Необлагаемая сумма подоходного налога 2020 на работника: Стандартные налоговые вычеты | ФНС России

ERC Tax — Является ли удержание работника налогооблагаемым доходом?

Что такое ERC?
Кредит на удержание сотрудников (ERC) — это налоговый кредит, который был введен Законом CARES в марте 2020 года, чтобы помочь работодателям сохранить своих сотрудников во время пандемии COVID-19. ERC доступен для правомочных работодателей, которые столкнулись с полной или частичной приостановкой операций или значительным снижением валовой выручки из-за COVID-19.
Более 30 000 малых предприятий приняли участие в программе удержания сотрудников (ERC), получив более 1 миллиарда долларов в виде кредитов в течение 2021 года. Кредит является существенным, возмещая 50% до 10 000 долларов США в квалификационной заработной плате на сотрудника в 2020 году; не более 5000 долларов на одного работника.

Первоначально срок действия ERC должен был истечь 31 декабря 2020 г., но он несколько раз продлевался и в настоящее время доступен до конца 2021 г. заработная плата на одного работника в квартал. Таким образом, общая сумма кредита составляет максимум 28 000 долларов США на одного сотрудника в год. Вы можете задаться вопросом,  является ли налогооблагаемым доходом кредит удержания сотрудников? с таким большим возвратом.

Как и в любой госпрограмме всегда много вопросов. Мы поделимся всем, что вам нужно знать о подоходном налоге и ERC.

Возврат по сравнению с налогом

ERC не является налогом. Это возвращаемый налоговый кредит на заработную плату квалифицированного работника.

Максимальный кредит, который компания может получить в 2020 году, составляет 5000 долларов США на одного сотрудника. В 2021 году максимальный кредит на одного сотрудника составляет 28000 долларов.

Вы не включаете ERC в свой валовой доход. На кредит распространяются правила неприемлемости расходов и облагается налогом в соответствии с Уведомлением IRS 2020-21, вопросами и ответами 60-61 и часто задаваемыми вопросами 85 и 86. 

Понимание всех этих правил может ошеломить. В FAQ 85 говорится, что кодекс IRS запрещает вычет заработной платы, выплачиваемой в размере определенных кредитов в налоговом году. Это требует, чтобы вы уменьшили свои совокупные отчисления на сумму кредита ERC.

Часто задаваемые вопросы 86 гласит, что работодатели, получающие налоговый вычет на квалифицируемую заработную плату и расходы на здравоохранение, не включают в свой валовой доход зачет федерального налога. Вы не вводите кредит, уменьшающий применимые налоги работодателя, и не включаете возмещаемую часть кредита.

Влияние ERC на декларацию о подоходном налоге

Хотя возмещение не облагается налогом в соответствии с § 280C IRC, сумма кредита создает сокращение заработной платы, соответствующее сумме кредита. Это сокращение происходит в год выплаты заработной платы, поэтому кредит за 2021 год отражается в вашей налоговой декларации за 2021 год, даже если вы получили возмещение.

Если вы не подавали ERC за кварталы 2020 или 2021 года и подаете заявку в 2022 году, вы не можете корректировать заработную плату в своей налоговой декларации за 2022 год. Партнерства должны подать измененный запрос на административную корректировку. Предприятия подают исправленные декларации о подоходном налоге за те годы, когда они требуют кредита и корректируют заработную плату.

ERC против PPP по федеральному подоходному налогу

Даже если ваше предприятие участвует в Программе защиты зарплаты (PPP), оно может иметь право на получение ERC. Изменения, внесенные в Закон о консолидированных ассигнованиях (CAA) от 2021 года, позволяют предприятиям воспользоваться преимуществами обеих программ.

CAA отменяет решения IRS и разрешает вычеты в отношении прощения кредита PPP. IRS использовало прецедентное право по возмещению расходов и § 265 Налогового кодекса, чтобы сделать свое определение. Запрещение расходов ERC использует § 280C, который касается возмещения налоговых кредитов и их отношения к расходам.

Отказ от вычета ППС произошел в том же году, когда заемщик получал средства. Предприятия, подающие заявку на ERC на 2020 год задним числом, не смогут использовать средства до тех пор, пока не получат возмещение.

Если вы подаете заявку на ERC 2020 в 2022 г., вы не можете получить отмену расходов в этом году, поскольку она применяется к 2020 г. После 2020 г. нет отсрочки доходов, связанных с ERC.

Причина в том, что бизнес удовлетворяет требованиям для получения ERC в течение года они могут претендовать на отказ от вычета. Применяется Постановление о доходах 2020-27, и сокращение расходов должно происходить в том же году, когда вы получаете кредит в соответствии с Положениями Министерства финансов §1.280C-1

Признание дохода и удержания производятся нарастающим итогом в году, когда:

1) Наступают все события, закрепляющие обязанность налогоплательщика по уплате или право на получение дохода, и
2) Можно принять решение о сумме с обоснованием точность

Применять правила непросто, потому что ни PPP, ни ERC не являются доходом или вычетом.

2021 ERC Provisions

ERC на 2021 год увеличивает сумму допустимого кредита на одного сотрудника. Предприятия могут претендовать на 70% от 10 000 долларов квалификационной заработной платы за квартал. Порог валовой выручки также ниже.

Отказ от вычета расходов на 2020 ERC также применяется к 2021 году. Поскольку большинство предприятий ежеквартально требуют ERC 2021, сроки не так важны для отмены вычета.

Что делать, если я никогда не подавал заявку на ERC?

Вы не можете претендовать на зачет в своей годовой налоговой декларации. Поскольку программа ERC больше недоступна, единственный способ потребовать зачета, на который вы имеете право, — это подать исправленную налоговую декларацию, используя форму 941-X.

Правительство разрешает предприятиям через три года с даты первоначальной Формы 9.41 подача заявки на поправку. Если вы не подали заявку на ERC в 2020 или 2021 году, у вас еще есть время это сделать.

Чтобы подать претензию, внесите изменения в налоговую декларацию за каждый квартал 2020 и 2021 годов, когда вы имеете право на ERC. Лучший способ убедиться, что вы получите все кредиты, на которые вы имеете право, — это связаться со специалистом, знакомым с налоговыми декларациями ERC.

Имею ли я право на получение ERC?

Работодатели, имеющие право на ERC, — это те, кто частично или полностью закрыл свой бизнес из-за государственных заказов во время пандемии. Это включает в себя любой заказ, влияющий на бизнес-операции, например, коммерцию, поездки, групповые встречи или значительное снижение квартальной валовой выручки бизнеса.

Для расчета ERC необходимо использовать квалификационную заработную плату, которую предприятие выплачивает работникам в течение срока действия статуса приемлемого работодателя. Возврат налоговых кредитов может быть выше, чем уплаченные налоги на заработную плату, и больше, чем то, что компания может получить в кредитах PPP.

Подать заявку на ERC очень просто, и для получения возмещения требуется всего несколько простых шагов. Вы можете иметь право на получение ERC в отношении квалификационной заработной платы, выплаченной в 2020 г., а также в 1, 2 и 3 кварталах 2021 г.

Является ли ERC налогооблагаемым доходом?

Мы начали с вопроса: является ли доход, удерживаемый работником, облагаемым налогом? Ответ отрицательный, но это влияет на вашу налоговую декларацию. Преимущества получения кредита намного перевешивают его влияние на ваши налоги.

Если вы не подали заявку на ERC в своих квартальных налоговых декларациях по заработной плате за 2020 и 2021 годы, у вас еще есть время для подачи. Свяжитесь с ERC сегодня, чтобы назначить консультацию. Мы ответим на любые ваши вопросы и поможем заполнить измененные формы для квалификационных кварталов.

Часто задаваемые вопросы о подоходном налоге с населения — Отдел доходов

Темы

Нерезидент, работающий в Делавэре

В. Я ищу новую работу в Делавэре. Я живу в Нью-Джерси. Кто-то сказал мне, что если я устроюсь на работу в Делавэре, я могу потребовать дополнительные налоги, которые будут удержаны Делавэром. Это правда? Могу ли я попросить работодателя из Делавэра просто удержать налог штата Нью-Джерси?

A.  Как житель Нью-Джерси, работающий в Делавэре, вы должны подать декларацию нерезидента в Делавэр (форма PIT-NON). В вашей декларации из Нью-Джерси вам будет разрешено зачесть налоги, взимаемые Делавэром. Ваш работодатель будет обязан удерживать налоги Делавэра, пока вы работаете в Делавэре.

Резидент штата Делавэр, работающий за пределами штата

В.  Я рассматриваю возможность трудоустройства в Мэриленде. Я знаю, что у штатов нет взаимного соглашения. Как работает кредит для налогов, уплаченных в другой штат? Буду ли я платить налоги округа в Мэриленде?

A.  Если вы являетесь резидентом штата Делавэр и работаете в штате Мэриленд, вы можете получить кредит по строке 27 декларации штата Делавэр (форма PIT-RES) для налогов, взимаемых другими штатами. Вы должны приложить подписанную копию декларации из Мэриленда, чтобы получить этот кредит.

Несмотря на то, что вы не должны нести ответственность за уплату налогов округа Мэриленд, штат Мэриленд взимает «специальный налог с нерезидентов» с декларацией о подоходном налоге с нерезидента.

Информация о выходе на пенсию, темы IRA, исключения из пенсии, пособия по социальному обеспечению

В. Я планирую переехать в Делавэр в течение следующего года. Я в отставке. Я получаю пенсию, а также снимаю доход с 401K. Мой супруг получает социальное обеспечение. Какие личные подоходные налоги я должен буду платить как житель штата Делавэр? Я также хотел бы получить информацию о налогах на недвижимость.

A.   Если вы проживаете в Делавэре, сумма вашей пенсии и дохода 401K, облагаемая налогом в федеральных целях, также подлежит налогообложению в Делавэре. Тем не менее, лица в возрасте 60 лет и старше имеют право на исключение из пенсии в размере до 12 500 долларов США или суммы пенсии и приемлемого пенсионного дохода (в зависимости от того, что меньше). Приемлемый пенсионный доход включает дивиденды, проценты, прирост капитала, чистый доход от аренды недвижимости и соответствующие пенсионные планы (IRS, раздел 49).74), такие как IRA, 401 (K) и планы Keough, а также планы отложенной компенсации правительства (IRS Sec. 457). Общая сумма пенсии и приемлемого пенсионного дохода не может превышать 12 500 долларов США на человека в возрасте 60 лет и старше. Если вы моложе 60 лет и получаете пенсию, сумма исключения ограничена 2000 долларов США.

Социальное обеспечение и пенсионные пособия для железнодорожников не облагаются налогом в штате Делавэр и не должны включаться в налогооблагаемый доход.

Кроме того, в штате Делавэр действует дифференцированная налоговая ставка в диапазоне от 2,2% до 5,55% для доходов менее 60 000 долларов США и 6,60% для доходов в размере 60 000 долларов США и более.

Для получения информации о налогах на недвижимость вы можете обратиться в налоговую инспекцию округа, в котором вы планируете жить. Налог на имущество – графство Сассекс (302) 855-7760

Пожилые люди могут обращаться в Департамент финансов по поводу снижения налога на имущество.

Штрафы и процентные ставки

В.  Каковы применимые проценты и штрафные ставки за недоплату подоходного налога штата Делавэр?

A.   Проценты и штрафы за недоплату подоходного налога штата Делавэр следующие: начисляется по ставке ½% в месяц с даты, установленной для платежей, до даты оплаты.

Штраф – Халатность/мошенничество/существенное преуменьшение: Закон также предусматривает суровые наказания за подачу ложной или мошеннической декларации или за ложную сертификацию. Сам факт того, что цифры, которые вы указываете в своей налоговой декларации в Делавэре, взяты из вашей федеральной налоговой декларации, не освобождает вас от наложения штрафов за небрежность или за подачу ложной или мошеннической декларации.

Запрос копий налоговых деклараций

В.   Как мне запросить копию поданной налоговой декларации?

A.   Чтобы предоставить вам эту информацию, укажите свой номер социального страхования, имя, свой статус подачи документов за этот год, сумму возмещения или остатка, а также свой адрес в налоговой декларации на тот момент. Вы можете отправить свой запрос по электронной почте, щелкнув адрес электронной почты подоходного налога с физических лиц в контактном файле, или связаться с нашим Бюро государственных услуг по телефону (302) 577-8200.

Облигации

В. Облагаются ли муниципальные облигации штата налогом или освобождаются от него для резидентов вашего штата? Облагаются ли муниципальные облигации других штатов налогом или освобождаются от налогообложения для резидентов вашего штата? Какова максимальная ставка подоходного налога штата по муниципальным облигациям за пределами штата и при каком уровне дохода применяется эта ставка?

A. Муниципальные облигации Делавэра не облагаются налогом для резидентов Делавэра. Муниципальные облигации штатов, кроме Делавэра, облагаются налогом для резидентов Делавэра.

Пример: Проценты, полученные по облигациям магистрали Пенсильвании.

Делавэр не имеет специальной ставки подоходного налога для муниципальных облигаций. Доход от муниципальных облигаций за пределами штата будет включен в федеральный скорректированный валовой доход, который переносится в доход Делавэра.

Делавэр имеет прогрессивную ставку налога в диапазоне от 2,2% до 5,55% на доход менее 60 000 долларов США. Максимальная ставка подоходного налога составляет 6,60% при доходе в размере 60 000 долларов США и более.

Возврат ошибочных удержаний

В.  В прошлом году офис моей компании переехал из Делавэра в Огайо. У меня был трудовой договор, и компания платила мне по этому договору, хотя в этом году моя трудовая деятельность была прекращена. Они вычли подоходный налог штата Делавэр из моих платежей за часть этого года. Я хотел бы знать в этих обстоятельствах, почему они продолжают взимать налог штата Делавэр и что, если у меня есть какие-либо налоговые обязательства, учитывая, что я не живу в Делавэре и не работал в Делавэре в этом году.

A.  Вы должны подать налоговую декларацию нерезидента (форма PIT-NON), чтобы получить возмещение ошибочно удержанного подоходного налога штата Делавэр, если вы не жили и не работали в штате Делавэр в любое время в течение налогового периода. год.

Вы должны приложить к своей декларации о возвращении в Делавэр подтверждение от вашего работодателя о том, что:

1. Вы не работали в Делавэре в течение какого-либо периода налогового года.
2. Ваш работодатель ошибочно удержал подоходный налог штата Делавэр, и
3. Ваш работодатель не подавал и не будет подавать Претензию о возмещении таких ошибочных удержаний.

Выходное пособие

В. Я житель Пенсильвании и последние 20 лет работаю в компании XYZ в Делавэре. Компания перенесла свою деятельность в штат Северная Каролина в июле прошлого года и после этой даты не работала в Делавэре. я не переезжала. В этом году компания выплатила мне выходное пособие. Должен ли я сообщать об этом доходе в Делавэр? В этом году я не работал и не жил в Делавэре.

A. Да, вам необходимо подать декларацию нерезидента штата Делавэр и сообщить о выходном пособии как о доходе из источника в штате Делавэр. Выходное пособие облагается налогом в зависимости от количества лет работы в штате Делавэр. Если у вас есть какие-либо вопросы относительно выходного пособия, обратитесь в Отдел государственной службы доходов по телефону (302) 577-8200.

В. Я проработал в одной компании 25 лет в Делавэре. В то время я был резидентом Делавэра. Компания сократилась в прошлом году, и я был уволен по собственному желанию. Я переехал во Флориду в январе следующего года. В этом году я получил выходное пособие. Должен ли я сообщать об этом доходе в Делавэр, даже если я не работал там в этом году и жил там всего несколько недель в этом году?

A. Да, вам необходимо подать декларацию нерезидента штата Делавэр и сообщить о выходном пособии как о доходе из источника в штате Делавэр. Выходное пособие облагается налогом в зависимости от количества лет работы в штате Делавэр. Если у вас есть какие-либо вопросы относительно выходного пособия, обратитесь в Отдел государственной службы доходов по телефону (302) 577-8200.

Наследство

В. Не могли бы вы сообщить, облагается ли рента, выплачиваемая непосредственно бенефициару, налогом на наследство?

A.   Для умерших до 31 декабря 1998 года ответ – да, рента, выплачиваемая непосредственно бенефициару, облагается налогом на наследство. Обратите внимание, что налог на наследство был отменен для тех, кто умер после 31 декабря 1998 года.

Военные

В.  Я служу в армии и дислоцирован в Делавэре, но я законно проживаю в Нью-Джерси. У меня есть подработка в Делавэре, и я заработал на этой работе 10 544 доллара. Должен ли я подавать налоговую декларацию в Делавэре? Если да, то должен ли я включать в декларацию свой военный доход, даже если я не являюсь резидентом Делавэра?

A.  Да, вы должны подать декларацию нерезидента штата Делавэр и сообщить о своем невоенном доходе от работы с частичной занятостью. Вы бы включили весь свой доход в столбец 1 (столбец «Федеральный»), а в столбец B (столбец источника дохода в штате Делавэр) — только доход, полученный в штате Делавэр на неполный рабочий день.

Изменение адреса

В.  Как мне изменить свой адрес в штате Делавэр, чтобы я мог получать налоговую информацию по новому адресу на следующий год?

A.   Если вы переедете после подачи налоговой декларации, вы должны уведомить налоговый отдел об изменении своего адреса в письменной форме. Чтобы обеспечить правильное обновление наших записей, пожалуйста, укажите ваши имена и имена вашего супруга, номера социального страхования, старый адрес и новый адрес. Если ваш адрес изменится до середины ноября, ваш новый налоговый буклет будет отправлен по почте на ваш новый адрес. Если ваш адрес изменится после середины ноября, ваша новая налоговая книжка будет отправлена ​​по почте на ваш старый адрес. Вы можете загрузить формы и/или инструкции с нашего веб-сайта или связаться с нашим Бюро государственных услуг по телефону (302) 577-8200, чтобы получить налоговую брошюру.

Кредит добровольного пожарного

В.  Сколько стоит кредит добровольного пожарного и кто может на него претендовать?

A. Закон разрешает зачет в размере до 1000 долларов США в счет подоходного налога резидентов Делавэра, которые являются активными пожарными или членами вспомогательных пожарных компаний или спасательных отрядов. Чтобы претендовать на кредит, вы должны быть активным пожарным-добровольцем по вызову для тушения пожаров на регулярной основе, членом вспомогательной пожарной роты или активным членом организованного спасательного отряда добровольческой компании штата Делавэр.