Когда платить налоги с зарплаты в 2020 году: Подоходный налог с зарплаты в 2022 году

Содержание

Налогообложение в Великобритании: сколько платят физлица, инвесторы и предприниматели

Содержание:

Налоги для физических лиц
Важное для инвесторов
Владельцам компаний
Льготы для инновационных стартапов

Налоги для физических лиц

Как формируются налоговые связи с Великобританией

В Великобритании действует особый подход к определению статуса налогоплательщика. Он зависит не только от налогового резидентства физического лица, но и от его домицилия (места постоянного проживания).

Налоговым резидентом человек может быть признан по ряду критериев, ключевым из которых является фактическое нахождение в стране не менее 183 дней в течение налогового периода

Если при этом резидент обладает британским домицилием, он также платит налог на все свои общемировые доходы.

Между Великобританией и Россией заключено соглашение об избежании двойного налогообложения, поэтому дважды платить один и тот же налог не нужно.

Если человек является просто резидентом без статуса домицилия, то получает специальную льготу, которая позволяет ему не платить налог со своих иностранных доходов. Но только при условии, что он не ввозит их в Великобританию.

«Практика показывает, что существенное число людей, обосновавшихся в Великобритании из России и стран СНГ, британским домицилием не обладают, — рассказывает Дмитрий Заполь, партнер IFS Consultants. — К примеру, бизнесмен, который переехал в Лондон, получающий проценты от депозита в российском банке, дивиденды от своего российского ООО, прибыль от реализации имущества в России или, скажем, прибыль при продаже ценных бумаг в Швейцарии, может полностью избежать британского налогообложения в отношении указанных сумм».

Подоходный налог

Налогом облагается доход, который включает заработную плату, премии, пенсию и проценты со сберегательных счетов. Налоговый период для подоходного налога действует с 6 апреля текущего года по 5 апреля следующего.

Зарплаты в Великобритании часто называют без учета налогов, поэтому важно уметь считать доход, который останется на руках. Доход физического лица облагается налогом по прогрессивной шкале. Процентные ставки в 2021/2022 гг.:

До 12 570 £ (17 482 $) — 0%
От 12 571 (17 483 $) до 50 270 £ (69 914 $) — 20%
От 50 271 (69 915 $) до 150 000 £ (208 616 $) — 40%
Более 150 000 £ (208 616 $) — 45%

Ставки ежегодно индексируются. На территории Шотландии шкала немного отличается.

Для дохода более 100 000 £ не облагаемая налогом база уменьшается.

Если вы заработаете за год меньше 12 570 £, например, отработав не полный налоговый период, а несколько месяцев, то платить подоходный налог вам не нужно. Если больше — заплатите налог только с той части дохода, которая превышает 12 570 £.

Пример: посчитаем налог для зарплаты 60 000 £ в год. Доход 12 570 £ налогом не облагается, на часть дохода от 12 571 до 50 270 £ будет действовать налоговая ставка 20%, а с 50 271 до 60 000 £ — 40%:

12 570 х 0% + 37 700 х 20% + 9 730 х 40% = 11 432 £ (подоходный налог)

Не облагаются налогом: первые 1 000 £ от самозанятости и аренды недвижимости, дивиденды до 2 000 £, индивидуальные сберегательные счета (ISA) и национальные сберегательные сертификаты.

Страховой взнос

Из дохода также вычитается страховой взнос, который идет на формирование государственных пособий и пенсии. Он обязателен к уплате для наемных работников с зарплатой выше 184 £ в неделю и для самозанятых с доходом выше 6 515 £, также можно платить добровольные взносы.

Ставка страхового взноса (отличается для самозанятых):

От 184 до 967 £ в неделю (от 797 до 4 189 £ в месяц) — 12%
Более 967 £ в неделю (4 189 £ в месяц) — 2%

В нашем примере из заплаты будет вычтено:

9564 х 0% + 40 704 х 12% + 9 732 х 2% = 4 884 + 195 = 5 079 £ (страховой взнос)

Таким образом, после вычета подоходного налога и страхового взноса чистый доход останется 43 489 £. Для расчета можно пользоваться готовым калькулятором.

И подоходный налог, и страховой взнос выплачивает работодатель.

Важное для инвесторов

Налог на прирост капитала

В Соединенном Королевстве существует отдельный налог на прибыль при реализации любого актива: например, ценных бумаг или недвижимости.

Налогом облагается сумма выше 12 300 £. Для большинства активов ставка налога на прибыль составляет 20%, для жилой недвижимости (кроме основного жилья) — 28%.

Венчурное инвестирование

Для инвесторов доступны четыре выгодные схемы вложения венчурного капитала, предназначенные для помощи малому и среднему бизнесу:

The Enterprise Investment Scheme (EIS) — схема для стартапов среднего уровня, направленная на рост бизнеса.
The Seed Enterprise Investment Scheme (SEIS) — для компаний на ранней стадии развития.
Social Investment Tax Relief (SITR) — социальное предпринимательство.
Venture capital trust (VCT) — аналог инвестиционного траста, который ссужает деньги небольшим компаниям, не котируемым на бирже.

	Максимальные ежегодные инвестиции, по которым можно требовать возмещения	Процент инвестиций, для которых можно запросить возврат подоходного налога
EIS	1 млн £ (или 2 млн £, если хотя бы 1 млн из этой суммы инвестируется в наукоемкие компании)	30%
SEIS	100 000 £	50%
SITR	1 млн £	30%
VCT	200 000 £	30%

При продаже акций налог на прирост капитала платить не нужно.

По схеме SEIS льгота действует для 50% акций, по остальным — для 100%.

Приобретение недвижимости

Покупателю недвижимости в Великобритании необходимо оплатить гербовый сбор. «Если недвижимость покупается на физическое лицо, размер налога будет варьироваться от 0 до 17% в зависимости от стоимости покупки, иммиграционного статуса и наличия или отсутствия у вас другой жилой недвижимости», — рассказывает Наталья Герман, руководитель отдела зарубежной недвижимости Homeapp.

Стандартная ставка на жилые объекты прогрессирующая: на сумму до 125 000 £ налог не начисляется, далее от 2% до 12%. Если при этом у вас уже есть недвижимость, взимаются еще 3% от стоимости покупки как сбор на второе жилье. Иностранные покупатели, нерезиденты, платят дополнительные 2% на всю сумму.

Избежать налога можно, если вы покупаете первое жилье стоимостью до 300 000 фунтов стерлингов. Также налог не платится при покупке пакета одинаковых квартир в одном комплексе зданий и на некоторые виды земельных участков.

Гербовый сбор. Источник: Wikipedia

Юрлица платят единую ставку 15% на объект стоимостью более 500 000 фунтов стерлингов. На жилую недвижимость взимаются дополнительные 3%.

Рассчитать размер налога для разных условий можно с помощью калькулятора.

Владение недвижимостью и сдача в аренду

В отличие от многих других стран, в Великобритании отсутствует ежегодный налог на недвижимость для физических лиц. Его платят только компании, которые владеют жилой недвижимостью.

«Сумма налога зависит от стоимости недвижимости на дату покупки и пересматривается учетом ее рыночной стоимости (каждые 5 лет). Если недвижимость сдается в аренду, то компания освобождается от уплаты налога, но должна сдать налоговую декларацию на доходы, полученные от аренды», — уточняет Наталья Герман.

Все владельцы или арендаторы жилья платят муниципальный налог, различающийся в зависимости от места проживания. Однако есть довольно большой список льгот: налог не платят студенты и получатели социальных пособий, также владельцы второго жилья и пустующей недвижимости могут претендовать на скидку.

Доход от аренды недвижимости облагается налогом так же, как и остальные виды доходов физических и юридических лиц. Однако из налогообложения вычитаются расходы, связанные с обслуживанием недвижимости: гонорары агентов, страхование недвижимости, коммунальные услуги и т.п. Если вы компания, уплачивающая налог на прибыль, то можете требовать проценты по ссудам на недвижимость в качестве допустимых расходов.

Владельцам компаний

Корпоративный налог

Аналогом российского налога на прибыль является корпоративный налог в размере 19%. С 1 апреля 2023 (начала финансового года) основная ставка повышается до 25%, но для компаний с прибылью менее 50 000 £ она останется на прежнем уровне.

Корпоративный налог начисляется на прибыль от ведения бизнеса и продажи активов. Его платят компании с ограниченной ответственностью и любые иностранные компании с головным офисом или представительством в Великобритании.

Компании-резиденты облагаются корпоративным налогом на все источники дохода, независимо от того, в какой стране он был получен

«Мы выбрали именно Великобританию как страну, в которой у нас появился первый головной офис, поскольку лицензия FCA (Financial Conduct Authority или Управление по финансовому регулированию и контролю Великобритании) является одной из самых авторитетных в мире.

С точки зрения налогообложения у нас такие же условия, как и у любой другой компании», — делится Владимир Поляков, руководитель отдела продаж международного платежного провайдера Ecommpay.

Если компания не является резидентом, то платит налог только на те доходы, которые касаются ее деятельности непосредственно в Великобритании. Налог должен быть уплачен не позже чем через 9 месяцев и 1 день после окончания отчетного периода компании — обычно он составляет те же 12 месяцев, что и финансовый год, охватываемый вашей годовой отчетностью.

«Если отчетный период вашей компании не совпадает с финансовым годом в Англии, вам нужно быть очень внимательными, — обращает внимание Владимир Поляков. — Например, если ваш отчётный период идёт с 1 января 2021 до 31 декабря 2021, вы должны платить корпоративный налог по следующей схеме:

В срок с 1 января по 31 марта 2021 действует ставка 2020/21 г. (19%)
В срок с 1 апреля по 31 декабря 2021 действует ставка 2021/22 г. (19%)

В этом примере размеры ставки совпадают, но в других случаях могут и различаться».

НДС

В качестве плательщика НДС зарегистрироваться необходимо, если годовой товарооборот бизнеса превышает 85 000 фунтов стерлингов. Также можно сделать это добровольно, например, для возврата налога за покупку офисного оборудования или в репутационных целях.

Стандартная ставка НДС составляет 20%, для некоторых категорий товаров снижена до 5%, для большинства детских товаров налоговая ставка 0%.

Льготы для инновационных стартапов

Британская локация особенно выгодна стартапам, которые работают над инновационными проектами в области науки и технологий. Компании, осуществляющие НИОКР, освобождаются от уплаты налога.

Чтобы претендовать на льготу, в компании должно быть менее 500 сотрудников, оборот менее 100 миллионов евро или общий баланс менее 86 миллионов евро. «На каждый фунт, который компания тратит на наукоемкие разработки, она имеет право увеличить свои расходы на 240%. Речь идет о действительно наукоемких разработках, оценка инновационности затрат осуществляется независимыми органами», — уточняет Дмитрий Заполь, партнер IFS Consultants, LL.M (Tax), ADIT (Aff.).

Великобритания также активно способствует поддержке малого бизнеса со стороны инвесторов. Программы EIS и SEIS дают стартапам хорошие шансы на привлечение инвестиций, поскольку те не облагаются налогом.

Обложка: IR Stone/ Shutterstock

Что такое положение об отсрочке налога на заработную плату работодателя?

11 марта 2021 года президент Джо Байден подписал Закон об Американском плане спасения, законопроект на сумму 1,9 триллиона долларов, который расширяет многие формы федеральной помощи малым предприятиям, пострадавшим от пандемии коронавируса, которые были впервые представлены Фондом помощи, помощи и экономики в связи с коронавирусом. Закон о безопасности (CARES).

Двумя из этих положений являются зачет удержания сотрудников и отсрочка налога на заработную плату работодателя. Они связаны, но работают по-разному. Кредит на удержание сотрудников предоставил предприятиям налоговый кредит на заработную плату в размере до 10 000 долларов США на каждого штатного сотрудника в квартал до 1 января 2022 года, в то время как отсрочка налога на заработную плату работодателя позволила вашему бизнесу отложить уплату некоторых налогов на заработную плату, причитающихся в 2020 году, заплатив половину из этих налогов в конце 2021 года, а другая половина — в конце 2022 года.

Основные выводы

Почти все предприятия и самозанятые лица имели право на отсрочку по налогу на заработную плату работодателя.
Положение позволяет вам отсрочить выплату доли работодателя (50%) налогов на социальное обеспечение на заработную плату, полученную с 27 марта 2020 г. по 31 декабря 2021 г. Кредит покрывается по другой программе.

Только для работодателя Доля налога на социальное обеспечение

Отсрочка (и зачет) относилась к части налогов на социальное обеспечение работодателя (6,2% от заработной платы). Это означает, что если вы работали не по найму, вы могли бы отсрочить уплату 50% (6,2%) налога на социальное обеспечение в размере 12,4% для самозанятых. Вы не могли отсрочить уплату налогов Medicare (2,9%) или часть налогов на социальное обеспечение для сотрудников (6,2%).

Вы можете отсрочить платежи авансом

Отсрочка уплаты налога на заработную плату была в дополнение к положениям о кредите на удержание сотрудников и кредитах, предоставленных в соответствии с Законом о реагировании на коронавирус в первую очередь для семей (FFCRA). Другими словами, вы можете отложить уплату вашей (работодателю) доли налогов на социальное обеспечение (6,2% от заработной платы) для всех сотрудников на заработную плату, выплаченную с 27 марта 2020 г. по 31 декабря 2021 г.

Первоначально вы могли продолжать откладывать любые платежи, не покрываемые ни кредитом FFCRA, ни кредитом удержания сотрудников, за одним исключением. Если вы получили прощаемый кредит в рамках Программы защиты зарплаты (PPP), вы не сможете отсрочить платеж после того, как вам сообщили, что кредит был прощен. Однако это исключение было устранено Законом о гибкости программы защиты заработной платы от 2020 года, который вступил в силу 5 июня 2020 года.

Почти всеобщее право на участие

В отличие от кредита, отсрочка применялась почти ко всем предприятиям и самозанятым лицам, независимо от того, затронуты ли они COVID-19 или нет. Отсрочка не требовала специальных выборов со стороны работодателей.

Есть два правила, которые вам необходимо знать, чтобы получить максимальный доступ к этому положению и избежать штрафов за несвоевременную уплату налогов:

Как работодатель вы несете ответственность за своевременную уплату налогов на заработную плату, даже если вы назначаете агента для внесения этих налогов за вас.
Вы должны внести 50% отложенных налогов до 31 декабря 2021 г., а оставшуюся часть — до 31 декабря 2022 г., в противном случае вам грозят значительные штрафы за неуплату.

Учет вашей отсрочки

Форма 941, Квартальная федеральная налоговая декларация работодателя, была пересмотрена для второго, третьего и четвертого кварталов 2020 года, чтобы отразить отсрочку работодателя по уплате доли налога на социальное обеспечение.

Если вы работаете не по найму, вы заполняете расчетные налоги, используя форму 1040-ES. Предполагаемые платежи за 2020 год, которые должны были быть произведены 15 апреля 2020 года и 15 июня 2020 года, были перенесены на 15 июля 2020 года, чтобы совпасть с новым крайним сроком уплаты федерального подоходного налога. Если вы хотите отложить 6,2% налогов на социальное обеспечение на основе расчетного дохода с 27 марта 2020 г. по 31 декабря 2020 г., вы можете вычесть эту сумму из общей суммы причитающихся налогов и соответствующим образом скорректировать свои квартальные платежи.

Отсрочка уплаты налога на заработную плату работодателя в сравнении с зачетом на удержание работника

Как правило, существует меньше ограничений на отсрочку уплаты части налогов социального обеспечения вашей компании, чем на получение полного возмещаемого кредита по этим налогам. В таблице ниже показаны основные различия между двумя положениями.

	Отсрочка налога на заработную плату	Налоговый кредит на заработную плату
Работодатели	Все	Частичное или полное закрытие по закону Значительное снижение валовой выручки
Сотрудники	Все	100 или более человек, работающих полный рабочий день, не работающих > 100 человек, работающих полный рабочий день, работающих или не работающих
Самозанятые	Все	Нет
Хронология	С 27 марта 2020 г. по 31 декабря 2021 г.	С 13 марта 2020 г. по 31 декабря 2021 г.
Затронутые налоги	Доля работодателя в налогах SS	Доля работодателя от соответствующих налогов SS
Действие	Отсрочка	Возвратный кредит
Налоги к уплате	50% 31 декабря 2021 г.; 50% 31 декабря 2022 г.	Нет + возможное возмещение
Влияние кредита ГЧП	Нет	Нет кредита, если кредит получен
Влияние FFCRA	Нет	Нет кредита для кредитов FFCRA

Источники статей

Investopedia требует, чтобы авторы использовали первоисточники для поддержки своей работы. К ним относятся официальные документы, правительственные данные, оригинальные отчеты и интервью с отраслевыми экспертами. Мы также при необходимости ссылаемся на оригинальные исследования других авторитетных издателей. Вы можете узнать больше о стандартах, которым мы следуем при создании точного и беспристрастного контента, в нашем редакционная политика.

Конгресс США. «HR1319 — Закон об американском плане спасения от 2021 года».
Конгресс США. «H.R.748».
Национальный финансовый центр Министерства сельского хозяйства США. «Часто задаваемые вопросы о сотрудниках — отсрочка уплаты налога на заработную плату».
Конгресс США. «HR 7010».
Налоговая служба. «Отсрочка уплаты налоговых депозитов и платежей до 31 декабря 2020 года».
Налоговая служба. «Форма 941 (Ред., июль 2020 г.)».

Депозиты с отсрочкой уплаты налога на заработную плату, подлежащие уплате до 3 января 2022 г.

Это предупреждение было обновлено, чтобы уточнить, что, поскольку 31 декабря 2021 г. является выходным днем, работодатели, подтвержденные IRS, должны до понедельника, 3 января 2022 г. , перечислить не менее 50% их отсроченных налогов на заработную плату, как описано ниже.

Это предупреждение является напоминанием о том, что налогоплательщики, которые отложили долю работодателя в налоговых депозитах на заработную плату в соответствии с Законом о помощи, помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (CARES), должны внести не менее 50% отсроченной суммы до 3 января 2022 г.

Закон CARES разрешал работодателям отсрочивать внесение и уплату части налогов на социальное обеспечение, причитающуюся работодателю, а самозанятым лицам откладывать уплату эквивалентной части налогов на самозанятость в период с 27 марта 2020 г. по 31 декабря 2020 г. Отсроченные депозиты должны быть внесены до следующих дат, чтобы считаться своевременными (во избежание штрафов и процентов):

50% отсроченных сумм к оплате 3 января 2022 г.
Остаток отсроченных сумм к оплате дек. 31, 2022

Хотя Закон CARES требует, чтобы все налогоплательщики, воспользовавшиеся отсрочкой, внесли первые 50% (или более) отсроченной суммы до 31 декабря 2021 г. , эта дата выпадает на выходной. Таким образом, платежи, подтвержденные IRS до 3 января 2022 года, будут считаться своевременными.

Налоговое управление США недавно объявило в служебной записке из офиса главного юрисконсульта, что неуплата любой части отсроченных налогов к установленному сроку приведет к штрафу за неуплату налогов 0178 вся отложенная сумма, возвращающаяся к первоначальной дате платежа. Чтобы избежать дорогостоящих штрафов, работодатели и самозанятые лица с отсроченными депозитами или платежами по заработной плате должны уплатить не менее 50% не позднее 3 января 2022 года. и платежи до 31 декабря 2020 г., суммы могут быть выплачены через Электронную систему уплаты федеральных налогов (EFTPS), кредитной или дебетовой картой, чеком или денежным переводом. При использовании EFTPS работодатель, подающий форму 941 должны выбрать соответствующую налоговую декларацию, которую они подают, и календарный квартал, к которому относится платеж (или 2020 налоговый год, если они подают годовую декларацию).