IT-отрасль получит бессрочный налоговый стимул
Андрей Гордеев / Ведомости
«Ведомости» выяснили, каким будет налоговый маневр в IT-отрасли. Уже в ближайшее время его параметры будут объявлены, рассказали два федеральных чиновника. По их словам, для российских IT-компаний премьер-министр Михаил Мишустин планирует снизить страховые взносы с 14 до 7,6%, а налог на прибыль – с 20 до 3%. Кроме того, он предлагает отменить НДС с рекламы разработок и софта на иностранных цифровых площадках и дать разработчикам софта возможность получать специальные субсидии. Маневр предполагает, что все изменения будут бессрочными, а претендовать на них смогут все российские IT-компании, у которых не менее 90% доходов приходится на продажу софта и услуги по его разработке, внедрению и поддержке, рассказывают два федеральных чиновника. Во сколько бюджету обойдется итоговый варианта маневра, чиновники не говорят, но один из них уточняет, что компенсация для бюджета уже найдена.
Реформа должна стимулировать экспорт российского софта и поддержать его разработчиков в условиях падающего спроса на внутреннем рынке, объясняют собеседники «Ведомостей».
Минкомсвязи отправляло предложения по поддержке отраслей связи и IT в правительство, сообщил представитель министерства, не раскрыв сами предложения. В том числе, в них были и бессрочные снижения страховых взносов и налога на прибыль, а также отмена НДС с рекламы, знает сотрудник аппарата правительства. Представитель правительства не ответил на запрос «Ведомостей» в воскресенье.
«IT-отрасль является самой мобильной. Профильные компании‑разработчики очень быстро меняют дислокацию, перемещаясь в юрисдикции стран с наиболее благоприятным бизнес‑климатом. Необходимо, чтобы такие компании возвращались работать в Россию на лучшие условия, чем в большинстве зарубежных юрисдикций»
Разработать комплексный налоговый маневр в IT президент Владимир Путин поручил на совещании с представителями отрасли 10 июня.
Он уточнял, что меры отраслевой поддержки нужно включить в общенациональный план восстановления экономики, который правительство дорабатывало в июне. Но логика правительства не столько в антикризисной поддержке отрасли, сколько в ее долгосрочном развитии, чтобы через технологии обеспечить структурные изменения экономики, объясняет один из чиновников. Поэтому под маневр должны попасть и иностранные IT-компании, зарегистрировавшиеся и работающие на российском рынке – ради их налоговых поступлений в бюджет, заключает чиновник.
Международным компаниям тоже нужна поддержка на российском рынке, потому что из-за кризиса они могут потерять доходы так же, как и российские разработчики, говорит сотрудник одной из международных IT-компаний. Но, по его словам, пока есть сомнения, что реформа распространится и на международные компании, которые внедряют свой софт в России – из-за активной риторики чиновников в пользу импортозамещения софта.
Также нужно учитывать, что высококлассных IT-специалистов в первую очередь привлекает в российскую юрисдикцию низкая ставка НДФЛ, а не послабления в пользу компаний-работодателей, указывает сотрудник международной компании.
Чиновники же обсуждают возможность поднять НДФЛ для обеспеченных россиян с 13 до 15%, сообщал ранее Forbes. Представитель правительства позже это опровергал. Решения пока нет, знает федеральный чиновник. Но даже повышение ставки на 2 процентных пункта не должно стать серьезным ограничением для развития отрасли, считает партнер Dentons Василий Марков.
Представители IT-отрасли радуются параметрам маневра – они во многом соответствуют рыночным запросам. Самая эффективная мера – дополнительное снижение страховых взносов, солидарны сооснователь IT-холдинга IBS Сергей Мацоцкий, гендиректор «Новых облачных технологий» Дмитрий Комиссаров и президент ассоциации «Руссофт» Валентин Макаров. Вместе со снижением налога на прибыль, эта реформа также делает российскую юрисдикцию более конкурентоспособной для компаний и сотрудников, переехавших за рубеж, говорит Комиссаров. Например, ставка налога на прибыль сопоставима с условиями для компаний-разработчиков софта на Кипре – там ставка 2,5%, напоминает директор департамента налогового и юридического консультирования KPMG Александр Токарев.
Однако для компаний и специалистов, которые уже работают за рубежом, все еще есть более лояльные налоговые режимы, как, например, в «Парке высоких технологий» Белоруссии (ПВТ), и это может усложнять конкурентную борьбу за кадры, предупреждает Комиссаров. Резидентами «Парка» – их было 818 по состоянию на апрель – могут стать только компании, занимающиеся определенными видами деятельности. Они освобождаются от всех корпоративных налогов, включая налог на прибыль и НДС, индивидуальный подоходный налог сотрудников рассчитывается по фиксированной ставке 9%, а сам режим распространяется на всю страну – офис резидента не обязательно размещать в «Парке», указано на сайтах ПВТ и министерства экономики Белоруссии. «Ведомости» ожидают комментарий представителя ПВР. Выбор юрисдикции часто связан с предпочтениями заказчика по второй стороне контракта, добавляет Мацоцкий, и западные заказчики зачастую не готовы подписывать контракт с российским юрлицом из-за правовых особенностей и возможных санкций.
Если льготы по страховым взносам и налогу на прибыль разумны, действуют во многих странах и способствуют переезду компаний, то другие меры нужно доработать, считает Марков. Сейчас освобождение от НДС часто приводит к разрыву в цепочке плательщиков и двойному налогообложению, говорит он, само освобождение не учитывает многообразия передачи результатов разработки ПО. Меру по НДС можно было бы усилить отменой взимания НДС со всех маркетинговых расходов IT-компаний за границей, дополняет Макаров. А рыночную инициативу отмены НДС с услуг, связанных с разработкой софта, чиновники и вовсе не поддержали, сожалеет он.
Если же вводить субсидии, необходимо предусмотреть специального оператора программы, который бы отбирал претендентов на их получение, а сам механизм их предоставления сделать прозрачным, считает Марков. Если доработать льготы, новая налоговая система для отрасли будет вполне конкурентной, считает он.
Представители Mail.ru Group, «Яндекса», Сбербанка (по вопросам о дочерних IT-компаниях), «1С» и «Инфосистем Джет» не ответили на запросы вечером воскресенья.
Новости СМИ2
Хотите скрыть рекламу? Оформите подписку и читайте, не отвлекаясьИтальянская налоговая система — налогообложение итальянских SrL компаний и физлиц: VAT, налог на прибыль и на прирост капитала. Налоговые соглашения Италии.
Развернуть все записи Свернуть все записи
Налоговые резиденты Италии уплачивают налог со своего мирового дохода, нерезиденты – с доходов из источников в Италии.
Уплачивается национальный, региональный и муниципальный подоходный налог.
Основной налог, уплачиваемый физическими лицами, — подоходный налог (IRPEF).
Национальный подоходный налог уплачивается по прогрессивным ставкам:
- доход до 15 00 EUR – 23%;
- доход от 15 001 до 28 000 EUR – 27%;
- доход от 28 001 до 55 000 EUR – 38%;
- доход от 55 001 EUR – 43%
Существует дополнительный налог на переменную часть вознаграждения (бонусы, опционные планы) (SIM) для руководящего звена банков, финансовых институтов, холдинговых и управленческих компаний, финансовых посредников.
База рассчитывается особым образом, ставка составляет 10%.
Существуют особые правила налогообложения «бонуса за производительность».
На уровне регионов налог на доходы взимается по ставкам от 1,23% до 3,33%. Муниципальный налог обычно варьируется от 0% до 0,8%.
Существует специальный налоговый режим для работников, ставших налоговыми резидентами Италии. При удовлетворении определенных требований налогооблагаемый доход от трудовой деятельности может быть снижен на 70%, а в случае работы в определенных южных областях Италии на 90%.
Инвестиционные доходы обычно облагаются по единой ставке – 26%.
Существует специальный налоговый режим для физических лиц, недавно ставших налоговыми резидентами Италии. При соблюдении определенных условий они могут выбрать уплату фиксированной суммы налога в размере 100 000 EUR в год, что позволит им не уплачивать в течение определенного времени налог с доходов от иностранных инвестиций и налог с зарубежных активов.
Компании уплачивают налог на прибыль (IRES) по ставке 24%.
Кроме того существует региональный производственный налог (IRAP) по ставке 3,9%. Регионы имеют право в определенных пределах повышать или снижать налог.
Для финансовых институтов и еще в некоторых случаях используются другие ставки.
95% прибыли от прироста капитала в отношении вложений в акции может освобождаться от IRES при владении не менее 12 месяцев, ведении коммерческой деятельности продаваемой дочерней компанией и соблюдении ряда других условий. Налогом IRAP прибыль от реализации финансовых активов обычно не облагается.
95% дивидендов, полученных от итальянских компаний и иностранных компаний, не входящих в «черный список», исключаются из обложения налогом IRES. Однако к этому правилу есть исключения. Дивиденды обычно не облагаются налогом IRAP.
Иностранная компания признается КИКом в случае прямого или косвенного контроля.
Прибыль КИК подлежит налогообложению, если эффективная ставка налога на прибыль меньше эффективной ставки налога, которая уплачивалась бы компанией в Италии, и более 1/3 ее выручки составляют пассивные доходы.
Если КИК ведет реальную коммерческую деятельность с использованием сотрудников, оборудования, активов, помещений, возможно получить заключение налоговых органов о неприменении правил КИК.
Налог у источника выплаты взимается по ставке:
- 26% — в отношении дивидендов (с возможностью для нерезидента получить возврат до 11/26 налога при доказательстве налогообложения дивидендов в стране своего резидентства),
- 26% — в отношении процентов,
- 30% — в отношении 75% выплаченных роялти.
Налог может удерживаться при осуществлении некоторых других выплат дохода.
Ставки налога могут быть снижены по соответствующим договорам об избежании двойного налогообложения или директивам ЕС.
Стандартная ставка НДС составляет 22%.
В отношении некоторых товаров и услуг ставка налога составляет 10% и 4%.
Социальные взносы составляют, в целом, около 40% от вознаграждения работников. Из них около 30% — это взнос работодателя, 10% — работника.
Конкретные ставки зависят от вида деятельности компании, количества сотрудников, позиции работника (особые правила, в частности, в отношении менеджмента).
Около 33% процентов взносов уплачивается в национальный пенсионный фонд, а остальные взносы в фонд занятости, фонд обеспечения больничных, фонд социальной мобильности и др. Установлена максимальная сумма вознаграждения работника, с которой начисляются взносы в пенсионный фонд (на 2020 год – 103 055 EUR).
Налог на зарубежную недвижимость (IVIE) уплачивается по ставке 0,76%.
Налоговая база – стоимость приобретения, в некоторых случаях – рыночная или кадастровая стоимость.
Иностранный налог на такую недвижимость может зачитываться.
Физические лица уплачивают налог с финансовых инвестиций.
Ставка налога составляет 0,2%.
Налоговая база – стоимость финансовых вложений на 31 декабря.
Небольшие фиксированные сборы уплачиваются в отношении банковских счетов.
Ставки налога могут составлять 4%, 6% или 8% в зависимости от степени родства сторон.
Существуют необлагаемые минимумы.
Существует регистрационный налог – взимается при регистрации документов в публичных реестрах.
Контракты на передачу недвижимости подлежат такой регистрации.
Ставки обычно варьируются от 3 до 15%.
Гербовые сборы взимаются в отношении некоторых контрактов и документов, обычно по фиксированным ставкам, однако, в некоторых случаях сборы могут определяться и в процентах от стоимости контракта.
Эти налоги взимаются на уровне муниципалитетов.
Италия заключила 105 соглашений об избежании двойного налогообложения (Double Tax Treaty, DTC), а также 12 соглашений об обмене налоговой информацией (Tax Information Exchange Agreement, TIEA) со следующими юрисдикциями:
105 DTCs: Австралия, Австрия, Азербайджан, Албания, Алжир, Аргентина, Бангладеш, Барбадос, Беларусь, Бельгия, Болгария, Босния и Герцеговина, Бразилия, Великобритания, Венгрия, Венесуэла, Вьетнам, Габон, Гана, Германия, Гонконг, Греция, Грузия, Дания, Египет, Замбия, Израиль, Индия, Индонезия, Иордания, Ирландия, Иран, Исландия, Испания, Казахстан, Канада, Катар, Кения, Кипр, Китай, Кот д`Ивуар, Куба, Кувейт, Кыргызстан, Латвия, Ливан, Ливия, Литва, Люксембург, Маврикий, Македония, Малайзия, Мальта, Марокко, Мексика, Мозамбик, Молдова, Монголия, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, ОАЭ, Оман, Пакистан, Панама, Польша, Португалия, Республика Корея, Российская Федерация, Румыния, Сан Марино, Саудовская Аравия, Сенегал, Сербия, Сингапур, Сирия, Словакия, Словения, США, Таджикистан, Таиланд, Танзания, Тринидад и Тобаго, Тунис, Туркменистан, Турция, Узбекистан, Уганда, Украина, Филиппины, Франция, Хорватия, Черногория, Чехия, Швеция, Швейцария, Шри Ланка, Эквадор, Эстония, Эфиопия, ЮАР, Япония.
12 TIEAs: Андорра, Барбадос, Бермуды, Холи Си (Ватикан), Гернси, Джерси, Гибралтар, Каймановы острова, Лихтенштейн, Монако, Острова Кука, Остров Мэн, Турменистан.
Кроме того Италия подписала, но пока не ратифицировала (Многостороннюю конвенцию по выполнению мер, относящихся к налоговым соглашениям, в целях противодействия размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения (Multilateral Convention to Implement Tax Treaty Related Measures to Prevent Base Erosion and profit Shifting, MLI). Многосторонняя конвенция для Италии пока не вступила в силу.
Валютный контроль в Италии отсутствует.
подоходный налог | Налоговая служба Вирджинии
Требования к подаче декларации
Как работодатель обязан подавать налоговую декларацию, вы должны зарегистрироваться для уплаты подоходного налога, подать налоговую декларацию и уплатить подоходный налог в налоговую службу штата Вирджиния.
Работодатели должны подавать налоговые декларации независимо от того, причитается ли удерживаемый налог.
Содружество считает удержанные суммы платежом в доверительное управление по налоговым обязательствам сотрудников.
Частота подачи налоговых деклараций
- Если ваши обязательства по удержанию налогов составляют менее 100 долларов США в месяц, ваши налоговые декларации и налоговые платежи подлежат уплате ежеквартально.
- Если ваши обязательства по удержанию налогов составляют более 100 долларов США, но менее 1000 долларов США, ваши налоговые декларации и налоговые платежи подлежат уплате ежемесячно.
- Если сумма вашего обязательства по удержанию налога составляет 1000 долл. США или более, ваши налоговые декларации и налоговые платежи подлежат уплате каждые две недели.
Подробнее о частоте подачи заявок см. ниже.
Ежеквартально подающие отчеты
Если ваши средние налоговые обязательства составляют менее 100 долларов США в месяц, вам будет присвоен статус ежеквартальной подачи. Квартальные отчеты и платежи подлежат оплате в последний день месяца, следующего за закрытием каждого квартала, как показано ниже.
Подавайте свои декларации по форме VA-5, используя электронные формы (ежеквартальные электронные формы VA-5), свой бизнес-аккаунт или веб-загрузку.
| НА ЗАВЕРШЕНИЕ КВАРТАЛА… | ОФОРМИТЕ ВОЗВРАТ И ОПЛАТУ ДО… |
|---|---|
| 31 марта | 30 апреля |
| 30 июня | 31 июля |
| 30 сентября | 31 октября |
| 31 декабря | 31 января |
Лица, подающие ежеквартальные отчеты, также должны подавать форму VA-6 «Годовой отчет работодателя об удержанном подоходном налоге штата Вирджиния». VA-6 должен быть уплачен в налоговую службу штата Вирджиния до 31 января следующего календарного года или в течение 30 дней после окончательной выплаты заработной платы вашей компанией. Когда вы подаете форму VA-6, вы должны предоставить каждую федеральную форму W-2, W-2G, 1099 или 1099-R, в котором указывается удержанный подоходный налог штата Вирджиния.
Вы должны подать форму VA-6 и все формы W-2 и 1099 в электронном виде.
Ежемесячная подача налоговых деклараций
Если ваши средние налоговые обязательства составляют более 100 долларов США, но менее 1000 долларов США в месяц, вам будет присвоен статус ежемесячной подачи налоговых деклараций. Вы должны подать свои декларации по форме VA-5, используя наши бесплатные онлайн-службы подачи документов: электронные формы, бизнес-аккаунт или загрузку через Интернет. VA-5 подается 25-го числа каждого месяца (например, декларация за январь подается 25 февраля).
Ежемесячно подающие документы должны также подавать форму VA-6 «Годовой отчет работодателя об удержанном подоходном налоге в штате Вирджиния». VA-6 должен быть уплачен налогом в Вирджинию до 31 января следующего календарного года или в течение 30 дней после последней выплаты заработной платы вашей компанией. Когда вы подаете форму VA-6, вы должны предоставить каждую федеральную форму W-2, W-2G, 1099 или 1099-R, которая показывает удержанный подоходный налог штата Вирджиния.
Вы должны подать форму VA-6 и все формы W-2 и 1099 в электронном виде.
Полунедельные отчеты
Если ваши средние налоговые обязательства превышают 1000 долларов США в месяц, вам будет присвоен статус подачи документов раз в две недели. Ваши платежи должны быть произведены в течение 3 банковских дней, если сумма удержанного подоходного налога в штате Вирджиния превышает 500 долларов США в любой федеральный крайний срок для полунедельного удержания. Федеральные даты отключения обычно приходятся на вторник и пятницу каждой недели, как показано в таблице ниже. Вы должны отправлять свои платежи в электронном виде, используя форму VA-15.
| ЕСЛИ ВАША ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ПРЕВЫШАЕТ 500 ДОЛЛАРОВ США ЗА ДЕНЬ ЗАРПЛАТЫ, ПРИХОДЯЩИЙСЯ НА… | ДЕЛАЙТЕ ОПЛАТУ РАЗ В ПОЛУНЕДЕЛЮ НЕ ПОЗДНЕЕ СЛЕДУЮЩЕГО… |
|---|---|
| Среда, четверг или пятница | Среда |
| Суббота, воскресенье, понедельник или вторник | Пятница |
Лица, подающие документы раз в две недели, должны подавать форму VA-16 «Квартальная сверка платежей работодателя и возврат удержанного подоходного налога штата Вирджиния» за каждый квартал.
VA-16 необходимо подавать в электронном виде до конца месяца, следующего за закрытием квартала:
| НА ЗАВЕРШЕНИЕ КВАРТАЛА… | ОФОРМИТЕ ВОЗВРАТ И ОПЛАТУ ДО… |
|---|---|
| 31 марта | 30 апреля |
| 30 июня | 31 июля |
| 30 сентября | 31 октября |
| 31 декабря | 31 января |
Некоторые работодатели могут запросить освобождение от требований о подаче документов каждые две недели в штате Вирджиния. Чтобы запросить этот отказ, работодатель должен иметь не более 5 сотрудников, подлежащих удержанию подоходного налога в штате Вирджиния. Дополнительную информацию см. в Налоговом бюллетене 15-3.
Лица, подающие документы раз в две недели, также должны подать форму VA-6 «Годовой отчет работодателя об удержанном подоходном налоге в штате Вирджиния». VA-6 должен быть уплачен налогом в Вирджинию до 31 января следующего календарного года или в течение 30 дней после последней выплаты заработной платы вашей компанией.
Когда вы подаете форму VA-6, вы должны предоставить каждую федеральную форму W-2, W-2G, 1099 или 1099-R, которая показывает удержанный подоходный налог штата Вирджиния. Вы должны подать форму VA-6 и все формы W-2 и 1099 в электронном виде.
Вариант ежегодной подачи для домашних работодателей (налог на няню)
Работодатели, работающие в сфере домашнего хозяйства, могут подавать и уплачивать подоходный налог штата Вирджиния, удерживаемый из заработной платы их сотрудников на ежегодной основе, одновременно с подачей формы W-2 за год. Чтобы иметь право на подачу ежегодной декларации, занятость должна состоять исключительно из домашней работы в частном доме работодателя, как это определено в Федеральных правилах налогообложения занятости. Работодатели могут зарегистрироваться для этого варианта подачи онлайн или с помощью формы R-1H 9.0145 . Для получения дополнительной информации см. Household Employer (налог на няню) .
Годовой или окончательный отчет работодателя об удержанном подоходном налоге в штате Вирджиния
Все лица, подающие заявку , должны подать форму VA-6 «Годовой отчет работодателя об удержанном подоходном налоге в штате Вирджиния» или форму VA-6H «Годовой отчет работодателя об удержанном подоходном налоге штата Вирджиния».
VA-6 и VA-6H подлежат уплате в налоговую службу Вирджинии до 31 января следующего календарного года или в течение 30 дней после окончательной выплаты заработной платы вашей компанией. Вы можете подать форму VA-6 или VA-6H, используя электронные формы, веб-загрузку или бизнес-аккаунт.
Когда вы подаете форму VA-6, вы должны предоставить каждую федеральную форму W-2, W-2G, 1099 или 1099-R, которая показывает удержанный подоходный налог штата Вирджиния. Вы должны отправить эти формы в электронном виде, используя eForms или веб-загрузку.
Удерживаемый налог с работодателя (налог на няню)
Работодатели некоторых домашних работников имеют возможность сообщать и платить подоходный налог штата Вирджиния, удерживаемый с этих работников на ежегодной основе. Чтобы работодатель соответствовал требованиям, работа по найму должна состоять исключительно из домашней прислуги в частном доме работодателя, как это определено в Положениях о федеральном налоге на трудоустройство.
Положение о ежегодной подаче документов — это вариант подачи документов для квалифицированных работодателей. Он не устанавливает новых требований по удержанию. В отличие от федерального «налога на няню», удерживаемый налог с домашнего хозяйства в Вирджинии подается в отдельной декларации и не включается в налоговую декларацию работодателя. Если вы решите зарегистрироваться для этого варианта ежегодной подачи, вам необходимо будет подать форму VA-6H, годовую сводку подоходного налога работодателя штата Вирджиния, до 31 января каждого года, чтобы сообщить и оплатить подоходный налог штата Вирджиния, удержанный за предшествующий календарный год. Вы должны подать форму VA-6H онлайн либо через свою учетную запись онлайн-сервисов, либо через электронные формы.
Основные инструкции для домашних работодателей
Прежде чем начать, убедитесь, что вы обязаны удерживать подоходный налог штата Вирджиния из заработной платы ваших домашних работников. Если заработная плата не подлежит удержанию на федеральном уровне, она не подлежит удержанию в штате Вирджиния.
Полные инструкции по удержанию подоходного налога штата Вирджиния из заработной платы и других выплат содержатся в Инструкции по удержанию налога работодателем штата Вирджиния. Информацию о соответствующих федеральных требованиях можно получить в IRS, а информацию о налоге на пособие по безработице, включая возможность ежегодной подачи, предоставляет Комиссия по трудоустройству Вирджинии.
Регистрация
Чтобы зарегистрироваться на счет подоходного налога работодателя-домохозяйства, заполните форму R-1H или зарегистрируйтесь онлайн. Если вы уже подаете заявку на домашнего работника по обычному ежеквартальному или ежемесячному счету подоходного налога, обязательно закройте этот счет при регистрации нового домашнего работодателя и попросите, чтобы любые платежи, сделанные за текущий год, были переведены на новый счет. счет. Для получения помощи свяжитесь с нами по телефону 804.367.8037.
После того, как вы зарегистрируете счет подоходного налога работодателя-домохозяйки, вы должны подавать форму VA-6H за каждый год, в течение которого вы держите счет открытым, даже если у вас нет налога для отчетности.
Непредставление может привести к штрафам в размере до 30% причитающегося налога.
Как подать и оплатить
Форма VA-6H должна быть подана до 31 января каждого года с копиями каждой формы W-2, выданной домашнему работнику в течение предыдущего календарного года, и уплатой причитающегося налога.
Чтобы подать информацию W-2 и уплатить причитающийся налог, заполните форму VA-6H через свою учетную запись онлайн-сервисов .
Если у вас нет учетной записи, вы можете заполнить электронную форму:
- Комбинированная электронная форма VA-6H/W-2 (для работодателей, нанимающих до 10 домашних работников, см. VA-6H/W- 2 Инструкции по электронной форме для получения дополнительной информации)
- Форма VA-6H
- Электронная форма W-2
Для расчета подоходного налога используйте Таблицы удержания подоходного налога для работодателей штата Вирджиния.
Часто задаваемые вопросы
Квалифицированные работодатели и работники
Кто такой домашний работодатель? Что значит иметь статус домашнего работодателя?
Домашний работодатель — это физическое лицо, которое нанимает 1 или более человек исключительно для выполнения домашних работ в доме работодателя.
Для целей штата Вирджиния «статус домашнего работодателя» означает, что вы соответствуете этому требованию и зарегистрировались для получения подоходного налога в штате Вирджиния. Эта регистрация позволяет вам подавать налоговую декларацию ежегодно, а не ежеквартально или ежемесячно, как это требуется для большинства других работодателей.
Как узнать, соответствует ли работник требованиям домашнего работника?
Сотрудник должен классифицироваться как работник, выполняющий домашнюю работу в соответствии с федеральными определениями. В эту категорию входят такие работники, как няни, сиделки, домработницы, садовники, работники по уходу за пожилыми людьми, сиделки на дому и другие лица, оказывающие услуги по дому. Для получения подробной информации см. Федеральные правила налогообложения занятости, доступные на веб-сайте www.irs.gov.
Если у меня есть домашний работник и другие работники предприятия, могу ли я включить налоги за всех из них в свою ежегодную декларацию работодателя в штате Вирджиния?
Нет.
Вы должны сообщать информацию о сотрудниках, не являющихся домашними хозяйствами, по отдельному счету подоходного налога для вашего бизнеса.
У меня есть небольшой бизнес, которым я управляю из своего дома всего с 1 или 2 сотрудниками. Могу ли я подписаться на статус домашнего работодателя?
Нет. Вариант ежегодной подачи документов работодателем-домохозяйкой доступен только для работодателей, сотрудники которых предоставляют услуги по дому. Вам следует зарегистрироваться для получения налогового счета работодателя, чтобы отчитываться по налогам за сотрудников вашего бизнеса.
Кто должен зарегистрироваться
Федеральный закон позволяет мне ежегодно подавать «налог на няню», и я хотел бы сделать это для штата Вирджиния. Должен ли я зарегистрироваться для удержания счета работодателя-домохозяйки?
Если вы соответствуете федеральным требованиям, вы можете зарегистрироваться в качестве домашнего работодателя в штате Вирджиния.
Однако имейте в виду, что отчетность и оплата производятся по отдельной декларации, форме VA-6H.
Я только что наняла няню. Должен ли я регистрироваться на счет подоходного налога работодателя-домохозяйки?
Не обязательно. Как описано в разделе «Основные инструкции для домашних работодателей», вам необходимо определить, обязаны ли вы удерживать подоходный налог штата Вирджиния из заработной платы вашего работника. Если требуется удержание налога, вы можете зарегистрироваться для получения учетной записи работодателя-домохозяйки, что позволяет вам подавать документы ежегодно, или вы можете зарегистрироваться для получения учетной записи работодателя, удерживающего налог, что потребует подачи ежеквартально.
У меня есть садовник, который всегда сам платил налоги, потому что суммы заработной платы слишком малы, чтобы требовать удержания. Нужно ли мне регистрировать учетную запись домашнего работодателя?
Нет. Вам не нужно регистрировать учетную запись, если только вы не обязаны удерживать подоходный налог штата Вирджиния из заработной платы вашего сотрудника.
Я уже ежеквартально отчитываюсь об удержании подоходного налога за своих домашних работников и предпочитаю вести бухгалтерские книги таким образом. Должен ли я зарегистрировать учетную запись домашнего работодателя?
Нет. Статус домашнего работодателя предлагает возможность ежегодной подачи документов для соответствующих требованиям работодателей. Вы можете продолжать подавать документы ежеквартально под своей существующей учетной записью.
Подача и оплата
Как мне подать и уплатить налог, причитающийся за моих домашних работников?
Вы можете подать форму VA-6H через свою учетную запись в онлайн-сервисах, чтобы сообщить о причитающемся налоге и перевести ваш налоговый платеж, а также копии форм W-2 для ваших сотрудников. Вы также можете подать документы с помощью электронных форм.
Когда должны быть произведены возврат и оплата?
Форма VA-6H должна быть подана онлайн до 31 января каждого года вместе с уплатой налога и копиями любых W-2, выданных вашим домашним работникам за предыдущий год.
Могу ли я указать и уплатить налог, причитающийся с моей декларации по индивидуальному подоходному налогу?
Нет. Вы должны подать отдельную заявку по форме VA-6-H до 31 января. Нужно ли мне по-прежнему подавать декларацию?
Да. Вам по-прежнему необходимо подать годовой отчет по форме VA-6H до 31 января. Если вы не планируете нанимать домработниц в будущем, вам следует запросить закрытие вашей учетной записи. В противном случае вам нужно будет подавать ежегодные отчеты, пока счет остается открытым.
Что мне делать, если я перестану нанимать сотрудников в течение года?
Вам по-прежнему необходимо подать годовой отчет по форме VA-6H до 31 января следующего года вместе с копиями форм W-2, выданных вашим сотрудникам. Если вы не планируете нанимать домашних работников в будущем, вам следует запросить закрытие вашей учетной записи. В противном случае вам нужно будет подавать ежегодные отчеты, пока счет остается открытым.
Что произойдет, если я подам форму VA-6H или уплачу налог после 31 января?
Несвоевременная подача или несвоевременная уплата налога может привести к начислению штрафов и процентов. Минимальный штраф составляет 10 долларов США, а максимальный – 30 % от причитающегося налога. Проценты начисляются на причитающийся налог до тех пор, пока налог не будет уплачен.
Могут ли поставщики услуг по начислению заработной платы подавать годовые отчеты (форма VA-6H) для работодателей, являющихся домохозяйствами?
Да. Поставщики услуг должны обязательно указать правильный номер счета, особенно суффикс. Хотя многие учетные записи будут иметь суффикс F001, это не всегда так. Например, если у вас есть учетные записи как для деловых, так и для домашних работников, или если вы перешли на годовой статус подачи с ранее существовавшей квартальной учетной записи, ваша учетная запись домашнего работодателя может иметь суффикс F002, F003 и т.
д. Важно использовать правильный суффикс, чтобы убедиться, что платежи применяются правильно. Во избежание ошибок проверяйте как имя, так и номер счета подаваемой декларации. Для более быстрой обработки провайдер может воспользоваться нашей службой веб-загрузки.
2023 Ставки взносов, графики удержания и стоимость питания и проживания
Знайте текущие ставки взносов, графики удержания, а также стоимость питания и проживания.
Ваше пособие по безработице (UI) и налог на обучение при трудоустройстве (ставки ETT объединены в Уведомлении о ставках взносов и выписке с резервного счета UI (DE 2088). Ставку налога на государственное страхование по нетрудоспособности (SDI) можно найти, посетив страницу Работодатели с налоговой ставкой Мы отправим вашу форму DE 2088 по почте в декабре, и вы сможете получить копию, войдя в систему электронных услуг для бизнеса.0005
Тариф UI
Тариф UI на 2023 год — График F+. Это График F, плюс 15-процентная надбавка за чрезвычайные ситуации, округленная до ближайшей десятой.
График F+ предусматривает ставки страховых взносов в размере от 1,5 до 6,2 процента. Предел налогооблагаемой заработной платы составляет 7000 долларов США на одного работника за календарный год.
Для получения дополнительной информации см. раздел Работодатели с налоговой ставкой.
Ставка ETT
Ставка ETT на 2023 год составляет 0,1 процента. Предел налогооблагаемой заработной платы ETT составляет 7000 долларов США на одного работника за календарный год.
Ставка SDI
Удерживаемая ставка SDI на 2023 год составляет 0,9 процента. Налогооблагаемый лимит заработной платы составляет 153 164 доллара США на каждого работника за календарный год. Максимальная сумма удержания для каждого сотрудника составляет 1378,48 долларов США.
Информацию о прошлых налоговых ставках и налогооблагаемых лимитах заработной платы см. в разделе «Налоговые ставки, лимиты заработной платы и стоимость питания и проживания» (DE 3395) (PDF) или в «Исторической информации».
В Калифорнии предусмотрено два метода определения суммы, удерживаемой из заработной платы и окладов для подоходного налога штата.
- 2023 Графики удержания — Метод A — Метод таблицы заработной платы (PDF) — Включает инструкции для:
- Освобождение для лиц с низким доходом
- Предполагаемый вычет
- Еженедельный период расчета заработной платы
- Двухнедельный период расчета заработной платы
- Полумесячный период расчета заработной платы
- Ежемесячный период расчета заработной платы
- Ежедневный/разный период расчета заработной платы
- 2023 Графики удержания — Метод B — Метод точного расчета (PDF) – Включает инструкции для:
- Освобождение для лиц с низким доходом
- Предполагаемый вычет
- Стандартный вычет
- Личный льготный кредит
- Годовой период расчета заработной платы
- Ежедневный/разный период расчета заработной платы
- Квартальный период расчета заработной платы
- Полугодовой период расчета заработной платы
- Полумесячный период расчета заработной платы
- Ежемесячный период расчета заработной платы
- Еженедельный период расчета заработной платы
- Двухнедельный период расчета заработной платы
Вы можете обратиться к исторической информации для прошлых расписаний.
Удерживаемое пособие для сотрудников
Когда вы нанимаете сотрудника, он должен заполнить и подписать оба следующих сертификата об удержании налога:
- Федеральная форма W-4 (используется для федерального подоходного налога)
- State DE 4 (используется для налога на доходы физических лиц в Калифорнии)
Изменения в 2020 г.
С 2020 г. скидки больше не включаются в измененную форму W-4 для удержания подоходного налога. Новые сотрудники и существующие сотрудники, вносящие изменения в свои удержания, должны предоставить как форму W-4, так и Свидетельство об удержании работника (DE 4) (PDF). Если работник не предоставляет вам должным образом заполненную форму DE 4 штата, вы должны удержать подоходный налог штата из заработной платы работника, как если бы работник был неженатым и требовал нулевых удержаний.
Сотрудникам, подавшим форму W-4 до 2020 года, не требуется подавать новую форму, если у них не было изменений в их удержании.
Продолжайте рассчитывать удержания на основе ранее отправленных форм.
Ресурсы IRS
- Свидетельство сотрудника об удержании налогов (форма W-4) (PDF)
- Часто задаваемые вопросы по федеральной форме W-4 2020 г.
Неморские служащие
| Еда | Значение |
|---|---|
| Завтрак | 2,85 $ |
| Обед | 4,25 $ |
| Ужин | 6,75 $ |
| Итого | 13,85 $ |
| Прием пищи, не идентифицированный как завтрак, обед или ужин | 4,95 $ |
Стоимость жилья
Стоимость устанавливается в размере 66-2/3 процента от обычной арендной платы для населения, но не более 1759,00 долларов США в месяц или менее 57,05 долларов США в неделю.
Рыбаки
Стоимость питания и проживания морских служащих отличается от всех других служащих.