1. Страховые отчисления в Пенсионный фонд Российской Федерации (России) (ПФР) \ КонсультантПлюс
1. Страховые отчисления в Пенсионный фонд Российской Федерации (России) (ПФР)
В соответствии с абзацем пятым пункта 3 Положения о Пенсионном фонде Российской Федерации (России), утвержденным Постановлением Верховного Совета Российской Федерации от 27.12.91 N 2122-1, Пенсионный фонд Российской Федерации (России) обеспечивает контроль с участием налоговых органов за своевременностью и полнотой поступления в Пенсионный фонд Российской Федерации (России) страховых взносов.
Страховой тариф и Порядок уплаты страховых взносов работодателями и гражданами в ПФР установлены соответственно ст. 8 Закона РСФСР от 20.11.90 N 340-1 «О государственных пенсиях в РСФСР» с учетом изменений, внесенных Законом Российской Федерации от 27.12.91 N 2121-1 «О внесении изменений и дополнений в статьи 8 и 12 Закона РСФСР «О государственных пенсиях в РСФСР» и Постановлением Верховного Совета РСФСР от 27.
12.91 N 2122-1 «Вопросы Пенсионного фонда Российской Федерации (России)».
В соответствии с названными законодательными актами страховой тариф взносов в ПФР на 1992 год установлен в следующих размерах:
— для работодателей — в размере 31,6 процента по отношению к начисленной оплате труда по всем основаниям;
— для работодателей — колхозов, совхозов и других сельскохозяйственных предприятий — в размере 20,6 процента по отношению к начисленной оплате труда по всем основаниям;
— для граждан, занимающихся индивидуальной трудовой деятельностью (предприниматели), в том числе фермеров и адвокатов, — в размере 5 процентов их дохода;
— для других категорий работающих граждан — в размере 1 процента заработка.
С суммы авторского гонорара организации и предприятия уплачивают страховые взносы — в размере 26 процентов.
За граждан, работающих по договору у физических лиц для их обслуживания (домашние работницы, секретари и др.), наниматель уплачивает страховые взносы в размере 31,6 процента.
Следует иметь в виду, что от уплаты указанных страховых взносов освобождены только общественные организации инвалидов и пенсионеров, принадлежащие им предприятия, объединения и учреждения, в том числе учебные заведения.
Вместе с тем законодательством Российской Федерации не предусмотрено освобождение граждан, работающих в общественных организациях инвалидов и пенсионеров, а также на принадлежащих этим организациям предприятиях от уплаты обязательного страхового взноса в размере 1 процента с заработка (дохода), в том числе работающих пенсионеров.
Законодательством Российской Федерации также не предусмотрено освобождение от уплаты страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации (России), в том числе по обязательному отчислению (1%): религиозных организаций, вольнонаемного состава органов, учреждений и организаций МВД России, МБ России и Министерства обороны Российской Федерации, жилищно — строительных, гаражных, садоводческих, правовых кооперативов и товариществ, военно — спортивных и других клубов, штатные работники которых содержатся за счет взносов их членов или платы за оказываемые услуги, а также предприятий, кооперативов, арендных организаций, использующих труд инвалидов и пенсионеров, и не входящих в систему общественных организаций инвалидов и пенсионеров (письмо Пенсионного фонда РСФСР от 15.
11.91 N ЮСИ-49).
В соответствии с Порядком уплаты страховых взносов работодателями и гражданами в Пенсионный фонд Российской Федерации (России), утвержденным Постановлением Верховного Совета Российской Федерации от 27.12.91 N 2122-1 «Вопросы Пенсионного фонда Российской Федерации (России)», страховые взносы начисляются на все те виды оплаты труда (в денежном или натуральном выражении, по всем основаниям), из которых в соответствии с Законом РСФСР от 20.11.90 N 340-1 «О государственных пенсиях в РСФСР» исчисляется пенсия, в том числе на вознаграждение за выполнение работы по договорам подряда и поручения.
Статьей 100 Закона РСФСР от 20.11.90 N 340-1 «О государственных пенсиях в РСФСР» предусматривается, что в составе заработка, из которого исчисляется пенсия, учитываются все виды вознаграждения за работу (службу), включая оплату за сверхурочную работу, за работу в выходные дни и за совместительство, кроме всякого рода выплат единовременного характера (компенсации за неиспользованный отпуск, выходное пособие при увольнении и др.
).
На основании ст. 350 ГК РСФСР по договору подряда подрядчик обязуется выполнить за свой риск определенную работу по заданию заказчика из его или своих материалов, а заказчик обязуется принять и оплатить выполненную работу.
КонсультантПлюс: примечание.
Норма статьи 350 ГК РСФСР соответствует норме статьи 702 ГК РФ.
В соответствии с письмом Пенсионного фонда РСФСР от 15.11.91 N ЮСИ-49 по договору подряда работник принимает обязательство выполнить конкретное задание и при этом не включается в трудовой коллектив и не подчиняется правилам внутреннего трудового распорядка. Труд в этом случае служит лишь способом исполнения взятых обязательств, работник сам распределяет его во времени, не связан с определенной мерой труда, сам организует работу и за свой риск выполняет ее. Предметом договора подряда признается достигнутый при выполнении работ результат.
Сроки уплаты страховых взносов определены в пункте 4 Порядка уплаты страховых взносов:
— работодатели уплачивают страховые взносы один раз в месяц — в срок, установленный для получения оплаты труда за истекший месяц.
В таком же порядке работодатели начисляют и удерживают обязательные страховые взносы с работников, включая работающих пенсионеров.
Конкретный срок указывается в заявлении страхователя при регистрации и выдаваемом ему «Извещении страхователю» уполномоченным ПФР по городу, району;
— лица, занимающиеся индивидуальной трудовой деятельностью (предприниматели), уплачивают страховые взносы с тех видов доходов и в те сроки, которые определены для этой категории работающих граждан законодательством Российской Федерации о подоходном налоге с физических лиц;
— члены крестьянских (фермерских) хозяйств уплачивают страховые взносы в порядке, определенном Постановлением Совета Министров РСФСР от 04.06.91 N 308 «О порядке уплаты членами крестьянских (фермерских) хозяйств страховых взносов в Пенсионный фонд РСФСР», т.е. страховые взносы вносятся по результатам деятельности в целом за год после представления госналогинспекциям и их должностным лицам декларации о доходах, но не позднее 1 апреля следующего года;
— физические лица, нанимающие для своего обслуживания отдельных граждан по договору, уплачивают страховые взносы ежемесячно до 5 числа месяца, следующего за месяцем выплаты заработка.
Следует иметь в виду, что по истечении установленных сроков невнесенная сумма считается недоимкой и взыскивается в бесспорном порядке с начислением пени. К недоимке относится и сумма задолженности, выявленная при проверке плательщика страховых взносов.
Пеня начисляется с суммы недоимки за каждый день просрочки в следующих размерах:
— по страховым взносам работодателей, включая обязательные взносы работников, — 1 процент;
— по страховым взносам граждан, занимающихся индивидуальной трудовой деятельностью, а также физических лиц, нанимающих для своего обслуживания граждан по договорам, — 0,5 процента.
За несвоевременное зачисление или перечисление по вине банков страховых взносов в доход Пенсионного фонда Российской Федерации (России) ими уплачивается пеня за каждый день просрочки в размере 1 процента сумм этих взносов.
Порядок уплаты страховых взносов работодателями и гражданами в Пенсионный фонд Российской Федерации (России), утвержденный Постановлением Верховного Совета Российской Федерации от 27.
12.91 N 2122-1, предусматривает применение к работодателям и иным плательщикам страховых взносов финансовых санкций в виде взыскания:
— всей сокрытой или заниженной при начислении страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации (России) суммы оплаты труда и штрафа в размере той же суммы, а при повторном нарушении — штрафа в двойном размере;
— 10 процентов причитающихся к уплате сумм страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации (России) за их отказ от регистрации в качестве плательщика страховых взносов.
Недоимка по страховым взносам, а также суммы штрафов и иных санкций взыскиваются в бесспорном порядке и зачисляются в доход Пенсионного фонда Российской Федерации.
При этом необходимо иметь в виду, что согласно п. 5 Постановления Верховного Совета Российской Федерации от 02.04.92 N 2647-1 «О введении в действие Закона Российской Федерации «О бюджете Пенсионного фонда Российской Федерации на II квартал 1992 года и на 1992 год» размер пени и финансовые санкции за нарушение порядка уплаты страховых взносов в ПФР применяются по всем фактам нарушений уплаты страховых взносов, выявляемым после 01.
01.92, в т.ч. имевшим место до этой даты.
Постановлением Верховного Совета Российской Федерации от 10.07.92 N 3256-1 «О мерах по обеспечению сбора и поступлений налоговых платежей в республиканский бюджет Российской Федерации» (письмо Госналогслужбы России от 13.08.92 N ВП-6-16/260) установлено, что платежи в республиканский бюджет Российской Федерации и во внебюджетные фонды Российской Федерации, создаваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации, вносятся в первоочередном порядке.
Минусы «серой» зарплаты
Минусы «серой» зарплаты
Вы устроились на новую работу и в день зарплаты бухгалтер вручает вам конверт.
Вы в беде: вам платят «серую» зарплату, а вы становитесь соучастником преступления!
Что же такое серая зарплата?
Так называемая «Серая» зарплата, это зарплата, с которой налоги платят лишь частично. Она состоит из официальной части, с которой идут отчисления в налоговую службу, пенсионный фонд, фонд социального страхования, фонд обязательного медицинского страхования, а также из неофициальной части, с которой не производятся никакие отчисления.
Работодатель заключает с работником договор, в котором указана минимальная официальная заработная плата. С этой минимальной заработной платы он и платит все налоги и взносы на работника. Остальную часть заработной платы он обналичивает и отдает работнику в конверте. По документам это выглядит так, будто у работодателя работают низкооплачиваемые сотрудники, по факту же это схема ухода от налогов и сборов за счет работника.
Работник получает серую зарплату исключительно на свой страх и риск. Ни размер, ни порядок, ни срок ее выплаты нигде не указаны и не закреплены документально. В любой момент работодатель может прекратить вам платить «серую» часть заработной платы.
Кроме риска потерять заработанные деньги, также существует риск уголовной ответственности. Так как вы согласились на условие работодателя получать часть заработной платы неофициально, в случае раскрытия серой схемы работодателя суд может прийти к выводу о преступном сговоре работника и работодателя, что влечет за собой уголовную ответственность в виде штрафа, принудительных работ, ареста или, в худшем случае, лишение свободы сроком до одного года.
Существуют и другие причины отказа от получения зарплаты в конверте:
- При начислении отпускных в расчет берутся официальные начисления, то есть работник получит отпускные в соответствии с его минимальной официальной заработной платы, а не фактической, в сумме с «серой» зарплатой в конверте.
- В случае временной нетрудоспособности по болезни, отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребенком работодателем также рассчитываются суммы выплат в соответствии с официальной минимальной заработной платой, указанной в трудовой договоре.
- Если учесть, что работодатель обязан перечислять 22% от официальной заработной платы в пенсионный фонд, при минимальной официальной заработной плате отчисления в пенсионный фонд для накопления будущей пенсии работника также окажутся минимальными.
- При официальной минимальной заработной плате работник не может рассчитывать на крупную сумму в кредит, например на жилье или дорогой автомобиль.
Как же поступить, если ваш работодатель предлагает оформить «Серую схему выплаты заработной платы»? Сразу писать заявления в прокуратуру и налоговую службу о том, что работодатель уклоняется от перечисления налогов и сборов, а также написать жалобу на нарушение ваших прав в трудовую инспекцию. Отказаться от трудоустройства в компании с «серыми» и незаконными схемами выплаты заработной платы.
- Назад
- Вперёд
Как работают пенсионные взносы
Доля
Электронная почтаВы когда-нибудь задумывались, как работают пенсионные взносы? Если вы государственный служащий, вы ежемесячно делаете отчисления из своей зарплаты. Если вы являетесь налогоплательщиком, государственные работодатели, которых вы поддерживаете, также вносят периодические или ежегодные взносы.
Выплата пособий, заработанных в этом году: нормальная стоимость
Чтобы убедиться, что в пенсионном плане достаточно денег для выплаты обещанных пособий, актуарии оценивают общую стоимость заработанных пенсий, делая обоснованные предположения о том, как долго люди будут работать, какова будет их зарплата, как долго они проживут и другие факторы.
Затем они используют предположение о том, сколько заработают взносы в пенсионный фонд, когда они будут инвестированы.
На основании этой информации актуарии рекомендуют сумму, которую следует перечислить в пенсионный фонд за пособия, полученные в этом году. Этот вклад известен как «нормальная стоимость». Таким образом, пенсионные планы не похожи на социальное обеспечение. Они не используют взносы активных работников для выплаты пенсионных пособий. Вместо этого пенсионные планы финансируют выплаты заранее с нормальными затратами и доходами от инвестиций.
Заполнение дефицита пенсионного финансирования: выплаты по пенсионным долгам
Пенсионные планы предназначены для сбора взносов от активных работников, инвестирования этих денег для получения дохода и использования объединенных активов для выплаты обещанных пособий. Если схема пенсионного обеспечения работает, активы будут равны оценочной стоимости обещанных пособий.
Когда стоимость активов падает ниже стоимости обещанных пособий, такой дефицит статуса финансирования называется «необеспеченным обязательством».
Этот дефицит представляет собой деньги, которые должны пенсионному фонду от соответствующего правительства штата или местного самоуправления. Работодатели вносят в фонд платежи по пенсионному долгу, что-то вроде выплаты по ипотеке, до тех пор, пока стоимость активов и обещанные пособия не сравняются.
Разделение взносов
Как работают пенсионные взносы работников? Сначала они применяются к обычной стоимости. Они почти всегда меньше обычной стоимости (иначе пенсия не была бы большой выгодой). Оставшаяся нормальная стоимость оплачивается за счет взносов работодателей. Любые оставшиеся взносы работодателя направляются на погашение пенсионной задолженности.
Как показано на инфографике выше, взносы работников и работодателей сводятся к общей сумме обязательных взносов посредством нормальных затрат, которые создаются с использованием ряда актуарных допущений. Выплаты пенсионного долга покрываются взносами работодателей.[1] Общая сумма взносов работников и работодателей должна равняться актуарно установленной ставке взносов.
Некоторые штаты не всегда платят по этой ставке, что подрывает устойчивость пенсионных фондов.
___________________________________
[1] Есть несколько исключений из правила, что работодатели оплачивают все необеспеченные обязательства, то есть пенсионные долги, платежи. Например, пенсионные системы в Аризоне и пенсионные планы учителей в Мичигане и Огайо. Как правило, это редкие экземпляры.
Доля
Электронная почта Статья 29 января 2020 г.Пенсионная система штата Огайо сокращает медицинские льготы
Пенсионная система государственных служащих штата Огайо (OPERS) проголосовала на прошлой неделе за сокращение медицинских пособий, предоставляемых нынешним и будущим пенсионерам, начиная с […]
Источник: Директор по инвестициям Подробнее Статья 24 февраля 2021 г.
Нью-Джерси полностью профинансирует пенсионную систему впервые за 25 лет
Нью-Джерси впервые за 25 лет планирует полностью финансировать свою пенсионную систему, вложив 6,4 миллиарда долларов, объявил губернатор Фил Мерфи […]
Подробнее Статья 16 сентября 2019 г.Повышение пенсионного возраста в Америке
Американскому идеалу счастливой и надежной пенсии угрожает опасность, поскольку экономика меняется, а финансовые основы, поддерживавшие предыдущие поколения, разрушаются. […]
Источник: Политико ПодробнееБудьте в курсе наших новостей.
Взносы
Пенсионная система финансируется за счет взносов работодателей и работников государственных школ, а также за счет инвестиционных доходов от этих взносов.
Все взносы являются источником финансирования пенсий и здравоохранения. Они не приводят к дополнительным индивидуальным преимуществам. Узнайте больше о том, как ваши пенсионные отчисления с установленными выплатами (DB) применяются к вашему счету.
Когда начинаются ваши пенсионные выплаты, платежи сначала производятся из пенсионных взносов DB, которые вы вносили в систему в течение своей карьеры. После исчерпания этих средств выплаты производятся из пенсионной системы на протяжении всей оставшейся жизни.
Кто и какие взносы
Пенсионные взносы работодателя БД.
Каждый год актуарий определяет, сколько государственных школ должны вносить взносы для финансирования своей доли членских пособий. Эти взносы не подлежат возврату ни вам, ни вашему работодателю.
Ваши пенсионные отчисления в БД.
Будучи участником Basic 4%, MIP Fixed, MIP Graded, MIP Plus или MIP 7%, вы также отчисляете процент от своей зарплаты в пенсионный фонд. Участники Basic, Basic DC Converted и MIP DC Converted не делают взносов в пенсионный фонд.
Базовый 4%.
В качестве участника программы Basic 4 % вы отчисляете 4 % своей зарплаты до вычета налогов в пенсионный фонд, начиная с 1 февраля 2013 года.* Вы будете продолжать отчислять 4 % до тех пор, пока не прекратите работу в государственной школе, если только вы не решите прекратить отчисления в пенсионный фонд. 30 лет службы (YOS).
Если вы решили прекратить вносить взносы в возрасте 30 лет:
- Вы будете вносить 4 %, пока не достигнете 30 лет.
- Вы вернетесь к базовому плану по достижении 30 лет, и уровень вашего взноса вернется к нулю, пока вы не прекратите работу в государственной школе.
Примечание: У вас могут быть другие пенсионные отчисления — от заработка до 1 июля 1977 года или от приобретенного сервисного кредита – на счету.
MIP Fixed, MIP Grade и MIP Plus.
Для участников MIP Fixed, MIP Graded или MIP Plus размер вашего взноса зависит от того, когда вы впервые начинаете работать в отчетном отделе государственной школы штата Мичиган.
MIP 7%.
Как член MIP 7 %, вы вносите 7 % своей зарплаты до вычета налогов в пенсионный фонд, начиная с 1 февраля 2013 г.* 30 лет.
Если вы решили уменьшить свои взносы в 30 лет:
- Вы будете вносить 7 %, пока не достигнете 30 лет.
- Вы вернетесь к структуре льгот MIP (Фиксированная MIP, Оцененная или Плюс) по достижении 30 лет, и уровень вашего взноса вернется к предыдущему уровню до тех пор, пока вы не прекратите работу в государственной школе (см. соответствующие таблицы взносов MIP выше для эффективных ставки, в зависимости от того, когда вы впервые начали работать в отчетном отделе государственной школы штата Мичиган).
Медицинские взносы пенсионеров.
Если вы являетесь участником с премиальной субсидией, вы вносите 3 % своей компенсации в Пенсионный фонд здравоохранения, чтобы сохранить право на получение субсидии на медицинское страхование пенсионеров, предлагаемой государством после выхода на пенсию.
Эти взносы подлежат возврату в определенных случаях:
- Если вы покидаете государственную школу и не имеете права на получение какой-либо страховой субсидии, и вам исполнилось 60 лет.
- Если вы умрете до того, как получите право на получение субсидии, а ваш бенефициар не имеет права на получение субсидии на страховой взнос.
- Если вы умрете, а взносы в пенсионный фонд здравоохранения останутся на счету, а пособие в связи с потерей кормильца не будет выплачиваться, мы возместим все оставшиеся взносы вашему получателю возмещения или вашему имуществу.
Если вы или ваш бенефициар имеете право на возмещение взносов в Пенсионный фонд здравоохранения, возмещение будет выдано по запросу. Вы должны быть уволены как минимум за шесть месяцев, прежде чем вы сможете подать заявку на возврат средств на miAccount. Если вас уволили менее чем за шесть месяцев, вы должны заполнить бумажное заявление. Бумажная заявка необходима, потому что ваш школьный округ должен подтвердить, что вы прекратили всякую работу в подотчетной единице до выдачи возмещения.