Подоходный налог в Германии: условия и ставки
Какие налоги удерживаются с заработной платы? Узнайте все тонкости немецкого законодательства.
Каковы условия и ставки на подоходный налог в Германии? Налоги с зарплаты в Германии удерживаются с ее суммы брутто, то есть с суммы, указанной в трудовом договоре, который подписывается работником и работодателем. После всех предусмотренных немецким законодательством удержаний остается зарплата-нетто, которая и зачисляется работнику на его банковский счет.
Читайте также: Налоговые классы в Германии-2021.
Какие налоги с зарплаты в Германии удерживаются на сегодня?
Налоги с зарплаты в Германии
- Подоходный налог в Германии, или налог на доходы физлиц (нем. Lohnsteuer/Einkommensteuer). Ставка налога составляет от 14 до 45%.
- Церковный налог (нем. Kirchensteuer) – для лиц, которые являются членами одной из официальных церквей в Германии. При выходе из церкви удержание налога прекращается.
Ставка налога составляет 2–3% от налогооблагаемого дохода. - Налог солидарности (нем. Solidaritätszuschlag). Ставка налога составляет 5,5% от суммы подоходного налога. Она постепенно понижается. База налогообложения не имеет ограничений.
- Взносы на обязательное медицинское страхование (нем. gesetzliche Krankenversicherung). Общая процентная ставка взноса 14,6%. Оплата взноса осуществляется, как правило, работником и работодателем в равных долях, то есть из зарплаты удерживается 7,3%, и еще 7,3% платит работодатель. Для самозанятых лиц минимальный взнос – 149 евро, а максимальный – 736 евро в месяц.
- Взносы на обязательное пенсионное страхование (нем. Rentenversicherung). Также уплачиваются работником и работодателем в равных долях. Общая ставка – 18,7%, из которых половина удерживается из зарплаты работника, а половину платит работодатель.
- Взносы на обязательное страхование на случай необходимости в уходе. Общая ставка взносов составляет 3,05%. Из зарплаты удерживается 1,525%, и еще 1,525% платит работодатель.
- Страхование на случай безработицы. Общая ставка взносов – 2,4% от брутто зарплаты. В равных долях по 1,2% удерживается с зарплаты работника и средств работодателя.
Ставка налога составляет 2–3% от налогооблагаемого дохода.
Общая ставка взносов составляет 3,05%. Из зарплаты удерживается 1,525%, и еще 1,525% платит работодатель.Прогрессивная ставка налогов на доходы физлиц
Вы, наверное, заметили, что ставка подоходного налога в Германии имеет большой диапазон – от 14% до 45%. А если быть более точными, то 0%, т.к. существует необлагаемый налогом минимум.
Градация ставки налога:
- до 9.408 евро в год – 0%;
- от 9.408 евро до 57.051 евро в год – 14%;
- от 57.051 евро до 270.500 евро в год – 42%;
- выше 270.500 евро в год – 45%.
То есть ставка налога является прогрессирующей. Чем больше человек зарабатывает, тем больше он платит сумму налога на доход физлиц.
Но повышенная ставка может применяться не ко всей сумме зарплаты. Если повышение зарплаты с необлагаемого минимума до, например, 12.
000 евро в год произошло в течение года, то ставка 14% будет применяться к разнице между суммой более низкого и более высокого дохода. В нашем примере расчет будет выглядеть следующим образом: (12000−9408) * 14% = 2592 * 14% = 362,88 евро. То есть ставка в 14% применяется к сумме разницы – 2.592 евро.
О существующих налоговых классах и их применении
В Германии существует система налоговых классов, которые присваиваются всем плательщикам налога на доходы с физлиц в зависимости от их семейного положения.
От класса налога в итоге будет зависеть размер уплачиваемого ежемесячно налога с доходов физлиц. Именно налоговым классом устанавливается необлагаемый годовой минимум дохода плательщика.
6 налоговых классов:
- I класс – для лиц, которые не состоят в браке и не имеют детей;
- II класс – для родителя, который воспитывает детей один;
- III и V классы – для семейных пар, имеющих большую разницу в доходах;
- IV класс – для семейных пар, разница в доходах у которых небольшая;
- VI класс – для лиц с несколькими местами работы.
При присвоении I, II или IV налогового класса основная сумма не облагаемого налогом дохода на 1 человека составляет 9.408 евро в год.
При присвоении семейной паре III налогового класса общая двойная сумма не облагаемого налогом дохода составляет 18.816 евро в год.
Налоговыми классами V и VI не предусмотрен необлагаемый минимум.
Важно! Дополнительно к необлагаемому минимуму родителей добавляется необлагаемый минимум на каждого ребенка. Его сумма составляет 7.812 евро в год (на 1 ребенка).
Семейные пары могут выбрать между III и V классами. Какой будет более выгодным, зависит от размера доходов супругов. Если самостоятельный расчет вызывает сложности, рекомендуется проконсультироваться со специалистом.
О дополнительных выплатах, которые не подлежат обложению
Работникам могут выплачиваться дополнительные средства, помимо заработной платы. Их количество, размер и повод зависят от работодателя. Например, это может быть дополнительная выплата к отпуску работника или к Рождеству.
Интересно, что не все социальные выплаты, которые осуществляются работнику работодателем, подлежат налогообложению.
Выплаты, с которых не удерживаются социальные сборы:
- оплата проезда работника во время пути на работу и обратно;
- оплата расходов на посещение оздоровительных курсов или занятий в фитнес-зале;
- дополнительный доход в виде возможности купить продукты собственного производства компании по более низкой цене;
- компенсация расходов, связанных с уходом за ребенком (Kindergarten или Tagesmutter).
Как видим, подоходный налог в Германии имеет много нюансов. С другой стороны, эта система хорошо продумана и достаточно прозрачна.
Читайте также:
- Срок подачи налоговой декларации в Германии продлили до октября: о чём нужно помнить?
- Тревожная кнопка для пожилых людей в Германии: как она помогает сэкономить на налогах?
- В Германии могут реформировать налоговые льготы для семейных пар: что изменится?
Подпишитесь на наш Telegram
Получайте 1 сообщение с главными новостями за день, каждый вечер по будням.
Atlyginimų skaičiuoklė 2022
202020212021-1220222022-06 год
Сумма
? .Введите желаемую заработную плату.
Заработная плата
BRUTO (Ant popieriaus)NETO (Į rankas)
? Выберите, какого типа заработную плату вы ввели – до или после вычета налогов («на руки»), до или после них – такой, который указан в трудовом договоре («на бумаге»).
Тип трудового договора
NeterminuotaTerminuota
?
Это выбор влияет на выплачиваемые работодателем налоги, заключая срочный договор – выплаты выше.
Место работы
PagrindinėNepagrindinė
? Будет ли считаться место работы, на котором выплачивается данная заработная плата, основным местом работы лица, которому выплачивается данная заработная плата? В случае, если таковое место работы считается основным – будет применяться Размер Необлагаемых налогом Дохода (РННД).
Дополнительная накопительная пенсия
? С заработной платы можно выплачивать добровольный дополнительный взнос в социальное страхование, рассчитываемый в процентах.
Дополнительный размер взносов в накопительную пенсию (от заработной платы)
? Сколько процентов социального страхования выплачивается дополнительно?
Нетрудоспособность
?
Имеет ли сотрудник ограниченную трудоспособность? При наличии нетрудоспособности – применяются льготы.
Уровень нетрудоспособности
30% — 55%0% — 25%
? Применяя нетрудоспособность к сотруднику, устанавливается специальная группа нетрудоспособности.
? Особенно важно для работников, зарабатывающих меньше минимальной заработной платы. Это шаг, обеспечивающий их социальные гарантии. От этого зависит, какую пенсию или пособие получит человек. Не применяется к сотрудникам , возраст которых менее 24 лет, родителям детей, работникам, ухаживающим за близкими, которым установлена потребность в специальном постоянном уходе, или полных инвалидов.
Группа взносов Содра (социальное страхование) работодателя
1234
?
В зависимости от этой группы изменяется выплачиваемый работодателям процент социального страхования профессиональных заболеваний и несчастных случаев на рабочем месте.
Налоги работника
Подоходный Налог Жителя – ПНЖ
0.0
0.0
Обязательное Страхование Здоровья – ОСЗ
0.0
0.0
Государственное Социальное Страхование – ГСС
0.0
0.0
Дополнительный (добровольный) взнос в накопительную пенсию
0.0
Налоги работодателя
Социальное страхование безработицы
0.0
0.0
В Гарантийный фонд
0.0
0.0
В Фонд выплат за долгосрочную работу
0.0
0.0
Социальное страхование профессиональных заболеваний и несчастных случаев на рабочем месте
0.0
0.0
Darbuotojo mokesčių pritraukimas iki SoDra «grindų»
0.0
0.0
Испытай бесплатно
Департамент налогообложения штата Нью-Джерси — Формы налога на заработную плату работодателя
Формы налога на заработную плату работодателя
| Номер возврата | Вернуть имя | Тип | Год |
|---|---|---|---|
| NJ-927 | Ежеквартальные отчеты работодателя — онлайн | ||
| НДЖ-927В | Ежеквартальные отчеты работодателя — онлайн | ||
| НДЖ-927-Х | Годовой отчет домашнего работодателя — онлайн | ||
| М-6025 | Образец формы W-2 — Руководство по отчетности |
| |
| Уведомление для работодателей — Электронный мандат на подачу отчетности и отчетности работодателя на конец года | |||
| Нью-Джерси-Вест | Брошюра с инструкциями по налогу на валовой доход штата Нью-Джерси и образцы для работодателей, плательщиков пенсионных и аннуитетных доходов и плательщиков  12/19) | ||
| NJ-W4 | Свидетельство об удержании работника | ||
| НДЖ-В-4П | Свидетельство о добровольном удержании валового подоходного налога с пенсионных и аннуитетных платежей | ||
| Нью-Джерси-550 | Ежемесячный отчет об удержании от незарегистрированных некорпоративных подрядчиков | ||
| ГМБ-5 | Ежемесячный отчет о валовом подоходном налоге штата Нью-Джерси, удержанном с выигрышей в азартных играх | ||
| НДЖ-В-3-УНК | Ежегодная сверка валового подоходного налога, удержанного с незарегистрированных некорпоративных подрядчиков (Приложение NJ-W-3-UNC) | ||
| НДж-В-3Г | Отчетность на конец года — Таблица налога на валовой доход для расчета суммы, удержанной из заработной платы сотрудников и выигрышей в азартных играх | ||
| НДЖ-В-3М | Валовой подоходный налог Сверка удержанного налога | ||
| Дополнение NJ-WT | Дополнительные таблицы удержания налога на валовой доход – вступают в силу с 1 января 2005 г. | ||
| NJ-EFW2 | Спецификации для сообщения информации штата Нью-Джерси W-2 посредством электронной подачи |
| |
| ДКК-1 | Запрос копий ранее поданных налоговых деклараций |
Удержание работодателем (заработная плата, пенсии, резервное обеспечение) (941ME и ME UC-1)
- Налог на прибыль/имущество
- Индивидуальный подоходный налог (1040ME)
- Корпоративный подоходный налог (1120ME)
- Налог на недвижимость (706ME)
- Фидуциарный подоходный налог (1041ME)
- Руководящие документы
- Удержание работодателем (заработная плата, пенсии, резервное копирование) (941ME и ME UC-1)
- Налог на франшизу (1120B-ME)
- Страховые налоги
- Удержание средств через юридические лица (941P-ME) и возвраты
- Удержание недвижимости (REW)
- Налог на имущество
- Налог с продаж, использования и поставщиков услуг
- Топливный налог
- Другие налоги
- Кредиты и программы налоговых льгот
- Согласие
- Единицы аудита
- Управление налоговой политики
Налоговая служба штата Мэн обрабатывает квартальную декларацию об удержании подоходного налога (форма 9).
41ME), а также Отчет о взносах по безработице (форма ME UC-1). Департамент труда штата Мэн управляет взносами на страхование по безработице после подачи квартального отчета. Налоговая служба штата Мэн управляет всеми аспектами удержания подоходного налога.
2022 Формы
Это формы для заработной платы и других выплат, произведенных в течение 2022 года.
2021 Формы
Это формы для заработной платы и других выплат, произведенных в течение 2021 года. сделано в течение 2020 года.
2019 Формы
Это формы для заработной платы и других выплат, произведенных в течение 2019 года.
2018 Формы
Это формы для заработной платы и других выплат, произведенных в течение 2018 года.
2017 Формы
Это формы для заработной платы и других выплат за 2017 год.
2016 Формы
Это формы по заработной плате и другим выплатам, произведенным в течение 2016 года.
2015 Формы
Это формы по заработной плате и другим выплатам, произведенным в течение 2015 года.