Кто платит налоги: какие должны платить и в какой срок

Субъект налогообложения. Кто и какие налоги платит

Под налогообложением следует понимать закрепленную законодательством процедуру по установлению, взиманию и уплате сборов и налогов в бюджет. Она включает в себя установление ставок, величин, видов платежей, правил отчисления сумм разными лицами. Рассмотрим далее, кто является плательщиком налога.

субъект налогообложения

Содержание

Налоговые правоотношения

В НК их определение отсутствует. Между тем во 2 статье Кодекса закреплен круг отношений, регулируемых НК. Они связаны с:

  1. Установлением, введением, взиманием сборов и налогов в России.
  2. Осуществлением налогового контроля.
  3. Обжалованием актов контрольных органов, бездействий/действий их служащих.
  4. Привлечением к ответственности за налоговые правонарушения.

В качестве субъектов налогового права выступают организации и отдельные физические лица – плательщики налогов, а также органы власти, уполномоченные на реализацию контрольно-надзорных функций в сфере налогообложения.

Классификация

Субъекты, участвующие в налоговых правоотношениях, разделяются на 4 категории. Согласно 9 статье НК, в них включены:

  1. Граждане и юридические лица – плательщики налогов.
  2. Физлица и организации, признаваемые в соответствии с Кодексом, налоговыми агентами.
  3. Налоговые органы.
  4. Таможенные структуры.

Эта классификация считается общей. Кроме того, субъекты налогообложения различаются по юридическому составу, налоговому статусу, хозяйственной и управленческой обособленности. К примеру, в зависимости от статуса различают резидентов и нерезидентов. По управленческой обособленности субъекты налогообложения разделяются на независимых и взаимозависимых.

Физлица

Как следует из приведенной выше информации, основные виды плательщиков налогов – это физлица и организации. К первым относят:

  1. Граждан РФ.
  2. Иностранцев.
  3. Лиц, не имеющих гражданства (апатридов).

Резиденты

К ним, согласно 207 статье НК, относят физлиц, фактически находящихся в России не менее 183 дней (календарных) на протяжении 12 месяцев, идущих подряд. Период пребывания этих субъектов налогообложения в РФ не прерывается на время краткосрочного (до полугода) выезда за границу страны на обучение или лечение. Вне зависимости от фактической продолжительности нахождения в стране, резидентами признаются военнослужащие РФ, проходящие службу за рубежом, сотрудники государственных и местных структур власти, командированные за границу.

налоговый плательщик

ИП

Отдельную категорию субъектов налогообложения составляют индивидуальные предприниматели. Ими являются физлица, прошедшие госрегистрацию в установленном порядке и ведущие предпринимательскую деятельность без создания юрлица. К этой же категории относят частнопрактикующих нотариусов, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты. Согласно п. 2 11 статьи НК, физлица, ведущие предпринимательскую деятельность без создания юрлица, но не зарегистрированные в данном статусе, не могут ссылаться на то, что они ИП не являются.

Организации

Юрлица, являющиеся налоговыми плательщиками, разделяются на:

  1. Российские организации. Эти юрлица образованы в соответствии с положениями отечественного законодательства. Не относятся к налогоплательщикам их филиалы и прочие обособленные подразделения (ОП). Вместе с тем ОП исполняют обязанности по отчислению платежей в бюджет по месту своего расположения.
  2. Иностранные организации. Ими называют юрлиц, обладающих правоспособностью, созданных в соответствии с нормами права иностранных государств, а также международные организации, представительства и филиалы указанных лиц, образованные на территории России.

Налоговая правосубъектность

Она составляет основу статуса участника налоговых правоотношений. Налоговая правосубъектность формируется из дее- и правоспособности. Последняя представляет собой способность субъекта исполнять обязанности и иметь права. Налоговая дееспособность предполагает личное участие в правоотношениях, несение ответственности за нарушения положений НК.

В качестве ключевых участников налоговых правоотношений выступают плательщики с одной стороны и государство (в лице уполномоченных органов) с другой. Участие других лиц (к примеру, налоговых агентов) является факультативным. В соответствии с 19 статьей НК, плательщиками признаются граждане и организации, на которых возложена обязанность отчислять установленные платежи в бюджет. Согласно п. 2 83 нормы НК, постановка в ИФНС на учет ИП и юрлиц, включение их в ЕРН (единый реестр) производятся вне зависимости от наличия обстоятельств, с которыми законодательство связывает возникновение обязанности по выплате того либо другого налога. В РФ, таким образом, лицо будет считаться плательщиком до того, как у него появится объект обложения.

 плательщики земельного налога

Отличительные черты физлиц и организаций как субъектов налогового права

Физические лица, в отличие от юридических, не должны вести бухучет. Вменяемость и возраст не влияют на признание физлица плательщиком. При определении объекта налогообложения для плательщиков налога имеет значение наличие статуса резидента или нерезидента. В первом случае отчисления производятся со всех доходов, полученных и на территории России, и за ее пределами. Нерезиденты выплачивают налоги с прибыли, извлеченной только в РФ.

Представительство

Плательщики вправе участвовать в налоговых правоотношениях лично или через представителя. Полномочия последнего должны подтверждаться документально. Представительство, согласно 27, 28 статьям НК, может осуществляться законным или, в соответствии со ст. 29, уполномоченным представителем субъекта.

Взаимозависимые лица

Эта категория субъектов выделена в законодательстве отдельно. В случае признания лиц взаимозависимыми налоговые органы вправе провести проверку правильности применения цен, определенных сторонами сделок, для целей обложения. Взаимозависимыми считаются субъекты (организации либо физлица), если отношения между ними могут повлиять на экономические результаты или условия как их деятельности, так и деятельности лиц, представляемых ими. Например:

  1. Одно юрлицо косвенно либо непосредственно участвует в другом хозяйствующем обществе, а общая доля участия больше 20%.
  2. Одно физлицо подчинено другому в соответствии с должностным положением.
  3. Лица состоят в браке, родственных отношениях, являются усыновителем и усыновленным, попечителем и опекаемым.

Перечень взаимозависимых субъектов не считается исчерпывающим. Суд вправе признать лиц таковыми по другим основаниям, прямо не установленным в НК, если их отношения могут оказать влияние на результаты сделок, связанных с реализацией услуг, товаров либо работ.

физическое лицо плательщик налогов

Права плательщиков

Основной их перечень закрепляет 21 статья НК. Кроме этого, лица, отчисляющие налоги в РФ, обладают следующими правами:

  1. Передавать материальные ценности под залог в целях обеспечения обязанности по отчислению платежей в бюджет (73 статья НК).
  2. Выступать в качестве поручителя перед органами налогового контроля (ст. 74 Кодекса).
  3. Присутствовать при выемке документации (94 статья НК).

Обязанности субъектов

В НК предусмотрены следующие основные обязанности плательщиков:

  1. Уплачивать налоги, установленные в соответствии с законодательством.
  2. Встать на учет в ИФНС.
  3. Вести учет расходов/доходов в установленном порядке.
  4. Представлять налоговые декларации по месту регистрации в ИФНС.

Защита прав

Согласно п. 1 22 статьи НК, плательщикам гарантирована судебная и административная защита их интересов. Правила ее обеспечения определены в НК, а также иных нормативных актах. В число последних входят:

  1. ФЗ № 4866-1.
  2. КоАП.
  3. ГПК.
  4. АПК.
  5. УПК.
  6. Таможенный кодекс.

Реестр плательщиков НДС

После вступления в действие НК в 1992 г. возникла необходимость систематизировать информацию о субъектах, на которых возложена обязанность отчислять платежи в бюджет. В этой связи были сформированы разные базы данных, среди которых особое значение имеет реестр плательщиков НДС. В этой информационной базе присутствуют сведения обо всех лицах, обязанных отчислять налог на добавленную стоимость.

плательщики налога на прибыль В реестре присутствуют следующие данные о субъектах:
  1. Наименование.
  2. Сведения о создании или реорганизации.
  3. Информация о внесенных изменениях.
  4. Реквизиты документов, представленных при регистрации.

Транспортный налог

Он отчисляется в региональный бюджет. Характеризуется налог как имущественный, смешанный, прямой. До 2003 г. обложение ТС основывалось на двух платежах – налоге с имущества физлиц в отношении воздушных и водных транспортных средств и отчислении с владельцев транспорта. После вступления в действие 28 главы НК эти налоги были объединены в один. Транспортный налог предусмотрен НК и вводится в соответствии с законами субъектов РФ. После утверждения региональных нормативных актов он становится обязательным по всей территории соответствующего региона. Плательщики транспортного налога – физлица и организации, на которых зарегистрированы ТС, выступающие в качестве объектов обложения. К категории данных субъектов относят всех лиц, владеющих транспортом на любом законном основании, влекущем обязанность регистрации. Это может быть собственность, аренда и пр. В качестве объекта обложения выступают:

  1. Наземные ТС. В их число включены: мотоциклы, автомобили, автобусы, мотороллеры и прочие самоходные ТС, механизмы на гусеничном и пневматическом ходу, мотосани, снегоходы.
  2. Водные ТС. К ним относят парусные суда, яхты, теплоходы, гидроциклы, моторные лодки, катера, буксируемые (несамоходные) и пр.
  3. Воздушные ТС. В их числе самолеты, вертолеты и так далее.

Земельный налог

Он определяется 31 статьей НК и нормативными актами, принятыми муниципальными органами власти, законами городов федерального значения. Плательщики земельного налога – организации и физлица, обладающие участками, отнесенными к объектам обложения, на праве наследуемого владения, собственности, бессрочного пользования. Соответствующие права, согласно ГК, возникают в момент госрегистрации имущества, если иное не предусматривается законодательством. В качестве основания для взимания налога выступают документы о госрегистрации. Величина отчисления не зависит от финансовых показателей деятельности плательщика. При расчете учитываются объективные обстоятельства, к которым относят плодородность, местонахождение участка и прочие факторы. В качестве плательщиков не признаются лица, обладающие участками на праве срочного безвозмездного пользования либо предоставленными им в соответствии с договором аренды.

плательщики налогов и сборов

Налог с прибыли

Он считается одним из важнейших налогов, отчисляемых в федеральный бюджет. Платеж выполняет регулирующую и фискальную функции. Плательщики налога на прибыль разделены на 2 категории:

  1. Иностранные организации, ведущие деятельность в РФ через свои постоянные представительства либо получающие доход от источников в России.
  2. Отечественные предприятия.

Не выплачивают налог юрлица, применяющие УСН, отчисляющие ЕНВД, ЕСН и налог, предусмотренный для игорного бизнеса.

Прибыль как объект обложения

Для отечественных организаций ею признаются полученные доходы за минусом расходов, установленных в соответствии с НК. Для иностранных юрлиц прибылью являются поступления, полученные через постоянные представительства, уменьшенные на затраты этих подразделений. Указанные расходы также определяются согласно НК. Для других иностранных организаций прибылью считаются доходы, которые были получены от источников в РФ.

Налоговые агенты

В качестве них, в соответствии с 24 статьей НК, выступают субъекты, исполняющие обязанности по исчислению, удержанию с плательщиков и отчислению налогов в бюджет РФ. Агентами могут являться организации как отечественные, так и постоянные представительства зарубежных юрлиц, а также физлица (ИП, частные нотариусы и прочие частнопрактикующие субъекты, имеющие наемных сотрудников). Юридический статус указанных лиц аналогичен статусу плательщиков. Однако он обладает рядом отличительных черт. Налоговые агенты:

  1. Ведут учет доходов, начисленных и выплаченных плательщикам, удержанных и отчисленных в бюджетную систему налогов, в том числе по каждому наемному сотруднику.
  2. Предоставляют в ИФНС по адресу учета документацию, необходимую для ведения контроля уполномоченными органами за правильностью расчета, удержания и отчисления обязательных платежей.
  3. Письменно сообщают в налоговую инспекцию о невозможности произвести удержание с дохода плательщика и о сумме задолженности. Данное обязательство должно быть исполнено в течение месяца с даты, в которую агент узнал об этих обстоятельствах.
  4. Правильно и своевременно рассчитывают, удерживают налоги из выплачиваемых плательщику средств, перечисляют их на соответствующие счета казначейства.
  5. Обеспечивают сохранность документации, необходимой для исполнения своих обязанностей как агентов в течение 4 лет.

За несоблюдение требований налогового законодательства агенты могут быть привлечены к ответственности, в том числе и уголовной, согласно нормам российского права.

Налоговые органы

Они формируют единую систему контроля соблюдения положений НК. Налоговые органы проверяют правильность расчетов, своевременность и полноту уплаты сборов и налогов в бюджетную систему страны. Централизованная система органов состоит из:

  1. Федеральной исполнительной структуры, уполномоченной на осуществление надзора и контроля в налоговой сфере.
  2. Территориальных подразделений.

В качестве федеральной исполнительной структуры выступает ФНС. Налоговую службу возглавляет руководитель, которого назначает на должность и снимает с нее Правительство по представлению министра финансов. Руководитель ФНС несет индивидуальную ответственность за исполнение функций и задач, возложенных на Службу. В качестве основной цели деятельности налоговых структур выступает обеспечение своевременного и полного поступления в бюджеты и внебюджетные фонды сборов и налогов. Уполномоченные органы действуют в рамках своей компетенции, согласно положениям законодательства, в том числе административного, гражданского и пр.

кто является плательщиком налога

Функции налоговых структур

К основным функциям ИФНС следует отнести:

  1. Учет налогоплательщиков.
  2. Осуществление налогового контроля.
  3. Применение к нарушителям НК санкций.
  4. Выработка государственной налоговой политики.
  5. Проведение разъяснительной и информационной работы по реализации положений налогового законодательства.

ЕНВД в РФ

Единый налог вводится нормативными актами муниципалитетов, городских округов, городов федерального значения. ЕНВД применяется наряду с ОСНО и распространяется на отдельные виды деятельности. Единый налог заменяет выплату некоторых видов отчислений, упрощает и сокращает контакты с налоговой службой. Перечень объектов обложения ЕНВД определен законодательством. В него входят:

  1. Розничная торговля.
  2. Ветеринарные и бытовые услуги.
  3. Размещение наружных рекламных конструкций и рекламы на ТС.
  4. Услуги общепита.
  5. Автотранспортные услуги.
  6. Предоставление торговых мест и участков земли в аренду для торговли.
  7. Услуги техобслуживания, ремонта, хранения, мойки автотранспорта.
  8. Предоставление мест для временного проживания и размещения.

Налоговая база за отчетный месяц определяется путем умножения базовой доходности, коэффициента-дефлятора (К1) и величины физического показателя, предусмотренных в федеральном законодательстве, а также коэффициента, учитывающего специфику ведения деятельности (К2). Ставка налога определяется НК и составляет 15 %. Коэффициент К2 не должен быть меньше 0.005 и больше 1. Соответствующие пределы закреплены федеральным законодательством. В качестве налогового периода выступает квартал.

Единый налог в Украине

Лица, решившие заниматься бизнесом по УСН и определившиеся со сферой будущей деятельности, должны выбрать группу единого налога. Плательщики, доход которых не превышает за год 300 тыс. гривен, относятся к первой группе. Ставка налога для них до 10 % прожиточного минимума (160 грн.). Во вторую группу относят лиц, доход которых за год не превышает 1.5 млн грн. Ставка налога – 20 % от МРОТ (до 640 грн.) К третьей группе относятся субъекты с доходом до 5 млн грн./год. Для них установлены следующие ставки от оборота:

  • 3 % - для плательщиков НДС;
  • 5 % - для неплательщиков налога на добавленную стоимость.

В четвертую группу входят бывшие плательщики сельскохозяйственного налога. Переход из одной группы в другую может быть обязательным или добровольным. В первом случае смена происходит при превышении лимита на ежегодный доход.

кому нужно платить налоги в 2020 году и как это сделать

В России существуют разные налоги для физлиц: имущественный, транспортный, земельный и на доходы физических лиц (НДФЛ). В этой статье пойдёт речь про НДФЛ.

Чаще всего налоги с доходов граждан рассчитывают и оплачивают налоговые агенты, которые и являются источниками этих доходов — например, работодатель, брокер или организатор конкурсов. Подробнее об этом мы расскажем ниже, в главе «Когда не нужно подавать декларацию».

В остальных случаях декларацию 3-НДФЛ нужно заполнять и подавать в налоговую самостоятельно, а затем оплачивать налоги.

Для этого нужно знать налоговую базу и ставку налога. База — это сумма, которая облагается налогом. Ставка — процент, который составляет налог. Она зависит от вида НДФЛ и резидентства, то есть времени, сколько человек живёт в России. Налоговыми резидентами РФ считаются люди, которые проводят в стране не меньше 183 дней в год.

 

Заработок

Ставка: для резидентов — 13%, для нерезидентов — 30% (кроме осуществления трудовой деятельности, тогда — 13%).

База: весь доход, который вы заработали (до вычета различных комиссий, если они есть).

К заработку относятся все деньги, которые вы получили за какую-либо работу. Величина дохода при этом не имеет значения: даже если вы связали шапку и продали её за 1 тысячу ₽, 13% от этой суммы придётся перечислить в бюджет, подтверждает руководитель практики налогового права НЮС «Амулекс» Анатолий Нагиев.

Подавать декларацию и платить налоги нужно, если вы:

  • получили от физлица оплату по гражданско-правовому договору или гонорар;

  • сдали в аренду квартиру или любое другое имущество;

  • оказали какую-либо услугу физлицу — к примеру, сделали маникюр, нанялись в качестве грузчика или дали платную рекламу в своём блоге;

  • получили деньги от физлица как наследник автора произведений науки, литературы, искусства или автора изобретений.

Если вы работаете с сервисом, который удерживает или просто берёт комиссию с вашего дохода, но при этом не является налоговым агентом и не платит за вас налоги, то налоговой базой считается изначальный доход до вычета комиссий — то, что вам заплатили, что вы получили на руки. То же самое касается комиссий платёжных систем.

Чаевые не считаются доходом, поэтому указывать их в декларации и платить налог не нужно.

У репетиторов, сиделок, нянь и уборщиков до 2020 года были налоговые каникулы. Они могли не платить налоги, но должны были уведомить налоговую о своей работе. С 2020 года каникулы не действуют. Декларация подаётся за предыдущий год, так что в этом году репетиторам, няням, сиделкам и уборщикам не нужно вносить платежи, но с 2021 года — придётся.

 

Продажа имущества

Ставка: для резидентов — 13%, для нерезидентов — 30%.

База: доход от продажи.

Исключения: имущество, которым вы владели три года или больше. В случае с квартирами — больше трёх лет, если квартира досталась вам в наследство или как подарок от близкого родственника (супруг, дети, родители, бабушки, дедушки, братья, сёстры, внуки), была приватизирована или получена по договору пожизненного содержания, а в остальных случаях — больше пяти лет. При продаже такого имущества подавать декларацию и платить налоги не нужно.

В случае с продажей имущества есть несколько вычетов, которые позволят уменьшить налоговую базу или вовсе не платить налоги.

  • Вычесть из дохода с продажи расходы на покупку имущества. Обычно это самый выгодный вычет. Но подавать декларацию 3-НДФЛ нужно в любом случае, напоминает юрист Анатолий Нагиев. Также придётся подтвердить сумму расходов на покупку документами.

Пример. Год назад вы купили автомобиль за 1 миллион ₽. Сейчас вы продаёте его за 750 тысяч ₽ и применяете вычет «доходы минус расходы». Налоги платить не нужно, потому что налоговая база после вычета будет ниже нуля (750 000 ₽ – 1 000 000 ₽). Но подать декларацию нужно.

Ещё пример. Год назад вы купили квартиру за 4 миллиона ₽. Сейчас вы продаёте её за 5 миллионов ₽ и применяете вычет «доходы минус расходы». Налоговая база составит 1 миллион ₽ (5 000 000 ₽ – 4 000 000 ₽), сумма налогов — 130 тысяч ₽.

  • Вычесть из дохода от продажи 250 тысяч ₽. Такой вычет можно применять для продажи любого имущества кроме жилой недвижимости и земельных участков. Если вы продавали что-то несколько раз за год, то этот доход для вычета нужно суммировать.

Пример. За год вы продали смартфон, велосипед и телевизор и выручили за них 150 тысяч ₽. Сумма дохода за вычетом 250 тысяч ₽ будет меньше нуля. Налог платить не нужно. Но указать в декларации 3-НДФЛ этот доход надо.

  • Вычесть из дохода от продажи 1 миллион ₽. Этот вычет работает в случае с продажей жилой недвижимости, дач, садовых домиков и земельных участков.

Пример. Вы получили в наследство квартиру и в том же году решили её продать. Использовать вычет «доходы минус расходы» не получится, потому что не было расходов на приобретение жилья. Вы продаёте квартиру за 5 миллионов ₽ и применяете вычет 1 миллион ₽. Налоговая база составит 4 миллиона ₽ (5 000 000 ₽ – 1 000 000 ₽), а сумма налогов — 520 тысяч ₽ (4 000 000 ₽ * 13%).

Важно. Валюта с точки зрения закона считается таким же имуществом. Поэтому с продажи долларов или евро нужно платить налоги по этим же правилам.

 

Подарки

Ставка: для резидентов — 13%, для нерезидентов — 30%.

База: стоимость подарка.

Налогооблагаемыми считаются только ценные бумаги, недвижимость или машина — как подарки от физлиц (кроме близких родственников) и подарки стоимостью от 4 тысяч ₽ — от юрлиц. Во всех остальных случаях подавать декларацию и платить налоги не нужно.

Узнать стоимость подарка можно в договоре дарения. Если такого договора нет, то подарок оценивают по рыночной стоимости, а если это недвижимость, смотрят кадастровую стоимость.

Пример. Дядя подарил вам квартиру. С точки зрения закона, дяди и тёти не относятся к близким родственникам, поэтому за подарок придётся отдать налог. Кадастровая стоимость квартиры — 2 миллиона ₽. Налог с подарка — 260 тысяч ₽.

Ещё пример. Родители подарили вам автомобиль. Это близкие родственники, поэтому указывать подарок в декларации 3-НДФЛ и платить с него налоги не нужно.

И ещё пример. Компания, где вы работаете, подарила вам телевизор стоимостью 50 тысяч ₽. Вы подписали договор дарения с юрлицом. Теперь вы должны указать подарок в декларации 3-НДФЛ и заплатить 6500₽ налога. Проще не принимать такой подарок и не подписывать договор — тогда вы никому ничего не должны.

 

Выигрыши и призы

Ставка: выигрыши в лотерею, на ставках, в азартных играх — 13% для резидентов, 30% для нерезидентов; выигрыши и призы в рекламных кампаниях — 35% для всех.

База: все выигрыши и призы от 4 тысяч ₽ в год.

Выигрыши в лотерею (считаются только государственные лотереи — во всех остальных случаях это рекламная кампания), на ставках в букмекерской конторе, в казино, покер и другие азартные игры, которые составили больше 4 тысяч ₽ в год, облагаются НДФЛ по ставке 13%. За призы и выигрыши в рекламных акциях и кампаниях придётся заплатить 35%.

Стоимость всех выигрышей суммируется. При этом можно использовать вычет: уменьшить общую сумму выигрышей на 4 тысячи ₽ — это и будет налоговая база.

Пример. Вы купили лотерейные билеты и один раз за год выиграли 500 ₽. Стоимость выигрыша — меньше 4 тысяч ₽. Подавать декларацию и платить налог не нужно.

Ещё пример. Три раза за год вы выиграли на ставках по 2 тысячи ₽ и вывели их со счёта букмекерской конторы. Выигрыш составил 6 тысяч ₽. Вы использовали вычет: 6000₽ – 4000₽ — налоговая база составила 2 тысячи ₽. Их нужно указать в декларации 3-НДФЛ и заплатить налог в 260 ₽ (2000 ₽ * 13%).

Если стоимость выигрышей составила больше 15 тысяч ₽, то организация, которая проводила конкурс или игру: оператор лотереи, букмекерская контора, казино, магазин, компания, — обязана самостоятельно выступить налоговым агентом и заплатить за вас налог.

Но тут нужно быть внимательным: иногда организация может переложить ответственность за уплату налога на самого обладателя приза. Это может произойти, если выигрыш — не деньги, а какое-то имущество, например автомобиль или путёвка. Тогда организация сама заполнит за вас декларацию и оповестит об этом до 1 марта следующего года, а налоговая пришлёт уведомление на уплату НДФЛ до 1 декабря. Чтобы не попасть впросак, уточняйте налоговые вопросы у организатора (или внимательно читайте договор) ещё до того, как заберёте приз.

 

Валютные дивиденды

Ставка: для резидентов — 13%, для нерезидентов — 15%.

База: сумма, которую компания выплачивает на счёт акционера в качестве дивидендов.

Брокеры обычно выступают налоговыми агентами в практически всех случаях, когда дело касается ценных бумаг. Точно так же они удерживают и оплачивают налоги с дивидендов, которые российские компании выплачивают в рублях. Но есть два случая, когда разбираться с налогами придётся самому акционеру:

В первом случае следует подать декларацию 3-НДФЛ и указать сумму дивидендов с учетом курса валюты на дату их получения. А затем оплатить налог в 13% от этой суммы.

Во втором случае дело чуть сложнее. Если вы инвестируете в американские ценные бумаги на Санкт-Петербургской бирже или через зарубежного брокера, необходимо подписать форму W-8BEN (запросить документ можно у брокера). Так вы подтвердите, что вы не резидент США, и ваши дивиденды будут облагаться налогом в 13% (а не 30%, как могло бы быть).

Дальше в рамках соглашения об избежании двойного налогообложения 10% удержится брокером автоматически в пользу страны эмитента. Оставшиеся 3% нужно будет указать в декларации 3-НДФЛ и оплатить самостоятельно.

Как подать декларацию

Подавать налоговую декларацию 3-НДФЛ нужно каждый год до 30 апреля — и в ней указывать весь декларируемый доход за предыдущий год. Например, в декларации, которую вы подаёте в 2020 году, нужно перечислить доходы за 2019 год. Оплатить НДФЛ, указанный в декларации, необходимо до 15 июля.

В 2020 году из-за распространения коронавируса крайний срок подачи декларации перенесли на 30 июля. Срок для уплаты налогов сохранили — внести платежи нужно до 15 июля 2020 года.

Заполнить декларацию 3-НДФЛ можно несколькими способами.

1. В Личном кабинете на сайте налоговой. Получить доступ к кабинету можно с помощью ИНН и пароля (его нужно взять в налоговой лично) или через подтверждённый аккаунт в «Госуслугах».

Чтобы заполнить и отправить декларацию, придётся получить электронную подпись. Это делается буквально в два клика и занимает от 30 минут до суток.

2. Через программу «Декларация». Её нужно скачать и установить на свой компьютер. Инструкция по установке программы также есть на сайте налоговой, а инструкция по заполнению есть даже в видеоформате.

3. На бумаге. Бланк с формой декларации можно скачать на сайте налоговой и заполнить её от руки заглавными печатными буквами. Примеры заполнения есть там же на сайте. Заполненную декларацию нужно принести в отделение ФНС по месту жительства или пребывания или в МФЦ. Но имейте в виду, что с 30 марта до 30 апреля 2020 года все отделения ФНС будут закрыты.

Если вы применяете имущественные вычеты, то не забудьте приложить к декларации 3-НДФЛ копии документов, подтверждающих факт продажи имущества (например, договор купли-продажи), и копии документов, подтверждающих расходы (если применяли вычет «доходы минус расходы»), — например, чеки, банковские выписки, договоры купли-продажи и т. д.

 

Когда не нужно подавать декларацию

За вас заплатил налоговый агент

Налоговый агент — это организация, ИП или физлицо, которые удерживают и оплачивают за вас налоги. Если налоговый агент уже разобрался с вашими налогами, то включать эти доходы в декларацию не нужно. Вот несколько самых частых случаев.

  • Зарплата (НДФЛ — 13%). Налоги с неё оплачивает ваш работодатель. Например, если ваша официальная зарплата — 40 тысяч ₽, то на руки вы получаете 34 800 ₽, а оставшиеся 5200 ₽ уходят в государственную казну в виде налога.

  • Акции и облигации (НДФЛ — 13%). Налоги с биржевых доходов уплачивает брокер. Например, если вы купили акции компании за 5 тысяч ₽, а продали за 10 тысяч ₽, то брокер удержит налог 650 ₽. Исключение: если вы владели акциями больше трёх лет, то налог с дохода можно не платить.

  • Выигрыши на ставках (НДФЛ — 13%). Если вы выиграли больше 15 тысяч ₽, то налог заплатит букмекерская контора. Например, вы поставили на любимую футбольную команду 1 тысячу ₽, а выиграли 25 тысяч ₽. Теоретически налоговую базу с выигрыша можно уменьшить на 4 тысячи — тогда налог составит 2730 ₽, а на руки можно будет получить 22 270 ₽. Но на практике букмекеры редко применяют вычет. В этом случае со счёта получится снять только 21 750 ₽  — оставшиеся 3250 ₽ удержит букмекер для уплаты налогов.

  • Призы в рекламных акциях (НДФЛ — 35%). Если стоимость приза, который вы выиграли, больше 4 тысяч ₽, то, скорее всего, налог за вас заплатит организатор акции. Например, если вы собрали 10 крышек от лимонада и выиграли автомобиль за 1 миллион ₽, то налог в 350 тысяч ₽ ляжет на плечи организатора. Организатор также сможет применить вычет, уменьшить налоговую базу на 4 тысячи ₽ и заплатить налоги с суммы 996 тысяч ₽ — тогда в казну уйдёт 348 600 ₽.

Ваш доход не облагается налогом

В этих случаях не нужно даже подавать декларацию 3-НДФЛ. Вот что к ним относится:

  • Любые подарки от физлиц (кроме машины, квартиры или ценных бумаг). Даже если это очень крупная сумма денег — например, 10 миллионов ₽. «Согласно положениям ст. 217 НК РФ, денежные средства, полученные в дар одним физическим лицом от другого физического лица, не облагаются подоходным налогом», — подтверждает Анатолий Нагиев из «Амулекс». Кстати, чаевые с юридической точки зрения — тоже подарок, поэтому платить налоги с них не нужно.

  • Выигрыши в лотереи, азартные игры, выигрыши на ставках, призы в рекламных кампаниях или подарки от юрлиц меньше 4 тысяч ₽.

  • Продажа имущества (кроме недвижимости), которым вы владеете больше трёх лет.

  • Продажа квартиры, которой вы владеете больше пяти лет. Или больше трёх, если она досталась вам в подарок или по наследству от близкого родственника, была приватизирована или получена по договору пожизненного содержания.

  • Подарки в виде квартиры, машины или ценных бумаг, которые достались от близких родственников. По закону к ним относятся супруг, дети, родители, дедушки, бабушки, братья, сёстры и внуки.

  • Пенсия, алименты, стипендии, большинство пособий — и другие доходы, о которых сказано в статье 217 Налогового кодекса.

Что такое налог на прибыль организаций

Налог на прибыль — обязательная статья расходов для компаний, работающих на территории России по общей системе налогообложения. Налог на прибыль платят только юридические лица. Индивидуальные предприниматели платят НДФЛ.

Налог на прибыль считают из базы — налогооблагаемой прибыли. Если предприятие только начинает работать и не получает прибыли, то и облагать налогом нечего.

п. 1 ст. 284 НК РФ

Кто платит налог

Налог на прибыль платят российские и иностранные компании, которые ведут деятельность в РФ. Иностранные компании получают прибыль через представительство или от российских источников — дивидендов, страховых выплат и т. д.

Кто не платит

Виды доходов и расходов

К доходам, которые организации учитывают в налоговой базе, относятся следующие категории:

  1. От реализации товаров, работ, услуг.
  2. От реализации имущественных прав, например от сдачи квартиры в аренду.
  3. Внереализационные доходы — то есть доходы, которые напрямую не относятся к работе организации, например доход от процентов по договору займа.

Расходы организаций — документально подтвержденные и обоснованные денежные потоки. Нельзя купить в личное пользование автомобиль, который не нужен для работы организации, записать его в расходы и уменьшить налог на прибыль.

Есть доходы и расходы, которые не учитывают при определении налоговой базы. Например, если организация берет кредит, кредитные деньги не будут считаться доходом. Также деньги, которые идут на погашение задолженности по кредиту, не считаются расходами.

ст. 251 НК РФ

ст. 270 НК РФ

Налоговые ставки

Стандартной ставкой считается 20% от чистой прибыли организации. С 2017 по 2024 год 17% от суммы будут идти в региональный бюджет, 3% — в федеральный.

п. 1 ст. 284 НК РФ

Есть виды доходов, к которым применяются другие ставки:

  1. Проценты по некоторым ценным бумагам — по ним ставка 15%.
  2. Дивиденды от российской или иностранной компании. Налог на прибыль по ним от 0 до 13%.

Порядок расчета налоговой базы

Сначала считают базу — налогооблагаемую прибыль, затем сумму выплат. Налоговая база — это разница между доходами и расходами компании. Часто при расчете налога на прибыль нужно учитывать множество нюансов: например, какие доходы и расходы облагаются налогом, а какие нет.

Прибыль компании считают по-разному.

Для российских компаний прибыль — это разница между доходами и расходами, которые учитываются при налогообложении. То же самое для зарубежных компаний, которые работают на территории РФ через постоянные представительства.

Для иностранных компаний, получающих прибыль от российских источников, есть свои особенности. У этих компаний облагаются налогом только некоторые виды доходов.

Для участников консолидированной группы налогоплательщиков прибыль — это сумма из общей прибыли, которая приходится на конкретного участника этой группы.

Налоговый и отчетный периоды

Налоговый период — срок, за который определяют налоговую базу и считают сумму выплат. У налога на прибыль это календарный год.

В налоговом периоде есть несколько отчетных периодов: квартал, полгода и девять месяцев. Отчет нужно сдавать до 28 числа месяца, который следует за окончанием отчетного периода. Например, вы отчитываетесь за первый квартал. Первый квартал кончается в марте, значит, отчитаться и заплатить за него нужно до 28 апреля.

По налоговому периоду нужно отчитаться до 28 марта и выплатить налог за год.

Пример расчета налога на прибыль организаций

Сначала нужно посчитать, какая прибыль была в первом квартале.

Доходы: 1 000 000 Р
Расходы: 700 000 Р

Считаем налоговую базу: из доходов вычитаем расходы.

Налоговая база: 1 000 000 Р − 700 000 Р = 300 000 Р

Считаем налог на прибыль: умножаем налоговую базу на ставку.

Налог: 300 000 Р × 20% = 60 000 Р

Следующий период, когда компания должна считать налоговые выплаты, — полгода. Даем данные за полгода работы фирмы.

Доходы: 1 500 000 Р
Расходы: 1 000 000 Р
Налоговая база: 1 500 000 Р − 1 000 000 Р = 500 000 Р
Налог: 500 000 Р × 20% = 100 000 Р

Мы уже заплатили налог за первые три месяца, поэтому вычитаем эту сумму:

100 000 Р − 60 000 Р = 40 000 Р.

Считаем сумму выплат за девять месяцев — все то же самое.

Доходы: 2 500 000 Р
Расходы: 1 500 000 Р
Налоговая база: 2 500 000 Р − 1 500 000 Р = 1 000 000 Р
Налог: 1 000 000 Р × 20% = 200 000 Р
Вычитаем, что уже заплатили: 200 000 Р − 60 000 Р − 40 000 Р = 100 000 Р

И последнее: считаем сумму за весь налоговый период.

Доходы: 3 000 000 Р
Расходы: 2 000 000 Р
Налоговая база: 3 000 000 Р − 2 000 000 Р = 1 000 000 Р
Налог: 1 000 000 Р × 20% = 200 000 Р
Вычитаем, что уже заплатили: 200 000 Р − 60 000 Р − 40 000 Р − 100 000 Р = 0 Р

Получился ноль, потому что в последние три месяца доходы были равны расходам. Прибыли нет, следовательно, налог на прибыль платить не нужно.

Добровольный налог: развенчиваем мифы

Редакцию Т—Ж забросали вопросами про добровольные налоги. Нам присылают видео с подробным разбором новых федеральных законов, которые якобы превратили обязательные платежи в пожертвования. И вроде аж с 2019 года можно не платить налог на имущество, землю, а теперь еще и НДФЛ.

Екатерина Мирошкина

экономист

Мы не планировали подробно разбирать эту тему: чего только не напишут в интернете. Но писем с вопросами стало слишком много, а спорное видео набирает сотни тысяч просмотров. Пришла пора разобраться с добровольными платежами в налоговую. Да, такие действительно есть — и их можно не вносить. Но это не значит, что налоги отменили и можно отказаться от них с помощью заявления.

Вот как все обстоит на самом деле: объясняем закон и развенчиваем мифы.

Откуда слухи про добровольные налоговые платежи

В основе слухов о добровольности налогов — федеральный закон № 232-ФЗ. Такой закон на самом деле действует с 1 января 2019 года. Он ввел в налоговый кодекс статью 45.1 о едином налоговом платеже физического лица.

В этой статье налогового кодекса есть формулировка о добровольности. Она и породила слухи о том, что теперь все налоги физических лиц — это жест доброй воли, а вносить их необязательно. Вот несколько тезисов из статей и видео на эту тему:

  1. Налоги физлиц стали добровольными платежами.
  2. Их можно не вносить, потому что теперь это пожертвования.
  3. Платежи в бюджет нигде не учитываются и идут в карман налоговикам.
  4. От уплаты налогов можно отказаться по заявлению.
  5. Такое же заявление нужно написать работодателю, чтобы не платить НДФЛ.
  6. Пенсионеры могут запретить удержание НДФЛ с пенсии.
  7. Платить имущественные налоги не нужно.
  8. Сделать это смогут только те, у кого хватит знаний и силы духа.
  9. ФНС скрывает этот закон.

Налоговый кодекс отменяет вообще все налоги. Их можно не платить?

Все это стало результатом ошибочного толкования закона или желания намеренно ввести людей в заблуждение. А вот как работают эти нормы на самом деле.

Что такое единый налоговый платеж

Единый налоговый платеж — это новая сущность в налоговом кодексе, до 2019 года такого вообще не было. Его суть в том, что налоги физлиц можно платить авансом, не дожидаясь уведомления. Но это добровольный платеж: государство предоставило такую возможность и объяснило, как ею пользоваться, куда платить, когда можно зачесть или вернуть. В Т—Ж об этом платеже еще год назад вышел подробный разбор.

Физические лица платят три налога за свое имущество: на недвижимость, транспорт и землю. Инспекция считает суммы налогов и раз в год присылает уведомления каждому собственнику: вот сколько вы должны заплатить в бюджет до 1 декабря. Платить имущественные налоги — это не право, а конституционная обязанность.

Государство решило, что кто-то из налогоплательщиков захочет платить налоги авансом, не дожидаясь уведомлений. Например, чтобы не тратить всю сумму в конце года, а откладывать частями. Или просто человеку захочется выдать государству беспроцентный кредит. И вот ввели такой механизм — деньги можно в любое время вносить на так называемый авансовый кошелек. Они там лежат до срока уплаты, а потом автоматически списываются в счет начисленных налогов.

Ну и что? 24.07.19

Налоговое уведомление — 2019: кто его получит и что там нового

О целесообразности этого платежа долго спорили, и она до сих пор не очевидна, но все-таки закон приняли — и возможность вносить налоги авансом теперь есть у каждого.

Единый налоговый платеж на самом деле добровольный

Платить налог на имущество, землю и машину — это обязанность, которую никто никаким законом не отменял. Но платить их авансом с помощью единого налогового платежа — это право. Вы можете вносить деньги на авансовый кошелек, а можете не вносить. Никто не заставит.

Но когда придет время, налоговая инспекция обязательно направит уведомление и будет ждать уплаты начисленных сумм. А если они тем или иным образом не поступят в бюджет, их обязательно взыщут. Причем без суда в привычном понимании. Однажды банк просто спишет деньги с карты — и сослаться на видео с призывами не платить налоги не получится.

Ну и что? 29.12.16

Долги, налоги и алименты взыщут без суда

Авансовые платежи учитываются на лицевом счете

Говорят, что раз платеж добровольный, то он якобы не будет нигде учитываться. Это неправда. В законе есть целый раздел о том, куда попадают деньги и как потом засчитываются при уплате налогов.

В прошлом году мы проводили эксперимент, чтобы проверить, как работает механизм единого платежа. Не все прошло гладко: в день уплаты налога суммы с авансового кошелька не списались и в личном кабинете появилась задолженность по земельному налогу. Но через несколько дней все исправилось: деньги автоматически погасили остаток долга по имущественным налогам без начисления пеней.

С 2020 года неудобство с зачетом аванса только в последний день устранили. Теперь его засчитают не 1 декабря, а раньше, чтобы к сроку уплаты был понятен остаток. Если решите платить налоги авансом, не переживайте: деньги попадут куда положено, даже если вносить их не за себя.

Как сэкономить на налогах или не платить их вообще

Рассказываем о законных способах в нашей рассылке дважды в неделю

НДФЛ тоже можно платить через авансовый кошелек

В налоговом уведомлении могут быть указаны не только имущественные налоги. Еще там может быть налог на доходы — но не тот, что удерживает работодатель с зарплаты, а тот, что налоговый агент не смог удержать из вашего дохода.

Например, если банк рефинансировал ипотеку и появилась материальная выгода. Или работодатель выдал подарок дороже 4000 Р, а работник уволился — и не получилось удержать с него НДФЛ. О таких суммах налоговые агенты сообщают в инспекцию, а инспекция указывает долг в уведомлении. Его нужно выплатить до 1 декабря следующего года.

п. 6 ст. 228 НК РФ

В 2019 году единый налоговый платеж не погашал НДФЛ, его принимали только в счет налога на имущество, землю и транспорт. С 2020 года через авансовый кошелек можно добровольно платить и НДФЛ. Но только тот, что не смог удержать налоговый агент. Налог на доходы по декларации нужно заплатить до 15 июля обычным способом.

п. 10 ст. 1 ФЗ № 325-ФЗ

Отказаться от налогов по заявлению не получится

Советчики из интернета призывают идти в налоговую инспекцию и писать заявление: я, мол, отказываюсь платить налоги, потому что они стали добровольными, вот вам ссылка на закон. Но это не поможет.

Даже если заявление примут, в ответ придет разъяснение о том, что налоги нужно платить, их не отменяли и могут взыскать принудительно — по судебному приказу или через пристава.

Работникам предлагают отказаться от уплаты НДФЛ — тоже по заявлению на работе. А пенсионеров отправляют в пенсионный фонд, чтобы у них перестали удерживать налог с пенсии. Но работодатель все равно будет выдавать зарплату за вычетом налога на доходы, а НДФЛ с пенсий и так не удерживают.

Как-то специально отказываться от единого налогового платежа не нужно. Если хотите — вносите его через личный кабинет. Если не хотите платить налоги авансом — просто ничего не делайте, писать заявление не придется.

Как законно не платить или уменьшить налоги

Налоги на самом деле можно не платить, значительно их уменьшить или забрать из бюджета то, что туда уже перечислили. Для этого нужно использовать льготы и вычеты, следить за изменениями в законах и правильно их использовать.

Например, нужно вовремя подать заявление о льготе для мамы-пенсионерки, чтобы ее освободили от налога на квартиру и землю. Можно за пять минут прекратить регистрацию машины на свое имя, чтобы не платить за нее транспортный налог после продажи. Или собрать с платных клиник справки о расходах на анализы, лечение зубов и прием лора, чтобы вернуть 13% с помощью социального вычета.

И это точно не слухи.

Как платить налоги с выигрышей от ставок на спорт?

Подскажите, как быть с налогами на выигрыши в тотализаторах? Например, если это исключительно онлайн-площадки для ставок на киберспорт, а деньги от выигрыша выводятся на карту российского банка. Нужно ли как-то подтверждать суммы выигрыша при расчете налогов или же это все на совести налогоплательщика?

Андрей

С выигрыша на спортивных ставках положено платить НДФЛ по ставке 13%. Но вот кто именно платит этот налог и в каких случаях, сейчас разберемся.

Алексей Кашников

зарабатывал на букмекерах

Когда выигрыш больше 15 000 Р

Налоги платит букмекер. Букмекер — это компания, которая принимает ставки на спортивные события. Например, предлагает заключить онлайн-пари на киберспорт — соревнования по компьютерным играм.

Работа букмекеров регулируется федеральным законом, где указано, что букмекеры должны входить в саморегулируемую организацию (СРО). Когда вы решаете, что будете играть у букмекера, вы регистрируетесь в одной из этих СРО. Все ваши депозиты и выплаты проходят через нее, и налоговая может проверить, правильно ли букмекер заплатил за вас налог.

Закон 244-ФЗ о госрегулировании азартных игр

В России две СРО букмекеров: «Первый ЦУПИС» и «Ассоциация букмекерских контор», которую еще называют «Киви-ЦУПИС», потому что игроков там идентифицируют через кошелек «Киви». В 2019 году в эти СРО входят 16 букмекеров. Все остальные не имеют права работать в России, в том числе через интернет. То есть остальные — это нелегальные букмекеры.

Список легальных букмекеров есть на странице СРО. В «Первый ЦУПИС» входят букмекеры: «Лига ставок», «Винлайн», «1х-ставка», «Бетсити», «Париматч», «888», «Би-вин», «Тенниси» и «Мостбет»Список легальных букмекеров есть на странице СРО. В «Первый ЦУПИС» входят букмекеры: «Лига ставок», «Винлайн», «1х-ставка», «Бетсити», «Париматч», «888», «Би-вин», «Тенниси» и «Мостбет»В «Ассоциацию букмекерских контор» входят: «Бинго бум», «Зенит», «Балтбет», «Марафон», «Фонбет», «Олимп» и «Леон»В «Ассоциацию букмекерских контор» входят: «Бинго бум», «Зенит», «Балтбет», «Марафон», «Фонбет», «Олимп» и «Леон»

Букмекеры — налоговые агенты, они обязаны удержать с вас налог, если выигрыш превысил 15 000 Р. Будьте внимательны и не путайте выигрыш и прибыль. Если вы внесли на счет букмекера 16 000 Р, а снимаете после игры 36 000 Р, ваш выигрыш — а с точки зрения налоговой это доход — все 36 000 Р. Хотя чистая прибыль составила всего 20 000 Р: 36 000 Р − 16 000 Р.

За налоговую базу налоговый агент принимает все же не весь выигрыш, а выплаченную прибыль: выплата минус депозит. 13% налога букмекерская контора вычтет из этой разницы:

Налог = (выплата − депозит) × 0,13

Поясню на цифрах из нашего примера выше. Если вы выиграли и хотите снять все 36 000 Р сразу, налог будет считаться так: (36 000 Р − 16 000 Р) × 0,13 = 2600 Р. На карту вы получите 33 400 Р: 36 000 Р − 2600 Р. Налоговая база — 20 000 Р.

Если снимаете только 16 000 Р, налоговая база равна нулю — получите все 16 000 Р. Но если потом снимете оставшиеся 20 000 Р, получите их за вычетом 13% — 17 400 Р. То есть в сумме получатся те же 33 400 Р, но за два раза.

Не имеет значения, когда будете снимать деньги: сразу или через месяц. Налоговый агент в любом случае заберет налог при выплате.

Выигрыши до 4000 Р в год налогом не облагаются. Эти 4000 Р — своеобразный налоговый вычет. Поэтому теоретически один раз в год букмекер может уменьшить налоговую базу на эту сумму. Тогда формула усложняется:

Налог = (выплата − депозит − 4000 Р) × 0,13

п. 28 ст. 217 НК РФ

В предыдущем примере налоговая база равна 20 000 Р. Если вы у этого букмекера в этом году больше ничего не выиграли, он может посчитать 13% не от 20 000 Р, а от 16 000 Р. Тогда с вас возьмут только 2080 Р.

Если при этом вы играли у других букмекеров и они тоже вычли по 4000 Р из налоговой базы, получится, что вы недоплатили налог. В этом случае по итогам года придется доплачивать самому. Пока нет разъяснений, должен ли букмекер информировать игрока о произведенных вычетах или игрок обязан сам это отслеживать. Вероятно, в случае недоимки налоговая пришлет вам требование.

Письмо Минфина от 11.04.2018 № 03-04-07/23939

На практике мне ни разу не делали подобных вычетов. Когда я снимал больше 15 000 Р, конторы либо забирали 13% со всей прибыли, либо вообще не брали налог. Так тоже бывает.

Другие игроки рассказывают, что часто букмекеры как будто не берут налог и отдают всю сумму. Хотя налоговая база положительная, а выплата — более 15 000 Р. Возможно, происходят какие-то сбои и потом ФНС рассчитывает налог самостоятельно. Я и мои знакомые встречали рекламу букмекеров о том, что они компенсируют налоги за свой счет.

Вообще-то, компенсированный налог — это тоже доход, и с него тоже платят 13%. Поэтому с точки зрения налогового кодекса такая схема сомнительна. Но с вас за это не спросят.

Необязательно проверять, честно ли букмекер платит ваши налоги. Как налоговый агент, за неуплату перед законом отвечает только контора, а вы ни при чем.

За 2018&nbsp;год я снимал больше 15 000 <span class=ruble>Р</span> у букмекеров «Марафон» и «Фонбет». В 2019&nbsp;году справки 2-НДФЛ этих контор появились в моем личном кабинете на сайте&nbsp;ФНСЗа 2018 год я снимал больше 15 000 Р у букмекеров «Марафон» и «Фонбет». В 2019 году справки 2-НДФЛ этих контор появились в моем личном кабинете на сайте ФНС

Если играете у разных букмекеров, может получиться, что ничего не выиграете, но заплатите налог государству.

Одному букмекеру Олег отнес 16 000 Р, успешно играл, увеличил счет до 36 000 Р и заказал их на выплату. Прибыль Олега — 20 000 Р. Одновременно в другой конторе Олег проиграл 25 000 Р. Общий убыток Олега — 5000 Р. Но первый букмекер вычел налог и отдал Олегу 33 400 Р. Получилось, что Олег проиграл 5000 Р и еще заплатил в казну 2600 Р.

Когда выигрыш меньше 15 000 Р

Олег внес 5000 Р. Играл успешно и увеличил сумму до 10 000 Р. Прибыль — 5000 Р. Олег снял эти деньги. Теперь его выигрыш — а с точки зрения налоговиков доход — это 10 000 Р. Олег — не налоговый агент, поэтому не может уменьшать налоговую базу на сумму депозита. Придется заплатить 13% от 10 000 Р — 1300 Р. Итого прибыль Олега — 3700 Р: 5000 Р − 1300 Р.

Если букмекеры не делали вычет в 4000 Р, игрок сам вычитает их из суммы выигрышей до 15 000 Р, но только один раз за год.

Допустим, Олег из нашего примера больше не снимал в этом году выигрыши до 15 000 Р. Тогда он уменьшает свою налоговую базу: 10 000 Р − 4000 Р = 6000 Р. Остается заплатить 13% от этой суммы: 6000 Р × 0,13 = 780 Р.

Налоговый период — календарный год. Чтобы заплатить налог, сложите все выплаты до 15 000 Р во всех конторах за год, отнимите от них 4000 Р и посчитайте 13%. Эту сумму вы должны государству. Если не можете восстановить, сколько именно снимали, обратитесь в СРО: у них это учтено.

Налог с выигрышей до 15 000 Р = (сумма выплат у всех букмекеров за год − 4000 Р) × 0,13

За год Олег выигрывал и снимал у разных букмекеров пять раз: 20 000 Р, 30 000 Р, 3000 Р, 7000 Р и 10 000 Р. Из выплат в 20 000 Р и 30 000 Р налог вычтут конторы — Олегу считать и отчитываться за них не нужно. Остаются три выплаты на общую сумму 20 000 Р. Олег вычитает 4000 Р и платит 13% от 16 000 Р — это 2080 Р.

Чтобы отчитаться перед налоговой, сдайте налоговую декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года. Например, за выигрыши 2018 года декларацию сдают до 30 апреля 2019 года.

Выигрыши следует показать в разделе «Доходы от источников в Российской Федерации». Код дохода — 3010. Реквизиты букмекеров уточняйте у них или через их СРО. Подтверждать задекларированную сумму документами не нужно: ФНС контролирует деятельность букмекеров и может все проверить.

Заплатить положено до 15 июля. Прочитайте, как правильно платить НДФЛ.

Нелегальные букмекеры

Все сказанное выше относится к доходам у легальных букмекеров — это те, что входят в СРО.

В общем случае азартные игры в России запрещены, в том числе в онлайне. Легальные букмекеры — одно из исключений. Другим букмекерским конторам нельзя привлекать игроков из нашей страны, а если они это делают, Роскомнадзор блокирует их сайты.

Но закон запрещает только организацию азартных игр, а не участие в них. Если россиянин сумел зарегистрироваться у нелегального букмекера, он имеет право там играть. Ответственность за это не предусмотрена. Нелегальные букмекеры постоянно создают новые «зеркала» — точные копии своего сайта, но с другими адресами — и рассказывают игрокам, как обходить блокировки.

С точки зрения налогового кодекса, если доход получен, гражданин обязан заплатить НДФЛ. Запрет на работу букмекерских контор не отменяет этой обязанности. По гражданскому кодексу, если человек получил доход от умышленной противоправной сделки, его могут изъять в пользу государства. Раз игрок обошел блокировку, значит, имел умысел и понимал, что контора нарушает закон. Почитайте об аналогичной ситуации в нашем разборе налогов за выигрыши в покере.

Нелегальная контора не выступает налоговым агентом, поэтому рассчитывать и декларировать НДФЛ придется самому налогоплательщику. Независимо от суммы выплаты принцип расчета такой же, как и при выигрышах до 15 000 Р. Об этом я рассказал в предыдущем пункте. Как подтвердить суммы выигрышей, непонятно — это остается на совести игрока.

Если букмекер иностранный, возможно, он в своей стране работает легально и платит по законам той страны какие-то взносы, в том числе за выигрыши иностранцев. Например, немецкая контора «Интерветтен», чей сайт в России заблокирован, выплачивает россиянам меньше, чем они выиграли: вычитает налог по немецким законам. Но платить НДФЛ в наш бюджет все равно обязательно: доходы от азартных игр не попадают под действие соглашений об избежании двойного налогообложения.

Что делать? 30.03.18

Нужно ли платить налоги в России с зарплаты на Кипре?

Можно, конечно, ничего не платить и надеяться, что вас не заметят. Государство борется с нелегалами путем блокировок, а физлиц налоговая пока не проверяет. Но вы пишете, что получаете деньги на карту российского банка. Если делаете ставки в нелегальной конторе, а выигрыш будет крупный, банк или правоохранительные органы могут заинтересоваться, откуда деньги. В итоге могут взыскать НДФЛ, конфисковать доход, назначить штраф и даже привлечь к уголовной ответственности.

Лучше вообще не играть у нелегальных букмекеров. Кроме сложностей с заполнением декларации 3-НДФЛ в таких конторах вообще опасно держать деньги. Наше государство их не контролирует и в случае чего не обязано защищать ваши интересы.

И почитайте, как еще можно потерять деньги на букмекерах.

Сколько в итоге вам платить

Это зависит от сумм, которые вы снимали за один раз и суммарно за год. Я собрал все в одну таблицу, чтобы вы могли быстро рассчитать свой налог.

Расчет налога при игре у легальных букмекеров

Сколько снимал за годСколько снял за разФормулаКто платитКогда платить
РРПлатить не нужноНиктоНикогда
> 4000 РРНалог = (сумма выплат за год − 4000 Р) × 0,13Сам игрокДо 15 июля следующего года
> 4000 Р> 15 000 РНалог = (выплата − депозит) × 0,13Букмекер за игрокаПри выплате выигрыша

Снимал за год

Р

Формула

Платить не нужно

Кто платит

Никто

Когда платить

Никогда

Снимал за год

> 4000 Р

Формула

Налог = (сумма выплат за год − 4000 Р) × 0,13Р

Кто платит

Сам игрок

Когда платить

До 15 июля следующего года

Снимал за год

> 4000 Р

Снял за раз

> 15 000 Р

Формула

Налог = (выплата − депозит) × 0,13

Кто платит

Букмекер за игрока

Когда платить

При выплате выигрыша

Расчет налога при игре у нелегальных букмекеров

Сколько снимал за годСколько снял за разФормулаКто платитКогда платить
РРПлатить не нужноНиктоНикогда
> 4000 РНеважноНалог = (сумма выплат за год − 4000 Р) × 0,13Сам игрокДо 15 июля следующего года

Снимал за год

Р

Формула

Платить не нужно

Кто платит

Никто

Когда платить

Никогда

Снимал за год

> 4000 Р

Снял за раз

Неважно

Формула

Налог = (сумма выплат за год − 4000 Р) × 0,13Р

Кто платит

Сам игрок

Когда платить

До 15 июля следующего года

Если у вас есть вопрос о личных финансах, правах или законах, пишите. На самые интересные вопросы ответим в журнале.

Что такое налоги на заработную плату и кто их платит?

Скорее всего, если вы вытащите свою последнюю платежную квитанцию, вы увидите две важные строки в списке налогов, взимаемых с вашей заработной платы: FICA и MEDFICA. Если вы должны были сделать математику, эти две строки, обозначающие Федеральный закон о страховых взносах и Федеральный закон о страховых взносах Medicare соответственно, занимают 7,65 процента от вашей заработной платы.

Однако, когда дело доходит до этих налогов на заработную плату, как они обычно известны, их гораздо больше, чем кажется на первый взгляд.В двух отдельных постах в блоге мы рассмотрим несколько важных вопросов: какие именно налоги на заработную плату, кто их платит, насколько они эффективны, и некоторые противоречия, которые их окружают. Этот блог посвящен первым двум темам, а следующий - двум последним.

Что такое налоги на заработную плату?

Проще говоря, налоги на заработную плату - это налоги, выплачиваемые с заработной платы работников. Эти налоги используются для финансирования программ социального страхования, таких как Social Security и Medicare.Согласно недавнему исследованию Налогового фонда, эти налоги на социальное страхование составляют 23,05 процента совокупных доходов федерального правительства, штата и местного самоуправления - второго по величине источника государственных доходов в Соединенных Штатах.

Самыми крупными из этих налогов на социальное страхование являются два федеральных налога на заработную плату, которые обозначаются как FICA и MEDFICA на вашем платежном поручении. Первый - 12,4-процентный налог для финансирования социального обеспечения, а второй - 2,9-процентный налог для финансирования программы Medicare по комбинированной ставке 15.3 процента Половина налогов на заработную плату (7,65 процента) перечисляется работодателями напрямую, а другая половина (7,65 процента) - из зарплаты работников.

Кто на самом деле платит налоги на заработную плату?

Возможно, один из самых хорошо охраняемых секретов налогов на заработную плату состоит в том, что работники фактически платят почти весь налог на заработную плату вместо того, чтобы разделять бремя с работодателями.

Это связано с тем, что уровень налогообложения определяется не законом, а рынками.На самом деле, человек, который обязан платить налог федеральному правительству, часто отличается от человека, который несет налоговое бремя. Обычно рынок решает, как налоговое бремя распределяется между покупателями и продавцами, исходя из того, какая сторона более чувствительна к изменениям цен (экономисты называют это «относительной ценовой эластичностью»).

Оказывается, что предложение рабочей силы, то есть готовность трудящихся работать, гораздо менее чувствительно к налогам, чем спрос на рабочую силу или готовность работодателей нанимать.Это связано с тем, что работники, которым нужна работа, не так отзывчивы на изменения в заработной плате, но предприятия могут «искать» лучших работников или перемещать производство в разные места. Приведенный ниже график примерно показывает, как рынок труда распределяет налоговую нагрузку на заработную плату. Тот факт, что линия предложения труда круче линии спроса на рабочую силу, является способом показать, что работники менее чувствительны к изменениям заработной платы, чем работодатели.

Это означает, что вместо работников и работодателей каждый платит 7.На 65 процентов в налогах на заработную плату работодатели направляют свою часть налога правительству, а затем снижают заработную плату работников почти на 7,65 процента. Затем работники выплачивают свою долю в размере 7,65% от этой заработной платы. В сущности, едва ли существует такая вещь, как налог на заработную плату со стороны работодателя, поскольку почти все бремя налога на заработную плату передается работникам в виде более низкой заработной платы.

Налоговая прозрачность заработной платы

Помимо того, что введение федеральным правительством налогов с заработной платы на стороне работодателя вводит в заблуждение, это также приводит к возможной проблеме: она маскирует расходы на программы, за которые платят налоги на заработную плату.То есть, вместо того, чтобы прямо перечислять долю выплат обычных налогоплательщиков по социальному обеспечению и медицинскому страхованию, половина налогов, которые финансируют программы, скрыта от работников в виде более низкой заработной платы.

Это проблема, потому что она нарушает принцип прозрачности налогов: принцип, который гласит, что налоговое бремя не должно быть скрыто от налогоплательщиков в сложных структурах. Поскольку примерно половина налогов на заработную плату, которые финансируют социальное обеспечение и медицинское обслуживание, скрыты в форме более низкой заработной платы, а не полностью прописаны в наших платежных ведомостях, избиратели могут недооценивать истинное влияние этих социальных программ на бюджет.

Таким образом, налоги на заработную плату являются значительным источником государственных доходов, но бремя налога на заработную плату и государственных программ, за которые они платят, может быть не совсем очевидным для налогоплательщиков из-за того, как взимаются налоги. В следующем посте на эту тему мы расскажем, насколько эффективны эти налоги, а также о других потенциальных проблемах, которые они могут иметь.

Была ли эта страница Вам полезна?

Спасибо!

Налоговый фонд усердно работает над глубоким анализом налоговой политики.Наша работа зависит от поддержки со стороны представителей общественности, таких как вы. Не могли бы вы внести свой вклад в нашу работу?

Вклад в Налоговый фонд

Дайте нам знать, как мы можем лучше служить вам!

Мы прилагаем все усилия, чтобы сделать наш анализ максимально полезным. Не могли бы вы рассказать нам больше о том, как мы можем добиться большего успеха?

Дайте нам отзыв ,

Кто платит больше всего налогов?

Когда дело доходит до налогов, начинайте думать как богатые

На днях мой друг написал: «Я не понимаю, почему мой малый бизнес должен платить так много налогов, когда Amazon платит почти ничего».

Он пользовался тем, что большинство людей понимают на одном уровне, и оскорбляет на другом… в основном, богатые не платят свою «справедливую долю» в налогах.

Я поставил «справедливую долю» в скобках, потому что я не верю в идею, что богатые должны платить больше налогов, но я знаю, что большинство людей будут выть и кричать от этого чувства.

. Именно поэтому, когда я писал, что надеялся, что президент Дональд Трамп заплатил ноль налогов (к ужасу Хиллари Клинтон), люди были в ярости. Людям просто не нравится идея, что богатые платят меньше налогов, чем они. Но есть причина, по которой они это делают ... Я займусь этим позже.

Две точки зрения на то, кто должен больше всего платить налоги

Чтобы проиллюстрировать эти две точки зрения относительно налогов, я поделюсь историей.

Много лет назад репортер газеты спросил меня, сколько я заработал за предыдущий год.Я ответил: «Я заработал около миллиона долларов».

"А сколько вы заплатили в виде налогов?" он спросил.

«Ничего», - сказал я. «Эти деньги были сделаны путем продажи трех единиц собственности, и я смог отложить уплату этих налогов, используя обмен по Разделу 1031. Я никогда не касался денег. Я просто реинвестировал их в более крупные объекты».

Несколько дней спустя газета опубликовала статью со следующим заголовком: «Богатый человек зарабатывает 1 миллион долларов и признается, что ничего не платит в виде налогов."

Хотя я и говорил что-то подобное, было ясно, что репортер не понял, что я ему сказал, или он намеренно исказил сообщение, пропустив несколько ключевых слов.

Безотносительно причины это был прекрасный пример различных точек зрения, исходящих из разных частей квадранта CASHFLOW®. Он думал как сотрудник (E) с левой стороны квадранта, но я говорил как инвестор (I) с правой стороны квадранта.

Who Pays the Most In Taxes? robert kiyosaki

Почему бедные и средний класс платят больше всего налогов?

Большинство родителей хотят, чтобы их дети ходили в школу, получали хорошие оценки и находили безопасную и надежную работу.На самом деле, это один из худших советов, который мы можем дать нашим детям. Зачем? Ответ находится в налогах и долгах. Для людей, которые зарабатывают свой доход от квадрантов Employee (E) и Self-Employed (S) (как мой друг, который написал мне), налоговых льгот практически нет. Таким образом, те, кто находятся в левой части квадранта CASHFLOW, платят больше всего налогов, часто делая при этом меньше всего.

С чего бы это? Налоговый кодекс создан для стимулирования определенных видов поведения, в основном вокруг создания материальных ценностей и рабочих мест.Работники и работающие не по найму люди, хотя и представляют ценность для работодателей, сами по себе не создают рабочих мест или материальных благ для экономики. Они являются ключом к этому, но они не делают этого напрямую. Инвесторы и владельцы бизнеса делают это. Таким образом, правительство имеет очень мало налоговых льгот для работников и самозанятых. Всем нужна работа, поэтому им не нужны налоговые льготы, чтобы получить стимул для ее получения. Но не у всех есть смелость инвестировать и начать бизнес, в котором работают другие люди. Правительство создает стимулы для тех, кто делает это через налоговые льготы.

Несмотря на то, что получение хорошего образования и высокооплачиваемой работы кажется хорошей идеей, реальность такова, что большинство людей с высокооплачиваемой работой не богаты. Зачем? Потому что они не имеют финансового образования и не знают, как на самом деле работают деньги, и могут работать на вас.

В конце дня запомните одно кардинальное правило: богатство - это не то, сколько денег вы зарабатываете, а то, сколько денег вы храните. И один из лучших способов сохранить свои деньги - это делать то, что правительство хочет, чтобы вы делали.

Почему богатые платят меньше всего налогов

Когда дело доходит до уплаты налогов, большинство людей надеются на возмещение, но тайно все боятся обратного: что они должны сотни или даже тысячи долларов IRS.

По этой причине большинство людей боятся налоговых сборов, особенно работников и самозанятых. Зачем? Потому что они знают, что не контролируют то, что они будут платить в виде налогов. Они просто должны смириться и принять это.

Но что, если бы был лучший способ? Что если бы вы могли с нетерпением ждать налогового сезона? Я делаю.И вы тоже можете. Это начинается с мышления и поведения, как у богатых.

Богатые платят очень мало подоходных налогов, потому что они не зарабатывают деньги, как работники. Они знают, что лучший способ юридически избежать налогов - это генерировать пассивный доход из правой части квадранта CASHFLOW - со стороны бизнеса (B) и инвестирования (I).

Если вы зарабатываете свой доход в левой части квадранта, единственное, что у вас есть, это налоговая льгота - купить дом побольше и погасить долг.Но у богатых есть множество налоговых льгот, предложенных им правительством для стимулирования инвестиций и развития бизнеса, что создает больше рабочих мест. Богатые могут заработать миллионы долларов и практически ничего не платить в виде налогов.

Одним из примеров этого является желание правительства иметь более доступное жилье для широкой публики. Из-за этого доход от аренды рассматривается как пассивный доход, доход с наименьшими налогами. Кроме того, вам разрешено списывать все расходы на вашу инвестиционную собственность, и вы можете амортизировать свою собственность каждый год.Амортизация - это фантомный доход, потому что это убыток, который вы можете понести против своего налогооблагаемого дохода, даже если вы на самом деле не потеряли никаких денег. Это позволяет платить меньше налогов. Если вы инвестируете в определенные типы многоквартирных домов, вы даже можете претендовать на дополнительные налоговые льготы в зависимости от зон, в которых вы разрабатываете, и типа доступной недвижимости, в которую вы инвестируете или строите.

Эти стимулы намного выше общего вычета процентов, которые есть у домовладельца. Зачем? Потому что правительству не нужно стимулировать людей иметь дом.Они действительно должны стимулировать инвесторов покупать или строить жилые дома.

Хотите платить меньше налогов? Создать пассивный доход

Дело в том, что не все доходы созданы равными. Пассивный доход, вид дохода, генерируемый на правой стороне квадранта, намного лучше, чем заработанный доход, вид, полученный на левой стороне квадранта. Пассивный доход облагается налогом меньше, и это также результат движения денежных средств, а не продажи вашего времени в качестве сотрудника.

Но здесь есть одна загвоздка: не каждый может начать получать пассивный доход с правой стороны квадранта CASHFLOW.Требуется финансовая разведка, чтобы начать успешный бизнес и делать большие инвестиции. Хорошей новостью является то, что любой может повысить свой финансовый интеллект с помощью финансового образования.

Если вы хотите зарабатывать больше денег, иметь больше денег, больше времени и меньше платить налоги, первым делом нужно узнать, как работают деньги и как заставить их работать на вас.

Чтобы узнать больше о налоговых стратегиях богатых, я настоятельно рекомендую книгу «Безналоговое богатство» моего налогового консультанта Тома Уилрайта.Кроме того, возьмите несколько классов, посетите семинары, найдите хорошего тренера и отличного налогового консультанта. Вы не пожалеете об этом.

Оригинальная дата публикации: 7 марта 2016 г.

,

Кто платит подоходный налог в США и сколько?

Поскольку Конгресс и Белый дом стремятся отменить закон о доступном медицинском обслуживании и пересмотреть налоговый кодекс США, полезно поближе взглянуть на то, как налоговая система работает в настоящее время в контексте своей недавней истории.

Индивидуальные подоходные налоги являются крупнейшим источником доходов федерального правительства. Согласно отчету Управления по вопросам управления и бюджета, в 2017 финансовом году, который закончился 30 сентября, подоходный налог с населения должен был принести почти 1,66 триллиона долларов, или около 48% всех федеральных доходов.Подоходный налог с предприятий, по оценкам, привлечет еще 324 млрд. Долл. США, или 9% от общего федерального дохода.

Остальная часть доходов федерального правительства поступает из различных источников, включая налоги на социальное обеспечение и медицинскую страховку, акцизы, такие как налоги на алкоголь и бензин, налоги на страхование по безработице, таможенные пошлины и налоги на имущество. Расходы, которые не покрываются налогами, оплачиваются за счет заемных средств.

Индивидуальный подоходный налог рассчитан на прогрессивный характер - те, кто имеет более высокие доходы, платят по более высоким ставкам.Исследовательский центр Pew Research Data за 2015 год, самый последний доступный, показывает, что налогоплательщики с доходом в 200 000 долларов и более платили более половины (58,8%) федеральных подоходных налогов, хотя на них приходилось лишь 4,5% от всех поданных деклараций ( 6,8% от всех налоговых деклараций).

В отличие от этого, налогоплательщики с доходами ниже 30 000 долл. США подали почти 44% всех налоговых деклараций, но заплатили только 1,4% всех федеральных подоходных налогов - фактически, две трети из почти 66 миллионов налоговых деклараций, поданных людьми в этом низком уровне доходов, не должны были платить налог вообще.(Используемые здесь налоговые данные IRS являются оценками, основанными на стратифицированной вероятностной выборке всех доходов.)

Почти все уровни дохода, превышающие 100 000 долл. США, платили более высокие доли общего подоходного налога в 2015 году, чем в 2000 году (хотя доли для многих групп с высоким доходом упали в начале 2000-х годов после введения значительного снижения налогов в 2001 и 2003 годах). Например, в 2015 году группа с доходом 2 млн. Долларов и более уплатила 20,4% всех налогов, по сравнению с 17,2% в 2000 году. Доля группы от 200 000 до 500 000 долл. США возросла до 20.6% с 14,9%. Некоторые из этих изменений могут быть связаны с изменениями в налоговом законодательстве или с тем, что известно как «брешь в скобках» - явление, при котором инфляция толкает людей в более высокие налоговые рамки.

Эффективные налоговые ставки - рассчитанные как общая сумма налога на прибыль, деленная на скорректированный валовой доход, - также растут вместе с доходом. В среднем налогоплательщики, получающие менее 30 000 долларов США, платили эффективную ставку в 4,9% в 2015 году по сравнению с 9,2% для тех, кто зарабатывает от 50 000 долларов США до 100 000 долларов США, и 27,5% для тех, кто имеет доход в размере 2 миллионов долларов США или более.

Но система начинает терять свою прогрессивность на самых высоких уровнях: в 2015 году эффективная ставка достигла максимума в 29,3% для налогоплательщиков в группе от 2 до 5 миллионов долларов, затем упала до 28,8% для 5 миллионов долларов. до 10 миллионов долларов США и 25,9% для тех, кто зарабатывает 10 миллионов долларов и более.

Вообще говоря, эффективные налоговые ставки падали повсеместно в течение большей части 2000-х годов, хотя уровни с самыми высокими доходами испытывали наибольшие падения. Однако эффективные ставки по тем же группам резко выросли после вступления в силу Закона США о помощи налогоплательщикам от 2012 года.Этот закон, являющийся частью соглашения с Конгрессом, который разрешил «фискальный обрыв» на 2012-2013 годы, отменил многие из налоговых сокращений эпохи Джорджа Буша для налогоплательщиков с высоким доходом, сохраняя их для людей со средним и низким доходом.

В ходе нынешней работы по капитальному ремонту президент Дональд Трамп и республиканцы в Конгрессе сделали снижение корпоративных подоходных налогов одним из главных приоритетов. Но, несмотря на установленную 35% -ную ставку корпоративной прибыли, которая в широком смысле определяется как доход за вычетом расходов на ведение бизнеса, большинство корпораций платят значительно меньше из-за различных вычетов, кредитов и других специальных налоговых положений.

В 2013 году (самый последний год, за который имеются данные по корпоративному налогу) 3,6 млн. Корпораций, которые сообщили о чистой прибыли по своим доходам, должны были уплатить корпоративный подоходный налог, равный 15,2% от их общей прибыли до налогообложения после применения всех кредитов, согласно нашим анализ данных IRS. Еще в 2001 году эффективная ставка корпоративного налога составляла 27,6%. (Однако в отчете Бюджетного управления Конгресса отмечалось, что даже при использовании эффективной ставки корпоративные налоги США в 2012 году по-прежнему были четвертыми по величине среди стран G-20.)

«Рамочный» документ, опубликованный на прошлой неделе лидерами Республиканской партии Конгресса, призывает отменить большинство детализированных отчислений, хотя два самых крупных - вычет по ипотечным процентам и отчисления на благотворительные взносы - останутся. Он также направлен на отмену многих «льгот, вычетов и кредитов [которые] загадывают налоговый кодекс», хотя это может оказаться более сложным, чем просто снижение налоговых ставок. Эти специальные положения, которые в правительственных кругах часто называют «налоговыми расходами», по оценкам, обходятся государству почти в 1 доллар.6 триллионов в 2017 финансовом году, согласно ежегодному отчету Объединенного комитета по налогообложению.

Более 80% налоговых льгот, определенных Объединенным комитетом, приходится на индивидуальных налогоплательщиков. Например, вычет по ипотечным процентам был оценен в 63,6 млрд. Долл. США, в то время как отчисления на индивидуальные благотворительные взносы всех видов обходились государству в 56,9 млрд. Долл. США. Налоговый кредит на детей, который предлагается увеличить в рамках GOP, оценивается в 54,6 млрд долларов в 2017 финансовом году.Но прекращение вычета государственных и местных налогов, как предлагали некоторые республиканцы в Конгрессе, станет большим ударом для многих отдельных налогоплательщиков, которые утверждают: этот вычет оценивается в 69,3 миллиарда долларов в прошлом году.

Похожие посты:

Среди развитых стран, налоговые счета американцев ниже среднего

Больше американцев одобряют повышение, чем снижение налоговых ставок на корпорации, высокие доходы населения

,

Расчетные налоги | Налоговая служба

Налоги должны быть уплачены по мере того, как вы зарабатываете или получаете доход в течение года, либо путем удержания или предполагаемых налоговых платежей. Если сумма подоходного налога, удержанного с вашей зарплаты или пенсии, недостаточна или если вы получаете доход, такой как проценты, дивиденды, алименты, доход от самостоятельной занятости, прирост капитала, призы и премии, вам, возможно, придется произвести расчетные налоговые платежи. Если вы занимаетесь бизнесом для себя, вам, как правило, необходимо произвести расчетные налоговые платежи.Расчетный налог используется для уплаты не только подоходного налога, но и других налогов, таких как налог на самозанятость и альтернативный минимальный налог.

Если вы не платите достаточно налогов путем удержания и предполагаемых налоговых платежей, с вас может быть наложен штраф. Вам также может быть начислен штраф, если ваши предполагаемые налоговые платежи задерживаются, даже если вы должны вернуть деньги при подаче налоговой декларации.

Расчетные налоговые требования различны для фермеров и рыбаков. Публикация 505 «Удержание налога и расчетный налог» содержит более подробную информацию об этих специальных правилах налогообложения.

Кто должен заплатить расчетный налог

Физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, партнеры и акционеры корпорации S, как правило, должны производить расчетные налоговые платежи, если они ожидают, что должны будут уплатить налог в размере 1000 долларов США или более при подаче декларации.

Корпорации, как правило, должны производить расчетные налоговые платежи, если они ожидают, что должны заплатить налог в размере 500 долларов или более, когда их декларация подана.

Возможно, вам придется заплатить приблизительный налог за текущий год, если ваш налог был больше нуля в предыдущем году.См. Рабочий лист в Форме 1040-ES «Расчетный налог для физических лиц» или в Форме 1120-W «Расчетный налог для корпораций» для получения более подробной информации о том, кто должен платить предполагаемый налог.

Кто не должен платить предполагаемый налог

Если вы получаете зарплату и зарплату, вы можете избежать уплаты предполагаемого налога, попросив своего работодателя удержать больше налога с вашего заработка. Для этого подайте новую форму W-4 своему работодателю. В форме W-4 есть специальная строка для ввода дополнительной суммы, которую ваш работодатель удерживает.

Если вы получаете зарплату, Оценщик удержания налогов поможет вам удостовериться, что у вас есть правильная сумма налога, удерживаемая из вашей зарплаты.

Вам не нужно платить приблизительный налог за текущий год, если вы соответствуете всем трем из следующих условий.

  • У вас не было налоговых обязательств за предыдущий год
  • Вы были гражданином или резидентом США в течение всего года
  • Ваш предыдущий налоговый год охватывал 12-месячный период

У вас не было налоговых обязательств за предыдущий год, если ваш общий налог был равен нулю или вам не нужно было подавать налоговую декларацию.Для получения дополнительной информации о том, как рассчитать примерный налог, см. Публикацию 505 «Удержание налога и расчетный налог».

Как рассчитать расчетный налог

Физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, партнеры и акционеры корпорации S, обычно используют форму 1040-ES для расчета предполагаемого налога.

Чтобы рассчитать предполагаемый налог, вы должны рассчитать ожидаемый скорректированный валовой доход, налогооблагаемый доход, налоги, вычеты и кредиты за год.

При расчете вашего предполагаемого налога за текущий год может быть полезно использовать в качестве отправной точки ваш доход, отчисления и кредиты за предыдущий год.Используйте в качестве руководства налоговую декларацию за предыдущий год. Вы можете использовать рабочий лист в Форме 1040-ES, чтобы рассчитать свой предполагаемый налог. Вам необходимо оценить сумму дохода, которую вы ожидаете получить за год. Если вы оценили свой заработок слишком высоко, просто заполните другую форму Form 1040-ES, чтобы изменить расчетный налог на следующий квартал. Если вы оценили свои доходы слишком низкими, снова заполните другую форму Form 1040-ES, чтобы пересчитать предполагаемый налог на следующий квартал. Вы хотите максимально точно оценить свой доход, чтобы избежать штрафов.

Вы должны внести коррективы как для изменений в вашей собственной ситуации, так и для недавних изменений в налоговом законодательстве.

Корпорации обычно используют форму 1120-W для расчета предполагаемого налога.

Когда платить предполагаемые налоги

Для оценки налоговых целей год делится на четыре периода оплаты. Вы можете отправить примерные налоговые платежи с помощью формы 1040-ES по почте или оплатить онлайн, по телефону или со своего мобильного устройства с помощью приложения IRS2Go. Посетите IRS.gov/payments, чтобы просмотреть все варианты.Для получения дополнительной информации см. Публикацию 505 «Удержание налога и расчетный налог».

Использование электронной системы федеральных налоговых платежей (EFTPS) - это самый простой способ для физических и юридических лиц платить федеральные налоги. Внесите ВСЕ из ваших федеральных налоговых платежей, включая федеральные налоговые депозиты (FTD), соглашение об оплате в рассрочку и предполагаемые налоговые платежи с использованием EFTPS. Если вам легче оплачивать свои предполагаемые налоги еженедельно, раз в две недели, ежемесячно и т. Д., Вы можете, если к концу квартала вы заплатили достаточно.Используя EFTPS, вы можете получить доступ к истории ваших платежей, чтобы вы знали, сколько и когда вы сделали свои предполагаемые налоговые платежи.

Корпорации должны внести платеж, используя электронную федеральную систему налоговых платежей. За дополнительной информацией обращайтесь к Публикации 542, Корпорации.

Штраф за недоплату исчисленного налога

Если вы не платили достаточное количество налогов в течение года, либо путем удержания, либо путем осуществления предполагаемых налоговых платежей, вам, возможно, придется заплатить штраф за недоплату предполагаемого налога.Как правило, большинство налогоплательщиков избегают этого штрафа, если они должны уплатить менее 1000 долларов после вычета своих удержаний и кредитов, или если они заплатили не менее 90% налога за текущий год или 100% налога, указанного в декларации за предыдущий год, в зависимости от того, что меньше. Существуют специальные правила для фермеров и рыбаков. Пожалуйста, обратитесь к Публикации 505, Удержание налога и Расчетный налог , для получения дополнительной информации.

Тем не менее, если ваш доход получен неравномерно в течение года, вы можете избежать или снизить размер штрафа за счет годового дохода и неравных выплат.Воспользуйтесь формой 2210 «Недоплата сметного налога физическими лицами, имуществом и трастами» (или формой 2220 «Недоплата сметного налога корпорациями»), чтобы узнать, должны ли вы заплатить штраф за недоплату сметного налога. Пожалуйста, обратитесь к Формам 1040 и 1040-SR Инструкции или Форма 1120 Инструкции (PDF), чтобы узнать, где сообщить о предполагаемом налоговом штрафе в вашей декларации.

Штраф также может быть отменен, если:

  • Невыполнение предполагаемых платежей было вызвано несчастным случаем, катастрофой или другими необычными обстоятельствами, и было бы несправедливо налагать штраф, или
  • Вы вышли на пенсию (после достижения возраста 62 лет) или стали инвалидом в течение налогового года, за который должны были быть произведены расчетные платежи, или в предыдущем налоговом году, и недоплата была вызвана разумной причиной, а не преднамеренным пренебрежением.

Доступен расширенный отказ от штрафа, если удержание налога 2018 года и предполагаемые налоговые платежи не были выполнены; возврат возможен для тех, кто уже заплатил штраф за недоплату в 2018 году

IRS понизило до 80 процентов пороговое значение, требуемое для определенных налогоплательщиков, чтобы претендовать на предполагаемое освобождение от уплаты налогов, если их удержание федерального подоходного налога и предполагаемые налоговые платежи не соответствовали их общему налоговому обязательству в 2018 году. В целом, налогоплательщики должны платить по меньшей мере 90 процентов их налоговой накладной в течение года, чтобы избежать штрафа за недоплату при подаче.Ранее в этом году IRS снизил порог недоплаты до 85 процентов и недавно снизил его до 80 процентов для налогового года 2018.

Это дополнительное расширенное освобождение от штрафа за налоговый год 2018 означает, что IRS отказывается от предполагаемого налогового штрафа для любого налогоплательщика, который заплатил по крайней мере 80 процентов от общей суммы налоговых обязательств в течение года через удержание федерального подоходного налога, ежеквартально рассчитанные налоговые платежи или комбинацию из двух.

Налогоплательщики, которые еще не подали, должны подать в электронном виде.Налоговое программное обеспечение было обновлено и использует новый порог недоплаты и будет определять сумму причитающихся налогов и любые применимые штрафы или отказы. Это снижение штрафа также включено в пересмотр инструкций для формы 2210 «Недоплата сметного налога физическими лицами, имуществом и трастами».

Налогоплательщики, которые уже подали свою федеральную налоговую декларацию 2018 года, но имеют право на эту расширенную льготу, могут требовать возмещения любой предполагаемой суммы налогового штрафа, уже уплаченной или начисленной.Чтобы потребовать возмещение, они подадут форму 843 «Требование о возмещении» и «Запрос об уменьшении». Налогоплательщики не могут подать эту форму в электронном виде. Они должны включать заявление «80% отказ от предполагаемого налогового штрафа» в строке 7 формы 843.

,

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *