Договор с самозанятым на оказание услуг: что должен содержать документ
Налог на профессиональный доход — особый налоговый режим, который был введен в действие ФЗ № 422-ФЗ от 27 ноября 2018 года. Теперь физическое лицо или индивидуальный предприниматель, который осуществляет профессиональную деятельность, может выбрать НПД. В чем особенности самозанятости, какие преимущества имеет режим и необходим ли договор на оказание услуг для самозанятых — анализируем законодательство вместе.
Что такое НПД и в чем его особенности
Налог на профессиональный доход — режим, который подходит как для физлиц, так и индивидуальных предпринимателей, если будут соблюдено несколько условий:
- Гражданин самостоятельно ведет профессиональную деятельность или использует имущество с целью получения прибыли.
-
Ведение деятельности не осуществляется в рамках трудового договора — лица не имеют официального работодателя.
- Для ведения деятельности человек не привлекает наемного работника, с которым оформляется трудовой договор.
- Условия ведения деятельности, сумма годового дохода или вид осуществляемых работ не попадает в перечень исключений, предусмотренных ст. 4 и ст. 6 ФЗ №422-ФЗ.
Важно! Переход на НПД осуществляется добровольно. Если индивидуальный предприниматель не желает применять этот особый режим, то он обязуется платить налоги с учетом требований иных систем налогообложения.
Обязателен ли договор с самозанятым на оказание услуг
Обязательность оформления соглашение на оказание услуг на возмездных условиях зависит от периодичности сотрудничества. Если проанализировать Письмо № СД-4-3/2899@ ФНС РФ от 20 февраля 2019 года, то договор с лицом, который оформил самозанятость, оформлять не обязательно в письменной форме, если услуги оказываются разово.
Пример из практики
Компания «ХХХХ» с целью празднования внутри организации праздников 23 февраля и 8 марта желает заказать подарки.
Если самозанятый оказывает услуги компании регулярно в течение какого-то конкретного временного интервала, то в таких ситуациях требуется оформление договора на оказание услуг с физическим лицом.
Образец заявленияОбразец договора с самозанятым в 2023 году
На что обратить внимание при составлении договора
Первое и, пожалуй, одно из главнейших условий, которое должно быть учтено — исполнитель имеет статус плательщика НПД.
Это условие прописывается в преамбуле договора. Чтобы подтвердить статус, исполнитель предоставляет заказчику справку.
ГПД должен содержать в себе информацию о том, что обязанностью самозанятого является оповещение компании о том, если он решит снять себя с учета в налоговой в качестве плательщик НПД. Если исполнитель нарушит условие договора, то он обязуется выплатить компании сумму ущерба, которую понесет юрлицо при сотрудничество с лицом без налогового статуса (пени, штрафы, сумма взносов в фонда и пр.).
Предмет договора
Второй пункт, который должен содержать договор между самозанятым и юридическим лицом, — предмет соглашения. В этом пункте необходимо подробно раскрыть, какой вид деятельности или услуга будут предоставлены самозанятым. Если услуги предоставляются на определенный срок, то ГПД должен содержать в себе дату начала и дату окончания действия соглашения.
В ГПД можно вписать условие, чтобы самозанятый при оформлении чека детально указывал услуги, которые были оказаны компании.
Также юрлицо может потребовать от плательщика НПД приложить акт — в этот документ также необходимо максимально подробно вносить всю информацию об оказанных услугах и работах. Несмотря на то, что этот документ не признается обязательным, в рамках проведения налоговой проверки представители ИФНС могут потребовать его для анализа.
Акт выполненных работ самозанятого с организацией в 2023 году
СкачатьКакие данные недопустимо включать в ГПД
В текст договора на оказание услуг самозанятого с юр лицом нельзя включать информацию, которая будет иметь отсылки на Трудовой кодекс. В таком случае статус ГПД будет рассматриваться представителями налоговой инспекции как трудовой.
|
Договор самозанятого с ООО не может содержать информацию, которая касается: |
|
|
1 |
Графика работы |
|
2 |
Места, где самозанятый будет работать |
|
3 |
Обеспечения плательщика НПД оборудованием или материалами |
|
4 |
Материальной ответственности за нарушение условий договора |
Оплата самозанятому за оказание услуг по договору
Оплата самозанятым за выполнение работ должна осуществляться строго с учетом условий, которые прописаны в ГПД.
Чтобы договор был признан легитимным, важно правильно составить раздел «Оплата услуг» или «Вознаграждение». Эти пункты не должны:
- Содержать слово заработная плата (зарплата) и иные слова, которые имеют отсылку к Трудовому кодексу. Правильно указывать слова «Вознаграждение».
- В ГПД не должна быть прописана фиксированная ежемесячная плата, если она не привязана к количеству оказанных услуг или проданных товаров. Оптимальным вариантом будет указание объема вознаграждения за количество написанных копирайтером статей, заполненных карточек товаров на маркетплейсе, созданных инфографик и пр.
-
Не предусматривается гражданско-правовым договором и указание периодичности выплат, так как это позволяет переквалифицировать его в трудовой договор, который получает регулярную выплату дважды в месяц. Избежать рисков можно, если указать в договоре с самозанятым, что оплата будет проводиться по факту выполнения обязательств. Для подтверждения выплаты следует выставлять акт, в котором будет указан фактический объем оказанных услуг или проведенных работ.
Обратите внимание! Если заключен договор ООО с самозанятым лицом, то плательщик НПЖ не обязан по закону выставлять счет юридическому лицу. Однако по каждой оплате должен быть сформирован чек, который передается заказчику. Получать оплату за несколько выполненных работ и сопровождать весь объем одним чеком нельзя.
Какие закрывающие документы нужны при заключении договора между самозанятым и компанией
Согласно разъяснениям, которые были предоставлены ИФНС РФ, единственным документом, подтверждающим факт оказания самозанятым услуги и оплаты работ юридическим лицом, является чек (Письмо Федеральной налоговой службы № ЗГ-3-20/8488@). Но при этом по желанию руководителя компании, который пользуется услугами самозанятого, можно прописать и иные документы, которые будут подтверждать расходы компании. Лучшим вариантов в таком случае является акт выполненных работ.
Если дополнительные документы будут предусмотрены договором самозанятым на выполнение работ, то важно определить, в какой срок акт должен быть составлен исполнителем и передан на подпись заказчику.
Пример из практики
Иванов Е.Н. выставил компании «Термекс» акт о выполненных работах и подписал документ 10 февраля. На следующий день был доставлен заказчику услуги, руководитель его рассмотрел и подписал 12 февраля. В такой ситуации датой принятия услуг, оказанных по договору, будет считаться именно 12 февраля.
Возможно ли заключение дополнительного соглашения к договору с самозанятым
Нормативно-правовые акты не запрещают создавать доп соглашения к договору, заключенные между самозанятыми и юридическими лицами. Если необходимо скорректировать условия оказания услуг, расписать дополнительные особенности сотрудничества, то заказчик должен создать дополнительное соглашение и заверить его как личной подписью, так и печатью.
Судебная практика
Налогоплательщик НПД и юридическое лицо заключили договор возмездного оказания услуг. После того как самозанятый оказал услуги компании, он не получил оплату, предусмотренную документов. С целью защиты своих интересов он обратился в Государственную инспекцию труда, Министерство труда РФ и суд с иском, в котором просил истребовать у компании трудовую книжку и взыскать с заказчика заработную плату.
Он выполнил свои должностные обязанности, поэтому ему положены оговоренные соглашением выплаты.
Частые вопросы
Можно ли заключать договор на оказание услуг между самозанятым и ИП?
+Да, индивидуальный предприниматель также как и юридическое лицо может сотрудничать с плательщиками НПД. Для этого следует оформить договор оказания услуг или договор подряда.
Что делать заказчику, если после получения выплаты самозанятый аннулирует чек?
+Если самозанятый предоставил чек, но в дальнейшем аннулировал его, то компания может использовать документ в качестве доказательства расходов. А если предоставить в ФНС акт, подписанный двумя сторонами, то проблем с признанием расходов не возникнет (более подробно расписано в Письме ФНС № ПА-4-20/15213@).
Можно ли продолжать сотрудничество с физлицом по договору, если он перестал быть налогоплательщиком НПД?
+
В ситуации когда самозанятый перестает платить НПД, то он будет предоставлять свои услуги как физическое лицо.
Поэтому компания обязуется помимо вознаграждения за оказанные услуги выплачивать страховые взносы в ФФОМС и ПФР, а также удерживать налог на доход физических лиц.
Заключение эксперта
Сотрудничество между самозанятыми и компаниями прочно входит в практику. К сожалению, при заключении ГПД часто юридические лица допускают ошибки, которые приводят к переквалификации гражданско-правовых отношений в трудовые. Чтобы избежать возможных проблем с налоговой инспекцией и другими государственными органами, рекомендуется прибегнуть к услугам профессиональных юристов. Они составят ГПД в соответствии с актуальным законодательством РФ.
Публикуем только проверенную информацию Автор статьи Тарасов Алексей Сергеевич Ведущий юрист по предпринимательскому праву
Стаж 13 лет
Консультаций 35000
Консультирует по налоговому, трудовому, предпринимательскому и корпоративному праву.
Благодаря большому стажу, мастерски сопровождает самые сложные вопросы клиентов.
DGPH Определение | Law Insider
имеет значение, указанное в преамбуле настоящего Соглашения.
означает правительство Соединенного Королевства (включая Исполнительный комитет Северной Ирландии и департаменты Северной Ирландии, исполнительную власть Шотландии и Национальную ассамблею Уэльса), включая, помимо прочего, министров правительства, правительственные ведомства, правительство и отдельные органов и государственных учреждений.
означает Gottbetter & Partners, LLP.
означает Департамент обслуживания малого бизнеса г. Нью-Йорка.
имеет значение, указанное во вступительном абзаце к настоящему Соглашению.
означает План медицинского обслуживания штата Орегон.
означает Station Holdco LLC, компанию с ограниченной ответственностью, зарегистрированную в штате Делавэр.
имеет значение, указанное в первом абзаце настоящего Соглашения.
означает Plains All American GP LLC, компанию с ограниченной ответственностью, зарегистрированную в штате Делавэр.
— индекс Херфиндаля-Хиршмана, общепринятый показатель концентрации рынка. Он рассчитывается путем возведения в квадрат рыночной доли каждой фирмы, конкурирующей на рынке, и последующего суммирования полученных чисел. Например, для рынка, состоящего из четырех фирм с долями в тридцать, тридцать, двадцать и двадцать процентов, HHI равен 2600 (302 + 302 + 202 + 202 = 2600).
означает любой зоологический сад, зарегистрированный в качестве некоммерческой корпорации государством или любым учреждением. сушат выпариванием без химической реакции.
имеет значение, указанное в преамбуле.
имеет значение, указанное в Преамбуле.
означает 4123212 Canada Ltd., косвенную дочернюю компанию, находящуюся в полной собственности Fording, не имеющую материальных активов или обязательств, существующую в соответствии с законодательством Канады;
имеет значение, указанное в преамбуле.
означает лицензированную практическую медсестру.
означает Constellation Brands, Inc., ее отечественные и иностранные материнские компании, предшественники, подразделения, дочерние компании, аффилированные лица, товарищества и совместные предприятия, включая, помимо прочего, Crown и всех директоров, должностных лиц, сотрудников, агентов и представителей. вышеизложенного. Термины «материнская», «дочерняя», «аффилированная» и «совместное предприятие» относятся к любому лицу, в котором существует контрольный пакет (более 50 процентов) или полная собственность или контроль между компанией и любым другим лицом.
имеет значение, указанное в Преамбуле.
означает Британские Виргинские острова.
имеет значение, указанное в преамбуле.
означает межведомственный грант.
означает Комиссию по регулированию электроэнергетики Махараштры.
означает организацию, созданную в соответствии с главами с 45-13 по 45-21.
означает Reset Compliance Systems Ltd.
означает Минимальные требования к собственным средствам и приемлемым обязательствам, как это определено в Директиве 2014/59/ЕС Европейского парламента и Совета от 15 мая 2014 года, устанавливающей основу для восстановления и санации кредитных учреждений и инвестиционных компаний ( с периодическими изменениями).
НЕА | Национальное агентство по окружающей среде
Кандидаты , которые заинтересованы в подаче заявки на получение статуса ECO(SCS)/продлении своей лицензии ECO(SCS), должны соответствовать требованиям, перечисленным ниже:
Компонент | Лицензия ECO(SCS) Требования к заявке | 901 25 Обновление лицензии ECO(SCS) Требования к заявке |
Учебный курс ECO(SCS) | • Посетить и пройти курс обучения ECO(SCS) с сертификатом курса обучения ECO(SCS), выданным в течение 5 лет с даты подачи заявки на лицензию | • Посетить и пройти курс обучения ECO(SCS) , с сертификатом курса обучения ECO(SCS), выданным в течение 5 лет с даты подачи заявки на лицензию 9000 4 ИЛИ
• Сдать повторный экзамен ECO(SCS) с сертификатом о прохождении курса обучения ECO(SCS), выданным в течение 5 лет с даты подачи заявки на получение лицензии. |
Образование/ квалификация | • Диплом 1 любой дисциплины • Диплом 1 любой дисциплины, с 2 годами соответствующего опыта работы 2 • WPLN L7 3 в чтении, аудировании, разговорной речи, письме и счет • WPLN L6 3 чтение, аудирование, разговорная речь, письмо и счет, с 2-летним соответствующим опытом работы Примечание. Лицензии WSHO не будут приниматься с 1 апреля 2022 года | Н/Д |
Прочие требования, связанные с обучением | Н/Д
| 9 0130|
Лицензионный сбор | • Оплатить лицензионный сбор в размере 160 долларов США (НДС не применяется) | |
Удостоверение личности с фотографией | Отправьте удостоверение личности с фотографией, соответствующее требованиям NEA: • Недавняя цветная цифровая фотография на белом фоне • Размеры 35 мм в ширину и 45 мм в высоту • Изображение лица в анфас с видимой верхней частью плеч и равномерным освещением • Без фильтра или модификации лица • Файл изображения с расширением jpg, jpeg или png и не более 5 МБ | |
1 Степень/диплом университета/политехнического или высшего учебного заведения, признанного Генеральным директором общественного здравоохранения (DGPH).
2 Вы можете использовать свидетельство, письмо о назначении или другой соответствующий документ(ы), заверенный уполномоченным персоналом на фирменном бланке или печатью компании, в качестве доказательства соответствующего опыта работы (т.е. документ должен описывать период вашей работы в любом из следующих таких областях, как экологическая инженерия, услуги по уборке, борьба с вредителями, управление отходами, управление имуществом, гигиена окружающей среды или другая работа, которая, по мнению DGPH, имеет отношение к работе, которую должен выполнять ECO (SCS).0005
3 Пожалуйста, посетите https://www.britishcouncil.sg/exam/wpln для получения более подробной информации об оценке WPLN ]) для применения или продления лицензии ECO(SCS)
Серийный номер Любое из следующего должно быть выполнено в течение последних трех (3) лет до даты подачи заявки на продление Виды деятельности 1 Принятые подтверждающие документы/доказательства 3 1 2 Посещал не менее 6 накопленных часов неформальных учебных мероприятий (физически и/или виртуально) , связанных с инженерным обеспечением окружающей среды, борьбой с вредителями, управлением имуществом, гигиеной окружающей среды или другой работой, связанной с ролью ECO(SCS), которые обеспечиваются следующими Государственные учреждения или Профессиональные организации : Примечание: 1 — ECO (SCS) могут ссылаться на рекомендуемый список курсов и учебных мероприятий в качестве руководства при подаче заявления на продление лицензии. 9 0004 Пройденные курсы , связанные с экологической инженерией, услугами по уборке, борьбой с вредителями, управлением отходами, управлением недвижимостью, гигиеной окружающей среды или другая работа, связанная с ролью ECO (SCS), (например, безопасность и здоровье на рабочем месте) 