Небраска Удержание подоходного налога | Департамент доходов штата Небраска
Напоминания об удержании подоходного налога для всех работодателей штата Небраска
- Циркуляр EN. Департамент доходов штата Небраска выпускает новый Циркуляр EN штата Небраска на 2023 год. Все таблицы в Циркуляре EN изменились, и их следует использовать для расчета заработной платы, пенсий и аннуитетов, а также выигрышей в азартных играх, выплаченных 1 января 2023 года или позднее.
- Форма W-3N Дата оплаты . Государственные копии форм W-2, W-2G, 109 2022 г.9-MISC, 1099-NEC, 1099-R и Сверка удержанного подоходного налога штата Небраска, форма W-3N, должны быть представлены 31 января 2023 г.
- Требование к электронному файлу. Формы W-2, W-2G, 1099-MISC, 1099-NEC и 1099-R за 2022 налоговый год должны быть поданы в электронном виде, если у работодателя есть более 50 форм для отчетности.
- Специальная ставка подоходного налога.
«Специальная ставка налога на прибыль» остается на уровне 1,5%. Работодатели, использующие скобки таблицы заработной платы, могут продолжать использовать заштрихованные/незаштрихованные области таблиц скобок, чтобы определить, применяются ли специальные процедуры удержания подоходного налога. - Супруги военных . Супруги военнослужащих, находящихся на действительной военной службе, чей доход не облагается налогом в штате Небраска, могут выдать своим работодателям свидетельство работника-нерезидента штата Небраска о распределении удержания подоходного налога, форма 9N, для освобождения их заработной платы от удержания подоходного налога штата Небраска.
«Специальная ставка налога на прибыль» остается на уровне 1,5%. Работодатели, использующие скобки таблицы заработной платы, могут продолжать использовать заштрихованные/незаштрихованные области таблиц скобок, чтобы определить, применяются ли специальные процедуры удержания подоходного налога.Вместо того, чтобы отправлять формы за 2022 год по почте, отправьте их в электронном виде
- Nebraska Circular EN, Удержание подоходного налога с заработной платы, пенсий и аннуитетов, а также выигрышей в азартных играх, выплаченных 1 января 2022 года или после этой даты – продолжайте использовать эти таблицы до декабря 31, 2022
- Nebraska Circular EN, Удержание подоходного налога с заработной платы, пенсий и аннуитетов, а также выигрышей в азартных играх, выплаченных 1 января 2023 г. или после этой даты — Начать использовать с 1 января 2023 г.
- Требуемые специальные процедуры удержания подоходного налога
- Вся книга
- Инструкции
- Процентный метод
- Еженедельный период расчета заработной платы
- Двухнедельный период расчета заработной платы
- Полумесячный период расчета заработной платы
- Ежемесячный период расчета заработной платы
- Ежедневный период начисления заработной платы
- Часто задаваемые вопросы
- Электронные отчеты и отчеты в СМИ о W-2 и 1099 информации
- Важная информация для работодателей (относительно формата федеральной формы W-2)
- Федеральная форма SS-4, заявление на получение идентификационного номера работодателя
- Инструкции
- Инструкции
- Варианты электронных платежей
- Формы
- Удержание подоходного налога для физических лиц-нерезидентов, оказывающих личные услуги в штате Небраска
- Подоходный налог штата Небраска для военнослужащих США, их супругов и гражданских лиц, работающих в вооруженных силах США
- Процедура составления отчетов о компьютерах штата Небраска (21CM) (10/2020)
- Процедура составления отчетов о компьютерах штата Небраска (21EFW2) (10/2020)
- Процедуры рассмотрения и обжалования уведомления об определении дефицита
- Программа добровольного раскрытия информации штата Небраска
- Правила
- Постановления о доходах
или после этой даты — Начать использовать с 1 января 2023 г. Департамент труда штата Небраска также располагает информацией и формами, необходимыми работодателям.
Общие сведения об уплате налога на заработную плату и требованиях к подаче документов
Работодатели обязаны уплачивать государству федеральный налог на заработную плату, а также подавать надлежащую отчетность и информационные декларации. Работодатели также должны предоставлять сотрудникам и подрядчикам отчеты W-2 и 1099 с объяснением выплаченной компенсации и удержанных сумм. Могут быть и государственные требования. Правила могут быть сложными, а наказания за их несоблюдение — суровыми, поэтому малые предприятия часто передают обязанности по уплате налога на заработную плату на аутсорсинг.
Надлежащее выполнение обязательств по уплате налога на заработную плату включает обеспечение того, чтобы:
- ваши федеральные налоги и налоги штата были уплачены и переданы в соответствующие налоговые органы
- вы должным образом сообщаете о доходах, удержанных суммах и суммах, выплаченных от имени сотрудников и подрядчиков
- вы ведете необходимые федеральные и государственные записи
Точное и своевременное соблюдение требований является ключом к избежанию штрафов по налогу на заработную плату!
Начало работы с сотрудниками
Когда вы нанимаете своего первого сотрудника, вам нужно будет получить федеральный идентификационный номер работодателя в IRS, если у вас еще нет его для вашего бизнеса.
Вам также может понадобиться получить номера государственных и местных налогов. В дополнение к присвоению идентификационного номера работодателя (EIN) для использования во всей вашей корреспонденции, депозитах, декларациях и других документах налоговые органы обычно предоставляют вам информацию о ваших конкретных налоговых обязательствах по заработной плате и могут предоставить формы, которые вам понадобятся. для использования, когда вы вносите налоги и файл деклараций.
Для целей федерального налога на заработную плату у вас будут обязательства как по отчетности, так и по депонированию. Хотя они относятся к одному и тому же обязательству, налоговые декларации и налоговые депозиты обычно оформляются отдельно:
- Федеральные налоговые депозиты должны вноситься на периодической основе.
- Федеральные налоговые декларации должны подаваться ежеквартально или ежегодно.
Также важно отметить, что к подоходному налогу и FICA (социальному страхованию) и к FUTA (федеральному налогу на безработицу) применяются разные правила депозита.
Действовать сейчас
Несколько сроков подачи документов и сроков оплаты может быть трудно вычислить и запомнить. Чтобы предотвратить пропущенные сроки, IRS публикует ежегодный календарь сроков оплаты: налоговых календарей на 2021 год (публикация 509).
IRS также предоставляет бесплатный загружаемый налоговый календарь, который содержит все даты уплаты федеральных налогов за год, а также электронную систему напоминаний. Этот календарь доступен на веб-сайте IRS.
Депозиты федерального налога должны быть внесены в электронном виде
Депозиты федерального налога должны быть внесены в электронном виде, , если не применяется исключение для малого бизнеса.
Существует четыре метода, которые работодатель может использовать для передачи налоговых платежей в электронном виде:
- Используйте бесплатную Электронную систему уплаты федеральных налогов (EFTPS) Министерства финансов, либо онлайн, либо систему голосового ответа.
- Попросите свое финансовое учреждение инициировать платеж ACH Credit от вашего имени.
- Попросите доверенную третью сторону, например специалиста по налогообложению или службу расчета заработной платы, произвести оплату за вас.
- В чрезвычайных обстоятельствах попросите свое финансовое учреждение произвести для вас налоговый платеж в тот же день.
Ограниченное исключение из требования электронной подачи документов. Малые предприятия с обязательствами по федеральному налогу менее 2500 долларов США в квартал по-прежнему имеют возможность отправить по почте чек со своими квартальными отчетами.
«Рабочие дни» и «праздничные дни». Что делать, если дата, когда вы должны внести депозит федерального налога, выпадает на нерабочий день? В этом случае вы должны внести своевременный депозит до закрытия следующего рабочего дня. Рабочий день — это любой день за исключением субботы, воскресенья или официального праздника.
Для целей федерального налогообложения официальным выходным днем является федеральный выходной день или официальный выходной день в округе Колумбия. Другие праздники, такие как официальные выходные в штате, не задерживают дату платежа.
Пример
Если срок оплаты вашего депозита выпадает на пятницу, которая является официальным выходным днем в округе Колумбия, у вас будет время до конца следующего понедельника, чтобы внести депозит.
Своевременность депозитов. Поскольку на вас могут быть наложены штрафы за неуплату налогового депозита в установленный срок, вы не хотите опаздывать со своими депозитами. Как правило, своевременность депозита определяется датой его получения.
Однако для некоторых предприятий, которые по-прежнему имеют право осуществлять платежи, отличные от электронного перевода средств, депозит, полученный после установленного срока, будет считаться своевременным, если вы сможете подтвердить, что он был отправлен по почте не менее чем за два дня до установленного срока.
Предупреждение
Большинство финансовых учреждений имеют определенное ежедневное время окончания регистрации вкладов. Любые депозиты, полученные после этого времени, не будут зарегистрированы до следующего дня. Итак, если вы являетесь квалифицированным малым бизнесом и планируете вносить депозиты лично, обязательно прибудьте до установленного времени.
Кроме того, если вы планируете делать депозиты с помощью чеков, выписанных в банке, отличном от банка, в котором вы размещаете свои депозиты, подтвердите, будет ли банк-депозитарий рассматривать чек как немедленную выплату ваших налоговых депозитов.
Сроки уплаты подоходного налога и налога FICA
График внесения вашего налога на работу зависит от размера вашего обязательства по налогу на работу. Как правило, ближе к концу каждого года IRS сообщает вам, какой метод следует использовать в предстоящем календарном году.
- ежегодно
- ежеквартально
- ежемесячно
- раз в полгода
Большинство работодателей будут обязаны вносить депозиты раз в полгода или ежемесячно. Только самые мелкие работодатели смогут производить ежегодные платежи.
Годовая налоговая декларация и депозит. Малые предприятия могут подавать годовую налоговую декларацию по фонду заработной платы (форма 944 ЕЖЕГОДНАЯ федеральная налоговая декларация работодателя ) и перечислять налоги вместе с этой декларацией.
Это программа «согласия», и вы должны запросить разрешение у IRS перед подачей годовой декларации. Вы можете запросить согласие на участие в программе формы 944, если вы: 1000 долларов США или менее за весь календарный год;
Чтобы подать форму 944 за 2016 календарный год, вы должны позвонить в IRS по телефону 1-800-829-4933 или 267-941-1000 (платный звонок) до 1 апреля 2016 года или отправить письменный запрос с почтовым штемпелем до 15 марта. 2016. Адрес зависит от того, где находится ваш бизнес.
- Предприятия в Коннектикуте, Делавэре, округе Колумбия, Флориде, Джорджии, Иллинойсе, Индиане, Кентукки, Мэне, Мэриленде, Массачусетсе, Мичигане, Нью-Гемпшире, Нью-Джерси, Нью-Йорке, Северной Каролине, Огайо, Пенсильвании, Род-Айленде, Южная Каролина, Теннесси, Вермонт, Вирджиния, Западная Вирджиния, Висконсин должны отправить свой запрос по адресу: Министерство финансов. Служба внутренних доходов, Цинциннати, Огайо, 45999-0038.
- Предприятия в Алабаме, Аляске, Аризоне, Арканзасе, Калифорнии, Колорадо, Гавайях, Айдахо, Айове, Канзасе, Луизиане, Миннесоте, Миссисипи, Миссури, Монтане, Небраске, Неваде, Нью-Мексико, Северной Дакоте, Оклахоме, Орегоне, Южной Дакоте, Техас, Юта, Вашингтон, Вайоминг должны отправить свой запрос по адресу: Департамент казначейства, Служба внутренних доходов, Огден, Юта 84201-0038.
Ежеквартальные депозиты для малых предприятий: Если ваши налоги на заработную плату за текущий или предыдущий квартал составляют менее 2500 долларов США, вы можете перечислять налоги вместе с ежеквартальным (форма 9)41) вернуться. Вам не нужно вносить их отдельно.
Взгляд назад для определения месячных или полунедельных депозитов. Предполагая, что ваши общие налоги за квартал составляют 2500 долларов или больше, вы будете платить либо ежемесячно, либо раз в две недели. IRS определяет ваш график платежей на основе суммы дохода и налогов FICA, о которых вы сообщили в течение определенного «периода ретроспективного анализа».
Для каждого календарного года ретроспективным периодом является период из четырех кварталов, заканчивающийся 30 июня предыдущего года. Для 2016 года период ретроспективного анализа — с 1 июля 2014 г. по 30 июня 2015 г.
Если вы сообщили о налогах на сумму не более 50 000 долларов США в течение отчетного периода, вы вносите депозит ежемесячно.
В противном случае вы вносите депозит каждые две недели. Тем не менее, все новые работодатели должны вносить свои налоги ежемесячно в течение первого календарного года.
Ежемесячный депозит. При ежемесячном перечислении вы должны внести налоги, которые вы обязаны удержать или уплатить с заработной платы, выплаченной в течение календарного месяца, до 15-го числа следующего месяца. Таким образом, суммы, удержанные или выплаченные по заработной плате за июнь, должны быть депонированы до 15 июля.
Полунедельные депозитные требования. В рамках еженедельного депозита вы должны внести налоги, связанные с заработной платой, которую вы выплачиваете в среду, четверг или пятницу, до следующей среды. Вы должны внести налоги, связанные с заработной платой, которую вы выплачиваете в субботу, воскресенье, понедельник или вторник, до следующей пятницы. Однако ни в коем случае у вас не будет менее трех рабочих дней для внесения депозита.
Рабочий день — это любой день, кроме субботы, воскресенья или «официального праздника» (т. е. федерального праздника и официального праздника в округе Колумбия).
Пример
Например, если вы были вкладчиком, выплачивавшим зарплату раз в две недели и выплачивавшим заработную плату в пятницу, а следующий понедельник был выходным днем в округе Колумбия, у вас было бы время до следующего четверга (вместо среды), чтобы депозит.
Несвоевременное внесение полной суммы. Всякий раз, когда вы вносите меньше, чем требуется, вы рискуете получить штраф на недоплаченную сумму. Однако до тех пор, пока неуплаченная сумма не превышает 100 долларов США или 2 процентов от суммы, которую вы должны были внести, штраф за недоплату начисляться не будет.
Ежемесячные вкладчики должны компенсировать любую недостачу до срока, установленного для их ежеквартального возврата. Полунедельные вкладчики имеют срок до первой среды или пятницы (в зависимости от того, что наступит раньше) после 15-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором возникла нехватка средств, или, если раньше, до даты их квартального возврата.
Правила внесения федерального налога на пособие по безработице FUTA
Как правило, вы должны вносить федеральный налог на пособие по безработице ежеквартально. Однако, если ваши ежеквартальные налоговые обязательства по FUTA составляют 500 долларов США или меньше, вам не нужно вносить их на депозит. Вместо этого вы можете перенести его на следующий квартал и добавить к своим обязательствам по FUTA. Если ваша задолженность за последний квартал года (плюс любые недепонированные суммы за предыдущие кварталы) составляет 500 долларов США или меньше, у вас есть возможность либо внести налог, либо перечислить его вместе с годовой декларацией.
Предполагая, что ваши ежеквартальные налоговые обязательства FUTA превышают 500 долларов США, вы должны вносить ежеквартальные депозиты FUTA до последнего дня месяца, следующего за концом каждого квартала:
| Дата окончания квартала | Срок оплаты депозита |
| 31 марта | 30 апреля |
| 30 июня | 31 июля |
| 30 сентября | 31 октября |
| 31 декабря | 31 января |
Требования к федеральным декларациям о заработной плате
Помимо фактического внесения федеральных налогов на заработную плату, вы также обязаны подавать периодические декларации, в которых показано, как вы рассчитали свои налоговые обязательства.
Как и в случае депозитов, декларации, которые вы должны подать по своим доходам и налогам FICA, отличаются от деклараций, которые вы подаете по своим налогам FUTA.
Требования к декларации о доходах и налогах FICA
Большинство работодателей обязаны подавать Форму 941, Ежеквартальную федеральную налоговую декларацию работодателя, , чтобы сообщать как об удержанных вами федеральных подоходных налогах, так и о налогах FICA, которые вы удержали и уплатили в течение календарного квартала. (Работодатели, которые имеют право на годовую отчетность/оплату, подают форму 944.)
Крайний срок подачи формы 941 – последний день первого месяца после окончания квартала. Однако, если вы своевременно вносили каждый из своих депозитов в течение квартала, вы имеете право на автоматическое продление на 10 дней. Никакие другие расширения не разрешены для подачи формы 9.41.
Если вы закроете свой бизнес или иным образом навсегда прекратите выплачивать заработную плату, которая облагает вас налогом на заработную плату, вы можете прекратить свое обязательство по подаче ежеквартальных деклараций.
Вы делаете это, обозначая декларацию за последний квартал, когда вы выплачиваете налогооблагаемую заработную плату, как «окончательную» декларацию, устанавливая флажок в верхней части декларации.
Правила декларации FUTA (федерального налога на безработицу)
В отличие от деклараций о доходах и FICA, которые подаются ежеквартально, декларация FUTA (федеральный налог на безработицу) представляет собой годовую декларацию. Крайний срок подачи формы 940, Ежегодная федеральная налоговая декларация работодателя по безработице подается 31 января, следующего за окончанием календарного года. Однако «Правило субботы, воскресенья, праздничного дня» применяется, если срок оплаты приходится на нерабочий день. Например, крайний срок подачи налоговой декларации FUTA за 2015 г. — 31 января 2016 г. Но этот день — воскресенье, поэтому декларация должна быть подана 1 февраля 2016 г.
налоговые депозиты в течение года, вы имеете право на автоматическое продление на 10 дней.
IRS может разрешить вам дальнейшее продление по вашему письменному запросу.
Заявления и платежи по государственному налогу на заработную плату
Как правило, вам необходимо отправить налоговые платежи и подать декларации по двум типам государственных налогов на заработную плату: подоходный налог и налог на безработицу.
Общее правило в отношении подоходного налога заключается в том, что каждый штат требует от работодателей подачи ежеквартального отчета о налогах и заработной плате не позднее последнего дня месяца, следующего за календарным кварталом; в большинстве случаев, если срок оплаты приходится на субботу, воскресенье или праздничный день, срок оплаты продлевается до следующего рабочего дня.
В настоящее время в некоторых штатах для некоторых деклараций и платежей требуется подача документов в электронной форме. Проконсультируйтесь с отделом доходов вашего штата для получения информации о требуемых декларациях и сроках перечисления удержанного подоходного налога.
Обратитесь в налоговую службу штата по безработице, чтобы получить информацию и налоговые формы, касающиеся налогов на безработицу.
Предоставление работникам форм W-2 и 1099
В дополнение к вашей обязанности подавать налоговые декларации по заработной плате в налоговые органы, вы обязаны отчитываться перед своими сотрудниками и независимыми подрядчиками. По сути, вы должны сообщить сотрудникам, сколько вы заплатили им в виде налогооблагаемой компенсации и сколько вы удержали из их заработной платы в виде федерального подоходного налога и налога штата, а также налога FICA.
Предоставление формы W-2s. Для целей федерального налогообложения вы должны предоставить Форму W-2, Отчет о заработной плате и налогах каждому сотруднику, работающему на вас в течение календарного года. Формы W-2 должны быть разосланы до 31 января года, следующего за календарным годом. год, охватываемый формой.
Для сотрудников, уволенных в течение года, действуют особые правила.
Эти сотрудники могут попросить вас предоставить их формы W-2 раньше. Если уволенный сотрудник запрашивает W-2 раньше, вы должны предоставить формы в течение 30 дней с момента запроса или, если позже, в течение 30 дней с момента последней выплаты заработной платы сотрудникам.
Если по какой-либо причине вы не можете передать форму W-2 сотруднику, обязательно сохраните недоставленную форму как часть своей документации.
Подача документов W-2. Вы должны подать копии форм W-2 ваших сотрудников в Администрацию социального обеспечения (SSA) до конца февраля. Если вы подаете документы в электронном виде, срок подачи формы W-2 для компенсации за 2013 год – 1 апреля 2014 года. При пересылке форм вам следует подать Форму W-3, Передача деклараций о заработной плате и налогах .
Исправление W-2. Если вам необходимо исправить или заменить форму W-2, которую вы передали сотруднику или подали в SSA, используйте форму W-2c, Отчет об исправленных доходах и суммах налогов .
Независимые подрядчики получают форму 1099-MISC. Вы не предоставляете форму W-2 своим независимым подрядчикам, потому что вы, как правило, не удерживаете и не платите никаких налогов с их заработной платы. Однако вы должны подать федеральную информационную декларацию (форма 109).9-MISC) для любого независимого подрядчика, которому вы заплатили не менее 600 долларов в качестве компенсации за услуги. Копии декларации должны быть предоставлены подрядчикам до 31 января, а в IRS до 28 февраля.
Государственная отчетность. Ваш штат также может потребовать от вас подготовить информационные декларации для сотрудников и/или независимых подрядчиков. Проконсультируйтесь с отделом доходов штата для получения информации о требованиях в вашем штате.
Ведение учета налога на заработную плату и избежание штрафов
После того, как вы заплатили налоги с заработной платы и подали все необходимые декларации и отчеты, вашей последней важной обязанностью является ведение записей, подтверждающих уплаченные вами налоги с заработной платы.
Для целей федерального налогообложения вы должны хранить записи не менее четырех лет после даты подачи декларации или даты уплаты налогов, в зависимости от того, что наступит позднее. Аналогичные требования к ведению учета существуют в каждом штате с разными периодами времени.
Типы записей. Для надлежащего хранения записей не существует специальной формы. Тем не менее, записи должны храниться таким образом, чтобы Налоговое управление США и налоговые органы вашего штата могли установить, были ли понесены какие-либо налоговые обязательства, и если да, то в каком объеме.
Типы информации, которую вы должны сохранять, включают:
- имя, адрес и номер социального страхования каждого сотрудника
- общая сумма и дата каждой выплаты компенсации
- период службы, покрываемый каждой компенсационной выплатой
- часть каждой выплаты компенсации, которая составляет налогооблагаемую заработную плату
- копий сертификата каждого сотрудника об освобождении от уплаты налогов (форма W-4)
- даты и суммы внесенных вами налоговых депозитов
- копий деклараций, которые вы подали
- копий любой недоставленной Формы W-2
Инспекция IRS.
Вы обязаны хранить все необходимые записи в удобных и безопасных местах, доступных для представителей IRS. Кроме того, ваши записи должны быть всегда доступны для проверок IRS.
Штрафы по налогу на заработную плату могут быть серьезными
На самом деле существует не так уж много возможностей для снижения налогов на заработную плату. Если вы нанимаете сотрудников и выплачиваете им какую-либо компенсацию, само собой разумеется, что у вас будут некоторые обязательства по налогу на заработную плату. Неразумно пытаться избежать налоговых обязательств, классифицируя своих работников как независимых подрядчиков. Налоговое управление США, Министерство труда и их коллеги в штатах агрессивно преследуют работодателей, чтобы выявить неправильную классификацию, и штрафы суровы.
Возможно, самая большая возможность для реальной экономии в любом случае заключается в том, чтобы убедиться, что вы выполняете все свои обязательства и избегаете штрафов. Многие из потенциальных штрафов по налогу на заработную плату аналогичны тем, которые вы найдете, когда будете иметь дело с другими видами налогов.
Например, существуют как уголовные, так и гражданские санкции за несвоевременную подачу налоговой декларации по заработной плате или несвоевременное внесение причитающихся с вас налогов.
Однако есть несколько штрафов, о которых вам следует помнить, когда вы имеете дело с обязательствами по уплате налога на заработную плату:
100-процентный штраф. Самый большой риск, с которым вы сталкиваетесь при исполнении обязательств по налогу на заработную плату, заключается в том, что вы можете быть привлечены к личной ответственности за все подоходные налоги и налоги FICA , которые вы умышленно либо не удерживаете из заработной платы своих сотрудников, либо не платите IRS и своим государственные налоговые органы.
Даже если вы избежите 100-процентного штрафа, потому что ваше поведение не было «умышленным», вы можете столкнуться с меньшим штрафом, если ваше неудержание было вызвано тем, что вы ошибочно классифицировали сотрудника как независимого подрядчика.