Налог на фонд заработной платы: Сколько работодатель платит налогов за работника — Контур.Экстерн — Вебджем.рф

Содержание

Учесть расходы на оплату труда при расчете налога на прибыль — Контур.Экстерн — СКБ Контур

Одна их групп расходов, которые можно учесть при расчете налога на прибыль, — это расходы на оплату труда персонала компании. К таким расходам относятся не только выплаты сотрудникам непосредственно в виде должностных окладов, тарифных ставок, сдельных расценок и стимулирующие и поощрительные выплаты, но и другие выплаты персоналу организации.

компенсационные выплаты, связанные с условиями труда;
стоимость питания, проживания, спецодежды и спецобуви;
суммы возмещения затрат по уплате процентов по кредитам на приобретение жилья;
прочие выплаты в адрес персонала организации.

Полный перечень расходов на оплату труда содержится в статье 255 НК РФ.

Необходимо учитывать, что в расходах можно учесть выплаты не только в денежной форме, но и в натуральной.

Разумеется, указанные расходы можно включить в расчет налоговой базы по налогу на прибыль, если они прописаны в трудовых или коллективных договорах и предусмотрены нормами действующего законодательства (ст. 255 НК РФ). Таким образом, вознаграждения, которые выплачены за рамками трудовых и коллективных договоров, при расчете налога учесть нельзя (п. 21 ст. 270 НК РФ).

Помимо этого указанные затраты должны быть экономически обоснованными и документально подтвержденными (п. 1 ст. 252 НК РФ).

Отдельные виды расходов, относящихся к расходам на оплату труда, можно учесть при расчете налога на прибыль в пределах норм. К ним, например, относятся:

расходы на добровольное личное страхование;
расходы на негосударственное пенсионное обеспечение;

расходы на возмещение процентов, уплаченных сотрудниками по кредитам на покупку жилья (п. 16 ст. 255, п. 24.1 НК РФ).

Так, совокупная сумма взносов на накопительную часть трудовой пенсии, взносов по договорам долгосрочного страхования жизни, добровольного пенсионного страхования и негосударственного пенсионного обеспечения не может превышать 12% от суммы расходов на оплату труда (абз. 7 п. 16 ст. 255 НК РФ).

Метод начисления

Что касается порядка признания расходов на оплату труда, то если компания занимается производством и применяет метод начисления, то такие расходы учитываются при расчете налога на прибыль по мере реализации готовой продукции, при условии, что расходы на оплату труда относятся к прямым расходам (п. 2 ст. 318 НК РФ).

Расходы на оплату труда, которые относятся к косвенным расходам, предприятие может включить в расчет налоговой базы в момент их начисления (п. 2 ст. 318 НК РФ).

Компании, которые оказывают услуги, могут учитывать и прямые и косвенные расходы в момент их начисления (абз. 3 п. 2 ст. 318 НК РФ).

В торговых организациях расходы на оплату труда относятся к косвенным расходам, а значит, учитываются в момент начисления (абз. 3 ст. 320 НК РФ).

Пользуйтесь всеми возможностями Контур.Экстерна

Отправить заявку

Кассовый метод

Компании, применяющие кассовый метод, включают расходы на оплату труда в расчет налоговой базы только после их фактической оплаты (подп. 1 п. 3 ст. 273 НК РФ).

В 2023 году ставка единого платежа с заработной платы составит 20%

Финансовые рынки от TradingView

ГлавнаяБизнесВ 2023 году ставка единого платежа с заработной платы составит 20%

Фото: Валерия Змейкова

С 2023 года в Казахстане введут единый платеж с заработной платы работников. Мера упростит исчисление и уплату подоходного налога и социальных платежей, сообщает корреспондент центра деловой информации Kapital.kz со ссылкой на пресс-службу Комитета государственных доходов.

«С 1 января 2023 года для налогоплательщиков, являющихся субъектами микро- и малого предпринимательства, применяющих специальные налоговые режимы — на основе упрощенной декларации, для производителей сельхозпродукции и сельхозкооперативов, для крестьянских или фермерских хозяйств — для упрощения исполнения обязательств по удержанию и перечислению индивидуального подоходного налога (ИПН) и социальных платежей с дохода работников вводится единый платеж с заработной платы. Применение порядка носит добровольный характер», — указывается в сообщении.

В единый платеж включаются:
— ИПН с дохода работников,

— обязательные пенсионные взносы,
— обязательные пенсионные взносы работодателей (введение ОПВР перенесли на 2024 год — Ред.),
— социальные отчисления,
— взносы и отчисления на обязательное социальное медицинское страхование.

Ставка единого платежа с заработной платы работников в 2023 году составляет 20% (в том числе доля ИПН — 9%) от фонда оплаты труда. При этом предусмотрено поэтапное увеличение ставки: в 2024 году — 21,5%, 2025 году – 23,8%, 2026 году – 24,8%, 2027 году – 25,8% и 2028 году – 26,3%.

При исчислении единого платежа учитываются льготы, установленные по соцплатежам.

Единый платеж перечисляется одним платежом на счет государственной корпорации «Правительство для граждан», которая будет распределять платежи в соответствии с установленным порядком и вести учет. Исчисленная сумма единого платежа отражается в декларациях по формам 200.00, 910.00 и 920.00 в зависимости от применяемого режима налогообложения.

Отсрочка социального обеспечения

Перейти к основному содержанию (нажмите Enter).

Домашние налогиОтсрочка социального обеспечения

Отсрочка налога на заработную плату социального обеспечения

Завершен сбор отложенных налогов для военнослужащих, находящихся на действительной военной службе. Для получения информации о продолжающемся сборе OASDI гражданского служащего, нажмите здесь.

Всем оставшимся членам Резерва и Национальной гвардии, у которых в 2022 году имелась задолженность по отложенному налогу на социальное обеспечение за 2020 год, будет выдана форма W-2C за 2020 год.

В январе 2023 года вы получите форму W-2C за 2020 налоговый год, отражающую корректировку поля 4, отражающую, что Министерство обороны собрало отсроченные налоги на социальное обеспечение за 2020 год. W-2C стал доступен в вашей учетной записи myPay.

В соответствии с указаниями IRS, если у вас был только один работодатель в течение 2020 г. и в вашей форме W-2C за 2020 г. указана только поправка к графе 4 для учета налога на социальное обеспечение сотрудников, который был отложен в 2020 г. и удержан в 2021 или 2022 г., в соответствии с уведомлением IRS. 2020-65, никаких дополнительных шагов не требуется. (См. https://www.irs.gov/forms-pubs/form-w-2-reporting-of-employee-social-security-tax-deferred-under-notice-2020-65).

\
Члены резерва и гвардии, у которых в 2023 году все еще есть остаток отложенного налога на социальное обеспечение за 2020 год. Если вы не вернули все отсроченные налоги на социальное обеспечение, в разделе примечаний появится примечание «ДОЛЯ СОТРУДНИКОВ FICA остатка долга XX.XX».
Несмотря на продолжающиеся усилия DFAS по сбору отложенных налогов с заработной платы, несколько членов Резерва и Национальной гвардии не выплатили все налоги на социальное обеспечение, которые были отсрочены в 2020 году. Этим членам по-прежнему будет выдан W-2C 2020 года в январе 2023 года. и сборы заработной платы будут продолжаться до тех пор, пока не будут выплачены в полном объеме. Однако для этих участников DFAS представила новое, быстрое и простое мобильное приложение, которое участники могут использовать для оплаты оставшихся отложенных налоговых остатков. Чтобы начать этот процесс, участники службы могут запросить счет с инструкциями по оплате, используя эту ссылку: https://corpweb1.dfas.mil/askDFAS/ticketInput.action?subCategoryID=219.24.

Счет будет содержать инструкции по оплате через мобильное приложение (см. «Как оплатить» ниже).

Способ оплаты:
Загрузите приложение payDFAS из магазина приложений Apple или Google.
Выберите «Сделать новый платеж»
Отсканируйте QR-код из счета.
Произведите оплату, используя способы оплаты в приложении.
Получить подтверждение оплаты по электронной почте.
Остались вопросы? См. часто задаваемые вопросы о payDFAS
Дополнительные ресурсы меморандум-отсрочка-определенный-работник-социальное-обеспечение-удержание-налога

W-2 Reporting: https://www. irs.gov/forms-pubs/form-w-2-reporting-of-employee- отложенный-по-уведомлению-2020-65-налог на социальное обеспечение
Страница обновлена 18 января 2023 г.
Департамент доходов штата Орегон: Удерживаемый налог и налог на заработную плату: Предприятия: Штат Орегон
О налогах на заработную плату

Все работодатели, имеющие оплачиваемых сотрудников, работающих в штате Орегон, должны зарегистрироваться для получения бизнес-идентификационного номера (BIN) для отчетности и уплаты налогов штата Орегон на заработную плату. Корпорации без сотрудников также должны зарегистрироваться, чтобы сообщать о компенсации, выплаченной должностным лицам корпорации.
Орегон использует комбинированную систему отчетности по налогам на заработную плату, чтобы сообщать обо всех налогах на заработную плату вместе. БИН служит номером счета работодателя при отчетности по налогам на заработную плату.
Перед тем, как принять на работу

Зарегистрируйтесь онлайн для получения BIN с помощью Реестра предприятий штата Орегон или заполнив регистрационную форму объединенного работодателя. Вы должны зарегистрироваться перед выдачей каких-либо зарплатных чеков.
Что такое подоходный налог, удерживаемый штатом Орегон?
По закону, как работодатель, вы должны удерживать часть заработной платы ваших сотрудников на основе их пособий и отправлять средства в Департамент доходов. Удержанный подоходный налог штата Орегон относится к сумме подоходного налога штата Орегон, удерживаемой из зарплаты сотрудников для покрытия ожидаемых налоговых обязательств штата Орегон за год.
Сроки уплаты
Удерживаемые налоги штата Орегон подлежат уплате в то же время, что и ваши федеральные налоги. Выплаты по безработице, транспортные налоги и оценочные платежи в Фонд пособий работникам подлежат уплате в последний день месяца, следующего за окончанием календарного квартала. Квартальные отчеты формы OQ должны быть представлены:
Первый квартал, срок подачи 30 апреля
Второй квартал, срок подачи 31 июля
Третий квартал, срок подачи 31 октября
Четвертый квартал, срок подачи 31 января
Выручка в Интернете

Revenue Online, сайт самообслуживания DOR, доступен для плательщиков комбинированной заработной платы. Revenue Online предоставляет удобный и безопасный доступ к инструментам для управления налоговым счетом — и это бесплатно!
С помощью Revenue Online вы можете:
Просматривать свой налоговый счет
Совершать определенные платежи, выбрав «Внести платеж OTC-V»
Просматривать и распечатывать письма из DOR
Отправлять защищенные сообщения DOR
Файлировать1 отчеты
Проверьте баланс своего счета DOR и многое другое!
Используйте этот документ Revenue Online для получения дополнительной информации, которая поможет вам.
Подача и формы

Выберите способ подачи квартального отчета:
Фрэнсис Онлайн электронная регистрация
Форма объединенных налоговых отчетов по заработной плате OQ

Интерактивная система голосового ответа, звоните по телефону 503-378-3981. Используйте только для отчета о кварталах без заработной платы или отработанных часов
Посетите Орегон Департамент занятости может заказать комбинированные налоговые формы штата Орегон для отчетности и уплаты удерживаемых налогов или связаться с нами по телефону 503-9. 47-1488.
Frances Online* заменила систему отчетности по заработной плате штата Орегон (OPRS) и портал доступа к учетной записи работодателя (EAA), начиная с подачи заявок за третий квартал 2022 года. Новая система будет поддерживать комбинированную отчетность по заработной плате, включая налог на страхование по безработице, пособие работникам фонда (WBF), подоходный налог штата, транспортные налоги Lane и TriMet, а начиная с первого квартала 2023 года — транспортный налог штата (STT) и взносы штата Орегон на оплачиваемый отпуск.

Чтобы узнать больше, посетите www.oregon.gov/employ/businesses и щелкните ссылку «Модернизация» в верхней части страницы. Подпишитесь на обновления о проекте.
*Новая система названа в честь Фрэнсис Перкинс, министра труда США с 1933 по 1945 год и первой женщины в президентском кабинете.
Внесение платежа
Если вы платите федеральные налоги электронным способом, вы также должны уплачивать комбинированные налоги штата Орегон в электронном виде.
Вы можете оплатить налог штата Орегон электронным способом, даже если вы не соответствуете федеральным требованиям. Посетите наш веб-страница платежей для электронных опций. Включите форму OTC при оплате чеком или денежным переводом.
Информация для сверки на конец года
Вы должны подать годовой отчет штата Орегон о сверке налоговых поступлений , Форма WR, даже если вы подаете информацию W-2 в электронном виде. Форма WR подается до 31 января года, следующего за налоговым годом. Если вы прекратите вести бизнес в течение года, отчет должен быть представлен в течение 30 дней с момента получения окончательной заработной платы. Вы можете подать эту форму в электронном виде через Доход онлайн.
Обновите информацию о своей компании
Обновите адреса и номера телефонов или измените внешние услуги по расчету заработной платы с помощью Изменение бизнеса в форме статуса или онлайн с помощью Форма изменения центрального делового контакта.
Измените структуру вашего бизнеса
Заполните Форма «Изменение бизнеса в статусе» или новая Форма регистрации комбинированного работодателя, если вы меняете структуру вашего бизнеса, примеры включают:
Переход от индивидуального предпринимателя к товариществу или корпорации
Переход от товарищества к индивидуальному предпринимателю
Добавление или удаление супруга в качестве ответственного владельца
Переход с любого типа бизнес-структуры до корпорации с ограниченной ответственностью (ООО)
Свяжитесь с Департаментом обслуживания потребителей и бизнеса, если изменение структуры повлияет на компенсационное страхование ваших работников или оценку Фонда пособий работникам.
Часто задаваемые вопросы

Нет, плата за получение Oregon BIN не взимается.
Сотрудники корпорации считаются сотрудниками. Платежи за их услуги подлежат удержанию (корпорация S или корпорация C). Истинные дивиденды, обычно выплачиваемые не чаще одного раза в год, не подлежат удержание.
Да. Заработная плата за работу, выполняемую членами семьи подлежат удержанию. Это включает вашего супруга, родителя, братьев и сестер, а также дети в возрасте до 18 лет.
Заработная плата иногородних за работу, выполняемую в подлежат удержанию, за исключением случаев, когда этот заработок за год будет меньше чем их стандартная сумма вычета для их статуса регистрации. Нерезиденты с заработная плата, превышающая их стандартную сумму вычета, должны подать заявление в штате Орегон. возврат нерезидента.
Работники-нерезиденты с дополнительным доходом в штате Орегон могут потребовать удержания, даже если они зарабатывают меньше, чем их стандартный вычет. Федеральная форма W-4 предназначена для федерального удержания.
Нет, вы не можете получить свой BIN по телефону. Вы должны зарегистрируйтесь онлайн или заполните Объединенная форма регистрации работодателя.
No. Платежи должны производиться ежеквартально, когда вы подаете квартальная налоговая декларация по заработной плате (форма OQ).
Работодатели, которые подают форму IRS 944, могут попросить рассмотреть их для ежегодного удержание вкладов. Отправьте нам письменный запрос с копией вашего IRS уведомление.
№ Квартальные декларации по налогу на транспорт в масштабе штата теперь подаются в обновленной форме OQ (ежеквартальный налоговый отчет работодателя) с использованием веб-сайта Frances Online или бумажных деклараций. Квартальные декларации по налогу на транзит в масштабе штата больше не будут обрабатываться Департаментом доходов и могут привести к начислению штрафов и пени, если налог на транзит в масштабе штата указан неправильно в новой форме OQ.
№ Информация хороша для остальных кварталов в текущем календарном году. Если сотрудник заявляет «Освобождение», новая форма W-4 необходимо подать к февралю нового года.
№. Вам нужен только один БИН, чтобы сообщить и оплатить все программы налогообложения заработной платы. К ним относятся удерживаемый налог, налог на безработицу, Пенсионный фонд, транспортный налог TriMet и транспортный налог Lane.
Работодатели, которые должны ежеквартально подавать транспортный налог в масштабе штата, теперь будут подавать новую форму OQ (ежеквартальный налоговый отчет работодателя) и форму 132 (подробный отчет о сотрудниках штата Орегон), используя систему Frances Online для подачи электронных деклараций или бумажные декларации, за первый квартал 2023 года и далее. Плательщики ежегодного налога на транзит в масштабе штата (например, работодатели в сельском хозяйстве) будут продолжать подавать ежегодную налоговую декларацию по налогу на транспорт в масштабе штата (форма STT-A) и подробный отчет о сотрудниках STT (форма STT-2) в Департамент доходов, используя систему доходов онлайн или бумажные декларации.
Да. Пока ваша учетная запись остается активной, вы должны отправить отчет даже если у вас нет зарплаты. Вы также можете подать «отчет об отсутствии заработной платы» в Департамент занятости использует свою автоматическую телефонную систему.
Сотрудник или получатель платежа должен предоставить заполненную федеральную форму W-4P или форму OR-W-4, чтобы вы могли определить сумму удержания, даже если они не хотят удержания. Удерживать, как если бы платежи были заработной платой. Вы должны удерживать 10 долларов или более на каждого сотрудника или получателя.
Орегон Удержание налога не требуется для перехода с одного квалификационного плана на другой. Орегон не соблюдает федеральные правила резервного удержания при выплате пенсий и аннуитетов.
Вы должны использовать БИН, отличный от БИН вашего платежного счета, потому что это не заработная плата. В конце года вам нужно будет выдать форму 1099 сотрудникам и получателям платежей, а также подать форму 1099 в электронном виде через iWire. Нажав кнопку «Внести платеж с помощью DOR», работодатели будут перенаправлены на платежный портал Департамента доходов. Находясь на платежном портале, работодатели вводят суммы, причитающиеся по каждой предметной налоговой программе, и переводят платеж через ACH. Если работодатели хотят для оплаты с помощью кредитной карты работодатели должны войти в свою учетную запись Revenue Online.Чтобы зарегистрировать учетную запись Revenue Online, посетите эту страницу для получения дополнительной информации.
Вы можете:
Зарегистрироваться онлайн с помощью Реестра предприятий штата Орегон после получения вашей информации; на обработку может уйти до 14 рабочих дней.
Или заполните форму: Объединенная регистрация работодателя.
По факсу или по почте в отдел занятости.
Факс: (503) 947-1528
Почта: 875 Union St NE Rm 107, Salem ИЛИ 97311
Срок обработки составляет три недели.
Если прошло более года с тех пор, как вы в последний раз сообщали о налогах на заработную плату, вы должны заполнить новую Объединенная регистрация работодателя и отправьте его в Департамент занятости штата Орегон. Если прошло меньше года, вы можете позвонить нам по телефону (503) 945-8091, чтобы повторно открыть вашу учетную запись.