Подоходный налог с заработной платы: Подоходный налог с зарплаты – как рассчитать в 2021 году, ставки, вычеты

Содержание

Удержание налогов для физических лиц

Федеральный подоходный налог предусматривает его уплату из текущих доходов. Вы платите налог по мере получения заработка или дохода в течение года.

Что такое удержание налогов?

Если вы являетесь наемным работником, ваш работодатель вероятно удерживает подоходный налог из вашей зарплаты и уплачивают его Налоговому управлению США от вашего лица.

Что такое расчетный налог?

Если вы не платите налоги путем удержания налогов или не платите достаточно налогов этим способом, возможно вы должны платить расчетный налог. Лица, работающие на себя, обычно платят налог таким образом.

Проверка вашего удержания налогов

Избегайте неприятного сюрприза во время налогового сезона за счет проверки своей величины удержания налогов. Слишком маленькое удержание может привести к налоговому счету или штрафу. Слишком большое удержание налогов может означать, что вы не сможете использовать деньги, пока не получите возврат налогов.

Используйте Средство оценки удержанного налога

Когда следует проверять удержание налогов:

  • В начале года
  • Если изменилось налоговое законодательство
  • При изменениях уклада жизни:
    • Изменения уклада жизни – брак, развод, рождение или усыновление ребенка, покупка дома, выход на пенсию, банкротство по главе 11
    • Доход в виде заработной платы — вы или ваш супруг начали или прекратили работу или начали или прекратили вторую работу.
    • Налогооблагаемый доход, не подлежащий удержанию, – процентный доход, дивиденды, доход от прироста капитала, доход от самостоятельной занятости, распределения индивидуальных пенсионных счетов (IRA) (включая некоторые пенсионные счета Roth)
    • Поправки дохода — налоговый вычет для IRA, вычет для процентов по ссуде на обучение, расходы на алименты
    • Постатейные вычеты или налоговые зачеты – медицинские расходы, налоги, расходы на выплату процентов, пожертвования благотворительным организациям, расходы по уходу за иждивенцем, налоговые зачеты за оплату учебы, налоговый зачет, выплачиваемый за ребенка, налоговый зачет за заработанный доход

Изменение удержания налогов

Для изменения вашего удержания налогов можно использовать результаты Средства оценки удержанного налога, чтобы определить, должны ли вы:

Понимание удержания налогов

  • Ваша обычная зарплата, комиссионные и отпускные.
  • Возмещения и другие надбавки на расходы, выплачиваемые в соответствии с неподотчетным планом.
  • Пенсии, премии, комиссионные, выигрыши в азартные игры и некоторые другие виды дохода.

Эта величина зависит от следующего:

  • Сумма дохода, которую вы зарабатываете.
  • Трех типов информации, которую вы даете своему работодателю в Формe W-4, «Сертификат о налоговых скидках наемного работника при начислении удержаний из заработной платы».
    • Ваш налоговый статус: если удержание осуществляется по ставке для лиц, не состоящих в браке, или по более низкой ставке для лиц, состоящих в браке.
    • Количество указанных налоговых скидок, учитываемых при определении объема удержания налогов работодателем из заработной платы работников: каждая указанная налоговая скидка уменьшает величину удержания налога.
    • Если вы удерживаете дополнительную величину: вы может запросить удержание дополнительной величины налога из каждой зарплаты.

Примечание. Вы должны указывать в Форме W–4 налоговый статус и свое количество налоговых скидок, учитываемых при определении объема удержания налогов работодателем из заработной платы работников. Вы не можете указать только величину удержания налогов в долларах.

Публикации (Английский)

Налоговые формы

Закон О подоходном налоге с физических лиц.

29.06.1992

 

ГЛАВА I ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

СТАТЬЯ 1. Плательщики налога

Плательщиками подоходного налога с физических лиц в Рес­публике Абхазия являются граждане Республики Абхазия, ино­странные граждане и лица без гражданства, как имеющие, так и не имеющие постоянное место жительства в Республике Абхазия.

К гражданам, которых в целях налогообложения рассматрива­ют как имеющих постоянное место жительства в Республике Аб­хазия, относятся лица, находящиеся в Республике Абхазия более 183 дней в календарном году.

СТАТЬЯ 2. Доходы, подлежащие налогообложению

1. Объектом налогообложения граждан, имеющих постоянное место жительства в Республике Абхазия, являются доходы в де­нежной или натуральной форме, полученные как на территории Республики Абхазия, континентальном шельфе и экономической зоне Республики Абхазия, так и за пределами Республики Абхазия.

2. Доходы граждан, не имеющих постоянного места житель­ства в Республике Абхазия, подлежат обложению налогом, если эти доходы получены из источников в Республике Абхазия.

3. Уплата налогов с доходов, полученных в иностранной ва­люте, производится по желанию плательщика денежными знаками, действующими на территории Республики Абхазия или в другой конвертируемой валюте. Доходы в иностранной валюте при этом пересчитываются на денежные знаки, действующие па территории Республики Абхазия по коммерческому курсу Центрального банка Республики Абхазия на дату исчисления налога.

4. Уплата подоходного налога на дивиденды, полученные по акциям физическим лицом, производится юридическим лицом по месту источника получения.

СТАТЬЯ 3. Доходы, не подлежащие налогообложению

1. В облагаемый налогом доход не включаются:

а) пособия по государственному социальному страхованию и государственному социальному обеспечению, кроме пособий по временной нетрудоспособности (в том числе пособий по уходу за больным ребенком), а также пособия и другие виды помощи в де­нежной и натуральной форме, оказываемые гражданам из средств благотворительных и других фондов, созданных в установленном Законом порядке;

б) алименты у граждан, их получающих;

в) стипендии студентов высших учебных заведений, учащихся средних специальных и профессионально-технических учебных за­ведений, назначенные им этими учебными заведениями, или учреж­даемые благотворительными фондами;

г) выплаты учащимся профессионально-технических училищ за выполняемые ими работы, связанные с учебно-производственным процессом;

д) государственные пенсии, назначаемые в порядке, установ­ленном законодательством, а также дополнительные пенсии, вы­плачиваемые на условиях добровольного страхования пенсии;

е) суммы, получаемые в возмещение за сдачу гражданами крови, от других видов донорства, за сдачу грудного молока, а также суммы, получаемые работниками медицинских учреждений за сбор крови;

ж) суммы, получаемые в возмещение вреда при утрате тру­доспособности, связанной с увечьем или иным повреждением здо­ровья, а также в связи с потерей кормильца;

з) суммы заработной платы и другие суммы в иностранной валюте, получаемые гражданами от государственных предприя­тий, учреждений и организаций Республики Абхазия в связи с направлением их на работу за границу, в пределах размеров, ус­тановленных законодательством Республики Абхазия;

]) Пункт 4 статьи 2, статьи 4, 7, 8, 16, 19 введены в действие с сентяб­ря 1994 года.

и) доходы от продажи имущества, принадлежащего гражда­нам на правах личной собственности, кроме доходов от продажи имущества в ходе торгово-закупочной деятельности, другой ком­мерческой деятельности;

к) доходы граждан от реализации продукции личного под­собного сельского хозяйства, в том числе от выращивания по договорам с предприятиями, учреждениями и организациями мо­лодняка скота и птицы;

л) доходы граждан, получаемые за сдачу государству коконов шелкопряда;

м) суммы, получаемые в результате наследования и дарения, за исключением сумм авторского вознаграждения, получаемых наследниками (правопреемниками) авторов произведений науки, литературы и искусства;

н) выигрыши по облигациям государственного займа и по ло­тереям, проводимым в соответствии с установленным порядком;

о) доходы в виде процентов и выигрышей по вкладам, получаемые налогоплательщиками в банках, находящихся на территории Республики Абхазия, и по государственным казначейским обязательствам Республики Абхазия;

(В редакции от 18 января 2002 г. № 665 -с- XIII)

п) суммы, получаемые гражданами по обязательному и добро­вольному страхованию;

р) суммы вознаграждения за рационализаторские предложения;

с) суммы стоимости полученных от предприятий, учреждений и организаций подарков (вещевых премий) в размере, не превышающем годовой минимальной оплаты труда в Республике Абхазия, а также суммы стоимости вещевых призов, полученных на международных и республиканских конкурсах и соревнованиях;

т) суммы материальной помощи, полученные в связи со стихийными бедствиями или другими чрезвычайными обстоятельствами, а также в случаях, когда такая помощь оказывается на основании решений Президента Республики Абхазия, Кабинета Министров Республики Абхазия, независимо от размеров выплачиваемых сумм;

у) дополнительное ежемесячное денежное пособие, выплачиваемое сотрудникам Абхазского государственного университета, но не более 40 процентов ставки заработной платы; материальная помощь в других случаях в пределах годовой минимальной оплаты труда, за исключением видов материальной помощи, указанной в подпункте «а» пункта 1 настоящей статьи;

(В редакции от 3 апреля 1998 г. № 413-с-XIII)

ф) компенсационные выплаты работникам, выплачиваемые им в пределах норм, установленных законодательством Республики Абхазия, за исключением компенсаций, выплачиваемых за неиспользованный отпуск при увольнении;

х) пособия по безработице в части, не превышающей минимальной месячной оплаты труда в Республике Абхазия, а также суммы стипендий, получаемых в период профессионального обучения и переобучения из Государственного фонда содействия за­нятости населения Республики Абхазия;

ц) суммы, получаемые по решению суда с ответчика в случае расторжения брака;

ч) выходные пособия, выплачиваемые при увольнении в соответствии с действующим законодательством;

ш) доходы членов крестьянского (фермерского) хозяйства, получаемые от этого хозяйства в течение 3 лет, начиная с года образования хозяйства;

щ) суммы, выплачиваемые на покрытие расходов, связанных с депутатской деятельностью, а также оклады за ученое звание действительного члена и члена-корреспондента Академии наук Республики Абхазия;

(В редакции от 23 февраля 1998 г. № 403-с-XIII)

э) выплаты, связанные со служебными командировками, в пределах установленных норм в Республике Абхазия;

ю) суммы, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством взамен бесплатно предоставляемых жилых помещений и коммунальных услуг.

я) суммы заработной платы и доплаты за классные чины работников прокуратуры; суммы заработной платы и доплаты за квалификационные классы работников Верховного Суда, городских и районных судов и Арбитражного суда Республики Абхазия; денежное довольствие и другие выплаты сотрудников органов внутренних дел, Министерства обороны, Службы Государственной Безопасности Республики Абхазия, Военной прокуратуры, Службы охраны высших органов государственной власти и должностных лиц Республики Абхазия, Государственной противопожарной службы, Военизированной охраны железной дороги.

(В редакции от 5 ноября 1996 г. № 302-с)

(В редакции от 23 февраля 1998 г. № 397-с-XII)

(В редакции от 4 января 1999 г. № 482-с-XIII)

(В редакции от 2 февраля 2000 г. № 554-с-XIII)

(В редакции от 28 декабря 2000 г. № 604-с-XIII)

я.1) суммы заработной платы работников иностранных гуманитарных организаций по разминированию.

(В редакции от 13 апреля 2001 г. № 625-с-XIII)

СТАТЬЯ 4. Льготы по налогу

1.От уплаты подоходного налога освобождаются Герои Советского Союза, Герои Абхазии, Матери-героини, лица, награжденные орденом Славы 3-х степеней.

(В редакции от 28 декабря 2000 г. № 607-с-XIII)

2. Совокупный доход, полученный в течение месяца (года), уменьшается на сумму дохода, равного четырехкратному размеру установленной Законом минимальной месячной оплаты труда, у следующих физических лиц:

а) инвалидов Великой Отечественной войны, Отечественной войны в Абхазии:

— из числа военнослужащих, работников правоохранитель­ных органов, ставших инвалидами вследствие ранения, контузии, увечья или заболевания, полученных при защите Республики Аб­хазия, СССР или при исполнении иных обязанностей военной службы;

— из числа лиц, ставших инвалидами при исполнении служеб­ных или иных обязанностей, связанных с пребыванием на фронте или с ликвидацией последствий Отечественной войны в Абхазии;

б) родителей и супругов военнослужащих, погибших при за­щите Республики Абхазия, СССР или при исполнении иных обя­занностей военной службы, либо умерших вследствие ранения, контузии, увечья или заболевания, связанного с пребыванием на фронте, а также родителей и супругов государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей.

Льгота в отношении супругов военнослужащих или государ­ственных служащих предоставляется только в том случае, если они не вступили в повторный брак;

в) инвалидов с детства, а также инвалидов 1 и 2 групп по зрению и психическому состоянию.

3. Совокупный доход, полученный в течение месяца (года), уменьшается на сумму дохода, равного двукратному размеру установленной законом минимальной месячной оплаты труда, у следующих физических лиц:

а) участников Великой Отечественной войны, Отечественной войны в Абхазии и других боевых действий по защите СССР и Республики Абхазия;

б) военнослужащих действительной срочной военной службы и призванных на сборы военнообязанных — по денежному до­вольствию, суточным и другим суммам, получаемым по месту слу­жбы, либо за время пребывания на сборах;

в) инвалидов 1 и 2 групп, кроме указанных в пункте 2 настоя­щей статьи, по всем получаемым ими доходам;

г) рабочих, служащих и приравненных к ним по налогооб­ложению граждан, имеющих на иждивении троих и более человек по доходам, получаемым от основного места работы.

Указанное уменьшение налогов производится одному из суп­ругов (по их выбору) на основании письменного заявления, в ко­тором указывается, что его супруг (супруга) этой льготой не пользуется;

д) одиноких матерей, имеющих двух и более детей до 16 лет;

е) для одного из родителей, воспитывающего инвалида с дет­ства, проживающего совместно с ним и требующего постоянного ухода;

ж) медицинских работников;

з) работников системы образования;

и) граждан, принимавших участие в ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС.

4. При наличии у граждан права на льготы по налогу по нес­кольким основаниям им предоставляется одна из них, наибольшая по размеру.

5. Право граждан на льготы подтверждается документами, определяемыми Государственной налоговой службой Республики Абхазия, установленном ею порядке.

Право граждан на льготы возникает с момента предоставле­ния соответствующих документов.

СТАТЬЯ 5. Устранение двойного налогообложения

Доходы, полученные за пределами Республики Абхазия граж­данами с постоянным местом жительства в Республике Абхазия, включаются в доходы, подлежащие налогообложению в Респуб­лике Абхазия.

Суммы подоходного налога, уплаченные за границей в соот­ветствии с законодательством иностранных государств лицами, имеющими постоянное место жительства в Республике Абхазия, — плательщиками налога в Республике Абхазия, засчитываются при уплате ими подоходного налога в Республике Абхазия. При этом размер засчитываемых сумм налогов, уплаченных за грани­цей, не может превышать сумму налога, подлежащего уплате в Республике Абхазия.

СТАТЬЯ 6. Международные договоры

Если международным договором Республики Абхазия уста­новлены иные правила, чем те, которые содержатся в законода­тельстве Республики Абхазия по налогообложению, то применяют­ся правила международного договора.

СТАТЬЯ 7. Ставки налога

1. Необлагаемым в соответствии с настоящим Законом минимумом дохода (минимумом заработной платы, минимумом оплаты труда, минимумом совокупного дохода) является минимальный месячный размер оплаты труда.

2. Подоходный налог с месячного дохода, полученного гражданами от всех видов деятельности, не запрещенных законодательством Республики Абхазия, взимается по ставке 10 процентов.

(В редакции от 12 марта 1999 г. № 492-с-XIII)

ГЛАВА II. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ДОХОДОВ,

ПОЛУЧАЕМЫХ ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ ЗА ВЫПОЛНЕНИЕ ИМИ

ТРУДОВЫХ ИЛИ ПРИРАВНЕННЫХ К НИМ ОБЯЗАННОСТЕЙ ПО МЕСТУ

ОСНОВНОЙ РАБОТЫ (СЛУЖБЫ, УЧЕБЫ)

СТАТЬЯ 8. Категории плательщиков и объекты налогообло­жения

В соответствии с настоящей главой закона налогообложению подлежат любые доходы, получаемые в течение календарного года физическими лицами, состоящими в трудовых и приравненных к ним отношениях на одном предприятии, в учреждении и органи­зации, рассматриваемых в качестве основного места работы (слу­жбы, учебы).

Под трудовыми и приравненными к ним обязанностями по­нимаются:

выполнение гражданином работ по конкретной специально­сти, квалификации, должности на основании заключенного им с предприятием; учреждением, организацией трудового договора (контракта), либо выполнение трудовой функции в связи с член­ством на сельскохозяйственном предприятии, крестьянском (фер­мерском) хозяйстве, общественной или религиозной организации, адвокатуре, а также в связи со службой и учебой.

В совокупный доход включаются все получаемые от данного предприятия, учреждения и организации доходы, в частности:

заработная плата, премии и другие вознаграждения, связан­ные с выполнением трудовых обязанностей, в том числе по сов­местительству, от выполнения работ по гражданско-правовым и другим основаниям и другие доходы, полученные в результате распределения прибыли (дохода) предприятия, учреждения, ор­ганизации, включая доходы, образующиеся в результате предоставления за счет средств предприятий, учреждений и организа­ций своим работникам материальных и социальных благ;

доходы, выплачиваемые сельскохозяйственными предприятия­ми, крестьянскими (фермерскими) хозяйствами и другими кол­лективными предприятиями;

заработная плата, премии и другие вознаграждения и вы­платы, связанные с выполнением трудовых обязанностей граж­данами, работающими на предприятиях, созданных на территории Республики Абхазия с участием иностранных инвестиций, в меж­дународных объединениях и организациях, иностранных фирмах, банках, их представительствах, официальных представительствах иностранных государств;

суммы вознаграждений, получаемые адвокатами за работу в юридических консультациях;

доходы, выплачиваемые гражданам, включая священнослужи­телей, работающих в религиозных организациях, предприятиях, учрежденных религиозными организациями, а также в созданных ими благотворительных заведениях;

в) граждане, ранее работавшие на предприятиях, в учрежде­ниях и организациях, — по суммам, получаемым от этих пред­приятий, учреждений, организаций в результате распределения их прибыли (дохода).

(Статья 9 искл. 12 марта 1999 г. № 492-с-XIII)

СТАТЬЯ 10. Порядок определения месячного заработка при оплате труда по результатам работы за сезон или иной длительный период

В тех случаях, когда в соответствии с условиями оплаты труда выплата месячного заработка производится не полностью или вообще не производится, а окончательный расчет осуществля­ется по завершении сезона или иного длительного периода, полу­ченная при окончательном расчете сумма заработка для целей на­логообложения распределяется на число месяцев, за работу в течение которых производится оплата труда.

В таком же порядке в отраслях с сезонным характером рабо­ты распределяются для целей налогообложения премии, получа­емые по окончании сезона или года.

СТАТЬЯ 11. Порядок определения облагаемого дохода при ликвидации предприятий и организаций

Все суммы доходов, получаемые гражданами от ликвидиру­емых предприятий и организаций, в том числе суммы доходов, начисляемые гражданам в связи с реализацией имущества таких предприятий и организаций, облагаются налогом по совокупно­сти с другими доходами (заработками) того месяца, в котором эти доходы выплачиваются, без распределения по месяцам.

СТАТЬЯ 12. Порядок удержания и перечисления в бюджет налога

1. Подоходный налог с заработков и других доходов в денеж­ной и натуральной форме, предусмотренных в настоящей главе Закона, начисляется и удерживается предприятиями, учреждения­ми и организациями, производящими эти выплаты.

2. Предприятия, учреждения и организации одновременно с получением в учреждениях банка средств на выплату причитаю­щихся гражданам сумм перечисляют в бюджет суммы начислен­ного налога.

Организации, выплачивающие заработную плату из выручки от реализации продукции и оказания услуг, вносят исчисленные суммы налога в учреждение банка на следующий день после вы­платы заработной платы.

3. Запрещается уплата налога с заработков граждан за счет средств предприятий, учреждений и организаций.

ГЛАВА III. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ДОХОДОВ, ПОЛУЧАЕМЫХ ОТ ВЫПОЛНЕНИЯ РАЗОВЫХ

РАБОТ И ДРУГИХ ВЫПЛАТ НЕ ПО МЕСТУ ОСНОВНОЙ РАБОТЫ

СТАТЬЯ 13. Плательщики и объекты налогообложения

1. В соответствии с настоящим Законом налогообложению подлежат:

а) заработки и другие доходы в денежной и натуральной форме, получаемые от работы по совместительству, доходы от вы­полнения работ по договорам гражданско-правового характера, а также доходы за выполнение разовых работ и другие доходы, получаемые гражданами не по месту основной работы;

б) суммы материальной помощи, в том числе надбавки к пенсии, выплачиваемые предприятиями, учреждениями и организа­циями не работающим в них гражданам.

2. Налог с доходов, указанных в настоящей статье, взимается по ставке, предусмотренной статьей 7 настоящего Закона, при этом исключение из доходов граждан сумм установленного необлагаемого минимума заработной платы не производится.

(В редакции от 12 марта 1999 г. № 492-с-XIII)

СТАТЬЯ 14. Порядок налогообложения

Налогообложение доходов, получаемых от выполнения разовых работ и других выплат не по месту основной работы, про­изводится предприятиями, учреждениями, организациями и физи­ческими лицами, производящими эти выплаты.

ГЛАВА IV. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ СУММ АВТОРСКИХ ВОЗНАГРАЖДЕНИЙ ЗА СОЗДАНИЕ, ИЗДАНИЕ, ИСПОЛНЕНИЕ ИЛИ ИНОЕ ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ПРОИЗВЕДЕНИЙ НАУКИ, ЛИТЕРАТУРЫ И ИСКУССТВА, А ТАКЖЕ ВОЗНАГРАЖДЕНИЕ АВТОРОВ ОТКРЫТИЙ, ИЗОБРЕТЕНИЙ И ПРОМЫШЛЕННЫХ ОБРАЗЦОВ

СТАТЬЯ 15. Категории плательщиков налога и объекты на­логообложения

В порядке и размерах, предусмотренных в настоящей главе Закона, привлекаются к уплате налога:

а) авторы произведений науки, литературы и искусства, их правопреемники и наследники — по суммам авторского вознаграж­дения за создание, издание, исполнение или иное использование, либо предоставление права использования этих произведений;

б) авторы переводов произведений науки, литературы и ис­кусства, их правопреемники и наследники — по суммам автор­ского вознаграждения;

в) авторы открытий, изобретений и промышленных образцов, их правопреемники и наследники — по суммам вознаграждений;

г) граждане, осуществляющие редактирование и рецензирова­ние произведений науки, литературы и искусства, — по суммам

авторского вознаграждения;

д) другие граждане, которые в соответствии с законодатель­ством об авторском праве получают авторское вознаграждение, — по суммам авторского вознаграждения.

СТАТЬЯ 16. Ставки налога

С сумм вознаграждений, выплачиваемых гражданам, перечисленным в статье 15 настоящего Закона, налог по месту выплаты взимается по ставке 10 процентов с годового дохода.

(В редакции от 12 марта 1999 г. № 492-с-XIII)

СТАТЬЯ 17. Порядок исчисления и уплаты налога

1.Налог с доходов граждан, указанных в настоящей главе Закона, в течение года исчисляется и удерживается непосредственно по месту выплаты дохода, по ставке, предусмотренной статьей 16 настоящего Закона.

(В редакции от 12 марта 1999 г. № 492-с-XIII)

По окончании года граждане обязаны не позднее 1 марта представить в налоговый орган по месту своего жительства дек­ларацию о фактически полученных в истекшем году доходах.

Граждане, указанные в статье 15 настоящего Закона, которы­ми получены вознаграждения в течение календарного года один раз, декларацию о доходах не представляют.

2. При наличии договоров на создание, издание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и ис­кусства вознаграждения, выплачиваемые в счет этого договора авансом и при окончательном расчете, суммируются и распреде­ляются для целей налогообложения на число лет действия дого­вора.

Аналогичный порядок применяется к суммам вознагражде­ния, полученным авторами открытий, изобретений и промыш­ленных образцов в течение первого года их использования.

3. Окончательная сумма налога за год с доходов граждан, указанных в статье 15 настоящего Закона, определяется налого­выми органами в течение двух месяцев после получения деклара­ции о фактическом годовом доходе и расходах, связанных с полу­чением этого дохода.

Суммы налога, удержанные в течение года по месту выплаты дохода, засчитываются при окончательном расчете.

4. Ежегодно, не позднее 1 февраля, предприятия, учрежде­ния и организации, производящие выплаты вознаграждений, обя­заны представлять налоговым органам по месту своего нахожде­ния письменные сведения о выплаченных за прошлый год суммах гражданам с указанием адресов их постоянного места жительства и об удержанных с этих доходов суммах налога.

Эти сведения налоговые органы по месту нахождения предприятии, учреждений и организаций, выплативших авторские воз­награждения, пересылают налоговым органам по месту постоян­ного жительства получателей доходов для учета в целях правиль­ного и полного налогообложения.

5. В тех случаях, когда по результатам исчис­ления налога по декларациям о доходах за год налог подлежит доплате, гражданам предоставляется три месяца со дня получения извещения налогового органа для уплаты до начис­ленных сумм. При необходимости возврата из бюджета сумм налога, излишне уплаченных в течение года, такие суммы подле­жат возврату гражданам финансовыми органами на основании заключения налоговых органов не позднее двух месяцев после получения декларации о годовом доходе.

ГЛАВА V. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ДОХОДОВ ОТ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ

ДЕЯТЕЛЬНОСТИ И ДРУГИХ ДОХОДОВ, НЕ СВЯЗАННЫХ С ОСУЩЕСТВЛЕНИЕМ ТРУДОВЫХ ОБЯЗАННОСТЕЙ

СТАТЬЯ 18. Категории плательщиков налога и объекты налогообложения

1. К уплате подоходного налога привлекаются граждане, осуществляющие предпринимательскую деятельность как индивидуально, так в составе коллектива предпринимателей, а также граждане, имеющие другие доходы, не перечисленные в статьях 8, 13, 15, 21 настоящего Закона.

2. Облагаемыми доходами считаются суммы полученных в течение календарного года доходов за вычетом расходов, связанных с получением, этих доходов.

СТАТЬЯ 19. Ставки налога

С доходов, указанных в статье 18 настоящего Закона, налог взимается по ставке 15 процентов с годового дохода.

(В редакции от 12 марта 1999 г. № 492-с-XIII)

СТАТЬЯ 20. Порядок исчисления и уплаты налога

1. Налог исчисляется по общему годовому доходу на основании декларации плательщиков о фактически полученных в те­чение года доходах, материалов обследования деятельности гра­ждан, производимых налоговыми органами, и других сведений о доходах плательщиков.

Исчисление налога с фактического годового дохода произво­дится налоговым органом по месту постоянного жительства пла­тельщика, а в случае, если его деятельность осуществляется в другом месте, то по месту осуществления этой деятельности, но с обязательным сообщением налоговому органу по месту постоянного жительства гражданина о размерах дохода и налога.

2. В течение года плательщики ежеквартально вносят в бюд­жет по 25% годовой суммы налога, исчисленной по доходу за прошлый год, а плательщики, впервые привлекаемые к уплате на­лога, — по 25% годовой суммы налога, исчисляемой им налоговым органом по предположительному доходу за текущий год.

Для уплаты авансовых платежей налога устанавливаются следующие сроки: к 15 марта, к 15 мая, к 15 августа и к 15 ноября.

При значительном увеличении или уменьшении в течение года дохода плательщика может быть произведен перерасчет авансовых платежей налога по наступившим срокам уплаты налога.

3. При получении в течение года дохода от предприятий, уч­реждений, организаций и физических лиц налог удерживается ими по месту выплаты дохода. При каждой следующей выплате про­изводится перерасчет налога исходя из общей суммы дохода, вы­плаченного в текущем году по данному месту выплаты.

4. По окончании года все плательщики налога обязаны не позднее 15 февраля подать налоговому органу по месту своего постоянного жительства декларацию об общей сумме дохода, по­лученного в прошедшем году. Разница между исчисленной на ос­нове этой декларации годовой суммы налога и суммы налога, по­лученной в течение года, подлежит взысканию с плательщика или возврату ему не позднее 15 марта.

5. При возникновении источника дохода в течение года граж­дане подают декларацию в 5-ти дневный срок по истечении пер­вого месяца со дня возникновения источника дохода, в которой указывают размер фактического дохода за первый месяц деятель­ности и размер предполагаемого дохода до конца текущего года.

В случае прекращения источника дохода в течение года декла­рация о полученных доходах должна быть подана в недельный срок с этого момента, а перерасчет налога, взыскание или воз­врат исчисленных сумм налога производится в 15-ти дневный срок со дня получения декларации.

6. Сведения о выплатах гражданам и удержанных с них сум­мах налога предприятия, учреждения и организации обязаны еже­годно не позднее 15 февраля представить налоговым органам по месту своего нахождения, которые пересылают эти сведения нало­говым органам по месту постоянного жительства получателей до­ходов.

ГЛАВА VI. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ДОХОДОВ ГРАЖДАН ОТ ВЕДЕНИЯ КРЕСТЬЯНСКОГО ХОЗЯЙСТВА

СТАТЬЯ 21. Категории плательщиков и объекты налогообло­жения

К уплате подоходного налога привлекаются гражданин или граждане, совместно ведущие крестьянское хозяйство, то есть хо­зяйство, занятое выращиванием, производством и переработкой сельскохозяйственной продукции в сельской местности.

Объектом налогообложения является годовой доход, опреде­ляемый в соответствии с пунктом 2 статьи 18 настоящего Закона.

СТАТЬЯ 22. Порядок исчисления и уплаты налога

1. Граждане, указанные в статье 21 настоящего Закона, в те­чение года самостоятельно уплачивают в бюджет налог в размере 10% от месячной выручки в срок до 10 числа месяца, следующего за месяцем получения выручки от реализации продукции или ока­зания услуг. Налог вносится от общей суммы выручки по поруче­нию членов крестьянского хозяйства одним из них.

Окончательная сумма налога за год определяется налоговым органом на основании декларации о фактически полученном годо­вом доходе, представляемой не позднее 1 марта следующего года, При этом размер подлежащего налогообложению годового дохода каждого члена крестьянского хозяйства определяется по соглаше­нию между ними, о чем сообщается в этой декларации.

Суммы годовых доходов членов крестьянских хозяйств, показанные в декларации за вычетом расходов, связанных с извлечением этих доходов, налогом облагаются по ставке, предусмотренной статьей 19 настоящего Закона.

(В редакции от 12 марта 1999 г. № 492-с-XIII)

Доплата налога, а в соответствующих случаях возврат из­лишне внесенных в течение года сумм налога, производится не позд­нее 1 апреля следующего года.

2. Подоходный налог с граждан, заключивших договор об использовании их труда в крестьянском хозяйстве, удерживается при выплате этим гражданам заработка членом крестьянского хозяйства, с которым заключен договор. Налог удерживается по ставке, предусмотренной статьей 7 настоящего Закона. Перечисление налога осуществляется при наступлении очередного срока авансовой уплаты налога от месячной выручки.

(В редакции от 12 марта 1999 г. № 492-с-XIII)

ГЛАВА VII. ОСОБЕННОСТИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ИНОСТРАННЫХ ГРАЖДАН И ЛИЦ БЕЗ ГРАЖДАНСТВА

СТАТЬЯ 23. Определение облагаемого дохода

1. Облагаемый налогом доход иностранных граждан или лиц без гражданства (именуемых далее «иностранные физические ли­ца») определяется в том же порядке, что и облагаемый доход граждан Республики Абхазия. При определении облагаемого дохода иностранных физических лиц в него включаются также:

а) суммы надбавок, выплачиваемые в связи с проживанием в Республике Абхазия;

б) суммы, выплачиваемые для компенсации расходов по обу­чению детей в школе, питанию, поездкам членов семьи плательщи­ков в отпуск и на аналогичные цели.

2. В состав облагаемого налогом дохода не включаются:

а) суммы, отчисляемые нанимателем иностранного физического лица в фонды государственного социального страхования и пен­сионного обеспечения;

б) суммы компенсации расходов по найму жилого помещения и на содержание автомобиля для служебных целей;

в) суммы командировочных расходов.

СТАТЬЯ 24. Размеры налогообложения

Доходы иностранных физических лиц, которые рассматрива­ются как имеющие постоянное место жительства в Республике Абхазия, подлежат обложению подоходным налогом в размерах, предусмотренных настоящим Законом для обложения подоходным налогом аналогичных доходов граждан Республики Абхазия.

СТАТЬЯ 25. Порядок исчисления и уплаты налога

1. Иностранные физические липа, рассматриваемые для целей налогообложения, как имеющие постоянное место жительства в Республике Абхазия и получающие доходы из источников вне Рес­публики Абхазия, представляют декларации о доходах в порядке, установленном в настоящей статье.

Иностранные физические липа, рассматриваемые для целей налогообложения как имеющие постоянное место жительства в Республике Абхазия и получающие доходы, налогообложение кото­рых регулируется главами IV—VI настоящего Закона, представля­ют деклараций о доходах в порядке, установленном в соответству­ющих главах.

2. Декларация о фактически полученных доходах представляется до 1 марта года, следующего за отчетным, в налоговый орган по месту осуществления деятельности или проживания иностран­ного физического лица.

Декларация о предполагаемых доходах в текущем году по­дается иностранным физическим липом, рассматриваемым как имеющим постоянное место жительства в Республике Абхазия, в течение месяца со дня приезда в Республику Абхазия.

При прекращении в течение календарного года деятельности и выезде иностранного физического липа из Республики Абхазия декларация о фактически полученных доходах должна быть подана не позднее чем за месяц до отъезда.

3. Подоходный налог с доходов иностранных физических лип, облагаемых на основании декларации о доходах, исчисляется налоговым органом по месту осуществления деятельности или проживания плательщика в Республике Абхазия. Документом для уп­латы налога является платежное извещение, направляемое налого­вым органом плательщику.

На основании декларации о предполагаемых доходах, плательщику начисляется авансовая сумма налога, подлежащего уплате, в размере 75% его налоговых обязательств; перерасчет суммы налога осуществляется на основании данных о фактических доходах.

Уплата налога за текущий год осуществляется тремя равными долями — к 15 мая, к 15 августа, к 15 ноября. Доплата по перерасчету налога за расчетный год производится в течение месяца со дня выписки платежного извещения. Излишне уплаченная сумма налога по желанию плательщика возвращается ему или засчитывается в счет будущих платежей.

4. Взимание подоходного налога с иностранных физических лиц может быть прекращено или ограничено в соответствии с международными договорами Республики Абхазия, а также на основе принципа взаимности в случаях, когда в соответствующем иностранном государстве такие же меры осуществляются по отношению к гражданам Республики Абхазия, что должно быть подтверждено государственными налоговыми органами этого государства.

Указания по применению настоящего пункта даются Министерством финансов Республики Абхазия.

ГЛАВА VIII. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ДОХОДОВ ИЗ ИСТОЧНИКОВ В РЕСПУБЛИКЕ АБХАЗИЯ, ПОЛУЧАЕМЫХ ЛИЦАМИ, НЕ ИМЕЮЩИМИ ПОСТОЯННОГО МЕСТА ЖИТЕЛЬСТВА В РЕСПУБЛИКЕ АБХАЗИЯ

СТАТЬЯ 26. Размеры налогообложения

С доходов из источников в Республике Абхазия (кроме доходов, указанных в главах II и III настоящего Закона), получаемых лицами, не имеющими постоянного места жительства в Республике Абхазия, налог удерживается у источника выплаты доходов по ставке 20%, если иное не вытекает из положений, пре­дусмотренных статьей 6 и пунктом 4 статьи 25 настоящего Закона.

С доходов, указанных в главах II и III настоящего Закона, налог удерживается в порядке, предусмотренном этими главами.

ГЛАВА IX. ОБЕСПЕЧЕНИЕ СОБЛЮДЕНИЯ ПОЛОЖЕНИЯ О ПОДОХОДНОМ НАЛОГЕ С ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

СТАТЬЯ 27. Обязанности граждан, предприятий, учреждений и организаций

1. Граждане, подлежащие налогообложению в соответствии с настоящим Законом, обязаны:

а) предоставлять в предусмотренных настоящим Законом слу­чаях налоговым органам декларации о доходах и расходах по формам, устанавливаемым Государственной налоговой службой Республики Абхазия по согласованию с Министерством финан­сов Республики Абхазия и другие необходимые документы и све­дения, подтверждающие достоверность указанных в декларациях данных, а также учитывать доходы, подлежащие налогообложению и расходы, связанные с извлечением этих доходов;

б) предъявлять, а в соответствующих случаях представлять документы, подтверждающие право на льготы по налогу;

в) своевременно и в полном размере уплачивать в бюджет предъявляемые налоговыми органами суммы налога;

г) допускать должностных лиц налоговых органов в поме­щения, которые используются для извлечения доходов.

2. Предприятия, учреждения, организации и физические лица обязаны:

а) своевременно и правильно начислять, удерживать и пере­числять в бюджет суммы налогов с заработной платы рабочих и служащих и других доходов, подлежащих налогообложению у источников выплаты;

б) своевременно представлять налоговым органам сведения о выплаченных ими гражданам доходах, подлежащих налогооб­ложению налоговыми органами.

3. При заключении договоров по сделкам запрещается вклю­чение в них налоговых оговорок, в соответствии с которыми пред­приятия, учреждения, организации, выплачивающие доход, берут на себя обязательства нести расходы по оплате налога за иност­ранных физических лиц.

СТАТЬЯ 28. Порядок удержания и возврата неправильно удержанных сумм налогов

1. Своевременно не удержанные предприятиями, учреждения­ми и организациями суммы налога с заработной платы рабочих и служащих и с других помесячно облагаемых доходов граждан могут быть удержаны не более чем за три месяца, а возврат из­лишне удержанных сумм налога допускается не более чем за один год до обнаружения неправильного удержания.

С граждан, налогообложение доходов которых осуществляет­ся по декларациям, своевременно не привлеченных к уплате на­лога либо неправильно обложенных налогом, взыскание либо возврат им налога производится не более чем за два предшеству­ющих года до обнаружения правильного удержания.

Суммы налога, не взысканные в результате уклонения пла­тельщика от налогообложения, взимаются за все время уклоне­ния.

2. Своевременно не удержанные, удержанные не полностью или не перечисленные в бюджет суммы налога, подлежащие взы­сканию у источника выплаты, взыскиваются в бесспорном порядке налоговым органом с предприятий, учреждений, организаций и физических лиц, выплачивающих доходы гражданам.

СТАТЬЯ 29. Меры ответственности за нарушение настоящего Закона

За нарушение настоящего Закона юридические и физические лица несут ответственность, предусмотренную законодательством Республики Абхазия.

СТАТЬЯ 30. Обжалование действий налоговых органов и их должностных лиц

Обжалование действий налоговых органов и их должностных лиц производится в порядке, предусмотренном Законом Республики Абхазия «О Государственной налоговой службе Республики Абхазия».

СТАТЬЯ 31. Инструкция по применению настоящего Закона.

Инструкция по применению настоящего Закона издается Министерством финансов Республики Абхазия.

Председатель Верховного Совета
Республики Абхазия В. АРДЗИНБА
г. Сухум

30 июня 1992 года
№ 100-XII-с

Подоходный налог — НДФЛ [2021] ᐈ Налог на доходы физических лиц

С 2011 года ставки налога на доходы физических лиц (НДФЛ) определяются в IV-м разделе Налогового кодекса Украины (НКУ). Отметим, что для подавляющего большинства сограждан и в подавляющем большинстве случаев ставка НДФЛ (или, как его еще называют, подоходного налога), с 2016 года составляет 18%.

Редакция Налогового кодекса 2011 года не явилась истиной в последней инстанции, он периодически меняется (и даже чаще, чем хотелось бы). Последние изменения вступили в силу с 29 мая 2020.

Изменения, которые были внесены в мае 2020 касались продажи движимого и недвижимого имущества. За продажу в течение года третьего (и последующих) автомобиля придется уплатить не 5%, а 18%. При продаже объекта незавершенного строительства — освобождение от уплаты 5%. Кроме того, исключен раздел «Пенсии».

На финансовом портале Minfin.com.ua легко выбрать кредит онлайн в банке или микрофинансовой организации. В каталоге подобраны займы для всех: кредиты наличными в банке, кредиты для лиц с плохой кредитной историей, займы без отказа. Сравнить ставки на микрокредиты онлайн в разных МФО Украины можно в разделе Индексов на Minfin.com.ua.

На сайте собраны и регулярно обновляются ставки по депозитам, что поможет сравнить и выбрать депозит в долларах, евро или в гривнах.

В разделе «Банки» можно изучить всю информация о действующих банках Украины, а также почитать или оставить об их продуктах или обслуживании.

Ставки НДФЛ в Украине
(с 29.05.2020)
Вид доходаСтавка налогаСсылка на НКУ (IV раздел)
Доходы, полученные в форме заработной платы, других поощрительных и компенсационных выплат или других выплат и вознаграждений, выплачиваемые плательщику в связи с трудовыми отношениями и по гражданско-правовым договорам18%п.167.1
Стипендия, выплачиваемая ученику, студенту, ординатору, аспиранту или адъюнкту (в сумме превышения над значением прожиточного минимума для трудоспособного лица, умноженной на 1,4 и округленной к ближайшим 10 грн.)18%п.165.1.26
Доходы, полученные физическим лицом – предпринимателем от осуществления хозяйственной деятельности18%п. 177.1
Доходы граждан, полученные от осуществления независимой профессиональной деятельности18%п.178.2
Суммы излишне потраченных средств, полученных на командировку или под отчет, и не возвращенных в установленный срок18%п.170.9
Доходы, полученные от предоставления имущества в лизинг, аренду или субаренду18%п.170.1
Инвестиционный доход от проведения налогоплательщиком операций с ценными бумагами, деривативами и корпоративными правами, выпущенными в отличных от ценных бумаг формах (кроме дохода от операций, отмеченных в пп. 165.1.2 и 165.1.40 НКУ)18%п.170.2
60% суммы одноразовой страховой выплаты по договору долгосрочного страхования жизни в случае достижения застрахованным лицом определенного возраста, обусловленного в страховом договоре, или окончанием срока действия договора18%п.170.8.2
Выкупная сумма в случае досрочного расторжения страхователем договора долгосрочного страхования жизни18%п.170.8.2
Сумма средств, из которой не был удержан налог, выплачиваемая вкладчику из его пенсионного вклада или счета участника фонда банковского управления в связи с досрочным расторжением договора пенсионного вклада, доверительного управления, или негосударственного пенсионного обеспечения18%п.170.8.2
Средства, предоставляемые работодателем как помощь на захоронение (в сумме превышения над значением двойного размера прожиточного минимума для трудоспособного лица, умноженной на 1,4 и округленной к ближайшим 10 грн.)18%п.165.1.22
Часть благотворительной помощи, подлежащая налогообложению с учетом норм п. 170.7 НКУ18%п.170.7
Доход за сданный утиль драгоценных металлов (кроме дохода, полученного за утиль драгоценных металлов, проданный НБУ)18%п.164.2.18
Стоимость путевок (на территории Украины) на отдых, оздоровление и лечение, в т.ч. на реабилитацию инвалидов, плательщика налога и/или членов его семьи первой степени родства, предоставляемых его работодателем – плательщиком налога на прибыль – безвозмездно или со скидкой (в размере такой скидки) один раз в год, (при условии, что стоимость путевки или скидки не превышает 5 размеров минимальной зарплаты)не облагаетсяп.165.1.35
Выигрыши, призы, подарки
Выигрыш или приз (кроме выигрышей и призов в лотерею) в пользу резидентов или нерезидентов18%п.167.1
Выигрыш или приз в лотерею18%п.167.1
Прочие выигрыши и призы18%п.167.1
Подарки (а также призы победителям и призерам спортивных соревнований), если их стоимость не превышает 25% минимальной зарплаты, за исключением денежных выплат в любой суммене облагаетсяп.165.1.39
Денежные выигрыши в спортивных соревнованиях (кроме вознаграждений спортсменам – чемпионам Украины, призерам спортивных международных соревнований, в том числе спортсменам-инвалидам, определенных в пп. «б» п.165.1.1 НКУ)18%п.167.1
Средства, имущество, имущественные или неимущественные права, стоимость работ, услуг, подаренные плательщику налога, облагаются налогом по правилам для налогообложения наследства (см. раздел «Наследство»)0%
5%
18%
п. 174.6
Проценты
Процент на текущий или депозитный банковский счет18%п.167.5.1
Процентный или дисконтный доход по именным сберегательным (депозитным) сертификатам18%п.167.5.1
Процент на вклад (депозит) в кредитных союзах18%п.167.5.1
Плата (процент), которая распределяется на паевые членские взносы членов кредитного союза18%п.167.5.1
Доход, который выплачивается компанией, управляющей активами института совместного инвестирования18%п.167.5.1
Доход по ипотечным ценным бумагам (ипотечным облигациям и сертификатам)18%п.167.5.1
Доход в виде процентов (дисконта), полученный владельцем облигаций от их эмитента18%п.167.5.1
Доход по сертификатам фонда операций с недвижимостью и доход, полученный в результате выкупа (погашения) сертификатов фонда операций с недвижимостью18%п.167.5.1
Проценты и дисконтные доходы, начисленные физическим лицам по любым другим основаниям (кроме перечисленных в п.170.4.1 НКУ)18%п.170.4.3
Дивиденды, роялти
Дивиденды, начисленные в виде акций (частей, паев), эмитированных юрлицом-резидентом, при условии, что такое начисление не изменяет частей участия всех акционеров (владельцев) в уставном фонде эмитента, и в результате которого увеличивается уставный фонд эмитента на совокупную стоимость начисленных дивидендовне облагаетсяп. 165.1.18
Дивиденды по акциям и корпоративным правам, начисленные резидентами – плательщиками налога на прибыль предприятий (кроме доходов по акциям и/или инвестиционным сертификатам, выплачиваемых институтами совместного инвестирования)5%п.167.5.2
Дивиденды по акциям и/или инвестиционным сертификатам и корпоративным правам, начисленные нерезидентами, институтами совместного инвестирования, а также субъектами хозяйствования – неплательщиками налога на прибыль9%п.167.5.4
Роялти18%п.170.3.1
Продажа недвижимости
Доход от продажи (обмена) не чаще, чем один раз в течение отчетного года жилого дома, квартиры или их части, комнаты, садового (дачного) дома, а также земельного участка или объекта незавершенного строительства, и при условии пребывания такого имущества в собственности плательщика налога свыше 3 летне облагаетсяп.172.1
Доход от продажи в течение отчетного года более чем одного из объектов недвижимости, указанных в п. 172.1, а также доход от продажи объекта недвижимости, не отмеченного в п.172.15%п.172.2
Продажа движимого имущества
Доход от продажи (обмена) объекта движимого имущества (кроме исключения, см. ниже)5%п.173.1
Доход от продажи (обмена) в течение отчетного года одного из объектов движимого имущества (легкового автомобиля, мотоцикла, мопеда), не подлежит налогообложению (как исключение из предыдущего)не облагаетсяп.173.2
Доход от продажи (обмена) в течение отчетного года второго объекта движимого имущества (легкового автомобиля, мотоцикла, мопеда), подлежит налогообложению5%п. 173.2
Доход от продажи (обмена) в течение отчетного года третьего (и последующих) объекта движимого имущества (легкового автомобиля, мотоцикла, мопеда), подлежит налогообложению18%п.173.2
Наследство
Стоимость собственности, которая наследуется членами семьи первой степени родства0%п.174.2.1
Стоимость собственности, отмеченной в пп. «а», «б», «г» п.174.1 НКУ, наследуемой инвалидом I группы, либо имеет статус ребенка-сироты или ребенка, лишенного родительской заботы, а также стоимость собственности, отмеченной в пп. «а», «б» п.174.1 НКУ, наследуемой ребенком-инвалидом0%п.174.2.1
Денежные сбережения, помещенные до 02.01.1992 в учреждения Сбербанка СССР и государственного страхования СССР, действовших на территории Украины, либо в государственные ценные бумаги, и денежные сбережения граждан Украины, помещенные в учреждения Ощадбанка Украины и бывшего Укргосстраха в течение 1992–1994 гг., погашение которых не состоялось0%п.174.2.1
Стоимость любого объекта наследства, полученного наследниками, которые не являются членами семьи наследодателя первой степени родства5%п.174.2.2
Наследство, полученное любым наследником от наследодателя – нерезидента, и любой объект наследства, которое наследуется наследником – нерезидентом18%п.174.2.3
Доходы нерезидентов и иностранные доходы
Доходы с источником их происхождения в Украине, которые насчитываются или выплачиваются нерезидентампо ставкам, определенным для резидентовп.170. 10.1
Иностранные доходы18%п.170.11.1

Каков размер подоходного налога для матерей?

Вопрос

Добрый день, я работаю помощником воспитателя в детском саду. Услышала, что если есть двое детей дошкольного возраста, то подоходный налог изымается в меньшем обьеме. Обратилась — бухгалтер, вроде бы, не знает ничего. И еще я работаю с хлоркой. Должна быть какая-то надбавка? Спасибо!

Ответ

Исходя из Вашего вопроса, скорее всего, речь идет о налоговой социальной льготе. Применение этой льготы позволяет уменьшить сумму общего месячного налогооблагаемого дохода на сумму налоговой социальной льготы.

Для ее получения существуют такие условия.

1) Одна из главных условий применения налоговой социальной льготы (далее — НСЛ) к доходам плательщика налога на доходы физических лиц (далее — НДФЛ) установлено абз. 1 пп. 169.4.1 раздела IV Налогового кодекса Украины, в котором указано, что НСЛ применяется к доходу, начисленному плательщику налога в течение отчетного налогового месяца:

• в качестве заработной платы (других приравненных к ней в соответствии с законодательством выплат, компенсаций и вознаграждений;

• размер которого (ежемесячного дохода) не должен превышать сумму, равную размеру месячного прожиточного минимума, действующего для трудоспособного лица на 1 января отчетного налогового года, умноженной на 1,4 и округленной до ближайших 10 гривен. В 2011 году — 1320 грн.(941 х 1,4 = 1317,40, после округления — 1320 грн.).

На период с 01.01.2011 г. до 31.12.2014 г. на основании абз. 8 п. 1 раздела XIX «Заключительные положения» НК Украины НСЛ равен 50% размера прожиточного минимума для трудоспособного лица (в расчете на месяц), установленного законом на 1 января отчетного налогового года, — для любого налогоплательщика. Это означает, что сумма НСЛ в размере 100% для лиц, указанных в пп. 169.1.1 и пп. 169.1.2 НКП в 2011 году, составляет 470,50 грн. При этом предельный размер дохода, дающего право на получение НСЛ одному из родителей в случае и в размере, предусмотренных пп. 169.1.2 ПК Украине, определяется как произведение суммы, определенной в абз. 1 пп. 169.4.1 настоящего Кодекса, и соответствующего количества детей.

2) Второе условие, установленное пп. 169.2.1 ПК Украине, заключается в том, что НСЛ применяется к месячному доходу, начисленному плательщику налога в виде заработной платы только по одному месту его начисления (выплаты). Со дня получения работодателем заявления от налогоплательщика о применении НСЛ и документов, подтверждающих такое право, НСЛ начинает применяться к начисленным доходам в виде заработной платы.

Перечень таких документов и порядок их подачи определен Кабмином в Порядке № 1227. Налогоплательщик, имеющий право на применение НСЛ в большем размере, чем предусмотрено пп. 169.1.1 ПК Украине, отмечает об этом праве в заявлении о применении льготы, с приложением к нему соответствующих подтверждающих документов (пп. 169.3.2 ПК Украина).

Работодатель обязан перечислить суммы доходов, начисленных налогоплательщику в виде зарплаты, и суммы предоставленной НСЛ.

Что касается надбавки к заработной плате, за работу с вредными условиями труда, то в ст. 100 КЗоТ Украины определено, что повышенная оплата труда устанавливается на тяжелых работах, на работах с вредными и опасными условиями труда, на работах с особыми природными, географическими и геологическими условиями и условиями повышенного риска для здоровья, доплаты за работу в должности помощника воспитателя законодательством не предусмотрено.

Предоставление льгот и компенсаций за работу с вредными и тяжелыми условиями труда производится по результатам аттестации рабочих мест по условиям труда только при невозможности ликвидации вредных производственных факторов организационно — техническими мероприятиями. Работодатель обязан создать на рабочем месте условия труда в соответствии с нормативно — правовыми актами, а также обеспечить соблюдение требований законодательства относительно прав работников в области охраны труда (ст. 13 Закона Украины «Об охране труда»).

«Дом юриста», Екатерина Иваницкая

Сколько денег остается на руках у работающих немцев | Карьера | DW

Одна из самых востребованных профессий в Германии — программист. По данным портала Statista, на настоящий момент этот специалист в среднем зарабатывает 5000 евро в месяц брутто. Вот и рассмотрим на этом примере, сколько остается у него чистыми — после уплаты налогов.

Тонкий расчет: сколько остается после уплаты налогов

Сразу оговоримся, что на величину налоговой ставки, а в Германии она варьируется от 14 до 42 процентов, влияет не только размер зарплаты, но и семейное положение. В рассматриваемом нами примере встречается ставка 12,72 процента. Пусть вас это не смущает — она получается в результате вычета пособия на детей, которое в Германии не облагается налогом. Лица, не состоящие в браке и не имеющие детей, платят больше налогов, чем семейные люди. Наглядно: при ежемесячном доходе в 5000 евро брутто у программиста, не состоящего в браке и без детей, после уплаты всех налогов и социальных отчислений, на руках остается 2923,32 евро. У его женатого (замужней) коллеги с детьми — 3361,50 евро.

Какие налоги платят немцы

Львиная доля приходится на подоходный налог. В первом случае он составляет примерно 21 процент, во втором — 13 процентов. В цифрах: холостяк (незамужняя девушка) отдает чуть больше тысячи евро от своей зарплаты на уплату подоходного налога. Его коллега с семьей — около 636 евро. На этом отчисления в казну еще не заканчиваются. Каждый работающий в Германии человек платит взнос солидарности с новыми федеральными землями (Solidaritätszuschlag). Его размер также варьируется в зависимости от размера зарплаты. Специалист, не состоящий в браке, платит примерно в 3,5 раза больше женатого — чуть больше 1 процента от зарплаты. В нашем примере не рассматривается церковный налог, который в Германии платят верующие двух конфессий — католической и протестантской. В среднем налоговая ставка составляет 9 процентов (в Баварии — 8). Если вы приехали из России и исповедуете православие, то церковный налог вам платить не надо.

А вот социальные отчисления должен делать каждый. На их размер семейное положение не будет оказывать сильного влияния. В рассматриваемом нами примере программист отчисляет в пенсионный фонд, на медицинское страхование, страховку на случай необходимости ухода и безработицы ежемесячно от 986 (семейный) до 997 евро (не состоящий в браке). В итоге на руках у него остается 67 процентов (семейный) или 59 процентов (не состоящий в браке) от зарплаты.

Смотрите также:
Где самый длинный отпуск?

  • Где самый длинный отпуск?

    Хорошего понемногу

    На последнем месте рейтинга, составленного консалтинговой компанией Mercer, оказалась Канада. Именно в этой стране самый короткий отпуск в мире: всего 10 дней в году. Еще 9 дней — нерабочие, так как на них приходятся официальные праздники. Из более 40 стран мира, охваченных в исследовании Mercer, только одна страна кроме Канады имеет столь маленькие показатели…

  • Где самый длинный отпуск?

    Длинные выходные

    … и это Китай. Здесь также предусмотрено минимальное количество дней для отпуска — 10. Однако у жителей этой страны на два официальных праздничных дня больше, чем в Канаде. Отсюда и предпоследнее место в рейтинге. В Китае есть святое правило: если праздник выпадает на выходные, то он переносится на понедельник.

  • Где самый длинный отпуск?

    Страна без отпуска

    Вернее, США — единственная страна на Западе, в которой отпуск не гарантирован законом. Так что, если вы хотите добиться успеха в США, будьте готовы ко всему — работодатель сам диктует правила. В среднем, американским трудящимся выделяют около 15 дней отпуска в год. Также в их распоряжении 10 фиксированных праздничных дней.

  • Где самый длинный отпуск?

    Праздновать круглый год

    Ни одна другая страна не имеет столько государственных праздников, как Индия. День независимости, Рождество, день рождения Махатмы Ганди — это лишь некоторые из 16 установленных законом праздников, во время которых не надо ходить на работу. Плюс ко всему этому 12 дней отпуска.

  • Где самый длинный отпуск?

    Щедрые немецкие работодатели

    Хотя немецкий закон предусматривает как минимум 20 дней оплачиваемого отпуска, работодатели делают «поощрение»: в среднем трудящиеся в Германии получают около 27 дней, чтобы хорошо отдохнуть. К этому добавляем от 8 до 11 праздничных дней в зависимости от федеральной земли.

  • Где самый длинный отпуск?

    33 дня отдыха

    Три недели оплачиваемого отпуска и 12 праздников — именно столько отведено законом Южной Африки для заслуженного отдыха. Однако далеко не все оставляют свое рабочее место в праздничные дни: торговые центры, туристические агентства и рестораны остаются открытыми.

  • Где самый длинный отпуск?

    Отдых по-британски

    «Когда б весь год веселый праздник длился, скучней работы стали б развлеченья», — писал Уильям Шекспир. От этой «опасности» со 28 гарантированными днями отпуска жители Великобритании далеки. Если добавить к этой цифре всего 8 государственных праздников, у британцев накапливается в общей сложности 36 дней отдыха помимо выходных.

  • Где самый длинный отпуск?

    Серебряные призеры

    30 дней оплачиваемого отпуска — это минимум, на который имеют право финские трудящиеся. Также в Финляндии есть 10 праздничных дней. Мало того, в июле некоторые предприятия могут быть полностью закрыты, потому что клиенты в это время тоже в отпуске. Вместе с Францией и Россией эта североевропейская страна разделяет второе место в отпускном рейтинге.

  • Где самый длинный отпуск?

    Бразилия и Литва в лидерах

    По данным консалтинговой компании Mercer, именно эти две страны делят первое место по количеству отпускных дней. Это 41 день в год. В Бразилии к 30 дням отпуска следует прибавить 11 государственных праздников. В Литве у трудящихся 13 праздничных дней и не менее 28 дней отпуска, который по желанию может быть предоставлен по частям.

    Автор: Анастасия Комарова


виды, ставки, возврат, льготы, декларация

Прямые налоги Франции

Во Франции три вида основных прямых налогов:

  • подоходный налог (impôt sur le revenu)
  • социальные отчисления (charges sociales/cotisations sociales)
  • НДС (taxe sur la valeur ajoutée TVA)

Так же необходимо оплатить налог на жилье и недвижимость. При продаже недвижимости или земли на сумму более 1,3 млн евро — налог на прирост капитала (impôt sur les plus values).

Социальные отчисления

Взносы на социальное обеспечение (sociales или cotisations sociales) собираются государством для финансирования системы социального обеспечения Франции: здравоохранение и выплата больничных пособий,выплата семейных пособий, пенсий, пособий по безработице и страховых выплат, при несчастных случаях на рабочем месте.

Сборы делятся между работодателем и работником: работодатели платят около 40–45%, а большинство сотрудников платят около 20–25% от валового дохода. Работодатель ежемесячно удерживает деньги из зарплаты. Самозанятые платят около 40% своего заработка на социальные нужды с момента начала деятельности.

Подоходный налог

Ставки подоходного налога во Франции зависят от того, состоите ли вы в браке или нет, есть ли у вас дети и, если да, сколько их, а также от вашего дохода и от того, работаете ли вы на себя.
Налог охватывает все доходы, полученные как во Франции, так и за ее приделами. При расчете налогооблагаемой суммы учитывают заработную плату, пенсию, ренты, награды, проценты по депозитным вкладам и прочие виды доходов.

Ставки подоходного налога для резидентов
  • до 10 064 €: 0%
  • 10 064 — 25 659 €: 11%
  • 25 659 — 73 369 €: 30%
  • 73 369 — 157 806 €: 41%
  • более 157 806 €: 45%
Ставки подоходного налога для нерезидентов Франции

Нерезиденты Франции платят подоходный налог по минимальной ставке. Если доход не превышает 275 19 € — 20%, если превышает, то 30% от общей суммы дохода.

Налог на налогооблагаемую прибыль от продажи французской собственности для нерезидентов, но граждан ЕС составляет 19% и 36,2% для всех остальных.

Система оплаты подоходного налога PAYE

Благодаря новой системе PAYE с каждой получаемой ежемесячной заработной платы вы будете платить подоходный налог сразу же в режиме реального времени. Так будет с разными источниками дохода, например, если вы официально трудоустроены, работодатель вычитает ваш подоходный налог из вашей заработной платы и уплачивает его непосредственно в налоговые органы. Через систему PAYE не оплачивается налог на инвестиционный доход (включая прибыль от полисов страхования жизни), прирост капитала от финансовых вложений и недвижимости, а также налог за доход, полученный вне Франции.

Система PAYE введен в начале 2019 года. Позволяет выплачивать подоходный налог с источника дохода ежемесячно.

Налогом облагается:

  • заработная плата, в том числе полученная за рубежом,
  • пенсия,
  • больничный, в том числе декретный отпуск,
  • доходы от аренды недвижимости.
НДС
Тарифы

НДС во Франции (VAT или Taxe sur la valeur ajoutée) — налог на определенные товары и услуги, который включен в продажную стоимость.

  • 20 % — стандартная ставка
  • 10 % — сниженная ставка на некоторые лекарства, общественный транспорт, отели, рестораны, билеты на спортивные и культурные мероприятия
  • 5,5% — еда и книги
  • 2,1% — газеты
Возврат НДС

Если вы не резидент ЕС, то можете подать заявление на возврат НДС.

Вам понадобятся чеки на общую сумму не менее 175,01 €. Все покупки должны быть совершены в один день и в одном магазине.

Обязательно перед выходом из магазина попросите форму Detax и поинтересуйтесь есть ли в магазине стойка для возврата налогов. Если такой стойки нет, то заполненную форму и чеки отнесите на стойку Tax Refund в главном фойе аэропорта.

На недвижимость

Если вы покупаете или уже владеете недвижимостью во Франции, вам придется заплатить налог на недвижимость (taxe fonciere) , даже если вы сдаете ее в аренду. Сумма налога основана на расчетной годовой арендной стоимости, умноженной на процент, установленный коммуной ( детали узнать можно в местной мэрии). Счет выставляется в последнем квартале текущего года. Вы можете оплатить налог в рассрочку или предварительно авторизованным платежом

Налоговая ставка на первичную недвижимость составляет 1 %, на вторничную и последующие — 3%. Так же вам придётся оплачивать дополнительные налоговые сборы prélèvements pour base élevée et sur les maison secondaire и страховые взносы.

На вывоз мусора

Налог на вывоз мусора (TEOM) оплачивается вместе с налогом на недвижимостью. Некоторые населенные пункты решают финансировать эту услугу из общего бюджета, но многие предпочитают облагать налогом жителей.

На жилье

Выплачивается при аренде жилья. С 2020 года, если облагаемый налогом ежегодный доход не выше 27 706 €, аренда не облагается налогом. Рассчитать налог (taxe d’habitation) на жилье можно тут

На ТВ

Одноразовый налог (redevance audiovisuelle) в размере 139 € выплачивается за наличие одно или нескольких телевизоров в квартире или доме. Если у вас нет телевизора, необходимо указать эту информацию в годовой налоговой декларации.

На прирост капитала

Налог (impôt sur les plus values) уплачивается при продаже зданий, земли и акций. Начиная с 2018 года, единая фиксированная ставка налога в размере 30% применяется к сберегательным и инвестиционным доходам и прибыли, включая подоходный налог в размере 12,8% и социальные отчисления в размере 17,2%.

Федеральные налоги

Если вы живете и/или работаете во Франции, вы можете оплачивать следующие налоги за:

  • личный годовой доход
  • доход от бизнеса или корпорации
  • инвестиции
  • наследство
  • имущество
  • богатство
  • купленные товары и услуги
На богатство

В 2018 году была введена многоуровневая система налога на имущество со следующими сборами:

  • 800 000 — 1 300 000 €: 0.50%
  • 1 300 000 — 2 570 000 €: 0.70%
  • 2 570 000 — 5 000 000 € : 1%
  • 5 000 000 — 10 000 000 €: 1.25%
  • свыше 10 000 000 €: 1.5%
На наследство

Налог на наследство во Франции известен своей сложностью. Для умерших резидентов Франции все активы по всему миру облагаются французским налогом на наследство, в то время как все французские владения подлежат налогообложению, даже если бенефициар не является резидентом Франции.

Для нерезидентов многие двусторонние налоговые соглашения с Францией предоставляют освобождение от уплаты французского налога на активы по всему миру.

После любых применимых отчислений и льгот, а также после добавления любых подарков, полученных от умершего в течение предыдущих 15 лет, ставки наследования составляют:

  • свыше 8 072 €: 5%
  • 8 072 — 12 109 €: 10%
  • 12 109 — 15 932 €: 15%
  • 15 932 — 552 324 €: 20%
  • 552 324 — 902 838 €: 30%
  • 902 838 — 1 805 667 €: 40%
  • свыше 1 805 667 €: 45%

Братья и сестры умершего облагаются налогом в размере 35% для сумм до 24 430 € и 45% для больших сумм, с последующим возвратом налога в размере 15 932 €. Остальные члены семьи будут облагаться налогом в размере 55% или 60% в зависимости степени родства.

На прибыль юридических лиц

Когда вы управляете собственной компанией во Франции, вы можете облагаться налогом в соответствии с системой подоходного налога с физических лиц (Impôts sur le Revenu, IR) или французской системой корпоративного налогообложения (Impôts sur les Societiés, IS).

Если вы работаете в качестве индивидуального предпринимателя или внештатного работника в рамках малого бизнеса, вы будете платить налоги и социальные сборы в зависимости от оборота (дохода от бизнеса).

Кто платит налоги во Франции

Вы обязаны платить налоги, если:

  • постоянно проживаете во Франции или имеете недвижимость. В случаях когда ваш супруг/супруга и дети проживают во Франции, а вы работаете заграницей, вы все еще можете считаться налоговым резидентом Франции.
  • проживаете во Франции более 183 дней в календарном году — не обязательно подряд.
  • ведется финансовая деятельность во Франции.
  • есть активы во Франции.

Возврат налогов, льготы и пособия во Франции

Вы можете уменьшить налоговый счет , за счет возмещения налогов, выплат пособий и предоставления льгот.

Возврат налогов, льготы и пособия предоставляются в этих случаях:

  • если вы работаете по профессии и зарабатываете ниже определенного уровня — la prime pour l’emploi (PPE)
  • выплачиваете отчисления на социальное страхование наемных рабочих
  • имеете любые расходы, связанные с профессиональной деятельностью (до 12 305 €)
  • ухаживаете за пенсионером старше 75 лет
  • потеряли прибыль от аренды недвижимости (до 10 700 €)
  • есть убытки от деловой или профессиональной деятельности
  • выплачиваете алименты на несовершеннолетних детей, не являющихся членами вашей финансовой семьи
  • используете энергосберегающие приборы в доме
  • инвестируете средства в французскую страховую компанию Assurance Vie.

Имея низкие доходы, можно получить освобождение от выплаты местного налога на недвижимость.

Налоги во Франции для иностранцев

Иностранные граждане облагаются налогом на доход, заработанный во Франции. Таким образом, даже если вы не проживаете во Франции постоянно, но работаете во французской компании, вы будете облагаться налогом с этого дохода. Тем не менее, у Франции есть налоговые соглашения с рядом стран, которые позволяют резидентам некоторых стран избегать двойного налогообложения.

Франция присоединилась к системе автоматического обмена информацией (AEOI), которая направлена ​​на борьбу с уклонением от уплаты налогов, требуя от финансовых посредников прозрачности в отношении налоговых сборов среди стран-участников, подключенных к системе.

Подача налоговой декларации

Заполнение деклараций

Получить форму для заполнения декларации можно в налоговой инспекции (centre des impôts), в мэрии или на сайте министерства финансов.

Вы обязаны заполнить и подать французскую налоговую декларацию, даже если вы считаете, что упадете ниже порогового уровня дохода для уплаты любого французского налога.

Срок подачи налоговой декларации

Сроки подачи заявок меняются ежегодно, а сроки объявляются в марте или апреле того же года.

Если вы не уложитесь в срок, вы понесете штраф в размере 10% от суммы вашего налогового счета.

Оплата подоходного налога для самозанятых

Если вы работаете не по найму и являетесь единственным сотрудником (например, фрилансер), вы считаются микропредпринимателем и получаете налоговый статус, который значительно упрощает ваши налоговые и бухгалтерские требования. Налог будет высчитываться по системе прогрессивного налогообложения.

Если вы владеете более крупным бизнесом, который не может соответствовать статусу микропредпринимателя, вы подаете налоги в обычном режиме, когда ваш подоходный налог и отчисления на социальное страхование основываются на прибыли и вычитаются соответствующие коммерческие расходы.

Налоговая консультация

Если вы впервые столкнулись с выплатой налогов во Франции или получили наследство, лучше всего обратиться за помощью к бухгалтеру, который проанализирует финансовую ситуацию, поможет избежать ошибок и последующих штрафов.

какие налоги существуют в Испании для нерезидентов и не только — Estate Barcelona

Поделитесь статьей


Всем покупателям недвижимости или будущим резидентам Испании непременно придется столкнуться с испанской системой налогообложения. Детально разобраться с ее нюансами поможет профессиональный налоговый консультант, но для начала стоит познакомиться с ее главными особенностями.

Главные понятия и особенности

Решение о покупке недвижимости принято, наготове список документов для получения ВНЖ, вся семья в предвкушении переезда… Этот радостный момент, который предшествует осуществлению долгожданной мечты, должен обязательно сопровождаться внимательным знакомством с системой налогообложения Испании — и всеми плюсами и минусами, которые она несет для иностранцев.

Как и везде в мире, в Испании налогообложению подлежат доходы от трудовой и предпринимательской деятельности, а также имеющееся в собственности движимое и недвижимое имущество, операции по покупке и продаже такого имущества. Бизнесмены подают две налоговых декларации в год: от имени физического (IRPF) и юридического лица (IS). Логично, что в Испании ставки, отчетные периоды, формулы для исчисления, формы НДФЛ и т.д. отличаются от российских. Даже для каждого вида дохода в Испании существуют свои формулы расчета налогов, а также система налоговых вычетов и льгот, верно рассчитать которые поможет профессиональный налоговый консультант. Безусловно, значительно различается и объем налогового бремени для резидентов и нерезидентов страны.

Если забегать вперед, то стоит отметить, что в целом как физическим лицам, так и бизнесменам выгоднее оставаться налоговым резидентом России, поскольку налоговые ставки в Испании выше, а некоторые из них являются прогрессивными.

Но здесь также необходимо учитывать множество факторов. Если в долгосрочных планах — полная ассимиляция в Испании и получение ее гражданства, то сохранить статус налогового резидента России не удастся, поскольку вступает в силу правило о проживании на территории Испании большую часть года на протяжении всего периода, предшествующего получению гражданства.

Набирающая популярность программа «Золотая виза», в том числе позволяющая получить резиденцию в Испании при условии инвестиции в недвижимость свыше €500 000, не обязывает инвестора проживать в стране в течение фиксированного срока. Предоставляя больше свободы, она очень удобна для тех, кто не планирует менять гражданство, но хочет значительную часть года жить в Испании, работать на ее территории, свободно перемещаться по странам Шенгенского соглашения и пользоваться всеми преимуществами европейской системы образования и здравоохранения. Более подробно вы можете ознакомиться с условиями получения испанского ВНЖ в этой статье.

Вопрос статуса

Главный вопрос, на который максимально четко должен себе дать ответ любой человек, намеренный проводить значительную часть своей жизни в Испании, — это то, налоговым резидентом какой страны он намерен являться в будущем. От этого будет зависеть не только фактический объем налогового бремени, но и точные сроки проживания в стране, а также перспектива получения испанского гражданства. При сохранении статуса налогового резидента своей страны, иностранец в Испании оплачивает только налоги на доходы, полученные на территории Испании, в том числе с имущества, которым он владеет.

Между Россией и Испанией действует конвенция от 16.12.1998 «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал». Конвенция устанавливает правила уплаты налогов на различные виды доходов: от работы, предпринимательской деятельности, от недвижимого имущества и т.д. Благодаря этому документу российские граждане могут лучшим образом планировать распределение своих доходов, в также оптимизировать налоги.

Важно отметить, что, согласно законодательству Испании, любой иностранец, проживающий более 183 дней в году на ее территории, становится ее налоговым резидентом.

Это «автоматически» означает уплату налогов на доходы (в том числе от имущества), полученные в любой точке мира, согласно испанским законам о налогообложении.

Основные виды налогов

Физические лица платят налоги на территории Испании согласно своему налоговому статусу

Таким образом для них можно выделить два основных налога:

1. Налог на доходы физических лиц — резидентов Испании (IRPF — Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas), которым облагаются доходы от работы, предпринимательской деятельности в качестве ИП, полученная прибыль от продажи и аренды недвижимости, а также дивиденды. Этот налог является прогрессивным и зависит от годовой суммы дохода. Его минимальная ставка составляет 19%. Стоит отметить, что к отдельным видам доходов, получаемым физическими лицами, применяются особые правила и ставки, а также налоговые вычеты и льготы. Важно отметить, что не обязаны декларировать свои доходы физические лица, доходы которых не превышают €22 000 в год при условии соблюдения всех требований законодательства.

Более подробно мы рассказали об этом виде налогов в статье — подоходный налог в Испании.

Таким образом, к примеру, если иностранный гражданин — резидент Испании работает удаленно и получает заработную плату за пределами этой страны, то он обязан подавать декларацию на доходы как физическое лицо в Испании с учетом всех правил, установленных Конвенцией об избежании двойного налогообложения. Если такой гражданин ведет предпринимательскую деятельность на территории Испании, то он также декларирует свои доходы путем подачи Декларации на доходы физических лиц.

Отдельно стоит отметить существование в Испании так называемой информационной декларации №720, согласно которой все резиденты страны обязаны информировать налоговые органы Испании о наличии в собственности имущества за границей стоимостью выше €50 000.

Документ недаром носит название «информационного»: он не обязывает к уплате налогов, а лишь предоставляет властям страны подробный отчет обо всем имуществе, которым владеет резидент за пределами Испании. (Эти же данные вносятся в декларацию о доходах.) В данный момент само существование этой декларации и ее необходимость находится на обсуждении Европейской комиссии. Пока никаких официальных решений по статусу этого документа принято не было, эксперты рекомендуют не игнорировать информационную декларацию — и подавать ее в обозначенные сроки. Таким образом, к примеру, если резидент Испании имеет за границей пять банковских счетов, на каждом из которых лежит €10 000, то он обязан задекларировать все пять счетов. Это же касается движимого и недвижимого имущества.

2. Налог на доходы нерезидентов (IRNR — Impuesto sobre la Renta de no Residentes). Нерезиденты обязаны подавать налоговую декларацию на доходы, полученные на территории Испании, включая доходы от движимого и недвижимого имущества на территории Испании. Налоговая ставка, начиная с 2016 года, составляет 24%. Стоит отметить, что отдельные виды доходов, предусмотренные настоящим налогом, также рассчитываются по особым формулам.

Предпринимательская деятельность юридических лиц на территории Испании также облагается налогами

Среди основных стоит обозначить следующие:

1. НДС (IVA — El impuesto sobre el valor añadido) в Испании преимущественно составляет 21%, на отдельные виды услуг и товары существуют более низкие ставки.

2. Налог на доходы юридических лиц (IS Impuesto sobre Sociedades) составляет на данный момент 25%. Взимается один раз в год.

Более подробно об этих видах налогов вы можете прочитать в нашей статье — налоги на бизнес в Испании.

Законодательством Испании также предусмотрены другие налоги, которыми облагаются определенные товары и услуги, а также отдельные виды деятельности. Именно поэтому, если вы планируете открыть бизнес на территории Испании, необходимо обязательно получить консультацию у грамотного юриста и налогового консультанта, чтобы точно определиться с размером и характером будущих выплат.

Налоги на недвижимость в Испании

Сделки с недвижимостью

Все сделки с недвижимостью в Испании «прозрачны» и юридически надежны. Они заключаются при непосредственном участии агента недвижимости и нотариуса — регионального представителя Регистрационной палаты, законного представителя власти. То, какие суммы налогов оплачивает нерезидент при покупке недвижимости, будет зависеть от того, приобретается она на вторичном или первичном рынке.

  • НДС 10% для жилой недвижимости и 21% для коммерческих объектов или земельных участков. Уплачивается в том случае, если приобретается первичная недвижимость от застройщика. Для новых домов на Канарских островах НДС носит название IGIC (Impuesto General Indirecto Canario) и составляет 4,5%.
  • Гербовый налог, или налог на документальные юридические действия (IAJD — Impuesto sobre actos jurídicos documentados). Составляет около 1% от стоимости недвижимости, однако может меняться в зависимости от региона. Так, в Каталонии его сумма составляет 1,5% от стоимости объекта. Для юридических лиц покупка коммерческой недвижимости не облагается НДС: они оплачивают только гербовый сбор в размере 1,8% от цены.
  • Налог на передачу прав собственности (ITP — Impuesto de Transmisiones Patrimoniales). Уплачивается при приобретении «вторичных» движимых или недвижимых объектов. Налоговые ставки различаются в зависимости от характеристик объекта, а также могут варьироваться в зависимости от провинции. Средненациональная ставка составляет 7%, но, рядом автономных областей установлены более высокие ставки. К примеру, в Валенсийском сообществе ставка налога на передачу прав собственности составляет 10%.
  • Резервный налог на прибыль. Уплачивается в том случае, если продавцом недвижимости является нерезидент. Покупатель по форме 211 оплачивает в налоговые органы 3% от стоимости недвижимости.
  • Налог на доходы физических лиц (IRPF — Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas). Как ранее отмечалось, ставка подоходного налога IRPF в Испании — прогрессивная. Начальная ставка составляет 19% и достигает 45% при доходе от €60 000 в год. При этом стоит учитывать, что прогрессивные ставки применяются не в целом к сумме полученного дохода, а к каждой его части. Средней ставкой подоходного налога в Испании считается 33%, если речь идет не о минимальной зарплате. При продаже недвижимости этим налогом облагается полученная прибыль, которую декларирует продавец. Так, если за €200 000 продается квартира, которую он приобрел несколько лет назад за €100 000, то налогооблагаемой базой станет сумма прибыли в размере €100 000.
  • Налог на доходы нерезидентов (IRNR — Impuesto sobre la Renta de no Residentes). Стоит отметить, что если продавец является нерезидентом Испании, то прибыль с продажи облагается налогом на доходы нерезидентов. При сдаче испанской недвижимости в аренду собственник-нерезидент уплачивает подоходный налог. Но стоит иметь в виду, что даже в том случае, если недвижимость не сдается в аренду, и владелец не имеет других средств дохода в Испании, то он уплачивает налог на доходы нерезидентов. Ставка налога составляет 24% от 2% кадастровой стоимости объекта недвижимости. Подача декларации IRNR — ежегодная обязанность каждого нерезидента.
  • Plusvalia (El Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana). Налог, которым облагается увеличение стоимости земельных участков городского типа. Для расчета налога принимается во внимание срок владения, местоположение объекта и его кадастровая стоимость.
  • Сопутствующие платежи. Нотариальные расходы, юридические услуги, регистрация недвижимости (государственные пошлины), обследование состояния объекта на наличие обременений, задолженностей по коммунальным платежам, и т.п. — все эти расходы несет покупатель.

Иные налоги, государственные пошлины и регулярные расходы, связанные с недвижимым имуществом:

  • Муниципальный налог IBI (Impuesto Sobre Bienes Inmuebles). Основным фактором для его расчета считается кадастровая стоимость недвижимости, которая на порядок ниже рыночной. Также используется коэффициент обновления кадастровой стоимости, который зависит от года вступления в силу этой кадастровой стоимости. Налоговая ставка в каждой провинции отличается также в зависимости от вида недвижимого имущества. К примеру, объекты городской недвижимости облагаются по ставке от 0,4% до 1,1% от налоговой базы. Так, IBI для квартиры в Барселоне с общей кадастровой стоимостью в 2018 году в размере €115 000 сумма IBI составит около €700 в год. Точные суммы поможет рассчитать ваш налоговый консультант. IBI начисляется в начале каждого года. Стоит иметь в виду, что его оплата может быть «привязана» к банковскому счету — и оплачиваться автоматически либо раз в год, либо поквартально.
  • Ежегодный налог на богатство (IP — Impuesto Sobre Patrimonio). Уплачивается в том случае, если налоговая база подоходного налога превышает €700 000. Налоговая ставка составляет от 0,2% до 2,5%. Самая высокая ставка применяется к объектам стоимостью выше €10,7 млн и составляет 2,5% от их общей стоимости. Для сокращения суммы этого налога рекомендуется распределять собственность между несколькими членами семьи. Для грамотной оптимизации налогов необходимо обратиться к надежному налоговому консультанту.
  • Квота Comunidad. Сбор совета жильцов за обслуживание общих зон, включая мелкий ремонт помещений. Оплачивается один раз в месяц и зависит от местоположения и характеристик общих «придомовых» территорий (бассейн, сад, парковка, подъезд и т.д.). В Барселоне ее сумма в среднем составляет от €40 до €350 в месяц для престижных объектов.
  • Коммунальные платежи. Стоит отметить, что суммы коммунальных платежей рассчитываются иначе, чем в России. К примеру, в случае отсутствия собственника и неиспользования электричества и воды, они будут рассчитываться по базовым тарифам. Счета за коммунальные платежи в Испании выставляются раз в два месяца.
  • Налог на вывоз мусора. Как правило, включается в счет на воду.

Процедура оплаты налогов

Декларация на доходы физических лиц подается в Испании один раз в год с 4 апреля до 27 июня текущего 2018 года за предыдущий отчетный период — с 1 января по 31 декабря прошлого 2017 года. В декларации, как ранее говорилось, указываются все доходы физического лица, полученные от работы по найму, сдачи в аренду недвижимости, осуществления предпринимательской деятельности без образования юридического лица и т.д.

При подаче декларации от собственного имени в налоговой предварительно необходимо получить электронную подпись, так как подача осуществляется в электронном формате. Декларация состоит из 52 страниц: если они заполнены верно, то система сама рассчитает сумму налога. Но сделать это непросто, поэтому, как минимум в первый раз, эксперты рекомендуют обратиться за помощью к специалисту — налоговому консультанту. Многие из них составляют предварительный опросник для клиентов, чтобы на основании ответов максимально точно заполнить декларацию. Стоимость услуг зависит от «содержания» декларации и в среднем составит от €150. Декларация налога на доходы нерезидентов может быть подана в течение всего года.

Подавать налоговую декларацию необходимо строго не позже 27 июня текущего года: в противном случае начисляются пени и штрафы.

При выявлении налоговой нарушений налогового законодательства, помимо штрафных санкций, может быть наложено эмбарго на банковские счета неплательщика.

Советы налогоплательщикам в Испании

1. Прежде чем принимать решение о смене своего резидентского статуса, взвесьте все «за» и «против» и реально оцените свою готовность потенциально получить статус налогового резидента Испании.

2. При первой подаче налоговой декларации на территории Испании обязательно воспользуйтесь услугами профессионального налогового консультанта, надежную кандидатуру которого вам порекомендует ваше агентство недвижимости.

3. Помните о льготах. К примеру, при перевозе имущества в Испанию для иностранцев действует ряд налоговых льгот. Так, не уплачиваются налоги на транспортное средство, приобретенное более чем за полгода до даты переезда. Сохраняйте копии всех счетов-фактур, включая документы на строительные и ремонтные работы. Это поможет уменьшить сумму налоговых сборов, компенсируя расходы на прирост капитала при продаже объекта. Для получения более подробной информации о возможных льготах обратитесь к представителю вашего агентства недвижимости.


Поделитесь статьей


Или закажите бесплатную консультацию по теме

Чем налоги на заработную плату отличаются от подоходного налога с физических лиц?

Удержание налогов происходит на территории работодателя. Налоги на занятость можно разделить на налоги на заработную плату и подоходный налог. Большинство людей используют эти термины как синонимы. Но когда вы слышите об отсрочке налога на заработную плату, вы, вероятно, захотите узнать точную разницу между налогом на заработную плату и подоходным налогом.

Краткий обзор налога на прибыль и налога на заработную плату

Налог на заработную плату и подоходный налог — это технически отдельные группы, но вы должны знать и то, и другое, чтобы удерживать налоги на занятость.

Существует ряд причин, по которым важно понимать разницу между двумя группами. Возможно, вам понадобится узнать разницу, чтобы:

  • Понять, что означает отсрочка налога на заработную плату
  • Знайте, какой налог удерживать с дополнительных льгот (например, помощи на образование)
  • Заполните формы расчета заработной платы IRS
  • Узнайте, как правительство использует средства

Итак, чем налоги на заработную плату отличаются от подоходных налогов?

Налог на заработную плату состоит из налогов на социальное обеспечение и медицинское обслуживание, также известных как налог Федерального закона о страховых взносах (FICA).Налог FICA — это налог между работодателями и работниками, то есть вы и ваши сотрудники вносите в него свой вклад. Налог на заработную плату — это процент от заработной платы работника.

Подоходный налог состоит из федерального, государственного и местного подоходного налога. Если не освобождены от налога, каждый сотрудник платит федеральный подоходный налог. В большинстве штатов есть дополнительный подоходный налог штата. В некоторых населенных пунктах также действует местный подоходный налог. Сумма подоходного налога зависит от ряда факторов, таких как форма W-4 сотрудника и его статус регистрации.

Разница между налогом на заработную плату и подоходным налогом также зависит от того, на что идет налог.В то время как подоходный налог поступает в фонд государственного управления, налоги с заработной платы направляются в фонды социального обеспечения и медицинской помощи.

Теперь давайте посмотрим, где похожи налоги на заработную плату и подоходный налог. Для начала вы должны удержать и то, и другое из заработной платы работника, прежде чем вы сможете выплатить им заработную плату на дом. И после удержания обоих налогов вы должны внести их и сообщить в IRS. Ваш график депонирования одинаков как для налога на заработную плату, так и для налога на прибыль. Вы также указываете оба налога в одной и той же форме (форма 941 или форма 944).Но федеральный подоходный налог и налог на заработную плату имеют отдельные строки в форме отчетности.

Более глубокий взгляд на налог на заработную плату и налог на прибыль

Прочитав основные различия между двумя налогами, у вас могут возникнуть новые вопросы. Читайте дальше, чтобы узнать, что такое налог на заработную плату и налог на прибыль.

Что такое налог на заработную плату?

В налоге на заработную плату используется фиксированная ставка налога, то есть это процент, который вы удерживаете из заработной платы сотрудников. Удерживайте из заработной платы 7,65% валовой заработной платы каждого сотрудника.И внесите соответствующие 7,65%.

Итак, если сотрудник зарабатывает 500 долларов на зарплату, вы должны удержать 38,25 доллара (500 долларов X 0,0765) из его зарплаты. Вам также необходимо внести 38,25 доллара в счет работодателя.

Давайте разберем процентное соотношение по социальному обеспечению и медицинской помощи.

Налог на социальное обеспечение составляет 6,2%. Существует базовый предел заработной платы социального обеспечения, поэтому вам нужно удерживать только до определенной суммы.

Налог на Medicare составляет 1,45%. В отличие от налога на социальное обеспечение, в программе Medicare нет предела базовой заработной платы.Вместо этого существует дополнительный налог на Medicare. После того, как работник заработает больше дополнительного налогового порога Medicare, удерживайте дополнительные 0,9% из его заработной платы. Это означает, что вы удержите 2,35% для Medicare с дополнительным налогом (0,9% + 1,45%). Однако вы вносите только 1,45%.

Вы, наверное, задаетесь вопросом — какова цель налогов на фонд заработной платы? Опять же, налоги на заработную плату финансируют программы социального обеспечения и медицинской помощи. Это включает пенсию, инвалидность, медицинское обслуживание, уход в хосписе и пособия по случаю потери кормильца.

Что такое подоходный налог?

Подоходный налог относится к федеральным налогам, налогам штата и местным налогам на прибыль. В отличие от налога на заработную плату, федеральный подоходный налог не является единой фиксированной ставкой. Вместо этого используется прогрессивная ставка налога.

Федеральный подоходный налог зависит от информации, предоставленной вашим сотрудником в форме W-4 (например, статуса подачи, иждивенцев и дополнительных требований об удержании). Когда вы нанимаете сотрудника, ему необходимо заполнить форму W-4, Свидетельство сотрудника об удержании налогов. Заработная плата сотрудника и частота выплат также влияют на размер их федерального подоходного налога.

Чтобы определить размер удержания для федерального подоходного налога, используйте Публикацию 15 IRS. Существует два метода таблицы удержания налогов — процент и диапазон заработной платы. Используйте информацию в форме W-4 сотрудника, а также его недельную заработную плату и периодичность, чтобы рассчитать размер вычета по федеральному подоходному налогу.

Государственный подоходный налог действует аналогично федеральному подоходному налогу. Если существует подоходный налог штата, вы предоставите своему сотруднику форму удержания подоходного налога штата. Государственный подоходный налог может быть фиксированной или прогрессивной ставкой.

Местные органы власти могут назначать фиксированную ставку, сумму в долларах или прогрессивную ставку. Проконсультируйтесь по месту жительства для получения дополнительной информации о местных налогах на прибыль.

Подоходный налог финансирует государственные услуги, такие как оборона, образование и транспорт.

О чем следует помнить

Опять же, вам необходимо удерживать налог на заработную плату и подоходный налог из зарплаты ваших сотрудников.

Расчет заработной платы вручную — это вариант для вычета налогов на заработную плату и подоходного налога, но это может занять много времени и привести к ошибкам.Различие между фондом заработной платы и подоходным налогом становится еще более важным, когда речь идет о дополнительных льготах и ​​налогообложении. Некоторые виды дополнительных льгот освобождены от федерального подоходного налога, но не от налога на заработную плату.

Если вам нужна помощь в вычислении того, сколько налогов удерживать из заработной платы сотрудника (и когда удерживать), рассмотрите возможность использования программного обеспечения для расчета заработной платы.

И последнее, но не менее важное … Если вы приехали сюда, потому что хотите знать, что требует от вас новая отсрочка налога на заработную плату в соответствии с указом президента, вот краткий ответ. Отсрочка налога на заработную плату на 2020 год применяется только к части налога на заработную плату социального страхования. Итак, если вы отложили сбор налога на социальное обеспечение, вам следовало продолжить удержание Medicare и подоходного налога.

Итак, в следующий раз, когда вас спросят, Налог на заработную плату — это то же самое, что и подоходный налог? , вы можете поразить их ключевыми различиями между ними.

Облегчите себе расчет заработной платы. Онлайн-система расчета заработной платы Patriot рассчитывает налоги на заработную плату сотрудников.Кроме того, наша опция расчета заработной платы с полным комплексом услуг будет вносить депозиты и подавать налоги за вас. Попробуйте либо бесплатно сегодня!

Эта статья была обновлена ​​с момента ее первоначальной публикации 6 сентября 2017 г.

Это не является юридической консультацией; Для большей информации, пожалуйста нажмите сюда.

Определение налога на заработную плату

Что такое налог на заработную плату?

Налог на заработную плату — это процент, удерживаемый из заработной платы работника работодателем, который уплачивает его правительству от имени работника.Налог основан на заработной плате и чаевых, выплачиваемых сотрудникам. Федеральные налоги на заработную плату вычитаются непосредственно из заработка сотрудника и уплачиваются в налоговую службу (IRS).

В США термин «федеральный налог на заработную плату» относится к налогам, удерживаемым для финансирования программ Medicare и Social Security. Они помечены как MedFICA и FICA на квитанциях о заработной плате. Федеральный подоходный налог, который также удерживается из зарплаты сотрудников, поступает в общий фонд Казначейства США.

В большинстве штатов, а также в некоторых городах и округах также взимаются подоходные налоги, и эти суммы выплачиваются непосредственно в их казну.Кроме того, работодатели, но не сотрудники, также платят федеральный налог по безработице за каждого своего сотрудника.

В отличие от подоходного налога США, который является прогрессивным налогом, некоторые элементы налога на заработную плату взимаются только до определенного годового лимита. Например, любой доход, превышающий базовую заработную плату социального обеспечения, установленную на уровне 137 700 долларов США в 2020 году, не облагается налогом на социальное обеспечение, что делает налог на заработную плату в США регрессивным налогом.

Ключевые выводы

  • Налог на заработную плату удерживается из заработной платы каждого сотрудника и перечисляется федеральному правительству.
  • В США налоги на заработную плату используются для финансирования социального обеспечения и медицинской помощи.
  • Налоги на заработную плату используются для определенных программ. Подоходный налог поступает в общий фонд правительства.
  • В рамках американского плана спасения, принятого 11 марта 2021 года, поправка Сената сделала 10 200 долларов США компенсации по безработице, выплачиваемой в 2020 году без уплаты налогов на федеральном уровне для всех, кто зарабатывает менее 150 000 долларов.

Общие сведения о налогах на заработную плату

Помимо подоходного налога, налоги на заработную плату собираются федеральными властями и правительствами некоторых штатов во многих странах, включая Соединенные Штаты.Эти налоговые вычеты из фонда заработной платы указаны в квитанции о заработной плате сотрудника. В подробном списке указывается, сколько удерживается для федерального, государственного и муниципального подоходного налога, а также суммы, взимаемой для выплат по программам Medicare и Social Security.

Правительства используют доходы от налогов на заработную плату для финансирования конкретных программ, включая социальное обеспечение, здравоохранение и компенсацию работникам. Местные органы власти могут собирать относительно небольшой налог на заработную плату для поддержания и улучшения местной инфраструктуры и услуг, включая службы экстренного реагирования, содержание дорог и парки.

Налоги по безработице

Работодатели несут основную ответственность за финансирование страхования от безработицы. Если они увольняют сотрудников, эти сотрудники имеют право на пособие по безработице. Размер страховки от безработицы, которую платит работодатель, зависит от отрасли, штата и федеральных сборов. В некоторых штатах от работников требуется вносить взносы по страхованию от безработицы и инвалидности.

Федеральные налоги на заработную плату покрывают отчисления на социальное обеспечение и медицинское обслуживание, которые составляют налог Федерального закона о страховых взносах (FICA).Сотрудник платит 7,65%. Предпосылка Social Security и Medicare заключается в том, что вы платите в них в течение своих рабочих лет, чтобы иметь право снимать эти средства после выхода на пенсию или при определенных медицинских обстоятельствах. Эта ставка делится между вычетом 6,2% на социальное обеспечение при максимальной заработной плате в размере 137 700 долларов и долей в 1,45% для программы Medicare.

В программе Medicare нет предела заработной платы, но любой, кто зарабатывает более 200 000 долларов США — или 250 000 долларов США для супружеских пар, подающих документы совместно, — платит еще 0.9% для Medicare.

11 марта 2021 года администрация Байдена приняла Закон об американском плане спасения, чтобы помочь людям, пострадавшим от пандемии COVID-19. Пособия по страхованию от безработицы в размере 10 200 долларов США для индивидуальных налогоплательщиков (или 20 400 долларов США для супружеских пар, подающих совместную декларацию) освобождаются от федеральных налогов при условии, что их скорректированный валовой доход (AGI) составляет менее 150 000 долларов.

31 марта 2021 года IRS объявило, что оно будет автоматически корректировать налоговые декларации для людей, подавших налоговые декларации досрочно, исходя из общей суммы их пособия по безработице за 2020 год.Исправленный доход требуется только в том случае, если корректировки дают вам право на получение дополнительных кредитов и вычетов. Имейте в виду, что штаты могут не соответствовать федеральным исключениям. Щелкните здесь, чтобы узнать, как ваш штат относится к пособиям по безработице в 2020 налоговом году.

Сотрудники платят 6,2% в социальное обеспечение за первые 137,700 долларов, заработанные в 2020 году и 142,800 долларов в 2021 году, и еще 1,45% в Medicare от всех заработных плат.

Особые соображения

Частные предприниматели, включая подрядчиков, писателей-фрилансеров, музыкантов и владельцев малого бизнеса, также обязаны уплачивать налоги на заработную плату.Они называются налогами на самозанятость.

В отличие от большинства наемных работников, у людей, работающих не по найму, нет работодателей, которые от их имени переводили бы налоги на заработную плату. Это означает, что они должны покрывать часть налога как работодателю, так и работнику самостоятельно.

Ставка налога на самозанятость составляет 15,3%. Эта ставка состоит из двух частей, включая , 12,4% взноса в социальное обеспечение — страхование по старости, на случай потери кормильца и инвалидности — и 2,9% взноса в Medicare.Еще 0,9% подоходного налога для Medicare применяется к заработкам от самозанятости, превышающим 200 000 долларов США.

Налог на заработную плату социального страхования

Средства, уплачиваемые в счет налогов на социальное обеспечение, поступают в два целевых фонда: Целевой фонд страхования по старости и потере кормильца (OASI), который выплачивает пенсионные пособия и пособия по случаю потери кормильца, и Целевой фонд страхования по инвалидности для пособий по инвалидности. Этими целевыми фондами управляют министр финансов, министр труда, министр здравоохранения и социальных служб, комиссар социального обеспечения и два государственных попечителя.

Президент Франклин Д. Рузвельт подписал Закон о социальном обеспечении 14 августа 1935 года, чтобы обеспечить безопасность инвалидов и пенсионеров. Когда была задумана программа, высокооплачиваемые работники были освобождены от уплаты в фонд и от получения пособий по социальному обеспечению. Но это освобождение было отменено и заменено Конгрессом на ограничение, которое продолжало расти примерно с той же скоростью, что и заработная плата.

Налог на заработную плату Medicare

Как отмечалось выше, налоги на заработную плату также поступают в Medicare.Эти удержания из заработной платы поступают в два отдельных целевых фонда: Целевой фонд больничного страхования и Целевой фонд дополнительного медицинского страхования.

  • Доверительный фонд больничного страхования оплачивает часть A программы Medicare и связанные с ней административные сборы. Часть A помогает покрыть больничное лечение, стационарное лечение квалифицированных медсестер и, в некоторых случаях, уход на дому.
  • Целевой фонд дополнительного медицинского страхования помогает в оплате частей B и D Medicare и других административных расходов программы Medicare.Часть B покрывает лабораторные анализы и обследования, амбулаторное лечение, рентген, услуги скорой помощи и многие другие расходы. Часть D помогает с лекарствами, отпускаемыми по рецепту.

Лица, зарегистрированные в программе Medicare, платят ежемесячную плату за базовое покрытие Medicare, основанную на доходе, и несут ответственность за часть своих медицинских расходов.

Налоги на заработную плату в сравнении с налогами на прибыль

Существует различие между налогом на заработную плату и подоходным налогом, хотя оба вычитаются из зарплаты. Налоги на заработную плату используются для финансирования конкретных программ.Подоходный налог поступает в общие фонды Казначейства США.

Каждый платит фиксированную ставку налога на заработную плату в пределах годового лимита. Однако подоходный налог является прогрессивным. Ставки варьируются в зависимости от заработка человека.

Государственный подоходный налог, если таковой имеется, зачисляется в государственную казну.

Понимание налогов на трудоустройство | Налоговая служба

Работодатели должны вносить налоги на заработную плату и сообщать о них. Конкретные формы и сроки оплаты см. На странице «Сроки уплаты налога на работу».

В конце года вы должны подготовить и подать форму W-2, Отчет о заработной плате и налоге, чтобы сообщить о заработной плате, чаевых и других компенсациях, выплаченных сотруднику. Используйте форму W-3 «Передача отчетов о заработной плате и налогах», чтобы передать форму W-2 в Управление социального обеспечения.

Федеральный подоходный налог

Работодатели обычно должны удерживать федеральный подоходный налог из заработной платы сотрудников. Чтобы выяснить, сколько налога удерживать, используйте форму W-4 сотрудника, соответствующий метод и соответствующую таблицу удержания, описанные в Публикации 15-T, Федеральные методы удержания подоходного налога.

Вы должны внести свои удержания. Требования к внесению депозита, как описано в Публикации 15, различаются в зависимости от вашего бизнеса и суммы, которую вы удерживаете.

Налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание

Работодатель, как правило, должен удерживать часть налогов на социальное обеспечение и Medicare из заработной платы сотрудников, и работодатель дополнительно выплачивает соответствующую сумму. Чтобы определить размер удерживаемого налога, используйте форму W-4 сотрудника и методы, описанные в Публикации 15 Налогового руководства работодателя и Публикации 15-A Дополнительного налогового руководства работодателя.

Вы должны внести удержанные налоги. См. Требования для внесения депозита.

Базовый предел заработной платы по социальному обеспечению составляет 137 700 долларов на 2020 год и 142 800 долларов на 2021 год. Ставка налога на социальное обеспечение для сотрудников составляет 6,2% на оба года.

Дополнительный налог на Medicare

Начиная с 1 января 2013 года, работодатели несут ответственность за удержание 0,9% дополнительного налога Medicare с заработной платы и компенсации сотрудника, превышающей пороговую сумму, зависящую от статуса сотрудника.Вы должны начать удерживать дополнительный налог с Medicare в период выплаты заработной платы и компенсации, превышающей пороговую сумму, сотруднику. Дополнительный налог на медицинское обслуживание не может быть оплачен работодателем.

Для получения дополнительной информации см. Наши вопросы и ответы.

Федеральный налог на безработицу (FUTA)

Работодатели отчитываются и уплачивают налог FUTA отдельно от Федерального подоходного налога, а также налогов на социальное обеспечение и Medicare. Вы платите налог FUTA только из собственных средств. Сотрудники не платят этот налог или удерживают его из заработной платы. Дополнительные сведения о налоге FUTA см. В Публикации 15 Налогового руководства для работодателя и Публикации 15-A Дополнительного налогового руководства для работодателя.

Налог на самозанятость

Налог на самозанятость (SE) — это налог на социальное обеспечение и бесплатную медицинскую помощь, в первую очередь для лиц, которые работают на себя. Это похоже на налоги на социальное обеспечение и бесплатную медицинскую помощь, которые удерживаются из заработной платы большинства сотрудников.

Бесплатный калькулятор зарплаты: почасовая оплата и зарплата

Федеральный счетчик зарплаты Фото: © iStock.com / RyanJLane

Краткие сведения о федеральной зарплате

  • Ставки федерального подоходного налога варьируются от 10% до максимальной предельной ставки 37%.
  • Средний доход домохозяйства в США в 2019 году составил 65 712 долларов США.
  • 43 штата США вводят собственный подоходный налог в 2020 налоговом году.

Как работает ваша зарплата: удержание подоходного налога

Когда вы начинаете новую работу или получаете повышение, вы соглашаетесь либо на почасовую оплату или годовая зарплата. Но для расчета еженедельной заработной платы на дому непросто умножить почасовую заработную плату на количество часов, которые вы будете работать каждую неделю, или разделить годовую зарплату на 52.Это потому, что ваш работодатель удерживает налоги с каждой зарплаты, что снижает вашу общую зарплату. Из-за большого количества удерживаемых налогов и разных ставок может быть сложно определить, сколько вы заберете домой. Вот тут-то и пригодится наш калькулятор зарплаты.

Удержание налогов — это деньги, которые выплачиваются из вашей зарплаты для уплаты налогов, причем самым большим из них является подоходный налог. Федеральное правительство собирает ваши платежи по подоходному налогу постепенно в течение года, взимая непосредственно с каждой вашей зарплаты.Ваш работодатель несет ответственность за удержание этих денег на основании информации, предоставленной вами в форме W-4. Вы должны заполнить эту форму и отправить ее своему работодателю всякий раз, когда вы начинаете новую работу, но вам также может потребоваться повторно отправить ее после серьезных изменений в жизни, таких как брак.

Если вы все же внесете какие-либо изменения, ваш работодатель должен обновить ваши зарплаты, чтобы отразить эти изменения. У большинства людей, работающих на работодателя в США, из зарплаты удерживается федеральный подоходный налог, но некоторые люди освобождены от этого налога.Чтобы быть освобожденным от налога, вы должны соответствовать обоим следующим критериям:

  1. В предыдущем налоговом году вы получили возмещение всех федеральных подоходных налогов, удержанных из вашей зарплаты, поскольку у вас не было налоговых обязательств.
  2. В этом году вы ожидаете получить возмещение всего удержанного федерального подоходного налога, потому что вы снова ожидаете нулевых налоговых обязательств. Если вы считаете, что имеете право на это освобождение, вы можете указать это в своей форме W-4.

Федеральная максимальная ставка подоходного налога

Год Ставка
2020 37.00%
2019 37,00%
2018 37,00%
2017 39,60%
2016 39,6025 39,6025% 2014 39,60%
2013 39,60%
2012 35,00%
2011 35,00%
2010 9025.00%

Когда дело доходит до удержания налогов, сотрудники сталкиваются с выбором между большей зарплатой и меньшим налоговым счетом. Важно отметить, что в то время как предыдущие версии W-4 позволяли запрашивать надбавки, текущая версия — нет. Кроме того, он удаляет возможность требовать освобождения от личных и / или зависимых лиц. Вместо этого заявители должны вводить годовые суммы в долларах для таких вещей, как общая годовая налогооблагаемая заработная плата, доход, не связанный с заработной платой, а также детализированные и другие вычеты.Новая версия также включает пятиэтапный процесс для указания дополнительного дохода, ввода долларовых сумм, заявления иждивенцев и ввода личной информации. Хотя те, кто нанят до 1 января 2020 года, не обязаны заполнять форму, вы можете сделать это, если вы меняете работу или корректируете свои удержания.

Одним из способов управления налоговыми счетами является корректировка удерживаемых налогов. Обратной стороной максимизации каждой зарплаты является то, что вы можете в конечном итоге получить больший налоговый счет, если к апрелю у вас не будет удержанной суммы, достаточной для покрытия ваших налоговых обязательств за год.Это будет означать, что вместо того, чтобы получить возврат налога, вы будете должны деньги.

Если вас пугает идея получения большого одноразового счета от IRS, то вы можете проявить осторожность и скорректировать размер удержания. Каждая из ваших зарплат может быть меньше, но при заполнении налоговой декларации у вас больше шансов получить возврат налога и меньше вероятность возникновения налоговых обязательств.

Конечно, если вы выберете большее удержание и более крупное возмещение, вы фактически дадите правительству ссуду из дополнительных денег, удерживаемых с каждой зарплаты.Если вы выберете меньшее удержание, вы можете использовать дополнительные деньги из своей зарплаты в течение года и фактически зарабатывать на них деньги, например, инвестируя или помещая их на сберегательный счет с высокими процентами. Вы также можете использовать эти дополнительные деньги для дополнительных платежей по ссудам или другим долгам.

Когда вы заполняете форму W-4, есть рабочие листы, которые помогут вам выполнить удержание в зависимости от вашего семейного положения, количества детей, количества рабочих мест, которые у вас есть, вашего статуса подачи документов, а также того, заявляет ли кто-то вас как ваш иждивенец, планируете ли вы детализировать свои налоговые вычеты и планируете ли требовать определенные налоговые льготы.Вы также можете более точно настроить удержание налога, запросив определенную сумму в долларах дополнительного удержания с каждой зарплаты на вашем W-4.

Финансовый консультант поможет вам понять, как налоги соответствуют вашим общим финансовым целям. Финансовые консультанты также могут помочь с инвестиционными и финансовыми планами, включая выход на пенсию, домовладение, страхование и многое другое, чтобы убедиться, что вы готовитесь к будущему.

Как работает ваша зарплата: удержание FICA

Помимо удержания подоходного налога, другой основной федеральный компонент удержания вашей зарплаты — это налоги FICA.FICA означает Федеральный закон о страховых взносах. Ваши налоги FICA — это ваш вклад в программы социального обеспечения и Medicare, к которым у вас будет доступ, когда вы станете старше. Это ваш способ внесения средств в систему.

Взносы FICA делятся между работником и работодателем. 6,2% от каждой вашей зарплаты удерживается для уплаты налогов на социальное обеспечение, а ваш работодатель вносит еще 6,2%. Однако 6,2%, которые вы платите, применяются только к доходу до предела налога на социальное обеспечение, который на 2021 год составляет 142800 долларов (по сравнению с 137 700 долларов в 2020 году).С любого дохода, который вы зарабатываете более 142 800 долларов, не удерживается налог на социальное обеспечение. Тем не менее, из него по-прежнему будут удерживаться налоги с Medicare.

Нет ограничения дохода по налогам на Medicare. 1,45% от каждой вашей зарплаты удерживается в счет налогов Medicare, а ваш работодатель вносит еще 1,45%. Если вы зарабатываете больше определенной суммы, вы рискуете получить дополнительные 0,9% налогов от Medicare. Вот разбивка этих сумм:

  • 200000 долларов для индивидуальных подателей
  • 250 000 долларов для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих совместно
  • 125000 долларов для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих отдельно

2020-2021 гг. Налогооблагаемый доход

Ставка 0 долл. — 9 875 долл. 10% 9 875 долл. % 163 300 долл. США — 207 350 долл. США 32% 207 350 долл. США — 518 400 долл. США 35% 518 400 долл. США + 37% 9024 9024 Доход Ставка $ 0 — $ 19750 9025 9 10% 19750 долл. США — 80 250 долл. США 12% 80 250 долл. США — 171 050 долл. США 22% 171 050 долл. США — 32 600 долл. США 414 700 долл. США — 622 050 долл. США 35% 622 050 долл. США + 37%
В браке с подачей отдельной налоговой декларации1
10%
9 875 долл. — 40 125 долл. 12%
40 125 долл. — 85 525 долл. 22%
85 525 долл. 207 350 — 311 025 долларов 35%
311 025 долларов + 37%
9 0248
Глава домохозяйства
Налогооблагаемый доход Ставка
$ 0 — 14100 долларов США 10%
14100 долларов США — 53700 долларов США %
85 500 — 163 300 долларов 24%
163 300 — 207 350 долларов 32%
207 350 — 518 400 354 работая на себя, вам необходимо заплатить налог на самозанятость, который равен доле налогов FICA как для работников, так и для работодателей (15.3% всего). К счастью, когда вы подаете налоговую декларацию, есть вычет, который позволяет вычесть половину налогов FICA, которые обычно платит ваш работодатель. В результате налоги FICA, которые вы платите, по-прежнему составляют всего 6,2% для социального обеспечения и 1,45% для Medicare.

Как работает ваша зарплата: удержания

Федеральный подоходный налог и удержание налога FICA являются обязательными, поэтому их невозможно обойти, если только ваш заработок не очень низкий. Однако это не единственные факторы, которые учитываются при расчете вашей зарплаты.Также необходимо учитывать вычеты.

Например, если вы платите какую-либо сумму в счет медицинского страхования, спонсируемого работодателем, эта сумма вычитается из вашей зарплаты. Когда вы регистрируетесь в плане медицинского страхования своей компании, вы можете видеть сумму, которая вычитается из каждой зарплаты. Если вы решите внести свой вклад на счет медицинских сбережений (HSA) или счет гибких расходов (FSA) для покрытия медицинских расходов, эти взносы также вычитаются из вашей зарплаты.

Также из вашей зарплаты вычитаются любые ваши пенсионные взносы до вычета налогов.Это взносы, которые вы делаете до удержания налогов из вашей зарплаты. Наиболее распространенные отчисления до налогообложения — это пенсионные счета, такие как 401 (k) или 403 (b). Поэтому, если вы решите откладывать 10% своего дохода в рамках плана 401 (k) вашей компании, 10% вашей зарплаты будет выплачиваться из каждой зарплаты. Если вы увеличите свои взносы, ваши зарплаты станут меньше. Однако внесение взносов до налогообложения также уменьшит размер вашей заработной платы, облагаемой подоходным налогом. Деньги также растут без налогов, так что вы платите подоходный налог только тогда, когда снимаете их, после чего они (надеюсь) существенно выросли.

Некоторые вычеты из вашей зарплаты производятся после уплаты налогов. К ним относятся вклады Roth 401 (k). Деньги на этих счетах поступают из вашей заработной платы после того, как подоходный налог уже был применен. Причина использования одного из этих счетов вместо счета, принимающего деньги до налогообложения, заключается в том, что деньги в Roth IRA или Roth 401 (k) не облагаются налогом, и вам не нужно платить подоходный налог, когда вы снимаете их ( так как вы уже заплатили налоги с денег, когда они поступили). Если вы только начинаете карьеру или ожидаете, что ваш уровень дохода будет выше в будущем, этот вид счета может сэкономить вам на налогах в долгосрочной перспективе.

Как работает ваша зарплата: частота выплат

Некоторые люди получают ежемесячные зарплаты (12 в год), в то время как некоторым платят дважды в месяц в установленные даты (24 зарплаты в год), а другим — раз в две недели (26 зарплат). в год). Частота ваших зарплат повлияет на их размер. Чем больше чеков вы получаете каждый год, тем меньше будет каждый чек при одинаковой зарплате.

Как работает ваша зарплата: местные факторы

Если вы живете в штате или городе с подоходным налогом, эти налоги также повлияют на вашу получаемую домой зарплату.Как и в случае с вашими федеральными подоходными налогами, ваш работодатель будет удерживать часть каждой вашей зарплаты для покрытия государственных и местных налогов.

Налог на заработную плату: что это такое и как его рассчитать

В день приема на работу вашего первого сотрудника вы становитесь ответственными за уплату налога на заработную плату. Несмотря на название, налог на заработную плату — это не единый налог, а общий термин, используемый для обозначения всех налогов, уплачиваемых с заработной платы сотрудников.

Если у вас есть сотрудники, вы будете нести ответственность за оба:

В этом руководстве мы покажем вам, как рассчитать налоги на заработную плату работодателя (налоги, которые вы как работодатель будете платить), а также размер налога на сотрудников, который следует перечислить в правительство. Чтобы получить руководство по расчету заработной платы, мы поможем вам.

Когда вы запускаете расчет заработной платы, вам необходимо записывать его в свои бухгалтерские книги. Узнайте больше о том, как Bench может позаботиться об этом за вас.

Если у вас нет сотрудников

Если вы ведете малый бизнес, но у вас нет сотрудников, вам все равно придется перечислять налоги на заработную плату — для себя.Это называется налогом на самозанятость и фактически является для вас Medicare plus Social Security (который составляет 15,3% от вашего чистого дохода от бизнеса). Узнайте больше в нашем простом руководстве по налогам на самозанятость.

Сводка налогов на заработную плату

Существует два типа налогов на фонд заработной платы: те, которые взимаются из вашего собственного кармана, и те, которые вы просто собираете из зарплаты сотрудников и переводите в правительство.

Налоги на заработную плату, которые выплачиваются из вашего кармана:
Налоги на заработную плату, которые вы просто собираете и перечисляете:
  • Федеральные подоходные налоги

  • Государственные и местные налоги

Мы подробно рассмотрим каждый из них, начиная с удержания федерального подоходного налога, поскольку об этом чаще всего спрашивают.

Какой процент удержанного федерального подоходного налога?

Как работодатель, вы удерживаете подоходный налог от имени своих сотрудников, а затем ежеквартально перечисляете эти налоги федеральным, государственным и местным налоговым органам.

Чтобы рассчитать, какую часть федерального подоходного налога ваш сотрудник должен удерживать, вам понадобится копия его формы W-4, а также валовая заработная плата вашего сотрудника.

Ваш следующий шаг — определить метод, который вы хотите использовать для расчета удержания.У большинства работодателей есть два варианта: метод тарифной сетки и процентный метод. Хотя это не совсем простой метод, но метод диапазона заработной платы является более простым способом расчета налога на заработную плату.

Как рассчитать федеральный подоходный налог, удерживаемый у источника, с использованием метода шкалы заработной платы
  1. В Публикации 15-A IRS найдите таблицы, помеченные как «Таблицы метода процентного соотношения для рамок заработной платы». Воспользуйтесь таблицей, соответствующей периоду оплаты труда вашего сотрудника.

  2. Проверьте форму W-4, чтобы определить, подает ли сотрудник подоходный налог как состоящий в браке или холост, и количество требуемых пособий.

  3. Найдите валовую заработную плату работника за период оплаты в столбцах A и B. Заработная плата должна быть больше суммы, указанной в столбце A, но меньше суммы, указанной в столбце B.

  4. Вычтите сумму, указанную в столбце C.

  5. Умножьте результат на процент, указанный в столбце D.

  6. Проверьте форму W-4, чтобы определить, требует ли сотрудник дополнительный налог, удерживаемый с каждой зарплаты. Если они это сделают, добавьте эту сумму к окончательному числу.

  7. Конечным результатом является сумма, которую вы должны удержать из зарплаты сотрудника за этот платежный период.

Источник: Публикация IRS 15-A

Процентный метод намного сложнее — не рекомендуется, если вы делаете это в одиночку. Если вы хотите узнать больше о методе процентного соотношения, вы можете прочитать все об обоих методах в публикации IRS 15-A.

После того, как вы выяснили, сколько подоходного налога удерживать из зарплаты ваших сотрудников, вашим следующим шагом будет выяснить, сколько FICA удерживать (подробнее об этом ниже) и сколько вы должны будете заплатить с их зарплаты. от имени.

Расчет FICA

FICA расшифровывается как «Федеральный закон о страховых взносах». Это обязательный налоговый вычет из фонда заработной платы, используемый для оплаты таких программ, как социальное обеспечение (страхование по инвалидности, старости, потери кормильца) и Medicare (страхование здоровья для людей старше 65 лет).

Когда дело доходит до финансирования FICA, ваш сотрудник платит 50% от своей зарплаты, в то время как вы, работодатель, платите 50% из своего дохода. Как работодатель, вы обязаны удерживать и выплачивать сумму, за которую ваш сотрудник несет ответственность, из ее зарплаты, а также переводить эти средства от их имени.

Текущие налоговые ставки FICA

Текущая ставка налога на социальное обеспечение составляет 6,2% для работодателя и 6,2% для работника, или всего 12,4%. Текущая ставка Medicare составляет 1,45% для работодателя и 1,45% для служащего, или всего 2,9%.

В сумме ставка налога FICA составляет 15,3% от заработной платы сотрудников.

Зарабатывает ли кто-нибудь из ваших сотрудников более 137 700 долларов? Если так, то правила немного другие. Узнайте больше на сайте IRS.

Как рассчитать налог на заработную плату FICA

Удержание социального обеспечения

Чтобы рассчитать удержание социального обеспечения, умножьте валовую заработную плату вашего сотрудника за текущий платежный период на текущую ставку налога на социальное обеспечение (6.2%).

Это сумма, которую вы вычтете из зарплаты вашего сотрудника и переведете вместе с налогами на заработную плату. (Вы можете узнать все, что вам нужно знать о социальном обеспечении, в нашем сообщении в блоге с обзором CPA)

Пример расчета удержания социального обеспечения:

5000 долларов США (валовая заработная плата работника за текущий платежный период) x 0,062 (текущая ставка налога на социальное обеспечение) = 310 долларов США (налог на социальное обеспечение, удерживаемый из зарплаты сотрудника)

Удержание в рамках программы Medicare

Чтобы рассчитать удержание в рамках программы Medicare, умножьте валовую заработную плату вашего сотрудника на текущую ставку налога в рамках программы Medicare (1.45%).

Пример расчета удержания по программе Medicare:

5000 долларов (валовая заработная плата сотрудника за текущий платежный период) x 0,0145 (текущая налоговая ставка по программе Medicare) = 72,50 долларов США (налог по программе Medicare, вычитаемый из зарплаты сотрудника

)

Соответствие работодателя

Как работодатель, вы несете ответственность за соответствие того, что ваши сотрудники платят в виде налогов FICA. Таким образом, в этом случае вы также должны перевести 310 долларов на налог на социальное обеспечение и 72,50 доллара на налог на медицинскую помощь.

Расчет FUTA

FUTA означает Федеральный закон о налоге на безработицу.Это налог на заработную плату, оплачиваемый работодателем, который платят государственные агентства по безработице.

Ставка налога FUTA составляет 6% от первых 7000 долларов заработной платы, выплачиваемой работникам в календарном году. Однако фактическая ставка, которую платят работодатели, составляет 0,6%, поскольку каждый штат получает кредит для покрытия оставшихся 5,4% платежей FUTA.

К сожалению, некоторые штаты в настоящее время не имеют права на получение полного кредита. Вы можете узнать больше в нашем руководстве по FUTA.

FICA против FUTA

В то время как FICA — это налог на заработную плату, который используется для социального обеспечения и медицинской помощи, FUTA (Федеральный закон о налоге на безработицу) — это налог на заработную плату, уплачиваемый работодателем, который используется для финансирования агентств штата и страхования от безработицы.Ознакомьтесь с нашим полным руководством по FUTA для получения дополнительной информации.

Также требуются другие налоговые формы.

Вы будете сообщать FUTA по форме 940 — Ежегодная федеральная налоговая декларация работодателя по безработице в конце финансового года.

Вы будете сообщать FICA ежеквартально, используя форму 941 — Ежеквартальная федеральная налоговая декларация работодателя

.

Как производить платежи по налогу на заработную плату

Расчет налогов на фонд заработной платы — это сложная часть. На самом деле производить платежи очень просто.

Вы просто регистрируетесь в электронной системе федеральных налоговых платежей (EFTPS), а затем производите оплату онлайн.Это единственный способ уплатить налог на заработную плату (отправка чеков по почте не допускается).

Вы можете получить доступ к EFTPS здесь.

Государственный и местный налог на заработную плату

Работодатели также несут ответственность за уплату государственного и местного (города, округа и т. Д.) Налога на заработную плату от имени сотрудников. Как и в случае с федеральным налогом на заработную плату, часть этого налога оплачивается работодателем, а часть — работником. Имейте в виду, что «оплачиваемый сотрудник» просто означает, что вы, работодатель, удерживаете определенную сумму из зарплаты своего сотрудника, а затем перечисляете ее как часть налога на заработную плату.

Помимо государственного налога на заработную плату (State Unemployment Tax, или SUTA), работодатели также несут ответственность за перевод государственного подоходного налога от имени своих сотрудников. Получите ответы на все ваши вопросы по SUTA всего за 3 минуты прочтения.

Штатные и местные налоги на заработную плату регулируются на уровне штата и на местном уровне, и правила налогообложения заработной платы в каждом штате разные. Федерация налоговых администраторов опубликовала список налоговых органов каждого штата. Вы можете узнать больше о налоге на заработную плату в вашем штате и по месту жительства там.

Налог на заработную плату можно передать на аутсорсинг

Налог на заработную плату является сложным. Вычисления мелочны, а штрафы высоки. Даже при уплате налога на заработную плату всего за день опоздание влечет за собой штраф в размере 2% от причитающейся суммы, причем этот штраф увеличивается до 15% за просроченные налоги на заработную плату.

Мы настоятельно рекомендуем передать расчет заработной платы на аутсорсинг такой компании, как Gusto. Они избавят вас от головной боли во всем, от выплаты вашим сотрудникам нужной суммы в нужное время до обработки надоедливых расчетов удержания и налогов на заработную плату.

Когда придет время записывать расходы на заработную плату в ваших бухгалтерских книгах, Bench позаботится об этом за вас. Узнайте больше о том, как мы каждый месяц экономим владельцам малого бизнеса административные часы.

Дополнительные ресурсы

Воспользуйтесь бесплатными инструментами для вашего бизнеса

Узнайте о возможностях повышения эффективности

Налоги на заработную плату и обязанности работодателя

Работодатели рассчитывают налоги на заработную плату, используя валовой или общий заработок работника и различные вычеты, чтобы получить чистую или получаемую на руки зарплату.На первый взгляд это кажется достаточно простым, но расчет выводов требует внимания к деталям и предельной точности.

Основная формула чистой оплаты

Проще говоря, основная формула чистой оплаты труда работает так:

Валовая заработная плата сотрудника (ставка заработной платы x отработанные часы) минус налоговых вычетов из фонда заработной платы минус добровольных удержания из заработной платы равно чистой заработной плате

Обязательные налоговые вычеты из фонда заработной платы

Закон требует, чтобы налоги на заработную плату удерживались из зарплаты работника каждый платежный период.Затем работодатели должны передать эти удержания в различные налоговые органы. К налоговым вычетам с заработной платы относятся:

  • Удержание федерального подоходного налога на основании таблиц удержания в Публикации 15
  • Удержание налога на социальное обеспечение в размере 6,2% в 2020 и 2021 годах до годового максимального налогооблагаемого дохода или базы заработной платы в размере 137 700 долларов США на 2020 год и 142 800 долларов США на 2021 год
  • Удержание налога по программе Medicare в размере 1,45%
  • Дополнительный удержание налога по программе Medicare в размере 0,9% для сотрудников, зарабатывающих более $ 200 000
  • Удержание государственного подоходного налога
  • Различные местные налоговые сборы, такие как городские, окружные или школьные налоги; состояние инвалидности; или страхование от безработицы

Добровольные удержания из заработной платы

Добровольные удержания из заработной платы удерживаются из зарплаты сотрудника только в том случае, если сотрудник согласился на удержание.Добровольные отчисления используются для оплаты различных льгот, в которых сотрудник решил участвовать, или отчислений в их пользу. Добровольные отчисления могут включать следующее:

  • Взносы по медицинскому страхованию, включая медицинские, стоматологические и офтальмологические услуги
  • Взносы по страхованию жизни
  • Взносы в пенсионный план, например план 401 (k)
  • Планы покупки акций сотрудников, такие как планы ESPP и ESOP
  • Питание, форма, профсоюзные взносы и прочие расходы, связанные с работой

Добровольные отчисления могут производиться в долларах до или после уплаты налогов, в зависимости от типа выплачиваемого пособия.Некоторые вычеты до налогообложения уменьшают только заработную плату, облагаемую федеральным подоходным налогом, в то время как другие вычеты также уменьшают заработную плату, облагаемую налогами на социальное обеспечение и медицинскую помощь.

Публикации

IRS 15 и 15-B объясняют, какие льготы предоставляются до налогообложения для различных целей, а программное обеспечение для расчета заработной платы профессионального уровня поможет вам отслеживать все налоговые расчеты.

Обязанности работодателя по налогу на заработную плату

Ответственность за налоги с заработной платы сохраняется даже после того, как сотрудникам выписаны зарплаты.Компания также несет ответственность за:

  • Уплата доли работодателя по налогу на заработную плату
  • Депонирование налоговых долларов, удерживаемых из зарплаты сотрудников
  • Подготовка различных отчетов сверки
  • Учет расходов на заработную плату в финансовой отчетности
  • Подача налоговой декларации о заработной плате

Налоги на заработную плату работодателей

Компании несут ответственность за уплату своей части налогов на заработную плату. Эти налоги являются дополнительными расходами, превышающими расходы на валовую заработную плату сотрудника.Часть налога на заработную плату, взимаемая работодателем, включает следующее:

  • Налоги на социальное обеспечение в размере 6,2% в 2020 и 2021 годах до годового максимального дохода сотрудников в размере 137 700 долларов США на 2020 год и 142 800 долларов США на 2021 год
  • Налоги на бесплатную медицинскую помощь 1,45% от заработной платы
  • Федеральные налоги по безработице (FUTA)
  • Государственный налог по безработице (SUTA)

Налоги FICA

FICA означает Федеральный закон о страховых взносах. Налог FICA состоит из налогов на социальное обеспечение и медицинское обслуживание.Налоги FICA уплачиваются как работником, так и работодателем. Каждая сторона платит половину этих налогов. Обе половины налогов FICA в сумме составляют 15,3% и распределяются следующим образом:

  • Взнос работника социального обеспечения: 6,2%
  • Взнос работодателя в систему социального обеспечения: 6,2%
  • Вклад работника Medicare: 1,45%
  • Взнос работодателя в Medicare: 1,45%

Дополнительный налог на Medicare

С 2013 года дополнительный налог на Medicare в размере 0.9% применяется к не состоящим в браке сотрудникам, которые подают индивидуальную налоговую декларацию и чья заработная плата по программе Medicare превышает 200 000 долларов. Дополнительный налог на Medicare применяется к доходу более 250 000 долларов США для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих совместную декларацию, и к доходу более 125 000 долларов США для супружеских пар, подающих отдельные декларации.

Дополнительный налог на Medicare — это налог только для сотрудников. Соответствующего налога с работодателя не взимается.

Отчетность по налогам на заработную плату

Работодатели должны своевременно сообщать о своих обязательствах по налогу на заработную плату и вносить налоги на заработную плату.Требования к отчетности включают:

Работодатели также должны подавать отчеты в различные государственные и местные агентства. Работодатели могут найти ссылки на налоговые органы штата на веб-сайте Американской ассоциации заработной платы.

Налоги на заработную плату: основы для работодателей

Налоги на заработную плату — это налоги, которые работодатели удерживают из заработной платы сотрудников и переводят от имени сотрудников и самих себя в соответствующие налоговые органы. Как работодатель, вы должны собирать и платить эти налоги в процессе расчета заработной платы.

Включение налога на заработную плату

Федеральные налоги на заработную плату в США включают несколько компонентов, а именно:

  • Удержание федерального подоходного налога: Это налоги, удерживаемые из заработной платы работника по федеральным подоходным налогам, причитающимся с них. Размер федерального подоходного налога определяется на основании информации, которую сотрудники предоставляют в форме W-4, которую они заполняют при приеме на работу. Эту форму сотрудник может изменять в любое время и так часто, как он пожелает.
  • Социальное обеспечение и медицинское обслуживание: Этот налог, называемый FICA (Федеральный закон о страховых взносах), распределяется между работниками и работодателями.Работодатель вычитает долю работника, которая составляет половину от общей суммы, из заработной платы работника, а работодатель выплачивает вторую половину.
  • Дополнительный налог на Medicare: Добавленный в 2013 году в рамках Закона о доступном медицинском обслуживании, работодатели удерживают 0,9% дополнительного налога на Medicare с заработков сотрудников, превышающих пороговое значение. Этот налог на медицинское обслуживание не имеет отношения к работодателю.
  • Федеральный налог на безработицу (FUTA): Этот налог уплачивается отдельно от других налогов и не удерживается из заработной платы сотрудников.
  • Налог на самозанятость: Это в основном социальное обеспечение и Medicare для самозанятых лиц.

Налоговые изменения

Налоговое законодательство может меняться, поэтому не забудьте проверить в налоговой службе или у налогового специалиста самую последнюю налоговую информацию.

Процесс налогообложения заработной платы

Работодатель рассчитывает валовую заработную плату для работника, затем, исходя из валовой заработной платы работника, вычитает определенную сумму для федерального подоходного налога на основе формы W-4, которую работник заполнил совсем недавно, и вычитает определенную сумму для налогов FICA.

Работодатели обязаны вносить федеральный подоходный налог, а также налоги на социальное обеспечение и Medicare ежемесячно или раз в две недели в зависимости от графика, который они выбирают до начала налогового года. Налоговые депозиты FUTA подлежат уплате за квартал года, когда сумма налога превышает 500 долларов США.

Налоговая служба предоставляет помощника по удержанию подоходного налога, который поможет вам определить размер налога, который вам необходимо удерживать, и отчитаться за него как работодателю.

Ставки удержания налога FICA

Ставка налога на социальное обеспечение для сотрудников составляет 6.2%. Ставка налога работодателя на социальное обеспечение также составляет 6,2%, или всего 12,4%. Часть налога на социальное обеспечение ежегодно ограничивается максимальной заработной платой, подлежащей обложению налогом на социальное обеспечение.

Ставка налога на сотрудников для Medicare составляет 1,45%, а ставка налога работодателя для налога на Medicare также составляет 1,45%, или 2,9% в сумме. Взаимодействие с другими людьми

Дополнительный налог на Medicare в размере 0,09% удерживается с дохода выше 200 000 долларов США каждый. Этот налог не оплачивается работодателем. Взаимодействие с другими людьми

Государственный налог на заработную плату

Штатный налог на заработную плату варьируется от штата к штату.Большинство штатов, но не все, собирают налог на прибыль. Некоторые не взимают налог на заработную плату, но собирают другие формы дохода, такие как инвестиционные дивиденды. Кроме того, в некоторых штатах удерживаются дополнительные налоги на заработную плату для:

  • Государственная касса по безработице
  • Государственная касса по инвалидности
  • Компенсационные фонды государственных служащих

Государственные налоги на заработную плату применяются к вашему бизнесу в зависимости от того, где работают ваши сотрудники.

Государственная налоговая информация

Узнайте в налоговом агентстве своего штата, какие виды доходов облагаются налогом и как собирать и перечислять налоги на заработную плату.

Как работодатели платят налоги на заработную плату

Процесс налогообложения заработной платы включает в себя внесение налогов и отчетность в IRS. После того, как работодатель рассчитал суммы удерживаемого федерального подоходного налога и налогов FICA и удержал эти суммы из зарплаты сотрудников, он должен:

  • Рассчитайте сумму, которую они, как предприятие, должны заплатить за налоги FICA, и отложите эти суммы
  • Выполнять платежи в IRS ежемесячно или раз в две недели в зависимости от размера их общей заработной платы сотрудников
  • Отчет о налогах на заработную плату ежеквартально по форме 941 или в электронном файле

Отчеты и депозиты должны быть представлены к определенным срокам, и если работодатель не перечислит налоги на заработную плату или отправит их с опозданием, компания может быть подвергнута денежным штрафам.Они начинаются с 2% от суммы просроченной задолженности для платежей до пяти дней с опозданием. Штраф увеличивается до 15%, если у компании более 10 дней неуплаты, и IRS было вынуждено отправить уведомление о платеже.

Налоговая служба располагает обширным объемом информации, а также полезными инструментами, которые помогут вам с налогами на заработную плату, включая помощников по расчетам, налоговые таблицы и видеоуроки.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.