Налоги ООО и сотрудников в Украине
Планируя открыть бизнес в Украине инвесторам необходимо знать налоговую нагрузку не только на прибыль предприятия, но и на зарплаты сотрудникам. Налоги в Украине регулируются Налоговым кодексом Украины, соглашениями об избежании двойного налогообложения, отдельными законами и т.п.
Независимо от вида деятельности все украинские компании платят:
- Налог на прибыль или Единый налог.
- НДС (только те, кто являются плательщиками НДС).
- Налоги и сборы на зарплаты: подоходный налог, военный сбор, единый социальный взнос.
В зависимости от уплачиваемых налогов (налог на прибыль vs Единый налог, налог на прибыль и НДС vs Единый налог) разделяют «общую систему налогообложения» и «упрощенную систему налогообложения».
ООО платят следующие налоги:
- Общая система налогообложения:
- Налог на прибыль – 18 %.
- НДС – 20 %.
- Упрощенная система налогообложения (* условия смотри ниже):
- Плательшик НДС:
- Единый налог от дохода – 3 %.
- НДС – 20%
- Единый налог от дохода – 3 %.
- Неплательщик НДС:
- Единый налог от дохода – 5 %.
- НДС – отсутствует.
- Плательшик НДС:
Дополнительно инвесторам следует учитывать, что независимо от используемой системы налогообложения, заработная плата сотрудников будет облагаться следующим образом:
- Налог на доходы граждан: 18% (взыскивается с зарплаты)
- Военный сбор – 1,5 % (взыскивается с зарплаты)
- Единый социальный взнос – 22 % (взыскивается с фонда оплаты труда)
Таким образом, выплата зарплаты в размере 1000 грн. будет означать для ООО:
- Перечисление сотруднику «чистой» зарплаты — 805 грн. (1000 – 18% — 1,5%)
- Перечисление налогов, удерживаемых с зарплаты — 195 грн. (18% + 1,5% с 1000)
- Перечисление единого социального взноса, удерживаемого с фонда оплаты труда (средства компании) – 220 грн. (1000*22%)
** об использовании ФЛП с налоговой нагрузкой 5%+ЕСВ читай ниже
* Перейти на упрощенную систему налогообложения могут ООО, которые:
- Не имеют в составе своих учредителей компании-не плательщики единого налога, которые владеют 25% и более долей в уставном капитале ООО (см. пп. 291.5.5. п. 291.5 ст. 291 Налогового кодекса Украины)
- Чей годовой доход не превышает 1167 минимальных зарплат, установленных по состоянию на 1 января налогового (отчетного) года (в 2021 г. 6000*1167=700200 грн.)
- Не занимаются определёнными видами деятельности (азартные игры, обмен валют, производство и продажа подакцизных товаров и т.п., — см. п. 291.5 ст. 291 Налогового кодекса Украины)
- Не имеют налогового долга (см. пп. 291.5.8 п. 291.5 ст. 291 Налогового кодекса Украины)
- И т.п. (детальней см. ст. 291 Налогового кодекса Украины)
пп. 291.5.5. п. 291.5 ст. 291 Налогового кодекса Украины)
** Если ООО перечисляет денежные средства в качестве оплаты за услуги/работы/товары физическому лицу-предпринимателю, то такие суммы учитываются и облагаются налогами самим ФЛП:
- На упрощенной системе (3 группа) – 5 % (единый налог, без НДС) или 3% (единый налог) +20% (НДС, с учетом системы формирования налогового кредита). Дополнительно ежемесячно оплачивается ЕСВ (возможно: минимальную ставку).
- На общей системе налогообложения- 18% (подоходный налог) + 1,5% (военный сбор) + 20% (НДС, с учетом системы формирования налогового кредита).
На практике чаще всего используют 3 группу, не плательщика НДС, т.е. платят единый налог 5% от суммы дохода и единый социальный взнос (минимальная ставка в месяц 22% от минимальной зарплаты, например, при минимальной зарплате 6000 грн. минимальная ставка ЕСВ составляет 1320 грн.).
В зависимости от вида деятельности, объемов продаж, состава учредителей и прочих условий могут применяться различные виды налогов и разные ставки. Поэтому в рамках данной юридической консультации акцизные сборы, таможенные пошлины, земельные налоги не рассматривались.
По вопросам налогообложения, юридической помощи в разработке бизнес-планов, оспаривания результатов налоговых проверок можно обратиться к специалистам юридической компании «Зильвер» по телефонам: +38 050 140 95 60, +38 098 002 78 25, Email: [email protected].
Иные юридические консультации по теме:
Создание IT-компании в Украине
Нужно ли ФЛП-единщику платить ЕСВ, если он параллельно трудоустроен?
Единый налог на авторское вознаграждение и роялти
Обжалование результатов проверки
Юридическая фирма «Зильвер» в Facebook
Юридическая фирма «Зильвер» в Instagram
Уплатить налоги можно за третьих лиц
Управление ФНС России по Новгородской области напоминает, что за третье лицо можно заплатить любые налоги (кроме НДФЛ за налогового агента), а также пени и штрафы по ним. Оплатить задолженность можно как за текущий период, так и за прошлые периоды.
Уплата налогов за третье лицо была разрешена иным лицам Федеральным законом от 30.11.2016 № 401-ФЗ, который внес изменения в положения ст. 45 Налогового кодекса РФ.
Эта норма расширила права плательщиков, разрешив выполнять налоговые обязательства женам за мужей, детям за родителей и т.
п. Юридические лица также могут перечислять налоги со своего счета за другие организации, а руководители вправе погашать налоговые обязательства компании за счет своих средств.
Также не важны и причины, по которым плательщик решил заплатить «не свои» налоги.
Уплатить за третье лицо можно и страховые взносы (кроме взносов на травматизм). Порядок их уплаты такой же, как и при перечислении налога.
По общему правилу уплатить налог за третье лицо можно в безналичной форме за счет собственных средств, которые находятся на счете.
Что касается возможности уплатить «не свои» налоги наличными, то это зависит от того, кто и за кого их платит:
- если вы физлицо (в том числе индивидуальный предприниматель — ИП) и уплачиваете налог за другое физлицо или ИП, то никаких ограничений нет, вы вправе уплатить налог наличными;
- если вы организация, то уплатить налог наличными нельзя независимо от того, за кого его платите — за физлицо, ИП или другую организацию;
- если вы физлицо и уплачиваете налог за организацию, то уплатить его наличными нельзя, вы должны перечислить налог в безналичной форме.
Отметим, что если у вас есть излишне уплаченные или взысканные налоги, пени, штрафы, то зачесть их в счет оплаты налоговых обязательств третьего лица вы не сможете.
Единственное условие при оплате налогов за третьих лиц — правильное указание реквизитов в платежных документах.
Так, при оформлении расчетных документов на уплату за третьих лиц необходимо указывать непосредственно данные этих лиц с целью корректного учета налоговых платежей в бюджетную систему РФ.
Также необходимо учитывать следующее: в поле «ИНН» указывается ИНН плательщика, чья обязанность по уплате налогов исполняется. В случае отсутствия у плательщика — физического лица ИНН — указывается ноль («0»). При этом в поле «Код» необходимо указать Уникальный идентификатор начисления (индекс документа). В поле «Плательщик» указывается информация о плательщике, чья обязанность по уплате налога исполняется: фамилия, имя, отчество (при его наличии) физического лица».
Образцы заполнения платежных документов:
Образец заполнения ПП ЮЛ за ЮЛ
Образец заполнения ПП ФЛ за ФЛ
Образец заполнения ПП ЮЛ за ФЛ
Заполнить платежное поручение на уплату налогов за третье лицо можно на сайте ФНС России с помощью сервиса «Уплата налогов, страховых взносов физических лиц» (http://service.
nalog.ru/payment-pick.html?payer=fl). Сервис максимально автоматизирован и содержит информационные подсказки, позволяющие корректно заполнить платежку и своевременно уплатить налоги.
Внимание! Иное лицо не вправе требовать возврата из бюджетной системы Российской Федерации уплаченного за налогоплательщика налога. Поэтому, если вы уплатите больше, чем нужно, за возвратом переплаты вправе обратиться только то лицо, чью обязанность вы исполнили.
Информация о налогах на заработную плату и самозанятость > Lane Transit District
Налоги на заработную плату и налоги на самозанятых
Налоги на заработную плату и налоги на самозанятых, которые обеспечивают доход от общественного транспорта в Орегоне и других местах, администрируются и собираются Департаментом доходов штата Орегон. (ДОР). Этот доход является ключевым источником финансирования Lane Transit District (LTD) и поддерживает его операционный бюджет.
Ставки налога на заработную плату и налог на самозанятость представляют собой процент от заработной платы, выплачиваемой работодателем, и чистого дохода от самозанятости за услуги, оказываемые в пределах границы Lane Transit District.
Актуальную ставку смотрите в таблице ставок внизу этой страницы.
По вопросам о налоге на заработную плату LTD обращайтесь в Департамент доходов:
Веб-сайт: https://www.oregon.gov/DOR/programs/businesses/Pages/payroll-basics.aspx
Телефон: (503) 945-8091 или (800) 356-4222.
Электронная почта: [email protected]
Налоги с заработной платы можно отправить по почте:
Salem, Or 97309-0920
Формы налога на заработную плату :
OR-STT-1, Oregon Ежеквартальное удержание транзитного налога по всему штату Нажмите здесь
OR-STT-A, ежегодное удержание налога на транспорт в штате Орегон Нажмите здесь
OR-OTC-V, Орегон Ваучер на оплату налога на заработную плату Нажмите здесь
Граница округа Lane Transit
Чтобы определить, находится ли предприятие или собственность в пределах границ округа LTD, обратитесь к приведенному ниже списку почтовых индексов.
Граница округа не связана напрямую с указанными почтовыми индексами, и связанная карта может дать больше ясности. Если у вас есть вопрос относительно границ округа, пожалуйста, свяжитесь с LTD по телефону 541-687-5555.
Если у вас есть вопросы о вашем налоговом статусе LTD или вопросы, касающиеся других требований программы, обращайтесь в Департамент доходов штата Орегон по телефону (503-378-4988) .
Карта границ района LTD (12 МБ)
Почтовые индексы в пределах границ района обслуживания LTD:
| 97401 | 97402 | 97403 | 97404 | 97405 |
| 97408 | 97413 | 97424 | 97426 | 97431 |
| 97437 | 97438 | 97440 | 97448 | 97452 |
| 97455 | 97475 | 97477 | 97478 | 97487 |
| 97488 | 97489 |
Изменение налоговой ставки
Законодательное собрание штата Орегон устанавливает максимальную ставку налога на заработную плату и налог на самозанятость, который может быть установлен Советом директоров LTD.
| Налоговый период | Тариф |
| 2016 календарный год | 0,0071 |
| 2017 календарный год | 0,0072 |
| Календарный год 2018 | 0,0073 |
| Календарный год 2019 | 0,0074 |
| Календарный год 2020 | 0,0075 |
| 2021 календарный год | 0,0076 |
| 2022 календарный год | 0,0077 |
| 2023 календарный год | 0,0078 |
| 2024 календарный год | 0,0079 |
| 2025 календарный год и последующие годы | 0,0080 |
Lane Transit District выражает признательность и благодарность многим местным предприятиям, которые поддерживают местный общественный транспорт за счет налога на заработную плату и налога на самозанятость.
Налоги на заработную плату в Калифорнии: все, что вам нужно знать
Структура налога на заработную плату в Калифорнии для работодателя в этом штате основана на четырех отдельных налогах, обычно называемых налогами на заработную плату CA SUI, ETT, SDI и PIT. Для каждого из этих налогов существуют разные ставки, и методы расчета также различны.
Работодатели должны помнить об этих налогах, поскольку они представляют реальную стоимость сотрудников. Каждый новый наем увеличивает налоговые обязательства. Работодатели должны понимать основы налогообложения сотрудников в штате Калифорния, чтобы обеспечить соответствие их бизнеса требованиям.
Какой налог на заработную плату в Калифорнии?
Вы можете спросить себя, каковы налоги на заработную плату в Калифорнии? Особенно, если вы владеете небольшим бизнесом или нанимаете персонал для своего дома. Когда вы приглашаете сотрудника или сотрудников на борт, вам нужно помнить о налогах на заработную плату.
Вам придется либо платить налоги, либо удерживать их из зарплаты людей, которых вы нанимаете.
Налогами на заработную плату в Калифорнии управляет Департамент развития занятости штата, а не IRS. Вам необходимо знать о четырех отдельных налогах на трудоустройство в Калифорнии, и мы вскоре обсудим их более подробно.
Кто облагается налогом на заработную плату в штате Калифорния?
Вы будете платить налоги с работодателей в Калифорнии, если вы заплатили более 100 долларов США одному или нескольким работникам в течение календарного квартала. Это требование об уплате налогов работодателем в штате Калифорния применяется независимо от того, ведете ли вы бизнес, управляете некоммерческой организацией или просто наняли помощника по дому, например, няню или домработницу.
Обязательства по уплате налога на заработную плату в штате Калифорния вступают в силу в течение 20 дней после первого рабочего дня вашего нового сотрудника. Закон требует, чтобы каждый работодатель в Калифорнии сообщал информацию о своих новых сотрудниках в Реестр новых сотрудников Калифорнии в течение вышеупомянутого периода времени.
Как подавать налог на заработную плату в Калифорнии
Обязанность работодателя по уплате налога на заработную плату часто путают с вопросом о налоге на заработную плату и подоходном налоге. Проще говоря, бремя подоходного налога полностью ложится на работника, тогда как налог на заработную плату фактически делится между работодателем и работником.
Итак, кто собирает налог с заработной платы в Калифорнии? Департамент развития занятости штата Калифорния. Существуют различные варианты файлов и платежей, которые вы можете использовать для подачи налогов на заработную плату. Вы можете подписаться на электронные услуги для бизнеса и экспресс-оплаты или просто подать заявку по почте.
4 налога на заработную плату штата Калифорния
Давайте всесторонне обсудим вопрос, какие налоги на заработную плату платят работодатели в Калифорнии? Просто запомните следующее: существует четыре индивидуальных ставки налога на заработную плату, и большая часть заработной платы будет автоматически облагаться всеми четырьмя этими налогами на заработную плату в штате Калифорния.
Есть некоторые виды работ, на которых обязательства по налогу на заработную плату ограничены или вообще не применяются. Проверьте этот список из Департамента занятости штата Калифорния, чтобы узнать, какие виды занятости влекут за собой ограниченную ответственность или вообще не несут ответственности.
Налог штата Калифорния на безработицу (налог CA SUI)
Так что же такое налог CA SUI? Это налог, взимаемый для предоставления временной поддержки тем, кто остался без работы не по своей вине. Как работодатель, вы обязаны платить этот налог.
Расчет налоговой ставки по безработице основан на проценте от первых 7000 долларов заработной платы, которые выплачиваются каждому сотруднику в течение календарного года. От того, как долго вы работаете, зависит, сколько налога на страхование по безработице вам придется платить.
Калифорнийский налог на обучение при трудоустройстве (налог CA ETT)
Многие работодатели спрашивают, что такое ETT и как он применяется ко мне? Налог на обучение в штате Калифорния был введен, чтобы стимулировать рост рынка труда в Калифорнии.
Эти средства используются для обучения работников целевых отраслей. Вы автоматически подпадаете под ETT в первый год работы в качестве работодателя.
После первого года большинство работодателей будут продолжать платить ETT, если у них есть положительный баланс резервного счета по страхованию по безработице.
Калифорнийский налог на инвалидность (калифорнийский налог SDI)
Так что же такое Калифорнийский налог SDI? Налог штата Калифорния на нетрудоспособность — это еще один налог на занятость в Калифорнии. Он обеспечивает выплаты поддержки работникам, которые временно не могут работать из-за инвалидности, не связанной с работой.
Государственное страхование по нетрудоспособности также финансирует оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам, что позволяет работникам, которые не могут работать, потому что они нужны дома, ухаживать за тяжелобольным членом семьи или поддерживать связь с новым ребенком.
Подоходный налог с физических лиц в штате Калифорния (налог на подоходный налог штата Калифорния)
Еще один часто задаваемый вопрос: каков размер подоходного налога в штате Калифорния? Этот личный подоходный налог взимается с доходов как резидентов Калифорнии, так и нерезидентов, которые получают доход в штате.
Средства, собранные от этого налога, используются для местных удобств, таких как дороги общего пользования, школы, парки, а также для здравоохранения и социальных услуг. Несмотря на то, что он называется подоходным налогом с населения, в Калифорнии это налог на занятость, который вы, как работодатель, должны платить.
Сколько составляют налоги на заработную плату в Калифорнии?
CA Налоговые вычеты с заработной платы представляют собой сложный вопрос, поскольку четыре отдельных налога должны рассчитываться отдельно. Налоги CA SUI и CA ETT уплачиваются работодателем, тогда как налоги CA SDI и CA PIT уплачиваются работником.
Однако, как работодатель, вы обязаны удерживать эти налоги от имени штата. Все четыре налога рассчитываются по разным ставкам, которые указаны ниже.
Ставка страхования от безработицы CA
Ставка SUI в Калифорнии составляет 3,4 процента в течение первых двух-трех лет, но помните, что эта ставка может меняться и со временем может увеличиваться.
Самая высокая налоговая ставка CA SUI в настоящее время составляет 6,2 процента, что соответствует максимальному налогу в размере 434 долларов США на одного работника в год.
Ставка налога на обучение по программе CA
Ставка CA ETT составляет одну десятую от 0,1 процента на первые 7000 долларов налогооблагаемой заработной платы, которую вы выплачиваете каждому сотруднику. Таким образом, максимальный налог составит 7 долларов на одного работника в год.
Удерживаемая ставка CA SDI
Ставка налога на нетрудоспособность штата Калифорния ежегодно устанавливается Законодательным собранием штата Калифорния и может изменяться ежегодно. SDI вычитается из заработной платы вашего сотрудника, и вы несете ответственность за удержание процента от первых $145 600 заработной платы, которую вы выплачиваете каждому сотруднику в течение календарного года.
В 2022 году удерживаемая ставка SDI составляет 1,1 процента на одного работника в год. Таким образом, максимальный налог составит 1601,60 доллара.
Калифорнийская ставка налога на доходы физических лиц
Ставка налога на подоходный налог в штате Калифорния варьируется и основывается на сертификате об удержании подоходного налога с работника. Это будет форма W-4 или DE 4, заполненная вашим сотрудником в начале года. В этой категории нет максимальной суммы налога.
Как рассчитать общие налоги на заработную плату работодателя в штате Калифорния
Учитывая, что необходимо отслеживать четыре различных налога, расчет всех налогов на заработную плату работодателя в штате Калифорния может оказаться сложной задачей, особенно если вы новый работодатель. Вы можете упростить задачу, разбив ее на отдельные этапы.
Это самый важный шаг, так как все расчеты будут основываться на этом числе. Используйте таблицу CA EDD, которая включает примеры того, как вы можете рассчитать налогооблагаемую заработную плату для вашего сотрудника.
Это налоги с работодателей штата Калифорния, которые вы будете платить.
Рассчитать SDI
Это один из самых простых шагов. Используйте текущую ставку SDI, 1,1 процента в 2022 году, и удержите сумму из зарплаты вашего сотрудника.
Рассчитать НДФЛ
Аналогичным образом рассчитайте НДФЛ для вашего сотрудника, используя два метода для графиков удержания, предлагаемых Калифорнией:
Метод A — Метод таблицы заработной платы (PDF)
Метод B — Метод точного расчета (PDF)
Информация и помощь с Налоги на заработную плату в Калифорнии
Штат предоставляет обширную информацию для демистификации налогов работодателей в Калифорнии. Он проводит очные семинары по налогу на заработную плату, на которых вы узнаете об этом процессе. Текущее расписание этих очных семинаров можно найти на веб-сайте EDD.
Однако могут возникнуть ситуации, когда вам потребуется специализированная помощь, особенно если вы столкнулись со сложными проблемами, связанными с налогом на заработную плату. В этом случае лучше проконсультироваться с адвокатом, прошедшим обучение в области налогового права, или со специалистом по налогам.
Консультация со специалистом в этой области позволит вам полностью соблюдать требования штата Калифорния по налогу на заработную плату. Предоставленные вам персональные рекомендации и решения, основанные на знакомстве с правилами и положениями штата, гарантируют, что вы никогда не столкнетесь с дорогостоящими налоговыми проблемами и останетесь образцовым налогоплательщиком.
Запросите бесплатную консультацию по налогу на заработную плату в штате Калифорния
Нужна личная консультация? Brotman Law специализируется на решении налоговых вопросов работодателей в Калифорнии. Запросите бесплатную консультацию сегодня, и мы будем рады помочь.
Основные сведения о налоге на заработную плату штата Калифорния
По мере роста вашего бизнеса и найма большего числа сотрудников тем выше будет ваше бремя соблюдения требований и взносы работодателя.
Штат полагается на этот доход от работодателей для финансирования многих важных услуг, которые улучшают качество жизни жителей Калифорнии.
Однако налоговая система штата Калифорния является одной из самых сложных в стране. Работодатели в Калифорнии должны помнить об этих обязательствах. Важно соблюдать требования, чтобы избежать каких-либо проблем, поскольку налоговые споры могут быть очень дорогостоящими для бизнеса.
С вами все будет в порядке, если вы понимаете, что такое четыре отдельных налога на заработную плату, каковы их ставки и как они должны рассчитываться и удерживаться. Также есть поддержка со стороны государства, которой вы можете воспользоваться. Если вы когда-нибудь столкнетесь с проблемой налога на заработную плату, лучше всего проконсультироваться с налоговым юристом, чтобы вы могли выявить и исправить любые проблемы с налоговыми декларациями вашего предприятия.
Часто задаваемые вопросы о налоге на заработную плату штата Калифорния
Является ли налог на заработную плату таким же, как подоходный налог?
Налог на заработную плату — это не то же самое, что платежи по подоходному налогу.
Налог на заработную плату платит как работодатель, так и работник, в то время как подоходный налог платит только работник. Однако удержание заработной платы и подоходного налога от имени работника остается обязанностью работодателя.
Почему работодатели должны платить налоги с заработной платы?
Работодатели должны платить налоги с заработной платы, поскольку правительство полагается на этот доход, вносимый владельцами бизнеса, для финансирования программ социального обеспечения, таких как Medicare, а также других конкретных программ. Эти средства также используются для улучшения местных общественных услуг в штате, таких как дороги и школы.
Как не платить налоги с заработной платы?
Вы, как работодатель, не можете полностью избежать уплаты налога на заработную плату, но есть способы сократить обязательства по уплате налога на заработную плату. Выплачивая вознаграждения работникам, которые не облагаются налогом на заработную плату, или нанимая независимых подрядчиков, которые самостоятельно обрабатывают налоги на заработную плату, вы можете сократить обязательства по уплате налога на заработную плату.