Налог на сотрудника 2020: Налоги с зарплаты сотрудника в 2020 году — Бухонлайн

24.06.2020, Ср, 11:33, Мск , Текст: Эльяс Касми

Владимир Путин внес предложение по бессрочному снижению для ИТ-компаний ставки страховых взносов с 14% до 7,6% и уменьшению налога на прибыль с 20 до 3%. По его словам, это будет одна из самых низких налоговых ставок в мире.

Резкое снижение страховых взносов

Президент России Владимир Путин в рамках обращения к россиянам 23 июня 2020 г. выдвинул предложение о резком снижении налоговой нагрузки на работающие в России ИТ-компании. По словам главы государства, нужно резко снизить одновременно и страховые взносы, и налог на прибыль.

Владимир Путин предложил снизить ставку страховых взносов для ИТ-фирм с текущих 14% до 7,6%. Он подчеркнул, что сделать это следует не на какой-нибудь определенный период – ставку нужно уменьшить до этого уровня бессрочно.

Предложив снизить страховые взносы до этого уровня, Президент России добавил, что ранее ставка была снижена до 15% для всех компаний, относящихся к среднему и малому бизнесу. «Считаю, что в ИТ-сфере мы можем и должны пойти дальше. Сейчас ставка страховых взносов для таких компаний составляет 14% на период до 2023 г. Предлагаю снизить ее до 7,6%. Причем не временно, а бессрочно», – сказал Владимир Путин.

Минимальный налог на прибыль в мире

Глава государства предложил снизить и налог на прибыль для ИТ-компаний, притом не почти вдвое, как со ставкой страховых взносов – в данном случае речь идет о снижении почти в десять раз.

Владимир Путин предложил снизить налоговую нагрузку на ИТ-отрасль

На данный момент налог на прибыль для ИТ-фирм равен 20%, но Владимир Путин предложил снизить его до 3%, и тоже бессрочно. «Фактически это будет одна из самых низких налоговых ставок в мире», – отметил российский Президент.

Владимир Путин добавил, что снижение налога на прибыль до 3% «не только сравнимо, а даже лучше, чем в таких привлекательных сегодня для ИТ-бизнеса юрисдикциях, как индийская и ирландская». Налоговая ставка налога на прибыль в Ирландии составляет 12,5% для торгового дохода и 25% для неторгового дохода. В Индии в сентябре 2019 г. власти объявили о снижении налога на прибыль с 30 до 22%, а для промышленных предприятий, зарегистрированных после 1 октября 2019 г.

О возможном снижении налога на прибыль и страховых взносов для ИТ-отрасли, как сообщал CNews, стало известно за день до обращения Президента. Озвученные прогнозы вплоть до долей процента совпали с тем, что озвучил Владимир Путин.

Объем бюджетных расходов, в который обойдется в итоге налоговый маневр, на момент публикации материала известен не был. Как пишут «Ведомости» со ссылкой на двух неназванных федеральных чиновников, компенсация для бюджета уже найдена. По словам одного из источников, предлагаемый пакет поддержки – не антикризисный шаг, а, скорее, стратегия долгосрочного развития отрасли.

Реакция чиновников и отрасли

Глава Счетной палаты России Алексей Кудрин отреагировал на инициативу российского Президента одобрительно. В своем Twitter он написал, что «снижение налогов для ИТ-компаний по страховым взносам до 7,6% и налога на прибыль до 3% – вполне прорывные меры». «Важны детали: как попасть в категорию ИТ-компаний и как будет регулироваться этот вид предприятий. Интересный вызов», – добавил Кудрин.

Алексей Кудрин выразился в поддержку президентской инициативы

Представители российской ИТ-сферы тоже положительно отнеслись к предложению российского Президента по снижению налогов и страховых взносов. Гендиректор автономной некоммерческой организации (АНО) «Цифровые платформы»

Щельцин выразил опасение, что некоторые компании, вероятно, будут специально выдавать себя за ИТ-компании, чтобы получить налоговые и страховые льготы. Антон Горелкин, член комитета Госдумы по информационной политике, информационным технологиям и связи, подчеркнул, что это не первый случай применения отраслевых льгот в российской экономике, и что для предотвращения злоупотреблений есть действующая система регистрации видов деятельности для компаний. «Опыт показывает, что массовых злоупотреблений по этой части не бывает. Ситуация успешно контролируется уже много лет, и будет в том же режиме контролироваться дальше», – сказал Антон Горелкин.

Новую президентскую инициативу поддержали и в других российских ИТ-фирмах. К примеру, гендиректор по экономическим вопросам развития бизнеса компании КРОК Галина Садовникова заявила, что налоговые льготы – это всегда хорошая мера поддержки бизнеса. Михаил Прибочий, управляющий директор «Лаборатории Касперского» в России, странах СНГ и Балтии, подчеркнул, что предложенный Владимиром Путиным налоговый маневр – это позитивная новость для российской ИТ-индустрии.

Предпосылки к снижению налогов

В начале июня 2020 г. CNews писал, что председатель правления ассоциации разработчиков программных продуктов «Отечественный софт» (АРПП) Наталья Касперская и президент ассоциации «Руссофт» Валентин Макаров отправили на имя премьер-министра России Михаила Мишустина письмо, в котором предупредили его о риске массовой эмиграции российских ИТ-специалистов в ближайшие годы.

Никто не может толком понять, что такое искусственный интеллект

По прогнозам Макарова и Касперской, в ближайшие два года Россию могут покинуть от 10 тыс. до 15 тыс. ИТ-специалистов. Опрос, проведенный в мае 2020 г., также показал, что выручка поставщиков отечественного софта сократилась почти вдвое по сравнению с маем 2019 г. Из этого следует, что до 80% доходов разработчиков ПО сейчас уходит на выплату зарплат сотрудникам, что неминуемо приведет к сокращению персонала. Примерно 10% компаний также заявили о более чем 90% падении выручки.

Валентин Макаров, ссылаясь на другой отчет, сообщил, что работу могут потерять от 20 тыс. до 25 тыс. ИТ-специалистов, тогда как ежегодный прирост, к примеру, программистов, осуществляемый, по большей части, за счет выпускников, составляет в пределах от 15-17 тыс. человек.

Описав ситуацию в российской ИТ-отрасли, представители ассоциаций представили Правительству ряд предложений по ее урегулированию. В частности, в письме высказывалась просьба включить ИТ-сферу в перечень отраслей, пострадавших от пандемии. В то время она в нем не числилась, несмотря на то, что Владимир Путин еще в первой половине мая 2020 г. пообещал обратить внимание на проблемы этой области.

В своем письме Макаров и Касперская также изложили предложение о рассрочке выплат страховых взносов в фонд оплат труда и НДФЛ для производителей ИТ-продукции в 2020 г. и на период 2021-2024 гг. Еще одно озвученное в письме предложение заключалось в поддержке или субсидировании спроса на продукцию российских ИТ-компаний со стороны госсектора, что, по мнению авторов письма, позволило бы отрасли пережить экономический кризис.

Как готовился пакет мер поддержки

В конце апреля 2020 г. CNews писал о списке предложений по поддержке ИТ-бизнеса в сложившейся экономической ситуации, подготовленном Минкомсвязи и направленном премьеру Михаилу Мишустину и вице-премьеру Дмитрию Чернышенко. В общей сложности в перечне содержалось 15 предложений, в том числе, по отсрочке уплаты налогов на доходы для сотрудников ИТ-компаний, отмене уплаты ими страховых взносов в фонд оплаты труда до конца 2020 г. После прекращения действия отсрочки Министерство предложило предоставить компаниям возможность льготного погашения налогов в течение последующих трех лет. Также были внесены предложения по снижению налога на прибыль с 20% до 12% и обнулению НДС на все услуги в области доставки продуктов, телемедицины и образования в онлайне.

Для операторов связи, модернизирующих сети, Минкомсвязи предложило отсрочить уплату страховых взносов и налога на прибыль до конца 2020 г., а также упросить процедуру ввоза на территорию России радиоэлектронных средств и их перерегистрацию. Еще одно предложение касалось приостановки на один год части требований «закона Яровой», касающихся необходимости увеличения операторами связи емкости хранилищ под записи разговоров и сообщений абонентов на 15% в год.

10 июня 2020 г. CNews сообщил о том, что в рамках онлайн-совещания по вопросам развития ИКТ глава Минкомсвязи Максут Шадаев сообщил Владимиру Путину о том, что вызванное кризисом падение спроса на ИТ со стороны бизнеса в России в 2020 г. может быть полностью компенсировано за счет принуждения госкомпаний закупаться только отечественным софтом — по схеме, уже несколько лет реализованной для госорганов.

В качестве второй меры поддержки отрасли министр предложил в рамках госпрограммы «Цифровая экономика» субсидировать 50% расходов отечественных компаний-лидеров на новые программные разработки для реальных секторов экономики.

По итогам совещания Путин отметил, что в скором времени будет подготовлен комплексный план поддержки отрасли, направленный на то, чтобы в России были созданы глобально конкурентные условия для работы ИТ‑специалистов, позволяющие реализовать творческий и предпринимательский потенциал именно в России.

Также российский Президент выделил три комплекса поддерживающих мер: развитие нормативно-правовой базы, устранение барьеров для запуска и поддержки перспективных проектов, проработку конкретных предложений отрасли, прозвучавших на совещании.

Если налог НДФЛ не удержан с дохода работника

Выбрать журналАктуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложенияАктуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйствеБухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятияхБухгалтер Крыма: учет в сельском хозяйствеБухгалтер КрымаАптека: бухгалтерский учет и налогообложениеЖилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложениеНалог на прибыльНДС: проблемы и решенияОплата труда: бухгалтерский учет и налогообложениеСтроительство: акты и комментарии для бухгалтераСтроительство: бухгалтерский учет и налогообложениеТуристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложениеУпрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложениеУслуги связи: бухгалтерский учет и налогообложениеОплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложениеАвтономные учреждения: акты и комментарии для бухгалтераАвтономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложениеБюджетные организации: акты и комментарии для бухгалтераБюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложениеКазенные учреждения: акты и комментарии для бухгалтераКазенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложениеОплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтераОтдел кадров государственного (муниципального) учрежденияРазъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в бюджетной сфереРевизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учрежденийРуководитель автономного учрежденияРуководитель бюджетной организацииСиловые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение

20192020

НомерЛюбой

Электронная версия

Как стать самозанятым и получать все «плюшки» работника по найму? — Финансы на vc. ru

{«id»:187401,»url»:»https:\/\/vc.ru\/finance\/187401-kak-stat-samozanyatym-i-poluchat-vse-plyushki-rabotnika-po-naymu»,»title»:»\u041a\u0430\u043a \u0441\u0442\u0430\u0442\u044c \u0441\u0430\u043c\u043e\u0437\u0430\u043d\u044f\u0442\u044b\u043c \u0438 \u043f\u043e\u043b\u0443\u0447\u0430\u0442\u044c \u0432\u0441\u0435 \»\u043f\u043b\u044e\u0448\u043a\u0438\» \u0440\u0430\u0431\u043e\u0442\u043d\u0438\u043a\u0430 \u043f\u043e \u043d\u0430\u0439\u043c\u0443?»,»services»:{«facebook»:{«url»:»https:\/\/www.facebook.com\/sharer\/sharer.php?u=https:\/\/vc.ru\/finance\/187401-kak-stat-samozanyatym-i-poluchat-vse-plyushki-rabotnika-po-naymu»,»short_name»:»FB»,»title»:»Facebook»,»width»:600,»height»:450},»vkontakte»:{«url»:»https:\/\/vk.com\/share.php?url=https:\/\/vc.ru\/finance\/187401-kak-stat-samozanyatym-i-poluchat-vse-plyushki-rabotnika-po-naymu&title=\u041a\u0430\u043a \u0441\u0442\u0430\u0442\u044c \u0441\u0430\u043c\u043e\u0437\u0430\u043d\u044f\u0442\u044b\u043c \u0438 \u043f\u043e\u043b\u0443\u0447\u0430\u0442\u044c \u0432\u0441\u0435 \»\u043f\u043b\u044e\u0448\u043a\u0438\» \u0440\u0430\u0431\u043e\u0442\u043d\u0438\u043a\u0430 \u043f\u043e \u043d\u0430\u0439\u043c\u0443?»,»short_name»:»VK»,»title»:»\u0412\u041a\u043e\u043d\u0442\u0430\u043a\u0442\u0435″,»width»:600,»height»:450},»twitter»:{«url»:»https:\/\/twitter. com\/intent\/tweet?url=https:\/\/vc.ru\/finance\/187401-kak-stat-samozanyatym-i-poluchat-vse-plyushki-rabotnika-po-naymu&text=\u041a\u0430\u043a \u0441\u0442\u0430\u0442\u044c \u0441\u0430\u043c\u043e\u0437\u0430\u043d\u044f\u0442\u044b\u043c \u0438 \u043f\u043e\u043b\u0443\u0447\u0430\u0442\u044c \u0432\u0441\u0435 \»\u043f\u043b\u044e\u0448\u043a\u0438\» \u0440\u0430\u0431\u043e\u0442\u043d\u0438\u043a\u0430 \u043f\u043e \u043d\u0430\u0439\u043c\u0443?»,»short_name»:»TW»,»title»:»Twitter»,»width»:600,»height»:450},»telegram»:{«url»:»tg:\/\/msg_url?url=https:\/\/vc.ru\/finance\/187401-kak-stat-samozanyatym-i-poluchat-vse-plyushki-rabotnika-po-naymu&text=\u041a\u0430\u043a \u0441\u0442\u0430\u0442\u044c \u0441\u0430\u043c\u043e\u0437\u0430\u043d\u044f\u0442\u044b\u043c \u0438 \u043f\u043e\u043b\u0443\u0447\u0430\u0442\u044c \u0432\u0441\u0435 \»\u043f\u043b\u044e\u0448\u043a\u0438\» \u0440\u0430\u0431\u043e\u0442\u043d\u0438\u043a\u0430 \u043f\u043e \u043d\u0430\u0439\u043c\u0443?»,»short_name»:»TG»,»title»:»Telegram»,»width»:600,»height»:450},»odnoklassniki»:{«url»:»http:\/\/connect. ok.ru\/dk?st.cmd=WidgetSharePreview&service=odnoklassniki&st.shareUrl=https:\/\/vc.ru\/finance\/187401-kak-stat-samozanyatym-i-poluchat-vse-plyushki-rabotnika-po-naymu»,»short_name»:»OK»,»title»:»\u041e\u0434\u043d\u043e\u043a\u043b\u0430\u0441\u0441\u043d\u0438\u043a\u0438″,»width»:600,»height»:450},»email»:{«url»:»mailto:?subject=\u041a\u0430\u043a \u0441\u0442\u0430\u0442\u044c \u0441\u0430\u043c\u043e\u0437\u0430\u043d\u044f\u0442\u044b\u043c \u0438 \u043f\u043e\u043b\u0443\u0447\u0430\u0442\u044c \u0432\u0441\u0435 \»\u043f\u043b\u044e\u0448\u043a\u0438\» \u0440\u0430\u0431\u043e\u0442\u043d\u0438\u043a\u0430 \u043f\u043e \u043d\u0430\u0439\u043c\u0443?&body=https:\/\/vc.ru\/finance\/187401-kak-stat-samozanyatym-i-poluchat-vse-plyushki-rabotnika-po-naymu»,»short_name»:»Email»,»title»:»\u041e\u0442\u043f\u0440\u0430\u0432\u0438\u0442\u044c \u043d\u0430 \u043f\u043e\u0447\u0442\u0443″,»width»:600,»height»:450}},»isFavorited»:false}

13 821 просмотров

Сколько стоит содержание ИП в 2020 году?

Государство говорит, что стоимость содержания ИП без наемных работников в 2020 году состоит из взносов в размере 40 874 ₽ и 6% годовых на «упрощенке». Однако мы с этим не согласны — и вот почему.

Помимо налогов и взносов в 2020 году ИП платит множество «поборов»: от дополнительного процента на пенсии в ПФР до пошлин таможенникам за покупку товаров для бизнеса из-за рубежа.

Обязательные расходы ИП в 2020 году

1. Взносы

В 2020 году индивидуальные предприниматели, независимо от уровня дохода, платят государству обязательные фиксированные взносы:

• 32 448 ₽ — на пенсии
• 8 426 ₽ — на медицину
• +1% от дохода >300 000 ₽ — дополнительно на пенсии

Если первые два платежа проходят через Федеральную налоговую службу, то третий — через Пенсионный фонд РФ. Итого годовая сумма обязательных взносов рассчитывается по формуле:

S = 32 448 + 8 426 + (Доходы – 300 000) x 1

Несложный расчет показывает, что при годовом доходе в 1 200 000 ₽ размер взносов ИП составит 49 874 ₽.

2. Налоги

Сумма уплаты налога зависит от выбранной системы налогообложения:

• УСН 6% («Доходы») — упрощенная система, на которой ИП поквартально платит 6% со всех доходов. При доходе в районе 60 000 ₽ в месяц налог можно снизить вплоть до нуля, если вовремя вносить авансовые платежи:

Как это работает? ИП Михайлов заработал 840 000 ₽ за 2020 год. Сумма к уплате по УСН «Доходы» равняется 840 000 x 6% = 50 400 ₽. Но Михайлов может вычесть из нее сумму фиксированных взносов, так как он вносил авансы ежеквартально и точно в срок. В таком случае, сумма к уплате по налогам составит не 50 400 ₽, а всего 9 526 ₽ (50 400 – 32 448 – 8 426).

• УСН 15% («Доходы минус расходы») — еще одна упрощенная система, на которой ИП платит 15% с разницы между доходами и расходами. Подходит тем, у кого высокие производственные расходы.
• ПСН («Патент») — налоговый режим, на котором ИП платит стоимость патента. Она формируется как налоговая база, умноженная на ставку в процентах. Размер налоговой базы — теоретический, его определяют региональные законы для каждого вида деятельности.
• ОСН («общая система») — самый затратный режим для крупных ИП, которые зарабатывают более 200 000 000 ₽ в год. ОСН сочетает несколько налогов: на прибыль (20%), НДС (20%), НДФЛ (0/10/13%), на имущество (до 2,2%).

Дополнительные затраты ИП в 2020 году

Большинству предпринимателей невозможно работать без расчетного счета в банке, онлайн-кассы, налогового сопровождения и наемных работников.

Расчетный счет

Стоимость обслуживания расчетного счета может быть нулевой, однако в договоре будет прописана комиссия за снятие наличных через банкомат или перевод на личный карточный счет — обычно 1%. То есть, если вы не платите банку за РКО, но снимаете каждый месяц 120 000 ₽, то комиссия составит 1200 ₽. Если «бесплатный сыр» вас не устраивает, всегда можно найти солидный банк с тарификацией РКО пределах 500-1500 ₽ в месяц.

Онлайн-касса

ИП подбирают кассовое оборудование под вид деятельности. Курьеру подойдет небольшая автономная касса за 9 000 ₽, тогда как общепиту нужен большой POS-терминал за 65 000 ₽. Кроме покупки онлайн-кассы необходимо заключить контракт с оператором фискальных данных — услуга стоит около 3000 ₽ в год за одно устройство.

Бухгалтерское обслуживание

Стоимость бухгалтерского обслуживания зависит от специфики деятельности бизнеса и количества операций. Компания «Дельта Финанс» ведет бухгалтерию ИП под ключ и решает все вопросы предпринимателя недорого — от 4900 ₽ в месяц.

Налоги за сотрудников

Зарплата каждого сотрудника ИП также облагается налогами и взносами:

• 13% — НДФЛ
• 22% — выплата на пенсионное страхование (ПФР)
• 5,1% — выплата на медицинское страхование (ФОМС)
• 2,9% — выплата на социальное страхование (ФСС)

Для некоторых бизнесменов с наемными сотрудниками в 2020 году предусмотрены льготы.

Что еще может понадобиться в первый год работы ИП?

Перед тем, как открыть дело, изучите нишу и узнайте, на что еще отложить деньги. Например:

• Кафе и бары — покупают лицензию на алкоголь (65 000 ₽).
• Строительные бригады — получают сертификаты ISO и допуски СРО.
• Поставщики зарубежных товаров — платят таможенные пошлины.

Хотите экономить на налогах и взносах, получать льготы и субсидии? Закажите персональную консультацию бухгалтера «Дельта Финанс» по Skype, телефону или в офисе. Специалист с 15-летним опытом проконсультирует вас, поможет выбрать оптимальную систему налогообложения и зарегистрировать ИП с первого раза.

НДФЛ и взносы при увольнении 2021-2021

С заработной платы любого работника организация как налоговый агент должна перечислять в бюджет НДФЛ и страховые взносы. Это касается и увольнения. Определять, когда именно платить налоги при увольнении сотрудника, нужно в зависимости от вида начислений и сроков и их выплаты. В этой статье – самое важное про НДФЛ и взносы при увольнении в 2021-2021 году.

Порядок исчисления НДФЛ с увольнительных выплат

Суммы, которые выплачивают сотруднику в случае увольнения, можно разделить на облагаемые и не облагаемые подоходным налогом (НДФЛ).

В состав облагаемых выплат включают:

• все начисления сотруднику за отработанное время и выполненную работу;
• оплату неиспользованных отпускных дней.

Не нужно начислять НДФЛ на выходные пособия в пределах установленного лимита и некоторые виды компенсационных выплат (ст. 217 ТК РФ).

Процесс определения налоговой базы включает в себя:

1. Выявление облагаемых и необлагаемых начислений.
2. Суммирование только подлежащих обложению начислений.
3. Применение вычетов к сумме облагаемых начислений.

Расчет налога проводят по формуле:

Срок уплаты НДФЛ с зарплаты при увольнении

Весь налог, начисленный с выплат при расторжении трудового договора, должен быть уплачен не позднее дня, следующего за датой их фактического перечисления сотруднику (п. 6 ст. 226 НК РФ). Когда срок перечисления налога при увольнении совпадает с выходным днем, расчеты с бюджетом по НДФЛ производят в ближайший за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Важно

Хотя сейчас практически все компании выплачивают зарплату безналичным путем, и провести расчеты в день увольнения не проблема, бывают ситуации, когда дата расставания и получения денег не совпадают. Например, небольшие организации могут выдавать зарплату через кассу, а работник не явился за деньгами в последний рабочий день. Тогда компания обязана провести выплаты не позднее чем на следующий день после даты обращения уволенного за долгом (ст. 140 ТК РФ).

Пример 1

Компания выплачивает сотрудникам заработную плату через кассу. Работник увольняется 20.08.20__. Однако он не явился за расчетом и принес заявление с требованием его выдачи только 02.09.20__. Компания, соблюдая закон, провела с ним полный расчет 03.09.20__. Когда она должна перечислить НДФЛ?

Решение: на основании приведенного выше положения п. 6 ст. 226 НК РФ – не позднее 04.09.20__.

Порядок исчисления страховых взносов с расчета при увольнении

Определяясь с тем, какие налоги платить при увольнении сотрудника, не следует забывать и про страховые взносы, а также взносы в связи с нечастными случаями на производстве. В состав выплат, подлежащих обложению ими, входят практически все начисления по трудовому или гражданско-правовому договору. Список необлагаемых сумм четко закреплен в ст. 422 НК РФ.

Порядок определения налогооблагаемой базы по взносам при увольнении выглядит следующим образом:

1. Учет всех сумм, положенных сотруднику в связи с прекращением сотрудничества.
2. Выявление в перечне начислений тех, которые подпадают под приведенные в ст. 422 НК РФ льготы.
3. Вычет из общей суммы начислений необлагаемых сумм – согласно ст. 422 НК РФ.

Расчет сумм взносов при увольнении проводят по формуле:

Срок перечисления взносов с зарплаты уволенного

Все взносы должны быть перечислены не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов (п. 1 и п. 3 ст. 431 НК РФ). Это правило применяют в том числе при увольнении работника.

Однако в целях уплаты взносов датой выплаты признается день фактического вручения сумм сотруднику (п. 1 ст. 424 НК РФ). Если эта дата приходится на выходной, то рассчитаться с фондами следует не позднее чем в ближайший следующий рабочий день.

Пример 1

Сотрудник уволился 20.09.20__. В этот же день с ним произведен полный расчет. Дата уплаты взносов – не позднее 15.10.20__.

Пример 2

Сотрудник уволился 20.09.20__, но при этом не явился за расчетом, а затребовал его лишь 01.10.20__. Бухгалтерия провела расчет и выплату долга 02.10.20__. Срок уплаты взносов в этом случае должен быть 15.11.20__. Но этот день выпадает на выходной, поэтому срок – до 16.11.20__.

Два руководства по налогам для работодателей 2020 года, которые включают руководство по пересмотренному свидетельству об удержании дохода, были выпущены 23 декабря Налоговой службой.

Версии Публикации 15 (Циркуляр E), Руководство по налогообложению для работодателя) и Публикация 15-A, Дополнительное руководство по налогам для работодателя, от 2020 г. содержат рекомендации по другим аспектам пересмотра Федерального налогового кодекса (Pub. L. 115-97) это вступило в силу 1 января 2018 года.

В предыдущие годы Публикация 15 включала таблицы процентного удержания федерального подоходного налога, в которых подробно описано, как рассчитывать налогооблагаемую заработную плату, как переводить удержанные суммы и как сообщать о заработной плате и налогах в Федеральное правительство.Таблицы удержаний по методу заработной платы также содержались в публикациях.

На 2020 год методы удержания дохода должны быть включены в Публикацию 15-T «Федеральные методы удержания подоходного налога», которая должна быть выпущена до 31 декабря. Проект таблиц удержания и рабочих листов с использованием сумм за 2020 год, скорректированных на инфляцию, был выпущен в ноябре. 28 как приложение к проекту Публикации 15-Т от 4 ноября. Кроме того, Публикация 15-T должна включать данные о сумме прибавки к заработной плате иностранного работника-нерезидента для расчета удерживаемого федерального подоходного налога.

Публикация 15 включает напоминания о переработанной Форме W-4, Свидетельство сотрудника об удержании налогов; резервное удержание, ставка которого была снижена до 24% в соответствии с изменениями в налоговом кодексе; более низкие ставки удержания дополнительной заработной платы; приостановление возмещения квалифицированных расходов на переезд, за исключением активных военнослужащих США; и руководство по квалифицированному налоговому вычету на фонд заработной платы малого бизнеса для увеличения исследовательской деятельности.

Публикация 15-A включает информацию о новой форме 2020 г. 1099-NEC «Компенсация неработающим», которая должна использоваться с формой 1099-MISC 2020 г.Форма 1099-NEC используется для сообщения о компенсации, выплаченной лицам, не являющимся сотрудниками, в 2020 году. Форма 1099-NEC 2020 года должна быть сдана 1 февраля 2021 года. Для компенсации, выплаченной неработающим в 2019 году, предприятия должны продолжать использовать форму 1099-MISC, срок подачи которой истекает в январе. . 31, 2020.

Базовая заработная плата по социальному обеспечению на 2020 год, о которой было объявлено в октябре, составляет 137 700 долларов по сравнению со 132 900 долларов в 2019 году. Ставка налога на работодателя и работника в 2020 году для части социального страхования в соответствии с Законом о федеральных страховых взносах составляет 6,2%, без изменений по сравнению с 2019 годом, говорится в публикации 15.

Налоговая ставка в 2020 году для работодателя и работника в рамках Medicare в части налогов Федерального закона о страховых взносах составляет 1,45% и не изменилась с 2019 года. Работодатели также должны удерживать дополнительные 0,9% налога на Medicare, если заработная плата работника превышает 200 000 и 250 000 долларов для супружеских пар, подающих совместно.

Изменения, связанные с публикациями, такие как законодательство, принятое в 2020 году, можно найти на IRS.gov/Pub15 и IRS.gov/Pub15A.

Налоги на заработную плату в 2020 году увеличат доходы

Содержание страницы

С 1 января 2020 г. максимальный доход, облагаемый налогом на заработную плату в системе социального обеспечения, увеличится на 4800 долларов США до 137 700 долларов США — по сравнению с максимумом 132 900 долларов США на 2019 год, Управление социального обеспечения (SSA) объявило октябрь.10. Группа SSA также опубликовала информационный бюллетень с кратким изложением изменений 2020 года.

Верхний предел налогооблагаемой заработной платы подлежит автоматической корректировке каждый год на основе рост средней заработной платы по стране, которая в прошлом году выросла на 3,6 процента.

Кроме того, SSA объявило, что пособия по социальному обеспечению для почти 69 миллионов американцев увеличатся на 1,6 процента в 2020 году. Корректировка стоимости жизни основана на ежегодном увеличении индекса потребительских цен до третьего квартала 2019 года.

О компании В этом году 178 миллионов наемных работников в США заплатили налоги на социальное обеспечение. Примерно 6 процентов рабочих согласно SSA, заработать больше, чем текущий максимум налогообложения.

Тарифы FICA

Налоги на заработную плату в системе социального обеспечения и Medicare собираются вместе как налог Федерального закона о страховых взносах (FICA). Налоговые ставки FICA устанавливаются законом и могут быть изменены только в соответствии с новым налоговым законодательством.

Социальное обеспечение финансируется за счет налога на заработную плату в размере 12,4 процента от заработной платы до предела налогооблагаемого дохода, причем половина (6,2 процента) оплачивается работниками, а другая половина — работодателями. Самостоятельно занятые работники платят все 12,4%.

Для работодателей и служащих ставка налога на заработную плату в рамках программы Medicare составляет 1,45 процента от всех доходов (самозанятые работники платят полные 2,9 процента), в результате чего общая ставка удержания из фонда социального обеспечения и Medicare для работодателей и работников составляет 7. 65 процентов — при этом только часть социального обеспечения ограничена максимальной облагаемой налогом суммой.

Настроить системы, уведомить сотрудников

Сотрудники, чья компенсация превышает максимум 2019 года в размере 132 900 долларов США, увидят уменьшение чистой получаемой заработной платы, если они не получат ежегодного повышения, чтобы компенсировать большую часть налога на заработную плату.

К началу нового года работодатели США должны:

• Скорректировать свои системы начисления заработной платы с учетом более высокой налогооблагаемой базы заработной платы в рамках налога на заработную плату социального обеспечения.
  

• Сообщите затронутым сотрудникам, что большая часть их заработной платы будет подлежать удержанию из заработной платы.
  

• Примите во внимание повышенные налоги, которые необходимо уплатить за затронутые должности.
  

• Ожидайте некоторого сопротивления со стороны сотрудников, которые могут захотеть «вылечиться» за свою долю повышенного налога.

Дополнительный налог на Medicare

Указанные выше налоговые ставки не включают дополнительный 0.9 процентов налогов по программе Medicare, выплачиваемых высокооплачиваемыми сотрудниками.

В соответствии с положениями Закона о доступном медицинском обслуживании часть налога Medicare FICA, оплачиваемая работниками, облагается дополнительным налогом Medicare в размере 0,9% на суммы сверх установленных пороговых значений, которые не корректируются на инфляцию и, таким образом, применяются к большему количеству сотрудников каждый год.

Пороговые суммы ежегодной компенсации, которые приводят к уплате дополнительного налога по программе Medicare, составляют:

• 250 000 долларов для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих совместно.
  

• 125 000 долл. США для состоящих в браке налогоплательщиков, которые подают документы отдельно.
  

• 200000 долларов для единого и всех остальных налогоплательщиков.

Дополнительное удержание налога по программе Medicare применяется к заработной плате и доходу от самозанятости, превышающему пороговые значения в календарном году. Эти пороговые суммы не индексируются с учетом инфляции.

Этот налог на добавленную стоимость увеличивает долю наемного работника в программе FICA по программе Medicare в отношении компенсации сверх порогового значения до 2,35 процента; Оплачиваемая работодателем часть налога на Medicare с этих сумм остается на уровне 1.45 процентов.

Дополнительный налог на Medicare не следует путать с альтернативным минимальным налогом на высокие доходы, который не предполагает обязательного удержания из заработной платы. Чтобы узнать больше, посетите веб-страницу IRS. Вопросы и ответы по дополнительному налогу на Medicare.

[Практическое руководство только для членов SHRM: Как установить диапазон заработной платы ]

Пределы теста социального обеспечения

SSA также объявило о корректировке в сторону повышения предела заработной платы социального обеспечения.Для тех, кто получает пенсионные пособия Социального обеспечения до достижения своего полного пенсионного возраста, размер пособия уменьшается на 1 доллар на каждые 2 доллара, которые они зарабатывают сверх установленного предела заработка.

• На 2020 год предел заработка для работников моложе полного пенсионного возраста (возраст 66 для людей, родившихся с 1943 по 1954 год) увеличится до 18 240 долларов в год (это означает, что SSA вычитает 1 доллар из пособий на каждые 2 доллара, заработанные свыше 18 240 долларов), по сравнению с $ 17640 в 2019 году.
  

• Предел заработка для людей, которым исполняется 66 лет в 2020 году, увеличится до 48 600 долларов США (SSA вычитает 1 доллар из пособий на каждые 3 доллара, заработанные сверх 48 600 долларов США до того месяца, когда работнику исполнится 66 лет) по сравнению с 46 920 долларами в 2019 году.

Не существует ограничений на заработок для работников, которые достигли или перевалили свой полный пенсионный возраст в течение всего года.

Проверка зарплаты для корректировки удержания

По окончании года отделы кадров должны напоминать сотрудникам, особенно с детьми и другими иждивенцами, об использовании Оценщик налоговых удержаний на Веб-сайт IRS для проверки зарплаты.»Особенно важно использовать оценщик сейчас, если сотрудник:

• Понес неожиданный налоговый счет или штраф при подаче в этом году.
  

• Имеет или испытает изменение семейного положения, иждивенцев, дохода или работы в этом год.

Сотрудники, которые решили изменить свои удерживаемые суммы, должны рассчитать соответствующие суммы, ввести их в Форма W-4 и отправьте ее в отдел кадров или расчет заработной платы, чтобы можно было внести корректировки в зарплату.

Сотрудники могут подать текущую форму W-4 2019 года до конца года или дождаться завершения и выпуска новой формы W-4 2020 года, вероятно, в ноябре. Ожидается, что новая форма будет включать основные изменения, направленные на упрощение точного удержания подоходного налога для сотрудников.

Регулируя суммы удержания, «налогоплательщики могут гарантировать, что правильная сумма будет вычтена из их заработной платы в течение года», — сообщило IRS. «Удержание правильной суммы из зарплаты помогает гарантировать, что налогоплательщики не будут платить слишком много налогов в течение года — и что у них будут деньги вперед, а не ждать большего возмещения после подачи налоговой декларации.»

Взносы HSA

Затронуты некоторые пенсии

Работодатели, спонсирующие пенсионные планы с установленными выплатами, согласованные с Социальным обеспечением, могут увидеть влияние на заработанные и подлежащие выплате пенсионные пособия из-за корректировок Социального обеспечения 2020 года, сказал Брайан Донохью, партнер в чикагском офисе October Three Consulting, пенсионного плана. консультационная фирма.Например, «пенсионная формула может предусматривать 50 процентов окончательной средней заработной платы работника за вычетом 50 процентов пособия по социальному обеспечению», — пояснил он, в то время как «другие формулы предусматривают различные уровни выплат на основе заработной платы выше или ниже порога, например база налогооблагаемой заработной платы системы социального обеспечения ».

Рамки подоходного налога на 2020 год

Налоговое управление США (IRS) выпустило корректировки налоговой ставки на 2020 налоговый год Порядок получения доходов за 2019-44 гг. , Опубликованный в ноябре.6.

Уровень дохода, который подлежит более высокой налоговой шкале, может повлиять на ряд решений сотрудников, в том числе на то, какую зарплату отложить на традиционный план 401 (k) или на сберегательный счет для здравоохранения, что снижает налогооблагаемый доход. в течение определенного года на внесенную сумму или от участия в неквалифицированном плане отложенного дохода, если такая возможность доступна через работодателя.

Ниже приводится сравнение ставок и диапазонов подоходного налога на 2020 и 2019 годы.

Индивидуальная декларация с однократной подачей (кроме переживших супругов и глав семей)

Ставка налога	2019 Налогооблагаемый доход	2020 Налогооблагаемый доход
10%	0–9700 долларов	0–9 875 долларов
12%	9 700–39 475 долларов	9 875–40 125–40125 долларов США	9 875–40 125–40125	39 475 долл. США — 84 200 долл. США	40 125 долл. США — 85 525 долл. США
24%	84 200 долл. США — 160 725 долл. США	85 525 долл. США — 163 300 долл. США
	долл. США	32%	33725–2046 7 2041400 35%	204 100 долл. США — 510 300 долл. США	207 350 долл. США — 518 400 долл. США
37%	Более 510 300 долл. США	Более 518 400 долл. США

Совместная регистрация в браке (и переживший супруг)

Подача отдельных деклараций в браке

Глав домохозяйств

Ставка налога	2019 Налогооблагаемый доход	2020 Налогооблагаемый доход
10%	0–13 850 долл.	0–14 100 долл.
12%	13850–52850 долл.	14 100–53 700 долл. США
14 100–53 700 долл. США — 84 200 долл. США	53 700 долл. США — 85 500 долл. США
24%	84 200 долл. США — 160 700 долл. США	85 500 долл. США — 163 300 долл. США
32%	160 700 долл. США 90 157 долл. США	207 350 долл. США — 518 400 долл. США
37%	Более 510 300 долл. США	Более 518 400 долл. США

В Процедуре налоговых поступлений 2019-44 также указано, что среди прочих корректировок подоходного налога на 2020 год:

• Стандартный вычет для налогоплательщиков единого налога и для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих отдельно, увеличивается на 200 долларов до 12 400 долл. США .
  

• Стандартный вычет для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих совместную декларацию, увеличивается на 400 долларов до 24 800 долл. США .
  

• Стандартный вычет для главы семьи увеличивается на 300 долларов до долларов 18 650 .
  

Прочие лимиты / пороги с поправкой на инфляцию на 2020 год

401 (k) Лимит взносов повышается до 19 500 долларов в 2020 году, SHRM Онлайн , ноябрь 2019

Максимальный размер взноса FSA на 2020 год повышается до 2750 долларов США, SHRM Онлайн , ноябрь 2019

Налоги на заработную плату в 2020 году повлияют на рост доходов, SHRM Онлайн , октябрь 2019

PBGC повышает ставки пенсионных премий на 2020 год, SHRM Онлайн , октябрь 2019

Налоговое управление США сообщает, что лимиты HSA на 2020 год незначительно увеличиваются SHRM Онлайн , май 2019

IRS снижает порог доступности планов медицинского страхования работодателей на 2020 год, SHRM Онлайн , июль 2019

Отсрочка внесения депозитов и выплат по налогу на трудоустройство до 31 декабря 2020 года

Закон о коронавирусе, помощи, помощи и экономической безопасности (Закон CARES) позволяет работодателям откладывать депозит и уплату доли работодателя в налогах на социальное обеспечение и индивидуальным предпринимателям отложить уплату некоторых налогов на самозанятость. В этих ответах на часто задаваемые вопросы рассматриваются конкретные вопросы, связанные с отсрочкой депозита и уплатой этих налогов на трудоустройство, а также координацией с кредитами на оплачиваемый отпуск в соответствии с разделами 7001 и 7003 Закона о борьбе с коронавирусом в первую очередь для семей (FFCRA) и кредитом удержания сотрудников в соответствии с разделом 2301 Закона о заботах. Эти часто задаваемые вопросы будут продолжать обновляться, чтобы при необходимости отвечать на дополнительные вопросы.

1. Какие депозиты и уплаты налогов на трудоустройство работодатели имеют право отложить?

Раздел 2302 Закона CARES предусматривает, что работодатели могут отсрочить внесение депозита и уплату работодателем части налогов на социальное обеспечение и некоторых пенсионных налогов с железнодорожников.Это налоги, взимаемые в соответствии с разделом 3111 (а) Налогового кодекса («Кодекс»), и, для работодателей железных дорог, такая большая часть налогов, взимаемых в соответствии с разделом 3221 (а) Кодекса, которая относится к ставке в действует в соответствии с разделом 3111 (а) Кодекса (вместе именуемым «доля работодателя в налоге на социальное обеспечение»).

2. Какие работодатели могут отсрочить внесение депозита и уплату доли работодателя по налогу на социальное обеспечение без нарушения депозита и / или неуплаты штрафов?

Все работодатели (включая государственные учреждения) могут отсрочить внесение депозита и уплату доли работодателя по налогу на социальное обеспечение.

3. В чем разница между залогом и выплатой в счет налогового обязательства? (добавлено 30 июля 2020 г.)

Как правило, работодатели с обязательством по налогу на трудоустройство, превышающим 2500 долларов США, должны вносить налоги на трудоустройство, подлежащие уплате в течение отчетного периода, каждые пол недели, ежемесячно или на следующий день в зависимости от суммы их обязательств по налогу на трудоустройство. (Период возврата — это период, охватываемый каждой налоговой декларацией по найму, который для большинства работодателей составляет каждый календарный квартал. ) Работодатели, которые не вносят налоги на заработную плату своевременно, обычно имеют задолженность за неуплату штрафа и должны уплатить эти налоги вместе со своей декларацией. Аналогичным образом, депозиты сверх налоговых обязательств работодателя могут быть возмещены только с помощью декларации о найме, поданной работодателем, которая для большинства работодателей является формой 941, КВАРТАЛЬНАЯ федеральная налоговая декларация работодателя, но может быть формой 943, Ежегодный налог работодателя. Налоговая декларация для сельскохозяйственных работников, форма 944, годовая федеральная налоговая декларация работодателя или форма CT-1, годовая налоговая декларация работодателя при выходе на пенсию, в зависимости от типа и размера работодателя.

Некоторым работодателям не нужно делать депозиты в течение отчетного периода, но они должны уплатить свои налоговые обязательства по найму, своевременно поданной формой 941, формой 943, формой 944 или формой CT-1. Работодатели, которые не должны вносить депозиты и своевременно не уплачивают налоги на трудоустройство, обычно неуплачивают штраф. Работодатели, которые не выполняют своевременно обязательства по уплате налога на заработную плату и не уплачивают свои налоги, своевременно поданные по форме 941, форме 943 или форме 944, как правило, будут обязаны как неуплате депозита, так и неуплате штрафов.

4. На какой период работодатели могут отсрочить внесение депозита и уплату доли работодателя по налогу на социальное обеспечение без нарушения депозита и / или неуплаты штрафов?

В соответствии с разделами 2302 (a) (1) и (a) (2) Закона о CARES работодатели могут отложить внесение вклада работодателя в счет налога на социальное обеспечение, подлежащего уплате в течение «периода отсрочки налога на заработную плату», и уплату налога, взимаемого с заработная плата, выплаченная в этот период. Период отсрочки налога на заработную плату начинается 27 марта 2020 года и заканчивается 31 декабря 2020 года.

Раздел 2302 (a) (2) Закона CARES предусматривает, что депозиты в размере доли работодателя в налоге на социальное обеспечение, которые в противном случае потребовалось бы внести в течение периода отсрочки выплаты заработной платы, могут быть отложены до «применимой даты». Для получения дополнительной информации см. Каковы применимые даты, к которым отсроченные депозиты доли работодателя в налоге на социальное обеспечение должны быть внесены, чтобы их считали своевременными (и во избежание неуплаты штрафа)?

Раздел 2302 (a) (1) Закона CARES предусматривает, что выплаты и доли работодателя в налоге на социальное обеспечение за период отсрочки налога на заработную плату могут быть отложены до «соответствующей даты».Для получения дополнительной информации см. «Каковы применимые даты, когда должна быть уплачена отсроченная выплата доли налога на социальное обеспечение работодателем (во избежание неуплаты штрафа в соответствии с разделом 6651 Кодекса)?»

Отсрочка также применяется к депозитам доли работодателя в налоге на социальное обеспечение, которые в противном случае должны были бы быть уплачены после 31 декабря 2020 года, если депозиты относятся к налогу, взимаемому с заработной платы, выплаченной (a) в течение квартала, заканчивающегося 31 декабря 2020 года для работодателей, подающих ежеквартальные налоговые декларации, или (б) в течение периода отсрочки налога на заработную плату для всех других работодателей. Это соответствует периоду отсрочки выплаты налога на заработную плату для уплаты налога на социальное обеспечение работодателя с той же заработной платы

Для получения дополнительной информации см. Как работодатель откладывает долю работодателя по налогу на социальное обеспечение? Для получения дополнительной информации для работодателей, подающих форму 941, ежеквартальные отчеты, см. Если работодатель отложил внесение взноса работодателя по налогу на социальное обеспечение, подлежащее уплате 27 марта 2020 г. или позднее, на первый календарный квартал 2020 г. доля работодателя в налоге на социальное обеспечение в заработной плате, выплачиваемой в период с 27 марта 2020 г. по 31 марта 2020 г., как работодатель сообщает об отсрочке в IRS? Для получения дополнительной информации для работодателей, которые подают ежегодные налоговые декларации о занятости, см. Могут ли работодатели, которые подают ежегодные налоговые декларации о занятости (Форма 943, Форма 944 и Форма CT-1), откладывать депозит и уплату доли работодателя в налоге на социальное обеспечение?

5. Как работодатель отсрочивает выплату доли работодателя по налогу на социальное обеспечение? (добавлено 30 июля 2020 г.)

Работодатель откладывает долю работодателя по налогу на социальное обеспечение, уменьшая требуемые депозиты или платежи за календарный квартал (или другой период налоговой декларации по найму) на сумму до максимальной суммы доли работодателя в налоге на социальное обеспечение за период возврата до если период возврата попадает в период отсрочки по налогу на заработную плату. Это сокращение не обязательно должно применяться равномерно в течение периода возврата.Например, если у работодателя будет общая сумма обязательств в размере 20 000 долларов США за долю работодателя в уплате налога на социальное обеспечение за третий календарный квартал 2020 года, но он еще не уменьшил свои депозиты для отсрочки платежа и у него остается один депозит в размере 20 000 долларов США за этот календарный квартал, работодатель может отложить выплату всего депозита в размере 20 000 долларов. Несмотря на то, что работодатели, вносящие налоги с использованием системы электронных платежей при переводе денежных средств (EFTPS), определяют подкатегорию вкладов для различных налогов на трудоустройство (например, налога на социальное обеспечение, налога на медицинское обслуживание), эти записи предназначены только для информационных целей; IRS обычно не использует эту информацию при определении того, был ли налог на заработную плату депонирован для целей отсрочки налога на заработную плату.

Работодатели также могут иметь право на зачет доли работодателя в налоге на социальное обеспечение, включая возвращаемые налоговые льготы за оплачиваемый отпуск в соответствии с FFCRA или на квалифицированную заработную плату в рамках кредита на удержание сотрудников. Эти кредиты, в дополнение к отсрочке, уменьшили бы требуемые работодателем депозиты. Работодатели, которые имеют право на зачет и отсрочку, могут оставить суммы подкатегорий налога на трудоустройство (например, налог на социальное обеспечение, налог на медицинское обслуживание, удержание подоходного налога), относящиеся к этому дополнительному сокращению, пустым в таблице EFTPS. Как указано выше, в EFTPS эти записи предназначены для информационных целей, и IRS обычно не использует эту информацию для определения того, был ли налог на заработную плату депонирован для целей отсрочки налога на заработную плату. Для получения дополнительной информации см. Возможность отсрочки депозита и выплаты доли налога на социальное обеспечение работодателем в дополнение к льготам, предусмотренным в Уведомлении 2020-22 для депонирования налогов на трудоустройство в ожидании начисления оплачиваемого отпуска FFCRA и удержания сотрудника?

Ни в коем случае работодатели не будут обязаны проводить специальные выборы, чтобы иметь возможность отсрочить депозиты и уплату этих налогов на трудоустройство.Однако работодатель должен указать отложенные налоги в соответствующей строке своей налоговой декларации, например в строке 13b формы 941.

6. Если работодатель отложил депозит доли работодателя по налогу на социальное обеспечение, подлежащий уплате 27 марта 2020 года или после этой даты, за первый календарный квартал 2020 года или уплату доли работодателя по налогу на социальное обеспечение для заработной платы, выплаченной в период с марта 27 и 31 марта 2020 года, как работодатель сообщает IRS об отсрочке? (добавлено 30 июля 2020 г. )

Форма 941 не была пересмотрена за первый календарный квартал 2020 года (январь — март 2020 года), чтобы отразить отсроченные депозиты, которые в противном случае должны были быть выплачены 27 марта 2020 года или после этой даты, за этот квартал или отложенные выплаты по заработной плате, выплаченной в период с 27 марта , 2020 г. и 31 марта 2020 г.Форма 941 и прилагаемые к ней инструкции были пересмотрены для второго, третьего и четвертого календарных кварталов 2020 года, чтобы отразить отсрочку работодателем выплаты доли налога на социальное обеспечение.

В соответствии с инструкциями к Форме 941 за первый календарный квартал 2020 года (которая, как уже отмечалось, не была пересмотрена) работодатель должен был бы отразить полную сумму своих налоговых обязательств, подлежащих уплате за этот квартал, включая обязательства, по которым депозиты должны были быть внесены 27 марта 2020 г. или позднее.Работодатели, которые отложили депозиты доли работодателя по налогу на социальное обеспечение на первый календарный квартал 2020 года, будут иметь несоответствие в форме 941 первого квартала между суммой заявленного обязательства и депозитами и выплатами, сделанными за этот квартал. IRS направит этим работодателям уведомление с указанием разницы между обязательствами, указанными в форме 941 за первый календарный квартал, и депозитами и платежами, внесенными за первый календарный квартал, как неразрешенную сумму.Уведомление будет включать дополнительную информацию, инструктирующую работодателя, как сообщить IRS, что он отложил депозит или выплату доли работодателя по налогу на социальное обеспечение, подлежащую уплате после 27 марта 2020 года за первый календарный квартал 2020 года в соответствии с разделом 2302 Закона CARES.

7. Могут ли работодатели, которые подают ежегодные налоговые декларации о занятости (форма 943, форма 944 и форма CT-1), отложить внесение депозита и уплату доли работодателя в налоге на социальное обеспечение? (добавлено 30 июля 2020 г.)

Да.Работодатели, которые подают ежегодные налоговые декларации о найме на работу, могут отложить внесение доли работодателя по налогу на социальное обеспечение, подлежащее уплате в период отсрочки налога на заработную плату, и уплату налога, взимаемого с заработной платы, выплачиваемой в период отсрочки выплаты заработной платы. Эта отсрочка также применяется к депозитам доли работодателя в налоге на социальное обеспечение, которые в противном случае должны были бы быть уплачены после 31 декабря 2020 года, если депозиты относятся к налогу, взимаемому с заработной платы, выплаченной 31 декабря 2020 года или до этой даты во время расчета заработной платы. период отсрочки налогов.

Работодатели, которые подают ежегодные налоговые декларации и не обязаны вносить налоги на заработную плату, могут отложить выплату доли работодателя по налогу на социальное обеспечение, взимаемому с заработной платы, выплачиваемой в период отсрочки выплаты заработной платы.

8. Может ли работодатель отсрочить остаток, причитающийся с доли работодателя в налогах на социальное обеспечение, если причитающийся остаток представляет собой налоговое обязательство, наложенное на заработную плату, выплаченную до периода отсрочки налога на заработную плату, и для которого депозит налога первоначально должен был быть уплачен до период отсрочки налога на заработную плату? (добавлено 30 июля 2020 г. )

№Работодатели могут отсрочить только ту долю работодателя по налогу на социальное обеспечение, которая равна или меньше их обязательств по доле работодателя по налогу на социальное обеспечение, которая должна была быть внесена в период отсрочки налога на заработную плату или должна была быть выплачена по заработной плате, выплаченной в течение период отсрочки налога на заработную плату. Таким образом, работодатели не могут отсрочить причитающийся остаток при подаче налоговой декларации о найме на работу, если эта сумма не относится ни к депозиту, подлежащему уплате в течение периода отсрочки налога на заработную плату, ни к уплате налога, взимаемого с заработной платы, выплаченной в течение периода отсрочки налога на заработную плату.

9. Предположим, что работодатель не откладывает долю работодателя по налогу на социальное обеспечение, уменьшая свои депозиты в течение квартала, и что, когда работодатель подает форму 941, в результате обязательства работодателя по всем налогам на трудоустройство за квартал были полностью уплачены. вкладов, внесенных в течение квартала. Может ли работодатель затем отложить выплату уже внесенной доли налога на социальное обеспечение, потребовав возмещение или кредит в своей форме 941? (добавлено 30 июля 2020 г.)

№Работодатели, которые уже перечислили всю или любую часть доли работодателя по налогу на социальное обеспечение в течение периода отсрочки налога на заработную плату, не могут впоследствии отсрочить уплату уже внесенного налога и произвести переплату налога, в том числе за первый календарный квартал. Однако в той мере, в какой работодатель уменьшает свою ответственность за всю или часть доли работодателя по налогу на социальное обеспечение на основе кредитов, заявленных в форме 941, включая налоговый кредит на исследовательскую заработную плату, кредиты на оплачиваемый отпуск FFCRA и кредит удержания сотрудников, и имеет переплату налога, потому что работодатель не уменьшил депозиты в ожидании этих кредитов, работодатель может получить возмещение уже внесенного налога на социальное обеспечение.

10. Может ли работодатель, который получает ссуду в соответствии с Законом об администрировании малого бизнеса, как это предусмотрено в разделе 1102 Закона CARES (Программа защиты зарплаты (PPP)), отсрочить внесение депозита и выплату доли налога на социальное обеспечение работодателю даже если ссуда была прощена (или частично прощена) в соответствии с параграфом (g) раздела 1106 Закона CARES с поправками, внесенными разделом 3 Закона о гибкости программы защиты заработной платы 2020 года (Закон о гибкости ГЧП)? (обновлено 26 июня 2020 г.)

Да.Закон о гибкости ГЧП, принятый 5 июня 2020 года, вносит поправки в раздел 2302 Закона CARES, отменяя правило, которое не позволяло работодателю отсрочить внесение депозита и уплату доли налога на социальное обеспечение работодателем после того, как работодатель получит решение о том, что кредитор простил его ссуду ГЧП. Таким образом, работодатель, получающий ссуду в рамках ГЧП, имеет право отложить выплату и внесение депозита доли работодателя в налог на социальное обеспечение, даже если ссуда будет прощена.

До вступления в силу Закона о гибкости ГЧП работодателю, получившему ссуду в рамках ГЧП, не разрешалось отсрочивать внесение депозита и уплату доли работодателя налога на социальное обеспечение после получения решения кредитора о прощении всего или части ГЧП работодателя. заем.

11. Может быть, работодатель, который контролирует выплату заработной платы в значении раздела 3401 (d) (1) Налогового кодекса (Кодекса) (включая раздел Кодекса 3512 (b) (1), работодатель кинопроекта) ) отложить внесение депозита и уплату доли работодателя по налогу на социальное обеспечение без нарушения депозита и / или неуплаты штрафов? (добавлено 30 июля 2020 г.)

Да. Работодатель, описанный в разделах 3401 (d) (1) или 3512 (b) (1) Кодекса, может отложить внесение депозита и уплату доли налога на социальное обеспечение, за которую он несет ответственность в соответствии с Кодексом. Работодатель, которому предоставляются услуги, но не контролирующий выплату заработной платы, не имеет права откладывать внесение депозита и уплату доли налога на социальное обеспечение.

12. Имеется ли возможность отсрочить внесение депозита и уплату доли налога на социальное обеспечение работодателем в дополнение к льготам, предусмотренным в Уведомлении 2020-22 для депонирования налогов на трудоустройство, в ожидании начисления оплачиваемого отпуска FFCRA и удержания сотрудника?

Да. Уведомление 2020-22 обеспечивает освобождение от неуплаты штрафа в соответствии с разделом 6656 Налогового кодекса за невыплату налогов на заработную плату, включая налоги, удерживаемые с сотрудников, в ожидании начисления оплачиваемого отпуска FFCRA и удержания сотрудника.Возможность отсрочки внесения депозита и выплаты доли налога на социальное обеспечение работодателем в соответствии с разделом 2302 Закона о CARES распространяется на всех работодателей, включая работодателей, имеющих право на получение оплачиваемого отпуска и удержания сотрудников.

Однако, если работодатель уменьшает свои депозиты на сумму, превышающую разрешенные FFCRA кредиты на оплачиваемый отпуск, кредит на удержание сотрудников и отсрочку, то неуплата штрафа может применяться к избыточному сокращению.

13. Может ли работодатель, имеющий право требовать от FFCRA налоговые льготы по уплаченному отпуску или кредит на удержание работника, отсрочить свой депозит и выплату доли налога на социальное обеспечение работодателем до определения суммы депозитов по налогу на трудоустройство, которые он может удержать в ожидании эти кредиты, сумма любых авансовых платежей по этим кредитам или сумма любых возмещений по этим кредитам?

Да.Работодатель имеет право отложить внесение депозита и уплату доли работодателя по налогу на социальное обеспечение до определения того, имеет ли работодатель право на получение оплачиваемого отпуска FFCRA или удержания сотрудника, а также до определения суммы депозита по налогу на трудоустройство, которую он может удерживать в ожидании этих кредитов сумму любых авансовых платежей по этим кредитам или сумму любых возмещений в отношении этих кредитов.

Пример: Работодатель F имеет право на получение оплачиваемого отпуска по болезни и кредита для удержания сотрудников.В первый период расчета заработной платы во втором квартале 2020 года работодатель F выплачивает 10 000 долларов квалифицированной заработной платы и 3500 долларов квалифицированной заработной платы в связи с отпуском по болезни в соответствии с FFCRA, среди прочего заработной платы за период расчета. Работодатель F имеет обязательство по уплате федерального налога на заработную плату в размере 9000 долларов США за первый расчетный период второго квартала 2020 года (из которых 1500 долларов США относятся к доле работодателя в налоге на социальное обеспечение) до (а) любой отсрочки депонирования доли работодателя налога на социальное обеспечение в соответствии с разделом 2302 Закона CARES и (b) любую сумму федерального налога на трудоустройство, не внесенную в ожидании кредитов на оплату квалифицированного отпуска по болезни в соответствии с FFCRA. Работодатель F разумно ожидает пока на второй квартал кредит на удержание сотрудников в размере 5000 долларов (50 процентов квалифицированной заработной платы) и кредит в размере 3500 долларов на оплачиваемый отпуск по болезни (100 процентов оплаты квалифицированного отпуска по болезни).

Работодатель F сначала откладывает депозит в размере 1 500 долларов США налога на социальное обеспечение согласно разделу 2302 Закона CARES. Это предварительно приводит к тому, что остается обязательство по уплате федерального налога на заработную плату в размере 7 500 долларов. Затем работодатель F уменьшает это обязательство по уплате федерального налога на трудоустройство на ожидаемую сумму кредита в размере 3 500 долларов США для оплаты квалифицированных отпусков по болезни, оставляя обязательство по уплате федерального налога на оплату труда в размере 4 000 долларов США.Наконец, работодатель F дополнительно уменьшает депозит всех оставшихся федеральных налогов на трудоустройство на 4000 долларов в качестве ожидаемого кредита на удержание сотрудников в размере 5000 долларов для получения квалифицированной заработной платы. Работодатель F не понесет неуплату штрафа в соответствии с разделом 6656 Кодекса за уменьшение его федерального налогового депозита за первый расчетный период второго квартала до 0 долларов.

Избыточная сумма кредита на удержание сотрудников в размере 1000 долларов США подлежит возмещению в виде переплаты. Работодатель F может подать форму 7200, чтобы запросить кредит или возврат этой суммы до конца квартала (но не в отношении какой-либо суммы удержания сотрудника, которая уже была использована для уменьшения обязательства по депозиту).Если работодатель F не запрашивает аванс, он может потребовать, чтобы переплата в размере 1000 долларов была зачислена или возвращена при подаче формы 941 во втором квартале.

Работодатель F может отложить выплату доли работодателя в размере 1500 долларов США налога на социальное обеспечение (вместе с любым другим налогом на социальное обеспечение работодателя, взимаемым в соответствии с разделом 3111 (a) за квартал) по своей форме 941 на второй квартал 2020 года. Работодатель F не будет должен будет выплатить любую часть отсроченной суммы до 31 декабря 2021 года, при этом 50 процентов подлежат оплате (750 долларов США), а оставшаяся сумма (750 долларов США) — 31 декабря 2022 года.Если Работодатель не сможет выплатить требуемые суммы в это время, отсроченные депозиты Работодателя F потеряют свой статус отсроченного платежа и могут стать предметом неуплаты штрафов. Работодатель F также может быть подвергнут неуплате штрафов, начисленных с отсроченного срока платежа.

14. Может ли работодатель, имеющий право требовать налогового кредита на оплату исследовательской работы, отложить депозит и выплату доли работодателя налога на социальное обеспечение до определения суммы депозитов по налогу на трудоустройство, которые он может удержать в ожидании кредита? (добавлено 30 июля 2020 г.)

Да.Работодатель имеет право отложить внесение депозита и уплату доли работодателя по налогу на социальное обеспечение до применения налоговой льготы на исследовательскую заработную плату в счет обязательств работодателя по выплате доли работодателя по налогу на социальное обеспечение. Кроме того, работодатель может потребовать налоговую льготу для исследовательской заработной платы независимо от того, отложил ли работодатель депозит и уплату части или всей доли налога на социальное обеспечение.

Если сумма налоговой льготы для исследования заработной платы, на которую работодатель имеет право, превышает обязательства работодателя по доле работодателя по налогу на социальное обеспечение за календарный квартал (или другой отчетный период), включая любую сумму доли работодателя в системе социального обеспечения. налог, который работодатель отложил на календарный квартал, работодатель может перенести на последующие календарные кварталы излишек, оставшийся на конец календарного квартала, который не был использован полностью, потому что он превышает сумму доли работодателя в налоговых обязательствах по социальному обеспечению .Работодатели, претендующие на налоговую льготу для исследования заработной платы, должны заполнить форму 8974 «Квалифицированный налоговый кредит для малого бизнеса для увеличения исследовательской деятельности» и приложить ее к своей налоговой декларации (обычно, форма 941). Заполняя строку 8 формы 8974, работодатели не должны включать какую-либо соответствующую зарплату в отпуске по болезни, указанную в строке 5a (i), или соответствующую зарплату в отпуске по семейным обстоятельствам, указанную в строке 5a (ii) формы 941.

15. Может ли освобожденный от налогов работодатель, который имеет право требовать налогового кредита для возможностей работы, отложить депозит и выплату доли налога на социальное обеспечение работодателем до определения суммы депозитов по налогу на трудоустройство, которые он может удерживать в ожидании кредитов? (добавлено 30 июля 2020 г.)

Да.Работодатель, освобожденный от уплаты налогов, имеет право отложить внесение депозита и уплату доли налога на социальное обеспечение работодателя до определения того, имеет ли работодатель право на налоговую скидку на возможность работы. Кроме того, освобожденный от налогов работодатель может потребовать налоговую льготу за возможность работы по форме 5884-C «Кредит за возможность работы для квалифицированных освобожденных от налогов организаций, нанимающих квалифицированных ветеранов», независимо от того, отложил ли работодатель депозит и выплату доли работодателя в социальных выплатах. Налог на безопасность.Поскольку налоговый кредит на возможности работы обрабатывается в форме 5884-C отдельно от его налоговой декларации (обычно форма 941), сумма, указанная в строке 11 формы 5884-C, не может быть полностью возмещена, если работодатель также отложил выплату доли работодателя. налога на социальное обеспечение по форме 941.

16. Как правило депозита на следующий день в размере 100 000 долларов применяется к работодателю, который откладывает внесение взноса работодателя в счет налога на социальное обеспечение? (добавлено 30 июля 2020 г.)

Работодатель, который накапливает обязательства в размере 100 000 долларов США или более в виде налогов на трудоустройство в любой день в течение ежемесячного или полунедельного периода депозита, должен внести налог на трудоустройство на следующий рабочий день.Положения разделов 3111 и 6302 Налогового кодекса предусматривают, что ответственность за долю работодателя в уплате налога на социальное обеспечение накапливается по мере выплаты заработной платы. Отсрочка согласно разделу 2302 (a) (2) Закона о CARES — это отсрочка депозита, а не отсрочка налогового обязательства. Соответственно, правило депозита на следующий день в размере 100 000 долларов должно применяться без учета отсрочки выплаты доли работодателя по налогу на социальное обеспечение. Однако внесенная сумма может быть уменьшена на отложенную часть доли работодателя в налогах на социальное обеспечение.Например, если работодатель накапливает 110 000 долларов США по налоговым обязательствам (включая удержание федерального подоходного налога и долю работников в налоге на социальное обеспечение) и откладывает депозит в размере 20 000 долларов США для выплаты доли налога на социальное обеспечение работодателя, работодатель все равно должен внести депозит на следующий день. согласно правилу 100 000 долларов, но требуется только внести 90 000 долларов (110 000 долларов минус 20 000 долларов).

17. Как правило внесения депозита на следующий день в размере 100 000 долларов США применяется к работодателю, который уменьшает депозиты в ожидании начисления оплачиваемого отпуска FFCRA и удержания сотрудника в соответствии с Уведомлением 2020-22? (добавлено 30 июля 2020 г. )

Работодатель, который накапливает 100 000 долларов или более в качестве обязательства по уплате налогов на трудоустройство в любой день в течение ежемесячного или полунедельного периода депозита, должен внести налог на трудоустройство на следующий рабочий день.Положения разделов 3111 и 6302 Налогового кодекса (Кодекса) предусматривают, что ответственность за долю работодателя в уплате налога на социальное обеспечение накапливается по мере выплаты заработной платы. Кредиты за оплачиваемый отпуск FFCRA и кредит удержания работника засчитываются в счет доли работодателя в налоге на социальное обеспечение, взимаемом с заработной платы за календарный квартал, и превышение рассматривается как переплата, которая возвращается в соответствии с разделом 6402 Кодекса. Соответственно, кредиты используются против взимаемого налога.Они не уменьшают налоговые обязательства работодателя для целей определения графика вкладов работодателя в целом или применения правила депозита на следующий день в размере 100 000 долларов США в частности. Однако в соответствии с Уведомлением 2020-22 работодатель может уменьшить размер своих депозитов в ожидании получения кредитов.

Например, если работодатель накапливает 110 000 долларов обязательств и ожидает получения кредита на удержание сотрудников в размере 20 000 долларов, работодатель все равно должен внести депозит на следующий день в соответствии с правилом депозита на следующий день в размере 100 000 долларов, но от него требуется внести только 90 000 долларов.Если работодатель также откладывает выплату доли работодателя по налогам на социальное обеспечение, депозит на следующий день также будет уменьшен на сумму отложенной доли работодателя по налогам на социальное обеспечение.

18. В какие сроки должны быть внесены отсроченные депозиты доли работодателя в налоге на социальное обеспечение, чтобы их считали своевременными (и во избежание неуплаты штрафа)?

Отсроченные депозиты доли работодателя в налоге на социальное обеспечение должны быть депонированы до следующих дат (называемых «применимыми датами»), чтобы их считали своевременными (и во избежание неуплаты штрафа):

• 31 декабря 2021 г. — 50 процентов приемлемой отложенной суммы; и
• 31 декабря 2022 г. оставшаяся сумма.

Однако, если работодатель выплачивает какую-либо сумму до соответствующих дат, любой такой платеж сначала применяется для уменьшения ответственности работодателя в отношении суммы, подлежащей выплате 31 декабря 2021 г., а затем суммы, подлежащей выплате 31 декабря 2022 г.

Например, если работодатель имел право отложить 20 000 долларов на период отсрочки налога на заработную плату, заплатил 0 долларов из 20 000 долларов и отложил 20 000 долларов на период отсрочки налога на заработную плату, работодатель должен выплатить 10 000 долларов не позднее 31 декабря 2021 г. и другие 10 000 долларов США 31 декабря 2022 г. с использованием EFTPS.

Однако, если работодатель имел право отсрочить 20 000 долларов на период отсрочки налога на заработную плату, но он заплатил 15 000 долларов из 20 000 долларов и отложил 5 000 долларов на период отсрочки налога на заработную плату, работодатель не должен платить никаких дополнительных сумм до 31 декабря. 2021 г., поскольку 50% приемлемой отсроченной суммы (или 10 000 долларов США) уже выплачено и сначала применяется против суммы, подлежащей выплате работодателем 31 декабря 2021 года. Работодатель должен выплатить оставшиеся 5 000 долларов США к 31 декабря 2022 года.

19.В какие сроки должен быть уплачен отсроченный платеж доли налога на социальное обеспечение работодателем (во избежание неуплаты штрафа в соответствии с разделом 6651 Кодекса)?

Отсроченный платеж доли работодателя по налогу на социальное обеспечение должен быть уплачен до «применимых дат», как описано в разделе «Каковы применимые даты, к которым отложенные депозиты доли работодателя по налогу на социальное обеспечение должны быть внесены на счет, чтобы считаться своевременными» ( и избежать неуплаты штрафа)?

20. Будет ли IRS выпускать напоминания для налогоплательщиков с указанием общей суммы отложенных налогов и сроков оплаты? (добавлено 30 июля 2020 г.)

IRS намеревается выпустить напоминание для работодателей перед каждой применимой датой платежа. Поскольку каждый отчетный период рассматривается отдельно для целей определения суммы налога, подлежащего уплате за этот период, лица, подающие документы по форме 941, отложенные во всех четырех кварталах 2020 года, могут получить четыре напоминания с указанием отложенных сумм, подлежащих уплате в соответствующие даты в 2021 году и 2022 г., хотя суммы за все четыре квартала будут иметь одинаковые даты погашения — 31 декабря 2021 г. и 31 декабря 2022 г.

21. Имеют ли самозанятые лица право отложить уплату налога на самозанятость, взимаемого с чистых доходов от самозанятости?

Да. Частные предприниматели могут отложить выплату 50 процентов налога на социальное обеспечение, взимаемого в соответствии с разделом 1401 (а) Налогового кодекса с чистых доходов от дохода от самозанятости, на период, начинающийся 27 марта 2020 г. и заканчивающийся 31 декабря. 2020. (Раздел 2302 Закона CARES называет этот период «периодом отсрочки налога на заработную плату».») Самозанятые лица определяют свой чистый доход от самозанятости и вычетов на основе своего метода учета. Большинство самозанятых лиц используют кассовый метод учета и поэтому будут включать весь доход, фактически или конструктивно полученный в течение периода, и все вычеты фактически выплаченные в течение периода при определении их чистого дохода от самозанятости.

22. Существует ли штраф за неуплату расчетных налоговых платежей в размере 50 процентов налога на социальное обеспечение с чистых доходов от самозанятости за период отсрочки налога на заработную плату?

№Для любого налогового года, который включает любую часть периода отсрочки налога на заработную плату, 50 процентов налога на социальное обеспечение, взимаемого с чистой прибыли от самозанятости, относящейся к отсрочке налога на заработную плату, не используется для расчета взносов расчетного налога, подлежащего уплате в соответствии с разделом 6654. Налогового кодекса. Это означает, что самозанятые лица, которые откладывают выплату 50 процентов налога на социальное обеспечение со своих чистых доходов от самозанятости, относящиеся к периоду, начинающемуся 27 марта 2020 г. и заканчивающемуся 31 декабря 2020 г., могут уменьшить свои расчетные налоговые выплаты. на 50 процентов налога на социальное обеспечение, подлежащего уплате за этот период.

23. В какие даты должны быть выплачены отсроченные платежи в размере 50 процентов налога на социальное обеспечение, взимаемого с дохода от самозанятости?

Суммы отсроченного платежа должны быть выплачены до «применимых дат», как описано в разделе «Каковы применимые даты, к которым отсроченные депозиты доли работодателя в налоге на социальное обеспечение должны быть внесены на счет, чтобы считаться своевременными (и избежать неуплаты штрафа. )?

24. Как самозанятый человек может определить 50 процентов части налога на самозанятость в части социального обеспечения, относящейся к чистым доходам от самозанятости, полученным в период с 27 марта 2020 года по 31 декабря 2020 года? (добавлено 30 июля 2020 г.)

Самозанятые лица могут использовать любой разумный метод для распределения 50 процентов части налога на самозанятость на социальное обеспечение, относящейся к чистым доходам от самозанятости, полученным в период с 27 марта 2020 года по 31 декабря 2020 года.Например, физическое лицо может выделить 22,5% своего годового дохода от самозанятости на период с 1 января 2020 года по 26 марта 2020 года и 77,5% годового дохода физического лица на период с 27 марта 2020 года. до 31 декабря 2020 года. Аналогичным образом, физическое лицо может использовать любой разумный метод при применении базы заработной платы социального обеспечения или с учетом дохода партнерства при определении доли 50 процентов части налога на самозанятость от социального обеспечения, относящейся к чистым доходам от самозанятость на период с 27 марта 2020 г. по 31 декабря 2020 г.

25. Может ли домашний работодатель, который подает График H со своей декларацией по индивидуальному подоходному налогу, отложить выплату доли работодателя налога на социальное обеспечение, причитающегося с заработной платы, выплачиваемой домашним работникам? (добавлено 30 июля 2020 г.)

Да. Домашние работодатели, которые подают Приложение H, могут отсрочить выплату суммы налога на социальное обеспечение, взимаемой работодателем с заработной платы, выплаченной в течение периода отсрочки налога на заработную плату. Согласно разделу 3510 Налогового кодекса, налоги на заработную плату, выплачиваемую домашним работникам, выплачиваются ежегодно, не подлежат обязательному внесению депозита и рассматриваются как налоги на самозанятость для целей предполагаемого штрафа по уплате налогов.Соответственно, в соответствии с разделом 2302 Закона CARES, доля работодателя домохозяйства в налоге на социальное обеспечение, взимаемом за период отсрочки налога на заработную плату, не рассматривается как налог, к которому применяются расчетные налоговые положения, а уплата отложенного налога подлежит оплате в соответствующие даты. как описано в разделе «Каковы применимые даты, к которым должны быть внесены отложенные депозиты доли работодателя в налоге на социальное обеспечение, чтобы их считали своевременными (и во избежание неуплаты штрафа)?»

26.Может ли работодатель, который использует третью сторону для отчетности и уплаты налогов на трудоустройство в IRS, отложить депозиты и выплату доли работодателя в налоге на социальное обеспечение? (добавлено 30 июля 2020 г.)

Да. Работодатель по общему праву, который в противном случае имеет право отложить депозиты и выплату доли работодателя в налоге на социальное обеспечение, имеет право сделать это, независимо от того, использует ли он стороннего плательщика (например, агента по отчетности, поставщика услуг по начислению заработной платы, профессиональной организации работодателя. (PEO), сертифицированная профессиональная организация работодателей (CPEO) или агент 3504) для отчетности и уплаты федеральных налогов на трудоустройство. Если работодатель использует третью сторону для подачи, отчетности и уплаты налогов на труд, будут применяться разные правила в зависимости от типа стороннего плательщика, которого использует работодатель.

Если работодатель по общему праву использует агента по отчетности для подачи формы 941, работодатель по общему праву укажет отложенную сумму доли работодателя в налоге на социальное обеспечение в форме 941, которую агент по отчетности подает от имени работодателя.

Если работодатель по общему праву использует CPEO или агента 3504, который получил свое назначение в качестве агента, отправив форму 2678 «Назначение агента работодателем / плательщиком», для отчета о своих федеральных налогах на трудоустройство в сводной форме 941, агент CPEO или 3504 сообщит отложенная сумма доли работодателя в налогах на социальное обеспечение в его совокупной Форме 941 и Приложении R, График распределения для заполнителей совокупной формы 941, которые он уже регистрирует.

Если работодатель по общему праву использует несертифицированного PEO или другого стороннего плательщика (кроме агента CPEO или раздела 3504, представившего форму 2678), который отчитывается и платит федеральные налоги на трудоустройство клиента-работодателя по идентификационному номеру работодателя третьей стороны (EIN ), PEO или другой сторонний плательщик должен будет указать долю отложенного работодателя в налогах на социальное обеспечение в совокупной форме 941 и отдельно сообщить об отложенных налогах, подлежащих уплате работодателям, для которых он заполняет совокупную форму 941, в прилагаемой таблице R . PEO или другой сторонний плательщик не должен заполнять Приложение R в отношении любого работодателя, для которого он не откладывает долю работодателя по налогу на социальное обеспечение (при условии, что работодатель не должен быть включен в Приложение R для любого другого работодателя). причины, например, для требования компенсации за оплачиваемый отпуск FFCRA или кредита на удержание сотрудников).

Если работодатель по общему праву дает указание CPEO или агенту 3504 (включая несертифицированного PEO или другого плательщика третьей стороны, который назначен в качестве агента путем подачи формы 2678 или иным образом в соответствии с правилами в соответствии с разделом 3504) отсрочить платеж любой части доля работодателя в налоге на социальное обеспечение в течение периода отсрочки налога на заработную плату, тогда работодатель по общему праву будет нести единоличную ответственность за уплату отложенных налогов по любой заработной плате, выплачиваемой агентом CPEO или 3504 от имени работодателя по общему праву во время расчета заработной платы период отсрочки налогов. Однако агент CPEO или 3504 может выплатить отсроченную сумму от имени работодателя по общему праву в соответствии с его отчетностью и уплатой других налогов на трудоустройство для работодателя по общему праву.

CPEO, агенты 3504 и другие сторонние плательщики, подающие сводные отчеты, должны приложить Приложение R к своим сводным формам 941, в котором перечислены их клиенты, которые откладывают вклады в счет доли налога на социальное обеспечение, выплачиваемой работодателем, независимо от того, запрашивают ли клиенты также оплачиваемый отпуск FFCRA или кредит на удержание сотрудников.

27. Если представитель сотрудника, который подает форму CT-2, квартальную налоговую декларацию представителя сотрудника, откладывает уплату части налога уровня 1, которая эквивалентна части налога на социальное обеспечение, взимаемой работодателем, как представитель сотрудника сообщает об отсрочке? в IRS? (добавлено 30 июля 2020 г. )

Форма CT-2 на 2020 налоговый год не будет пересматриваться с целью отражения отсрочки уплаты применимой части налога уровня 1. Таким образом, представитель сотрудника должен приложить к каждой форме CT-2 заявление, в котором указывается сумма налога уровня 1, эквивалентная части налога на социальное обеспечение, взимаемой работодателем, по которой депозит и выплата отложены в соответствии с разделом 2302 Закона о CARES.

28. Каковы процедуры, которым должен следовать работодатель, который является вкладчиком с ежемесячным или полунедельным вкладом, который сначала откладывает любую часть налога на социальное обеспечение, а затем решает внести эту же часть в течение того же календарного квартала? чтобы избежать неуплаты штрафа? (добавлено 30 июля 2020 г.)

Работодатель, который вносит ежемесячный или полунедельный вклад и откладывает долю работодателя по налогу на социальное обеспечение с одного депозита во втором, третьем или четвертом календарном квартале 2020 года, но вносит ее на следующий депозит в течение того же календарного квартала. , не следует заполнять строку 13b формы 941.Работодатель должен указать сумму, внесенную в качестве обязательства, в Форме 941 (для ежемесячного вкладчика) или в Форме 941, Приложении B, Отчет о налоговых обязательствах для вкладчиков, вносящих раз в две недели (для вкладчиков, вносящих раз в две недели) в день депозита, чтобы избежать оценки суммы депозита. неуплата штрафов.

CT-1 и лица, подающие форму 943, которые откладывают долю работодателя по налогу на социальное обеспечение (или эквивалентную долю налога работодателя уровня 1) и впоследствии вносят эту отложенную сумму в течение 2020 года, должны указать сумму, внесенную в качестве обязательства, в форме CT- 1 (для ежемесячных вкладчиков), Форма 945-A, Годовой отчет о федеральных налоговых обязательствах (для вкладчиков, вносящих раз в две недели), Форма 943 (для вкладчиков, вносящих ежемесячный вклад) или Форма 943-A, Отчет о федеральной налоговой ответственности работодателя в сельском хозяйстве (для вкладчиков, вносящих раз в две недели) . Эти работодатели не должны сообщать какую-либо часть отсроченной суммы налогов работодателя на социальное обеспечение (или эквивалентную долю налога работодателя уровня 1) в CT-1 или в самой форме 943, если работодатель вносит вклады раз в полнедельные периоды. Если работодатель является ежемесячным вкладчиком, работодатель должен указывать сумму депозита на дату депозита, а не обязательства, в Ежемесячном сводном отчете о пенсионных обязательствах железнодорожников для ежемесячных вкладчиков железнодорожного транспорта или в Ежемесячном сводном отчете о федеральных налоговых обязательствах за сельскохозяйственных работодателей, если применимо.

Например, предположим, что работодатель — это заполнитель формы 941 и вкладчик, который раз в две недели вносит вклады, у которого есть обязательство по налогу на трудоустройство в размере 10 000 долларов каждые две недели во втором календарном квартале. Также предположим, что работодатель откладывает 2480 долларов налога на социальное обеспечение работодателя из своего первого депозита, но вносит сумму в 2480 долларов вместе со своим последним депозитом в размере 10 000 долларов в течение того же календарного квартала. Этот работодатель отразит 7 520 долларов в качестве первого налогового обязательства в форме 941, Приложение B (10 000 долларов минус 2480 долларов США) и 12 480 долларов США в качестве последнего обязательства в форме 941, Приложение B (10 000 долларов США плюс 2480 долларов США).

29. Как работодатель может уплатить отсроченную сумму доли работодателя по налогу на социальное обеспечение, которую он должен, до наступившей даты, до которой отложенная сумма доли работодателя по налогу на социальное обеспечение должна быть депонирована и уплачена? (добавлено 30 июля 2020 г.)

Работодатель может выплатить причитающуюся ему сумму в электронном виде с помощью EFTPS, кредитной или дебетовой карты, чеком или денежным переводом. Предпочтительный способ оплаты — EFTPS. Если работодатель использует EFTPS, для выплаты отсроченной суммы работодатель, который подает форму 941, должен выбрать форму 941, календарный квартал в 2020 году, к которому относится его платеж, и платеж, подлежащий выплате в уведомлении IRS в EFTPS. Работодатель, который подает годовую декларацию, например форму 943, 944 или CT-1, должен выбрать декларацию и 2020 налоговый год для осуществления платежа. Для получения дополнительной информации посетите EFTPS.gov или позвоните по телефону 800-555-4477 или 800-733-4829 (TDD).

Например, если работодатель, заполняющий форму 941, хочет выплатить 300 долларов из доли своего отложенного работодателя налога на социальное обеспечение, 100 долларов из которых относятся ко второму календарному кварталу 2020 года, а остальные 200 долларов США относятся к третьему календарю. В квартале 2020 года работодатель должен произвести два платежа через EFTPS.Каждый платеж должен производиться за календарный квартал, к которому относится отсрочка, и запись в EFTPS должна отражать его как платеж, подлежащий оплате в уведомлении IRS. Таким образом, работодатель заплатит 100 долларов за второй календарный квартал 2020 года с помощью EFTPS и при этом выберет платеж, подлежащий оплате в уведомлении IRS в EFTPS, а также отдельно заплатит 200 долларов за третий календарный квартал 2020 года с помощью EFTPS и сделает тот же выбор.

30. Является самозанятым физическим лицом, которое откладывает 50 процентов налога на социальное обеспечение с чистой прибыли от дохода от самозанятости, или домашним работодателем, который откладывает долю работодателя по налогу на социальное обеспечение в соответствии с разделом 2302 Закона CARES, имеет право на получение возврат отложенной суммы налога в момент подачи налогоплательщиком своей формы 1040, индивидуальной налоговой декларации? (добавлено 30 июля 2020 г.)

Как правило, нет.Налогоплательщик, который отсрочил выплату доли работодателя налога на социальное обеспечение или 50% налога на социальное обеспечение с чистой прибыли от самозанятости в соответствии с разделом 2302 Закона о CARES, не имеет права на возмещение из-за отсрочки, потому что сумма отсрочки — это отсрочка платежа, а не отсрочка ответственности. Таким образом, отсрочка сама по себе не приводит к переплате налогов, указанной в форме 1040. Однако, если домашний работодатель имеет право на авансируемые кредиты на оплачиваемый отпуск в соответствии с FFCRA и сообщает эти кредиты в Графике H формы 1040, налогоплательщик может получить возврат оплаченных отпускных кредитов даже при отсрочке выплаты доли работодателя по налогу на социальное обеспечение.Это не относится к суммам зачетов на отпуск по болезни и отпуску по семейным обстоятельствам для самозанятых лиц.

Самостоятельно занятые лица и домашние работодатели должны учитывать отсрочки в соответствии с разделом 2302 Закона CARES при определении своих расчетных налоговых платежей и любых удержаний подоходного налога из заработной платы и других источников дохода. Публикация 505 «Удержание налогов и расчетный налог для использования в 2020 году» содержит более подробную информацию об определении этих сумм.

31. Может ли работодатель, который уплачивает долю налога на социальное обеспечение работодателя за календарный квартал в течение периода отсрочки налога на заработную плату, впоследствии подать форму 941-X, чтобы требовать возмещения или кредита доли работодателя по налогу на социальное обеспечение на основе отсрочки. срока платежа в разделе 2302 (a) Закона о CARES? (добавлено 30 июля 2020 г.)

№Работодатели, которые уже уплатили долю налога на социальное обеспечение с заработной платы работодателю в течение периода отсрочки налога на заработную плату, не могут впоследствии отложить уплату налога до

заполнение формы 941-X для требования возврата или кредита налога, в том числе за первый календарный квартал. Тем не менее, работодатель может подать форму 941-X, чтобы применить кредит (включая кредиты на оплачиваемый отпуск FFCRA и кредит удержания сотрудников) в счет части или всей доли налога на социальное обеспечение работодателя и потребовать возмещения или кредита налога на эта основа.

Как будут работать налоги и удержание налогов FICA в 2021 году

Налоги на заработную плату, включая налог FICA или удерживаемые налоги, — это то, что ваш работодатель вычитает из вашей заработной платы и отправляет в IRS, штат или другой налоговый орган от вашего имени. Вот ключевые факторы и то, почему важно контролировать удержание налогов.

Что такое налог FICA?

Налог FICA включает в себя налог на социальное обеспечение в размере 6,2% и налог на прибыль в размере 1,45% по программе Medicare. В 2020 году только первые 137 700 долларов дохода облагались налогом на социальное обеспечение (142 800 долларов в 2021 году).Налог в размере 0,9% по программе Medicare может применяться к доходам, превышающим 200 000 долларов США для лиц, подающих индивидуальные документы, и 250 000 долларов США для лиц, подающих совместную декларацию.

Что такое налог на заработную плату? Налог FICA и налог на заработную плату — это одно и то же?

FICA часто называют налогом на заработную плату, потому что обычно работодатели вычитают налог FICA из зарплаты сотрудников и переводят деньги в IRS от имени сотрудника.

FICA означает Федеральный закон о страховых взносах.

2021 Налоговые ставки и лимиты FICA

Что такое налог у источника? Как работает удерживаемый налог?

Подоходный налог — это подоходный налог, который плательщик (обычно работодатель) уплачивает от имени получателя платежа (обычно работника).Под подоходным налогом обычно понимается налог на социальное обеспечение в размере 6,2% и налог на медицинское страхование в размере 1,45% с доходов. Плательщик вычитает или удерживает налог из дохода получателя.

Вот разбивка налогов на фонд заработной платы, которые могут быть выплачены из вашей зарплаты.

• Налог на социальное обеспечение: 6,2%. Часто обозначаемый как OASDI (это означает страхование по старости, на случай потери кормильца и инвалидности), этот налог обычно удерживается с первых 137 700 долларов вашей заработной платы в 2020 году (142 800 долларов в 2021 году). Уплата этого налога — это то, как вы впоследствии зарабатываете кредиты на пособия по социальному обеспечению.

• Налог на Medicare: 1,45%. Иногда этот налог называют «налогом на больничное страхование». Он используется для оплаты медицинского страхования людей в возрасте 65 лет и старше, молодых людей с ограниченными возможностями и людей с определенными заболеваниями. Работодатели обычно должны удерживать 0,9% с денег, которые вы зарабатываете более 200 000 долларов.

• Федеральный подоходный налог. Это подоходный налог, который ваш работодатель удерживает из вашей заработной платы и отправляет в IRS от вашего имени. Сумма во многом зависит от того, что вы положили на свой W-4.

• Государственный налог: это подоходный налог штата, удерживаемый с вашей заработной платы и отправляемый штату вашим работодателем от вашего имени. Сумма зависит от того, где вы работаете, где вы живете, и других факторов, таких как ваш W-4 (а в некоторых штатах нет подоходного налога).

• Местный подоходный налог или налог на заработную плату. В вашем городе или округе также может взиматься подоходный налог. Эти деньги могут пойти на такие расходы, как автобусная система или аварийные службы.

Узнайте, что еще вы можете сделать для своего бизнеса

Как рассчитывается налог FICA или удерживаемый налог

Сумма налога, удерживаемого вашим работодателем, в значительной степени зависит от суммы налога, удерживаемого вашим работодателем. о том, что вы указали в своей Форме W-4, которую вы, вероятно, заполнили, когда начали свою работу.Вот некоторые вещи, которые следует знать:

• Форма W-4 спрашивает о вашем семейном положении, иждивенцах и других факторах, чтобы помочь вам рассчитать, сколько удерживать. Чем меньше вы удерживаете, тем меньше налогов будет выплачиваться из вашей зарплаты.

• То, что вы положили на свой W-4, затем направляется через так называемые таблицы удержания, которые департамент заработной платы вашего работодателя использует для точного расчета суммы удержания федерального подоходного налога и налога штата.

Другие статьи налога на заработную плату, о которых вы можете услышать.

• Налог FUTA: Это означает Федеральный закон о налоге на безработицу.Налоги финансируют федеральную программу, которая предоставляет пособия по безработице людям, потерявшим работу. Сотрудники не платят этот налог и не удерживают его из заработной платы. Работодатели платят.

• Налог SUTA: та же общая идея, что и FUTA, но деньги финансируют государственную программу. Работодатели платят налог.

• Налог на самозанятость: Если вы работаете на себя, вам также, возможно, придется платить налоги на самозанятость, которые, по сути, являются полной нагрузкой налогов на социальное обеспечение и медицинскую помощь.Это связано с тем, что IRS взимает налог на социальное обеспечение в размере 12,4% и налог на медицинское страхование в размере 2,9% с чистой прибыли. Как правило, сотрудники и их работодатели разделяют этот счет, поэтому сотрудники имеют 6,2% и 1,45% соответственно от их зарплаты. Однако самозанятые люди платят все. (В 2020 году только первые 137 700 долларов дохода подлежат части социального обеспечения.) Дополнительный налог в размере 0,9% по программе Medicare может также применяться, если ваш чистый доход от самозанятости превышает 200 000 долларов, если вы подает заявление на одного человека, или 250 000 долларов, если вы: повторная подача совместно. Поскольку вы можете не получать традиционную зарплату, вам может потребоваться подавать расчетные квартальные налоги вместо удержаний.

Почему я должен платить налог FICA?

Работодатели должны удерживать налоги из заработной платы сотрудников, поскольку налоги в США являются распределительной системой. Когда вы зарабатываете деньги, Налоговое управление США требует от них как можно скорее.

Некоторые люди являются «освобожденными работниками», что означает, что они предпочитают не удерживать федеральный подоходный налог с их зарплаты.Тем не менее, налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание по-прежнему не будут взиматься с них.

Обычно вы освобождаетесь от удержания только в том случае, если выполняются два условия:

• Вам вернули весь ваш федеральный подоходный налог, удержанный в прошлом году, потому что у вас не было налоговых обязательств.

• Вы ожидаете, что в этом году произойдет то же самое.

Что лучше удерживать налоги?

Помните, что одна из главных причин, по которой вы подаете налоговую декларацию в апреле, — это рассчитать подоходный налог со всего вашего налогооблагаемого дохода за год и посмотреть, какую часть этого налога вы уже заплатили в виде удерживаемого налога.Если окажется, что вы переплатили, вы, вероятно, получите возврат налога. Если выяснится, что вам недоплачивают, вам придется оплатить налоговый счет.

Если в этом году вы получили большой налоговый счет и не хотите другого, вы можете использовать форму W-4, чтобы увеличить размер удерживаемого налога. Это поможет вам уменьшить (или ничего) в апреле следующего года.

Если вы получили большой возврат налога, рассмотрите возможность использования формы W-4, чтобы уменьшить размер удерживаемого вами налога. Вы даете правительству бесплатную ссуду и — что еще хуже — можете напрасно жить на меньшую часть своей зарплаты в течение всего года.Может показаться приятным получить возврат налога от IRS, но подумайте о том, какой была бы жизнь в прошлом году, если бы у вас были эти дополнительные деньги, когда они вам понадобились для покупки продуктов, просроченных счетов, ремонта машины, выплаты кредитная карта или инвестирование.

Таблицы удержания налога на прибыль на 2021 год

Как и в прошлые годы, IRS опубликовало изменения в таблицах удержания подоходного налога на 2021 год. Используйте эти обновленные таблицы для расчета федерального подоходного налога на заработную плату сотрудников в 2021 году. Помимо изменений годовой налоговой ставки и диапазона, существует также новый, дополнительный вычислительный мост.

Запутались? Следить за изменением ставок налога на занятость может быть запутанной, но необходимой задачей работодателя. Ставки влияют на сумму денег, которую вы удерживаете из заработной платы сотрудников.

Если вы не знакомы с таблицами удержания подоходного налога за 2021 год и изменениями в процессе удержания подоходного налога, не говорите больше. У нас есть информация о том, как работают таблицы удержания. и — изменения в федеральных таблицах удержания.

Что такое таблицы удержания подоходного налога?

Таблицы федеральных удержаний определяют, сколько денег работодатели должны удерживать из заработной платы сотрудников по федеральному подоходному налогу (FIT). Используйте информацию о сотруднике из формы W-4, его статус подачи и частоту выплат, чтобы выяснить, удерживается ли FIT.

Новые сотрудники должны заполнить форму W-4 «Свидетельство сотрудника об удержании налогов», когда они начинают работать на вашем предприятии. IRS разработало новую форму W-4, которая отменила удержание надбавок, начиная с 2020 года. Эта обновленная версия формы W-4 позволяет сотрудникам вводить личную информацию, указывать несколько рабочих мест или работающего супруга, требовать иждивенцев и вносить другие корректировки.

Когда у вас будет информация из формы W-4 сотрудника, обратитесь к таблицам удержания подоходного налога в публикации 15-T IRS.В этих таблицах указаны диапазоны федерального подоходного налога в зависимости от частоты выплаты, статуса подачи и того, как работник заполняет форму W-4.

Существует два основных метода определения размера удержания федерального подоходного налога с работника:

• Метод группы заработной платы
• Процентный метод

Чтобы использовать таблицы удержания подоходного налога, которые соответствуют новой форме W-4, найдите скорректированную сумму заработной платы работника. Вы можете сделать это, используя рабочий лист, который IRS предоставляет в Публикации 15-T.

Метод заработной платы

Если вы используете метод рамок заработной платы, найдите диапазон, в который попадает заработная плата сотрудника (т. Е. « Не менее X, но менее X »)

Затем, используя информацию, которую сотрудник ввел в Форму W-4 (например, стандартное удержание или удержание на основе корректировок), найдите сумму, которую необходимо удержать.

Публикация 15-T IRS содержит два раздела о методах определения размера заработной платы. Тот, который вы использовали, основан на версии формы W-4, которая у вас есть для сотрудника:

1. Системы ручного расчета заработной платы (формы W-4 от 2020 г. и более поздние)
2. Системы ручного расчета заработной платы (2019 и более ранние формы W-4)

Имейте в виду, что в таблицах для метода размера заработной платы указаны налоговые ставки только для сотрудников, которые зарабатывают до 100 000 долларов в год. Если вы используете форму W-4 2019 года или более раннюю, и сотрудник запросил более 10 надбавок, вы также не можете использовать метод рамок заработной платы.

Процентный метод

Процентный метод немного другой. Как и в случае с методом размера заработной платы, существует диапазон, в который может подпадать заработная плата сотрудника. Но в отличие от метода размера заработной платы, здесь необходимо сложить как фиксированную сумму в долларах, так и процентный расчет.

Итак, как именно это работает? Есть два шага к использованию процентного метода:

1. Найдите диапазон сотрудника (т.д., « Не менее X, но менее X »), чтобы получить ориентировочную сумму удержания
2. Добавьте процент от суммы, превышающей Скорректированную заработную плату, на шаг 1

В публикации 15-T IRS есть три раздела для процентного метода:

1. Автоматизированные системы расчета заработной платы
2. Системы ручного расчета заработной платы (формы W-4 от 2020 г. и более поздние)
3. Системы ручного расчета заработной платы (2019 и более ранние формы W-4)

Процентный метод работает во всех ситуациях, независимо от заработной платы или надбавок (при использовании W-4 2019 или более ранней версии).В автоматизированных системах расчета заработной платы используется процентный метод.

Таблицы удержания налога на прибыль за 2021 год

Закон о сокращении налогов и рабочих местах от 2017 года привел к ряду изменений в налоговых ставках и скобках, резком увеличении стандартного вычета, отмене личных льгот и введении новой формы W-4.

В период с 2020 по 2021 год многие из этих изменений останутся неизменными. Ниже перечислены аспекты удержания федерального подоходного налога, которые не изменятся в 2021 году:

1. Отсутствие налоговых льгот по Форме W-4 2020 и более поздних версий
2. Ставка дополнительного налога: 22%
3. Резервная ставка удержания: 24%
4. Без личного освобождения

Повторное оповещение! Изменения в форме W-4: Опять же, отмена налоговых льгот связана с переработкой формы W-4 IRS. В прошлом сотрудники могли требовать больше пособий, чтобы снизить удержание FIT. Но для формы W-4 2020 года и более поздних версий сотрудники могут снизить размер удерживаемого налога, потребовав иждивенцев или используя таблицу вычетов в форме. Вы должны использовать эту обновленную форму W-4 для всех новых сотрудников.

Несмотря на то, что радикальные изменения в таблицах удержания подоходного налога, как правило, начали стагнировать, есть несколько обновлений на 2021 год. Как всегда, скорректируйте удержание налога с заработной платы, чтобы отразить изменения 2021 года в таблицах удержания подоходного налога.Если вы используете онлайн-программу для расчета заработной платы, информация обновляется автоматически.

Вот краткое изложение обновлений 2021 года:

1. Изменения в таблице федерального подоходного налога
2. Дополнительный вычислительный мост
3. Повышение стандартного вычета

IRS также обновило свой федеральный налоговый калькулятор для удержания в 2021 году. Физические лица могут использовать этот налоговый калькулятор для определения своих налоговых обязательств.

Изменения таблицы федерального подоходного налога: обновления ставок и скобок

Кронштейны таблицы федерального подоходного налога меняются ежегодно.А из-за изменений 2020 года, связанных с отменой налоговых льгот и переработкой формы W-4, у вас все еще могут возникнуть вопросы о том, на какую таблицу ссылаться.

Как и в прошлом году, таблица федерального подоходного налога, которую вы используете, зависит от того, какую версию формы W-4 заполнил сотрудник и от того, автоматизируете ли вы расчет заработной платы или делаете это вручную.

Вот краткое изложение всех методов удержания федерального подоходного налога, доступных для определения удерживаемого федерального подоходного налога с работника (без изменений с 2020 г.):

1. Таблицы процентного метода для автоматизированных систем расчета заработной платы
2. Таблицы методов расчета размера заработной платы для систем ручного расчета с Формой W-4 с 2020 года или более поздней версии
3. Таблицы метода расчета размера заработной платы для систем ручного расчета с формой W-4 с 2019 года или более ранней версии
4. Таблицы процентного метода для систем ручного расчета заработной платы с формой W-4 с 2020 года или позже
5. Таблицы процентного метода для систем ручного расчета заработной платы с формой W-4 с 2019 года или ранее

IRS также предлагает два дополнительных метода:

1. Альтернативные методы расчета удержания
2. Таблицы удержания при распределении прибыли от индийских игр среди членов племен

Вы можете просмотреть все методы таблицы удержания подоходного налога в Публикации IRS 15-T.

Если вы используете таблицы удержания налогов IRS для форм с 2020 года и более поздних версий, вместо налоговых надбавок существует «стандартное удержание» и «форма W-4, шаг 2, флажок удержания».

Итак, какие изменения в 2021 году? IRS ежегодно корректирует пороговые значения дохода с учетом инфляции.Это означает, что диапазоны и ставки налоговых ставок в таблице федерального подоходного налога меняются от года к году. И налоговые скобки (которые налогоплательщики могут использовать для определения своих налогов на прибыль) также меняются ежегодно.

Например, взгляните на скобки федерального подоходного налога на 2021 год для одиночного фильтра :

Ставка налога	Диапазон налогооблагаемого дохода	Налогообложение
10%	0 — 9 950 долларов	10% налогооблагаемой прибыли
12%	9951 долларов — 40 долларов США 12% от суммы свыше 9 950 долларов
22%	40 526 долларов — 86 375 долларов	4664 долларов плюс 22% от суммы свыше 40 525 долларов
24%	86 376 долларов — 164 925 долларов	14 751 долларов плюс 24% от суммы 86 375 долл. США
32%	164 926 долл. США — 209 425 долл. США	33 603 долл. США плюс 32% от суммы свыше 164 925 долл. США
35%	209 426 долл. США — 523 600 долл. США	47 843 долл. США плюс 35% от суммы свыше 9015 долл. США %	523 601 долл. США +	157 804 долл. США.25 плюс 37% от суммы свыше 523 600 долларов США

Вы можете заметить, что эти налоговые ставки соответствуют процентным показателям в таблицах процентного метода.

Для получения дополнительной информации о категориях федерального подоходного налога на 2021 год, а также об изменениях налоговых ставок на 2021 год для других статусов подачи, посетите IRS 2020-45.

Дополнительный вычислительный мост

Если вам интересно, что такое дополнительный вычислительный мост, вы не одиноки. Вычислительный мост связан с «преобразованием» 2019 и более ранних форм W-4 в 2020 и более поздние формы W-4.

Конечно, это не совсем процесс конверсии. Но вычислительный мост действительно помогает вам обрабатывать формы 2019 года и более ранние, такие как формы 2020 года и более поздние, для удержания подоходного налога.

Эта новая функция 2021 года не является обязательной.

Если вы решите, что хотите рассматривать все формы W-4, как версию 2020 года и более поздние версии для единообразия, получите форму W-4 сотрудника 2019 года и более раннюю. Кроме того, см. «Преобразование» в Форме W-4 от 2020 г. и позже.

Далее, вот настройки, которые вы должны сделать, чтобы использовать вычислительный мост:

1. Выберите статус регистрации на этапе 1 (c) (форма W-4 от 2020 г. и более поздних версий), который отражает семейное положение сотрудника, отмеченное в строке 3 (форма W-4 2019 г. и более ранние).
   
   1. Если сотрудник выбрал «холост» или «Женаты, но удерживают по более высокой единой ставке» в Форме W-4 2019 г. и ранее, рассматривать их как «Не замужем» или «Женат, подавать отдельно» в Форме W-4 2020 г. или более поздней версии
   2. Если сотрудник отметил «Женат» в Форме W-4 2019 г. и ранее, относитесь к ним как «Совместно зарегистрирован в браке» в Форме W-4 2020 г. или более поздней версии
2. Введите сумму в Шаге 4 (a) (Форма W-4 2020 и более поздняя) на основе выбранного вами применимого статуса регистрации:
   
   1. 8 600 долларов США: «Не замужем» или «Женат, подача отдельно»
   2. 12 900 долл. США: «Совместная регистрация в браке»
3. Умножьте налоговые льготы, заявленные в Строке 5 (форма W-4 2019 и ранее), на 4300 долларов.Введите сумму в Шаг 4 (b) (форма W-4 2020 и более поздние версии)
4. Введите любые дополнительные удерживаемые суммы, запрошенные в Строке 6 (2019 г. и более ранняя форма W-4) в Шаге 4 (c) (2020 г. и более поздняя форма W-4)

Да, это очень много. Вы можете понять смысл этих шагов, обратившись к Форме W-4 2019 г. и более ранней, а также Форме W-4 2020 и более поздней версии во время выполнения этих шагов.

Повышение стандартного вычета

Интересно узнать о стандартной ставке вычета на 2021 год? Взгляните на таблицу ниже, чтобы получить стандартный вычет для каждого статуса подачи за 2017-2021 годы.

Статус регистрации	Стандартный вычет (2021)	Стандартный вычет (2020)	Стандартный вычет (2019)	Стандартный вычет (2018)	Стандартный вычет (2017)
Однократный 12550 долларов США	12 400 долларов США	12 200 долларов США	12000 долларов США	6350 долларов США
Совместная регистрация в браке	25 100 долларов США	24 800 долларов США	24 400 долларов США			7 долларов США по отдельности		12 200 долл. США	12 000 долл. США	6350 долл. США
Глава домохозяйства	18 800 долл. США	18 650 долл. США	18 350 долл. США	18 000 долл. США	9,350 долл. США 9 350

Как использовать налог у источника дохода

Допустим, у вас есть один сотрудник, который зарабатывает 2020 долларов в две недели.Они заполнили новую форму W-4 2020 года.

У сотрудника относительно простая налоговая ситуация. Заполнив форму W-4, они написали, что у них нет другой работы или работающего супруга. И они не претендовали на иждивенцев. Они не требовали дополнительных удержаний.

Используйте таблицы метода заработной платы для систем ручного расчета заработной платы с Формой W-4 с 2020 года или более поздней версии, чтобы узнать, сколько удерживать для федерального подоходного налога. Это Рабочий лист 2 в Публикации IRS 15-T.

Рабочий лист разбит на четыре этапа:

1. Скорректировать размер заработной платы работника
2. Расчетная предварительная сумма удержания
3. Счет налоговых льгот
4. Определите окончательную сумму удержания

1. Скорректировать размер заработной платы сотрудника

Чтобы использовать новую таблицу федерального подоходного налога, которая соответствует новой форме W-4, сначала найдите скорректированный размер заработной платы работника. Вы можете сделать это, выполнив Шаг 1 на Рабочем листе 2.

Поскольку налоговая ситуация наемного работника проста, вы обнаружите, что скорректированная сумма его заработной платы совпадает с его брутто-заработной платой за две недели (2020 долларов США).

2. Укажите предварительную сумму удержания

Теперь воспользуйтесь таблицами удержания подоходного налога за 2021 год, чтобы найти, в какую категорию попадает 2020 долларов США для одного работника, получающего оплату раз в две недели.

Вы обнаружите, что эта сумма в 2020 долларов попадает в диапазон «По крайней мере, 2000 долларов, но менее 2025 долларов».

Используя диаграмму, вы обнаружите, что «Стандартное удержание» для одного сотрудника составляет 176 долларов. Это предварительная сумма удержания для перехода на Шаг 2.

3. Счет налоговых льгот

Теперь учтите всех иждивенцев, которых сотрудник указал в Форме W-4.

Поскольку работник не заявлял о своих иждивенцах, предварительная удерживаемая сумма по-прежнему составляет 176 долларов.

4. Определите окончательную сумму удержания

Ваш последний шаг для определения федерального подоходного налога, удерживаемого у источника, — это указать любые дополнительные суммы, удерживаемые сотрудником, в Форме W-4.

В этой ситуации сотрудник не требовал дополнительного удержания. Таким образом, сумма FIT, удерживаемая из заработной платы работника в каждый платежный период, составляет 176 долларов.

Обеспокоены использованием таблиц удержания подоходного налога для расчета налогов? Что, если бы мы сказали вам, что программа для расчета заработной платы может развеять ваши страхи? Онлайн-система расчета заработной платы Patriot автоматически рассчитывает налоги на основе актуальных налоговых ставок, поэтому вам не нужно это делать. Начните бесплатную пробную версию прямо сейчас!

Эта статья была обновлена ​​со времени ее первоначальной публикации 29 января 2018 г.

Это не является юридической консультацией; Для большей информации, пожалуйста нажмите сюда.

Выпущено руководство по отложенному налогу на заработную плату сотрудников

В четверг IRS опубликовало руководство о том, как сообщать об отсрочке удержания, депонирования и уплаты определенных налоговых обязательств по заработной плате, как это разрешено президентским меморандумом от 8 августа 2020 года, предписывающим Казначейству отложить налоги согласно гл.7508A. IRS также обновило форму 941, Ежеквартальная федеральная налоговая декларация работодателя , чтобы можно было сообщать отсроченную сумму налога на социальное обеспечение работника.

В ответ на меморандум Налоговое управление США опубликовало Уведомление 2020-65 28 августа 2020 г., позволяющее работодателям отложить выплату части налога на социальное обеспечение работникам с 1 сентября 2020 г. по 31 декабря 2020 г. сотрудники, которые зарабатывают менее 4000 долларов за двухнедельный период оплаты (или эквивалентную пороговую сумму по сравнению с другими периодами оплаты) на основе каждого периода оплаты.Чтобы погасить отложенную сумму налога на социальное обеспечение работника, работодатель будет удерживать отложенную сумму налога на социальное обеспечение из зарплаты работников с 1 января 2021 года по 30 апреля 2021 года.

При сообщении общей заработной платы социального обеспечения, выплаченной работнику в форме W-2, Отчет о заработной плате и налогах , работодатели, отложившие часть налога на социальное обеспечение для работника, должны включать любую заработную плату, для которой работодатели отсрочили удержание и выплату социального обеспечения работнику. налог в графе 3 «Заработная плата по социальному обеспечению» и / или в графе 7 «Советы по социальному обеспечению».Работодатели не должны включать в графу 4 «Удержанный налог на социальное обеспечение» любую сумму отложенного налога на социальное обеспечение с работника, который не был удержан.

Налог на социальное обеспечение сотрудников, отложенный в 2020 году в соответствии с Уведомлением 2020-65, который удерживается в 2021 году и который не был указан в форме W-2 2020 года, следует указать в графе 4 «Удержанный налог на социальное обеспечение» формы W-2c, Справка о скорректированной заработной плате и налогах . В форме W-2c работодатели должны указать 2020 налоговый год в поле c и скорректировать сумму, ранее указанную в поле 4 формы W-2, с учетом отложенных сумм, удержанных в 2021 году.Все формы W-2c должны быть поданы в Управление социального обеспечения вместе с формой W-3c, «Передача исправленной заработной платы и налоговых деклараций », как можно скорее после того, как работодатель прекратит удержание отсроченных сумм. Эти правила будут включены в Общие инструкции к формам W-2 и W-3 от 2021 года (которые будут опубликованы в январе 2021 года). IRS сообщает, что формы W-2c также должны быть предоставлены сотрудникам.

Компенсация в соответствии с Законом о пенсионном налоге

(RRTA) подчиняется аналогичным правилам, но она указана в графе 14 «Другое» формы W-2 2020 года.Работодатели не должны включать в графу 14 любую сумму отложенного налога RRTA Уровня 1 с работника, который не был удержан.

Аналогичные правила применяются к возмещению и отчетности по налогу RRTA сотрудников, отложенному в 2020 году, который удерживается в 2021 году и не указывается в форме W-2 2020 года. Возмещенная сумма должна быть указана в графе 14 «Прочие» формы W-2c за 2020 год.

Инструкция для сотрудников

Сотрудников, у которых в течение 2020 года был только один работодатель, и чья форма W-2c 2020 года показывает только исправление в поле 4 (или в поле 14 для сотрудников, которые платят налог RRTA) для учета налога на социальное обеспечение сотрудников (или налога RRTA уровня 1), который была отложена в 2020 году и задержана в 2021 году, ничего делать не нужно.Сотрудники, у которых в 2020 году было два или более работодателя, и чья форма W-2c 2020 года показывает исправление в поле 4 (или в поле 14 для налога RRTA) для учета налога на социальное обеспечение сотрудников (или налога RRTA уровня 1), который был отложен в 2020 году и удержанный в 2021 году, следует использовать сумму налога на социальное обеспечение (или налога RRTA уровня 1), удержанного, указанного в форме W-2c, чтобы определить, имел ли работник избыточный налог на социальное обеспечение (или налог RRTA уровня 1) на заработную плату (или компенсацию) выплачено в 2020 г.

Если исправленная сумма в графе 4 формы W-2c на 2020 год приводит к тому, что общая сумма налога на социальное обеспечение работников (или эквивалентная часть налога RRTA уровня 1), удерживаемого всеми работодателями, превышает максимальную сумму (8 537 долларов США.40) налога на заработную плату, который работник должен, или увеличивает уже существующую избыточную сумму налога на социальное обеспечение работника (или удержанного налога RRTA уровня 1), тогда сотрудник должен подать форму 1040-X, Измененная декларация о подоходном налоге в США , требовать возмещения удержанного превышения налога на социальное обеспечение (или налога RRTA уровня 1). Инструкции к строке 10 Приложения 3 Инструкции по заполнению формы 1040 США по индивидуальному подоходному налогу от 2020 г. и форме 1040-SR Налоговая декларация США для пожилых людей содержат дополнительную информацию о том, как подать заявку на компенсацию превышения заработной платы. уплаченные налоги.

Исправленная форма 941 и инструкции

Чтобы сообщить об отсрочке налогообложения, IRS пересмотрело форму 941 за 2020 год, Ежеквартальная федеральная налоговая декларация работодателя . Работодатели указывают отложенную сумму налога на социальное обеспечение в строках 13b и 24 формы. Инструкции к форме также были обновлены, чтобы объяснить эти правила. Формы 941 за третий квартал должны быть сданы в понедельник, 2 ноября.

Для получения дополнительных новостей и сообщений о коронавирусе и о том, как CPA могут решать проблемы, связанные с пандемией, посетите страницу JofA ресурсов по коронавирусу .

Для получения информации о налоговых ресурсах посетите страницу ресурсов AICPA COVID-19: Tax .

– Салли П. Шрайбер , J.D., ( [email protected] ) — старший редактор JofA .

Каковы основные федеральные налоги на фонд заработной платы и сколько денег они собирают?

Социальное обеспечение

Социальное обеспечение, или, более формально, страхование по старости, потере кормильца и инвалидности (OASDI), предоставляет пособия пожилым работникам и инвалидам, их супругам, а также пережившим супругам или иждивенцам.Это одна из крупнейших статей федерального бюджета с выплатой пособий в размере 989 миллиардов долларов в 2018 году (SSA 2019).

Пособия в основном финансируются за счет налога с фонда заработной платы на денежную заработную плату до годового максимума, индексированного в соответствии с ростом средней заработной платы (таблица 1). В 2020 году максимальная налогооблагаемая прибыль составляет 137 700 долларов США. Как работодатели, так и служащие вносят по 6,2 процента заработной платы рабочих, что в сумме составляет 12,4 процента — 10,6 процента в трастовый фонд OASI (пенсионные и оставшиеся в живых) и 1,8 процента в трастовый фонд DI (инвалидность).

Закон о двухпартийном бюджете 2015 года временно перераспределил часть налога OASI в трастовый фонд DI с 2016 по 2018 год, чтобы поддержать трастовый фонд DI, который столкнулся с несостоятельностью. В те годы совокупные ставки работодателя и служащего составляли 10,03 процента для OASI и 2,37 процента для DI. Большинство экономистов считают, что часть налога, взимаемая работодателем, так же как и часть налога наемного работника, несут наемные работники в виде более низкой компенсации.

Со временем налоги на социальное обеспечение стали основной долей федеральных доходов.Когда налог был впервые собран в 1937 году, комбинированная ставка налога на заработную плату составляла 2,0 процента; он привлек 580 миллионов долларов (около 10,3 миллиарда долларов в долларах 2019 года). В 2019 году налоги OASDI составили около 914 миллиардов долларов, или 26,4 процента от общих федеральных поступлений (диаграмма 1).

СТРАХОВАНИЕ БОЛЬНИЦЫ

Программа больничного страхования (HI) или часть A Medicare покрывает стационарные посещения больниц и другие медицинские услуги для пожилых людей и некоторых других лиц, страдающих от определенных заболеваний.Федеральные расходы на другие части Medicare, такие как Часть B, которая покрывает гонорары врачей и других поставщиков медицинских услуг, покрываются не налогами на заработную плату, а в основном общими доходами и страховыми взносами, уплачиваемыми получателями.

Программа HI финансируется в основном за счет налогов с заработной платы рабочих. Работодатели и работники вносят по 1,45 процента заработной платы рабочего в целевой фонд HI по совокупной ставке 2,9 процента (таблица 1). Верхний предел заработной платы, облагаемой налогом HI, был снят в 1994 году. Кроме того, начиная с 2013 года, одинокие домохозяйства, зарабатывающие более 200 000 долларов, и семейные домохозяйства, зарабатывающие более 250 000 долларов, внесли дополнительный 0.9 процентов заработка сверх этих пороговых значений (часть этого «дополнительного налога» не взимается с работодателя).

В 1966 году, в первый год сбора налогов HI, комбинированная ставка налога составила 0,7 процента, а сборы составили 1,9 миллиарда долларов (около 15,0 миллиардов долларов в долларах 2019 года). В 2019 году налоги на HI составили 277,6 миллиарда долларов.

Страхование по безработице

Страхование по безработице (UI) предоставляет застрахованным работникам пособия, если они вынуждены остаться без работы и соответствуют требованиям.Программы UI управляются штатами в сотрудничестве с федеральным правительством. Для финансирования льгот и расходов по программам как штаты, так и федеральное правительство вносят налоги на заработную плату в федеральный целевой фонд.

Федеральная ставка налога на фонд заработной платы составляет 6,0 процента на первые 7000 долларов покрытой заработной платы, но налоговые льготы снижают эффективную ставку федерального налога до 0,6 процента (таблица 1). Ставки государственного налога на безработицу и базы заработной платы различаются, но обычно ниже 4,0 процента и основаны на низком уровне оплаты труда.

В 2019 году федеральные налоги на ИП составили около 41 доллара.2000000000.

Другие пенсионные программы

Налоги с заработной платы финансируют несколько других пенсионных программ. Управление социального обеспечения управляет одной из крупнейших из них — пенсионной программой для железнодорожников, которая действует аналогично Социальному обеспечению. Пенсионные программы для федеральных служащих поглощают большую часть остальной части налоговых поступлений на фонд заработной платы.