете для этой цели.

Как часто мне нужно подавать налоговую декларацию?

Большинство работодателей подает отчеты ежегодно. Однако федеральная декларация работодателя (форма 941) подается ежеквартально.

Государства имеют свои собственные графики подачи деклараций. Проконсультируйтесь с налоговым / налоговым / финансовым отделом вашего штата.

Сколько мне следует удерживать?

Работодатель должен определить правильную сумму удержания на основе формы W-4 сотрудника. Пересмотренная форма W-4 вступила в силу в 2020 году, но существующие сотрудники не обязаны подавать новые формы; Работодатели могут рассчитать удержание на основе старых версий, хранящихся у них.

Формы удержания

Все сотрудники должны заполнить форму W-4, Свидетельство сотрудника об удержании налогов , чтобы предоставить работодателю информацию, необходимую для расчета удержания.

Для новых сотрудников работодатели должны потребовать, чтобы они заполнили форму I-9, чтобы подтвердить, что они имеют законное право работать в США. Также работодателям рекомендуется, чтобы сотрудники заполняли форму 8850, которая является формой, которую работодатели должны предоставлять работникам штата. агентство, чтобы определить, входит ли новый сотрудник в целевую группу, которая дает работодателю право на налоговый кредит за возможность работы.

После того, как я рассчитал налоги на занятость в своем бизнесе, как мне их подать?

Налоги на заработную плату должны быть депонированы в электронном виде через Федеральную систему электронных налоговых платежей или EFTPS. Мелкие работодатели, которым разрешено платить налог на заработную плату при подаче ежегодной налоговой декларации работодателя, могут выбрать использование EFTPS.

Что касается государственного налога на занятость, уточните в своем штате, как вносить налог на заработную плату.

Как мне обращаться с независимыми подрядчиками или индивидуальными предпринимателями?

Независимые подрядчики и индивидуальные предприниматели не являются сотрудниками.Однако работодатели должны проверять статус работника, чтобы гарантировать, что данное лицо должным образом классифицировано как независимый подрядчик. Предприятия, которые их привлекают, не несут ответственности за какие-либо налоги на оплату труда с произведенных им платежей. Эти работники платят налог на самозанятость (SE) со своих чистых доходов от самозанятости (их прибыль от своей коммерческой деятельности), которая по сути является долей наемных работников и работодателей в FICA. Если самозанятый человек также получает заработную плату по месту работы, размер заработной платы согласовывается с налогом SE, чтобы можно было правильно применить потолок базовой заработной платы.

Если общие выплаты такому работнику в течение года составляют 600 долларов США или более, предприятие должно подавать годовой информационный отчет — форму 1099-NEC — для сообщения о выплатах работнику и IRS.

Заключение

Обязанности работодателя по заработной плате могут показаться непосильными. Правила постоянно меняются, о чем свидетельствует форма W-4 в 2020 году, более высокий предел базовой заработной платы для налогов на социальное обеспечение, обязательные выплаты определенных пособий, компенсируемые налогами на трудоустройство, и возможность отсрочки депозита.Чтобы убедиться, что вы все делаете правильно, подумайте о передаче расчета заработной платы на аутсорсинг поставщику услуг расчета заработной платы, например Paychex.

Если на вас работают люди

Департамент развития занятости (EDD) управляет налогами на заработную плату в Калифорнии, включая страхование по безработице, налог на профессиональную подготовку, государственное страхование по инвалидности (включая оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам) и удержание подоходного налога с физических лиц Калифорнии. Работодатели, ведущие бизнес в Калифорнии, должны зарегистрироваться и подавать отчеты и платить налоги в EDD.

Налоговая служба (IRS) управляет федеральными налогами на заработную плату, включая социальное обеспечение, Medicare, федеральное страхование от безработицы и удержание федерального подоходного налога. Для получения дополнительной информации см .:

Работодатели обязаны вывешивать плакаты и объявления о занятости и условиях труда. Ниже представлена ​​информация об этих требованиях.

Кто работодатель?

Работодатель — это физическое или юридическое лицо, которое нанимает одно или несколько лиц для работы за заработную плату.Работодатели включают индивидуальных предпринимателей, товарищества (включая совместное владение), корпорации, S-корпорации, компании с ограниченной ответственностью, товарищества с ограниченной ответственностью, некоммерческие организации, ассоциации, трасты, государственные организации, а также государственные и федеральные агентства.

Частные домохозяйства, местные клубы колледжей и местные отделения братств и клубов, которые нанимают работников для выполнения домашних услуг, являются домашними работодателями.

Кому и когда нужно регистрироваться в EDD?

Работодатель регистрируется в EDD после выплаты общей заработной платы более 100 долларов одному или нескольким сотрудникам в календарном квартале:

• 1 квартал: январь, февраль, март
• 2-й квартал: апрель, май, июнь
• 3-я четверть: июль, август, сентябрь
• 4 квартал: октябрь, ноябрь, декабрь

Домашний работодатель должен зарегистрироваться в EDD после выплаты 750 долларов наличной заработной платы одному или нескольким сотрудникам в календарном квартале.

Каковы налоги на фонд заработной платы в Калифорнии и кто их платит?

• Страхование по безработице (UI) оплачивается работодателем. UI предоставляет временные выплаты безработным не по своей вине.
• Налог на обучение при трудоустройстве (ETT) оплачивается работодателем. ETT предоставляет средства на обучение, чтобы расширить возможности работников, продвигать бизнес и стимулировать экономику Калифорнии.
• Государственное страхование по инвалидности (SDI) вычитается (удерживается) из заработной платы работников. SDI предоставляет временные выплаты работникам, которые не могут выполнять свою обычную работу из-за беременности, непрофессионального заболевания или травмы (инвалидность, связанная с работой, покрывается компенсацией работникам). SDI также включает оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам (PFL), который предоставляет льготы работникам, которым необходимо ухаживать за тяжелобольным членом семьи или поддерживать связь с новым ребенком.Начиная с 1 июля 2014 года работники Калифорнии могут иметь право на получение PFL-пособий, если они берут отпуск для ухода за тяжелобольным родителем, бабушкой или дедушкой, внуком или братом или сестрой.
• Калифорнийский личный подоходный налог (PIT) удерживается из заработной платы сотрудников и зачисляется в счет суммы, подлежащей уплате ежегодного подоходного налога штата Калифорния.

Дополнительная информация о налоге на заработную плату в штате Калифорния доступна на странице EDD «Тарифы, графики удержания» и «Стоимость питания и проживания».

Каковы ставки и ограничения по заработной плате в Калифорнии?

• UI: Большинство * работодателей выплачивают процент от первых 7000 долларов заработной платы за каждого работника в календарном году. Ставка UI и предел налогооблагаемой заработной платы могут меняться каждый год. Ставка нового работодателя составляет 3,4 процента (0,034) на период от двух до трех лет. Ставка налога на UI для опытных работодателей варьируется в зависимости от опыта каждого работодателя и баланса в UI Fund.
• ETT: Ставка ETT составляет 0,1 процента (0,001) и выплачивается, как и UI, из первых 7000 долларов заработной платы для каждого сотрудника в календарном году. Все новые работодатели платят ETT за первый налоговый год. После этого большинство работодателей платят ETT, но те, у кого отрицательный баланс резервного счета, этого не делают.
• SDI: Ставка SDI и предел налогооблагаемой заработной платы могут изменяться каждый год. Тарифы на текущий год доступны на странице EDD «Тарифы, графики удержания» и «Стоимость питания и проживания».
• PIT: Удерживаемая сумма основана на W-4 или DE 4 сотрудника, поданном работодателю.
• Графики удержания налогов в Калифорнии доступны на веб-сайте EDD.
• * Некоммерческие организации, освобожденные от налогообложения IRS 501 (c) (3), и государственные работодатели могут выбрать возмещаемый метод финансирования UI, при котором они возмещают в UI Fund в соотношении доллар к доллару все льготы, выплачиваемые своим бывшим сотрудникам.

Какие формы мне нужны и где их взять?

Департамент развития занятости (EDD) предлагает работодателям возможность регистрироваться, подавать отчеты, вносить вклады и управлять своей учетной записью в Интернете с помощью компьютера, смартфона или планшета.

Когда нужно сдавать бланки и налоги?

• В соответствии с законодательством Калифорнии работодатели обязаны периодически сообщать определенную информацию.Следующие формы являются наиболее распространенными формами, которые работодатели должны подавать в EDD.
• С 1 января 2018 года все работодатели обязаны подавать в электронном виде налоговые декларации, отчеты о заработной плате и налоговые отчеты по заработной плате. Для получения дополнительной информации об этом требовании посетите E-file и E-pay Mandate для работодателей.
  Для получения дополнительной информации о необходимых формах и сроках выполнения перейдите на страницу EDD «Требуемые документы и сроки выполнения».

Где я могу получить помощь или ответы на вопросы?

См. Раздел «Свяжитесь с нами».

Мои сотрудники работают более чем в одном штате. В какой штат (а) я плачу налоги?

В современном мобильном компьютеризованном обществе многие сотрудники работают вне офиса своего работодателя. Их работа может выполняться в двух и более состояниях. Вопрос о том, в какое государство платить налоги, делится на две части — налог на страхование по безработице (UI) и налог на доходы физических лиц (PIT).

• Налог на страхование по безработице: Все 50 штатов, округ Колумбия, Пуэрто-Рико и Виргинские острова США используют одни и те же четыре теста, чтобы определить, где следует указывать заработную плату для UI (а также для ETT и SDI в Калифорнии). Применение теста должно привести к сообщению о заработной плате в Калифорнию или другой штат, в противном случае этот тест не применяется. Тесты применяются к каждому сотруднику, а не к работодателю, и применяются в порядке убывания. Сотрудник должен предоставить некоторые услуги в Калифорнии, прежде чем можно будет применить тесты.
• Локализация — Если Калифорния является единственным штатом, в котором предоставляются все или большая часть услуг сотрудника, налоги UI (и ETT / SDI) уплачиваются Калифорнии (EDD). Если другое состояние является единственным состоянием, в котором выполняются все или большинство услуг, пользовательский интерфейс оплачивается этому состоянию. Если этот тест не применяется ни в одном из состояний, следующий тест применим.
• Операционная база — Более или менее постоянное место, с которого работник обычно начинает работу и возвращается, чтобы получить инструкции работодателя.Если эта база находится в Калифорнии, UI (и ETT / SDI) выплачивается EDD. Если эта база находится в другом состоянии, пользовательский интерфейс оплачивается этому состоянию. Если этот тест не применяется ни в одном из состояний, следующий тест применим.
• Место управления и контроля — Место, откуда работодатель дает основное и общее руководство и контроль над всеми услугами служащего. Если это место находится в Калифорнии и если сотрудник выполняет некоторую работу в Калифорнии, UI (и ETT / SDI) выплачивается EDD.Если это место находится в другом штате, и сотрудник выполняет некоторую работу в этом состоянии, пользовательский интерфейс оплачивается этому штату. Если этот тест неприменим ни в одном государстве, применяется последний тест.
• Место жительства сотрудника — Если другие тесты не подходят, и сотрудник проживает в Калифорнии и выполняет некоторую работу в Калифорнии, UI (и ETT / SDI) выплачивается EDD. Если сотрудник проживает в другом штате и выполняет часть своей работы в этом штате, UI оплачивается этому штату. Если сотрудник не выполняет какую-либо работу в государстве своего проживания, могут действовать особые обстоятельства, например, сотрудники, которые работают в зарубежных странах или на американских морских или воздушных судах.Позвоните в EDD по бесплатному телефону (888) 745-3886 или посетите ближайшее налоговое управление по трудоустройству. Для получения дополнительной информации обратитесь к Информационному листу : Работа и трудоустройство за рубежом на американских судах или самолетах (DE 231FE).
• Подоходный налог с физических лиц: Заработная плата, выплачиваемая резиденту Калифорнии за работу, выполненную в Калифорнии или за ее пределами, и заработная плата, выплачиваемая нерезиденту за работу, выполненную в Калифорнии, облагаются подоходным налогом штата и обычно удерживаются подоходным налогом.Если сотрудники работают и / или проживают более чем в одном штате, работодателям может потребоваться удержать НДФЛ и подоходный налог другого штата (штатов), административных подразделений или округа Колумбия. Позвоните в EDD по бесплатному номеру (888) 745-3886 или посетите ближайшую налоговую инспекцию для получения дополнительной информации.

Дополнительную информацию см. В Информационном листе EDD : Работа в нескольких штатах (DE 231D).

Должны ли некоммерческие организации платить налог на заработную плату?

См. Некоммерческие / освобожденные организации.

Налоги на заработную плату Определение | Bankrate.com

Что такое налоги на заработную плату?

Налоги на заработную плату — это налоги, которые работники и работодатели должны платить в зависимости от заработной платы и получаемых чаевых, а также заработной платы, выплачиваемой работникам. Работник платит часть этих налогов за счет удержания из заработной платы, а оставшуюся часть работодатель выплачивает непосредственно в IRS.

Более подробное определение

Существует четыре основных типа налогов на фонд заработной платы: федеральный подоходный налог, социальное обеспечение, медицинское обслуживание и федеральная безработица.Сотрудники должны платить налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание посредством удержаний из заработной платы, и большинство работодателей также удерживают федеральные подоходные налоги. Удержание подоходного налога варьируется в зависимости от статуса удерживаемого сотрудника, но все сотрудники платят 15,3 процента от своего заработка в качестве налога FICA. Работодатели платят федеральный налог по безработице, и IRS прямо заявляет, что работодатели не могут удерживать эти расходы со своих сотрудников.

В отличие от федерального подоходного налога, который идет в общий фонд правительства, налоги FICA финансируют только программы социального обеспечения и Medicare.Работник платит 6,2 процента налога на расходы на социальное обеспечение и 1,45 процента на медицинское страхование. Работодатель должен сопоставить вычет и отправить общую сумму в IRS. Самостоятельно занятые лица выплачивают 15,3% своей заработной платы, которая включает часть налога как работодателя, так и работника.

Пример налога на заработную плату

Вы можете увидеть, сколько вы платите в счет налога на заработную плату, просмотрев квитанцию ​​о заработной плате. Найдите строку для налогов FICA, которая может иметь одно из следующих обозначений: Social Security, Medicare, SS, SSWT, MWT, Med, FICA SS или FICA Med.Сумма, указанная в этих строках, должна составлять 7,65 процента валового дохода за период оплаты.

Например, если вы заработали 1000 долларов в течение платежного периода, ваш работодатель вычел 76,50 долларов из налога на заработную плату, в результате чего осталось 923,50 долларов. Скорее всего, ваш работодатель также вычитает процент из вашей заработной платы в счет подоходного налога, а также из взносов сотрудников в такие пособия, как медицинские и стоматологические планы и пенсионные счета. Оставшаяся сумма — это ваш чистый доход.

Вы думаете о выходе на пенсию и хотите знать, хватит ли налога на заработную плату FICA для покрытия ваших расходов? Воспользуйтесь нашим пенсионным калькулятором, чтобы определить, сколько вам нужно, когда вы выйдете на пенсию.

Налог на заработную плату и Взнос работодателя | Малый бизнес

Большинство малых предприятий начинаются как индивидуальные предприятия или товарищества, когда доход от бизнеса поступает непосредственно в налоговые декларации владельцев. Владельцы малого бизнеса обязаны отчитываться и платить налоги на доход от бизнеса, а также определенные налоги на заработную плату. «Налог на заработную плату» или «налог на трудоустройство» — это налог, который работодатели платят правительству в зависимости от заработной платы их сотрудников.

Типы налогов на заработную плату

Работодатели в США сталкиваются с несколькими различными налогами на заработную плату как на федеральном уровне, так и на уровне штата.Федеральное правительство и правительства многих штатов взимают подоходный налог с работников, в соответствии с которым работодатели должны удерживать определенную сумму дохода из заработной платы работника для целей налогообложения. Доход, удерживаемый работодателем для оплаты обязательств по подоходному налогу с сотрудников, является одним из видов налога на заработную плату. Другие налоги на заработную плату включают в себя налоги на социальное обеспечение, медицинское обслуживание и безработицу.

Взносы сотрудников и работодателей

Сотрудники несут ответственность за уплату 100 процентов своих собственных федеральных налогов и подоходных налогов штата.Удержание налогов для сотрудников просто служит способом обеспечить своевременную уплату налогов. С другой стороны, работодатели и работники разделяют бремя оплаты социального обеспечения и медицинской помощи. По данным Управления социального обеспечения США, работодатели обязаны вносить сумму, равную 6,2 процента заработной платы сотрудников для социального обеспечения и 1,45 процента для Medicare. Сотрудники платят 4,2 процента по социальному обеспечению и 1,45 процента по программе Medicare. Налог на социальное обеспечение применяется к первым 110 100 долларам дохода работника.

Независимые подрядчики

Независимые подрядчики, нанятые предприятиями, не считаются сотрудниками. Вместо этого подрядчики — это индивидуальные работники, которые нанимают свои услуги для выполнения определенных задач для клиентов и сохраняют контроль над тем, как они выполняют свою работу. Компании, нанимающие независимых подрядчиков, не несут ответственности за уплату налогов с заработной платы подрядчиков и не должны удерживать налог с заработной платы подрядчиков.

Соображения

Ставки взносов наемных работников и работодателей по налогу на заработную плату могут изменяться со временем.CNN сообщает, что снижение налога на заработную плату является причиной 4,2-процентной ставки налога на социальное обеспечение для служащих в 2012 году, и что эта ставка может вернуться до 6,2 процента, если снижение налогов не будет продлено в будущем. Если правительство решит пересмотреть систему социального обеспечения или Medicare, это также может привести к изменению ставок взносов работодателя.

Ссылки

Биография писателя

Грегори Хэмел был писателем с сентября 2008 года, а также написал три романа.Он имеет степень бакалавра экономики в колледже Св. Олафа. Хамель ведет блог, посвященный массовым открытым онлайн-курсам и компьютерному программированию.

Удержание из заработной платы: налоги и льготы, выплачиваемые сотрудниками; Чистая зарплата

В этом разделе расчета заработной платы основное внимание уделяется суммам, удерживаемым из валовой заработной платы сотрудников. (Позже мы обсудим налоги на заработную плату, которые не удерживаются из валовой заработной платы сотрудников.)

Система подоходного налога в США и многие системы подоходного налога штатов требуют, чтобы работодатели удерживали налог на заработную плату из валовой заработной платы, заработной платы, бонусов и т. Д. Своих сотрудников.Удержание налогов и других удержаний из зарплаты сотрудников влияет на работодателя несколькими способами:

• Уменьшена сумма выплаты работникам в день зарплаты
• Работодатель должен зарегистрировать текущее обязательство в своей бухгалтерской отчетности на удержанную сумму
• Работодатель должен вернуть удержанные суммы в установленные сроки

Неспособность уплатить налоги на заработную плату в установленный срок может привести к серьезным штрафам.

удержаний из валовой заработной платы работника включают:

• Доля налога на социальное обеспечение наемного работника
• Доля работника по налогу на Medicare
• Федеральный подоходный налог
• Государственный подоходный налог
• Удержания по решению суда
• Прочие удержания

1.Доля работника по налогу на социальное обеспечение

Ключевым компонентом расчета заработной платы является налог на социальное обеспечение, который вместе с налогом на бесплатную медицинскую помощь составляет так называемый FICA. Налог на социальное обеспечение удерживается из заработной платы работника, и работодатель также обязан платить налог на социальное обеспечение. Другими словами, работодатель несет ответственность за перечисление в федеральное правительство части налога на социальное обеспечение как наемного работника, так и на работодателя.

В 2021 году сумма налога на социальное обеспечение, который работодатель должен удержать с работника, составит 6.2% от первых 142 800 долларов США годовой заработной платы и оклада сотрудника; любая сумма, превышающая 142 800 долларов, не подлежит удержанию налога на социальное обеспечение. 142 800 долларов США называются базой заработной платы социального обеспечения, пределом заработной платы, потолком или максимальным налогооблагаемым доходом. Например:

• Если сотрудник заработает 40 000 долларов в 2021 году, все 40 000 долларов подлежат удержанию по ставке 6,2% с общим ежегодным удержанием в размере 2480 долларов.

• Если сотрудник заработает 200 000 долларов в 2021 году, только первые 142 800 долларов из зарплаты будут облагаться налогом на социальное обеспечение в размере 6.2% при общем годовом удержании в размере 8 853,60 долларов США. (Сумма заработной платы, превышающая 142 800 долларов США, составляет , а не , подлежащую удержанию налога на социальное обеспечение, хотя она будет облагаться налогом по программе Medicare, обсуждаемым в следующем разделе.)

Удержанная сумма — и часть работодателя — отражаются как текущие обязательства до тех пор, пока работодатель не перечислит эти суммы правительству.

ПРИМЕЧАНИЕ: Налоговую ставку работника по социальному обеспечению и сумму налога можно найти в Публикации 15 IRS «Налоговый справочник работодателя».

2. Налог на медицинскую помощь наемных работников

Налог

Medicare также удерживается из оклада или заработной платы работника, и работодатель также обязан платить налог на Medicare. Другими словами, как и налог на социальное обеспечение, работодатель несет ответственность за перечисление в федеральное правительство части налога на Medicare как для работника, так и для работодателя. (Программа Medicare помогает оплачивать больничные, медсестринские и медицинские услуги для людей в возрасте 65 лет и старше, а также для некоторых лиц, получающих пособия по инвалидности Социального обеспечения.)

(Комбинация налога на социальное обеспечение и налога на бесплатную медицинскую помощь называется налогом FICA или налогом Федерального закона о страховых взносах.)

Работодатель должен удерживать 1,45% от годовой заработной платы каждого работника в счет налога на Medicare. В отличие от налога на социальное обеспечение, этот процент применяется к общей заработной плате или окладу каждого сотрудника, независимо от того, насколько велика сумма — зарплата сотрудника в размере 200000 долларов потребует удержания налога по программе Medicare в размере 2900 долларов (все 200000 долларов умножить на 1).45%).

Кроме того, существует дополнительный налог на Medicare в размере 0,9% (который также известен как дополнительный налог на Medicare), который удерживается с работника на заработную плату , превышающую 200 000 долларов в календарный год. Однако этот дополнительный налог на Medicare не оплачивается работодателем. См. Публикацию 15 IRS , Справочник работодателя по налогам для получения дополнительной информации об этом дополнительном налоге.

Налог работника по программе Medicare и дополнительные удержания налога по программе Medicare, а также налог работодателя по программе Medicare отражаются как текущие обязательства до тех пор, пока работодатель не переведет суммы в бюджет.

3. Федеральный подоходный налог

Сумма, удерживаемая по федеральному подоходному налогу, основывается на окладе или заработной плате работника, а также на личной информации (в том числе о том, подлежит ли налогообложению по ставкам подоходного налога для не состоящих в браке или состоящих в браке), которую работник должен предоставить работодателю в форме W IRS 4, Свидетельство об удержании удержания сотрудников .

В случаях, когда работнику выплачивается низкая заработная плата, работодатель может не удерживать какой-либо федеральный подоходный налог.В отличие от FICA, здесь нет взносов работодателя в федеральный подоходный налог.

Суммы, удержанные с работников по федеральному подоходному налогу, отражаются в балансе работодателя как текущие обязательства. Когда работодатель перечисляет суммы федеральному правительству, текущие обязательства уменьшаются.

Методы и таблицы удержания федерального подоходного налога включены в Публикацию 15 IRS и Публикацию 15-A .

4. Государственный подоходный налог

В большинстве штатов расчет заработной платы включает подоходный налог штата.В этих штатах работодатель обязан удерживать подоходный налог штата, который, как ожидается, должен будет выплатить сотрудник, исходя из заработной платы или заработной платы. Как и его федеральный аналог, удерживаемая сумма редко бывает точной суммой подоходного налога, которую работник будет должен правительству штата. (В некоторых штатах нет подоходного налога с физических лиц.)

Сумма, удерживаемая по государственному подоходному налогу, основана на окладе или заработной плате работника, а также на личной информации, которую работник должен предоставить работодателю в государственной версии формы W-4.

В случаях, когда работнику платят низкую заработную плату и / или имеет большое количество личных освобождений, работодатель может не удерживать какой-либо государственный подоходный налог.

Суммы, удерживаемые с работников по государственному подоходному налогу, также отражаются в балансе работодателя как текущие обязательства. Когда работодатель переводит суммы правительству штата, текущие обязательства уменьшаются.

5. Удержание по решению суда

Учет заработной платы также включает удержания по статьям, отличным от налогов на заработную плату.Например, суды могут приказать работодателям присваивать (удерживать деньги) из заработной платы или заработной платы сотрудника для таких целей, как выплата алиментов или погашение долгов.

Суммы, удержанные с работников в связи с удержаниями по решению суда, отражаются в балансе работодателя как текущие обязательства. Когда работодатель переводит суммы указанным сторонам, ответственность уменьшается.

Некоторые судебные постановления могут включать небольшую плату, удерживаемую с работника для возмещения работодателю административных расходов.Например, постановление суда может предписывать работодателю удержать 101 доллар с работника и перевести 100 долларов в назначенное агентство. Разница в 1 доллар будет зачислена на административные расходы компании или на счет различных доходов.

6. Прочие удержания

Помимо обязательных удержаний, которые работодатель взимает с налогов и постановлений суда, расчет заработной платы часто включает суммы, которые работодатели могут быть готовы удерживать по указанию своих сотрудников.Эти добровольные удержания могут включать в себя такие вещи, как:

• Союзные взносы
• Благотворительные пожертвования
• Страховые взносы
• 401 (K) и 403 (b) взносы
• Покупки сберегательных облигаций США
• Платежи компании за покупку товаров компании

Если добровольные удержания переводятся за пределы компании (например, в местную благотворительную организацию), удержанные суммы отражаются в балансе работодателя как текущие обязательства.Когда работодатель переводит удержанные суммы, текущие обязательства уменьшаются.

Если удержания относятся к суммам, причитающимся компании (например, доле сотрудников в страховых взносах или суммам, причитающихся сотрудникам за товары компании), перевод не требуется. Скорее, запись в журнале отражает кредит, который снижает расходы компании на страхование или уменьшает дебиторскую задолженность компании перед сотрудниками. Примеры записей журнала представлены далее в этом разделе.

ПРИМЕЧАНИЕ № 1: Некоторые вычеты / удержания из заработной платы уменьшают налогооблагаемую валовую заработную плату работника, тем самым уменьшая сумму налогов, удерживаемых из зарплаты работника.Они называются вычетами до налогообложения .

Прочие удержания из заработной платы , а не уменьшают налогооблагаемую заработную плату работника и, следовательно, , а не уменьшают сумму налогов, удерживаемых из зарплаты работника. Это отчислений после налогообложения .

Вам следует проконсультироваться со своим налоговым консультантом, чтобы узнать больше о вычетах до и после налогообложения.

ПРИМЕЧАНИЕ № 2: Некоторые штаты требуют, чтобы сотрудники вносили минимальную сумму в государственное страхование от безработицы.Однако работодатели обычно вносят всю сумму.

Чистая зарплата

Чистая заработная плата — это сумма, которая остается после вычета удержаний из валовой заработной платы работника. Чистая заработная плата также называется «заработной платой на дому» или суммой, которую работник «снимает». Со стороны компании в сделке это денежная сумма, которую компания будет платить непосредственно сотрудникам в день выплаты жалованья. (Сумма наличных может быть в форме чека, прямого депозита или другой формы.)

.