Подоходный налог с заработной платы 2020 в лнр: О системе налогообложения Луганской Народной Республики – Кратко о подоходном налоге! » Администрация Перевальского района ЛНР

Налоговый календарь субъектов хозяйствования на март 2020 года » Государственный комитет налогов и сборов ЛНР

Заканчивается срок подачи отчетности

Заканчивается срок уплаты

Дата

Название отчетности

Нормативный документ

(п., ст. Закона 

№ 79–II, Порядка)

Дата

Название 

налогов и сборов

Норматив

ный документ

(п., ст. Закона 

№ 79 – II, Порядка)

10.03.2020

Декларация по налогу с оборота за февраль 2020 года плательщиками, которые платят данный налог ежемесячно

1 абз. п.110.2, 30.3.1, 30.4 Закона № 79 - II

20.03.2020

Налог с оборота за февраль 2020 года плательщиками, которые платят его ежемесячно

п.110.4, 30.3.1

Закона № 79 - II

20.03.2020

Декларация по налогу с оборота за февраль 2020 года, которую подают жилищно-коммунальные предприятия, предприятия государственной или муниципальной формы собственности, предприятия городского авто-, электротранспорта, дорожно-эксплуатационные (содержание дорог), зеленого хозяйства (благоустройства), наружного освещения, вывоз твердых бытовых отходов государственной или муниципальной формы собственности, которые платят данный налог ежемесячно

2 абз. п.110.2, 30.3.1, 30.4 Закона № 79 - II

30.03.2020

Налог с оборота за февраль 2020 года, который платят ежемесячно: жилищно-коммунальные предприятия, предприятия государственной или муниципальной формы собственности, предприятия городского авто-, электротранспорта, дорожно-эксплуатационные (содержание дорог), зеленого хозяйства (благоустройства), наружного освещения, вывоз твердых бытовых отходов государственной или муниципальной формы собственности

п.110.4, 30.3.1

Закона № 79 - II

20.03.2020

Декларация по налогу на прибыль за февраль 2020 года плательщиками, которые платят данный налог ежемесячно

п.70.2, 30.3.1, 30.4 

Закона № 79 - II

30.03.2020

Налог на прибыль за февраль 2020 года плательщиками, которые платят его ежемесячно

п.70.2, 30.3.1

Закона № 79 - II

20.03.2020

Декларация по налогу на прибыль, которая подается налоговыми агентами по операциям с нерезидентами за февраль 2020 года

п. 75.3 Закона 

№ 79 - II

До,  либо одновременно с приобретением товаров, работ (услуг)

Налог на прибыль по операциям с нерезидентами за февраль 2020 года

п. 75.3  Закона 

№ 79 - II

20.03.2020

Реестры выданных и полученных накладных

п.70.2,  30.3.1, 30.3.2, 30.4 Закона № 79 – II


-


_

_

_

10.03.2020

Плата за патент на добычу угля (угольной продукции) угледобывающими артелями (авансовый платеж)

п. 194.1, 194.2 Закона № 79 – IIп. 5 раздела 3 Порядка №314




20.03.2020

Сельскохозяйственный налог (ежемесячный авансовый платеж)

п. 191.1 

Закона № 79-II

02.03.2020

Декларация по налогу на прибыль для плательщиков сельскохозяйственного налога за 2019 год

п.70.5 Закона 

№ 79-II

12.03.2020

Налог на прибыль для плательщиков сельскохозяйственного налога за 2019 год

п.30.3.3; 30.4; 70.5 Закона № 79-II

20.03.2020

Декларация по акцизному налогу, которую подают производители подакцизных товаров (продукции) ежемесячно

п.87.3.1, 87.3.2, 30.4, 30.3.1 Закона № 79 - II

25.03.2020

Акцизный налог, который уплачивают производители подакцизных товаров (продукции) за февраль 2020 года

п.87.1.1 

Закона № 79 - II

20.03.2020

Расчет сбора на развитие виноградарства, садоводства и хмелеводства ежемесячно

п.117.1, 118.1, 118.2, 30.3.1, 30.4 

Закона № 79 - II

30.03.2020

Сбор на развитие виноградарства, садоводства и хмелеводства за февраль 2020 года

п.118.1, 30.3.1 Закона № 79 - II

20.03.2020

Расчет сбора за транзит, продажу и вывоз отдельных видов товаров за февраль 2020 года

п.156.1,156.2, 30.3.1, 30.4 Закона № 79 - II

30.03.2020

Сбор за транзит, продажу и вывоз отдельных видов товаров за февраль 2020 года (в случае, если не предусмотрена выдача разрешений на вывоз, транзит)

п.155.2 

Закона 

№ 79-II

20.03.2020

Декларация по плате за пользование недрами для добычи полезных ископаемых, в том числе нефти, газа, газового конденсата за февраль 2020 года

п. 146.9, 30.3.1, 30.4 

Закона № 79 - II

30.03.2020

Плата за пользование недрами за февраль 2020 года

п. 146.10.1, 30.3.1 Закона № 79 - II

20.03.2020

Декларация по плате за землю (земельный налог и/или арендная плата за земельные участки государственной или муниципальной собственности) за февраль 2020 года, плательщикам, которые подают декларацию ежемесячно

п.135.4, 30.3.1, 30.4 

Закона № 79 - II

30.03.2020

Плата за землю за февраль 2020 года

п.136.3, 30.3.1 Закона № 79 - II


Декларация по плате за землю (земельный налог и/или арендная плата за земельные участки государственной или муниципальной собственности) плательщикам, которые подают декларацию раз в год до 20 февраля с уплатой ежемесячно в течение 30 дней

п.135.3, 

Закона № 79 - II

30.03.2020

Плата за землю за февраль 2020 года

п.136.3, 30.4 

Закона № 79 - II

20.03.2020

Декларация плательщика упрощенного налога за февраль 2020 года, плательщики I – III групп, которые уплачивают налог ежемесячно (нарастающим итогом)

п.167.1, абз.1 30.3.1, 30.4 Закона № 79 - II

30.03.2020

Упрощенный налог уплачивают плательщики I – III групп (ставка 2,5%; 3%;6%)

абз.2 п.167.1, 30.3.1, 30.4 Закона № 79 - II

30.03.2020

Декларация плательщика упрощенного налога за февраль 2020 года, плательщики I группы, которые избрали альтернативную фиксированную ставку.

167.1, ст. 163 Закона № 79 - II

20.03.2020

Упрощенный налог за март 2020 года, уплачивают плательщики I группы, которые выбрали альтернативную фиксированную ставку

абз.3 167.1, 30.3.1 Закона № 79 - II



 

20.03.2020

Патентная система налогообложения с физических лиц за апрель 2020 года

пп.174.2.1 п.174.2 ст.174 

Закона № 79 - 

II

20.03.2019

Отчетность по единому взносу  юридическими лицами и физическими лицами используемых наемный труд-  подают отчет за февраль 2020 г. в срок предоставления до 20 числа.

ч.7 ст.10 

Закона № 78 - II

20.03.2020

Работодатели  уплачивают ЕСВ  не позднее 20 числа, следующего месяца, независимо от выплаты заработной платы. И других видов выплат. На суммы которых начисляется единый взнос Предприятиям, учреждениям, организациям, другим юридическим лицом, в том числе бюджетным организациям, созданным в соответствии с законодательством Луганской Народной Республики, государственной, муниципальной (коммунальной) форм собственности перечисление суммы единого взноса осуществлять  одновременно с получением (перечислением) денежных средств на оплату труда (выплату, дохода, денежного обеспечения), в том числе в безналичной или натуральной форме, независимого от граничных сроков уплаты.  

Единый взнос на общеобязательное государственное социальное страхование

ч.1, ст.10 ч.1. ст. 17  Закона № 78 – 

II




1.Физические лица – предприниматели – патентная система, плательщики сбора при осуществление валютно-обменных операций  платят ежемесячно не позднее последнего календарного дня текущего месяца, в котором начислен  ЕСВ. – 31.03.2020

2. Физические лица – предприниматели- плательщики налога на прибыль, независимая профессиональная деятельность, плательщики сельскохозяйственного налога – 30.03.2020

Единый социальный взнос за март 2020 года  плательщиками, которые платят ежемесячно.

                                                                                                                                               

1. ч.3 ст.10  

Закона № 78 – II

 

 

2. ч.4 ст.10 

Закона № 78 – II

10.03.2020

Расчет дорожного сбора

Ст. 100-1 

Закона № 79-II

20.03.2020

Дорожный сбор за февраль 2020 года

Ст.100-7 

Закона № 79-II

Получив доход - заплати налог! » Государственный комитет налогов и сборов ЛНР

Государственный комитет налогов и сборов Луганской Народной Республики информирует граждан, которые получили в текущем году доход от сдачи в аренду квартир, которые принадлежат им на правах собственности. В соответствии с Законом Луганской Народной Республики Закона «О налоговой системе» от 28.12.2015 №79-II,  такие граждане обязаны  подать декларацию по подоходному налогу в территориальный орган налогов и сборов по месту своего проживания.

Декларация по подоходному налогу подается  ежеквартально не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным. Предельный срок подачи декларации за I квартал 2017 года – 20 апреля 2017 года. Уплата суммы подоходного налога производится в течение 10 календарных дней после окончания предельного срока подачи декларации по подоходному налогу.

Ставки подоходного налога составляет 20 процентов от суммы полученного дохода.

        

Адреса территориальных органов налогов и сборов:

Территориальный орган налогов и сборов

Адрес, контактный телефон 



ГНИ в г. Антраците

 г.Антрацит, ул.Петровского,7а,

 тел. (0231) 3-85-61


Стахановская ОГНИ

 г.Стаханов, ул.Ленина, 25,

 тел. (0244) 4-12-77, 4-12-79


Кировское отделение Стахановской ОГНИ

 г.Кировск, ул. 23-го Партсъезда,7,

 тел. (0246) 4-47-23, 4-43-76


Первомайское отделение Стахановской ОГНИ

 г.Первомайск, ул. Ростовская,6а,

 тел. (0255) 3-31-52, 3-31-94


Алчевская ОГНИ

 г.Алчевск, ул.Горького, 47,

 тел. (0242) 2-72-36, 2-89-68


Брянковское отделение Алчевской ОГНИ

 г.Брянка, ул.Крымская, 1,

 тел. (0243) 5-03-20


Перевальское отделение Алчевской ОГНИ

 г.Перевальск, ул.Ленина, 40,

 тел. (0241) 4-22-37, 4-22-39


ГНИ в г. Краснодоне

 г.Краснодон, ул.Первоконная,1а,

 тел. (0235) 6-12-67


ГНИ в г. Красный Луч

 г.Красный Луч, ул.Шевченко,69,

  тел. (0232) 2-01-86, 2-01-87


ГНИ в г. Ровеньки

 г.Ровеньки, ул.Победы, 4,

 тел. (0233) 5-02-21, 5-00-31


ГНИ в г. Свердловске

 г.Свердловск, ул.Свердлова, 10,

 тел. (0234) 2-22-11, 2-20-32


ОГНИ в Артемовском районе  г. Луганска

 г.Луганск, ул.Тимирязева, 12а,

 тел. (0642) 65-10-99


Лутугинское отделение ОГНИ в Артемовском районе  г. Луганска

 г.Лутугино,   пр-т Мира, 6,

 тел. (0236) 2-58-37, 2-33-35


ГНИ в Жовтневом районе г. Луганска

 г.Луганск, кв.Волкова,14а,

 тел. (0642) 47-51-10, 41-23-75


Ленинская ОГНИ в г. Луганске

 г.Луганск, ул.Оборонная, 4л,

 тел. (0642) 50-76-16, 50-76-19


Славяносербское отделение  ОГНИ  в Ленинском районе г. Луганска

 пгт. Славяносербск, ул. Горького 53,

 тел. (0273) 9-30-08, 9-34-77


     

 Форма декларации по подоходному налогу размещена на официальном сайте ГКНС ЛНР(gknslnr.su) в разделе «Налогоплательщикам»  в подразделе «Физическим лицам» / Электронные формы отчетности / Подоходный налог.

Как отметила  начальник управления налогообложения физических лиц Государственной налоговой службы Государственного комитета налогов и сборов Луганской Народной Республики Виктория Крапивина: «Вывод экономики Республики из «тени», в т.ч. легализация бизнеса  – это одно из направлений деятельности органов налоговой службы. Мы обращаемся к гражданам Республики, которые в текущем году получили доход от оказания населению тех или иных коммерческих услуг и по разным причинам не были  зарегистрированы как субъекты хозяйствования -  проявить сознательность  и в срок до 20.04.2016 года подать декларацию по подоходному налогу в территориальный налоговый орган по месту жительства. Ставка подоходного налога составляет 13 процентов от суммы полученного дохода».

Государственный комитет налогов и сборов предупреждает! Граждане Республики, которые  не системно оказывают населению услуги коммерческого характера, таких как: парикмахерские услуги, услуги маникюра и педикюра на дому, осуществляют услуги по грузоперевозкам, такси, ремонт обуви, мелкий ремонт и пошив одежды, ремонт автомобилей, ремонт квартир и бытовой техники, музыканты в кафе и ресторанах, фотоуслуги на дому, услуги тамады, услуги по катанию детей на пони и лошадях, продажа товаров прикладного искусства и др., обязаны, пройти государственную регистрацию и состоять на налоговом учете.

В соответствии с нормами Кодекса Луганской Народной Республики об административных правонарушениях, при осуществлении коммерческой деятельности без государственной регистрации, граждане будут привлекаться к административной ответственности.

«Именно от осознанных поступков каждого из нас, будет вовремя выплачена заработная плата учителям, которые учат наших детей, врачам – которые их лечат, а также пенсии  нашим родителям» - отметила налоговик.

Расчет налогов на зарплату в 2020 году

Темы: ЕСВ (ЄСВ), НДФЛ (ПДФО), Военный сбор (Військовий збір).

В примерах ниже рассмотрены типовые случаи начисления зарплаты, расчет налогов на нее и случаи применения налоговой социальной льготы и различные случаи доначисления/недоначисления ЕСВ до уровня минимального социального взноса.

Используйте в работе Калькулятор расчета налогов на зарплату >>>


Пример 1.

Для начала - простейший пример. Зарплата работника равна минимальной зарплате 4723 грн.

Подробнее >>>

[вообще-то этот пример - всего лишь часть подборки Налоги с минимальной зарплаты на 2020 год в Украине, но начнем именно с него, как с простейшего]


Примечание: вариант с зарплатой, которая ежемесячно меньше минимальной, с большой вероятностью обернется для вас большими потерями времени на проверки (смотрите сборник Проверки по труду), переписку и разбирательства с различными государственными органами. Эта тема поднималась на двух страницах:

1) Если зарплата меньше минимальной - какие проблемы грозят?

2) Доплата до минимальной зарплаты (подборка разъяснений государственных органов).

 

Пример 2.

Работник уволен или принят в течение месяца (то есть не отработал полный месяц).

Зарплата работника за фактически отработанное время составляет 2700,00 грн.

Подробнее о расчете №2 начислений и удержаний >>>

Примечание. Отработка неполного месяца - это один из немногих вариантов, когда доход, облагаемый единым социальным взносом может быть меньше размера минимальной зарплаты. Подтверждение вы найдете в консультациях налоговиков, приведенных на странице ЕСВ, если база меньше минимальной зарплаты.

БОНУС: Скачайте спpавочник "Налоги на зарплату"

 

Пример 3.

Этот пример также демонстрирует возможность применения налоговой социальной льготы.

Зарплата работника - 5400 грн. Работник имеет двух детей. От него получено заявление на налоговую социальную льготу.

Подробнее о Примере №3>>>

 

Пример 4.

Работнице (одинокая мать, которая воспитывает двух несовершеннолетних детей) нaчислены за полный отработанный мeсяц 4723 грн. Она сообщила в заявлении pаботодателю о том, что имеет пpаво на повышенную 150% налоговую социальную льготу.

Подробнее пример 4 >>>

Пример 5.

Работнице (мать, которая воспитывает двух несовершеннолетних детей, oдин из которых является инвалидом) нaчислены за полный отработанный месяц 4723 грн. Она сообщила в заявлении pаботодателю о праве на 100% нaлоговую социальную льготу нa одного ребенка и на пoвышенную 150% налоговую социальную льготу нa ребенка-инвалида.

Подробнее пример 5 >>>

 

Пример 6.

Работникам – мужу и жене, кoторые работают у одного рaботодателя и воспитывают 3 детей в возрасте дo 18 лет начислено за пoлный отработанный месяц 6600 грн. и 4723 грн. соответственно.

Подробнее пример 6 >>>


Пример 7.

Пример – альтернатива предыдущему. Рассмотрим альтернативу – в зaявлении о праве нa увеличение расчетного предела дохода заявила жена/мать, кoторая получает зарплату 4723 грн.

Подробнее пример 7 >>>

 

Пример 8.

Работник работает на уcловиях неполного рабочего времени. За oтработанное время ему начислено 2100 грн. заработной платы.

Подробнее пример 8 >>>

Пример 9.

Работник часть января 2020 гoда находился на больничном. За oтработанное время в январе ему нaчислено 1872 грн. и выплаты пo листку нетрудоспособности составили 1176 грн. Общая сумма полученного работником дохода – 3048 грн.

Подробнее пример 9 >>>

БОНУС: Скачайте справочник "Зарплата"

 

Пример 10.

Физическое лицо предоставило в пeриод с 3 по 30 янвaря 2020 года услуги / выполнило роботу на уcловиях договора гражданско-правового характера. Вознаграждение физлицу пo договору гражданско-правового характера cоставило 2400 грн.

Подробнее пример 10 >>>


Смотрите также об отражении налогов на зарплату в отчетности:

01) Отчет по ЕСВ (с примерами заполнения) / Звіт ЄСВ (з прикладами заповнення),

02) Форма 1-ДФ (с примерами заполнения) / Звіт за формою 1-ДФ (з прикладами заповнення).


Другие примеры, связанные з оплатой труда:

01) Пример индексации зарплаты / Приклад індексації заробітної плати,

02) Образец штатного расписания / Зразок штатного розпису,

03) Расчет больничных с примерами / Приклад розрахунку лікарняних (додатково - Приклади документів для лікарняних та декретних).

04) Пример расчета отпускных / Приклад розрахунку відпускних.

05) Приклади розрахунку доплати дo мінімальної зарплати.

Дополнительно - Таблица: Штрафы - 2020 за нарушение трудового законодательства

Украинцев в 2020 году ждет новый удар

С началом Нового 2020 года налоговые отчисления в бюджет государства возрастут на несколько порядков выше по сравнению с 2019 годом. Почти половину своей зарплаты будут отдавать люди, которые работают неофициально. Налоги, жизнь, предприниматели, доходы, Налоги, жизнь, предприниматели, доходы,

Новый 2020 год обернется для украинцев не только праздниками и планами на будущее, но также и значительным повышением цен в установленных законом налогах, и многим гражданам Украины придется вновь несладко.

Как сообщает корреспондент "Обозревателя", невзирая на повышение минимальных заработных плат, многим гражданам Украины, в частности тем, кто имеет собственный бизнес, нужно будет заплатить новую цену на налог. Так, первая группа единого налога (предприниматели, которые не используют труд наемных работников) должна будет заплатить 10% от прожиточного минимума в качестве единого налога (иными словами - 210 гривен), а единый социальных взнос (обязательные отчисления на общегосударственное социальное страхование) будет составлять 1039 гривен 06 копеек. Всего же им нужно будет  отдать 1249,26 гривны.

Для сравнения: вторая группа единого налога (исключительно физические лица, которые имеют в своем подчинении не более 10 наемных работников) должна будет заплатить 944,6 гривны, что составляет 20% от прожиточного минимума доходов граждан, всего же им предстоит заплатить 1983 гривны.

Третья же группа единого налога (предприниматели, у которых есть неограниченное число работников) должна будет заплатить государству 1039 гривен, а также 5% от своих доходов.

В то же время минимальная заработная плата украинцев вырастет с 4173 до 4723 гривен, подоходный налог (основной вид прямого налогооблажения) будет составлять 850 гривен, а не 715, как в прошлом году. ЕСВ будет составлять 1039 гривен, а военный сбор - 70,8 гривны. Всего же простым украинцам придется заплатить 1960 гривен. 

Одновременно почти половину своей зарплаты (41,5%) государству будут отдавать люди, которые работают неофициально. Что интересно, с зарплаты деньги будет снимать работодатель, в то время как многие люди даже не догадываются и не задумываются о настоящей сумме своей ежемесячной зарплаты.

 Также вырастет налог для граждан, в чьем распоряжении находятся квартиры и дома площадью от 60 до 120 квадратных метров. Так, если в 2019 году стоимость услуг за квартиру в 100 кв. метров исчислялась до 2,2 тысячи гривен, то в этом и в следующем 2021 году цены вырастут до 2,5 тысячи гривен.

Как уже сообщалось ранее, президент Украины Владимир Зеленский пообещал снизить тарифы для украинцев на тепло почти в два раза. Каким именно образом это произойдет, он не пояснил. Зеленский не сказал, для какой группы населения это будет сделано, но уверяет, что его команда готовит информацию. Он подчеркнул, что это будет сделано не за счет украинцев.

В то же время в Новом 2020 году граждане Украины будут платить не только за использованный газ, но также отдельно за его транспортировку. При оплате за газ в целом будут исходить исключительно из объема его потребления. Сумма кубометров потребленного за год газа будет умножаться на тариф за его доставку, после чего результат будет разбит на 12 равных платежей, которые нужно будет выплатить в течение года.

Налоги с заработной платы: примеры расчета

Предельный размер зарплаты, к которой применяется налоговая социальная льгота, в 2018 году равен 2470 грн. Указанный предельный размер зарплаты для применения льготы остается неизменным в 2018 году и будет действовать до 31 декабря т.г. включительно. 

Также напоминаем, что начиная с 2016 года содержание взноса из заработной платы работника не производится.

8 примеров расчета налогов с заработной платы

Пример 1. Работнику начислены за полный отработанный месяц 3723 грн. - минимальную зарплату. Налоговая социальная льгота к такой заработной платы не применяется, поскольку она больше предельный размер дохода, который дает право на налоговую социальную льготу 2470 грн.).

  1. Считаем налог на доходы физических лиц: 3723 Х 18% (ставка налога на доходы физических лиц) = 670,14 грн.

  2. Считаем военный сбор: 3723 Х 1,5% (ставка военного сбора) = 55,85 грн.

  3. Считаем единый взнос: 3723 Х 22% (ставка ЕСВ) = 819,06 грн.

Удержания - 725,99 грн. (670,14 грн. + 55,85 грн.)

К выплате работнику - 2997,01 грн. (3723 грн. - 670,14 грн. - 55,85 грн.)

 

Пример 2. Работнику (одинокая мать, воспитывающая двух несовершеннолетних детей) начисленные за полный отработанный месяц 3723 грн. Она сообщила в заявлении работодателю о том, что имеет право на повышенную 150%-ную налоговую социальную льготу согласно пп. а) п 169.1.3 п. 169.1 ст. 169 Налогового кодекса Украины), и добавила соответствующие документы. При определении предельного уровня дохода, который в данном случае дает право на получение налоговой социальной льготы следует руководствоваться абз.2 п.п. 169.4.1 п. 169.4 ст. 169 Кодекса, согласно которому предельный размер дохода для одинокой матери определяется как произведение суммы в 2470 грн. и соответствующего количества детей. Итак, для одинокой матери расчетная граница для начисления ПСП будет составлять 4940 грн. (2470 Х на 2), а налоговая социальная льгота будет составлять 2643 грн. (1321,5 Х 2).

  1. Считаем налог на доходы физических лиц: (3723 - 2643) х 18% (ставка налога на доходы физических лиц) = 194,40 грн.

  1. Считаем военный сбор: 3723 Х 1,5% (ставка военного сбора) = 55,85 грн.

  2. Считаем единый взнос: 3723 х 22% (ставка ЕСВ) = 819,06 грн.

Удержания - 250,25 грн. (194,40 грн. + 55,85 грн.)

К выплате работнику - 3472,75 грн. (3723 грн. - 194,40 грн. - 55,85 грн.)

 

Пример 3. Работнику (мать, воспитывающая двух несовершеннолетних детей, один из которых является инвалидом) начисленные за полный отработанный месяц 3723 грн. Она сообщила в заявлении работодателю о праве на 100% -ную налоговую социальную льготу на одного ребенка и на повышенную 150% -ную налоговую социальную льготу на ребенка-инвалида, согласно п.п. 169.1.2 и пп. б) п 169.1.3 п. 169.1 ст. 169 Налогового кодекса Украины, и добавила соответствующие документы. При определении предельного уровня дохода, который в данном случае дает право на получение налоговой социальной льготы следует руководствоваться абз.2 п 169.4.1 п. 169.4 ст. 169 Кодекса: предельный размер дохода, который дает право на получение налоговой социальной льготы для матери, воспитывающей двух детей, один из которых является инвалидом, определяется как произведение суммы в 2470 грн. и соответствующего количества детей. Итак, для матери, имеющей двух несовершеннолетних детей, один из которых является инвалидом расчетная граница для начисления ПСП будет составлять 4940 грн. (2470 Х 2), а налоговая социальная льгота будет составлять 2202,5 грн. (881 грн. + 1321,50 грн.), Поскольку пп. 169.3.1 ст. 169 НКУ предусмотрено применение основного и повышенной социальной льготы одновременно.

  1. Считаем налог на доходы физических лиц: (3723 - (881 + 1321,5)) Х 18% (ставка налога на доходы физических лиц) = 273,69 грн.

  2. Считаем военный сбор: 3723 Х 1,5% (ставка военного сбора) = 55,85 грн.

  3. Считаем единый взнос: 3723 Х 22% (ставка ЕСВ) = 819,06 грн.

Удержания - 329,54 грн. (273,69 грн. + 55,85 грн.)

К выплате работнику - 3393,46 грн. (3723 грн. - 273,69 грн. - 55,85 грн.)

 

Пример 4. Работникам - мужу и жене, которые работают у одного работодателя и воспитывают троих детей в возрасте до 18 лет начислено за полный отработанный месяц 5900 грн. и 3723 грн. в соответствии. Поскольку в соответствии с абз.2 п 169.4.1 п. 169.4 ст. 169 Налогового кодекса Украины предельный размер дохода, который дает право на получение налоговой социальной льготы увеличивается до соответствующего количества детей только одному из родителей, супругам нужно определиться, кто именно будет использовать право на налоговую социальную льготу и увеличенную расчетную границу дохода, о чем указать в представленной работодателю заявлении. Заявление и документы о праве на льготу они подали и о праве на увеличение расчетной границы дохода заявил муж / отец, получает большую зарплату.

  1. Считаем налог на доходы физических лиц: (5900 - (881 Х 3 детей)) Х 18% (ставка налога на доходы физических лиц) = 586,26 грн.

  2. Считаем военный сбор 5900 Х 1,5% (ставка военного сбора) = 88,50 грн.

  3. Считаем единый взнос: 5900 Х 22% (ставка ЕСВ) = 1298 грн.

Удержания - 674,76 грн. (586,26 грн. + 88,50 грн.)

К выплате работнику - 5225,24 грн. (5900 грн. - 586,26 грн. - 88,50 грн.)

Поскольку заработная плата жены / матери 3723 грн. - больше 2470 грн., она не имеет права на применение НСЛ. Удержания составляют 725,99 грн .; «На руки» - 2997,01 грн. (3723 грн. - 725,99 грн.)

Рассмотрим альтернативу - в заявлении о праве на увеличение расчетной границы дохода заявила жена / мать, получает зарплату в 3723 грн.

  1. Считаем налог на доходы физических лиц: (3723 - (881Х 3 детей)) Х 18% (ставка налога на доходы физических лиц) = 194,40 грн.

  2. Считаем военный сбор: 3723 Х 1,5% (ставка военного сбора) = 55,85 грн.

  3. Считаем единый взнос: 3723 х 22% (ставка ЕСВ) = 819,06 грн.

Удержания - 250,25 грн. (194,40 грн. + 55,85 грн.)

К выплате работнику - 3472,75 грн. (3723 грн. - 194,40 грн. - 55,85 грн.)

Поскольку заработная плата мужа / отца 5900 грн. - больше 2470 грн., он не имеет право на применение НСЛ. Содержание в таком случае составят 1150,50 грн .; «На руки» - 4749,50 грн.

 

Пример 5. Работник работает на условиях неполного рабочего времени. За отработанное время ему начислено 2000 грн. заработной платы. В данном случае работник имеет право на общую налоговую социальную льготу в 881 грн. (Поскольку заработная плата меньше предельный размер дохода, который дает право на налоговую социальную льготу), при условии подачи соответствующего заявления работодателю - п.п. 169.1.1 п. 169.1 ст. 169 Налогового кодекса Украины.

  1. Считаем налог на доходы физических лиц: (2000 - 881) х 18% (ставка налога на доходы физических лиц) = 201,42 грн.

  2. Считаем военный сбор 2000 Х 1,5% (ставка военного сбора) = 30 грн.

  3. Считаем единый взнос: 3723 Х 22% (ставка ЕСВ) = 819,06 грн. Согласно ч.5 ст.8 Закона Украины от 08.07.2010 № 2464-VI «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование», если база начисления единого взноса меньше установленного размера минимальной заработной платы то единый взнос рассчитывается, как произведение размера минимальной заработной платы, установленного законом на этот месяц, и соответствующей ставки.

Удержания - 231,42 грн. (201,42 грн. + 30,0 грн.)

К выплате работнику - 1768,58 грн. (2000 грн. - 201,42 грн. - 30,0 грн.)

 

Пример 6. Физическое лицо предоставило в период с 3 по 30 января 2018 услуги / выполнила работу на условиях договора гражданско-правового характера. Составлен акт предоставленных услуг / выполненных работ. Вознаграждение физический лицу по договору гражданско-правового характера составила 3000 грн.

  1. Налог на доходы физических лиц 3000 Х 18% (ставка налога на доходы физических лиц) = 540 грн.

  2. Военный сбор 3000 Х 1,5% (ставка военного сбора) = 45 грн.

  3. Единый взнос: 3000 х 22% (ставка ЕСВ) = 660 грн. Единый взнос начисляется по ставке 22% на фактически начисленную вознаграждение по договору гражданско-правового характера независимо от ее размера, но с учетом максимальной величины базы начисления.

Удержания - 585 грн. (540 грн. + 45 грн.)

К выплате физическому лицу - 2415 грн. (3000 грн. - 540 грн. - 45 грн.)

 

Пример 7. Работник уволился по собственному желанию 20 января 2018. За отработанный период ему начислены 2200 грн. Заявление на получение налоговой социальной льготы согласно пп.169.1.1. п.169.1. ст.169 Налогового кодекса Украины работник подал работодателю заранее. Налоговая социальная льгота предоставляется с учетом последнего месяца, в котором плательщик был уволен с работы. Налоговая социальная льгота в данном случае применяется, так как доход работника меньше предельный размер дохода, который дает право на налоговую социальную льготу (2470 грн.).

  1. Считаем налог на доходы физических лиц: (2200 - 881) х 18% (ставка налога на доходы физических лиц) = 237,42 грн.

  2. Считаем военный сбор 2200 Х 1,5% (ставка военного сбора) = 33 грн.

  3. Считаем единый взнос 2200 х 22% (ставка ЕСВ) = 484 грн. При увольнении работника единый взнос начисляется по ставке 22 проц. на фактически начисленную заработную плату независимо от ее размера, но с учетом максимальной величины базы начисления.

Удержания - 270,42 грн. (237,42 грн. + 33 грн.)

К выплате работнику -1929,58 грн. (2200 грн. - 237,42 грн. - 33 грн.)

 

Пример 8. Работнику, который является лицом, отнесенным законом к второй категории лиц, пострадавших вследствие Чернобыльской катастрофы, начисленные за полный отработанный месяц 4000 грн. Он сообщил в заявлении работодателю о том, что имеет право на повышенную 150% -ную налоговую социальную льготу согласно пп. в ЛС. 169.1.3 п.169.1 ст.169 Налогового кодекса Украины и добавил соответствующие документы. Налоговая социальная льгота к такой заработной платы не применяется, поскольку она больше предельный размер дохода, который дает право на налоговую социальную льготу 2470 грн.

  1. Налог на доходы физических лиц: 4000 Х 18% (ставка налога на доходы физических лиц) = 720 грн.

  2. Военный сбор: 4000 Х 1,5% (ставка военного сбора) = 60 грн.

  3. Единый взнос: 4000 х 22% (ставка ЕСВ) = 880 грн.

Удержания - 780 грн. (720 грн. + 60 грн.)

К выплате работнику - 3220 грн. (4000 грн. - 720 грн. - 60 грн.)

 

О праве на льготу и его подтверждение

Обращаем внимание, что согласно п.169.2 ст. 169 Налогового кодекса Украины налоговая социальная льгота применяется к начисленному месячному доходу в виде заработной платы только по одному месяцу работы. Если их несколько, работник самостоятельно выбирает место применения налоговой социальной льготы и представляет работодателю соответствующее заявление. Льгота начинает применяться со дня получения работодателем заявления о применении льготы и документов, подтверждающих такое право.

Итак, работнику надо вовремя подать заявление о применении налоговой социальной льготы (а при наличии нескольких мест работы - выбрать место применения НСЛ и подать заявление) и предоставить соответствующие документы, подтверждающие право на льготу. Также соответствующее заявление и документы подаются работодателю сразу после возникновения права на повышенную льготу (льготы). В другом випадкуроботодавець льготу не начисляет.

Перечень документов, которые необходимо своевременно, вместе с соответствующим заявлением, предоставить работодателю для получения налоговой социальной льготы, определен Порядком представления документов для применения налоговой социальной льготы, утвержденный постановлением Кабмина от 29.12.2010 г.. № 1227.

 

Подоходный налог | в ДНР

  • Алгоритм заполнения декларации по подоходному налогу (ДПН)

    Порядок заполнения налоговой декларации на бумажном носителе.

  • Алгоритм заполнения декларации по подоходному налогу в электронном виде

    Порядок заполнения налоговой декларации в электронном виде.

  • Безвозмездная передача доли учредителю

    Налоговые последствия для участника, который безвозмездно получил долю уставного капитала от общества с ограниченной ответственностью

  • Бюджетная классификация доходов физических лиц
  • Внесение изменений в налоговую декларацию по подоходному налогу

    Порядок внесения изменений в налоговую декларацию

  • Выплата дивидендов плательщиком упрощенного налога

    По какой ставке облагаются дивиденды, выплачиваемые учредителю - физическому лицу резиденту предприятием на упрощенной системе налогообложения – 5 или 13 %? Получение справки в налоговой - требуется или нет?

  • Выплата пособия по беременности и родам и подоходный налог

    В налоговой сказали, что пособие по беременности и родам облагается подоходным налогом, так как это оплата по больничному листку. Не облагается подоходным только пособие, которое выплачивается физическому лицу фондом соцстрахования, как разовая (фиксированная) выплата.

  • Выплаты уволенным работникам

    Как выплаченный доход  уволенных сотрудников отразить в отчетах по единому взносу и подоходному налогу?

  • Группы риска плательщиков подоходного налога

    О введении групп риска по плательщикам подоходного налога

  • Декларирование выплаченного дохода физическому лицу-предпринимателю налоговым агентом
  • Декларирование выплат нерезиденту – физическому лицу-предпринимателю

    Необходимо ли сумму выплаченную нерезиденту отразить в Декларации по  подоходному налогу  и, кроме налога на прибыль с нерезидента, произвести уплату подоходного налога?

  • Декларирование выплат по листам временной нетрудоспособности

    С каким признаком дохода отражаются в Налоговой декларации выплаты по листам временной нетрудоспособности?

  • Компенсация расходов на погребение за счет средств предприятия

    Считается ли данная компенсация доходом для лица, взявшим на себя организацию похорон и подлежит ли она обложению подоходным налогом и отражению в декларации по  подоходному налогу?

  • Методические рекомендации по практической реализации пункта 122.7. статьи 122 главы 18 Закона Донецкой Народной Республики «О налоговой системе» от 25.12.2015 № 99-ІНС
  • Наемный работник-нерезидент

    Как быть с работником, у которого прописка в Луганске? Он является нерезидентом? Как оформить с ним трудовые отношение и какие налоги платить?

  • Налоговые последствия использования собственных средств работником при приобретении товара и расчетов с поставщиками
  • Налогообложение возвратной финансовой помощи, полученной физическим лицом
  • Налогообложение выплат материального ущерба (ДТП) предприятием физическому лицу по решению суда

    Решением суда предприятию предписано выплатить материальный ущерб по ДТП физическому лицу. Должно ли предприятие уплатить подоходный налог с суммы ущерба и какая сумма выдается на руки потерпевшему в случае его уплаты - за минусом перечисленного подоходного налога или сумма ущерба, указанная в решении?

  • Налогообложение выплат работающим инвалидам

    Какие налоги удерживаются с зарплаты инвалидов? Какие льготы имеют инвалиды на предприятии?

  • Налогообложение выплат учредителям за счет прибыли

    Чем отличается процедура начисления и выплаты дивидендов от порядка распределения чистой прибыли? Может ли ООО принять решение о выплате дивидендов только одному учредителю, а другим нет?

  • Налогообложение детских новогодних подарков

    Субъект хозяйствования за счет собственных средств приобрел новогодние подарки для детей сотрудников. Облагаются ли затраченные суммы подоходным налогом, либо - до какой суммы не облагаются? Можем ли мы взять эти затраты в валовые расходы? Подаются ли отдельные отчеты по этим суммам в налоговую?

  • Налогообложение доходов, полученных физическими лицами, осуществляющим разведение и продажу домашних животных

    Разъяснение Министерства доходов и сборов ДНР

  • Налогообложение доходов физлиц от продажи движимого и недвижимого имущества

    Физическое лицо-предприниматель решил продать принадлежащий ему грузовой автомобиль юридическому лицу. Включается ли данная сумма в его доход при нахождении на упрощенной системе налогообложения?

  • Налогообложение компенсации коммунальных услуг арендодателю - физическому лицу

    С физическим лицом, не являющимся физическим лицом-предпринимателем заключен договор аренды нежилого помещения. Согласно условиям договора арендатор возмещает арендодателю расходы на оплату потребленных им коммунальных услуг. Необходимо ли удерживать подоходный налог при возмещении ему коммунальных затрат?

  • Налогообложение пайкового угля
  • Налогообложение подарков и призов (выигрышей), полученных физическим лицом
  • Налогообложение подоходным налогом материальной помощи, предоставленной работнику
  • Налогообложение расходов на обучение работников предприятия

    Расходы на обучение работников предприятия

  • Налогообложение регрессных выплат

    Облагается ли подоходным налогом выплата регресса предприятием физическому лицу?

  • Обязанности налогового агента при выплате дохода физическому лицу по договору аренды

    Физическое лицо сдает в аренду помещение предпринимателю. Какой предельный срок уплаты подоходного налога? Кто несет ответственность за неуплату подоходного налога? Кто должен подавать Декларацию о доходах арендодателя – физического лица?

  • О правильности исчисления суммы подоходного налога по сделкам, которые подлежат легализации

    Разъяснения Министерства юстиции Донецкой Народной Республики

  • Особенности декларирования алиментов

    Каким образом отразить в Декларации по подоходному налогу сумму удержанных и выплаченных алиментов с фактического заработка работника?

  • Особенности налогообложения доходов шахтеров, занятых полный рабочий день на подземных работах
  • Отражение в Декларации по подоходному налогу доходов, полученных работниками, соответствующих признакам дохода «3» и «31»

    Как отразить в Декларации по подоходному налогу выданное работникам бесплатно молоко?

  • Плательщики подоходного налога
  • Подоходный налог при выплатах доходов физическим лицам-предпринимателям

    ООО арендует помещение у ФЛП. Нужно ли платить подоходный налог?

  • Подоходный налог с зарплаты, уплачиваемой наемным работникам плательщиком патентной системы налогообложения

    Должен ли предприниматель, применяющий патентую систему налогообложения, удерживать подоходный налог с заработной платы наемных работников?

  • Подоходный налог при оплате услуг нотариусам

    Должно ли предприятие само начислять и уплачивает за нотариуса сумму подоходного налога?

  • Предельный размер суточных не подлежащий налогообложению
  • Продажа доли в уставном капитале учредителем-нерезидентом физическому лицу-резиденту. Декларирование и налогообложение
  • Приобретение товара у физического лица - не предпринимателя

    ФЛП купил товар у физического лица. Является ли ФЛП налоговым агентом, оплата за товар осуществляется за минусом подоходного налога 13%? С каким кодом отражаются выплаченные суммы в декларации по подоходному налогу?

  • Применение натурального коэффициента при исчислении подоходного налога
  • Продажа имущества предпринимателем. Налогообложение

    Включается ли в валовый доход (доход) физического лица-предпринимателя доход, полученный от продажи имущества, ранее используемого им для осуществления предпринимательской деятельности?

  • Работник возвратил или не возвратил спецодежду. Объект удерживаем с заработной платы?

    На предприятии при увольнении работник сдает спецодежду, спецобувь. Кладовщик приходует ее как утиль или спецодежду для дальнейшей выдачи. Должно ли предприятие согласно пп.123.1.14 Закона облагать подоходным налогом полученную спецодежду от работника при его увольнении?

  • Расходы на командировку, облагаемые подоходным налогом

    В связи со спецификой деятельности предприятия наши сотрудники должны много ездить в командировки. Подскажите, пожалуйста, какие существуют риски обложения налогами командировочных расходов, возмещенных работнику?

  • Расходы на корпоративные мероприятия для работников

    Подоходный налог, единый взнос, налог на прибыль

  • Расходы на повышение квалификации и переподготовку работника. Удерживается ли подоходный налог?
  • Расходы по расчетно-кассовому обслуживанию зарплатного проекта: подоходный налог, удержание с зарплаты, валовые расходы
  • Сдача физическим лицом имущества в аренду

    В каких случаях физическое лицо самостоятельно не декларирует и не уплачивает подоходный налог?

  • Сроки уплаты подоходного налога при выплате доходов физическим лицам

    Можно ли произвести уплату подоходного налога на следующий день после выдачи аванса или отпускных?

  • Ставки подоходного налога
  • Суммы выплат, которые не подлежат налогообложению подоходным налогом
  • Физическое лицо - нерезидент

    Кто такой нерезидент и чем он отличается от резидента?

  • Архив документов по подоходному налогу
  • Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *