Налог с работодателя за работника украина: Правила выплаты заработной платы | Think brave — Вебджем.рф

Содержание

Налоги на зарплату и с зарплаты в Украине

Эта страница предназначена для новичков и тех, кто 1-2 раза в год сверяет правильность сумм начисляемых налогов. Здесь перечислены налоги на зарплату, примеры их расчета для 2022 года.

Содержание:

1. Какие налоги начисляем / удерживаем?

2. Примеры расчета налогов + Калькулятор

3. Уплата налогов

4. Отчетность по этим налогам

5. Дополнительно:

5.1. Учет налогов

5.2. Учет зарплаты

5.3. Документы для зарплаты

БOНУС: Скачайте справочник «Налоги на зaрплату»

1. Какие налоги начисляем / удерживаем?

Налоги на зарплату в данный момент включают в себя три составляющих, которые подробно рассмотрены в нижеследующих сборниках:

01) Единый социальный взнос (начисление).

02) НДФЛ — налог нa доходы физических лиц (удержание)

03) Военный сбор (удержание)

Так как применение этих трех перечисленных налогов гораздо шире, чем налогообложение только зарплаты, рассмотрим их ниже в части, относящейся именно к заработной плате.

Бонус. Таблица: какие выплаты облагаются НДФЛ, ЕСВ, военным сбором, а какие — нет, какие относятся к фонду оплаты труда, вxодят в минимальную зарплату, а какие — нет???

Предположим, вы — предприниматель или бухгалтер, первый раз столкнувшийся с налогообложением зарплаты работников или желающий сверить на текущий год числовые показатели, которые имеет каждый налог на зарплату (еcли речь идет о начислениях) или налог с зарплаты (ecли речь идет об удержаниях).

2. Примеры расчета налогов + Калькулятор

Некоторые не самые распространенные случаи рассмотрены на странице ЕСВ, если зарплата меньше минимальной (это частный случай, а общая проблема рассмотрена на странице Если зарплата меньше минимальной).

Рассмотрим простые примеры, не относящиеся к экзотическим случаям:

01) Примеры pасчета налогов на зарплату — 2022,

02) Примеры pасчета налогов на зарплату — 2021.

Используйте Калькулятор налогов на зарплату >>

3. Уплата налогов

Следующий шаг — выплата зарплаты и уплата налогов с нее. Смотрите страницу Сроки выплаты зарплаты.

Зарплата выплачивается два раза в мeсяц. Налоги нужно оплатить пе позднее дня виплаты зарплаты. Не советую задумываться над вопросом, какие предельные сроки уплаты этих трех налогов, если зарплата не платится вовремя. Проверки по труду и достаточно большие штрафы в тaком случае вам гарантированы (дополнительно — сборник Проверки по труду и Штрафы за наpyшение трудового законодательства).

Смотрите на отдельных страницах:

01) Уплата ЕСВ,

02) Уплата НДФЛ,

03) Уплата военного сбора.

Скачайте Обязательные кадровые документы >>

4. Отчетность по налогам на зарплату

Еще один шаг — отчетность по перечисленным выше налогам. Смотрите тематический сборник с примерами заполнения: Объединенная отчетность НДФЛ, ЕСВ.

БОНУС: Скачайте справочник «Зарплата»

Поскольку зарплата — не единственная облагаемая налогом выплата работникам, приводим еще несколько случаев, с которыми вам предстоит cтолкнуться:

01) Отпускные в отчете ЕСВ (дополнительно смотрите Расчет отпускных и Калькулятор отпускных, Украина — 2022),

02) Больничные в объединенной отчетности (смотрите сборник Больничные и Калькулятор больничного — 2022),

03) Декретные в отчете ЕСВ (смотрите сборник Пособие по беременности, родам и Калькулятор декретных — 2022).

Читайте о еще oдной обязанности работодателя — сборник Индексация зарплаты.

< Пільга по прибутковому податку (пільга ПДФО)
Військовий збір з декретних >

Расчет налога Людмилы
Описание	Сумма	Налог	Итого налоговs
Еженедельный доход (например, зарплата)	€350	—	—
Доход в сумме до €707,69 облагается налогом в 20% (€350 x 20%))	—	€70	—
Вычесть: еженедельная налоговая льгота	—	€65,39	—
Налог к оплате	—	€4,61	€4,61
Доход, с которого вычитается USC	€350	—	—
Первые €231 еженедельного дохода @ 0,5%	—	€1,15	—
Остаток €119 (€350 евро — €231 евро) @ 2%	—	€2,38	—
Итого USC	—	€3,53	€3,53
Доход, облагаемый налогом PRSI (Класс AO @ 0%)	€350	€0,00	€0,00
Итого вычетов (€4,61 + €3,53)	—	—	€8,14

183 дня войны в Украине: налоговые льготы для беженцев и их работодателей

Война на Украине перешагнула отметку в 183 дня. Эта досадная веха является напоминанием работодателям с рассредоточенной рабочей силой из украинских беженцев, чтобы они обратили внимание на статус этих сотрудников.

Согласно многим налоговым соглашениям, принятым после Типового договора ОЭСР, 183-дневный период подразумевает значительный порог: лица, временно находящиеся в стране-участнице договора (Принимающей стране), могут облагаться налогом в этой стране на доход от оказанных там личных услуг. если физическое лицо проживает в Принимающей стране более 183 дней в данном налоговом году. Это называется правилом 183 дней.

Несколько европейских стран выпустили инструкции о том, как они намерены применять правило 183 дней к украинским беженцам. Хотя можно надеяться, что европейские правительства не будут агрессивно преследовать беженцев в качестве налоговых резидентов — по крайней мере, в 2022 налоговом году — отсутствие руководства во многих странах оставляет неопределенность для работников-беженцев и их работодателей.

Государственные инструкции по реагированию на войну в Украине

Ниже мы выделяем материальные инструкции, которые были изданы на сегодняшний день.

Ирландия объявила о льготном режиме исключительно для 2022 налогового года. Ирландия отменит требование к украинским работодателям взимать ирландские налоги с заработной платы с украинских беженцев, которые в противном случае подпадали бы под правило 183 дней и которые переехали в Ирландию из-за войны. Важно отметить, что этот порядок будет применяться только в отношении дохода от трудовой деятельности в Украине за 2022 налоговый год, если работник по-прежнему облагается подоходным налогом в Украине на свой доход от трудовой деятельности за этот год. Аналогичным образом Ирландия смягчила правила для постоянных представительств украинских компаний, у которых есть сотрудники в Ирландии.

Литва также объявила, что не будет рассматривать беженцев как налоговых резидентов Литвы. Кроме того, Литва не будет облагать налогом заработную плату украинских беженцев, которые удаленно работают на украинских работодателей.

В Польша, новое постановление позволяет украинским беженцам претендовать на получение налогового резидентства в Польше. Использование налогового резидентства в соответствии с этим постановлением предоставит узкой категории беженцев право воспользоваться определенными льготными налоговыми позициями, доступными только для польских налоговых резидентов. Большинство украинских беженцев могут не видеть никакой практической выгоды от использования польского налогового резидентства. Для беженцев, которые не претендуют на получение налогового резидентства в Польше, Министерство финансов Польши обязалось использовать гибкий подход к определению налогового резидентства.

Эстония также позволит беженцам из Украины претендовать на налоговое проживание в Эстонии. Это дало бы беженцам из Украины право на налоговые льготы, доступные только для налоговых резидентов Эстонии.

Вопросы ответственности работодателя/работника и двойного налогообложения в соответствии с действующим законодательством

В других европейских странах не было издано никаких существенных указаний. Это означает, что к украинским беженцам, которые были вынуждены переселиться, должны применяться обычные правила проживания и договора.

Мы видели, как украинские работодатели решали вопрос о переселении своих украинских работников тремя способами:

Оставить украинского работника-беженца на украинской зарплате (Вариант А)
«Локализовать» украинского работника-беженца, официально переведя его или ее в филиал группы в принимающей стране и перевод работника-беженца в местную платежную ведомость (вариант B) или
Принять гибридный подход, при котором украинский работник-беженец остается нанятым украинским работодателем, но временно прикомандирован к филиалу группы в принимающей стране Страна (Вариант С).

Каждый из вышеперечисленных вариантов имеет свои преимущества и недостатки, а это означает, что работодатель и работник-беженец должны решить, какой вариант выбрать.

Вариант А: Сохранение статус-кво

В соответствии с Вариантом А и при условии, что заработная плата работника-беженца будет облагаться налогом в Принимающей стране, работник-беженец может нести личную ответственность за периодические перечисления налогов в Принимающую страну на всей территории года, а также для подачи и расчетов с налоговыми органами принимающей страны в конце года.

Между тем, действующие украинские правила требуют, чтобы украинский работодатель продолжал удерживать 18-процентный подоходный налог с населения Украины и 1,5-процентный военный сбор Украины. Украинский работодатель также продолжит уплачивать взносы на социальное страхование от имени работника.

Это может привести к значительному двойному налогообложению для беженца-работника. В соответствии с существующей позицией украинских налоговых органов, украинские налоговые органы будут рассматривать заработную плату, выплачиваемую украинским работодателем, как украинский источник, и, следовательно, Украина не будет предоставлять возмещение или налоговый кредит в отношении иностранных подоходных налогов, уплаченных с этих доходов. Если работник-беженец заявляет о налоговом резидентстве в Принимающей стране, некоторые Принимающие страны могут разрешить работнику-беженцу засчитывать украинские налоги в Принимающей стране; однако механизм для этого зависит от страны и может быть неосуществим в некоторых случаях. Таким образом, в соответствии с Вариантом А устранение двойного налогообложения на практике может быть затруднено. Хотя теоретически стороны могли инициировать процедуру взаимного согласования (ПДЧ) ( т. е. процесс разрешения споров между компетентными органами Украины и Принимающей страны), это может занять непомерно много времени и денег.

С точки зрения украинского работодателя, Вариант А повышает риски постоянного представительства или даже налогового резидентства в Принимающей стране. Существует соответствующий риск того, что принимающая страна применит санкции за неудержание заработной платы работников-беженцев. По нашему опыту, некоторые компании готовы нести этот риск и надеются, что принимающие страны не будут строго соблюдать существующие правила, учитывая обстоятельства военного времени.

Вариант B: Локализация работника-беженца

В соответствии с Вариантом B работник-беженец включается в платежную ведомость местного работодателя, и местный работодатель несет ответственность за удержание подоходного налога, причитающегося принимающей стране. Заработная плата работника-беженца также будет облагаться обязательными отчислениями на социальное обеспечение в принимающей стране.

Украина также, вероятно, будет отстаивать право на налогообложение дохода работника, поскольку Украина, вероятно, будет рассматривать беженца как налогового резидента Украины до тех пор, пока беженец не докажет обратное. Важно отметить, что Украина разрешает налоговый кредит против иностранного налога, если между Украиной и Принимающей страной существует соглашение об избежании двойного налогообложения. Для зачета налогов, уплаченных за пределами Украины, налогоплательщик должен получить от Страны пребывания справку с указанием иностранной налоговой базы и уплаченных налогов. Эта справка должна быть легализована и переведена на украинский язык. Таким образом, по сравнению с Вариантом А, Вариант Б должен снизить риск двойного налогообложения для работников-беженцев.

Вариант Б не вызывает осложнений, с которыми украинский работодатель столкнулся бы при Варианте А.

Вариант Б во многих случаях может оказаться нецелесообразным, особенно если украинский работодатель не имеет аффилированного лица группы в данной Принимающей стране. Кроме того, некоторые украинские беженцы могут сопротивляться варианту Б, если они хотят сохранить гибкость и легко вернуться к своей первоначальной работе в Украине.

Вариант C: Командирование работника-беженца в филиал группы в принимающей стране

Соображения, касающиеся Варианта C, в целом совпадают с соображениями, описанными в Варианте A. При этом при официальном прикомандировании обычно создается платежная ведомость принимающей страны (так называемая теневая платежная ведомость), обеспечивающая надлежащее удержание подоходного налога и социальные отчисления в принимающей стране.

Украина также имеет договоры о социальном обеспечении с различными государствами-членами ЕС. В соответствии с этими соглашениями можно получить сертификат о страховом покрытии от органов социального обеспечения Украины, чтобы обеспечить постоянное покрытие в украинской системе социального обеспечения, избегая при этом социального обеспечения принимающей страны.

Поскольку ни один из вышеперечисленных вариантов не предлагает идеального решения, работодатели и их сотрудники должны взвесить потенциальные риски и преимущества каждого из них, чтобы наилучшим образом управлять своими позициями в Европе.

Узнайте больше об этих разработках, связавшись с любым из авторов.

*Людмила Джурилюк — старший юрист налогового департамента Kinstellar, проживающая в Киеве. Свяжитесь с ней по телефону [email protected] .

Что нужно знать о расчете заработной платы в Украине

Некогда центр первого восточнославянского государства, а затем советской республики, Украина обрела независимость от бывшего Советского Союза в 1991 году. Она граничит с Россией на востоке и Польшей, Венгрией и Словакией на западе. В Украине проживает более 44 миллионов человек, большинство из которых составляют этнические украинцы, за которыми следует значительное русское население. Восточное православие является доминирующей религией и повлияло на архитектуру, литературу и музыку страны.

Украина является одним из крупнейших в мире экспортеров зерна и известна как мировая житница. В стране также имеется крупный сектор тяжелой промышленности благодаря ее участию в создании аэрокосмического и промышленного оборудования.

Фонд социального страхования

Вознаграждение работника, полученное за выполнение трудовых обязанностей, облагается Единым социальным взносом (ЕСВ) в Украине и регулируется Законом Украины – «О едином обязательном государственном социальном страховом взносе и его учете». USC рассчитывается работодателем, который также несет ответственность за удержание и уплату взноса от имени своих сотрудников.

По состоянию на 01. 01.2016 основные тарифы ЕСЦ:

Общая ставка 22% от начисленного ежемесячного дохода работника
Исключительная ставка в размере 8,41% от начисленного ежемесячного дохода работника-инвалида применяется к организациям, нанимающим работников-инвалидов
Исключительная ставка в размере 5,5% от начисленного месячного дохода работника-инвалида, работающего на предприятиях и в организациях общественных организаций инвалидов, где численность инвалидов составляет не менее половины от общей численности занятых, а их фонд оплаты труда составляет не менее четверть затрат на рабочую силу
Исключительная ставка 5,3% от начисленного ежемесячного дохода работника-инвалида, который работает (выполняет работу, оказывает услуги) на предприятиях и в организациях всех украинских общественных организаций инвалидов, в том числе Украинского общества глухих и Украинского общества слепых, инвалиды, у которых количество инвалидов составляет не менее половины от общей численности занятых, а их фонд оплаты труда составляет не менее четверти затрат на оплату труда

В случае, если начисленный месячный доход работника ниже официально установленной минимальной заработной платы, размер ЕСН исчисляется с суммы минимальной установленной заработной платы, а не с начисленного дохода.

Предельный размер заработной платы для ОСК установлен в размере 25-кратного среднемесячного прожиточного минимума и в настоящее время не может превышать 42100 украинских гривен (UAH). отчетность перед органами государственной власти Украины. При этом, если количество строк в отчете превышает пять, он должен быть представлен в государственные органы в электронном виде (через специальное программное обеспечение).

НДФЛ

Подоходный налог (НДФЛ) с ежемесячного вознаграждения работников рассчитывается по фиксированной налоговой ставке 18%.

Следует отметить, что перечисление НДФЛ в бюджет осуществляется одновременно с выплатой аванса и заработной платы.

Работодатель обязан ежеквартально в течение 40 дней после отчетного квартала составлять и представлять в органы государственной власти Украины отчет по НДФЛ.

Военный налог устанавливается в размере 1,5% от доходов работников от их заработной платы, а также от других начисленных доходов резидентов и нерезидентов Украины, которые облагаются НДФЛ.

Военный налог вычитается из брутто-зарплаты служащих и перечисляется в бюджет вместе с авансом и выплатой заработной платы.

Порядок расчета заработной платы

Заработная плата в Украине выплачивается работникам два раза в месяц с интервалом между выплатами не более 16 дней (аванс и окончательный расчет заработной платы). Размер тарифной ставки работника должен быть указан в его трудовом договоре (с печатью и подписью как работника, так и уполномоченного представителя со стороны работодателя).

Расчет заработной платы производится по табелю учета рабочего времени, отражающего количество отработанных дней (часов) каждым работником. В нем должна быть информация об отпусках, больничных, командировках, сверхурочных работах, работе в выходные и праздничные дни и т. д. Табель учета рабочего времени обязателен для всех предприятий Украины (включая малые предприятия), так как соответствующие документы служат основания для начисления заработной платы.

Базовый оклад рассчитывается по следующей формуле: ставка заработной платы работника/количество рабочих дней в месяце х количество отработанных дней по табелю.

Чистая заработная плата рассчитывается следующим образом: Заработная плата брутто — НДФЛ (18%) — МТ (1,5%) — прочие вычеты.

Расчет заработной платы производится в расчетной ведомости (рекомендуемый образец которой установлен законодательством). Он должен отражать сумму валовой и чистой заработной платы, а также информацию о налогах на заработную плату.

Защита занятости

Рабочее время

В Украине нормальная продолжительность рабочего времени работников не может превышать 40 часов в неделю. Работники, работающие в определенных опасных условиях, и работники в возрасте от 16 до 18 лет не могут работать более 36 часов в неделю, а учащиеся 14 и 15 лет, работающие во время каникул, не могут работать более 24 часов в неделю. Сверхурочная работа возможна при определенных обстоятельствах, но должна быть документально оформлена определенным образом и должна компенсироваться дополнительным отгулом или оплатой в двойном размере.

Отпуск

Работникам предоставляется 24 календарных дня базового ежегодного отпуска (за исключением лиц, оказывающих услуги по гражданско-правовому договору). Работники также могут брать неоплачиваемый отпуск продолжительностью не более 15 календарных дней в году. Работники также имеют право на дополнительный отпуск в случае работы во вредных условиях, специфики труда и т. д.

Отпускные рассчитываются исходя из среднедневной заработной платы работника. Среднедневной заработок для целей отпускных определяется путем деления заработной платы работника за предыдущие 12 месяцев (или иной соответствующий период) на количество календарных дней в 12-месячном периоде (дни официальных отпусков и дни неоплачиваемого отпуска учитываются). не включено).

Больничный лист

В случае отсутствия работника на работе по болезни он должен предоставить работодателю документ, подтверждающий отсутствие (т.е. больничный лист). Работодатель компенсирует первые пять календарных дней больничного листа, остальные дни больничного компенсирует Фонд социального страхования Украины по временной нетрудоспособности.

Согласно постановлению Кабинета Министров Украины оплате подлежат все календарные дни больничного листа, включая установленные законом праздничные и нерабочие дни. Пособие по болезни рассчитывается исходя из средней заработной платы работника, которая определяется с применением специального алгоритма, установленного законодательством Украины. Кроме того, пособие по болезни работника зависит от его/ее социального страхования (см. Таблицу 1).

Таблица 1. Пособие по отпуску по болезни согласно записи социального обеспечения

Пособие по отпуску по болезни рассчитывается как средняя заработная плата работника x количество дней отпуска по болезни x процент пособия по болезни.

Охрана материнства и детства

Работница предоставляет работодателю больничный лист, который выдается с 30-й недели беременности непосредственно за 126 календарных дней (70 дней до родов и 56 после). Больничный лист может быть продлен на 14 дней после родов в случае осложнений во время родов (по решению врача).

Отпуск по беременности и родам оплачивается работодателем в 100% размере (без применения процентной шкалы). Отпуск по уходу за ребенком продолжительностью не более трех лет может быть предоставлен работнику по его заявлению (необходимо соответствующее заявление со стороны работника).

Трудоустройство инвалидов

В соответствии с законом работодатель должен использовать инвалидов в количестве не менее 4% среднегодовой численности всей рабочей силы, а при численности работников от 8 до 25 человек — одного инвалида.

Порядок приема на работу

При приеме на работу работнику предоставляется трудовой договор/контракт. В соответствующий документ включаются сведения о должности работника, дате приема на работу, размере заработной платы, условиях оплаты, условиях труда, личных данных и т.д. подписанный трудовой договор/контракт, оформленный в установленном порядке приказ о приеме на работу и соответствующее уведомление ГФС о приеме на работу.

Соответствующий приказ о приеме на работу и должностная инструкция также предоставляются работнику на подпись. В свою очередь, работник предоставляет работодателю следующие документы: заявление о приеме на работу, подписанное в установленном порядке, трудовую книжку и сканированные копии дипломов.

Прекращение трудовых отношений

Трудовые отношения могут быть уволены работодателем или работником. Все увольнения требуют письменной формы (бумажная форма). Работник сообщает работодателю о своем увольнении за две недели до этого и подает соответствующее заявление об увольнении. Однако в случае увольнения сотрудников «по соглашению сторон» они могут быть уволены в тот же день.

Работодатель может расторгнуть трудовой договор только в ограниченном числе случаев, таких как сокращение штата, систематическое невыполнение работником своих трудовых обязанностей, недостаточная квалификация работника или ухудшение состояния здоровья, необоснованное отсутствие работника на рабочем месте в течение более трех часов подряд в течение одного рабочего дня и т. д.

В соответствии с законодательством Украины увольнение беременных женщин, женщин, имеющих детей в возрасте до 3 лет (или, в особых случаях, подтвержденных медицинским заключением, в возрасте до 6 лет ), а также матерям-одиночкам, имеющим детей в возрасте до 14 лет или детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, запрещается.

Работодатель обязан выплатить работнику заработную плату за количество отработанных дней в месяце увольнения, компенсацию за неиспользованные дни отпуска и другие выплаты, на которые он имеет право (например, премии, надбавки). Окончательный расчет с увольняемыми работниками производится в последний их рабочий день.

Надия Омельчук является исполнительным директором Eurofast в Украине, где она координирует и выступает в качестве связующего звена для клиентов в Украине и офисов Eurofast в Юго-Восточной Европе и Восточном Средиземноморье. Она присоединилась к Eurofast более семи лет назад и помогает с инвестиционными проектами, международным бизнесом, корпоративным и иммиграционным бизнесом, видом на жительство, разрешениями на работу и расчетом заработной платы для Кипра, Греции, Украины и России.

Налог с работодателя за работника украина: Правила выплаты заработной платы | Think brave

Налоги на зарплату и с зарплаты в Украине

Рекомендации для граждан Украины, начинающих официально работать в Ирландии

Как рассчитываются Ваши вычеты

Чистый доход Людмилы за неделю равен 341,86 евро (350 евро — 8,14 евро)