Какие налоги платит работодатель за работника в 2020 – Какие налоги платит работодатель за работника — как проверить платит ли работодатель налоги за сотрудника и узнать свой офоциальный размер зарплаты — Вебджем.рф

Содержание

Какие налоги платит работодатель за иностранного работника в 2020 году

В настоящее время почти в каждой сфере можно встретить иностранного работника. В отличие от российских граждан налогообложение в отношении иностранных граждан исчисляется по другим правилам.

Иностранные работники в России

Российское законодательство не запрещает иностранным гражданам трудоустраиваться в нашей стране. Иностранный специалист может приехать в Россию по приглашению работодателя. Либо по прибытию в страну начать поиски вакансий, это преимущественно для жителей СНГ и других государств, с кем налажен безвизовый режим. Для достаточно оформить трудовой патент и путем уплаты авансовых платежей по НДФЛ продлевать его действие и тем самым свое законное пребывание в России (на один год), без посещения ФМС.

Трудовой контракт с иностранным специалистом

Официальное трудоустройство можно подтвердить подписанным трудовым договором, это касается и иностранных граждан. Трудовой кодекс РФ гарантирует иностранным специалистам, возможность требовать от работодателя заключение контракта без срока ограничения его действия. Договор теряет свою силу, по истечении действия разрешения на работу или патента. Однако, трудовое законодательство предполагает лишь на период продления или переоформления документов, отстранение от работы.

Читайте также статью ⇒ Поиск работы мигранту в 2020 году.

Налогообложение иностранных граждан в 2020 году

Налогообложение иностранных граждан в 2020 году зависит от статуса иностранца – резидент и нерезидент. А также установлен визовый режим между Россией и той страной, из которой прибыл специалист. И наличие между государствами соглашения об устранении двойного налогообложения

Налоги на доходы иностранного работника

На доходы иностранных специалистов, кроме высококвалифицированных, необходимо начислять и уплачивать в бюджет взносы на соцстрахование:

– пенсионное – 22%,

– медицинское -5,1%,

– от производственного травматизма (по классу профессионального риска).

Не освобождаются иностранные работники от уплаты налога с доходов физического лица.

Ставки НДФЛ для иностранцев

Ставка налога с доходов, поступивших в пользу иностранного гражданина из российских источников, составляет 30%.

На практике используются следующие ставки:

Категория	Размер ставки
Налоговые резиденты	13% со всех доходов
Иностранные граждане со статусом беженца, с РВП, из стран ЕАЭС	13% с заработной платы, 15% – с дивидендов
Дивиденды юридического лица РФ, учредителем которого является подданный другого государства, постоянно проживающий на своей родине	уменьшат на 15%, а все остальные доходы на 30%

Если статус иностранного работника меняется в течение календарного года с нерезидента на резидента, то ранее удержанный НДФЛ будет пересчитан по льготной ставке в 13%.

Статус налогового резидента

Нерезиденты не могут пользоваться налоговыми вычетами, такая возможность только у тех, кто пребывал на территории России 183 и более дней за предшествующий год и получил статус резидента. Посчитать количество дней можно, основываясь на данных загранпаспорта с визовыми отметками.

Читайте также статью ⇒ Прием на работу мигранта с патентом

Налоги для граждан стран-участников ЕАЭС

Граждане из стран, входящих в Евразийский экономический союз, прибывшие для трудоустройства или для занятия бизнесом в Россию получают наибольшее количество льгот и привилегий (к примеру, для них упрощен миграционный учет, не нужно получать трудовой патент).

Для граждан из стран ЕАЭС предусмотрен упрощенный порядок во всем. Не нужно легализовывать документы о получении специальности. Порядок трудоустройство для лиц из Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии приближены применительно к россиянам, но тем не менее, они остаются иностранными гражданами, т.е. работодатель должен уведомить налоговые органы и миграционные службы о заключении трудовых отношений с иностранцами.

НДФЛ из доходов ВКС

Заработанная плата облагается НДФЛ по ставке 13% без присвоения статуса налогового резидента.

Доходы освобождены от социальных взносов на пенсионное страхование, только до получения вида на жительство.
Остальные доходы, уменьшатся на 15, 30% в зависимости от вида поступлений.

Налог с доходов для беженцев

Доходы иностранцев, получивших статус беженца в РФ, также облагаются по сниженной ставке.

Читайте также статью ⇒ Прием на работу иностранца с РВП в 2020 году.

Статус налогового нерезидента

Иностранный гражданин–нерезидент начинает свою трудовую деятельность на территории Российской Федерации на основании разрешения. К нему применима ставка НДФЛ в размере 30% от заработной платы, т.к. суммарное количество дней пребывания в России менее 183 дней. Ставка НДФЛ для нерезидентов, работающих на основании патента, составляет 13%.

НДФЛ и страховые взносы с доходов иностранного работника

Налогом облагаются доходы всех иностранных граждан вне зависимости от миграционного статуса (п.1 ст. 207 НК РФ). Работодатель является налоговым агентом, который исчисляет и удерживает НДФЛ в бюджет.

Для определения размера ставки НДФЛ необходимо разобраться, является ли он налоговым резидентом, т.е. нахождение на территории Российской Федерации не менее 183 дней в течение последних 12 месяцев.

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

Сколько налогов работодатель платит за работника государству в 2020 году

Автор:

Мария Новикова

Если между работником и работодателем возникли официальные трудовые правоотношения, то происходят регулярные начисления заработной платы за труд, следовательно, работодатель обязан с нее отчислять положенные выплаты в пользу государства. Сколько работодатель платит налогов за работника в 2020 году, и в какие учреждения он должен отправлять дополнительные взносы?

Одним из главных вопрос текущего времени является то, какие налоги платит работодатель с зарплаты за работника в 2020 году? Попробуем разобраться по порядку.

Налог, который платит работодатель с доходов своего сотрудника, именуется как НДФЛ. Такой же вид налога применяется при взимании определенной денежной суммы с имущества налогоплательщика.

Работодатель приобретает статус налогового агента, то есть посредника между государством и работником (налогоплательщиком), на которого возлагается обязанность производить удержания и перечисление налогов в бюджет государства.

Производить отчисления с доходов работника, работодатель должен один раз по итогам выплаты заработной платы в конце каждого трудового месяца.

таблица, показывающая с каких доходов нужно платить НДФЛ

В расчет берутся все выплаты, которые трудящийся получал в течение указанного периода.

Размер налога будет составлять 13 % для российских трудящихся граждан и 30 % для нерезидентов страны.

Статья 224 НК РФ. Налоговые ставки:

«Налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации…»

Помимо предусмотренных законом налогов, работодатель обязан производить ежемесячные отчисления страховых взносов.

Такие выплаты идут в:

Пенсионный фонд;
Фонд медицинского страхования;
Фонд социального страхования.

Если работодатель не платит в пенсионный фонд или не производит иные положенные виды выплат, работник должен обратиться с заявлением в прокуратуру и/или инспекцию по труду

, так как такие действия будут считаться прямым нарушением трудового законодательства.

Тарифы страховых взносов ежегодно устанавливаются правительством РФ и в 2020 году составят следующие суммы:

В пенсионный фонд отчисляется 22 % от заработка;
Для медицинского страхования удерживается – 5,1 %. Из них 3,0 % платится в федеральный фонд и 2,1 % в местный;
ФСС берет 2,9 %.

Безусловно, вопрос о том, сколько платит работодатель в пенсионный фонд, интересует многих, ведь от начисленных сумм будет зависеть размер будущей пенсии.

Все выплаты должны производиться не позднее 15 числа месяца, следующего за расчетным.

Особенно важно помнить, что если работодатель не заключил с работником трудовое соглашение, то, скорее всего налоги и взносы в фонды не будут производиться.

человек за столом делает расчет на калькуляторе

Помимо обязательных отчислений в бюджет государства, работодатель должен производить иные платежи, но уже в адрес своего работника. Сюда относится начисление отпускных сотруднику, собирающемуся в ежегодный оплачиваемый отпуск.

Поэтому многих работников волнуют вопросы, связанные не только с выплатой их заработной платы, но и с тем, сколько платят отпускные от зарплаты. Нередкими являются ситуации, когда работодатели обманывают своих сотрудников и начисляют им меньшие размеры отпускных по сравнению с теми, которые положены им в обязательном порядке.

Здесь сразу хочется отметить, что по правилам начисления отпускных, их расчет будет не в процентах от заработной платы (как, например, с НДФЛ), а с применением особых правил.

Для расчета отпускных берется средняя заработная плата работника.

Если в отношении работника имеется решение суда по выплате алиментов, а у судебных приставов имеется соответствующий исполнительный лист, то работодатель должен производить удержания с заработной платы работника.

Ответ на вопрос о том, сколько процентов от зарплаты платят алименты, дается в Семейном кодексе РФ.

«Статья 81. Размер алиментов, взыскиваемых на несовершеннолетних детей в судебном порядке
При отсутствии соглашения об уплате алиментов алименты на несовершеннолетних детей взыскиваются судом с их родителей ежемесячно в размере: на одного ребенка — одной четверти, на двух детей — одной трети, на трех и более детей — половины заработка и (или) иного дохода родителей.
Размер этих долей может быть уменьшен или увеличен судом с учетом материального или семейного положения сторон и иных заслуживающих внимания обстоятельств.»

Если одна из сторон алиментных отношений не согласится с установленным размером алиментов, то все претензии она должна будет предъявлять в суде.

Необходимо запомнить два простых правила

Все трудовые отношения с работодателем всегда должны иметь официальный характер;
За каждого официально устроенного работника работодатель должен производить положенные отчисления и уплачивать налог.

Если эти правила по каким-либо причинам не соблюдаются, вы всегда можете обратиться за помощью к нашим специалистам, которые окажут развернутую консультацию и расскажут порядок дальнейших действий. При необходимости, ваши интересы будут представлены в различных инстанциях или суде, если вопрос не решится мирным путем.

Как платят налоги работники — иностранцы в РФ

На сегодняшний день иностранные работники не являются большой редкостью. Принимая на работу иностранного гражданина работодателю стоит знать какие налоги или каким образом оплачиваются за иностранных граждан. В статье рассмотрим, как платят налоги работники – иностранцы в РФ.

Прием на работу иностранца

Порядок приема на работу иностранца отличается от порядка, по которому принимают на работу граждан России. Заключение договора с иностранным работником будет отличаться от того, какой статус работник получит при въезде в РФ и в процессе пребывания в России. Проще для работодателя будет принять на работу иностранца, имеющего ВНЖ, РВП, статус беженца, либо гражданина стран ЕАЭС. Особых проблем заключение трудового договора с ним не вызывает, достаточно будет просто подписать договор и после этого в трехдневный срок сообщить об этом в контролирующие органы.

Если работники прибыли из «визовой» страны, то для их оформления потребуется оформить разрешение о привлечении, а также помочь с оформлением визы. Причем основная часть забот в этом случае ложиться на плечи работодателя. Принять на работу иностранца из «безвизовой» страны будет проще в связи с тем, что все вопросы по получению трудового патента выполняет сам иностранный работник. В этом случае он должен будет регулярно оплачивать патент, производя ежемесячные платежи. Устроившись на работу, мигрант имеет право на зачет аванса по НДФЛ. Это можно сделать, например, через своего работодателя. При этом бухгалтер запросит в налоговой справку о праве на возмещение налога, а также о том, что это же возмещение не делает другой работодатель. После этого будет произведен вычет НДФЛ (Читайте также статью ⇒ Прием на работу с ВНЖ в 2020 году: пошаговая инструкция).

Как платят налоги работники – иностранцы в РФ

Важно! Все трудовые соглашения, которые заключаются с иностранцами составляются с условиями, не ухудшающими их права в сравнении с Трудовым кодексом. При этом какое у работника гражданство не будет иметь значения.

Работодатель, принимая на работу любого сотрудника, должен знать, что при этом он выступает в роли налогового агента. Кроме того, что работодатель обязан удержать налог с дохода, выплачиваемого иностранному работнику, он также должен начислять на этот доход социальные взносы. Какое у работника гражданство при этом значения иметь не будет. Основное отличие при обложении налогом дохода российского гражданина от иностранца будет заключаться в том, что к зарплате первого всегда будут применяться одинаковые ставки, а для второго – в зависимости от статуса.

Статус иностранного работника	Ставка НДФЛ для работника с разрешением на проживание, %	Ставка НДФЛ для временно пребывающего работника, %
Приглашенный работник из «визовой» страны	13	30
Высококвалифицированный специалист	13	13
Работник из «безвизовой» страны	13 минус оплата за патент	13
Работник из страны ЕАЭС	13	13

ФСС с зарплаты иностранного работника

При заключении трудового договора, доход иностранца облагается страховыми взносами по порядку, который во многом схож с тем, что применяется для граждан России. До момента трудоустройства иностранец приобретает страховой полис ДМС, по которому он может получить экстренную медицинскую помощь, а также возместить средства, потраченные на лечение.

Важно! Заключать трудовой договор без предъявления соглашения о ДМС нельзя.

Взносы в Пенсионный фонд с зарплаты иностранного работника

В РФ пенсионное страхование является обязательным для всех, за исключением высококвалифицированных работников, прибывших в РФ. Для остальных граждан, включая оформивших РВП, ВНЖ, либо статус беженца, уплата в ПФР взносов является обязательной, так же как и для граждан России. Также оплачиваются взносы в ПФР и с дохода мигранта, прибывшего из безвизовой страны. Например, оплата ПФР работающему по патенту составит 22% на страховую часть, а также 10% на сумму сверх этой величины.

Взносы в ФСС от НС

Все работники, включая и прибывших в РФ иностранцев должны быть застрахованы от НС на производстве. Это означает, что с их зарплаты потребуется отчислять взносы в ФСС от несчастных случаев. Если иностранец планирует работать по договору гражданско-правового характера, то условие об уплате таких взносов должно быть предусмотрено в договоре, либо платить он их должен самостоятельно.

Налог с дохода для граждан из стран ЕАЭС

Те иностранные граждане, которые прибыли в РФ из стран СНГ вправе работать, оформив патент. А граждане стран, входящих в ЕАЭС (Евразийский экономический союз) вправе работать в России без трудового патента, при этом НДФЛ с их зарплаты удерживается только в размере 13%. Граждане, которые прибыли в Россию с целью заняться бизнесом или для работы из стран ЕАЭС имеют гораздо больше льгот и привилегий по сравнению с другими иностранными гражданами. К примеру, миграционный учет для них сильно упрощен, они не обязаны оформлять патент на работу или разрешение. Кроме того, особое положение среди имеют жители Белоруссии, так как с Россией белорусы образуют Союзное государство. Однако не смотря на то, что порядок трудоустройства граждан стран ЕАЭС (Белоруссия, Армения, Казахстан, Киргизия) приближен к тому, что применяется для российских работников, они все же являются иностранными работниками, А это значит, что необходимо своевременно уведомить миграционную службу и налоговые органы о заключении с ними договора.

Налог с зарплаты для лиц, оформивших временное убежище

Оформляют временное убежище те лица, которые не хотят получать удостоверение беженца. Оформляется временное убежище на срок до 12 месяцев, а значит за это время возможно и трудоустройство. Работодателю в этом случае при обложении дохода работника необходимо опираться на ставки для временно пребывающих в России иностранцев. Такие сотрудники не будут участвовать в ОМС системе и оплачивать сниженные размеры взносов в ФСС по потере трудоспособности.

Штраф за неуплату налогов

Важно! Обязанность по уплате налогов за своих работников не зависит от их гражданства. Ответственность за нарушение сроков уплаты налога будет распространяться на всех получающих в РФ доход, либо владеющих имуществом.

Часть действий по уплате налога с дохода иностранца на себя принимает налоговый агент. Он обязан отчитываться по суммам выплаченных доходов иностранцу, а также удержанным с них налогах. В случае каких либо нарушений в этой сфере, штрафы уплачивает именно работодатель.

В некоторых случаях резидент самостоятельно должен декларировать свои доходы и перечислять по ним налог в бюджет РФ. Если он этого не сделает, на него накладывается как административная, так и уголовная ответственность.

Страховые взносы с дохода иностранных работников в 2020 году

Зарплата работников – иностранцев, за исключением высококвалифицированных специалистов подлежит обложению взносами на соцстрахование в следующих размерах:

22% – на пенсионное страхование;
5,1% – на медицинское страхование.

Помимо этого, с дохода иностранного работника работодатель обязан удержать НДФЛ (налог на доходы физических лиц). Однако в некоторых случаях работодатель может уменьшить НДФЛ, если иностранец оплачивает патент.

Читайте более подробно: Какие налоги должен платить работодатель за иностранного работника в 2020 году

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

Какие налоги платит работодатель за иностранного работника

Российский законодатель создал такое нагромождение нормативных актов, посвященных социальному обеспечению, что разобраться, по каким ставкам работодателю необходимо уплачивать за иностранных работников страховые взносы, одному бухгалтеру без участия юриста бывает не под силу.

Ниже мы приводим таблицу ставок налога на доходы физических лиц и размеров страховых взносов для различных категорий иностранных работников во всех возможных комбинациях. Некоторые сочетания никак не регламентированы российским законодательством, и применение существующих законодательных норм, порой приводит к абсурдным заключениям. В частности, с начислений в пользу дистанционного работника, находящегося, например, в Австралии, следует уплачивать страховые взносы на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, т.к. действие Федерального закона, выводящего таких работников из категории застрахованных, не распространяется на другой Федеральный закон, который регулирует именно эту область страхования.

Другие сочетания существуют лишь в теории, наподобие новых сверхтяжелых элементов таблицы Менделеева, существование которых теоретически доказано, но в природе не обнаруженных. Например, первые 183 дня доходы от трудовой деятельности иностранных граждан, имеющих разрешение на временное проживание или вид на жительство, не относящихся при этом к высококвалифицированным специалистам и не прибывшим из стран Евразийского экономического союза, должны облагаться по ставке 30%. Другое дело, где сыскать такого иностранца, который получит разрешение на временное проживание или вид на жительство в России быстрее чем за полгода, если это не Депардье или не тренер сборной по дзюдо? А изменение налогового статуса с резидента на неризидента для лиц, уже имеющих разрешение на временное проживание или вид на жительство, чревато их потерей.

При составлении данной таблицы мы руководствовались принципами высшей юридической силы международного договорного права над федеральным законодательством и главенства нормативных актов над разъяснениями министерств и ведомств по вопросам применения законодательства Российской Федерации по налогам и сборам.

	НДФЛ		ПФ	ФСС		ФОМС
Статус иностранного работника	до 183 дней	свыше 183 дней		НС и ПЗ	ВН и М
ИГ временно пребывающий с РнР по ТД	30%⁽¹⁾	13%⁽¹⁾	22%⁽⁴⁾	Да⁽¹¹⁾	1,8%⁽¹³⁾	0 %⁽¹⁷⁾
ИГ временно пребывающий с РнР по ГПД	30%⁽¹⁾	13%⁽¹⁾	22%⁽⁴⁾	0⁽¹⁹⁾	0%⁽²⁰⁾	0 %⁽¹⁷⁾
ИГ временно пребывающий с патентом по ТД	13%⁽¹⁾	13%⁽¹⁾	22%⁽⁴⁾	Да⁽¹¹⁾	1,8%⁽¹³⁾	0 %⁽¹⁷⁾
ИГ временно пребывающий с патентом по ГПД	13%⁽¹⁾	13%⁽¹⁾	22%⁽⁴⁾	0⁽¹⁹⁾	0%⁽²⁰⁾	0 %⁽¹⁷⁾
ИГ временно пребывающий из ЕАЭС по ТД	13%⁽²⁾	13%⁽²⁾	22%⁽⁵⁾	Да⁽¹¹⁾	2,9%⁽⁵⁾	5,1%⁽⁵⁾
ИГ временно пребывающий из ЕАЭС по ГПД	13%⁽²⁾	13%⁽²⁾	22%⁽⁵⁾	0⁽²¹⁾	0⁽²¹⁾	5,1%⁽²²⁾
ИГ ВКС временно пребывающий по ТД	13%⁽¹⁾	13%⁽¹⁾	0%⁽⁶⁾	Да⁽¹¹⁾	0%⁽¹⁴⁾	0 %⁽¹⁷⁾
ИГ ВКС временно пребывающий по ГПД	13%⁽¹⁾	13%⁽¹⁾	0%⁽⁶⁾	0⁽¹⁹⁾	0%⁽²⁰⁾	0 %⁽¹⁷⁾
ИГ ВКС временно пребывающий из ЕАЭС по ТД	13%⁽¹⁾	13%⁽¹⁾	0%⁽⁷⁾	Да⁽¹¹⁾	2,9%⁽¹⁵⁾	5,1%⁽¹⁸⁾
ИГ ВКС временно пребывающий из ЕАЭС по ГПД	13%⁽¹⁾	13%⁽¹⁾	0%⁽⁷⁾	0⁽²¹⁾	0⁽²¹⁾	5,1%⁽¹⁸⁾
ИГ — дистанционный работник вне РФ по ТД	0 %⁽³⁾	0 %⁽³⁾	0 %⁽⁸⁾	Да⁽¹²⁾	0 %⁽⁸⁾	0 %⁽⁸⁾
ИГ — дистанционный работник вне РФ по ГПД	0 %⁽³⁾	0 %⁽³⁾	0 %⁽⁸⁾	0⁽¹⁹⁾	0 %⁽⁸⁾	0 %⁽⁸⁾
ИГ – беженец по ТД	13%⁽¹⁾	13%⁽¹⁾	22%⁽⁹⁾	Да⁽¹¹⁾	2,9%⁽⁹⁾	5,1 %⁽¹⁷⁾
ИГ – беженец по ГПД	13%⁽¹⁾	13%⁽¹⁾	22%⁽⁹⁾	0⁽¹⁹⁾	0%⁽²⁰⁾	5,1 %⁽¹⁷⁾
ИГ, получивший временное убежище по ТД	13%⁽¹⁾	13%⁽¹⁾	22%⁽⁹⁾	Да⁽¹¹⁾	1,8%⁽⁹⁾	5,1 %⁽⁹⁾
ИГ, получивший временное убежище по ГПД	13%⁽¹⁾	13%⁽¹⁾	22%⁽⁹⁾	0⁽¹⁹⁾	0%⁽²⁰⁾	5,1 %⁽⁹⁾
ИГ с РВП по ТД	30%⁽¹⁾	13%⁽¹⁾	22%⁽⁴⁾	Да⁽¹¹⁾	2,9%⁽¹⁶⁾	5,1 %⁽¹⁷⁾
ИГ с РВП по ГПД	30%⁽¹⁾	13%⁽¹⁾	22%⁽⁴⁾	0⁽¹⁹⁾	0%⁽²⁰⁾	5,1 %⁽¹⁷⁾
ИГ с РВП из ЕАЭС по ТД	13%⁽²⁾	13%⁽²⁾	22%⁽⁴⁾	Да⁽¹¹⁾	2,9%⁽¹⁶⁾	5,1 %⁽¹⁷⁾
ИГ с РВП из ЕАЭС по ГПД	13%⁽²⁾	13%⁽²⁾	22%⁽⁴⁾	0⁽²¹⁾	0⁽²¹⁾	5,1 %⁽¹⁷⁾
ИГ — ВКС с РВП по ТД	13%⁽¹⁾	13%⁽¹⁾	22%⁽⁴⁾	Да⁽¹¹⁾	2,9%⁽¹⁶⁾	0 %⁽¹⁷⁾
ИГ — ВКС с РВП по ГПД	13%⁽¹⁾	13%⁽¹⁾	22%⁽⁴⁾	0⁽²¹⁾	0⁽²¹⁾	0 %⁽¹⁷⁾
ИГ — ВКС с РВП из ЕАЭС по ТД	13%⁽¹⁾	13%⁽¹⁾	22%⁽⁴⁾	Да⁽¹¹⁾	2,9%⁽¹⁶⁾	5,1%⁽¹⁸⁾
ИГ — ВКС с РВП из ЕАЭС по ГПД	13%⁽¹⁾	13%⁽¹⁾	22%⁽⁴⁾	0⁽²¹⁾	0⁽²¹⁾	5,1%⁽¹⁸⁾
ИГ с ВНЖ по ТД	30%⁽¹⁾	13%⁽¹⁾	22%⁽¹⁰⁾	Да⁽¹¹⁾	2,9%⁽¹⁶⁾	5,1 %⁽¹⁷⁾
ИГ с ВНЖ по ГПД	30%⁽¹⁾	13%⁽¹⁾	22%⁽¹⁰⁾	0⁽²¹⁾	0⁽²¹⁾	5,1 %⁽¹⁷⁾
ИГ с ВНЖ из ЕАЭС по ТД	13%⁽²⁾	13%⁽²⁾	22%⁽¹⁰⁾	Да⁽¹¹⁾	2,9%⁽¹⁶⁾	5,1 %⁽¹⁷⁾
ИГ с ВНЖ из ЕАЭС по ГПД	13%⁽²⁾	13%⁽²⁾	22%⁽¹⁰⁾	0⁽²¹⁾	0⁽²¹⁾	5,1 %⁽¹⁷⁾
ИГ — ВКС с ВНЖ по ТД	13%⁽¹⁾	13%⁽¹⁾	22%⁽¹⁰⁾	Да⁽¹¹⁾	2,9%⁽¹⁶⁾	0 %⁽¹⁷⁾
ИГ — ВКС с ВНЖ по ГПД	13%⁽¹⁾	13%⁽¹⁾	22%⁽¹⁰⁾	0⁽²¹⁾	0⁽²¹⁾	0 %⁽¹⁷⁾
ИГ — ВКС с ВНЖ из ЕАЭС по ТД	13%⁽¹⁾	13%⁽¹⁾	22%⁽¹⁰⁾	Да⁽¹¹⁾	2,9%⁽¹⁶⁾	5,1%⁽¹⁸⁾
ИГ — ВКС с ВНЖ из ЕАЭС по ГПД	13%⁽¹⁾	13%⁽¹⁾	22%⁽¹⁰⁾	0⁽²¹⁾	0⁽²¹⁾	5,1%⁽¹⁸⁾
ЛБГ временно пребывающий с патентом по ТД	13%⁽¹⁾	13%⁽¹⁾	22%⁽⁴⁾	Да⁽¹¹⁾	1,8%⁽¹³⁾	0 %⁽¹⁷⁾
ЛБГ временно пребывающий с патентом по ГПД	13%⁽¹⁾	13%⁽¹⁾	22%⁽⁴⁾	0⁽²¹⁾	0⁽²¹⁾	0 %⁽¹⁷⁾
ЛБГ временно пребывающий с РнР по ТД	30%⁽¹⁾	13%⁽¹⁾	22%⁽⁴⁾	Да⁽¹¹⁾	1,8%⁽¹³⁾	0 %⁽¹⁷⁾
ЛБГ временно пребывающий с РнР по ГПД	30%⁽¹⁾	13%⁽¹⁾	22%⁽⁴⁾	0⁽²¹⁾	0⁽²¹⁾	0 %⁽¹⁷⁾
ЛБГ с РВП по ТД	30%⁽¹⁾	13%⁽¹⁾	22%⁽⁴⁾	Да⁽¹¹⁾	2,9%⁽¹⁶⁾	5,1 %⁽¹⁷⁾
ЛБГ с РВП по ГПД	30%⁽¹⁾	13%⁽¹⁾	22%⁽⁴⁾	0⁽²¹⁾	0⁽²¹⁾	5,1 %⁽¹⁷⁾
ЛБГ с ВНЖ по ТД	30%⁽¹⁾	13%⁽¹⁾	22%⁽¹⁰⁾	Да⁽¹¹⁾	2,9%⁽¹⁶⁾	5,1 %⁽¹⁷⁾
ЛБГ с ВНЖ по ГПД	30%⁽¹⁾	13%⁽¹⁾	22%⁽¹⁰⁾	0⁽²¹⁾	0⁽²¹⁾	5,1 %⁽¹⁷⁾

⁽¹⁾ Часть 3 статьи 224 Налогового кодекса РФ;

⁽²⁾ Статья 73 Договора о ЕАЭС от 29.05.2014 г., Письмо Минфина от 27 января 2015 г. N 03-04-07/2703;

⁽³⁾ Письма Минфина от 16 октября 2015 г. N 03-04-06/59439, от 2 апреля 2015 г. N 03-04-06/18203. В отношении налогообложения отпускных дистанционного иностранного работника в указанных письмах Минфина высказывается противоположная точка зрения;

⁽⁴⁾ Часть 2 статьи 22.1. Федерального закона 167-ФЗ от 15.12.2001 «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации», часть 1.1. статьи 58.2 Федерального закона №212-ФЗ от 24.07.2009 г. «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»;

⁽⁵⁾Письмо Минтруда от 31 марта 2015 г. N 17-3/В-155;

⁽⁶⁾ Часть 1 статьи 7 и часть 2 статьи 22.1. Федерального закона №167-ФЗ от 15.12.2001 г. «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»;

⁽⁷⁾ Пунктом 3 статьи 98 Договора о ЕАЭС определено, что пенсионное обеспечение трудящихся государств-членов Евразийского экономического союза и членов семьи регулируется законодательством государства постоянного проживания, а также в соответствии с отдельным международным договором между государствами-членами. Учитывая, что Договор не содержит специальных положений, определяющих условия обязательного пенсионного страхования трудящихся государств-членов, а также учитывая, что отдельный договор по пенсионному страхованию и обеспечению не принят, в части вопросов пенсионного страхования применяется законодательство страны трудоустройства. В соответствии с пунктом 1 статьи 7 Федерального закона N 167-ФЗ от 15.12.2001 «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» иностранные граждане — высококвалифицированные специалисты временно пребывающие на территории Российской Федерации не являются застрахованными лицами в системе обязательного пенсионного страхования;

⁽⁸⁾ Часть 4 статьи 7 Федерального закона №212-ФЗ от 24.07.2009 г. «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»;

⁽⁹⁾Письмо Минтруда от 19 декабря 2014 г. N 17-3/В-620;

⁽¹⁰⁾ Часть 1 статьи 22.1. Федерального закона 167-ФЗ от 15.12.2001 «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации», часть 1.1. статьи 58.2 Федерального закона №212-ФЗ от 24.07.2009 г. «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»;

⁽¹¹⁾ Часть 2 статьи 5 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»;

⁽¹²⁾ В соответствии с частью 4 статьи 7 Федерального закона №212-ФЗ от 24.07.2009 г. «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» не признаются объектом обложения выплаты и иные вознаграждения, начисленные в пользу физических лиц, являющихся иностранными гражданами, в связи с осуществлением ими трудовой деятельности за пределами территории Российской Федерации. Однако в соответствии с частью 2 статьи 1 указанного Федерального закона положения статьи 7 не распространяются на правоотношения, связанные с исчислением и уплатой страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, регулируемые Федеральным законом от 24.07.1998 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний». В свою очередь в статье 5 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ отсутствуют какие либо исключения по уплате страховых взносов для различных категорий работников;

⁽¹³⁾ Часть 3 статьи 58.2 Федерального закона №212-ФЗ от 24.07.2009 г. «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»;

⁽¹⁴⁾ Часть 1 статьи 2 Федерального закона №255-ФЗ от 29.12.2006 г. «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»;

⁽¹⁵⁾ Согласно пункту 1 статьи 2 Федерального закона N 255-ФЗ от 29.12.2006 г. «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» иностранные граждане — высококвалифицированные специалисты, временно пребывающие в Российской Федерации и работающие по трудовым договорам, обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не подлежат. Одновременно частью 2 статьи 1.1 указанного Федерального закона определено, что в случаях, если международным договором Российской Федерации установлены иные правила, чем предусмотренные Федеральным законом N 255-ФЗ, то применяются правила международного договора Российской Федерации. Исходя из положений пункта 3 статьи 98 Договора о ЕАЭС от 29.05.2014 г., социальное страхование трудящихся из ЕАЭС осуществляется на тех же условиях и в том же порядке, что и граждан государства трудоустройства. При этом согласно пункту 5 статьи 96 Договора о ЕАЭС к социальному страхованию, в частности, относится обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Таким образом, работодатели должны уплачивать за такую категорию работников страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации в тех же размерах, что и с выплат гражданам Российской Федерации, т.е. в ФСС РФ по тарифу 2,9%;

⁽¹⁶⁾ Часть 1 статьи 2 Федерального закона №255-ФЗ от 29.12.2006 г. «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством», часть 1.1 статьи 58.2 Федерального закона №212-ФЗ от 24.07.2009 г. «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»;

⁽¹⁷⁾ Статья 10 Федерального закона №326-ФЗ от 29.11.2010 г. «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации»;

⁽¹⁸⁾ В соответствии со статьей 10 Федерального закона №326-ФЗ от 29.11.2010 г. «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» иностранные граждане — высококвалифицированные специалисты обязательному медицинскому страхованию не подлежат. Одновременно частью 2 статьи 2 указанного Федерального закона определено, что в случаях, если международным договором Российской Федерации установлены иные правила, чем предусмотренные Федеральным законом N 326-ФЗ, то применяются правила международного договора Российской Федерации. Исходя из положений пункта 3 статьи 98 Договора о ЕАЭС от 29.05.2014 г., социальное страхование трудящихся из ЕАЭС осуществляется на тех же условиях и в том же порядке, что и граждан государства трудоустройства. При этом согласно пункту 5 статьи 96 Договора о ЕАЭС к социальному страхованию, в частности, относится обязательное медицинское страхование. Таким образом, работодатели должны уплачивать за такую категорию работников страховые взносы в Фонд обязательного медицинского страхования Российской Федерации в тех же размерах, что и с выплат гражданам Российской Федерации, т.е. по тарифу 5,1%.

⁽¹⁹⁾Абзац 4 п. 1 ст. 5 Закона N 125-ФЗ определяет, что физические лица, выполняющие работу на основании гражданско-правового договора, подлежат обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, если обязанность страхователя уплачивать страховщику страховые взносы установлена в договоре. В противном случае данная обязанность на организацию не возлагается;

⁽²⁰⁾ На основании п. 2 ч. 3 ст. 9 Закона N 212-ФЗ в базу для начисления страховых взносов не включаются (в части страховых взносов, подлежащих уплате в Фонд социального страхования Российской Федерации) любые вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по договорам гражданско-правового характера;

⁽²¹⁾ Часть 3 статьи 98 Договора о ЕАЭС от 29.05.2014 г.;

⁽²²⁾ Абзац 1 и 2 Статьи 10 Федерального закона №326-ФЗ от 29.11.2010 г. «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации».

Список основных сокращений, используемых в профессиональной среде кадровиков:

ЕАЭС – Евразийский экономический союз;

РВП – разрешение на временное проживание;

ВНЖ – вид на жительство;

РнР – разрешение на работу;

ИГ – иностранный гражданин;

ВКС – высококвалифицированный специалист;

ЛБГ – лицо без гражданства;

ТД – трудовой договор;

ГПД (ГПХ) – гражданско-правовой договор (договор гражданско-правового характера).

какие налоги платить и формулы расчета налогов

29.05.2018

1. Налоги с зарплаты работника и владельца ИП и ТОО

3. Расчет налогов по зарплате

Налоги с зарплаты работника и владельца ИП и ТОО

Обложение налогами доходов по зарплате зависит от статуса работника, формы собственности и системы налогообложения.
Так, владелец ИП на общеустановленном режиме налогообложения не платит индивидуальный подоходный налог (ИПН) с зарплаты и отчисления в фонд обязательного медицинского страхования (ОСМС) за себя.
Индивидуальный предприниматель на упрощенной системе налогообложения не платит ИПН , социальный налог (СН) и отчисления ОСМС за себя. Также не облагается социальным налогом (СН) зарплата его работников.
Кроме того, СН с зарплаты работников не платит ТОО на упрощенной системе налогообложения.
Отметим, что индивидуальные предприниматели (как на общеустановленном режиме налогообложения, так и на упрощенке) не платят отчисления ОСМС за себя как за ИП в 2018-2019 годах, но должны это делать за своих работников по ставке 1,5% от зарплаты.
Вне зависимости от формы собственности и системы налогообложения не облагается подоходным налогом (ИПН) зарплата инвалидов 3 группы, не выплачиваются ОПВ за работника-иностранца без вида на жительство, а также за пенсионера. Не делаются отчисления ОСМС за пенсионера и инвалида 3 группы. Также ИП и ТОО не выплачивают (СО) социальные отчисления за работника-пенсионера.

Льгота по Индивидуальному Подоходному Налогу (ИПН)

Не имеют права на льготу по ИПН (вычет) иностранцы без вида на жительство, работники по договорам гражданско-правового характера (ГПХ), а также владельцы ИП.
Работник, который имеет право на вычет, подает работодателю соответствующее заявление, и каждый месяц при исчислении ИПН от суммы зарплаты работника вычитается 1 МЗП. Если же работник получает менее 1 МЗП в месяц, то ИПН по такому работнику не платится, т.к. он меньше нуля.
Например, работник получает в месяц 17 000 тенге. ИПН в данном случае составит:
(34 000 – 3 400 – вычет 1 МЗП) * 10% = -1 190
Подоходный налог получился отрицательным, а отрицательные налоги приравниваются к нулю и не выплачиваются. Но при исчислении ИПН эта отрицательная разница с каждым месяцем накапливается и прибавляется к сумме стандартного вычета, увеличивая его:
1 МЗП + 1 190
Таким образом в следующем месяце вычет составит:
42500 + 1 190 = 43 690
ИПН в следующем месяце будет:
(34 000 – 3 400 – вычет 43 690) * 10% = -1 309
Этот остаток в свою очередь переносится на следующий месяц и т.д. То есть остаток каждый месяц увеличивается. В итоге ближе к концу года, например, сумма вычета может вырасти настолько, что при увеличении зарплаты этому работнику (выше минимальной), при которой ИПН уже выплачивается, за него все равно не нужно будет платить ИПН.
Например, повышаем зарплату работнику до 49 500 тенге, при этом остаток у работника накоплен 3 415 тенге. ИПН в данном случае составит:
49 500 – 4 950 – вычет (42 500 + 2 499) * 10% = -44,9
ИПН опять равен нулю, хотя зарплата уже выше минимальной. Вдобавок опять остался остаток 45 тенге, который снова переносится на следующий месяц. То есть работник использовал свой остаток по ИПН при повышении зарплаты.

Остаток по ИПН не переносится на следующий год, то есть обнуляется в январе.

Как Вам известно, с 1 января 2019 года в Налоговый Кодекс Республики Казахстан были внесены изменения в частности был добавлен пп. 49) пункта 1 статьи 341. Согласно этому пункту при расчете индивидуального подоходного налога предусмотрена корректировка облагаемого дохода работника в размере 90% в случае, если доход работника не превышает 25 МРП (63 125 тенге). В настоящее время, при определении объекта обложения для налогов, взносов, отчислений с заработной платы, требуется исключать доходы, указанные в пункте 1 статьи 341 НК РК, в том числе пп. 49) пункта 1 статьи 341 НК РК.

То есть корректировка в соответствии с действующим законодательством должна выполняться не только при расчете индивидуального подоходного налога, но и при расчете социального налога, обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов, социальных отчислений, отчислений на ОСМС.
Однако, в настоящее время на рассмотрении в правительстве находятся проекты постановлений, предусматривающих исключение из правил исчисления пенсионных взносов и социальных отчислений нормы, гласящей о уменьшения налогооблагаемого дохода на сумму корректировки.
Текущая редакция постановлений предусматривает ретроспективное введение этих норм с 01 января 2019 года вне зависимости от сроков принятия данных постановлений.
В связи с этим, мы считаем необходимым уже сейчас вести учет обязательных пенсионных взносов и социальных отчислений без применения описываемых корректировок. Именно так настроены наши калькуляторы и подсчет заработной платы в разделе «Расчеты и выплаты» в Вашем личном кабинете my.mybuh.kz.

ТОО на ОУР
Статус работника	ИПН	СН	СО	ОПВ	ОСМС	Льгота по ИПН (вычет)
обычный	10%	9,5%	3,5%	10%	1,5%	да
пенсионер	10%	9,5%	нет	нет	нет	да
инвалид 3 гр	нет	9,5%	3,5%	10%	нет	нет
Инвалид 3 гр с ЗП > 75МЗП*	10%	9,5%	3,5%	10%	нет	да
Иностранец без вида на жит.(резидент ЕАЭС)	10%	9,5%	3,5%	нет	1,5%	нет
Иностранец с видом на жит. (резидент ЕАЭС)	10%	9,5%	3,5%	10%	1,5%	да
Иностранец без вида на жительство	10%	9,5%	нет	нет	нет	нет
ТОО на УСН
Статус работника	ИПН	СН	СО	ОПВ	ОСМС	Льгота по ИПН (вычет)
обычный	10%	нет	3,5%	10%	1,5%	да
пенсионер	10%	нет	нет	нет	нет	да
инвалид 3 гр	нет	нет	3,5%	10%	нет	нет
Инвалид 3 гр с ЗП > 75МЗП*	10%	нет	3,5%	10%	нет	да
Иностранец без вида на жит.(резидент ЕАЭС)	10%	нет	3,5%	нет	1,5%	нет
Иностранец с видом на жит.(резидент ЕАЭС)	10%	нет	3,5%	10%	1,5%	да
ИП на УСН
Статус работника	ИПН	СН	СО	ОПВ	ОСМС	Льгота по ИПН (вычет)
Владелец ИП	нет	нет	3,5%	10%	нет	нет
обычный	10%	нет	3,5%	10%	1,5%	да
пенсионер	10%	нет	нет	нет	нет	да
инвалид 3 гр	нет	нет	3,5%	10%	нет	нет
Инвалид 3 гр с ЗП > 75МЗП*	10%	нет	3,5%	10%	нет	да
Иностранец без вида на жит.	10%	нет	3,5%	нет	1,5%	нет
Иностранец с видом на жит.	10%	нет	3,5%	10%	1,5%	да
ИП на ОУР
Статус работника	ИПН	СН	СО	ОПВ	ОСМС	Льгота по ИПН (вычет)
Владелец ИП	нет	2МРП	3,5%	10%	нет	нет
обычный	10%	1МРП	3,5%	10%	1,5%	да
пенсионер	10%	1МРП	нет	нет	нет	да
инвалид 3 гр	нет	1МРП	3,5%	10%	нет	нет
Инвалид 3 гр с ЗП > 75МЗП*	10%	1МРП	3,5%	10%	нет	да
Иностранец без вида на жит. (резидент ЕАЭС)	10%	1МРП	3,5%	нет	1,5%	нет
Иностранец с видом на жит. (резидент ЕАЭС)	10%	1МРП	3,5%	10%	1,5%	да

* — Если суммарная зарплата инвалида 3 группы за период с 1 января по дату начисления зарплаты превышает 75 МЗП, то обложение налогами происходит по общей схеме, как у обычного работника

Расчет налогов по зарплате

с 2019 года, вводится понятие корректировка при зарплате меньше 25 МРП, то есть меньше 63125 тенге.

формула : Корректировка = (ЗП — ОПВ -вычет)х 90%

Налоги по зарплате меньше или равно 25МРП , формулы:

ОСМС = (ЗП -корректировка) х1,5%

СН = (ЗП — ОПВ — корректировка) х9,5%

ИПН = ( ЗП — ОПВ — вычет — корректировка) х 10%

Налоги по зарплате свыше 25 МРП (показаны в таблице для каждого режима налогообложения)

При расчете налогов по зарплате учитываются налоговые ставки по каждому виду отчисления.
• 0,1 – ставка ИПН в 10%
• 0,095 – ставка СН в 9,5%
• 0,035 – ставка СО в 3,5%
• 0,1 – ставка по ОПВ в 10%
• 0,015 – ставка ОСМС в 1,5%

Вид работника	ИПН	СН	СО	ОПВ	ОСМС
Работники ТОО на ОУР	(ЗП – ОПВ – вычет)*0,1	(ЗП — ОПВ)*0,095 — СО	(ЗП — ОПВ)*0,035	ЗП*0,1	ЗП*0,015
Работники ТОО на УСН	(ЗП – ОПВ – вычет)*0,1	нет	(ЗП — ОПВ)*0,035	ЗП*0,1	ЗП*0,015
Работники ИП на УСН	(ЗП – ОПВ – вычет)*0,1	нет	(ЗП — ОПВ)*0,035	ЗП*0,1	ЗП*0,015
Владелец ИП на УСН	нет	нет	(ЗП — ОПВ)*0,035	ЗП*0,1	нет
Работники ИП на ОУР	(ЗП – ОПВ – вычет)*0,1	1МРП — СО	(ЗП — ОПВ)*0,035	ЗП*0,1	ЗП*0,015
Владелец ИП на ОУР	нет	2МРП — СО	(ЗП — ОПВ)*0,035	ЗП*0,1	нет