Налоги трудовой договор: Отчисления и налоги — трудовой договор и гражданско-правовой – Какие налоги платит работодатель по трудовому соглашению — Вебджем.рф

Содержание

Отчисления и налоги — трудовой договор и гражданско-правовой

Публикуем очередной вопрос, который поступил к нам через форму обратной связи с одной из страниц нашего сайта.
От: Надежда
Тема: В чем отличие при отчислениях и налогах по трудовому договору от гражданско-правового для предприятия?

Вопрос:

В чем отличие при отчислениях и налогах по трудовому договору от гражданско-правового для предприятия?
По какому договору лучше устроить работника (в том числе граждан Белоруссии)?

Ответ:

От типа заключенного между работодателем и работником договора зависят отчисления с заработной платы в части налогов и взносов, а также кто их должен выполнять.

Для организаций и ИП в случае применения с сотрудником трудового или договора оказания услуг (гражданско-правового), размеры отчислений и порядок их уплаты могут изменяться.

Основные различия между трудовым и гражданско-правовым договором

Между трудовым договором и гражданско-правовым есть разница, с точки зрения бухгалтера это порядок оплаты вознаграждения, налогов, взносов, отпуска и больничного.

Основные различия между трудовым и гражданско-правовым договором следующие — в трудовом договоре указана повседневная деятельность работника, а в гражданско-правовом договоре — конкретный результат.

По гражданско-правовому договору (договору оказания услуг или выполнения работ) исполнитель:

выполняет конкретное задание заказчика или привлекает субподрядчика
сам определяет порядок выполнения возложенных на него обязанностей
может делать порученное ему задание дома или в другом месте
получает не зарплату, а предусмотренное договором вознаграждение, которое выплачивается в порядке, установленном договором
самостоятельно оплачивает налоги, взносы в пенсионный фонд и фонд социального страхования (если это не указано в договоре отдельно)
не получает оплату отпуска и больничного (если это не указано в договоре отдельно)

По трудовому договору работник:

работает на конкретной должности в соответствии со штатным расписанием, по определенной профессии

обязан соблюдать правила внутреннего трудового распорядка, режим рабочего времени, находится на отведенном ему рабочем месте и делать работу лично
должен быть обеспечен работодателем рабочим местом, инструментом, материалами
если используется собственное имущество для производственных целей или при иных расходах — положена компенсация от работодателя
получает зарплату, которая выплачивается каждые полмесяца
согласно действующему законодательству, все удержания, отчисления и перечисления с заработной платы в том числе налоги и отчисления в пенсионный фонд и фонд социального страхования производит работодатель

Трудоустройство белорусского гражданина в России

Порядок приема на работу граждан Республики Беларусь установлен в ст. 4 Соглашения о статусе между государствами-участниками Содружества независимых государств.
Трудовые отношения гражданина Белоруссии с работодателем оформляются путем заключения трудового договора или гражданско-правового договора. В соответствии с пунктом 1 статьи 2 Закона N 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» исполнение иностранцем работ по гражданско-правовому договору также признается трудовой деятельностью.

Какие налоги платит работодатель по трудовому соглашению

Помогите разобраться в следующем: Я недавно открыла ИП., возникла необходимость оформить одного из сотрудников по трудовому договору. (Он хочет с этого оформления платить алименты.) Обязательно ли мне делать запись в его трудовой книжке? И какие налоги за него мне нужно будет платить? Спасибо.

Ответы юристов ( 3 )

Наталья, добрый день!

Работодатель платит НДФЛ, который он должен удерживать, и перечислять, один раз по итогам каждого месяца в день выплаты зарплаты в налоговую инспекцию. При этом, при расчёте НДФЛ необходимо учитывать все выплаты, сделанные сотруднику в течение месяца. 13% — для всех работников, 30% для иностранных граждан.

Также каждый работодатель обязан с доходов, выплачиваемых своим сотрудникам, ежемесячно перечислять страховые взносы. Начиная с 2017 года взносы нужно платить в Федеральную налоговую службу (ФНС) и Фонд социального страхования (ФСС).

В 2017 году применяются следующие тарифы:

На обязательное пенсионное страхование – 22%;

На обязательное медстрахование – 5,1%;

ФСС – 2,9% (без учёта взносов от несчастных случаев).

Какой договор заключить с работником: отличия трудового и гражданско-правового (ГПХ)

Конечно, далеко не у всех работодателей хватает сил и времени, чтобы отстаивать такое право выбора в суде, поэтому предлагаем еще раз разобраться в нюансах оформления трудовых отношений. Надеемся, что это поможет снизить риски штрафов и санкций к работодателям.

Не так давно Правительство обнаружило, что около 20 млн работоспособных россиян нигде официально не числятся, но и на бирже за пособием не стоят. Очевидно, что эти люди имеют нелегальные доходы, и значительная часть из них получает зарплату в нарушение официального порядка.

Договоры, которые не облагаются страховыми взносами

Следует отметить, что договор аренды имеет несколько разновидностей — договор проката, договор аренды транспортного средства с экипажем, договор аренды транспортного средства без экипажа, договор аренды здания или сооружения, договор аренды предприятия, договор финансовой аренды.

Для исчисления суммы страховых взносов, подлежащих уплате во внебюджетные фонды, необходимо определить объект обложения. Законодательством РФ о страховых взносах, наряду с выплатами и вознаграждениями, на которые начисляются страховые взносы, определены выплаты и вознаграждения, которые не относятся к объекту обложения, а также не признаются объектом обложения страховыми взносами.

Какими взносами облагается договор гражданско-правового характера

Заключив трудовой договор, работодатель удерживает и перечисляет в бюджет НДФЛ с дохода работника. Что касается подоходного налога с ГПХ-договоров, то заказчик, как налоговый агент, также обязан начислить, удержать и перечислить налог, но только если исполнитель является физлицом, а не ИП (ст. 226 НК РФ). Причем, не имеет значения, указано ли в тексте договора, что НДФЛ с вознаграждения исполнитель должен уплатить самостоятельно, или нет (письмо Минфина РФ от 09.03.2019 № 03-04-05/12891).

Когда на работу приходит новый сотрудник, работодатель заключает с ним трудовой договор. А вот на выполнение определенных работ или услуг можно заключить договор гражданско-правовой. Облагаются ли договоры ГПХ налогами и страховыми взносами, и какие договоры обложению не подлежат — об этом наша статья.

Временный трудовой договор с работником для ип без уплаты налогов

Например, индивидуальный предприниматель делает летнее кафе в теплое время года, ему требуются официанты, повара, уборщики, но на срок с 1 мая по 30 сентября. Или же бизнесмену нужны люди для ремонта склада. Он может заключить договор с какой-либо фирмой, выполняющей подобные работы, или нанять граждан по трудовому договору, действующему до полного окончания ремонта помещения.

А также если работодатель трудоустраивает пенсионера (по ограничениям или возрасту), или если лицо поступает на работу к предпринимателю, на которого трудится менее 35 человек. Последний пункт ИП могут использовать как основание для составления срочного договора с каждым работником.

В чем отличие при отчислениях и налогах по трудовому договору от гражданско-правового для предприятия

выполняет конкретное задание заказчика или привлекает субподрядчика
сам определяет порядок выполнения возложенных на него обязанностей
может делать порученное ему задание дома или в другом месте
получает не зарплату, а предусмотренное договором вознаграждение, которое выплачивается в порядке, установленном договором
самостоятельно оплачивает налоги, взносы в пенсионный фонд и фонд социального страхования (если это не указано в договоре отдельно)

не получает оплату отпуска и больничного (если это не указано в договоре отдельно)

работает на конкретной должности в соответствии со штатным расписанием, по определенной профессии
обязан соблюдать правила внутреннего трудового распорядка, режим рабочего времени, находится на отведенном ему рабочем месте и делать работу лично
должен быть обеспечен работодателем рабочим местом, инструментом, материалами
если используется собственное имущество для производственных целей или при иных расходах — положена компенсация от работодателя
получает зарплату, которая выплачивается каждые полмесяца
согласно действующему законодательству, все удержания, отчисления и перечисления с заработной платы в том числе налоги и отчисления в пенсионный фонд и фонд социального страхования производит работодатель

Договор ГПХ без ошибок: правила оформления, налоги и взносы

Поскольку все вычеты, предусмотренные гл. 23 НК, предоставляются по заявлению налогоплательщика, то, чтобы реализовать право на профессиональный налоговый вычет, исполнителю нужно предоставить соответствующее заявление и подтверждающие расходы документы налоговому агенту.

Трудовой договор без налогов

Дело в том, что не имеет значения, какое название будет носить договор, по которому будет выполняться работа: договор подряда, договор оказания услуг или и иные гражданско-правовые соглашения – если все эти договоры будут заключены с физическими лицами, не зарегистрированными в качестве индивидуального предпринимателя, то у работодателя возникнет обязанность платить взносы в Пенсионный фонд и в ряд других социальных фондов (ФОМС, ФСС и так далее).

Гражданско-правовые договоры с работниками

Налог на доходы платить работнику не придется. На сумму этих расходов он получит профессиональный вычет (письмо УМНС по г. Москве от 18 марта 2002 г. № 27-11а/11731). Для этого ему нужно написать заявление и приложить к нему оправдательные документы (билеты, чеки, квитанции).

На налоговые расходы бухгалтер вправе уменьшить лишь затраты на оплату его труда (п. 21 ст. 255 НК РФ). Чтобы затраты на возмещение командировочных внештатнику в них попали, надо выполнить два условия: такие расходы следует экономически обосновать и документально подтвердить (п. 1 ст. 252 НК РФ).

Гражданско-правовой договор в 2019 году: какими облагается налогами и взносами

Суть гражданско-правового договора (ГПД) с физлицом в том, что он заключается, когда необходимо выполнить определенную работу. Заказчик оплачивает доход физику только после того, как исполнитель сдал результат работы, а заказчик их принял (п. 1 ст. 702 ГК РФ). Стороны могут предусмотреть и аванс по договору, но окончательный расчет происходит по факту выполнения.

Давайте теперь рассмотрим подробнее, в какие фонды компания платить страховые взносы с гражданско-правового договора с физическим лицом. Не по каждому договору ГПХ в 2019 году предусмотрена уплата взносов. Чтобы проще было разобраться, смотрите таблицу, в которой собраны все случаи заключения такого вида договоров.

Доходы, не облагаемые налогом

8. Стоимость проезда работников и членов их семей к месту проведения отпуска и обратно, оплачиваемая налогоплательщиком лицам, работающим и проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в соответствии с действующим законодательством, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами.

4. Суммы оплаты труда и другие суммы в иностранной валюте, выплачиваемые своим работникам, а также военнослужащим, направленным на работу (службу) за границу, налогоплательщиками — финансируемыми из федерального бюджета государственными учреждениями или организациями — в пределах размеров, установленных законодательством РФ.

Интересует трудовое соглашение налоги

Итак, обязанность по уплате налога по договору подряда той или иной стороной правоотношения, зависит от конкретного состава участников сделки. Одним из самых распространенных случаев, является ситуация, когда в качестве заказчика выступает юридическое лицо. При этом, на стороне подрядчика может быть как физическое лицо, так и ИП, или же другое юридическое лицо. Обязанность по уплате налога на получаемый подрядчиком по договору доход, в разных ситуациях, возлагается на разные лица. Итак, если заказчиком является юридическое лицо, а подрядчиком:

-физическое лицо, не зарегистрированное в качестве ИП. Данная ситуация является не только самой распространенной, но и самой сложной, а, подчас и спорной, в вопросах налогообложения. Как правило, в этом случае, обязанностью организации (налогового агента) является исчислить, удержать и перечислить НДФЛ при выплате денежных средств физическому лицу в качестве вознаграждения за выполненную по договору работу. В данной ситуации, выплаты, производимые налоговым агентом по договору подряда, подлежат обложению НДФЛ по ставке в размере 13%, и уплачиваются (удерживаются из вознаграждения) организацией-заказчиком. Так же, налоговому агенту (заказчику) следует помнить, что если подрядчик имеет право на получение налогового вычета, а так же представит все необходимые документы для получения такого вычета, заказчик (налоговый агент) обязан их предоставить. Юридическому лицу – заказчику так же следует помнить, что за неисполнение или ненадлежащее исполнение возложенных на него обязанностей по уплате налогов, налоговый агент несет ответственность в соответствии с законодательством РФ.

В свою очередь, подрядчику – физическому лицу, нельзя забывать о том, что, хотя в договоре подряда прописывается в качестве вознаграждения за произведенную работу одна сумма, в итоге, по окончании работы, он получит сумму, уменьшенную на размер удержанного налога.

Кроме того, помимо уплаты НДФЛ особое внимание организации-заказчику следует уделить вопросам необходимости [COLOR=#006400]уплаты им следующих платежей, при заключении договора подряда с физическим лицом[/COLOR]:

-взносов на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Данные платежи уплачиваются, как правило, только в том случае, если они прописаны в заключенном договоре подряда.
-взносы в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования
-взносы в Фонд социального страхования уплачиваются так же только тогда, когда они прописаны в договоре подряда. Таким образом, обычно, это взнос не уплачивается.
Два последних платежа составляют, так называемый, ранее существовавший в законодательстве, единый социальный налог.

Необходимость уплаты некоторых из перечисленных платежей зависит от конкретной ситуации и от содержания заключенного договора подряда.

Помимо этого, определенные сложности могут возникать и в сфере налогообложения, и в области ведения документооборота в организации, в том случае, если договор подряда заключен между организацией, и её же работником, тогда, когда он по тем или иным причинам не выполняет в момент заключения договора подряда, свои основные трудовые обязанности. Впрочем, данный случай является достаточно редким, и поэтому подробно на нем останавливаться мы не будем.

-индивидуальный предприниматель. Если лицо выполняет работы по договору подряда, как зарегистрированный индивидуальный предприниматель, то все налоги, на полученный им в результате данной деятельности доход, уплачиваются ИП самостоятельно. При этом исчисление и уплата налогов осуществляется в соответствии с выбранной индивидуальным предпринимателем системой уплаты налогов (упрощенная система, единый налог на вмененный доход и т.д.).

-юридическое лицо. Заключение договора подряда между данными участниками происходит достаточно редко. В данной ситуации, так же, как и в предыдущем случае, все налоги с доходов, полученных по договору подряда, уплачиваются юридическим лицом – подрядчиком.

Таким образом, основные сложности, как видно из всего, сказанного выше, возникают при уплате налогов, если договор подряда заключен юридическим лицом с физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем. В остальных же случаях, ситуация однозначная – налог на доход, так же как и иные налоги, подрядчик обязан уплачивать самостоятельно.

Однако, в договоре подряда на стороне заказчика так же может выступать и физической лицо. В этом случае, независимо от того, с каким подрядчиком заключен договор (с физическим лицом, с юридическим лицом или с ИП), налог с дохода от полученного вознаграждения всегда уплачивается подрядчиком.

Последним случаем является ситуация, когда в качестве заказчика выступает индивидуальный предприниматель. В том случае, если на стороне подрядчика выступает другой ИП или юридическое лицо, уплата всех необходимых налоговых платежей осуществляется подрядчиком самостоятельно. В случае, когда подрядчиком выступает физическое лицо, по аналогии с заказчиком-организацией, осуществлять необходимые налоговые выплаты должен ИП. Такое правило устанавливается исходя из того, что индивидуальный предприниматель, в данной ситуации, признается налоговым агентом.

Таким образом, сегодня мы рассмотрели некоторые правила, касающиеся уплаты налогов и сборовпри заключении договора подряда различными субъектами гражданских правоотношений. Необходимо учитывать, что в зависимости от состава сторон договора подряда, содержание соглашения может несколько изменяться, в том числе, и в части уплаты тех или иных налогов.

Не платил налоги, потому что невнимательно прочитал договор

Пару лет назад я заключил договор подряда, то есть гражданско-правовой договор, и спокойно работал на ООО. Благодаря Т—Ж узнал, что договор подряда существенно отличается от трудового. В частности, он должен предполагать конкретный объем работ, то есть точный результат за оговоренные в договоре сроки. Я же фактически работаю в рамках трудового договора: подписал документ, где указано расписание, зарплата, которую перечисляют два раза в месяц, и обязанности вместо результата.

Получается, я могу через суд потребовать переквалифицировать наши отношения в трудовые? Если да, как быть с налогами? Только сейчас обратил внимание, что у меня в договоре об этом есть отдельный пункт. Согласно ему, я должен сам платить все налоги и сборы. Когда подписывал договор, я его не заметил. До этого уже работал по ГПД, и тогда заказчик сам выступал моим налоговым агентом.

Может ли заказчик перекладывать на физлицо необходимость уплачивать налоги? И если может, как мне их считать и платить?

Если я сейчас открою ИП на УСН, должен ли я платить 6% только с тех доходов, что я получил после открытия ИП, а с полученных ранее — 13%? Или со всей полученной ранее суммы доходов можно будет уплатить 6%? И если я вдруг заплачу всю сумму разом, сможет ли налоговая начислить мне штраф за то, что я не платил налоги и сборы вовремя в течение двух лет?

Премного благодарен,
Т. В.

Действительно, вы вправе потребовать, чтобы ваши отношения оформили как трудовые, поскольку у вас есть на это все основания. Расскажу подробнее, как действовать и чего ожидать от налоговой.

Анастасия Корнилова

юрист

Как понять, что вы работаете фактически по трудовому договору

Если человек работает по гражданско-правовому договору — оказания услуг, подряда или любому другому, но при этом выполняет трудовые функции, он может потребовать оформить эти отношения по трудовому договору. Трудовой кодекс прямо запрещает заключать гражданско-правовые договоры вместо трудовых.

Основные признаки трудового договора могут быть такие:

Работник получает оплату за процесс труда, а не конечный результат.
Он ежедневно выполняет одни и те же обязанности.
Ежемесячно получает фиксированную или почасовую оплату.
Выполняет трудовые функции, присущие определенной должности: менеджера, бухгалтера, рабочего.
Соблюдает график работы и правила внутреннего трудового распорядка.

ст. 57 ТК РФ

Рекомендации ФСС по разграничению договоров

Если ваши отношения с компанией — заказчиком услуг подходят под этот перечень, значит, вы действительно фактически работаете по трудовому договору. И он замаскирован под гражданско-правовой.

Судя по вашему письму, так и есть:

У вас в договоре не прописан конкретный результат.
Вы получаете оплату дважды в месяц, как должны ее получать работники по трудовому договору.
Уже около двух лет работаете на эту компанию. То есть у вас длящийся договор с этой фирмой.

Как сэкономить на налогах или не платить их вообще

Рассказываем о законных способах в нашей рассылке дважды в неделю

Как признать договор трудовым

Гражданско-правовой договор можно признать трудовым. Есть три варианта, как это сделать.

На основании предписания надзорного органа. Если руководитель откажется, можно обратиться с жалобой в трудовую инспекцию. Она организует проверку, выявит нарушение и вынесет предписание о заключении трудовых договоров.

По решению суда. Если работодатель не выполнит предписание, инспектор обратится в суд, чтобы заставить руководство компании исполнить предписанное. Шансов, что ваш договор признают трудовым, много: по закону любые сомнения суд должен трактовать в вашу пользу. При этом трудовым ваш договор станет не с момента вынесения решения суда или проведения проверки, а с начала ваших взаимоотношений с работодателем.

Как быть с налогами

По закону организация, которая работает по гражданско-правовому договору с физическим лицом, выступает его налоговым агентом. То есть она обязана исчислять, удерживать и уплачивать НДФЛ с доходов физлица, которые выплачивает в виде вознаграждения по договору.

п. 1 ст. 226 НК РФ

И даже если в договоре написано, что человек должен платить налог сам, это условие ничтожно.

Если компания не удерживала с ваших доходов НДФЛ и не перечисляла его в бюджет, налоговая может вынести требование. По нему компания будет обязана при очередной выплате зарплаты удержать с вас весь неудержанный НДФЛ и сама перечислить его в бюджет.

Письмо Минфина об уплате НДФЛ налоговым агентом

Например, такое решение вынесла ФНС по крупнейшим налогоплательщикам Новосибирской области, и суд поддержал правомерность этих требований.

При этом организацию, которая нарушила требование закона и не удерживала НДФЛ, еще и оштрафуют на 20% от суммы неудержанного налога.

Почему вас тоже могут оштрафовать

По налоговому законодательству физическое лицо обязано самостоятельно уплатить налог с полученного дохода, с которого налоговый агент не удержал НДФЛ.

пп. 4 п. 1 ст. 228 НК РФ

В результате налоговая может доначислить и вам налоги за прошлый год и пеню за просрочку — 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день.

А еще выписать штраф за неуплату налогов — от 20 до 40% от неуплаченной суммы. И штраф за несданные декларации — до 30% от суммы налога за каждый год.

ст. 122, ст. 119 НК РФ

Подавать декларацию нужно до 30 апреля следующего года, а платить налог — не позднее 15 июля года, следующего за отчетным. Поэтому, если вы сейчас подадите декларацию за прошлый год и уплатите налог, сможете уменьшить пеню.

А налог за текущий год с вас потом удержит работодатель, когда вы замените гражданско-правовой договор трудовым.

Что такое НДФЛ

Надо ли вам становиться ИП

В вашем случае нужно переоформить гражданско-правовой договор на трудовой. Поэтому становиться индивидуальным предпринимателем я бы вам не советовала. Для будущих отношений с работодателем этот статус вам не нужен, а на прошлые он повлиять никак не сможет.

Доход за прошлый период вы получали как физическое лицо, поэтому налог должны платить по ставке для физических лиц. Налоговая ставка для ИП может применяться только с того момента, когда вы зарегистрируетесь как предприниматель.

Если у вас есть вопрос о личных финансах, правах или законах, пишите. На самые интересные вопросы ответим в журнале.

Трудовой договор налоги и взносы. Какой трудовой договор не облагается налогом. Доходы, не облагаемые налогом

Какими налогами и страховыми взносами облагаются выплаты по гражданско-правовому договору?

НДФЛ с выплат по гражданско-правовым договорам

Вознаграждение по договору подряда — это доход физлица, который он получает от организации, поэтому в силу пп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ такой доход облагается НДФЛ.

Если мы говорим о налоге в отношении физлица, который не является ИП, то исчислить, удержать и перечислить НДФЛ с сумм выплачиваемого вознаграждения должна организация (налоговый агент), выплачивающая вознаграждение физлицу. За невыполнение этого требования в налоговом законодательстве предусмотрена ответственность.

Если организация сотрудничает с ИП, то она не должна удерживать НДФЛ с суммы вознаграждения. В этом случае организация не признается налоговым агентом.

Если ИП на общей системе налогообложения, то на основании ст. 227 НК РФ он уплачивает НДФЛ самостоятельно.

ИП на специальных налоговых режимах (УСН, ЕНВД) не уплачивают НДФЛ в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности. Из п. 3 ст. 346.11 и п. 4 ст. 346.26 НК РФ следует, что налоги, уплаченные в соответствии с этими спецрежимами, заменяют НДФЛ с доходов, полученных от предпринимательской деятельности.

В договоре нужно указать, что исполнитель является ИП, то есть указать реквизиты свидетельства ИП в преамбуле договора и копию свидетельства приложить к договору. Тогда у проверяющих не возникнет вопросов о том, почему налог не удержан, а сумма вознаграждения перечислена контрагенту в полном объеме.

Налоговые вычеты

Гл. 23 НК, регулирующая правила исчисления и уплаты НДФЛ, предоставляет возможность налогоплательщикам получить те или иные налоговые вычеты.

— Профессиональный налоговый вычет

Исполнители получающие доходы от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера, вправе воспользоваться профессиональным налоговым вычетом, предусмотренным ст. 221 НК РФ, в сумме документально подтвержденных расходов. То есть физлицо, с которым сотрудничает организация по договору ГПХ, может получить налоговый вычет, подтвердив свои расходы, которые он понес по гражданско-правовому договору. Это один из вариантов того, как можно оформить поездку, которая необходима в рамках исполнения обязательство по гражданско-правовому договору (в отличие от трудового договора, в гражданско-правовом договоре не используется формулировка, что исполнитель может быть направлен в командировку с оплатой ему проезда и т.д.).

— Стандартный налоговый вычет

Организация вправе предоставлять исполнителю (подрядчику) работ по гражданско-правовому договору стандартные налоговые вычеты, предусмотренные ст. 218 НК, если его доход облагается НДФЛ по ставке 13% (п. 3 ст. 210 и п. 1 ст. 224 НК РФ).

Согласно п. 3 ст. 218 НК РФ, стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании ег

Какой заключить трудовой договор между ИП и физлицом освобождающий от сплаты налогов?

Здравствуйте Виталий.

какой трудовой договор мне нужно заключить с ними что бы не платить налоги за них?

Вы вправе заключить с ними ученический договор, в соответствии со статьей 198 Трудового кодекса рФ:

Работодатель — юридическое лицо (организация) имеет право заключать с лицом, ищущим работу, или с работником данной организации ученический договор на получение образования без отрыва или с отрывом от работы.

Типовая форма такого договора рекомендованная Рострудом РФ и соответствующая действующему трудовому законодательству, во вложении к этому ответу.

Дополнительно по ссылке:https://glavkniga.ru/elver/201…

Только проблема будет в другом, для того чтобы Вы лично могли именно обучать их, необходима лицензия на образовательную деятельность,

Федеральный закон от 29.12.2012 N 273-ФЗ

«Об образовании в Российской Федерации»

Статья 91. Лицензирование образовательной деятельности

1. Образовательная деятельность подлежит лицензированию в соответствии с законодательством Российской Федерации о лицензировании отдельных видов деятельности с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

а у Вас ее нет, т.е. в таком случае необходимо заключать с ними ученический договор, но еще и дополнительно с организацией оказывающей образовательные услуги и имеющей лицензию чтобы они могли там пройти обучение.

Выходом из ситуации может стать заключение не ученического договора, а договора оказания им информационно-консультативных услуг, чтобы это не было оформлено как обучение в рамках именно образовательной деятельности, на такой договор не нужно никаких лицензий, это обычный договор возмездного оказания услуг.

Статья 779 Гражданского кодекса Рф:

1. По договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги.

Типовая форма Роструда РФ ученического договора и пример гражданского договора возмездного оказания услуг во вложении к ответу.

Налоги трудовой договор: Отчисления и налоги — трудовой договор и гражданско-правовой – Какие налоги платит работодатель по трудовому соглашению