Прокурор разъясняет — Прокуратура Челябинской области
Прокурор разъясняет
- 4 апреля 2014, 13:03
Гражданско-правовой договор или трудовой договор?
Текст
Поделиться
При приеме нового сотрудника работодателем нередко рассматривается вопрос о возможности приема его по гражданско-правовому договору, чтобы снизить налоговые расходы организации и получить другие выгоды.
А гражданско-правовой договор не влечет таких «неприятностей». Как сказано в ч.8 ст. 11 ТК РФ трудовое законодательство и иные акты, содержащие нормы трудового права, не распространяются на лиц, работающих на основании договоров гражданско-правового характера. Кроме того, у гражданского договора есть и финансовые преимущества. С вознаграждения по нему не платят страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, не нужно начислять единый социальный налог в части, которая уплачивается в соцстрах.
Однако, есть недостатки и у гражданско-правовых договоров.
Работодателю следует опасаться ответственности, если гражданско-правовые договоры будут признаны по сути трудовыми. При установлении этих фактов работодателя через суд могут заставить восстановить нарушенные права работников. В результате работодатель будет обязан выплатить работникам, с которыми заключены гражданско-правовые договоры, отпускные, командировочные, оплатить «больничные» и т.д., потому что согласно ч.4 ст. 11 ТК РФ в тех случаях, когда судом установлено, что договором гражданско-правового характера фактически регулируются трудовые отношения между работником и работодателем, к таким отношениям применяются положения трудового законодательства и иных актов, содержащих нормы трудового права. Тогда, возможно, придется восстановить на работе лиц, уволенных в связи с расторжением гражданско-правовых договоров, которые признают трудовыми.
При обнаружении завуалированных трудовых отношений с организации будут взысканы недоимка и пени по страховым взносам на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
Кроме того, материалы могут быть переданы в налоговую инспекцию, чтобы та взыскала недоимку и пени по ЕСН, поступающему в ФСС.
Работодатель рискует и тем, что гражданско-правовой договор с работником будет признан недействительным в случае если деятельность, которая поручается исполнителю, требует обязательного лицензирования или сертификации. Такие случаи бывают со страховыми компаниями, строительными, транспортными организациями.
Ответственность возможна и для работника. Например, работник заключил гражданский договор и из месяца в месяц, то есть систематически, получал в кассе предприятия доход от оказания определенных услуг или выполнения работ. Такие действия имеют признаки незаконной (без государственной регистрации) предпринимательской деятельности со всеми вытекающими последствиями. В этом случае работнику грозит административная и даже уголовная ответственность. Кроме того, свои претензии ему может предъявить налоговая инспекция. Статьей 11 Налогового кодекса РФ установлено, что физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, но не зарегистрировавшиеся в качестве индивидуальных предпринимателей, тем не менее несут все их обязанности.
Все перечисленные последствия могут наступить для тех работодателей и работников, которые действительно нарушают закон при заключении гражданско-правовых договоров.
На практике распространены случаи, когда заключение гражданско-правовых договоров возможно. Предположим, в организации возникла необходимость в ремонте офиса или торгового объекта, компьютеризации отдела, автоматизации учета, разработки фирменного стиля, рекламных блоков или проспектов, разработки сайта, подготовки брошюры или книги о фирме, рецензировании выпускаемого издания, выполнении разовой юридической или бухгалтерской работы, перевозка мебели и иного имущества при переезде компании. Нет никакой необходимости принимать для этих целей постоянных работников.
Чтобы грамотно выбрать вид договора, который заключить с человеком, нужно четко знать, чем конкретно отличаются трудовой договор от гражданско-правового.
Похожие отношения часто закрепляются трудовым договором и гражданским: договором возмездного оказания услуг, договором подряда, агентским договором, авторским договором и др.
Согласно ст. 15 ТК РФ «трудовые отношения — отношения, основанные на соглашении между работником и работодателем о личном выполнении работником за плату трудовой функции (работы по должности в соответствии со штатным расписанием, профессии, специальности с указанием квалификации; конкретного вида поручаемой работнику работы), подчинении работника правилам внутреннего трудового распорядка при обеспечении работодателем условий труда, предусмотренных трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами, трудовым договором».
Из этого положения усматриваются характеристики трудовых отношений. А характеристики гражданских отношений и договоров находятся в Гражданском кодексе РФ.
В первую очередь, трудовые отношения и договоры отличаются от гражданско-правовых тем, что для первых свойственно выполнение внутренней трудовой функции в трудовом коллективе работодателя, предметом трудового договора является сама трудовая деятельность.
Для трудовых отношений свойственно подчинение работника правилам трудового распорядка и работодателю. По гражданско-правовому договору исполнитель, как правило, сам определяет время выполнения работы, отношения основаны на равенстве сторон.
Также для трудовых отношений характерно личное выполнение работником работы. В гражданских правоотношениях личное участие не обязательно, возможно, например, привлечение субподрядчика.
Гражданские отношения носят, как правило, разовый заказной характер, трудовые – длящийся, постоянный.
Гражданско-правовой договор всегда срочен и заканчивается выполнением работы. А трудовой договор может быть срочным только в исключительных случаях, названных в ст. 59 ТК РФ.
Согласно трудовому законодательству работнику, который трудится по трудовому договору, положено выплачивать ежемесячно заработную плату, причем дважды в месяц, независимо от конечного результата. По гражданско-правовому договору стороны сами определяют сроки оплаты, (предоплата, поэтапная оплата, более распространенный вариант — обычно после подписания акта приемки выполненных работ (оказанных услуг)), причем исполнитель (подрядчик) оплату получает только за конечный результат.
Согласно трудовому законодательству организовывать труд и охрану труда обязан работодатель, а в гражданских правоотношениях стороны вольны в распределении обязанностей, и названная обязанность может быть возложена и на исполнителя (подрядчика).
При работе по трудовому договору работник может быть привлечен к материальной ответственности за ущерб, причиненный работодателю, по общему правилу в размере, не превышающем среднего заработка, в исключительных случаях возникает полная материальная ответственность (упущенная выгода взысканию не подлежит).
При работе по гражданскому договору человек, причинивший вред организации (или предпринимателю) несет имущественную ответственность и возмещает причиненный ущерб в полном размере, возможно даже взыскание упущенной выгоды.
Трудовой договор прекращается по основаниям, предусмотренным ТК РФ (статьи 77, 81, 83 и др.), в строго определенном порядке. Гражданско-правовой договор прекращается по истечении его срока или расторгается по основаниям, предусмотренным Гражданским кодексом РФ, что обычно оформляется соглашением сторон о расторжении договора.
Прокурор г.Еманжелинска Роберт Валиуллович Шамсутдинов
Гражданско-правовой договор или трудовой договор?
При приеме нового сотрудника работодателем нередко рассматривается вопрос о возможности приема его по гражданско-правовому договору, чтобы снизить налоговые расходы организации и получить другие выгоды. Трудовой договор тянет за собой большой перечень обязанностей для работодателя: обеспечить работой или оплатить время простоя; предоставить через шесть месяцев оплачиваемый отпуск или выплатить компенсацию при увольнении; оплачивать больничные; своевременно выплачивать заработную плату; расторгать договор и увольнять только по основаниям, предусмотренным Трудовым кодексом РФ, и т.
А гражданско-правовой договор не влечет таких «неприятностей». Как сказано в ч.8 ст. 11 ТК РФ трудовое законодательство и иные акты, содержащие нормы трудового права, не распространяются на лиц, работающих на основании договоров гражданско-правового характера. Кроме того, у гражданского договора есть и финансовые преимущества. С вознаграждения по нему не платят страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, не нужно начислять единый социальный налог в части, которая уплачивается в соцстрах.
Однако, есть недостатки и у гражданско-правовых договоров. Работодателю следует опасаться ответственности, если гражданско-правовые договоры будут признаны по сути трудовыми. При установлении этих фактов работодателя через суд могут заставить восстановить нарушенные права работников. В результате работодатель будет обязан выплатить работникам, с которыми заключены гражданско-правовые договоры, отпускные, командировочные, оплатить «больничные» и т.
д., потому что согласно ч.4 ст. 11 ТК РФ в тех случаях, когда судом установлено, что договором гражданско-правового характера фактически регулируются трудовые отношения между работником и работодателем, к таким отношениям применяются положения трудового законодательства и иных актов, содержащих нормы трудового права. Тогда, возможно, придется восстановить на работе лиц, уволенных в связи с расторжением гражданско-правовых договоров, которые признают трудовыми.
При обнаружении завуалированных трудовых отношений с организации будут взысканы недоимка и пени по страховым взносам на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Кроме того, материалы могут быть переданы в налоговую инспекцию, чтобы та взыскала недоимку и пени по ЕСН, поступающему в ФСС.
Работодатель рискует и тем, что гражданско-правовой договор с работником будет признан недействительным в случае если деятельность, которая поручается исполнителю, требует обязательного лицензирования или сертификации..png)
Такие случаи бывают со страховыми компаниями, строительными, транспортными организациями.
Ответственность возможна и для работника. Например, работник заключил гражданский договор и из месяца в месяц, то есть систематически, получал в кассе предприятия доход от оказания определенных услуг или выполнения работ. Такие действия имеют признаки незаконной (без государственной регистрации) предпринимательской деятельности со всеми вытекающими последствиями. В этом случае работнику грозит административная и даже уголовная ответственность. Кроме того, свои претензии ему может предъявить налоговая инспекция. Статьей 11 Налогового кодекса РФ установлено, что физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, но не зарегистрировавшиеся в качестве индивидуальных предпринимателей, тем не менее несут все их обязанности. Они должны сдавать налоговые декларации, платить все взимаемые с предпринимателей налоги и т.д.
Все перечисленные последствия могут наступить для тех работодателей и работников, которые действительно нарушают закон при заключении гражданско-правовых договоров.
На практике распространены случаи, когда заключение гражданско-правовых договоров возможно. Предположим, в организации возникла необходимость в ремонте офиса или торгового объекта, компьютеризации отдела, автоматизации учета, разработки фирменного стиля, рекламных блоков или проспектов, разработки сайта, подготовки брошюры или книги о фирме, рецензировании выпускаемого издания, выполнении разовой юридической или бухгалтерской работы, перевозка мебели и иного имущества при переезде компании. Нет никакой необходимости принимать для этих целей постоянных работников.
Чтобы грамотно выбрать вид договора, который заключить с человеком, нужно четко знать, чем конкретно отличаются трудовой договор от гражданско-правового.
Похожие отношения часто закрепляются трудовым договором и гражданским: договором возмездного оказания услуг, договором подряда, агентским договором, авторским договором и др.
Согласно ст. 15 ТК РФ «трудовые отношения — отношения, основанные на соглашении между работником и работодателем о личном выполнении работником за плату трудовой функции (работы по должности в соответствии со штатным расписанием, профессии, специальности с указанием квалификации; конкретного вида поручаемой работнику работы), подчинении работника правилам внутреннего трудового распорядка при обеспечении работодателем условий труда, предусмотренных трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами, трудовым договором».
Из этого положения усматриваются характеристики трудовых отношений. А характеристики гражданских отношений и договоров находятся в Гражданском кодексе РФ.
В первую очередь, трудовые отношения и договоры отличаются от гражданско-правовых тем, что для первых свойственно выполнение внутренней трудовой функции в трудовом коллективе работодателя, предметом трудового договора является сама трудовая деятельность. Выполнение работы по гражданско-правовому договору предполагает получение какого-то конкретного результата (выполнение конкретной работы), а не выполнение трудовой функции, т.е. предметом гражданского договора является результат работы, например, сделанный в офисе ремонт, разработанное дизайнерское решение рекламного модуля, проложенная сеть между компьютерами. Должности работников, принятых по трудовому договору, занесены в штатное расписание. Сотрудники, принятые по гражданскому договору, в штатное расписание не попадают.
Для трудовых отношений свойственно подчинение работника правилам трудового распорядка и работодателю.
По гражданско-правовому договору исполнитель, как правило, сам определяет время выполнения работы, отношения основаны на равенстве сторон.
Также для трудовых отношений характерно личное выполнение работником работы. В гражданских правоотношениях личное участие не обязательно, возможно, например, привлечение субподрядчика.
Гражданские отношения носят, как правило, разовый заказной характер, трудовые – длящийся, постоянный. Гражданско-правовой договор всегда срочен и заканчивается выполнением работы. А трудовой договор может быть срочным только в исключительных случаях, названных в ст. 59 ТК РФ.
Согласно трудовому законодательству работнику, который трудится по трудовому договору, положено выплачивать ежемесячно заработную плату, причем дважды в месяц, независимо от конечного результата. По гражданско-правовому договору стороны сами определяют сроки оплаты, (предоплата, поэтапная оплата, более распространенный вариант — обычно после подписания акта приемки выполненных работ (оказанных услуг)), причем исполнитель (подрядчик) оплату получает только за конечный результат.
Согласно трудовому законодательству организовывать труд и охрану труда обязан работодатель, а в гражданских правоотношениях стороны вольны в распределении обязанностей, и названная обязанность может быть возложена и на исполнителя (подрядчика).
При работе по трудовому договору работник может быть привлечен к материальной ответственности за ущерб, причиненный работодателю, по общему правилу в размере, не превышающем среднего заработка, в исключительных случаях возникает полная материальная ответственность (упущенная выгода взысканию не подлежит). При работе по гражданскому договору человек, причинивший вред организации (или предпринимателю) несет имущественную ответственность и возмещает причиненный ущерб в полном размере, возможно даже взыскание упущенной выгоды.
Трудовой договор прекращается по основаниям, предусмотренным ТК РФ (статьи 77, 81, 83 и др.), в строго определенном порядке. Гражданско-правовой договор прекращается по истечении его срока или расторгается по основаниям, предусмотренным Гражданским кодексом РФ, что обычно оформляется соглашением сторон о расторжении договора.
Прокурор г.Еманжелинска Роберт Валиуллович Шамсутдинов
Чем отличается гражданско-правовой договор от трудового. Налоги & бухучет, № 59, Июль, 2015
Темы статей
Выбрать темы статей
Сортировать по темам
Налог на прибыль НДС РРО ЕСВ ФЛП Увольнение Штрафы НДФЛ Отпуск Единый налог Больничные Все темы
редактор Вороная Наталья и налоговый эксперт Чернышова НатальяНалоги & бухучет Июль, 2015/№ 59
Печать
9928082″>Правовое регулирование гражданско-правовых и трудовых договоров существенно отличается. Вспомним, что такое трудовой договор.Согласно ст. 21 КЗоТ трудовым договором называют соглашение между работником и собственником предприятия или уполномоченным им органом либо физическим лицом, по которому работник обязуется выполнять работу, определенную этим соглашением, с подчинением внутреннему трудовому распорядку. В свою очередь, работодатель обязуется выплачивать работнику заработную плату и обеспечивать условия труда, необходимые для выполнения работы, предусмотренные законодательством о труде, коллективным договором и соглашением сторон.
Зачастую трудовые договоры путают с такими гражданско-правовыми договорами, как договор подряда или договор о предоставлении услуг. Давайте посмотрим, что они собой представляют.
По договору подряда одна сторона (подрядчик) обязуется на свой риск выполнить определенную работу по заданию второй стороны (заказчика), а заказчик обязуется принять и оплатить выполненную работу (ст.
837 ГКУ).
По договору о предоставлении услуг одна сторона (исполнитель) обязуется по заданию второй стороны (заказчика) предоставить услугу, которая потребляется в процессе совершения определенного действия или осуществления определенной деятельности, а заказчик обязуется оплатить исполнителю указанную услугу, если иное не установлено договором (ст. 901 ГКУ).
Признаки, позволяющие отличить гражданско-правовой договор от трудового, перечислялись еще в письме Минтруда от 26.12.2003 г. № 06/1-4/200. Для наглядности приведем их в таблице.
Сравнение гражданско-правовых и трудовых договоров
Критерии | Гражданско-правовые договоры |  9929974″>Трудовой договор | |
договор подряда | договор | ||
I. Суть договора | |||
Предмет договора | Результат труда, который передается заказчику | Услуга, которая потребляется в процессе совершения определенного действия или осуществления определенной деятельности | Процесс труда |
Цель договора |  9929185″>Получение материального результата | Получение услуги | Организация и регулирование процесса трудовой деятельности |
II. Документальное сопровождение правоотношений | |||
Вид договора | Договор подряда | Договор о предоставлении услуг | Трудовой договор |
Документирование выполнения обязанностей по договору |  9932767″>Акт выполненных работ | Акт предоставленных услуг | Наряд, рапорт о выработке, табель учета использования рабочего времени и т. п. |
III. Регулирование процесса трудовой деятельности и ее организация | |||
Законодательное регулирование | Регулируются положениями ГКУ | Регулируются трудовым законодательством, в частности КЗоТ | |
Принадлежность лица, выполняющего работы по договору, к штату предприятия |  9933565″>Не входит в штат предприятия;трудовая книжка не ведется | Работника принимают на должность, предусмотренную штатным расписанием; ведется трудовая книжка (кроме совместителей) | |
Взаимные права и обязанности сторон | Указывают в договоре подряда | Находят отражение в договоре о предоставлении услуг | Отражают в трудовом договоре, коллективном договоре и должностной инструкции |
Обеспечение условий труда, необходимых для выполнения работы |  9934390″>Подрядчик (исполнитель) самостоятельно обеспечивает условия труда | Необходимые условия труда обеспечивает работодатель | |
Режим труда | Подрядчик (исполнитель) не подчиняется правилам внутреннего трудового распорядка и самостоятельно организует свою работу | Работник обязан соблюдать правила внутреннего трудового распорядка | |
Привлечение третьих лиц к выполнению обязательств по договору | Подрядчик имеет право, если иное не предусмотрено договором, привлечь к выполнению работы других лиц (субподрядчиков), оставаясь ответственным перед заказчиком за результат их работы |  9935074″>Исполнитель должен предоставить услугу лично. Вместе с тем в случаях, установленных договором, исполнитель имеет право поручить выполнение договора другому лицу, оставаясь ответственным в полном объеме перед заказчиком за нарушение договора | Работник не может поручать выполнение своих должностных обязанностей другому лицу и несет личную ответственность за выполненную им работу (за исключением случаев, предусмотренных законодательством) |
Срок правоотношений | Устанавливается по договоренности сторон | Может быть бессрочным или заключенным на определенный срок, установленный по согласованию сторон, либо заключенным на время выполнения определенной работы | |
 99315545″>Прекращение правоотношений | Прекращаются на общих основаниях, предусмотренных ГКУ | Могут быть расторгнуты по основаниям, предусмотренным КЗоТ | |
IV. Порядок и условия оплаты труда | |||
Вид и размер выплат по договору | Вознаграждение за выполненную работу (предоставленную услугу), размер которого устанавливается по соглашению сторон и закрепляется в договоре. Ограничения относительно размера платы законодательством не предусмотрены | Заработная плата и прочие виды трудовых выплат. ( ст. 95 КЗоТ) | |
Сроки выплат | В порядке и сроки, закрепленные в договоре. Подрядчик (исполнитель) может требовать выплату аванса только в случае и в размере, предусмотренных договором | Заработная плата выплачивается не реже 2 раз в месяц через промежуток времени, который не превышает | |
V. Ответственность | |||
 99316743″>Ответственность физического лица в случае причинения ущерба предприятию | Подрядчик (исполнитель) несет гражданско-правовую ответственность | Работник предприятия несет материальную и дисциплинарную ответственность за причиненный ущерб | |
Оплата труда работников осуществляется в размере не ниже законодательно установленного минимального размераРазличать указанные виды договоров важно еще и потому, что их налогообложение существенно отличается. О налогообложении гражданско-правовых договоров см. на с. 65.
Также учтите, что систематическое выполнение физическим лицом (не предпринимателем) одних и тех же работ (оказание услуг) по гражданско-правовому договору может быть приравнено к осуществлению последним предпринимательской деятельности. При этом систематической является деятельность, осуществляемая не менее 3 раз в течение одного календарного года (см.
п. 4 постановления Пленума ВСУ «О практике применения судами законодательства об ответственности за отдельные преступления в сфере хозяйственной деятельности» от 25.04.2003 г. № 3).
Поэтому, если физическое лицо (не субъект предпринимательской деятельности) заключит с предприятием на протяжении года более 3 гражданско-правовых договоров с аналогичным предметом, то ему придется зарегистрироваться предпринимателем. В противном случае за осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации грозит административная ответственность ( ст. 164 КУоАП).
Теги гражданско-правовой договор трудовой договор
Следующая публикация
ᐉ Трудовой договор в сравнении с гражданско-правовым договором Axon Partners
Иногда я готов был отдать свои зубы за то, чтобы мне заплатили вдвойне за среду, которая в нашей компании является выходным днем.
Иногда хочется, чтобы у нас была комиссия по трудовым спорам и бесплатное молоко на работе (Трудовой кодекс Украины требует, чтобы работодатели обеспечивали бесплатное молоко для определенных категорий работников, занятых на стрессовых или вредных работах). Однако я мечтаю об этом лишь в редких случаях. В остальное время я очень рад, что у нас нет должностной инструкции и что меня не могут отстранить от работы за пьянство на работе. Если это работает и для вас, то трудовой договор определенно не для вас.
Трудовое законодательство Украины годится только для настоящих любителей потрепанного антиквариата, и вот почему.
Трудовое право: ничего для работодателей, все для работников
Труд превратил обезьян в людей (без обид, дорогие противники дарвинизма). Так, обезьяны научились держать перо и написали ряд украинских законов. Например, мы уже почти полвека пользуемся нашим Трудовым кодексом (он действует с 1971 года). Этот закон является наследием советской эпохи.
В его преамбуле по-прежнему говорится, что его целью является «повышение уровня жизни и культуры трудящихся, укрепление трудовой дисциплины и постепенное превращение труда на благо общества в важнейшую потребность всех трудоспособных людей».
Если вы открыли компанию и хотите максимально прозрачно наладить отношения с вашими новыми сотрудниками, эта статья Трудового кодекса действительно бессмысленна. Однако ваш будущий сотрудник соглашается работать с вами только по трудовому договору. Ваш сотрудник верит в трудовые гарантии так же, как верит в Деда Мороза: ему рассказали про охрану труда, минимальную заработную плату, компенсацию за командировку, право на забастовку и даже запрет на принудительные работы. Ну, это тебе не к добру. Заплатить ему 10 долларов и заставить его ездить в командировки без компенсации — это именно то, что вы собирались сделать, не так ли?
Чтобы объяснить смысл трудового законодательства Украины, скажу простым языком: будет много бумажной волокиты, много третьих лиц в отношениях между работодателем и работником и, конечно же, много налогов.
Вам придется заниматься отпускными, командировками, приемом на работу и увольнением. Вполне возможно, вам придется создать справочник персонала и заставить каждого сотрудника прочитать и подписать его. Очевидно, что есть определенные плюсы (например, у вас будет идеальная репутация, если вы захотите привлечь инвесторов или пойти на M&A). Однако законодательный запрет на оговорки о неконкуренции в трудовых договорах и сложная процедура оформления документов, охраняющих вашу коммерческую тайну, вам точно не пойдут на пользу.
Очевидно, что существует несоответствие между обязательствами работодателей и работников. Кроме того, существует сложная процедура оформления трудовых отношений, особенно когда вы только начинаете развивать свой бизнес. Многие решают эти вопросы с помощью гражданско-правовых договоров. Гражданское право означает свободу договора и дает карт-бланш работодателям, которые хотят зарабатывать на жизнь честным путем, занимаясь бизнесом. К свободе задевает некоторых людей неправильно, особенно людей во власти.
Трудовой договор для честных (имеется в виду «глупых» или «богатых», в зависимости от контекста)
Этот тезис кое-что значит для тех, кто знает, сколько работодатели платят налогов. Однажды кто-то действительно умный начал использовать гражданско-правовые договоры с индивидуальными подрядчиками вместо трудовых договоров. Договор с индивидуальным исполнителем – прекрасный гражданско-правовой инструмент. Трудовые договоры обязывают работодателей платить налоги за своих работников. По гражданско-правовым договорам индивидуальные подрядчики, оказывающие услуги или выполняющие работы, несут ответственность за уплату налога на самозанятость. То есть, если вы заплатите индивидуальному подрядчику немного больше, вы покроете налоговые обязательства вашего подрядчика, но вы все равно потратите гораздо меньше, чем по трудовому договору. Поэтому эта удобная система налогообложения доступна даже для новых предприятий. Чтобы увидеть, как это работает на самом деле, давайте посчитаем.
Когда работодатели нанимают новых сотрудников по трудовым договорам, они могут платить им по крайней мере двумя способами.
- Первый вариант для особо честных: работодатель указывает реальную заработную плату своего работника в трудовом договоре и поручает бухгалтеру начислить все налоги с заработной платы. Если базовая заработная плата составляет, допустим, 10 000 грн (+/-370 долл. США), то этот работодатель обязан уплатить 22%, что составляет 2200 грн (+/-82 долл. США) ЕСН, удержать 1 ,5%, что составляет 150 гривен (+/- 5,5 UDS) военного налога (военный налог взимается с начала антитеррористической операции на востоке Украины), и 18 %, что составляет 1800 гривен (+/- 67 долларов США) налога на прибыль. В итоге сотрудник получает 8 050 грн (чуть меньше 300 долларов США) зарплаты на вынос.
- Второй вариант для тех, кто в той или иной степени мошенник: работодатель указывает в трудовом договоре минимальную ставку заработной платы (сейчас в Украине она составляет 3200 грн (+/- 121 доллар США)).
Этот работодатель должен заплатить 22%, что составляет 704 грн (+/- 27 долларов США) единого социального налога, удержать 1,5%, что составляет 48 грн (+/- 2 доллара США), военного налога и 18%, что составляет 576 грн (+/- 22USD) налога на прибыль. Остальное — бэкдор-зарплата.
Этот работодатель должен заплатить 22%, что составляет 704 грн (+/- 27 долларов США) единого социального налога, удержать 1,5%, что составляет 48 грн (+/- 2 доллара США), военного налога и 18%, что составляет 576 грн (+/- 22USD) налога на прибыль. Остальное — бэкдор-зарплата.Что делать, если вы не считаете честность лучшей политикой?
Шучу! Гражданско-правовые договоры с индивидуальными контрагентами достаточно прозрачны. Эти контракты предусмотрены законом, но некоторые предприятия старой школы считают их «серыми» и поверхностными, когда дело касается их репутации. Почему? Давайте еще раз займемся математикой.
По гражданско-правовому договору индивидуальный подрядчик за три месяца заработал 30 000 грн (+/-1130 долларов США), из которых 26 388 грн (+/-995 долларов США) – его заработная плата, а 3 612 грн ( +/-137 долларов США) — это налог на самозанятость плюс ЕСН (5% налог на самозанятость плюс ЕСН, что составляет 704 грн, или +/- 27 долларов США в месяц).
Существует как минимум два способа решения гражданско-правовых договоров:
- Первый вариант для нубов : договаривающиеся стороны соглашаются, что стоимость заказа рассчитывается на основе почасовой ставки и активов. В акте приема-передачи стороны указывают сумму, включающую в себя налог на самозанятость и единый социальный налог, причитающийся с индивидуального исполнителя. Индивидуальный подрядчик ведет налоговую отчетность и платит налоги.
- Второй вариант для продвинутых пользователей: стороны указывают одинаковые условия в договоре, а заказчик нанимает бухгалтера для индивидуальных подрядчиков. Стороны заключают договор коворкинга, который содержит пункт об оказании бухгалтерских услуг. В результате индивидуальные подрядчики не должны заниматься налоговой отчетностью. Вместо этого все, что им нужно сделать, это предоставить бухгалтерам необходимую им информацию.
Похоже, эти схемы не зря называют «серыми». В развитых странах упрощенные системы налогообложения были введены не потому, что правительства хотели помочь ИТ-специалистам, которые зарабатывали в десять раз больше, чем рядовые сотрудники.
Первоначально он был предназначен для поощрения предприятий, которым нужны были какие-то стимулы, или предприятий, которые правительство хотело поддержать, чтобы получить выгоду. В Украине почти любой Том, Дик и Гарри могут использовать эту налоговую систему.
Однако давайте взглянем на ситуацию в целом по-новому. В некоторых странах дорожки, наиболее часто используемые людьми, покрыты асфальтом. То есть сначала смотрят, как что-то должно работать, а потом делают. Если украинские ИТ-компании выбирают упрощенную систему налогообложения, это не обязательно означает, что они хотят уйти от налогов.
Безусловно, есть много стартаперов, которые хотят поступать правильно. И все же, смогут ли они это сделать с нашим трудовым законодательством? Это маловероятно. Трудовое законодательство Украины настолько древнее, что стоит на пути свободы фрилансеров. Фрилансеры предпочитают работать в качестве индивидуальных подрядчиков, потому что они произошли от обезьян и возделывали землю камнями.
Так может пора заасфальтировать этот путь?
Этот клиент из стартапа безрассудный парень, не так ли?
Пока трудовое законодательство остается прежним, а налоги продолжают расти, мы рискуем. Людям в правительстве очень нравятся безрассудные парни. Они считают, что те, кто идет на риск, должны платить штрафы в размере от 8 500 гривен (+/-320 долларов США) до 17 000 гривен (+/-640 долларов США) (статья 41 КоАП Украины) и 96 000 гривен (+/-640 долларов США). -3620 долларов США) (ст. 265 КЗоТ Украины) за невыполнение трудовых договоров (кстати, сюда входят и договоры со стажерами). Те, кто рискует, работая на лихачей (смелые индивидуальные подрядчики, работающие по гражданско-правовым договорам), платят штрафы в размере от 17 000 (+/- 640 долларов США) до 34 000 гривен (+/- 1280 долларов США) (КЗоТ Украины) за выполнение бизнес без регистрации.
Однако те, кто не только смелый, но и умный, идут к юристу, чтобы проверить, нет ли риска того, что отношения по их гражданско-правовым договорам могут быть определены как отношения работника и работодателя.
После этого убирают все пункты о рабочем месте, оборудовании и рабочем времени, добавляют акты приемки, избегают графиков и гарантий занятости, добавляют больше свободы, конфиденциальности и несуразный пункт о неконкуренции, который как минимум предусмотрен гражданским законодательством. Наконец, индивидуальные подрядчики устраиваются в коворкингах и нанимают бухгалтеров, чтобы избежать выброса адреналина во время проверок. Теперь они больше не безрассудны. Напротив, они умны и хорошо разбираются.
Рискуя, не забывай думать. Быть вовлеченным в скрытые отношения между работодателем и работником — это не пикник. В отличие от нас, у людей в правительстве нет чувства юмора.
ГРАЖДАНСКО-ТРУДОВОЙ ДОГОВОР
Предыдущая Следующая
- Посмотреть увеличенное изображение
Договор – это соглашение между двумя или более сторонами, в котором определяются, устанавливаются или прекращаются их права и обязанности.
В болгарском законодательстве существует два вида договоров – трудовые и гражданско-правовые.
Каковы сходства и различия между ними? Что лучше для работника, а кто для работодателя? Рассмотрим оба варианта и решим, какой выбрать.
Первое и наиболее существенное отличие заключается в том, что трудовой договор подпадает под действие Закона о труде, положения которого содержатся в Трудовом кодексе, тогда как гражданско-правовые договоры подпадают под действие Закона об облигациях и не могут пользоваться правом на отпуск, льготы, защита при прекращении совместных отношений и другие.
Еще одним важным отличием является то, что трудовые договоры заключаются между работником и работодателем на предоставление и реализацию рабочей силы, а в случае гражданско-правового договора — на выполнение конкретного задания и точный срок его выполнения. внедрение, чтобы увидеть достигнутые результаты.
В трудовых договорах точно определены условия труда, указанные и оговоренные в трудовом договоре между сторонами, как место /место выполнения рабочего процесса/, продолжительность рабочего процесса /в днях и часах/, сумма основного и дополнительного ежегодного отпуска и другие статьи.
В то время как эти гражданские права и обязанности между работником и работодателем отсутствуют в гражданско-правовом договоре. Только человек определяет продолжительность рабочего процесса и место его выполнения.
Следующее существенное отличие двух договоров состоит в том, что по трудовому договору работник несет материальную ответственность за услугу или материал, с которым он работает, так как гражданский не имеет этих условий, не подлежит дисциплинарному взысканию.
Еще одним отличием является выплата суммы вознаграждения, которая является обязательным пунктом в обоих договорах. Но в труде он носит циклический характер, а в гражданском выполняет именно поставленную перед ним задачу.
Последнее, но не менее важное различие между двумя документами заключается в том, что существует законодательное положение о трудовом договоре для работника, который должен быть зарегистрирован в реестре Национального агентства по доходам / Национальное агентство по доходам / в течение трех дней после начала действия.