Налоги в Австрии: особенности австрийского налогообложения
Налоги в Австрии платят все налоговые резиденты страны. То есть те, кто проживает в стране больше 183 дней в году или у кого есть место жительства в Австрии — например, арендованная квартира. Владельцы карт ВНЖ и ПМЖ автоматически считаются налоговыми резидентами Австрии.
В Австрии действует евроконтинентальная модель налогообложения. Это значит, что больша́я часть налогов австрийцев идет на социальное страхование — медицину, пенсионные выплаты, пособия по безработице и другие социальные нужды.
Подоходный налог для физлиц
Подоходным налогом в Австрии облагаются:
- заработная плата и пенсия;
- доход самозанятых граждан;
- предпринимательская деятельность;
- доход от сдачи недвижимости в аренду;
- доход от инвестиций;
- дивиденды, которые получают акционеры и генеральные директора, если их доля в компании составляет 25% и больше;
- доход от сельского или лесного хозяйства;
- другая деятельность, такая как продажа недвижимости или посреднические услуги.
В Австрии, как во всех развитых европейских странах, принята система прогрессивного налогообложения: чем больше заработок, тем выше налог.
До 55%
ставка НДФЛ для налоговых резидентов Австрии
Подоходный налог наемных сотрудников удерживает и уплачивает работодатель. В случае нескольких источников дохода необходимо самостоятельно подать налоговую декларацию, указав все источники поступления денег.
Ставки подоходного налога в Австрии| Годовой доход | Налоговая ставка |
| До 11 000 € | 0% |
| От 11 001 до 18 000 € | 20% |
| От 18 001 до 31 000 € | 35% |
| От 31 001 до 60 000 € | 42% |
| От 60 001 до 90 000 € | 48% |
| От 90 001 до 1 000 000 € | 50% |
| От 1 000 000 € | 55% |
Некоторые выплаты в Австрии налогами все же не облагаются — пособия по уходу за детьми, пенсии по инвалидности, чаевые.
Социальные отчисления
Социальные отчисления в Австрии делятся между работником — 18,12% и работодателем — 21,23%. Они покрывают расходы при болезни, несчастном случае, безработице и выходе на пенсию.
| Тип отчисления | С работника | С работодателя | Общий размер отчисления |
| 🏥 На здравоохранение | 3,87% | 3,78% | 7,65% |
| 😔 На случай потери работы | 3% | 3% | 6% |
| 👵 На пенсию | 10,25% | 12,55% | 22,8% |
| 🧑🦽 От несчастных случаев | 0% | 1,2% | 1,2% |
| 🪙 Прочие | 1% | 0,7% | 1,7% |
| Итого | 18,12% | 21,23% | 39,35% |
В Австрии получают не 12, а 14 зарплат в год.
13-я зарплата выплачивается на летний отпуск, а 14-я — на рождественские праздники. Дополнительные зарплаты подоходным налогом не облагаются, но с них удерживаются выплаты на социальное страхование.
| Годовой доход | Заработная плата | Налог на соцстрахование в месяц | Подоходный налог в месяц |
| 29 000 € | 2071 € | 354 € | 155 € |
| 36 000 € | 2571 € | 465 € | 291 € |
| 54 000 € | 3857 € | 698 € | 699 € |
| 76 000 € | 5428 € | 983 € | 1239 € |
Налоги на автомобиль
НДС за покупку автомобиля — 20% от стоимости. Налог распространяется на новые и подержанные машины и уплачивается сразу при покупке.
Регистрационный налог — 195,5 €.
Стандартный налог для любых машин.
Страховка — 60—150 € в месяц. В Австрии, как и в России, обязательное страхование автогражданской ответственности. Стоимость страховки зависит от автомобиля и расценок страховой компании.
Налог на потребление топлива рассчитывается индивидуально и зависит от количества углекислого газа, который производит машина. Обычно налог уже включен в стоимость автомобиля и отдельно его уплачивать не нужно. Владельцы электромобилей и гибридных автомобилей от налога освобождены.
Транспортный налог зависит от объема двигателя автомобиля: минимальная ставка для легковых автомобилей — 6,2 € при оплате на год вперед.
Дорожный налог уплачивается покупкой специальной виньетки-стикера, которая дает право ездить по всем австрийским автомагистралям и скоростным шоссе.
Стоимость виньетки-стикера| Транспортное средство | На год | На два месяца | На 10 дней |
| 🏍️ Мотоциклы | 37,7 € | 13,9 € | 5,5 € |
| 🚗 Легковые машины и транспорт весом до 3,5 тонны | 92,5 € | 27,8 € | 9,5 € |
Налог на приобретение недвижимости — 3,5% от стоимости сделки, если только недвижимость не была получена в подарок.
| Стоимость недвижимости | Ставка налога |
| До 250 000 € | 0,5% |
| 250 001—400 000 € | 2% |
| 400 001 € и больше | 3,5% |
Какие еще налоги платят физлица в Австрии
Церковный налог — 1,1% дохода — платят все прихожане католической церкви. Эти деньги идут на зарплаты священникам, издание церковных книг и благотворительность.
Туристический налог — это налог на ночлег в отелях или кемпингах. Каждая федеральная земля устанавливает его размер самостоятельно, а дети до 15 лет освобождены от его уплаты.
Налог на собак уплачивают все владельцы собак, но его размер каждая федеральная земля Австрии устанавливает самостоятельно.
Налог на телевидение и радио в Австрии платят все, у кого дома есть работающий телевизор или радио. Размер налога каждая федеральная земля устанавливает самостоятельно.
| Федеральная земля | Ежемесячный налог | Годовой налог |
| Вена | 26,33 € | 315,96 € |
| Нижняя Австрия | 26,33 € | 315,96 € |
| Бургенланд | 23,73 € | 284,76 € |
| Верхняя Австрия | 20,93 € | 251,76 € |
| Зальцбург | 25,63 € | 307,56 € |
| Штирия | 26,73 € | 320,76 € |
| Каринтия | 26,03 € | 312,36 € |
| Тироль | 24,63 € | 295,56 € |
| Форарльберг | 20,93 € | 251,16 € |
Налоговые вычеты в Австрии
Налоговые вычеты не возвращаются на счет налогоплательщика, но они снижают его подоходный налог и таким образом облегчают налоговую нагрузку. В австрийском налоговом законодательстве выделяют следующие категории вычетов:
| Вычет | Размер вычета |
| Транспортная льгота на расходы за проезд от дома до работы | 400 € в год |
| Повышенная транспортная льгота, если доход не больше 12 200 € в год | До 690 € в год |
| Пенсионная льгота, если пенсия не больше 17 000 € в год | До 600 € в год |
| Семейная льгота Family Bonus Plus для детей до 18 лет | 125 € в месяц |
| Семейная льгота Family Bonus Plus для детей старше 18 лет | 41,68 € в месяц |
| Льгота для родителей-одиночек | 494 € в год, если в семье один ребенок |
| Льгота для плательщиков алиментов | 29,2 € в месяц за первого ребенка, 43,8 € — за второго, 58,4 € — за третьего и следующих |
| Льгота для многодетных семей, если суммарный доход супругов до 55 000 € в год | 20 € в месяц за третьего и каждого следующего ребенка |
Налоги для юридических лиц в Австрии
Налоги платят все компании — налоговые резиденты страны, то есть те, что ведут деятельность в Австрии или занимаются управлением из Австрии.
Если компания не является австрийским налоговым резидентом, то она платит налог только с прибыли, полученной в Австрии.
ВНЖ в Австрии через открытие бизнеса
Наиболее распространенные формы компаний в Австрии:
- GmbH — общество с ограниченной ответственностью. Размер уставного капитала — 35 000 €;
- AG — акционерное общество. Размер уставного капитала — 70 000 €;
- европейская компания (Societas Europaea) — акционерное общество с европейской регистрацией. Такая форма упрощает перевод управления компанией из одной страны Евросоюза в другую. Минимальный размер уставного капитала — 120 000 €.
По закону как минимум половина уставного капитала должна быть внесена на момент учреждения компании.
Корпоративный налог — 25%. В отличие от подоходного налога он взимается не по прогрессивной шкале, а по стандартной ставке.
25%
ставка корпоративного налога
Минимальный корпоративный налог — 5%.
Его платят GmbH (ООО) и AG (АО), когда не получают дохода. Ставка налога привязана к уставному капиталу юридического лица.
| Форма юридического лица | Квартальный налог | Годовой налог |
| GmbH | 437,50 € | 1750 € |
| AG | 875 € | 3500 € |
Налоговые льготы действуют для GmbH (ООО), которые учреждены после 30 июня 2013 года. В этом случае компании платят уменьшенный корпоративный налог — 500 € в год первые 5 лет после регистрации и 1000 € в год следующие 5 лет.
Налог на добавленную стоимость — 20%, но на некоторые товары и услуги он снижен до 10 и 13%. Например, на вывоз мусора и предоставление земельного участка под кемпинг — НДС 10%. На внутренние авиаперелеты, билеты на спортивные мероприятия и работы художников — НДС 13%.
20%
ставка НДС
Налог на цифровые услуги — 5%.
С 1 января 2020 года его уплачивают крупные транснациональные компании, которые предоставляют рекламные услуги в интернете. Налогом облагаются компании, которые соответствуют сразу двум критериям:
- Мировой доход не менее 750 млн евро.
- Внутренний доход в Австрии не менее 25 млн евро.
Гербовый сбор зависит от типа договора. Ставки гербового сбора для наиболее распространенных сделок:
1%
договор аренды
1%
сертификат облигации
0,8%
уступка дебиторскойзадолженности
0,13%
переводной вексель
Избежание двойного налогообложения
При налоговом резидентстве в России и Австрии одновременно придется платить подоходный налог дважды. В России налогом будет облагаться весь доход, а в Австрии только часть, полученная из австрийских источников, — например, в виде дивидендов от акций австрийских компаний.
Между Россией и Австрией заключена конвенция об избежании двойного налогообложения, которая регламентирует уплату налогов между странами.
Благодаря конвенции физлица и юрлица платят налоги в стране, откуда получают доходы, а в другой стране оформляют налоговый вычет.
Конвенция об избежании двойного налогообложения
от 13 апреля 2000 года
Налог на дивиденды согласно конвенции составляет 5 или 15%. 5% — если получатель дивидендов владеет долей от 10% капитала компании — плательщика дивидендов. 15% — во всех остальных случаях.
FAQ
Когда у физлица появляются обязательства по уплате налогов в Австрии?
Вместе с получением статуса налогового резидента страны. Резидентами считаются люди, у которых есть место жительства в Австрии, например арендованная квартира, или они проживают в стране больше 183 дней в году. Так, владельцы карт ВНЖ и ПМЖ автоматически считаются резидентами Австрии.
Какой подоходный налог в Австрии?
В Австрии действует прогрессивная система налогообложения, поэтому ставка подоходного налога зависит от размера заработка.
Ставки подоходного налога в Австрии
| Годовой доход | Налоговая ставка |
| До 11 000 € | 0% |
| От 11 001 до 18 000 € | 20% |
| От 18 001 до 31 000 € | 35% |
| От 31 001 до 60 000 € | 42% |
| От 60 001 до 90 000 € | 48% |
| От 90 001 до 1 000 000 € | 50% |
| От 1 000 000 € | 55% |
Какие налоги платят физлица в Австрии?
Подоходный налог, налог на автомобиль, собак, телевидение и радио, приобретение недвижимости, а также делают социальные отчисления.
Большинство налогов взимаются по фиксированной ставке, а НДФЛ — по прогрессивной шкале от 0 до 55%.
Какие компании получаю статус налоговых резидентов Австрии?
Все компании, которые ведут деятельность в Австрии или занимаются управлением из Австрии. Компании-нерезиденты платят налог только с прибыли, полученной в Австрии.
Какие налоги платят юрлица в Австрии?
Корпоративный налог по ставке 25%. Если у компании нет прибыли, применяется льготный налоговый режим: для ООО — 1750 € в год, для АО — 3500 €.
Компании также платят НДС, в некоторых случаях гербовый сбор и налог на цифровые услуги.
Налоговая система Англии: налогообложение британских Ltd компаний и физлиц: VAT, налог на прибыль и на прирост капитала. Налоговые соглашения Соединенного Королевства.
Развернуть все записи Свернуть все записи
Физические лица, которые являются резидентами Великобритании и чье постоянное место проживания (домициль) находится в Великобритании, обязаны уплачивать подоходный налог с общемирового дохода.
Резиденты Великобритания без домициля могут пользоваться льготным налогообложением доходов и активов за пределами Великобритании. Если резидент не проживает в Великобритании, налогообложение может отличаться.
Подоходный налог физических лиц взимается по прогрессивным ставкам с некоторыми исключениями и особенностями:
- 20% — в отношении дохода 0 до 37 700 GBP;
- 40% — в отношении дохода от 37 701 до 150 000 GBP;
- 45% — в отношении дохода от 150 001 GBP.
Дивидендные доходы облагаются по ставкам от 7.5% до 32.5%, в зависимости от суммы дивидендов.
В отношении отдельных видов доходов существуют необлагаемые пороги.
Прибыль от прироста капитала до 12 300 GBP освобождается от налогообложения.
Прибыль свыше этой суммы и до 37 500 GBP облагается налогом по ставке 10%.
Суммы свыше этого лимита облагаются по ставке 20%.
Прибыль от продажи жилья, не освобождаемая от налогообложения, облагается по ставке 28% и 18%, в зависимости от суммы прибыли.
Компания — налоговый резидент Великобритании уплачивает налог на прибыль со своего мирового дохода.
Прибыль зарубежного постоянного представительства может быть по выбору налогоплательщика исключаться из налогооблагаемой базы. Компании — нерезиденты уплачивают налог с прибыли, полученной на территории Великобритании.
Основная ставка налога на прибыль составляет 19%.
Прибыль от прироста капитала облагается налогом по обычной ставке налога на прибыль.
Прибыль от продажи 10% акций и более в компании обычно не облагается налогом. Такое освобождение не распространяется на продажу компаний, приобретенных в предыдущем году, и компаний, не ведущих коммерческую деятельность.
В большинстве случаев дивиденды из иностранных источников, а также дивиденды от компаний в Великобритании за некоторыми исключениями не облагаются налогом.
Налог у источника выплаты не взимается при выплате дивидендов.
Налог удерживается при выплате процентов и роялти по ставке 20%.
Существуют исключения в отношении некоторых роялти и процентов, например, в отношении процентов по обращающимся евробондам, процентов по краткосрочным (не более года) займам и др.
Налог может удерживаться при осуществлении некоторых других выплат дохода.
Стандартная ставка НДС составляет 20%.
В отношении некоторых видов товаров и услуг взимается пониженная ставка НДС в 5%.
При осуществлении сделок с акциями может взиматься гербовый сбор по ставке 0,5% (в некоторых случаях – 1,5%).
При приобретении нежилой недвижимости взимается гербовый сбор по ставке 5%. Гербовый сбор при приобретении жилой недвижимости составляет 15% (если приобретатель – физическое лицо, а приобретаемый объект – единственное жилье, то сбор взимается по прогрессивной шкале до 12%).
С 1 апреля 2021 года дополнительные 2% взимаются, если приобретатель жилой недвижимости – нерезидент.
При аренде недвижимости также взимается гербовый сбор.
Особые правила установлены в Шотландии и Уэльсе.
Местные власти взимают налоги с недвижимости, расположенной в соответствующем регионе.
Также если владелец жилой недвижимости — не физическое лицо, а стоимость недвижимости составляет 500 000 GBP и более, то уплачивается налог на имущество (ATED) по ставкам, установленным в фунтах стерлингов и зависящим от стоимости недвижимости. Этот налог может не взиматься, если недвижимость сдается в аренду, и в некоторых других случаях.
Налог на наследство (IHT) взимается со стоимости умершего налогоплательщика, превышающей 325 000 GBP. Этот налог может взиматься и при жизни налогоплательщика в отношении некоторых сделок (наиболее частый случай – передача имущества в траст.
Кроме того, передача имущества не ранее, чем за 7 лет до смерти налогоплательщика, также облагается данным налогом.
Лица без домициля (или вмененного домициля) уплачивают этот налог в отношении британской недвижимости.
Передача имущества между супругами как при жизни, так и посмертно не облагается этим налогом, за исключением случая, когда супруг с домицилем передает имущество супругу без домициля и при этом стоимость имущества превышает 325 000 GBP.
Такие взносы (NIC) уплачиваются работодателями, работниками и самозанятыми.
NIC по ставке 12% применяется к вознаграждению работников от 184 до 962 GBP в неделю и по ставке 2% с вознаграждения свыше этой суммы.
Работодатели уплачивают NIC с вознаграждения сотрудников по ставке 13.8%.
Самозанятые уплачивают NIC по ставке 9% с дохода от 8 632 до 50 000 GBP в год и по ставке 2% с превышения.
Компании Великобритании могут быть обязаны уплачивать налог на прибыль контролируемых иностранных компаний. Основная цель – обложить налогом прибыль, которая была искусственно выведена из-под налогообложения в Великобритании.
Для определения налоговых обязательств применяется ряд тестов. В частности, определяется, генерируется ли прибыль иностранной контролируемой компании в связи со значительными функциями, выполняемыми в Великобритании.
Существуют различные исключения.
Переходный период по выходу Великобритании из ЕС завершился в конце 2020 года. Стороны успели до конца года заключить соглашение о торговле и сотрудничестве, предусматривающее, в частности, неприменение таможенных пошлин во взаимной торговле при соблюдении определенных условий.
У Великобритании больше не будет доступа к директивам ЕС о дочерних и материнских компаниях, процентах и роялти, реорганизациях. Однако это может в значительной степени нивелироваться наличием двусторонних налоговых соглашений между Великобританией и странами-членами ЕС.
Изменения в отношениях означают дополнительные административные процедуры, например, компаниям из Великобритании, продающим товары в ЕС, может потребоваться вставать на учет для целей НДС в различных странах ЕС.
Существуют и другие последствия выхода из ЕС, которые следует учитывать.
Великобритания заключила 132 соглашения об избежании двойного налогообложения (Double Tax Treaty, DTC), а также 21 соглашение об обмене налоговой информацией (Tax Information Exchange Agreement, TIEA) со следующими юрисдикциями:
132 DTCs: Австралия, Австрия, Азербайджан, Алжир, Албания, Аргентина, Армения, Бахрейн, Бангладеш, Барбадос, Беларусь, Белиз, Бельгия, Болгария, Боливия, Босния и Герцеговина, Ботсвана, Бразилия, Бруней, Венгрия, Венесуэла, Вьетнам, Гайана, Гамбия, Гана, Германия, Гонконг, Греция, Грузия, Дания, Египет, Заир, Замбия, Зимбабве, Израиль, Индия, Индонезия, Иордания, Иран, Ирландия, Исландия, Испания, Италия, Казахстан, Каймановы острова, Камерун, Канада, Катар, Кения, Кипр, Киргизия, Кирибати, Китай, Колумбия, Косово, Кот д`Ивуар, Кувейт, Латвия, Лесото, Ливан, Ливия, Литва, Люксембург, Маврикий, Македония, Марокко, Маршалловы острова, Мексика, Малави, Малайзия, Мальта, Молдова, Монако, Монголия, Монсеррат, Мьянма, Намибия, Нигерия, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, ОАЭ, Оман, Пакистан, Панама, Папуа Новая Гвинея, Польша, Португалия, Российская Федерация, Румыния, Саудовская Аравия, Свазиленд, Сенегал, Сербия, Сингапур, Словакия, Словения, Соломоновы острова, Сьерра Леоне, Судан, США, Таджикистан, Таиланд, Тайвань, Тринидад и Тобаго, Тунис, Тувалу, Туркменистан, Турция, Уганда, Узбекистан, Украина, Уругвай, Фарерские острова, Фиджи, Финляндия, Филиппины, Фолклендские острова, Франция, Хорватия, Черногория, Чехия, Чили, Швеция, Швейцария, Шри Ланка, Эстония, Эфиопия, ЮАР, Южная Корея, Ямайка, Япония.
21 TIEAs: Ангилья, Антигуа и Барбуда, Аруба, Багамы, Белиз, Бермуды, Британские Виргинские острова, Гернси, Гибралтар, Гренада, Джерси, Доминика, Либерия, Лихтенштейн, Нидерландские Антильские острова, Остров Мэн, Сан Марино, Сент-Винсент и Гренадины, Сент-Киттс и Невис, Сент Люсия, Теркс и Кайкос.
Кроме того Великобритания подписала и ратифицировала (Многостороннюю конвенцию по выполнению мер, относящихся к налоговым соглашениям, в целях противодействия размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения (Multilateral Convention to Implement Tax Treaty Related Measures to Prevent Base Erosion and profit Shifting, MLI). Многосторонняя конвенция вступила в силу для Великобритании с 1 октября 2018 года.
В Великобритании валютный контроль отсутствует.
Таблицы федерального подоходного налога на 2022 налоговый год (поданы в 2023 году)
Ставки федерального подоходного налога остаются неизменными на 2022 налоговый год и составляют 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% и 37%.
. Однако пороговые значения дохода для каждой группы каждый год немного корректируются с учетом инфляции. Узнайте больше о шкале федерального подоходного налога за 2022 налоговый год (подано до 17 апреля 2023 г.). Вы также можете обратиться к финансовому консультанту, который специализируется на налогах, чтобы составить финансовый план, который поможет вам убедиться, что вы не переплачиваете по налогам.
В настоящее время в США действует семь категорий федерального подоходного налога со ставками 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% и 37%. Если вы один из немногих счастливчиков, заработавших достаточно, чтобы попасть в категорию 37%, это не означает, что весь ваш налогооблагаемый доход будет облагаться налогом в размере 37%. Вместо этого 37% — это ваша максимальная предельная ставка налога. Однако следует отметить, что президент Джо Байден предложил поднять верхнюю планку до 39,6%.
Как работает предельная налоговая ставка При предельной налоговой ставке вы платите по этой ставке только с той суммы вашего дохода, которая попадает в определенный диапазон.
Чтобы понять, как работают предельные ставки, рассмотрим нижнюю ставку налога в размере 10%. Для индивидуальных заявителей весь доход от 0 до 10 275 долларов США облагается налогом по ставке 10%. Если ваш налогооблагаемый доход составляет 10 475 долларов США, первые 10 275 долларов США облагаются ставкой 10%, а остальные 200 долларов США облагаются налогом по ставке следующего уровня (12%).
Ознакомьтесь с приведенной ниже таблицей, чтобы узнать, какая у вас максимальная предельная налоговая ставка за 2022 налоговый год, который будет подаваться в 2023 году.
США Вот таблица налоговых категорий за 2023 налоговый год, которая должна быть подана в 2024 году.
СШАВ редких случаях, например, когда на одного из супругов наложен арест на возврат налога из-за невыплаченных долгов правительству штата или федеральному правительству, выбор налогового статуса «Женаты, подающие отдельно» может быть выгодным. Однако, как правило, совместная подача документов обеспечивает налоговые льготы.
Только одинокие люди могут использовать единый статус подачи. Тем не менее, налогоплательщики-одиночки, у которых есть иждивенцы, должны подавать заявление как «глава семьи». Чтобы претендовать на этот статус подачи, вы должны оплачивать более половины расходов на домашнее хозяйство, не состоять в браке и иметь ребенка или иждивенца, отвечающего требованиям.
В США доход облагается налогом по более высокой шкале, чем в большинстве других стран. Не все доходы рассматриваются одинаково, поскольку чем больше вы зарабатываете, тем больший процент вы в конечном итоге платите в виде налогов. Все скобки основаны на налогооблагаемом доходе, а не на фактической сумме денег, заработанной в данном году.
После того, как все вычеты учтены и предоставлены налоговые кредиты, оставшаяся сумма дохода будет вашим налогооблагаемым доходом. Этот доход попадает в налоговую категорию, и вы платите процент в этой категории.
Проще всего воспользоваться бесплатным калькулятором подоходного налога SmartAsset, но вот несколько советов, о которых следует помнить, если вы рассчитываете свои собственные налоги:
- Фактически уплаченные налоги: откуда берется ваш доход и как он распределяется. Весь ваш доход не обязательно будет облагаться налогом по вашей налоговой ставке.
- Пороги дохода: Пороги доходов для федеральных налогов обновляются и могут изменяться ежегодно. Это делается для учета инфляции.
- Эффективная налоговая ставка: Эффективная налоговая ставка – это процент от вашего налогооблагаемого дохода, который вы будете платить в виде налогов. Вы можете рассчитать это, разделив ваш налог на общий доход. Это то, что вы фактически заплатите.
Если кто-то спросит вас о вашей налоговой категории, этот человек почти наверняка спросит вашу максимальную предельную налоговую ставку. Вот почему, когда вы читаете новости, вы услышите упоминания о «заявителях в верхней части списка» или, может быть, «налогоплательщиках в группе 37%». Верхняя планка федерального подоходного налога в Америке довольно сильно меняется со временем. Сейчас трудно поверить, но максимальная ставка федерального подоходного налога когда-то достигала 92%.
Понимание текущих категорий федерального подоходного налога Наши текущие налоговые категории были скорректированы, когда Конгресс принял новый закон в 2017 году, который изменил скобки и способ подачи налогов.
Налоговая реформа, принятая президентом Трампом и республиканцами в Конгрессе, снизила максимальную ставку для пяти из семи групп. Он также увеличил стандартный вычет почти вдвое по сравнению с 2017 годом.
Для последних поданных налоговых деклараций за 2021 налоговый год, который был подан в 2022 году, стандартный вычет составлял 12 550 долларов США для одиноких и состоящих в браке граждан, подающих отдельные декларации. Заявители, подавшие совместную заявку, получат вычет в размере 25 100 долларов, а главы домохозяйств получат 18 800 долларов.
Итоговый отчет Налоговикам потребуются федеральные подоходные налоговые категории 2022 года при подаче налоговой декларации в 2023 году. Ваша верхняя налоговая категория зависит не только от вашей зарплаты. Это также зависит от других источников дохода (таких как проценты и прирост капитала) и ваших отчислений. В зависимости от того, к какой налоговой категории вы относитесь, вычеты могут привести к тому, что вы окажетесь в более низкой налоговой категории, что уменьшит ваши налоговые обязательства или увеличит размер вашего возмещения налога.
- Если вы точны в цифрах и хорошо ведете учет, вы, вероятно, хорошо справитесь с программным обеспечением для подготовки налогов. Но если вам нужна помощь в минимизации ваших налоговых обязательств, вы можете подумать о найме финансового консультанта, который специализируется на налогах. Найти финансового консультанта не составит труда. Бесплатный инструмент SmartAsset подберет вам до трех проверенных финансовых консультантов, которые обслуживают ваш регион, и вы можете бесплатно взять интервью у своих консультантов, чтобы решить, какой из них подходит именно вам. Если вы готовы найти консультанта, который поможет вам достичь ваших финансовых целей, начните прямо сейчас.
- Если вам нужно больше времени для подачи налоговой декларации, вы можете использовать форму 4868, чтобы получить максимальное продление на шесть месяцев с крайнего срока 15 апреля (до 15 октября). Но помните, что это продление не распространяется на платежи. Поэтому, если вы должны уплатить налоги, вы должны оценить, сколько вы должны, и заплатить столько, сколько сможете, чтобы избежать штрафа и процентов.
Поэтому, если вы должны уплатить налоги, вы должны оценить, сколько вы должны, и заплатить столько, сколько сможете, чтобы избежать штрафа и процентов.Фото предоставлено: ©iStock.com/wernerimages, ©iStock.com/elenaleonova, ©iStock.com/Pgiam
Налоговые льготы и налоговые вычеты: в чем разница?
Логотип банкаБанкрейт обещание
В Bankrate мы стремимся помочь вам принимать более взвешенные финансовые решения. При этом мы строго придерживаемся , этот пост может содержать ссылки на продукты наших партнеров. Вот объяснение для .
Налоговые вычеты и налоговые кредиты уменьшают сумму вашего долга IRS, но по-разному.
- Налоговый вычет: Налоговый вычет дает вам уменьшение вашего налогового счета в соотношении доллар к доллару. Например, если ваш федеральный налоговый счет составляет 10 000 долларов США, и вы имеете право на налоговый кредит в размере 2500 долларов США, этот кредит сокращает ваш налоговый счет на 2500 долларов США — до 7500 долларов США. Налоговые льготы — это поощрения, которые правительства предоставляют за поведение, которое они хотят поощрять, например, за установку солнечных батарей, покупку электромобиля или усыновление ребенка.
- Налоговый вычет: Налоговый вычет уменьшает сумму вашего дохода, который облагается налогом. Одним из примеров является стандартный вычет, доступный для всех налогоплательщиков. Стандартная сумма вычета может меняться каждый год, а также зависит от вашего статуса подачи. Если вы решите детализировать свои вычеты вместо стандартного вычета, вы можете вычесть такие статьи, как соответствующие медицинские расходы, при условии, что вы также соответствуете всем необходимым ограничениям суммы в долларах.
Налоговые льготы — это поощрения, которые правительства предоставляют за поведение, которое они хотят поощрять, например, за установку солнечных батарей, покупку электромобиля или усыновление ребенка.Виды налоговых кредитов
Существует три типа налоговых льгот:
- Возмещаемые.
- Невозвратный.
- Частично подлежит возврату.
Возмещаемые налоговые льготы
Возмещаемые налоговые льготы рассматриваются так же, как если бы они были налоговыми платежами, которые вы делали в течение года, точно так же, как деньги, которые работодатель удерживает из вашей зарплаты и отправляет в IRS от вашего имени.
Если возвращаемый кредит превышает общую сумму ваших налоговых обязательств, IRS вышлет вам разницу в форме возврата налога.
Некоторые возвращаемые налоговые льготы включают:
- Налоговый кредит на заработанный доход (колеблется от 1502 до 6728 долларов США, в зависимости от количества детей, соответствующих требованиям, и подлежит полному возврату в 2021 году).
- Налоговый вычет на детей (максимум 3000 долларов США на ребенка в возрасте 6 лет и старше и 3600 долларов США на детей в возрасте до шести лет с возможностью полного возмещения в 2021 году).
- American Opportunity Tax Credit (максимум 2500 долларов США на одного квалифицированного студента, возвращается 40 процентов от оставшейся суммы или до 1000 долларов США на 2021 год).
Невозмещаемые налоговые кредиты
Если налоговый кредит превышает ваш фактический налоговый счет, но кредит не подлежит возврату, вы не получаете разницу в форме возврата налога. Например, если вы должны 1500 долларов США в виде налогов и имеете право на получение кредита в размере 2000 долларов США, кредит уменьшает ваш налоговый счет до нуля, но вы не получаете возмещение оставшихся 500 долларов США вашего налогового кредита.
Некоторые невозмещаемые налоговые льготы включают:
- Налоговый кредит на усыновление.
- Налоговый кредит для пожилых людей и инвалидов.
- Пожизненный кредит на обучение.
Частично возмещаемый налоговый кредит
Частично возмещаемый налоговый кредит может быть использован для уменьшения вашего налогового счета до нуля, после чего вы можете иметь право на возмещение части оставшегося кредита.
Например, американский льготный налоговый кредит, предназначенный для помощи семьям в оплате расходов на высшее образование, составляет до 2500 долларов США, если вы являетесь правомочным студентом или у вас есть иждивенец, который соответствует критериям правомочного студента. Если налоговый кредит превышает причитающиеся вам налоги, 40 процентов оставшейся суммы (до 1000 долларов США) могут быть выданы в качестве возмещения.
Пример: Налоговый кредит или налоговый вычет
| Скорректированный валовой доход (AGI) | 80 000 долларов США | 80 000 долларов США |
| Минус налоговый вычет | (5000 долларов США) | |
| Налогооблагаемый доход | 75 000 долларов | 80 000 долларов США |
| Налоговая ставка (супруги подают совместно) | 12% | 12% |
| Начисленный налог | 9000 долларов | 9 600 долл. США |
| Минус налоговый вычет | (5000 долларов США) | |
| Общий налоговый счет | 9000 долларов | 4600 долларов |
Налоговый кредит или налоговый вычет: что лучше?
Любые законные вычеты или зачеты, которые уменьшат ваш налоговый счет, — это хорошо. Но налоговые льготы затмевают налоговые вычеты из-за того, сколько денег они могут сэкономить вам, соглашаются финансовые эксперты.
«Кредиты выигрывают каждый раз, потому что они уменьшают ваш налоговый счет на доллар за доллар, — говорит Меган Бринсфилд, дипломированный бухгалтер и директор по финансовому планированию в Motley Fool Wealth Management. «Вычеты уменьшат ваш общий доход до применения к вашей налоговой ставке».
Дебора Тодд, дипломированный бухгалтер, президент и главный исполнительный директор iCompass Compliance Solutions, согласна с тем, что кредиты являются более ценным способом снижения налогов.
«Хотя любой налоговый вычет лучше, чем его отсутствие, налоговый кредит принесет вам в карман больше реальных долларов», — говорит она.
Сумма, которую вы сэкономите за счет налогового вычета, во многом зависит от вашего федерального подоходного налога. «Вычеты уменьшают то, что вы сообщаете как доход; долларовая стоимость, которую вы получаете, зависит от ваших налоговых ставок», — говорит Джастин Притчард, сертифицированный специалист по финансовому планированию и основатель Approach Financial Inc. из Монтроуза, штат Колорадо.
Вычеты уменьшают ваш налогооблагаемый доход на процент от вашей самой высокой налоговой категории. Например, если вы относитесь к 24-процентной налоговой категории, вычет в размере 1000 долларов сэкономит вам 240 долларов (1000 x 0,24 = 240) на вашем налоговом счете.
При вычетах вы можете использовать либо стандартные вычеты, либо детализировать, но вы не можете делать и то, и другое. Если детализированные расходы, такие как медицинские счета, проценты по ипотеке и благотворительные пожертвования, превышают ваш стандартный вычет, вы сэкономите больше денег, разбив их по статьям.