Ндфл сколько процентов: Налог на доходы физических лиц

НДФЛ для удаленщиков-нерезидентов — 30%? Нет, не верно. 0% / Хабр

В 2022 году очень многие работники IT-отрасли (да и, конечно, не только они) релоцировались из РФ в другие страны (причины очевидны, но о них не будем, Хабр же «не для политики»). При этом многие из релоцировавшихся по тем или иным причинам продолжают удаленно работать на российских работодателей. Казалось бы, год уже заканчивается, и было довольно много времени, чтобы разобраться во всём, однако до сих пор даже тут на Хабре нередко можно встретить сообщения о том, что когда по прошествии 183 дней налоговый статус такого удаленщика изменится на «нерезидента», то он (либо его работодатель) автоматически во всех случаях будет обязан платить НДФЛ по ставке 30% вместо 13%. Сегодня мы вместе разберемся в российском налоговом законодательстве и официальных разъяснениях соответствующих гос. органов, чтобы понять, что это неправда, и при соблюдении пары простых условий налоговая ставка для нерезидентов-удаленщиков будет не 30%, не 13%, а вообще 0%, даже если они продолжают работать на российского работодателя.

Итак, поехали.

Допустим, вы уже пол года живете в другой стране, и по мнению вашего работодателя или вашей налоговой инспекции, у вас изменился налоговый статус и теперь вы стали налоговым нерезидентом РФ. Если заглянуть в статью 224 НК РФ, то там прямо сказано, то для налоговых резидентов ставка НДФЛ будет 13%, а для нерезидентов — 30%. Казалось бы, дело закрыто, да? Ан нет.

Заглянем в статью 207 НК РФ:

Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее в настоящей главе — налогоплательщики) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Обратите внимание на выделенное жирным шрифтом. Плательщиками НДФЛ являются только те физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ, кто получает доходы от источников в РФ. Читатель, наверняка, возразит и скажет, что этот пункт действует для тех, кто за границей работает на иностранного работодателя — а если ты работаешь на чисто российскую компанию, и у тебя заключен трудовой договор с офисом в условной Москве — то это очевидно будут «доходы от источников в РФ», да?

А вот и нет! Давайте уточним, что же такое «доходы от источников внутри РФ», для этого в налоговом кодексе есть статья 208, которая так и называется: «НК РФ Статья 208. Доходы от источников в Российской Федерации и доходы от источников за пределами Российской Федерации«. И вот что там говорится подпункте 6 пункта 3:

3. Для целей настоящей главы к доходам, полученным от источников за пределами Российской Федерации, относятся:

…

6) вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия за пределами Российской Федерации. 

Что это значит человеческим языком: является ли доход «от источника внутри РФ» или не является, определяется не тем, где зарегистрирована компания, которая платит вам зарплату, не тем, со счета в какой стране и на счет в какой стране вы эту зарплату получаете, а физическим нахождением работника внутри границ РФ или за их пределами в то время, когда он выполняет эту работу. Таким образом, даже если вы работаете на российскую компанию, имеете контракт с российской компанией, получаете деньги с российского счета на свой российский счет, но при этом находитесь в другой стране — тогда, будучи налоговым нерезидентом, вы не обязаны платить НДФЛ на такой доход. Отсюда и получаем ставку не 30%, не 13%, а 0%.

Итак, это было то, к чему мы пришли путем анализа законодательства. Теперь же давайте посмотрим, что об этом думают Федеральная Налоговая Служба и Министерство Финансов Российской Федерации. А они, в свою очередь, прямым текстом говорят ровно то же самое.

Позиция Минфина РФ по данному вопросу обозначена в Письме № 03-04-06/27827 от 14.04.2021. На вопрос «Об НДФЛ и страховых взносах с выплат дистанционным работникам — гражданам РФ, выполняющим трудовые обязанности за пределами РФ», Минфин говорит:

В случае если трудовой договор предусматривает определение места работы сотрудника как место нахождения его рабочего места в иностранном государстве, вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей за пределами Российской Федерации по такому договору согласно подпункту 6 пункта 3 статьи 208 Кодекса относится к доходам от источников за пределами Российской Федерации.

…

Вышеупомянутые доходы сотрудника организации, не признаваемого налоговым резидентом Российской Федерации в соответствии со статьей 207 Кодекса, полученные от источников за пределами Российской Федерации, с учетом положений статьи 209 Кодекса не являются объектом обложения налогом на доходы физических лиц в Российской Федерации.

Позиция ФНС изложена в Письме ФНС РФ от 15.07.2021 № БС-4-11/9947@. ФНС задали вопрос про «обложение налогом на доходы физических лиц доходов физического лица, полученного от российской организации по трудовому договору о дистанционной работе за пределами Российской Федерации», то есть именно наш случай. ФНС достаточно развернуто отвечает на этот вопрос, и вывод в итоге тот же самый:

Подпунктом 6 пункта 3 статьи 208 Кодекса определено, что вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия за пределами Российской Федерации для целей налогообложения относится к доходам, полученным от источников за пределами Российской Федерации.

В этой связи если трудовым договором предусмотрено рабочее место работника в иностранном государстве, то вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей за пределами Российской Федерации по такому договору, на основании подпункта 6 пункта 3 статьи 208 Кодекса, относится к доходам от источников за пределами Российской Федерации.

Таким образом, доходы от источников за пределами Российской Федерации, полученные работником, не признаваемым налоговым резидентом Российской Федерации, не являются объектом обложения налогом на доходы физических лиц.

Обратите внимание, важная деталь — и ФНС, и Минфин оговаривают, что для того, чтобы считать работу выполненяемой за пределами РФ, необходимо, чтобы в трудовом договоре с сотрудником (или в допсоглашении к нему) было явно указано про удаленную работу и нахождение в иностранном государстве. Поэтому если вы уехали, работаете удаленно, и у вас скоро наступит налоговое нерезидентство — самое время обсудить с HR и бухгалтерией заключение допсоглашения, чтобы оформить всё как полагается и не переплачивать лишние налоги стране, в которой вы уже не живете (обратите внимание, от уплаты налогов в стране вашего нового резидентства это не освобождает, но это уже совсем другая история).

И бонусом, пройдемся еще по теме, которой тоже пугают уехавших релокантов: налоги от продажи недвижимости в РФ и валютное законодательство. Многие знают, например, о том, что для нерезидентов действуют повышенные ставки при продаже жилья в РФ. Однако не многие знают, что  с 2019 стали действовать поправки в статьи закона (п.17.1, ст. 217 НК РФ и п.1, ст.217.1 НК РФ), согласно которым налоговые нерезиденты РФ освобождаются от уплаты налога НДФЛ при продаже недвижимости, если они владели ей дольше установленного срока. Для купленных квартир (если это не единственное жилье) этот срок владения составляет 5 лет, для всех остальных (унаследованных, подаренных, и т.п.) – 3 года. 

Теперь про валютное законодательство. Во-первых, не надо путать, валютное и налоговое резидентство — это совершенно разные и независимые вещи. Даже не будучи налоговым резидентом, но оставаясь гражданином РФ, вы в большинстве случаев будете считаться валютным резидентом РФ, даже если живете за бугром уже очень долго. Для валютных резидентов, например, предусмотрена обязанность уведомлять российскую ФНС об открытии счетов в иностранных банках, регулярно подавать отчеты о движении средств по ним, и плюс к этому, запрещены и караются штрафами многие валютные операции. Но… В ФЗ №173 «О валютном регулировании и валютном контроле» есть прекрасная часть 8, которая говорит:

Требования к порядку открытия счетов (вкладов) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, проведения по указанным счетам (вкладам) валютных операций, осуществления переводов денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, а также представления отчетов о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, установленные настоящей статьей, не применяются к … физическим лицам — резидентам, срок пребывания которых за пределами территории Российской Федерации в течение календарного года в совокупности составит более 183 дней, а также к физическим лицам — резидентам, указанным в абзаце первом пункта 4 статьи 207 Налогового кодекса Российской Федерации, в случае признания федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, таких физических лиц не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации в соответствующем налоговом периоде.

То есть, несмотря на то, что валютное и налоговое резидентство — вещи совершенно разные и не связанные, для обязательств и ограничений, связанных с валютными операциями применяется то же самое правило 183 дней. Если ваш срок пребывания за границей составит более 183 дней в году, то уведомлять ФНС об открытии иностранных счетов и движении средств по ним вы не обязаны, и точно так же на вас перестает действовать ряд ограничений по валютным операциям.

На этом все. Как я уже сказал, если вы уехали, работаете удаленно, и у вас скоро наступит налоговое нерезидентство — самое время обсудить с HR и бухгалтерией заключение допсоглашения, чтобы оформить всё как полагается и не переплачивать лишние налоги в стране, где вы больше не живете. Если вы хотите продать недвижимость в РФ, которой давно владеете, проверьте, сколько точно вы уже ей владеете, и продавайте спокойно. Если вы открываете новый счет за границей, и ваш срок пребывания там составит более 183 дней году — не спешите уведомлять о нем российскую налоговую. Если у вас есть знакомые, которые уехали в другие страны и продолжают работать на российские компании — поделитесь с ними всей этой информацией, она для них может оказаться очень полезной.

Изменения в законах и налогах инвестора в 2023 году

Какие акции освобождены от налога, о счетах в каких странах может узнать ФНС, каким будет налог по доходу с банковских вкладов — в едином гайде «РБК Инвестиций» совместно с экспертами

Фото: Shutterstock

Публичная информация будет закрыта до 1 июля 2023 года

Правительство разрешило российским эмитентам не раскрывать корпоративную информацию до 1 июля 2023 года, чтобы защитить участников фондового рынка от санкций со стороны недружественных государств. Аналогичное право не раскрывать чувствительную к санкционным рискам информацию, в том числе содержащуюся в финансовой отчетности, получили некредитные организации, включая управляющие компании инвестфондов, негосударственные пенсионные фонды, клиринговые организации, страховые компании. Причем ряд послаблений для инфраструктурных организаций финансового рынка будет действовать до 1 июля, а некоторые из них до 31 декабря 2023 года.

Проблему отсутствия финансовой информации ощущают на себе как частные инвесторы, а также независимые аналитики и журналисты, так и профессиональные участники рынка. Некоторые из них уже выступили с предложением создать отдельную платформу для публикации закрытой отчетности с условием соблюдения ее конфиденциальности. В Госдуме «РБК Инвестициям» сообщили, что обсуждение инициативы ведется с ЦБ и Минфином. В середине декабря глава Банка России Эльвира Набиуллина сказала, что выступает за равный доступ всех участников рынка к получению публично раскрываемой информации, и что это произойдет после 1 июля 2023 года.

www.adv.rbc.ru

Запрет на сделки «недружественных» нерезидентов без спецразрешения продлили на год

Действие президентского указа № 520 от 5 августа 2022 года продлено до 31 декабря 2023 года. Этот указ стал одним из ключевых элементов системы ограничений и контроля в отношении сделок с участием нерезидентов из «недружественных» юрисдикций.

Указ «О применении специальных экономических мер в финансовой и топливно-энергетической сферах в связи с недружественными действиями некоторых иностранных государств и международных организаций» прямо запрещает нерезидентам из недружественных России стран выходить из ряда активов кроме как по специальному разрешению главы государства.

Указ распространяется на стратегические предприятия, энергокомпании, банки с иностранным участием, сервис и производство оборудования в сфере топливно-энергетического комплекса, пользователей участков недр, включая золото, никель, алмазы, металлы платиновой группы и другое.

Фото: Shutterstock

Российским инвесторам стоит иметь в виду, что под действие указа № 520 попали не только иностранные лица, но и российские финансовые организации.

Члены Национальной ассоциации участников фондового рынка (НАУФОР) обратили внимание, что управляющие компании паевых инвестиционных фондов (ПИФ), среди владельцев паев которых есть иностранные лица, вынуждены избегать совершения сделок со значительным количеством российских акций, что снижает качество управления и приводит к нарушению установленных требований к структуре активов ПИФов.

По факту управляющие компании фондов не могут свободно управлять ПИФами в соответствии со своими стратегиями, так как им запрещено совершать сделки с акциями компаний, указанных в 520-ом указе.

Добиться исключения применения указа к ряду операций на финансовом рынке НАУФОР не удалось. Банк России ограничился информационным письмом в адрес УК, что не будет применять к ним меры за нарушения, которые возникли в результате соблюдения ограничений указа № 520. Также ПИФ разрешено не рассчитываться с кредиторами, если такой ПИФ закрывают, на время пока действует указ № 520.

Ограничение на обращение части иностранных ценных бумаг продлили до 1 апреля 2023 года

Банк России продлил до 1 апреля 2023 года ограничение на обращение части иностранных ценных бумаг, заблокированных международными депозитариями. Речь идет о бумагах, обращавшихся на СПБ бирже, и которые по предписанию ЦБ были обособлены и выведены на неторговые счета в конце мая 2022 года.

В соответствии с предписанием регулятора российские депозитарии должны по-прежнему вести обособленный учет прав клиентов на заблокированные активы. Брокеры, в свою очередь, не вправе принимать и исполнять поручения клиентов на совершение сделок с такими ценными бумагами на биржевом рынке. При этом право собственности владельцев на такие иностранные ценные бумаги  сохраняется.

Данные правила не касаются ценных бумаг иностранных эмитентов  , осуществляющих основную деятельность на территории России. К таким компаниям, например, относятся «Яндекс» и X5 Group.

С 1 января 2023 года «неквалам» нельзя покупать «недружественные» иностранные бумаги

Осенью прошлого года Банк России предписал брокерам ограничить продажу иностранных бумаг неквалифицированным инвесторам — с 1 октября 2022 года доля таких бумаг в портфеле инвестора по итогам сделки не должна была превышать 15%, с 1 ноября — 10%, с 1 декабря — 5%. А с 1 января 2023 года вступил в силу полный запрет на покупку «неквалами» бумаг эмитентов из недружественных стран.

Исключение — бумаги иностранных компаний, которые ведут основную деятельность в России. Например, «Яндекс», TCS Group Holding, Ozon, Qiwi, En+ и X5 Retail Group.

ЦБ также может разрешить «неквалам» совершать сделки с бумагами иностранных компаний, которые в основном ведут бизнес в России и Евразийском экономическом союзе (ЕАЭС). Это следует из проекта указания регулятора, который, если будет принят и опубликован, может вступить в силу с 30 марта 2023 года. Помимо России в ЕАЭС входят Армения, Белоруссия, Казахстан и Киргизия, а у Узбекистана и Кубы — статус государств-наблюдателей.

Налог на проценты по вкладам начнут считать в 2023 году, а в 2024 его нужно будет заплатить

С 1 января 2023 года завершается действие налоговой льготы, которая освобождала от налога на доходы физических лиц проценты по вкладам в российских банках (п. 91 ст. 217 Налогового кодекса РФ).

«Полное освобождение от налогообложения налогом на доходы физических лиц доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, которые будут получены начиная с 2023 года, не предусмотрено», — сообщила «РБК Инвестициям» первый заместитель председателя комитета Государственной Думы по бюджету и налогам Ольга Ануфриева.

При этом при определении налоговой базы не учитываются процентные доходы, полученные по вкладам (остаткам на счетах) в рублях, процентная ставка по которым в течение всего налогового периода не превышает 1% годовых (все текущие счета, счета «до востребования»), а также по счетам эскроу.

Фото: thekovtun / Shutterstock

При расчете суммы НДФЛ налоговую базу по процентам по вкладам нужно уменьшить на сумму, равную произведению ₽1 млн и максимального из действовавших значений ключевой ставки Банка России на начало каждого месяца соответствующего календарного года.

Например, на конец 2022 года ключевая ставка  Банка России составляла 7,5%, но в марте и апреле значение ключевой ставки достигало 20%.

Соответственно, по новым правилам вычет рассчитывался бы исходя из максимальной ключевой ставки. Таким образом, если бы в 2022 году не действовало освобождение от налогообложения доходов в виде процентов по вкладам в банках, то размер полученных процентов за год можно было бы уменьшить на ₽200 тыс. = ₽1 млн * 20%. То есть если доход по процентам с банковских вкладов составил бы за год ₽210 тыс., то налог заплатить нужно было бы только с ₽10 тыс. — ₽1300. А если бы доход был меньше ₽200 тыс., то налог не пришлось бы платить вовсе.

«Несмотря на прекращение действия нормы по освобождению процентов от НДФЛ в результате применения «необлагаемой суммы процентов», подавляющее большинство вкладов граждан не будет платить налог со своих процентов. А продолжение освобождения от налога значительных сумм процентов с сумм вкладов, многократно превышающих средний размер вкладов, представляется несправедливым», — отметила Ольга Ануфриева.

По доходам в виде процентов, которые будут получены в 2023 году, налог будет уплачиваться на основании направленных налоговыми органами уведомлений в срок до 1 декабря 2024 года.

Доходы от продажи ценных бумаг высокотехнологичных компаний освободили от НДФЛ

Налоговую льготу по бумагам российского хайтека продлили еще на пять лет — 2023-2027 годы. Норма впервые была введена с 1 января 2016 года и должна была закончить действие 31 декабря 2022 года. Новые сроки льготы, согласно закону, установлены на период с 1 января 2023 по 31 декабря 2027 года включительно.

От обложения налогом на доходы физических лиц и налогом на прибыль организаций освобождаются доходы, полученные от реализации или иного выбытия (в том числе погашения) акций и облигаций российских организаций, а также инвестиционных паев, являющихся ценными бумагами высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики, при условии, что они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более одного года.

Перечень ценных бумаг высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики, к которым применяется нулевая ставка, публикуется на сайте Московской биржи.

В 2023 году введут Единый налоговый счет (ЕНС) и Единый налоговый платеж (ЕНП)

Самым «глобальным» изменением, которое коснется не только компаний, индивидуальных предпринимателей, но и простых граждан (за исключением самозанятых) будет введение в 2023 году Единого налогового счета (ЕНС) и Единого налогового платежа (ЕНП). Новый способ расчета с государством приведет к изменению сроков, отчетности и порядка уплаты налогов и взносов. Но в итоге платить налоги станет проще и быстрее, рассказала финансовый и налоговый советник, специализирующийся на налоговом и валютном законодательстве частных инвесторов, Екатерина Пирогова.

Теперь можно будет сделать один платеж или настроить регулярные платежи, а также оперативно управлять своей переплатой или задолженностью. В новой системе оплаты налоговый платеж может осуществить и третье лицо, но такую переплату нельзя будет вернуть.

В целом для оплаты ЕНП будет достаточно ИНН и суммы налогов. Налоговая служба самостоятельно распределит платежи между недоимками, налогами и взносами, чтобы исключить ошибки со стороны налогоплательщиков. Но для того, чтобы с начала нового года разница между приходом и расходом никого не удивила, стоит заказать справку о состоянии расчетов с бюджетом. Физическим лицам эту справку можно заказать через личный кабинет налогоплательщика.

«Налоговую декларацию инвесторы по-прежнему должны заполнять по основаниям, которые существовали и ранее — иностранные дивиденды  , доходы по инвестициям через зарубежных брокеров, сальдирование результатов от разных брокеров, применение налоговых вычетов, где налог к уплате сформируется по нужным кодам классификаций. Российскому инвестору в связи с вводимым новым порядком уплатить налог будет проще», — отметила Екатерина Пирогова.

Изменился список стран по автообмену финансовой информацией

16 декабря 2022 года обновился перечень государств и территорий, с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией.

В перечень добавили Казахстан, Мальдивы, Оман, а исключили из него Швейцарию и острова Кайман (приказ ФНС России от 28.10.2022 N ЕД-7-17/986@).

«Казахстан теперь тоже будет обмениваться финансовой информацией с Россией. То есть информацию о банковских счетах и транзакциях «цифровых кочевников», которые массово открывали счета в Казахстане, узнает ФНС России. Если эти люди остались налоговыми резидентами России и не сообщили об открытии счета в течение месяца — будет штраф до ₽10 тыс.», — пояснила автор блога «ФинОснова» и совладелец налогового проекта ndfl.guru Александра Янковская. Также она обратила внимание, что переводы по счетам могут быть расценены как незаконные валютные операции. И это касается уже всех граждан России, даже если они не налоговые резиденты, то они остаются валютными резидентами, пока есть ВНЖ или гражданство России.

Фото: Kachor Valentyna / Shutterstock

Если страну исключают из списка автообмена, для инвестора — валютного резидента РФ — это означает, что на брокерские, банковские и другие счета в этой стране в большинстве случаев запрещено зачислять средства, в том числе, по любым операциям с ценными бумагами — доходы от их продажи, зачисление купонов, дивидендов и прочее.

Если иностранное государство прекратило обмен финансовой информацией с Россией, а инвестор не знает об этом, он становится невольным нарушителем валютного законодательства. Любая валютная операция будет считаться незаконной, а владелец счета будет оштрафован. Размер штрафа — от 20% до 40% от суммы операции. Избежать штрафа можно, если в течение 45 дней с дня совершения незаконной операции перевести эти средства на счет в России

Соучредитель онлайн-сервиса НДФЛка.ру Дмитрий Костальгин обращает особое внимание инвесторов на ситуацию со Швейцарией. «Ранее Швейцария в рамках обмена предоставляла сведения о личных зарубежных банковских счетах налогоплательщиков, на которых хранятся ценные бумаги, находящихся в управлении банков. Это привело к необходимости декларирования доходов, а также к подаче отчетов о движении денежных средств и финансовых активов. И, если на конец 2021 года остаток на счете не был нулевым, то ФНС будет ждать информацию и по итогу 2022 года», — предупредил эксперт.

Фото: Shutterstock

Изменился список стран, в которых можно избежать двойного налогообложения

С 1 января 2022 года прекратило свое действие соглашение об избежании двойного налогообложения между Россией и Нидерландами. «Это означает, что инвесторы, получившие в 2022 году дивиденды компаний, зарегистрированных в Нидерландах, должны платить налоги на дивиденды дважды: 15% от дохода в Нидерландах и 13% от того же дохода в российский бюджет», — рассказал Дмитрий Костальгин.

СоИДН — это соглашение об избежании двойного налогообложения. Оно позволяет инвесторам перезачитывать налоги, оплаченные в других странах в полном или частичном объеме. Например, инвестор подписал справку формы W8-BEN. Тогда в США с него удержат налог по дивидендам в размере 10%, а в России нужно будет доплатить только 3%. А если справка W8-BEN не подписана, то в США удержат налог в размере 30%, но в России тогда ничего платить не придется, поскольку сумма удержанного налога в США перекрывает сумму налога к уплате в РФ.

Также инвесторам следует иметь в виду, что с 1 января 2023 года прекращается действие соглашения об избежании двойного налогообложения между Россией и Украиной. «Это значит, что с этой страной двойной налог по полной ставке: за рубежом и в РФ. Зачет будет сделать нельзя», — отметила налоговый консультант, руководитель отдела методологии «НДФЛ Гуру» Анна Волкова.

Фото: Shutterstock

Тем, кто ведет бизнес или получает иные доходы в Латвии, также следует следить за судьбой СоИДН с этой страной. На текущий момент ситуация следующая: Латвия в одностороннем порядке 16 мая 2022 года приостановила действие СоИДН. Ответной мерой со стороны России стал Указ президента РФ № 668 от 26 сентября 2022 года, которым также приостановлено действие СоИДН с Латвией уже с российской стороны. После приостановки действия СоИДН Латвия будет взимать налог в размере 20% на доходы с капитала — проценты, прирост с капитала, дивиденды, если за распределенную прибыль не уплачен подоходный налог с предприятия.

В середине декабря 2022 года правительство России внесло в Госдуму законопроект, который предусматривает расторжение соглашения. Депутаты планируют начать его рассматривать в феврале 2023 года. В случае если уведомление о расторжении в адрес Латвии будет отправлено до 30 июня 2023 года, то соглашение прекратит свое действие с 1 января 2024 года.

Фото: Shutterstock

Налогообложение цифровых финансовых активов (ЦФА)

Московская биржа  заявила о готовности запустить первый цифровой финансовый актив (ЦФА) совместно с Газпромбанком. СПБ Биржа также планирует стать интегратором на рынке вторичного обращения цифровых финансовых активов (ЦФА).

Инвесторам, которые будут готовы вложиться в такие инструменты, следует иметь в виду, что с точки зрения налогов объектом налогообложения являются не сами ЦФА, а права, которые они дают на определенный актив. «Если в основе прав ЦФА лежат облигации, то и учитываться они будут как облигации  со всеми особенностями актива, в том числе, его налогообложения», — считает Александра Янковская.

2023 год может стать последним для открытия трехлетнего ИИС

Трехлетние индивидуальные инвестиционные счета первого и второго типов (ИИС-1 и ИИС-2) будут заменены на новый тип этого инструмента — ИИС-3, налоговый вычет по которому будет стимулировать долгосрочные инвестиции  со сроком 5-10 лет и более. Представители Минфина и глава Банка России сроком введения нового ИИС называют 2024 год.

«Предполагается, что кроме инвестиций новый вычет будет включать в себя расходы по договорам с НПФ и страховым полисам на срок не менее 10 лет. Иными словами, это будет единый налоговый вычет, который можно будет применять в работе с ИИС, а также при добровольном страховании пенсии и жизни», — говорит соучредитель онлайн-сервиса НДФЛка.ру Дмитрий Костальгин.

Также планируется, что у вычета ИИС-3 не будет ограничений по денежным взносам — сейчас на ИИС можно положить до ₽1 млн в год. Однако размер взноса, с которого будут рассчитывать вычет (тип А) останется в пределах ₽400 тыс. в год.

После введения законодательства об ИИС-3 нельзя будет открыть новые ИИС-1 или ИИС-2, а уже открытые продолжат действовать. Поэтому тем инвесторам, которые не готовы переходить на долгосрочные инвестиции, но хотят получать налоговый вычет, стоит открыть ИИС-1 или ИИС-2, не откладывая в долгий ящик.

Президент России Владимир Путин подписал закон, который решает проблему «двойственности» ИИС. Он предусматривает сохранение права на налоговый вычет для владельцев ИИС при переводе иностранных бумаг от одного профучастника к другому из-за санкций. Закон вступил в силу со дня его опубликования — 28 декабря 2022 года.

Кроме того, для обязательного срока в 30 дней, в течение которого нужно перевести активы со старого ИИС на новый и закрыть старый счет, чтобы не потерять льготу, сделали исключение. Такое правило теперь не применяется для ИИС, которые были закрыты после 24 февраля 2022 года. Эта норма распространяется только на правоотношения, связанные с прекращением учета бумаг на ИИС с 24 февраля 2022 года до истечения одного месяца со дня вступления закона в силу.

Основной инструмент денежно-кредитной политики центрального банка страны. Это процентная ставка, которая определяет минимальную стоимость денег в стране, влияет на ставки кредитов, депозитов, размер купона торгуемых облигаций. Центробанк воздействует на инфляцию и валютные курсы, изменяя ключевую ставку. Например, если ключевая ставка повышается, то кредиты и депозиты становятся дороже, а инфляция сдерживается. Лицо, выпускающее ценные бумаги. Эмитентом может быть как физическое лицо, так и юридическое (компании, органы исполнительной власти или местного самоуправления). Финансовый инстурмент, используемый для привлечения капитала. Основные типы ценных бумаг: акции (предоставляет владельцу право собственности), облигации (долговая ценная бумага) и их производные. Подробнее Регламентированный рынок, где встречаются продавцы и покупатели, торгующие различными активами: акциями, облигациями, валютой, фьючерсами, товарами. Стать участником торгов на бирже может каждый – для этого нужно открыть брокерский счет. Каждая сделка заключается по рыночной цене, совершается практически мгновенно, а также регистрируется и контролируется. Подробнее Долговая ценная бумага, владелец которой имеет право получить от выпустившего облигацию лица, ее номинальную стоимость в оговоренный срок. Помимо этого облигация предполагает право владельца получать процент от ее номинальной стоимости либо иные имущественные права. Облигации являются эквивалентом займа и по своему принципу схожи с процессом кредитования. Выпускать облигации могут как государства, так и частные компании. Инвестиции — это вложение денежных средств для получения дохода или сохранения капитала. Различают финансовые инвестиции (покупка ценных бумаг) и реальные (инвестиции в промышленность, строительство и так далее). В широком смысле инвестиции делятся на множество подвидов: частные или государственные, спекулятивные или венчурные и прочие. Подробнее Дивиденды — это часть прибыли или свободного денежного потока (FCF), которую компания выплачивает акционерам. Сумма выплат зависит от дивидендной политики. Там же прописана их периодичность — раз в год, каждое полугодие или квартал. Есть компании, которые не платят дивиденды, а направляют прибыль на развитие бизнеса или просто не имеют возможности из-за слабых результатов. Акции дивидендных компаний чаще всего интересны инвесторам, которые хотят добиться финансовой независимости или обеспечить себе достойный уровень жизни на пенсии. При помощи дивидендов они создают себе источник пассивного дохода. Подробнее

Что такое скорректированный валовой доход (AGI)?

2 мин чтения Опубликовано 02 ноября 2021 г.

Логотип Bankrate

Как эксперт проверяет эту страницу?

Мы в Bankrate серьезно относимся к точности нашего контента.

«Проверено экспертами» означает, что наш Совет по финансовому обзору тщательно оценил точность и ясность статьи. Наблюдательный совет состоит из группы финансовых экспертов, цель которых состоит в том, чтобы обеспечить объективность и сбалансированность нашего контента.

Их отзывы обязывают нас публиковать высококачественный и заслуживающий доверия контент.

О нашей Наблюдательной комиссии

Логотип банка

Банкрейт обещание

В Bankrate мы стремимся помочь вам принимать более взвешенные финансовые решения. При этом мы строго придерживаемся , этот пост может содержать ссылки на продукты наших партнеров. Вот объяснение для .

Что такое скорректированный валовой доход? Определение

Скорректированный валовой доход, или AGI, представляет собой ваш общий валовой доход (до вычета налогов) за вычетом определенных налоговых вычетов и других корректировок. Валовой доход включает такие виды доходов, как заработная плата, дивиденды, алименты, государственные пособия, пенсионные выплаты, прирост капитала и доход из любого другого источника. Скорректированный валовой доход рассчитывается путем вычитания таких вычетов и корректировок, как уплаченные алименты, взносы в пенсионный план, проценты по студенческому кредиту и взносы по медицинскому страхованию.

Как найти скорректированный валовой доход в налоговой декларации

AGI каждого человека уникален. Например, AGI в вашей налоговой декларации по форме 1040 можно найти на видном месте в строке 11.

Как рассчитать скорректированный валовой доход

Просто сложите свои доходы, чтобы получить общий валовой доход, затем вычтите любые корректировки и выше — линейные налоговые вычеты. IRS предоставляет подробные инструкции о том, как заполнить налоговую декларацию (Приложение 1 к форме 1040), и любая служба подготовки налогов может помочь вам в этом процессе.

Налоговые калькуляторы доступны в Интернете, чтобы облегчить вам расчет вычетов. Есть также несколько дополнительных налоговых вычетов, которые следует учитывать при расчете вашего AGI, которые могут помочь вам максимизировать ваш доход или минимизировать сумму, которую вы должны.

Однако некоторые налоговые вычеты имеют ограничения. Например, проценты по студенческой ссуде ограничены 2500 долларами, а расходы преподавателей ограничены 250 долларами.

Как ваш скорректированный валовой доход влияет на вас

Ваш AGI является основой для ваших налогов, а не вашего валового дохода, поскольку он представляет собой ваш фактический доход. Ваш AGI также определяет, как вы имеете право на определенные налоговые вычеты и налоговые льготы.

Некоторые налоговые льготы и вычеты могут принести вам больше пользы, если ваш скорректированный валовой доход ниже. Если, например, ваши наличные медицинские и стоматологические счета превышают 7,5 процента вашего AGI в год, вы можете вычесть сумму, превышающую 7,5 процента вашего AGI. Чем ниже ваш AGI и чем выше ваши медицинские и стоматологические расходы, тем больше вы можете вычесть эти расходы.

Ваш скорректированный валовой доход также используется для налоговой декларации штата, поэтому вам необходимо сначала заполнить федеральную налоговую декларацию. После того, как вы подали федеральную декларацию и получили свой AGI, вы можете легко подать налоговую декларацию штата.

Модифицированный скорректированный валовой доход

Модифицированный скорректированный валовой доход (MAGI) — это, по сути, ваш AGI после учета определенных налоговых вычетов или штрафов или определенных дополнений к доходу.

MAGI используется для различных налоговых кредитов и вычетов. Модифицированный скорректированный валовой доход может немного увеличить ваш доход, например, заработанный за границей доход, проценты по студенческому кредиту, вычеты IRA и необлагаемые налогом проценты, полученные от необлагаемых налогом облигаций, таких как муниципальные облигации.

Расчет вашего MAGI также будет зависеть от того, какие налоговые льготы и вычеты вы рассматриваете, поэтому вам следует тщательно выполнять каждый вычет. IRS предоставляет инструкции на своем веб-сайте для расчета MAGI в определенных формах, таких как форма 89.60, который используется для расчета налога на чистый инвестиционный доход.

Для пенсионеров MAGI имеет большое значение, поскольку он определяет страховые взносы Medicare. Вообще говоря, чем выше ваш MAGI, тем выше страховой взнос, который вы будете платить за Medicare. Это определяется путем оглядывания назад на два налоговых года.

Подробнее:

• Что такое чистая прибыль?
• Валовая прибыль по сравнению с чистой прибылью
• Налоговые льготы и налоговые вычеты

Что такое валовой доход? Как это работает и почему это важно

kate_sept2004/Getty Images

3 минуты чтения Опубликовано 18 октября 2021 г.

Логотип Bankrate

Как эксперт проверяет эту страницу?

Мы в Bankrate серьезно относимся к точности нашего контента.

«Проверено экспертами» означает, что наш Совет по финансовому обзору тщательно оценил точность и ясность статьи. Наблюдательный совет состоит из группы финансовых экспертов, цель которых состоит в том, чтобы обеспечить объективность и сбалансированность нашего контента.

Их отзывы обязывают нас публиковать высококачественный и заслуживающий доверия контент.

О нашей Наблюдательной комиссии

Логотип банка

Банкрейт обещание

В Bankrate мы стремимся помочь вам принимать более взвешенные финансовые решения. При этом мы строго придерживаемся , этот пост может содержать ссылки на продукты наших партнеров. Вот объяснение для .

Что такое валовой доход?

Валовой доход относится к общему заработку, который человек получает до уплаты налогов и других отчислений. Сумма, которая остается после вычета налогов, называется чистой прибылью. При просмотре платежной квитанции чистая прибыль — это то, что показано после уплаты налогов и вычетов. Чистый доход всегда ниже валового дохода, если лицо не освобождено от уплаты налогов и не имеет отчислений.

Как работает валовой доход

Валовой доход обычно формируется из зарплаты, которая может состоять из почасовой оплаты труда, оклада, комиссионных и премий. Но валовой доход может поступать из других источников, таких как аннуитеты, алименты, пенсия, прирост капитала, доход от аренды, роялти и доход от самостоятельной занятости. Эти формы дохода зачастую лишь частично облагаются налогом. Другими источниками валового дохода, подлежащими налогообложению, являются:

• Альтернативное вознаграждение за оказанные услуги
• Доход от бизнеса
• Дивиденды
• Выигрыш в азартных играх
• Права на газ, нефть или полезные ископаемые
• Доход от погашенного долга
• Доход от наследодателя или процент от имущества или траста
• Проценты с банковских счетов, депозитные сертификаты (CD) и т. д.
• Продажа товаров через Интернет или лично
• Советы

Некоторые примеры необлагаемого налогом дохода включают наследство, муниципальные или государственные облигации, компенсационные выплаты работникам и поступления по страхованию жизни.

Работодатели удерживают подоходный налог штата и федеральный налог, налоги Medicare и Social Security из вашей зарплаты до того, как вы ее получите. Для владельцев бизнеса, самозанятых и независимых подрядчиков/фрилансеров оплата производится в виде валового дохода, и они несут ответственность за уплату своей доли налогов. Валовой доход предприятия рассчитывается как валовой доход за вычетом себестоимости проданных товаров (COGS) и может называться валовой прибылью или валовой прибылью в процентах.

Пример валового дохода

Вот пример того, как выглядит валовой доход на еженедельной основе:

• 45 часов работы по цене 15 долларов в час = 675 долларов
• Комиссия = 150$
• Бонус = 500 долларов
• Валовой доход = 1325 долларов США

Вот пример того, как может выглядеть валовой доход в годовом исчислении:

• Годовой оклад: 55 000 долларов США
• Годовой бонус: 5000 долларов США
• Доход от аренды: 10 000 долларов США
• Проценты: $675
• Дивиденды акциями: 500 долларов
• Доход от побочного бизнеса: 10 000 долларов США
• Продажа товаров через Интернет: 1300 долларов США
• Общий годовой валовой доход: 82 475 долларов США

Чтобы определить годовой валовой доход предприятия, вот пример:

• Валовой доход: 250 000 долларов США
• Себестоимость проданных товаров: 200 000 долларов США
• Общий годовой валовой доход от бизнеса: 50 000 долларов США

Почему так важно понимать валовой доход

Валовой доход — это то, что используется кредиторами для определения того, какую сумму они позволят кому-либо взять взаймы для получения кредита, например автокредита или ипотечного кредита. Кредитор определит, сколько ссудить, исходя из отношения долга к доходу человека, или DTI. DTI определяется путем деления ежемесячных платежей по долгам на ежемесячный валовой доход.

Чем выше чей-то DTI, тем меньше вероятность того, что кредитор захочет дать деньги в долг, и тем выше будет процентная ставка по кредиту. В идеале DTI не должен превышать 36 процентов; однако некоторые кредиторы предоставляют ссуду до 50 процентов DTI.

Валовой доход по сравнению с чистым доходом

Общая сумма полученной заработной платы представляет собой валовой доход, а чистый доход представляет собой оставшуюся сумму после вычета налогов и вычетов.

Вычеты могут включать:

• Взносы по медицинскому страхованию
• Премии по страхованию жизни
• Добровольные пособия (при несчастном случае, болезни, критической травме, инвалидности и т. д.)
• Взносы на гибкий расходный счет
• Взносы на сберегательный счет здоровья
• Расходы, связанные с работой (форма, профсоюзные взносы, питание, проезд и т. д.)
• Пенсионные отчисления
• Наложение ареста на заработную плату
• Выплаты алиментов

Большинство вычетов ниже налогооблагаемого дохода. Они известны как доналоговые вычеты. Другие вычеты, такие как взносы в IRA Roth и некоторые добровольные льготы, не уменьшают налогооблагаемый доход. Они известны как посленалоговые вычеты.

Чистый доход часто называют доходом на руки или располагаемым доходом. Чистый доход — это то, что осталось потратить и может быть использовано для составления бюджета. Расходы на проживание, счета, платежи по долгам и другие обязательства должны планироваться из чистого дохода, а не из валового дохода. Составление бюджета на основе валового дохода, скорее всего, приведет к тому, что бюджет будет неполным каждый месяц, потому что сумма, необходимая для бюджета, уменьшается за счет вычетов и налогов.

Вот пример того, почему бюджет не должен основываться на валовом доходе без учета отчислений и налогов.