Какие налоги надо платить ип за работника: Какие налоги ИП платит за работника – как уменьшить налог за сотрудников

Страховые взносы ИП за работников в 2023: как считать и платить

23 января 2023

Редактор: Дарья Еремеева

При найме хотя бы одного работника ИП обязан платить за него страховые взносы и сдавать несколько видов отчетности

---

Виктор Подгорский

Эксперт по праву

Поделитесь статьей

При найме хотя бы одного работника ИП обязан платить за него страховые взносы и сдавать несколько видов отчетности

---

Виктор Подгорский

Эксперт по праву

Поделитесь статьей

ИП без сотрудников платят за себя страховые взносы, но не сдают по ним никаких отчетов. При найме хотя бы одного работника все усложняется: теперь ИП обязан не только платить страховые взносы за каждого работника, но и сдавать в налоговую и внебюджетные фонды несколько видов отчетности.

Предприниматели обязаны перечислять государству страховые взносы и налог с доходов — НДФЛ за каждого сотрудника. В этой статье мы не касаемся НДФЛ, а разбираем только страховые взносы.

Работодатели платят четыре вида страховых взносов:

• на обязательное пенсионное страхование;

• на обязательное медицинское страхование;

• на случай временной нетрудоспособности и материнства — ВНиМ;

• на травматизм.

С 2023 года первые три вида взносов объединили в единый тариф. То есть работодатель перечисляет их в налоговую одной платежкой вместо трех. Дальше уже налоговая распределяет сумму по видам страхования.

А вот взносы на травматизм по-прежнему нужно платить отдельно. Их отправляют не в налоговую, а в СФР — Социальный фонд России. Фонд действует с 2023 года после слияния ФСС и ПФР.

Новость про объединение ФСС и ПФР

Собрали все виды взносов в таблицу.

Вид страхового взноса	Куда платить	Основной тариф без учета льгот
Взносы по единому тарифу — на ОПС, ОМС и ВНиМ	В налоговую	30%
Взносы на травматизм	В СФР	0,2—8,5%
Всего взносов		30,2—38,5%

Из этих страховых взносов государство выплачивает пенсии, пособия при потере трудоспособности, декретные при рождении и уходе за малышом до 1,5 года; оплачивает медицинские услуги в случае болезни.

Взносы в налоговую нужно перечислять ежемесячно — до 28-го числа месяца, следующего за месяцем начисления. Взносы на травматизм тоже платят каждый месяц, но до 15-го числа следующего месяца.

Страховые взносы на травматизм зависят от класса профессионального риска, всего их 32. Чем выше класс риска, тем больше тариф страховых взносов. Класс определяется по основному коду ОКВЭД ИП в ЕГРИП.

Закон об обязательном страховании на травматизм

Узнать свой тариф по взносам на травматизм можно на сайте СФР.

Определить тариф взносов на травматизмЧтобы узнать тариф, нужно ввести основной код ОКВЭД предпринимателя

Например, ОКВЭД 10.51.1 «Производство питьевого молока и питьевых сливок» относится к третьему классу профриска с тарифом 0,4%.

ИП обязан платить взносы за всех работников: не важно, по трудовому договору они заняты или договору ГПХ. Не платить взносы можно, если исполнитель нанят по договору ГПХ — самозанятый или другой ИП.

Виды трудовых договоров

С 2023 года общий тариф взносов для выплат работникам по ГПХ такой же, как для выплат работникам по трудовому договору, — 30%. Однако за сотрудников по договору ГПХ по-прежнему не надо платить взносы на травматизм.

Трудовой договор и договор ГПХ: когда и какой использовать

Вид договора с исполнителем без статуса самозанятого или ИП	Какими взносами облагаются выплаты по этим договорам
Трудовой договор	Взносы по единому тарифу и на травматизм
Договор ГПХ: — об оказании услуг или выполнении работ; — авторский договор; — договор об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности	Взносы по единому тарифу
Остальные виды договоров ГПХ, например аренда или купля-продажа имущества	Взносы платить не нужно

База для начисления страховых взносов — выплаты по договорам, которые мы перечисли выше. Но не все выплаты включают в эту базу, подробно об этом есть в 422 ст. НК РФ и ст. 20.2 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

Какие выплаты не облагаются страховыми взносами

Примеры выплат, которые включают в базу для начисления взносов	Примеры выплат, которые не включают в базу для начисления взносов
— Аванс — Зарплату — Премии — Отпускные — Компенсацию за неиспользованный отпуск — Средний заработок за период командировки — Оплату простоя	— Государственные пособия, например по болезни — Выходное пособие при увольнении в пределах трех среднемесячных заработков — Материальную помощь до 4000 ₽ в год — Суточные в командировках: 700 ₽ в день по России, 2500 ₽ в день за границей — Стоимость проезда и проживания в командировках

Для страховых взносов, которые уплачивают в налоговую, государство устанавливает лимит выплат работнику — предельную базу.

Если начисления работнику с начала года меньше предельной базы, страховые взносы считают по основному тарифу 30%. Если же выплаты работнику с начала года превысят этот лимит, тариф снижается до 15,1% — его применяют к превышению над предельной базой.

Тарифы при достижении предельной базы

Предельная база по страховым взносам в налоговую за сотрудников в 2023 году и основные тарифы взносов

Выплаты работнику нарастающим итогом с начала года	Тариф
До 1 917 000 ₽	30%
Свыше 1 917 000 ₽	15,1%

Дальше разберем на примерах, как считать взносы в обоих случаях.

Формула расчета страховых взносов одинаковая, независимо от величины выплат работнику:

Пример расчета взносов, если выплаты работнику в пределах базы. Например, у ИП есть работник с зарплатой 60 000 ₽ и премией 15 000 ₽ в месяц. Класс профессионального риска — 1.

Страховые взносы	Тариф	Расчет
На ОПС, ОМС и ВНиМ по основному тарифу в налоговую	30%	(60 000 ₽ + 15 000 ₽) × 30% = 22 500 ₽
На травматизм в СФР	0,2%	(60 000 ₽ + 15 000 ₽) × 0,2% = 150 ₽

Пример расчета взносов при достижении предельной базы. Например, работник в 2023 году получает зарплату 300 000 ₽ в месяц. Посмотрим, как будет меняться тариф взносов для налоговой в этом случае. Напомним, что тарифы взносов на травматизм в СФР от величины выплат не зависят.

Месяц	Выплаты работнику нарастающим итогом	Основной тариф взносов на ОПС, ОМС и ВНиМ в налоговую	Тариф взносов на травматизм в СФР
Январь	300 000 ₽	30%	0,2%
Февраль	600 000 ₽	30%	0,2%
Март	900 000 ₽	30%	0,2%
Апрель	1 200 000 ₽	30%	0,2%
Май	1 500 000 ₽	30%	0,2%
Июнь	1 800 000 ₽	30%	0,2%
Июль	1 917 000 ₽ 183 000 ₽	30% 15,1%	0,2%

В июле доход работника нарастающим итогом стал 2 100 000 ₽ и превысил 1 917 000 ₽ — предельную базу для взносов по единому тарифу. Поэтому начиная с июля и до конца года страховые взносы по выплатам свыше предельной базы считаются по тарифу 15,1%. Взносы на травматизм продолжаем считать по стандартному тарифу.

Пример расчета взносов ИП по единому тарифу за июль

Показатель	Расчет
Выплаты работнику в июле	300 000 ₽
Предельная база по взносам в налоговую	1 917 000 ₽
Превышение над предельной базой в июле	2 100 000 ₽ − 1 917 000 ₽ = 183 000 ₽
Часть выплат за июль, не превысившая предельную базу	300 000 ₽ − 183 000 ₽ = 117 000 ₽
Страховые взносы по единому тарифу по ставке — 30%	117 000 ₽ × 30% = 35 100 ₽
Часть выплат за июль, превысившая предельную базу	183 000 ₽
Страховые взносы по основному тарифу для выплат сверх предельной базы — 15,1%	183 000 ₽ × 15,1% = 27 633 ₽
Всего взносов за июль в налоговую	35 100 ₽ + 27 633 ₽ = 62 733 ₽
Всего взносы на ВНиМ	9280 ₽ + 0 ₽ = 9280 ₽

В начале следующего года доходы обнуляются, и взносы надо будет считать снова по полному тарифу.

Взносы в налоговую нужно перечислять ежемесячно до 28-го числа месяца, следующего за отчетным. Если 28‑е число выпадает на выходной, крайний срок — следующий рабочий день. С 2023 года взносы оплачиваются с помощью ЕНП — единого налогового платежа. Их перечисляют на единый налоговый счет — ЕНС.

Как платить взносы через ЕНП

Страховые взносы за август нужно перевести в любой день с 1 по 28 сентября включительно. Если 28 сентября выпадает на субботу или воскресенье, крайний срок уплаты взносов переносится на понедельник.

Отдельно нужно платить взносы на травматизм в СФР. Их перечисляют не в составе ЕНП и в другой срок — до 15-го числа.

Но просто перевести взносы на ЕНС недостаточно. Чтобы налоговая списала с ЕНС нужную сумму, работодателю нужно подать уведомление. Срок — до 25-го числа месяца крайнего срока уплаты взносов.

Как подавать уведомление — на сайте ФНС

По взносам на травматизм уведомление подавать не надо, потому что их перечисляют не в составе ЕНП.

После уплаты страховых взносов работодателю необходимо подать в налоговую и СФР три отчета: ЕФС-1, РСВ и персонифицированные сведения о физлицах.

ЕФС-1 — единая форма отчетности для СФР. Она заменила четыре старые формы: 4-ФСС, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД и ДСВ-3. Но есть нюанс: форма состоит из нескольких разделов, которые надо сдавать в разные сроки. Одинаковый только титульный лист.

Форма ЕФС-1

РСВ — отчет по взносам на ОПС, ОМС и ВНиМ, который сдают в налоговую. Его надо сдать до 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

Форма РСВ

Персонифицированные сведения о физлицах — ежемесячный отчет в налоговую. Этот отчет — замена прежней формы СЗВ-М, который теперь надо сдавать в налоговую.

Форма персонифицированных сведений

В отчет вносят персональные данные сотрудников и суммы выплат за месяц.

Сроки сдачи отчетности по страховым взносам

Вид отчета	Куда подавать	Сроки
ЕФС-1, подразделы 1 и 1. 1	В СФР	Не позднее рабочего дня, следующего за днем: — приема на работу или увольнения работника; — заключения или расторжения договора ГПХ; — приостановки или возобновления трудового договора. При постоянном переводе работника или присвоении ему новой квалификации — до 15-го числа месяца, следующего за месяцем события
ЕФС-1, подразделы 1 и 1.2	В СФР	До 25 марта года, следующего за отчетным годом
ЕФС-1, раздел 2 — отчет по взносам на травматизм	В СФР	До 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом
РСВ	В налоговую	До 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом
Персонифицированные сведения о физлицах	В налоговую	До 25-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем

Если крайний срок представления отчетности выпадает на выходной, срок сдачи переносится на ближайший рабочий день.

С 2023 года для ИП, относящихся к малому и среднему бизнесу, предусмотрена льготная ставка на страховые взносы — 15%. Такая ставка распространяется на месячную зарплату сотрудников в части, которая превышает федеральный МРОТ на 1 января. А сумму в пределах МРОТ облагают взносами по стандартному тарифу — 30%. На взносы на травматизм льгота не распространяется.

Что такое МРОТ

Важно, чтобы бизнес был в реестре МСП, иначе на льготу рассчитывать не стоит.

Как попасть в реестр МСП

Например, сотрудник ИП из реестра МСП получает зарплату 60 000 ₽. Разберем, как рассчитывать страховые взносы

Пример расчета страховых взносов для ИП из реестра МСП

Показатель	Расчет
Выплаты сотруднику в пределах федерального МРОТ на 1 января 2023 года	16 242 ₽
Страховые взносы по стандартному тарифу	16 242 ₽ × 30% = 4872 ₽
Выплаты сотруднику свыше МРОТ за календарный месяц	60 000 ₽ − 16 242 ₽ = 43 758 ₽
Страховые взносы по льготному тарифу	43 758 ₽ × 15% = 6563 ₽
Взносы на травматизм	60 000 ₽ × 0,2% = 120 ₽
Всего страховых взносов	4872 ₽ + 6563 ₽ + 120 ₽ = 11 555 ₽

По закону ИП на УСН «Доходы» может уменьшать налог, а ИП на патенте — стоимость патента максимум на 50% за счет уплаченных страховых взносов за себя и работников. Рассмотрим на примере.

Доход ИП на УСН «Доходы» за первый квартал — 2 000 000 ₽. Обязательные страховые взносы ИП за себя в 2023 году — 45 842 ₽ в год. Страховые взносы за сотрудника ИП за квартал — 68 000 ₽. Предположим, что ИП платит страховые взносы за себя равными долями по ¼ каждый квартал.

Показатель	Расчет
Налог по УСН «Доходы»	2 000 000 ₽ × 6% = 120 000 ₽
ИП может уменьшить налог не больше чем на 50%	120 000 × 50% = 60 000 ₽
Страховые взносы ИП за себя за квартал	45 842 ₽ / 4 = 11 460 ₽
Страховые взносы за работника за квартал	68 000 ₽
Всего заплатил взносов за квартал	68 000 ₽ + 11 460 ₽ = 79 460 ₽
Сравниваем взносы и возможное уменьшение налога	79 460 ₽ > 60 000 ₽, поэтому ИП может уменьшить налог только на 60 000 ₽
Всего платежей ИП за квартал	Взносы: 79 460 ₽, из них 60 000 ₽ идут в зачет налога. Налог: 120 000 ₽ − 60 000 ₽ = 60 000 ₽. Общий платеж за квартал: 79 460 ₽ + 60 000 ₽ = 139 460 ₽

Важно помнить: если у ИП нет работников, то за счет уплаченных взносов он может уменьшить налог до 100%. А если есть хотя бы один — налог можно уменьшить не более чем наполовину. Главное, чтобы взносы были уплачены в том же периоде, за который исчислен налог.

Обязан ли ИП платить страховые взносы, если он трудоустроен и за него платит работодатель

Работодатели обязаны платить страховые взносы за работников, а ИП без штата — за себя. Когда человек работает в найме и параллельно держит своё ИП, взносы платятся дважды — так задумано по закону. Но у нас есть лайфхаки, как платить меньше.

Как платят пенсионные и медицинские взносы

Работодатель платит страховые взносы за каждого работника в размере 27,1 % от зарплаты. Делает он это каждый месяц.

ИП платит взносы от своей деятельности. Платить надо за год. Взносы состоят из двух частей: фиксированной и дополнительной в виде процента от доходов. Фиксированную часть нужно платить всегда, даже если через ИП не работали, или работали, но дохода не было. В 2022 году фиксированная часть равна 43 211 ₽, из неё 34 445 ₽ — это пенсионный взнос и 8766 ₽ — медицинский взнос. Плюс с дохода больше 300 000 ₽ за год надо заплатить 1 %.

Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Попробовать бесплатно

Почему взносы надо платить и там, и там

Если человек работает в найме и одновременно у него есть своё ИП, взносы платятся два раза. Первый раз платит работодатель, второй — сам ИП. Двойного налога тут нет, потому что работодатель и ИП — два разных плательщика. Это следует из п. 2 ст. 419 НК РФ и подтверждено Минфином в письмах № 03-15-05/23396, 03-15-05/11276, 03-15-05/10358 и 03-15-05/36944.

Часть пенсионных взносов идёт на индивидуальный счёт человека, часть — в общий котел ПФР. Медицинские взносы полностью идут в общий котел ФОМС. Получается, у работника с ИП за счёт двойных взносов будет больше накопительная пенсия. 

К примеру, маркетолог работает по трудовому договору в компании, а параллельно покупает газель, открывает ИП и занимается грузоперевозками. Работодатель продолжит платить за маркетолога 27,1 % взносов. Плюс сам маркетолог как ИП будет платить минимум 43 211 ₽ за полный год.

Взносы не перекрываются, даже если человек с ИП трудоустроен в своём же бизнесе, например, у себя в ООО директором.

Если вы наёмный работник и только открыли ИП, почитайте нашу статью, как и в какой срок надо платить страховые взносы.

Статья: страховые взносы ИП за себя

Взносы надо платить, даже если ИП не принесло ни копейки дохода. Хотя, казалось бы, за человека заплатил работодатель — письмо Минфина № 03-15-05/72147.

ИП платит взносы на налоговых режимах ОСНО, УСН, ЕСХН и патенте. Исключение — взносы не платит ИП на налоге для самозанятых — про это будет в следующем разделе.  

За неуплату взносов налоговая насчитает пени и выставит требование. Если не платить и после требования, налоговая заблокирует счёт ИП. 

Однако вот случаи, когда взносы за «ИП + найм» платят только один раз:

🙅‍♂️ Если работник оформлен по договору ГПХ — после регистрации ИП за исполнителя не нужно платить налоги и взносы.

🙅‍♂️ Если ИП не оформлено — взносы платят только после официальной регистрации. Если в нашем примере маркетолог иногда оказывают услуги на своей газели, но ИП у него нет, взносы он не платит. Но тут возникает обязанность платить с дохода от перевозок 13 % НДФЛ, а это невыгодно.

🙅‍♂️ Есть исключение для патентных поверенных — они приравнены к ИП. Если поверенный работает в найме, то не платит взносы за себя — письмо Минфина № 03-15-05/28321.

Как ИП платить меньше 

Вот способы уменьшить налоговые расходы ИП.

Не платить взносы, если нет дохода по причинам из закона. С ИП снимается обязанность платить взносы за периоды из ч.  7 ст. 430 НК РФ и ч. 1 ст. 12 Закона о страховых пенсиях. Вот они:

• Служба в армии;
• Декрет до 1,5 лет;
• Время в СИЗО и тюрьме, если потом человека реабилитировали;
• Командировка с супругами военными и дипломатами.

Провалы в бизнесе, кредиты и экономические кризисы не освобождают ИП от страховых взносов.

Посмотрите в нашем разборе, как оформить освобождение.

Статья: когда ИП освобождён от страховых взносов за себя

Перейти на налог для самозанятых — если ИП подходит под критерии для этого налога. Коротко: ИП не должен торговать чужим товаром, быть агентом, продавать маркируемые и подакцизные товары и зарабатывать больше 2,4 миллиона в год. 

Пока ИП находится на налоге для самозанятых, он освобождён от страховых взносов. Но и двойная пенсия не копится. Это правило — из п. 11 ст. 2 Закона № 422-ФЗ.

Трудоустроенному ИП перейти в самозанятость выгодно. Сорок тысяч в год — часто непосильные — можно законно не платить. А пенсия всё равно растёт за счёт работодателя.

При переходе на самозанятость надо отказаться от УСН, ЕСХН и патента, совмещать нельзя. Как и в какой срок это сделать, чтобы переход на самозанятость состоялся и взносы точно отменили, мы подробно рассказали в статье.

Статья: как ИП перейти на налог для самозанятых

Уменьшить на страховые взносы налог. Такое возможно на УСН «Доходы» и патенте. А на УСН «Доходы минус расходы» взносы включают в расходы. Страховые взносы придётся заплатить живыми деньгами. Но за счёт них налог будет меньше, а иногда даже получится к уплате ноль.

Статья: как уменьшить УСН и патент на страховые взносы

Закрыть неработающее ИП. Пока ИП числится у налоговой в реестре, страховые взносы будут капать месяц от месяца. Если бизнес не идёт, ИП стоит закрыть. А оставшиеся взносы погасить не позднее 15 дней с даты снятия с учёта в налоговой.

Статья: как закрыть ИП

Курс молодого ИП

11 видеоуроков для уверенного старта бизнеса

Начать учиться

Ещё можно уволится и сотрудничать с работодателем как ИП 

ИП может оказывать услуги своему работодателю вместо работы по найму. Тогда работодатель не будет платить  27,1 % взносов. Сразу скажем, что вариант не подходит для ИП на налоге для самозанятых: с оплаты от бывшего работодателя этот налог платить нельзя, придётся платить НДФЛ — ч. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ. 

Менять договор надо осторожно. Услуги ИП не должны подменять найм. То есть это должен быть реально новый формат работы, не только по бумагам. ИП и бывший работодатель станут равными контрагентами. Один оказывает услугу, второй за неё платит. Директор больше не сможет руководить, исполнитель не обязан быть в офисе по часам. А если будет всё наоборот, трудовая инспекция переквалифицирует новый договор в трудовой и заставит заплатить взносы за прошлое время. И вся экономия работодателя полетит к чертям.

Если работа в найме и как ИП разная, то ИП надо добавить код ОКВЭД для услуг работодателю. К примеру, наш ИП с грузоперевозками может быть маркетологом только с дополнительными ОКВЭД с услугами маркетинга.

Статья: как изменить коды ОКВЭД

Статья актуальна на  26. 05.2022

Облагаются ли ваши работники налогом на заработную плату?

Налоги на заработную плату связаны с множеством сложных вопросов для владельца малого бизнеса, которые связаны с определением того, кто является налогооблагаемым работником, какая компенсация подлежит налогообложению, какие налоги на заработную плату применяются, а также когда и как производить налоговые платежи.

Если на вашем предприятии есть сотрудник, вы должны иметь дело с обязательствами по уплате налога на заработную плату. Работодатели, как правило, должны удерживать налоги из заработной платы сотрудников и вносить удержанные суммы в соответствующие налоговые органы. И, как работодатель, вы должны платить определенные налоги в зависимости от сумм, которые вы платите своим работникам.

Налоги, которые вы должны удерживать, вместе с теми, которые вы должны платить напрямую, составляют ваши налоги на заработную плату. К ним относятся федеральные, штатные и, возможно, местные подоходные налоги, налоги на социальное обеспечение и медицинскую помощь, федеральные и штатные налоги на безработицу и, в некоторых штатах, налоги на страхование по нетрудоспособности.

Имейте в виду, что независимо от того, нанимаете ли вы других, вы можете рассчитывать на уплату некоторых налогов на заработную плату с дохода, который вы получаете от своего бизнеса.

Ключом к управлению вашими обязательствами по уплате налога на заработную плату являются следующие соображения:

• какие работники являются налогооблагаемыми работниками
• какой вид компенсации облагается налогом
• какие налоги на заработную плату применяются
• какие налоговые декларации по заработной плате должны быть поданы и какие платежи должны быть сделаны
• применяются ли налоги для самозанятых к доходу вашего бизнеса

Кто ваши налогооблагаемые работники?

Прежде чем вы сможете рассчитать свои обязательства по налогу на заработную плату, вы должны сначала определить, кто из людей, которые работают на вас, если таковые имеются, являются «служащими», для которых вы должны удерживать и платить налоги.

Каждый федеральный закон и закон штата, устанавливающий налог на заработную плату, содержит собственное определение категорий работников, к которым применяется этот налог. Однако с практической точки зрения основным регулирующим стандартом всех этих законов является правильность характеристики лица, оказывающего вам услуги, как наемного работника, а не как независимого подрядчика, в соответствии с так называемыми «правилами общего права».

В общем, эти нормы общего права гласят, что ваши работники должны рассматриваться как наемные работники, если вы имеете право направлять и контролировать способ они делают свою работу, а не просто результаты работы. Однако примите во внимание следующее:

• Отличить штатных сотрудников от подрядчиков может быть сложно, поскольку каждое рабочее отношение должно оцениваться на основании конкретных фактов. Существует ряд инструментов, которые могут вам помочь, в том числе 11-факторный тест IRS, правила безопасного убежища IRS и возможность получить решение IRS по этому вопросу.
• Некоторые независимые подрядчики облагаются налогом как наемные работники, если они выполняют определенные виды обязанностей.
• Некоторые сотрудники могут рассматриваться как необлагаемые налогом подрядчики, а именно агенты по недвижимости и прямые продавцы.

Работающие неполный рабочий день и временные работники. Если ваши работники должным образом классифицируются как наемные работники, тот факт, что они могут работать на вас только на неполный рабочий день или на временной основе, или что они могут быть несовершеннолетними, как правило, не освобождает вас от обязанности удерживать и платить налоги с их заработная плата. Опять же, ключевой вопрос заключается в том, являются ли работники гражданскими служащими, и на это определение не влияет количество рабочих часов или их возраст.

Предупреждение

Вы берете на себя значительный риск, если неправильно обращаетесь с сотрудником как с независимым подрядчиком.

Риск заключается в том, что IRS и налоговые органы вашего штата наложат на вас штрафы, которые, как минимум, возложат на вас личную ответственность за уплату с процентами как налогов, которые вы должны были заплатить, так и налогов, которые вы должны были удержать. Поэтому, если у вас есть какие-либо сомнения относительно правильной классификации работника, проконсультируйтесь со своим бухгалтером или другим специалистом по налогам. Или запросите у Налогового управления США определение правильной классификации работника.

Особые обязательства по налогу на заработную плату применяются при найме семьи

Ваши обязательства по уплате налога на заработную плату как работодателя отличаются от нормы, если вы нанимаете членов своей семьи для работы в вашем бизнесе. Одним из преимуществ найма членов семьи является то, что вы можете сэкономить на налогах на заработную плату.

Члены семьи относятся к отдельной категории. Некоторые члены семьи не облагаются определенным налогом на заработную плату , даже если они являются вашими сотрудниками .

Существует ли конкретное исключение из удержания подоходного налога с заработной платы, которую вы выплачиваете членам семьи? Нет. Специального освобождения не существует, поэтому, если члены семьи являются штатными сотрудниками вашего предприятия, вам, как правило, придется удерживать подоходный налог из заработной платы, которую вы им выплачиваете.

Однако в некоторых случаях вы можете быть освобождены от налогов FICA, а также федеральных налогов и налогов штата по безработице. , если вы не ведете свой бизнес через корпорацию. ваш бизнес, вы освобождаетесь от удержания и уплаты налогов FICA, пока ребенку не исполнится 18 лет, и от уплаты налогов FUTA, пока ребенку не исполнится 21 год.

Супруга и родители: Вы не должны платить налоги FUTA в отношении супруга или родителя, который работает в качестве сотрудника вашего предприятия. Однако вы должны удерживать и платить налоги FICA за этих родственников.

Братья, сестры и другие родственники: Вы не получаете никаких налоговых льгот по заработной плате при найме своих братьев, сестер или других родственников. У вас есть те же обязательства по налогу на заработную плату для этих членов семьи, что и для сотрудников, которые не связаны с вами.

Предупреждение

Если вы ведете свой бизнес через корпорацию, льготы по налогу на заработную плату, связанные с наймом членов семьи, недоступны. Это потому, что ваша корпорация, а не вы, будете считаться работодателем.

По тем же причинам большинство налоговых льгот не будут доступны, если вы ведете свой бизнес через партнерство. Однако, если вы и ваш супруг являетесь единственными партнерами в партнерстве, вы сохраняете налоговые льготы, связанные с наймом ваших детей. Это правило справедливо и для компаний с ограниченной ответственностью (LLC), при условии, что LLC не предпочитает облагаться налогом как корпорация, а не сохраняет налогообложение по умолчанию.

Категория: Налоги на заработную плату
Теги: Заработная плата сотрудников, налоговое планирование

Налоги на заработную плату — FindLaw

Создано командой юристов и редакторов FindLaw | Последний отзыв оставлен 20 июня 2016 г.

Дата последнего обновления относится к последнему разу, когда эта статья рецензировалась FindLaw или одним из наших авторов. Мы прилагаем все усилия, чтобы обновлять наши статьи. Чтобы получить информацию по конкретному юридическому вопросу, касающемуся вас, обратитесь к юристу в вашем регионе.

Налоги на заработную плату — это налоги, удерживаемые или уплачиваемые работодателем от имени работников или от их имени. Налоги с заработной платы включают удержанный федеральный подоходный налог, удержанный подоходный налог штата, налоги на социальное обеспечение и Medicare, а также федеральные налоги и налоги штата на безработицу. Уплачиваемые налоги основаны на компенсации, которая включает в себя все статьи, выплачиваемые работнику или от его имени, такие как заработная плата и комиссионные (за исключением некоторых подлежащих исключению сумм, таких как квалифицированно возмещаемые деловые расходы или необлагаемые налогом расходы на переезд).

Сотрудник или независимый подрядчик

Прежде чем вы сможете определить, как оплата ваших услуг будет рассматриваться с точки зрения налогообложения заработной платы, вы должны определить, являетесь ли вы независимым подрядчиком или сотрудником для целей рассматриваемой работы.

Независимые подрядчики — это такие люди, как юристы, бухгалтеры, архитекторы, подрядчики или субподрядчики, занимающиеся независимым ремеслом или профессией, в которой они предлагают свои услуги населению. Однако, являются ли такие люди фактически наемными работниками или независимыми подрядчиками, зависит от фактов каждого конкретного случая. Традиционно любой, кто оказывает услуги, считается наемным работником, если компания или лицо, оплачивающее эти услуги («плательщик»), может контролировать детали того, как должны предоставляться услуги. Факты, свидетельствующие о трудовых отношениях, включают:

• Инструкции о том, когда, где и как выполнять работу;
• Обучение, проводимое плательщиком;
• Возмещение коммерческих расходов;
• Оплата по часам, неделям или месяцам; и
• Выплата вознаграждений работникам, таких как страхование, отпуск и пенсионные пособия.

Факты, свидетельствующие об отношениях с независимым подрядчиком, включают:

• Акцент на результатах;
• Самостоятельное обучение;
• Невозмещенные коммерческие расходы;
• Инвестиции работника в рабочие помещения;
• Оплата по работе, а не по времени; и
• Степень, в которой работник может получить прибыль или убыток от операции.

Налоги с заработной платы для сотрудников

Если физическое лицо является наемным работником, работодатель должен удерживать налоги с заработной платы, включая федеральный подоходный налог и налог штата. Удерживаемая сумма зависит от суммы выплаченной заработной платы, статуса подачи ( , т. е. холост или женат), количество периодов оплаты и количество пособий, заявленных работником. Каждый сотрудник должен предоставить работодателю подписанную форму W-4, в которой указывается статус подачи и количество требуемых личных надбавок. Сотрудник заполняет рабочий лист, прилагаемый к форме W-4, чтобы помочь в расчете правильного количества личных надбавок. Сотрудник может претендовать на меньшее количество личных надбавок, но не может претендовать на большее, потому что работнику будет недоплачивать и на него будут наложены штрафы.

Налоги на социальное обеспечение

И работодатель, и работник обязаны платить налоги на социальное обеспечение. Работодатель платит 6,2% налогооблагаемой базы заработной платы и удерживает 6,2% фиксированной налогооблагаемой базы заработной платы с работника. И работодатель, и работник также обязаны платить налоги Medicare. Работодатель платит 1,45% от заработной платы, а работодатель удерживает еще 1,45% от работника. Заработная плата для целей социального обеспечения включает взносы 401(k) и отсроченные компенсации.

Налоги на безработицу

Работодатели также должны платить федеральные налоги и, если применимо, налоги штата по безработице. Налог применяется к первым $7000 заработной платы, выплаченной каждому работнику. Для государственных налогов на безработицу ставка налога и базовая заработная плата будут отличаться от штата к штату. Тем не менее, работодатель может получить кредит от федеральной безработицы на суммы, выплаченные в государственные фонды по безработице, до фиксированного процента от налогооблагаемой заработной платы.

Форма W2

Работодатели обязаны предоставить каждому сотруднику Форму W2, которая представляет собой ежегодную сводку о выплаченной заработной плате и удержанных налогах. Работодатель также подает формы W2 в налоговую службу и налоговые органы штата.