Работа с физическими лицами по безналу: ККТ при безналичных расчетах с физическими лицами – Безналичный расчет с физическими лицами и ККТ

Безналичный расчет с физическими лицами и ККТ

Отсрочка и освобождение от ККТ

Кому не нужно применять онлайн-кассу в работе? Какие виды деятельности могут работать без ККТ?

— Полностью освобождены от применения ККТ те, кто перечислен в ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ. Также освобождение получили ИП на патенте, кроме указанных в некоторых подпунктах п. 2 ст. 346.43 НК РФ:

  • парикмахерские и косметические салоны;
  • ремонт радиоэлектронной аппаратуры, бытовой техники, часов;
  • изготовление металлоизделий;
  • автомастерские;
  • грузовые перевозки;
  • пассажироперевозки на автомобильном и на водном транспорте;
  • ветеринарные клиники;
  • занятия спортом;
  • охота;
  • меддеятельность и фармацевтика;
  • прокат;
  • производство молочной продукции;
  • рыболовство и рыбоводство;
  • ремонт компьютеров.

Не продлена ли отсрочка по использованию ККТ ИП без наемных работников на спецрежимах до 1 июля 2020 года?

— Госдума рассматривает законопроект об отсрочке для ИП без работников, реализующих товары собственного производства или оказывающих услуги. Законопроект пока не принят, следите за нашими новостями.

Регистрация онлайн-кассы

ИП на УСН: сервисное обслуживание, ремонт, продажа, монтаж электронного оборудования на яхтах и судах по месту стоянки транспорта — услуги на выезде и розничная торговля электроникой вне торгового помещения. Работы и продажи проводятся нерегулярно. Правильно ли я понимаю порядок заполнения заявления в ФНС? При регистрации ККМ на сайте ФНС в поле «Адрес установки (применения) ККТ» в этом случае необходимо указать адрес регистрации ИП, то есть адрес, по которому ККТ находится большую часть времени.

— Да, все верно.

Можно ли в поле «наименование места установки» указать «работы/услуги на выезде, разносная торговля»?

— Если вы на объекты выезжаете на автомобиле, то можно указать номер автотранспортного средства. Если это не так, то допускается вариант, который вы предлагаете.

Обратите внимание: в кассовых чеках для клиентов должно быть указано место расчета, то есть адрес, где вы будете осуществлять расчеты за товары или услуги с покупателями и клиентами (п. 1 ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ).

ИП на УСН 6 % и ЕНВД. Можно ли использовать один кассовый аппарат или понадобятся две кассы?

— Применение одной ККТ для разных систем налогообложения законом не запрещено. При настройке кассы нужно указать обе системы. Важно помнить, что в чеке может присутствовать только одна система налогообложения. То есть если вы продаете товар, это будет один чек (ЕНВД), а если чек формируете при оказании услуги, то это отдельный чек (УСН).

У меня две точки друг напротив друга. Я должна брать один кассовый аппарат? Работаю одна.

— Если расчеты происходят в обеих точках, то нужно использовать два кассовых аппарата. При регистрации касс в ФНС вам необходимо указать адрес установки кассы и место, где конкретно расположена касса, например, оф. 1 и оф. 2.

Если же расчет происходит только в одной точке, то можно установить ККТ в одной из точек продаж и пользоваться ею.

Услуги по изготовлению мебели на заказ. На какой адрес должна быть оформлена касса: на адрес регистрации ИП или на адрес мастерской?

— При регистрации ККТ указывается адрес фактического применения ККТ. Если вы осуществляете расчеты с применением ККТ в мастерской, то адрес мастерской.

Возможна ли регистрация ККТ без посредников и без дополнительных ежемесячных платежей?

— Вы можете зарегистрировать кассу в ФНС самостоятельно. Но по 54-ФЗ вам нужно заключить договор с ОФД для передачи фискальных данных в ФНС. Операторы ОФД продают тарифы на определенный срок. Если вовремя не оплатить тариф, обязательная по закону передача данных в ФНС прекратится.

В законе предусмотрена возможность использовать кассу в автономном режиме без ОФД. Это распространяется на местности, отдаленные от сетей связи. Списки таких населенных пунктов утверждают региональные правительства. Полный список местностей — в нашей справке.

Возможно ли использование одной ККТ несколькими организациями, например, по агентскому договору или еще как-то?

— Нет, это невозможно. Согласно п. 2 ст. 1 Закона № 54-ФЗ, правила применения ККТ при расчетах в России определяются законом не только для обеспечения интересов граждан и защиты прав потребителей, но и для полного учета выручки в организациях и у ИП, в том числе для налогообложения.

Я ИП на УСН, зарегистрирован в Севастополе, но проживаю в Москве без временной регистрации. Могу ли я, не выезжая из Москвы, зарегистрировать кассу?

— Да, вы можете поставить кассу на учет в ФНС удаленно через кабинет ККТ на сайте nalog.ru.

В какой ФНС регистрировать ККТ, если ИП зарегистрирован в Крыму, УСН сдаем в Крыму и имеем патент в Севастополе? Регистрация в ФНС Севастополя. Куда передавать данные?

— Согласно п. 1 ст. 4.2 Закона № 54-ФЗ, заявление о регистрации или перерегистрации ККТ или заявление о снятии ККТ с регистрационного учета подается организацией или ИП на бумажном носителе в любой территориальный налоговый орган или через кабинет ККТ.

Работа на ККТ

Если мы без интернета выдадим чек клиенту, можно ли отправить его в ОФД позже? Можно ли сокращать наименование услуги в чеке, чтобы уложиться в количество символов в строке? По какому адресу должна быть зарегистрирована касса: по юридическому или по фактическому, где и находится мастерская?

— Если у вас отключился интернет, не переживайте. Фискальный накопитель сохранит все чеки и передаст в ОФД, как только появится интернет.

В устных комментариях представители ФНС указывают, что будут штрафовать за некорректные названия услуг в чеках только в том случае, если об этом сообщит клиент. Таким образом, номенклатура в ваших чеках должна соответствовать прайсам и должна быть понятна клиентам. Касса должна быть зарегистрирована по фактическому адресу. Где применяете, тот адрес и указываете. Это нужно для того, чтобы кассу смог найти проверяющий.

Если оплата производится через эквайринг, после оплаты нужно сразу применять ККТ?

— Да, ККТ применяется в момент расчета, то есть в момент, когда покупатель передал вам деньги за товар.

Возможно данные с кассы передавать в налоговый орган без посредников? Или наличие посредника обязательно?

— Если речь про ОФД, то наличие договора с оператором фискальных данных — это требование закона. Есть ряд случаев, когда разрешено не подключать кассу к ОФД, а использовать ее в автономном режиме — без передачи данных, но при замене фискального накопителя владелец кассы обязан сам передать фискальные данные в ФНС.

Без подключения к ОФД разрешено работать на территории военных объектов, объектов органов ФСБ, органов государственной охраны, органов внешней разведки и в отдаленных от сетей связи местностях. Посмотрите список.

Для подакцизного товара (моторное масло) отдельную ККТ использовать?

— Нет, можно использовать одну кассу и для продажи обычных товаров, и для продажи подакцизных. Но при регистрации нужно указать, что на кассе будут продажи подакцизной продукции. Обратите внимание: срок действия фискального накопителя в этом случае уменьшится до 13 месяцев автоматически.

В случае отсутствия интернета 24 часа в розничном магазине отправка отчета на следующий день?

— Данные уйдут в ОФД, как только появится интернет. Но если данные не уходят в течение 30 дней, фискальный накопитель блокируется, продажи останавливаются. Он разблокируется, как только появится интернет и все данные уйдут в ОФД.

Если в течение рабочего дня не было продаж, нужно ли вечером отправлять нулевой отчет?

— Отчет о закрытии смены отправляется в ФНС автоматически при закрытии смены на кассе. Если продаж нет, то открывать, закрывать смены не нужно.

Реквизиты чека

А как насчет командировочных? Там же физлицо рассчитывается, например, за проезд или гостиницу, а потом предъявляет авансовый отчет предприятию? Там нужен ИНН в чеках?

— Данные организации — потребители услуг, они должны быть в чеке в случае расчетов между хозяйствующими субъектами наличными или корпоративной картой (п. 6.1 ст. 1 Закона № 192-ФЗ).

Продавец может идентифицировать клиента как юрлицо на основании предъявляемой доверенности на совершение расчетов от имени организации или договора между продавцом и покупателем (эта позиция озвучена в Письме ФНС России от 10.08.2018 № АС-4-20/[email protected]).

То есть если у подотчетного лица есть доверенность или договор, то в чеке должны быть данные организации.

Если у сотрудника нет документа, подтверждающего, что он действует от имени юрлица, то он выступает как физлицо. И тогда в чеке не должно быть данных клиента.

При составлении авансового отчета сотрудник обязан предъявить в бухгалтерию кассовый чек, сформированный с соблюдением ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ. И здесь опять работает правило: есть доверенность — должны быть данные организации, нет документа, подтверждающего, что услуга получена от имени юрлица, — в чеке не должно быть данных этого юрлица.

ИП могут не использовать название товара в чеке до 1 февраля 2021 года. Допустим, сейчас ИП использует автономную кассу (например, Атол 91Ф) и не указывает наименование товара в чеке, только сумму продажи. Вопрос: сможет ли ИП после 1 февраля 2021 года оформлять кассовый чек на той же автономной кассе при условии, что продажа содержит больше одного наименования товара? Если да, то как пробить на автономной кассе несколько позиций номенклатуры в одном чеке?

— Обратите внимание: для печати номенклатуры в чеке отсрочка до 1 февраля 2021 года действует только для ИП на спецрежимах. Передавать номенклатуру на кассу позволяет сервис Контур.Маркет. Вы можете вести каталог товаров в этом сервисе и добавлять несколько позиций в один чек.

Если от ООО едем в командировку, заправляем автомобиль ГСМ на заправке, в чеке должен быть указан ИНН нашей организации?

— Продавец может идентифицировать клиента как юрлицо на основании предъявляемой доверенности на совершение расчетов от имени организации или договора между продавцом и покупателем (эта позиция озвучена в Письме ФНС России от 10.08.2018 № АС-4-20/[email protected]). То есть если у вас есть доверенность или договор, то в чеке должны быть данные вашей организации, а если вы покупаете как обычное физлицо, то нет.

Какой адрес указать на кассовом чеке, если перевозим пассажиров по заказам?

— Вы можете указать номер автотранспортного средства, на котором осуществляется перевозка пассажиров.

ИП на УСН («доходы минус расходы») без наемных работников, продажа авиабилетов. Нужно ли в чеках указывать реальный доход?

— Не совсем понятен вопрос. Правило для агентов общее: указываете, что чек выдан агентом, и указываете ИНН поставщика (принципала). Нужно ли указывать размер агентского вознаграждения, пока не до конца ясно. Ждем методических рекомендаций.

Надо ли при продаже подакцизных товаров и неподакцизных расписывать номенклатуру при ЕНВД?

— Только ИП, применяющие ПСН, УСН, ЕСХН, ЕНВД (кроме ИП, продающих подакцизные товары), могут не указывать в чеке наименования товара, работы, услуги и их количества до 1 февраля 2021 года. ИП, торгующие подакцизными товарами, должны отражать информацию о наименовании и количестве в отношении всех товаров, а не только подакцизных.

Подарочный сертификат на услугу. Как вводить в ККТ: как товар или как услугу?

— Есть Письмо ФНС РФ от 03.07.2018 № ЕД-4-20/[email protected] «О направлении Методических указаний», рекомендуется оформлять продажу подарочной карты как платеж.

Безналичные расчеты с физлицами

Физлицо оплатило услугу на расчетный счет предприятия, необходимо ли проводить по кассе эти деньги?

— Если оплата наличными через кассира банка или банкомат, то до 1 июля 2019 можно без ККТ, а после — с кассой. При всех остальных способах оплаты ККТ нужна с 1 июля 2018 года.

Если ИП — оператор связи и работает исключительно по безналичным расчетам, ККТ не требуется?

— Если безналичные расчеты между ИП или между ИП и юрлицами, то касса не нужна. Если расчеты с населением, касса нужна.

ИП на УСН и ЕНВД, перевозка груза. Расчеты только безналичные. Нужна ККТ?

— Если ИП оказывает услуги населению, касса нужна с 1 июля 2019 года при любых способах оплаты.  Если безналичные расчеты с ИП или организациями, касса не нужна. Если ИП на ЕНВД оказывает услуги, касса нужна с 1 июля 2019 года.

ООО, оплата за услуги через банк.  Нужно ли пробивать фискальный чек?

— Если наличными через кассира банка или банкомат, то до 1 июля 2019 можно без ККТ, а после с кассой. При всех остальных способах оплаты ККТ нужна с 1 июля 2018 года.

На сайте установлен интернет-эквайринг. Банк отправляет покупателю чек. Должен ли я отправлять чек с ККТ повторно?

— Чеки от эквайринга не приравниваются к фискальным чекам. Если система оплаты интегрирована в ваш сайт, на онлайн-кассу нужно было перейти с 1 июля 2018 года и передавать чеки клиентам. Банки освобождены от применения ККТ: они отправляют квитанции, а не фискальные чеки. Поэтому обязанность применять ККТ лежит на вас. Рекомендуем сформировать чек коррекции по всем расчетам, проведенным без ККТ.

В предприятии возникла разовая ситуация по расчетам с физическим лицом, и оплата произведена через кассу банка на расчетный счет.  Остальные расчеты по безналу с ИП или юрлицами. Нужна ли ККТ?

— До 1 июля 2019 года подобные поступления от физлиц можно не проводить через ККТ, а после — обязательно нужна касса даже в единичных случаях.

Нужно ли пробивать по кассе деньги, поступившие на расчетный счет, если услуга будет оказана позже?

— Да, нужно сформировать чек № 1 на аванс, а после оказания услуги нужно выбить чек № 2 на зачет аванса.

Расчеты между юрлицами и ИП

Если компания не работает с физлицами и не принимает платежи по банковской карте, нужно ли устанавливать ККТ? В законе четкой формулировки нет.

— В законе есть четкая формулировка: п. 9 ст. 2 Закона № 54-ФЗ: «Контрольно-кассовая техника не применяется при расчетах в безналичном порядке между организациями или индивидуальными предпринимателями, за исключением расчетов электронным средством платежа с его предъявлением». Это значит, что платежи через расчетный счет не требуют ККТ. Если расчет идет наличными или с предъявлением корпоративной банковской карты, то ККТ нужна.

ООО, основной вид деятельности — перевозка грузов автомобильным транспортом. Необходима ли будет онлайн-касса с 1 июля 2019 года при расчетах за оказанные услуги между ООО и индивидуальными предпринимателями — поставщиками услуг?

— Согласно п. 9 ст. 2 Закона № 54-ФЗ, ККТ не применяется при расчетах в безналичном порядке между организациями или ИП, за исключением расчетов электронным средством платежа с его предъявлением. Это значит, что платежи через расчетный счет не требуют ККТ. Если расчет идет наличными или с предъявлением корпоративной банковской карты, то ККТ нужна. Обратите внимание: если ИП платит со своего личного счета, то организация — поставщик услуг обязана сформировать чек, так как в этом случае платеж идентифицируется как от физического лица.

Нужен ли кассовый аппарат ИП на УСН («доходы»)? Занимаемся оптовой торговлей водой и безалкогольными напитками. Оплата от клиентов только безналично на расчетный счет ИП. Есть наемный работник, зарплата выдается из кассы по ведомости и расходному кассовому ордеру. В кассу приходуем наличку после снятия с расчетного счета как «внесение собственных средств ИП». Можно ли обойтись в этом случае без ККТ?

— Если ваши клиенты юрлица, то ККТ применять не нужно. Если расчеты идут с физическими лицами даже безналично, ККТ применять нужно при продаже.

Остальные операции, которые вы перечислили: выдача заработной платы, оприходование наличных в кассу организации — это не фискальные операции: они не требуют выдачи чека и их не нужно проводить через ККТ.

Основной вид нашей деятельности — управление нежилой недвижимостью. Расчеты с нами в безналичной форме. В каком случае мы должны проводить платеж через онлайн-кассу и выдавать приходную квитанцию: отправленный через банк, отправленный с платежной карты или отправленный с расчетного счета организации?

— Если ваши клиенты юрлица, то ККТ применять не нужно совсем.

Если расчеты идут с физическими лицами, ККТ применять нужно при всех перечисленных способах оплаты.

ИП работает с юрлицами, оплата только через расчетный счет. Нужна ли касса?

— Нет. Согласно п. 9 ст. 2 Закона № 54-ФЗ, ККТ не применяется при расчетах в безналичном порядке между организациями или ИП, за исключением расчетов электронным средством платежа с его предъявлением.

По договору аренды между юрлицами оплата происходит от гендиректора или другого физлица через банк. Нужно ли применять ККТ?

— Да, если оплата приходит от физлица, то ККТ применять нужно.

ИП на УСН («доходы»), оптовая торговля безалкогольными напитками. Взаиморасчеты с ИП и юрлицами только на расчетный счет. Есть наемные работники. Нужна ли ККТ?

— Нет. Согласно п. 9 ст. 2 Закона № 54-ФЗ, ККТ не применяется при осуществлении расчетов в безналичном порядке между организациями или ИП.

Обратите внимание: если ИП платит со своего личного счета, то организация — поставщик услуг обязана сформировать чек, так как в этом случае платеж идентифицируется как платеж от физического лица.

ИП на УСН без наемных работников сдает в аренду помещение другому ИП. Оплата за аренду только безналично. Нужна ли ККТ?

— Если ИП платит с расчетного счета, то не нужна. Если же ИП платит со своего личного счета, то организация — поставщик услуг обязана сформировать чек, так как в этом случае платеж идентифицируется как платеж от физического лица.

Работаем только по безналу. Если ошибочно поступает на счет оплата от физлица, тоже ККТ покупать? Как вернуть сумму?

— Ошибочные поступления денег на расчетный счет организации — это не расчет за товары, работы, услуги. Это не требует применения ККТ.

В случае ошибочного поступления денег нужно в течение 10 дней после получения банковской выписки сообщить банку о суммах, ошибочно записанных в кредит или дебет счета (п. 2.1 № 579-П Положения Центробанка России от 27.02.2017).

Услуги населению и выдача БСО

После 1 июля 2019 года остаются БСО? Может ИП выдавать БСО при сдаче внаем жилого помещения?

— Организации и ИП, которые оказывают услуги и выдают БСО, с 1 июля должны либо использовать ККТ и печатать чек, либо использовать автоматизированную систему для печати БСО, которая является видом ККТ (АС БСО), и печатать БСО на ней.

Согласно положениям 54-ФЗ, БСО по составу реквизитов приравнен к чеку. Разница лишь в том, на какой ККТ они формируются.

ККТ может формировать и чеки, и БСО, а значит, ее можно использовать и для продажи товаров, и для оказания услуг. АС БСО формирует только БСО, а значит, использовать ее можно только для оказания услуг.

То есть если вы оказываете услуги, можно использовать либо ККТ, либо АС БСО. Однако на сегодня в реестре ККТ и в продаже нет ни одной АС БСО, а вот выбор ККТ очень большой.

Я ИП на УСН («доходы»), оказываю услуги населению, без наемных работников. Могу ли я использовать вместо онлайн-кассы автоматизированную систему для БСО?

— Смотрите ответ выше.

Нужен ли кассовый аппарат, если деятельность предполагает одну услугу — оплата абонемента на месяц. ИП на УСН 6 %. Сейчас выписываю БСО или оплата через счет в банке.

— С 1 июля 2019 года при оказании услуг физлицам при абсолютно всех способах расчета следует выдавать чек. Банки освобождены от применения ККТ, поэтому обязанность выдавать чек ложится на поставщика услуг.

Также с 1 июля 2019 года перестают действовать «старые» БСО. Поэтому после этой даты юрлица и ИП должны либо использовать ККТ и печатать чек, либо использовать автоматизированную систему для печати БСО.

Аренда жилья посуточно, работаю без наемных работников. Нужен ли нам кассовый аппарат? Может быть, есть какие-то другие варианты для таких ИП?

— Сдача ИП в аренду жилых помещений, принадлежащих этому ИП на праве собственности, освобождена от применения ККТ. Во всех остальных случаях ККТ нужно применять.

Ломбард. Непонятно, как будут распечатываться онлайн-кассой БСО — залоговые билеты?

— До внесения изменений в Федеральный закон от 19.07.2007 № 196-ФЗ «О ломбардах» для его синхронизации с законодательством о ККТ ломбарды вправе продолжать выдавать залоговый билет по форме, утвержденной Приказом Минфина РФ от 14.01.2008 № 3н, с одновременной выдачей клиенту кассового чека, оформленного с применением ККТ. Это мнение заместителя начальника Управления оперативного контроля ФНС России А. А. Сорокина. Оно опубликовано в журнале «Налоговая политика и практика» № 4/2019. Можно ориентироваться на него.

Организация предоставляет услуги по ремонту автомобилей предприятиям и физлицам и продает запчасти физлицам. Нужна ли онлайн-касса?

— Да, ККТ нужно использовать во всех перечисленных случаях, кроме расчетов с организациями в безналичном порядке.

Какие кассы адаптированы к выписке БСО? Или с 1 июля 2019 года можно будет использовать те же кассовые аппараты, что и для торговли? Нужно ли уже сейчас приобретать ККТ до ажиотажа или будут еще какие-либо изменения в ККТ для выписки БСО?

— Согласно положениям 54-ФЗ, БСО по составу реквизитов приравнен к чеку. Разница лишь в том, на какой ККТ они формируются: ККТ может формировать и чеки, и БСО, а значит, ее можно использовать и для продажи товаров, и для оказания услуг, АС БСО формирует только БСО, а значит, использовать ее можно только для оказания услуг. То есть если вы оказываете услуги и продаете товары в одной точке, не просто можно, а нужно использовать ККТ. АС БСО все ваши потребности не закроет.

Юрлицо на УСН («доходы»), оказание услуг по проверке вентиляции, выездной характер работы, используем БСО. Нужно применять онлайн-кассу?

— Да, с 1 июля 2019 года организации, которые оказывают услуги и выдают БСО, должны либо использовать ККТ и печатать чек, либо использовать АС БСО (автоматизированную систему для печати БСО, которая является видом ККТ) и печатать БСО на ней.

Гостевой дом на 14 номеров, УСН, без сотрудников, право собственности. Нужна ли ККТ?

— От применения ККТ освобождена сдача ИП в аренду жилых помещений, принадлежащих этому ИП на праве собственности. А если вы юрлицо, то ККТ применять нужно.

Физлицо заплатило онлайн с личной карты на расчетный счет за оказанную услугу юрлицом — есть квитанция. В этом случае юрлицо дополнительно должно пробить чек? Выручка у юрлица задвоится? Юрлицо на УСН («доходы»).

— Кредитные организации освобождены от применения ККТ. Обязанность применять ККТ ложится на поставщика услуг. Квитанция, которая у вас имеется, — это не фискальный чек. Согласно положениям 54-ФЗ, при расчетах с физлицами поставщик услуги должен сформировать чек на ККТ.

Выручка не задвоится: чек формируется вами после того, как на расчетный счет организации поступили средства от клиента. Формирование чека на кассе — это лишь следствие того, что деньги вам пришли. ФНС по-прежнему смотр

Безналичные расчеты с физ. Лицами

Роман, добрый вечер!

1. Пробивать кассовый чек нужно вне зависимости от того, принимается ли оплата в качестве аванса (либо предоплаты) или она вносится в полном объеме после фактического оказания услуги, выполнения работы или при получении товара (Письмо ФНС РФ от 11.11.2016 г. № АС-4-20/[email protected]).

https://www.klerk.ru/doc/45404...

2. Указываете АВАНС/ПРЕДОПЛАТА

в случае осуществления расчетов авансом необходимо использовать контрольно-кассовую технику и выдавать кассовый чек с соответствующим признаком способа расчета, а после конечного расчета, совершенного с использованием ранее внесенной оплаты, выдавать кассовый чек с формой расчета «зачет аванса».

Письмо № АС-4-20/[email protected] от 11.11.2016

https://www.klerk.ru/doc/45404...

 Минфин России в своем письме от 28.04.2017 № 03-01-15/26352: в том случае, если объем и список товаров, работ, услуг невозможно определить в момент оплаты (предоплаты), на кассовом чеке или БСО нужно отразить фактически полученную сумму и указать, что это аванс.

https://taxcom.ru/about/news/p...

3. Да, если в оферте прописаны условия подтверждения  именно в момент передачи от транспортной компании клиенту, то да. Если же только передача транспортной, то нет, так как ВЫ  обязаны исполнить обязательства в целом, передать товар, а иначе по Закону о защите прав потребителей товар не будет получен и у потребителя возникнет право требования неустойки, а также расторжения договора и т.д.

4. Да, корректно.  Есть определенное разъяснение:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО от 1 апреля 2014 г. N 03-07-09/14382В связи с письмом по вопросу составления счетов-фактур при оказании физическим лицам услуг, оплаченных в безналичном порядке, Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает.В соответствии с п. 7 ст. 168 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) при реализации товаров за наличный расчет организациями (предприятиями) и индивидуальными предпринимателями розничной торговли и общественного питания, а также другими организациями, индивидуальными предпринимателями, выполняющими работы и оказывающими платные услуги непосредственно населению, требования, установленные п. п. 3 и 4 данной статьи Кодекса, по оформлению расчетных документов и выставлению счетов-фактур считаются выполненными, если продавец выдал покупателю кассовый чек или иной документ установленной формы.

Таким образом, при продаже товаров (работ, услуг) физическому лицу налогоплательщик освобождается от обязанности выставления счетов-фактур при соблюдении одновременно следующих условий: покупатель — физическое лицо осуществляет оплату товаров (работ, услуг) наличными средствами и продавец выдает покупателю кассовый чек или иной документ установленной формы.

 Иных случаев освобождения налогоплательщиков налога на добавленную стоимость при реализации ими товаров (работ, услуг) физическим лицам от указанных обязанностей Кодексом не установлено.

Согласно п. 1 ст. 169 Кодекса счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявляемых продавцом товаров (работ, услуг) сумм налога на добавленную стоимость к вычету.

Учитывая, что физические лица не являются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость и этот налог к вычету не принимают, счета-фактуры по услугам, оплаченным физическими лицами в безналичном порядке, возможно выписывать в одном экземпляре для учета данных услуг продавцом по итогам налогового периода.

 При этом в случае отсутствия у продавца информации о физических лицах в соответствующих строках счета-фактуры проставляются прочерки.Настоящее письмо не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии с Письмом Минфина России от 07.08.2007 N 03-02-07/2-138 направляемое письмо имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и не препятствует руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

http://ipipip.ru/pisma-minfina...

С уважением к Вам, юрист Дмитрий. 

Вот же напасть, за ООО или ИП заплатило физлицо! Что теперь делать с онлайн-кассой?

Даже если вы избирательно стерильны в расчетах, работаете только с ИП и ООО по безналу, и то можете попасть на необходимость применения онлайн-касс.

Когда-то давным-давно группа «Кино» пела: «Я объявляю свой дом безъядерной зоной», а вот объявить свое ООО или ИП зоной без онлайн-кассы практически невозможно!

Ситуация. Оказываете услуги ИП или ООО. Клиент должен вам денег, но денег сейчас нет, и за него с вами по безналу расплатился «физик». Либо еще проще, ИП как физлицо со своей карты погасил вам на расчетный счет свою задолженность.

Деньги получили, и это замечательно, но онлайн-кассы нет. Деньги возвращать, мягко говоря, не хочется… Что делать-то? Нужен ли кассовый аппарат в таких случаях?

Однозначно четкого ответа на этот вопрос я так и не нашел. Конечно, исходя из тренда пробивать все и вся, можно сказать: покупай кассу, пробивай, корректируй и отписывайся в налоговую, чтобы избежать ответственности (примечание к ст. 14.5 КоАП).

То есть применять ККТ — это самый безопасный вариант. Но все же, для таких же, как и я, с неспокойной бухгалтерской душой, приведу доводы «против» онлайн-касс.

Доводы «против» онлайн-кассы

В законе о ККТ есть перечень основных, понятий, которые он использует. Прежде всего, это «расчеты» и тот кусочек, который относится к нашей ситуации: «прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги». Все остальное, вроде как, не про нас.

Также есть понятие «пользователи» — это «организация или индивидуальный предприниматель, применяющие контрольно-кассовую технику при осуществлении расчетов», и далее по тексту разбросано упоминание «покупателей» и «клиентов».

Применение ККТ подразумевает наличие двух участников в этом волшебном процессе: пользователь ККТ и покупатель (клиент).

Покупателем является сторона, получающая вещь (товар) в собственность по договору купли-продажи (п. 1 ст. 454 ГК РФ), а клиентом — заказчик услуг, как, например, при грузоперевозках (п. 1 ст. 801 ГК РФ) или финансовых услугах (п. 1 ст. 824 ГК РФ).

В налоговом законодательстве клиент упоминается как приобретатель товаров, работ, услуг, что следует из контекста, например, п. 68 ст. 217 НК РФ.

Физлицо, сделавшее платеж за ООО или ИП, не может обладать набором прав покупателя или клиента, а само такое перечисление не может быть названо расчетом.

Гражданское законодательство (ст. 313 ГК РФ) допускает исполнение обязательств третьим лицом, но от этого «третье лицо» не станет покупателем или клиентом, его платеж не будет «расчетом», а сам закон о ККТ не прописывает обязанности применять онлайн-кассы при осуществлении подобных платежей.

Вот что еще интересно, к ответственности привлекают по ст. 14.5 КоАП, а там также используется термин «покупатель (клиент)».

Есть разъяснение об ошибочных платежах, поступивших от физлиц (Письмо ФНС России от 12.12.2018 N ЕД-4-20/[email protected]). Это не наш случай, но логика нам вполне подходящая: «поступление на расчетный счет организации ошибочно перечисленных денежных средств от физического лица без реализации ему товаров (работ, услуг) не является расчетом в понимании Федерального закона N 54-ФЗ и, соответственно, не образует состав административного правонарушения в сфере применения контрольно-кассовой техники».

Главное — «без реализации ему товара», не правда ли?

В общем, дальнейшую логику можно развивать в эту сторону, наращивая аргументы «против» обязанности применения онлайн-касс при получении оплат от «физиков» за ООО или ИП.

Андрей Жильцов, руководитель сервиса «Мультибухгалтер»

При выплате денег физлицам надо применять ККТ: так решил суд

Суд признал нарушением закона неприменение ККТ при выплатах физлицам по договорам гражданско-правового характера.

Споры о том, надо или не надо применять ККТ при выплате денег, а не при их получении, не утихают уже давно. И вроде бы уже определились, что применять кассовую технику при оплате физлицу по договору, тем более по безналу, не надо.

Судебной практики по применению онлайн-ККТ почти нет, слишком мало времени прошло, чтобы дело дошло до второй инстанции. Пока мы обнаружили только одно дело и решение суда по нему не в пользу организации.

Суть дела

Организация имеет автосалон и заключала договоры поручения на продажу автомобилей с физлицами. Сделки заключались от имени и за счет доверителя (продавца автомобиля). За проданные машины  деньги переводились физлицам по безналичному расчету через онлайн-банк. Кассовая техника при отправке денег бывшим владельцем автомобилей не применялась.

Налоговая инспекция посчитала это нарушением закона 54-ФЗ и привлекла к ответственности. Правда штрафовать фирму не стали, ограничились предупреждением. Однако компания все равно пошла оспаривать решение ИФНС в суд.

Что решил суд

Суды первой и второй инстанции указали на то, что под расчетами в законе 54-ФЗ понимается не только прием (получение), но и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги.

Суд первой инстанциии посчитал, что договор на продажу автомобиля физлица следует расценивать в качестве смешанной двусторонней сделки, содержащей элементы договора купли-продажи и договора оказания обществом услуги по приему от граждан бывших в эксплуатации транспортных средств, требующего применения контрольно-кассовой техники. И сослался в том числе на письмо ФНС России от 14.08.2018 № АС-4-20/15707, в котором утверждается, что если организация покупает товары у физлиц для перепродажи, что она обязана применять ККТ.

Пойдет ли в кассационную инстанцию компания, пока неясно. В картотеке арбитражных дел жалоба не значится.

Как с 1 июля 2019 года проводить через ККТ зачет и возврат предоплаты

Если клиент получил товар или услугу не в момент оплаты, нужно формировать два чека. Первый — при поступлении денег на счет, второй — при отгрузке товара или выполнении услуги.

Это касается и дистанционной оплаты, и продаж через интернет.

Покажите предоплату в первом через реквизит «признак способа расчета». Вариантов предоплаты может быть несколько (таблица 28 Приложения №2 к приказу ФНС ММВ-7-20/[email protected]):

Вид предоплаты Суть операции Когда используется
Предоплата 100 % полная предварительная оплата до момента передачи предмета расчета Если при оплате можно определить перечень товаров, работ или услуг
Предоплата частичная предварительная оплата до момента передачи товара или оказания услуги Если при оплате можно определить перечень товаров, работ или услуг
Аванс частичная или полная предоплата товаров или услуг При оплате невозможно определить перечень товаров, работ или услуг

Во втором чеке для реквизита «признак способа расчета» укажите полный расчет. В сумме расчета по чеку покажите, что оплата прошла не наличными или безналичными, а зачетом аванса.

ФНС разработала подробные методические рекомендации для оформления чеков при разных формах аванса:

  • формирование чеков при предварительной оплате за собственный товар, зачете предварительной оплаты за товар, предоставлении займа для оплаты товара и при погашении займа для оплаты товара (Письмо ФНС РФ от 20.02.2019 N ЕД-4-20/[email protected])
  • формирование чеков при продаже товаров с использованием подарочной карты. (Письмо ФНС 03.07.2018 N ЕД-4-20/[email protected])

Если клиент оплатил через отделение банка или банкомат, можно отправить второй чек в электронной форме и не выдавать бумажный чек.  

Это актуально при расчетах зачетом или возвратом предоплаты за:

  • услуги в сфере культурно-массовых мероприятий;
  • услуги перевозки пассажиров, багажа, грузов и грузобагажа; 
  • услуги связи;
  • услуги в электронной форме из ст. 174.2 Налогового кодекса РФ;
  • услуги в сфере жилищно-коммунального хозяйства, в том числе услуги ресурсоснабжающих организаций; 
  • услуги охраны и безопасности; 
  • услуги в сфере образования.

Сформируйте один чек с информацией обо всех расчетах за расчетный период, который установлен законом и не превышает календарный месяц. На формирование чека есть 10 дней после окончания расчетного периода.

Пробуйте все возможности Контур.ОФД 3 месяца бесплатно. Совсем бесплатно.

Отправить ответ

avatar
  Подписаться  
Уведомление о