Онлайн касса платежный агент: Чем отличаются платежные агенты и онлайн кассы? – Что нужно знать про онлайн-кассы и платежных агентов ИП-посреднику

Содержание

Чем отличаются платежные агенты и онлайн кассы?

Когда нужно подключить платежного агента, а когда онлайн-кассу?

что такое платежные агенты и онлайн кассы

Несмотря на большую популярность онлайн-покупок, многие люди до сих пор путают между собой платежных агентов и онлайн-кассы. Давайте разбираться.

Платежный агент – юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, осуществляющий деятельность по приему платежей физических лиц. Далеко не все платежные агенты соответствуют современным требованиям федеральной налоговой службы Российской федерации.

Онлайн-касса – контрольно-кассовая техника, соответствующая новой редакции 54 федерального закона. Такая касса отправляет электронные чеки оператору фискальных данных сразу же после прохождения оплаты. ОФД, в свою очередь, регистрирует чеки и перенаправляет их в налоговую.

Таким образом, платежная агент и онлайн-касса решают совершенно разные задачи: первая создана для увеличения количества платежей, вторая же для легализации предпринимательской деятельности и выставления автоматической отчетности перед налоговой.

что такое платежные агенты и какие отличия от онлайн кассы

Может ли платежный агент заменить онлайн-кассу?

В ряде платежных агентов действительно уже есть решения по ФЗ-54, в том силе и со 100% заменой. Речь идет о функции «Робочеки» в Robokassa: вместо покупки или аренды онлайн ККТ используется онлайн-касса самого сервиса. Через нее же принимается оплата, и отправляются фискальные чеки. Идеальное решение для малого бизнеса.

В остальных случаях без онлайн-кассы обойтись не удастся (если вы только не планируете работать по-черному, что с каждым месяцем все опасней). Придется купить или арендовать современный терминал и “подружить” его с платёжной системой.

Перечень платежных агентов, имеющие собственные решения по подключению современных ККТ: Яндекс.Касса, Robokassa, Wallet One Единая касса, Деньги Online, PayU, Intellect money, Uniteller, Chronopay. Будучи клиентом данных компаний, вы без видимых проблем сможете арендовать или купить терминал у их официальных партнеров и подключить к своему магазину. Это сэкономит время и нервы, так как не придется самостоятельно искать, где купить кассу, как ее подключить к сайту и сделать, чтобы все работало.

платежные агенты с онлайн кассами

Какими способами можно избежать подключение онлайн-кассы?

Глядя на цены вполне понятно желание онлайн-бизнеса увернуться от прямого исполнения недешевого закона 54. Есть 4 способа, позволяющих обойтись без физического подключения. То есть без необходимости покупать терминал, который будет стоять у вас рядом с компьютером и выбивать чеки.

  1. Агентский договор. Предприниматель заключает договор на обслуживание с платформой-агентом (не путайте с платежным агентом). Та предоставляет кассу, с которой в дальнейшем взаимодействует покупатель. Предпринимателю ничего покупать ничего не нужно, оплачивается только аренда.
  2. Система выставления счета. При использовании такой системы продавец не знает времени оплаты, следовательно, избавляется от необходимости сообщать об этом ОФД в режиме онлайн. Краткая схема: продавец выставляет счет, который покупатель оплачивает через банк любым способом. Электронный чек в данном случае не требуется, так как продавцу неизвестно время оплаты. Скорее всего, скоро эта лазейка в законе будет прикрыта и станет нелегальной.
  3. Использование курьерских служб. При этом оплату принимает непосредственно курьер в момент доставки и все обязанности по ФЗ-54 исполняет также курьерская служба. В этом случае любые другие варианты доставки товара исключены.
  4. Не попадаться на глаза. Вести свой онлайн-бизнес тихо и незаметно для налоговой. Так, чтобы ни один признак не выдавал в вас злостного нарушителя. Вариант сомнительный и рискованный, так как Роскомнадзор закручивает гайки все туже и туже.

ответственность за отсутствие онлайн кассы

Как видите, все бесплатные способы либо связаны с серьезными ограничениями предпринимательской деятельности, либо балансируют на грани, что может привести к большим штрафам. И если до этого как-то удавалось избегать пристального внимания ФНС, это не значит, что и дальше все будет также. Лучше уже сейчас позаботиться о легальном решении вопроса, которое не будет ущемлять возможности вашего бизнеса.

Какие минусы имеет платежный агент?

К основным минусам платежных агентов относят:

  • Не все агенты работают с физическими лицами.
  • Некоторые агенты запрещают определенные виды продуктов и услуг (например, продажа табачных изделий, юридических услуг).
  • Не все платежные агрегаторы соблюдают 54-ФЗ.
  • Наличие скрытых комиссий (порой до 30%).
  • Неповоротливая техподдержка. Решение 5-минутного вопроса может растянутся на несколько дней бесполезной переписки/телефонных разговоров с саппортом.

техподдержка онлайн кассы

  • Платежи покупателей периодически не доходят на счет магазина, несмотря на то что средства списываются с карты. Решать проблему и успокаивать клиента придется магазину.
  • Бывают случаи блокировки аккаунта покупателя после регистрации в платёжной системе. В этом случае от него потребуют пройти идентификацию личности (выслать фото документов, банковской карты и так далее). Вместо приятной покупки в вашем магазине человек попадет в бюрократические жернова, а его деньги будут заморожены.

Но есть и самый большой минус. Агрегатор контролирует все ваши входящие финансовые потоки, а значит и полностью контролирует ситуацию. Пользуясь своим преимуществом, сервис может без предупреждения повышать тарифы, задерживать выплаты, заваливать вас бюрократическими проверками с целью приостановления выплат или разрыва сотрудничества (естественно, без выплаты накопившихся средств). Чаще всего такую грязную игру ведут зарубежные молодые сервисы приема оплат, но бывают проблемы и с надежными российскими компаниями.

Оцените текст:

[Всего голосов: 3    Средний: 5/5]

Онлайн-кассы для агентов — СКБ Контур

Оглавление

Расчеты между юрлицами и ИП

Не пробивали чек при поступлении денег на расчетный счет от ИП через Сбербанк. Какой за это грозит штраф и как исправлять ошибку?

— Если ИП платил именно с расчетного счета, то ККТ применять не нужно. Если ИП платил со своего личного счета, то он выступает как физлицо, ККТ применять нужно. Если ИП при оплате предъявил банковскую карту, то ККТ применяется. Если ККТ требовалась, сформируйте чек коррекции. Подробнее о формировании такого чека.

ООО заключает договоры с ИП. Бывает, что ИП платит по такому договору через Сбербанк-онлайн со своей карты или через сберкассу. Нужно ли по таким оплатам пробивать чек ККМ при поступлении денег на расчетный счет?

— Если ИП оплачивает с личной карты, то в этом случае он выступает как физлицо. Применение ККТ обязательно.

Юрлицо сдает собственные помещения в аренду юридическим лицам. Оплата только через расчетный счет. Надо ли с 1 июля применять ККТ?

— Если расчет только между юрлицами и только с расчетного счета на расчетный счет, онлайн-касса не нужна.

Юрлицо сдает в аренду торговые помещения, заключает договоры аренды с юрлицами и ИП. ИП могут заплатить аренду через кассу Сбербанка или со своей карты физлица? Нужно ли устанавливать онлайн-кассу арендодателю, если расчеты проводятся только через расчетный счет? Может ли арендодатель обязать арендатора-ИП открыть расчетный счет для проведения расчетов по аренде? Что делать, если платеж все же поступил на расчетный счет арендодателя?

— Если платеж на счет юрлица происходит со счета ИП, касса не нужна. Если ИП платит со счета, который оформлен на него как на физлицо, то касса нужна. Можете ли вы обязать ИП платить только с расчетного счета ИП — не можем ответить, так как вопрос не относится к теме 54-ФЗ. Если платеж все же поступил, вы всегда можете вернуть его и аргументированно попросить арендатора оплатить с расчетного счета — за неприменение ККТ ответственность ложится на вас.

ИП оказывает услуги только юридическим лицам и ИП. Вся оплата проходит через расчетный счет банка. Нужна ли онлайн-касса такому ИП с 1 июля 2019 года?

— Требования 54-ФЗ касаются только расчетов с физлицами. Если ваши платежи проходят между счетами ИП и юрлицами, касса не нужна.

Мы малое предприятие на УСН. Работаем с юрлицами по продаже франшизы. Какие операции мы должны пробивать в чеке?

— Если все расчеты только с юрлицами через расчетный счет, то ККТ не нужно применять.

Нужно ли использовать онлайн-кассы ИП, оказывающим одну и ту же консультационную услугу одному и тому же заказчику-юрлицу?

— Нет, не нужно, если расчеты осуществляются в безналичном порядке. Если же юрлицо оплачивает ваши услуги наличными, то ККТ применять необходимо.

ИП сдает организации в аренду автомобиль и рассчитывается безналично. Нужна ли касса?

— Нет, не нужна. Безналичные расчеты между юрлицами и ИП освобождены от применения ККТ.

Безналичные расчеты с физлицами

Перечисление денег физлицом на расчетный счет предприятия через операциониста банка тоже подпадает под применение онлайн-кассы? Когда надо выбивать чек?

— Да, подпадает, если это расчет за товары, работы или услуги. Чек должен быть сформирован в течение одного дня с момента получения оплаты.

Если мне перевели деньги через онлайн-банк на мою личную карту, нужно ли мне печатать чек через кассу?

— Если вы физлицо, то нет, не нужно. Действие закона 54-ФЗ на физлиц не распространяется. Если вы ИП, используете в предпринимательской деятельности свой личный счет физлица и деньги вам перевели за товары, работы или услуги, то ККТ использовать нужно.

Если мне физлицо оплачивает на расчетный счет услуги на полгода вперед, я должна пробить два чека? Один — за текущий месяц, а другой — на аванс? А как в следующем месяце учесть часть аванса, приходящегося на следующий месяц?

— Нужно сформировать чек на аванс при получении самого первого платежа за полгода. Затем каждый раз, оказывая услугу, нужно формировать чек на зачет аванса. Сумма в чеке должна быть равна стоимости услуги за период. И так каждый месяц до полного исчерпания предоплаты.

Если у ИП в полном объеме на расчетный счет поступает аванс по договору, значит надо два чека формировать? Первый — на аванс, второй — после закрытия работы. Правильно?

— Да, совершенно верно. Первый чек — на аванс, второй — на зачет аванса.

Если клиент-физлицо через отделение банка перечислил деньги нам за услуги аренды на расчетный счет, то нужно ли применять кассу? Если да, то в какой момент мы пробиваем чек?

— Если деньги от населения поступают за товары, работы или услуги, то с 1 июля 2019 года любые расчеты требуют применения ККТ и выдачи чека. На ККТ нужно сформировать чек, указать сумму поступивших средств, наименование услуги и способ оплаты «безналичными». На формирование чека у вас есть время до конца рабочего дня, следующего за днем поступления денег на расчетный счет. Если нет контактных данных клиента, законом разрешено сформировать бумажный чек и передать его при первом контакте с клиентом. Если у вас есть контакты клиента, то отправляйте электронный чек.

Человек покупает на сайте товар, оплачивает через платежную систему. Деньги попадают на расчетный счет. Еще надо чек пробивать?

— Если вы реализуете товары, оказываете услуги или выполняете работы для физических лиц, то ККТ применять нужно, и способ оплаты не имеет значения.

Физлицо внесло деньги на расчетный счет юрлица по счету за квартиру. Нужно ли пробивать чек и передавать его через ОФД в налоговую?

— Расчеты с физическими лицами требуют применения ККТ. Чек пробить нужно, он автоматически уйдет в налоговую при подключенном ОФД.

Физлицо оплатило услуги связи через Сбербанк-онлайн. Следует ли в этом случае использовать ККТ?

— Да, это электронное средство платежа. ККТ следует применять с 1 июля 2018 года.

Физлицо оплачивает выполненные работы ИП на расчетный счет ИП. Оплачивает со своей карточки. Должен ли ИП выдать ему чек?

— Все расчеты с физлицами за товары, работы, услуги следует сопровождать выдачей чека. В том числе и в случае оплаты карточками.

Нужно ли пробивать чеки, если оплата произведена перечислением денег на счет?

— Если физлицо оплачивает перечислением денег на счет юрлица оплаты за товары, работы или услуги, то ККТ нужна.

ИП предоставляет услуги физическим лицам. Оплата по договору поступает по квитанции через банк на расчетный счет. Нужна ли онлайн-касса в таком случае? Если да, то как выдавать чеки, если мы не знаем кода и не знаем, в какое время физические лица оплачивают квитанции? И не будет ли задвоения выручки?

— До 1 июля 2019 года ККТ при подобных оплатах можно не применять. После — обязательно. При поступлении оплаты на расчетный счет чек нужно сформировать до конца следующего рабочего дня после поступления денег (п. 5.3 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). Если у вас есть контакты клиента, то чек нужно направить ему в электронном виде. Если нет, то можно сформировать бумажный чек и передать его при первом контакте с клиентом.

Задвоения выручки не будет, так как налоги начисляются, исходя из данных, указанных в налоговой декларации. Введение онлайн-касс в бизнес-процесс никак не влияет на налоговую декларацию. ФНС, конечно, будет видеть данные с кассы, и вопросы могут возникнуть, если эти данные расходятся.

ИП без сотрудников, посуточная сдача жилья в аренду. Предполагается получение предоплаты за проживание через онлайн-платежи. Есть ли сервисы автоматической отправки чеков?

— У СКБ Контур таких сервисов нет, а в целом на рынке такие сервисы есть.

ИП сдает в аренду жилые и нежилые помещения физическим лицам. Физическое лицо переводит плату через онлайн-банк на расчетный счет ИП. Надо ли будет применять онлайн-кассу в такой ситуации?

— От применения ККТ освобождены ИП на патенте при сдаче в аренду жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, находящихся в собственности у ИП. Также можно не применять кассу предпринимателям на других системах налогообложения, если ИП сдает внаем жилые помещения, принадлежащих ему на праве собственности. Во всех остальных случаях ККТ нужно применять.

ИП планирует сдавать в аренду физлицу автомобиль. Оплачивать физлицо будет наличными или через онлайн-банк на расчетный счет физлица. Надо будет применять онлайн-кассу? В обоих случаях?

— Да, в обоих случаях ККТ применять нужно.

Какие безналичные расчеты с населением за услуги связи подпадают под необходимость применять ККТ?

— С 1 июля 2019 года все расчеты с населением следует проводить через ККТ. До этого срока можно не применять ККТ, если физлицо оплатило услуги наличными через кассира банка или наличными через банкомат.

Для чего вводят ККТ для ИП на ЕНВД без наемных работников, если у нас налоговая база? Неважно, сколько заработал, все равно нужно платить с налоговой базы. Живу в маленьком городе, доходы населения маленькие, дополнительные расходы на ККТ и интернет увеличат стоимость услуг. Отток клиентов неизбежен. В бизнесе 18 лет, становится только хуже.

— В Государственной думе рассматривается законопроект об отсрочке по применению ККТ ИП без работников, оказывающих услуги или реализующих товары собственного производства, до 1 июля 2021 года. Следите за нашими новостями.

Скажите, нужно ли пробивать по кассе чек, и как это сделать, если эквайринг с кассой не связан. У банка только свой эквайринг. Не будет ли задвоения выручки?

— Терминал эквайринга выдает не фискальный чек, а так называемый «слип». А касса выдает именно фискальный чек. Применение терминала эквайринга не освобождает от применения кассы, это разные типы документов. Задвоения платежа не происходит — ФНС видит, какие операции проведены по карте, а какие наличкой.

У вас есть два варианта. Первый — подключить эквайринговый терминал к кассовой программе. Тогда при формировании чека вы сможете выбрать на кассе тип оплаты «безнал», и сумма автоматически будет передана на терминал. Важно, чтобы кассовая программа поддерживала конкретную модель эквайрингового терминала. Банк при этом не важен. Например, Контур.Маркет. Касса поддерживает работу с терминалами «Инженико».

Второй вариант — если эквайринговый терминал и кассовая программа не имеют интеграции. Тогда вам необходимо проводить операцию вручную. Вы формируете чек на кассе, затем отдельно вводите вручную сумму чека на эквайринговом терминале, клиент оплачивает, вы получаете на эквайринге слип-подтверждение (чек) и только после этого печатаете фискальный чек на кассе.

Агенты

А как с ККТ работает ИП на агентском договоре со страховой компанией?

— Страховые организации, юрлица и страховые агенты — ИП или страховые брокеры при осуществлении расчетов со страхователями-физлицами вправе не применять ККТ до 1 июля 2019 года при условии, что они выдают БСО — квитанцию № А-7. С 1 июля 2019 года указанные лица обязаны применять ККТ в соответствии с требованиями 54-ФЗ и не могут применять форму № А-7. Она будет отменена.

Юрлицо работает агентом торговой организации и действует от имени и за счет принципала. После получения денег от физлица на свой расчетный счет агент удерживает агентское вознаграждение, а оставшуюся сумму перечисляет принципалу. Какой чек агент должен выбивать физлицу? На общую сумму с разбивкой по товару и агентскому вознаграждению, только на агентское или не должен выбивать чеки вообще?

— Есть ряд писем об осуществлении расчетов в рамках агентского договора (например, письмо Минфина России от 04.09.2017 № 03-01-15/56619). По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от имени и за счет принципала, права и обязанности возникают непосредственно у принципала. В таком случае ККТ применяется принципалом.

К сожалению, на сегодня нет методических рекомендаций по агентской схеме работы.

Мы работаем агентами при оказании услуг связи принципалами и работаем от имени принципалов. Должны ли мы применять ККТ при оплате услуг связи покупателями с расчетного счета покупателя на расчетный счет агента?

— Если вы действительно агенты, а не платежные агенты, то ККТ обязан применять принципал (есть ряд писем об осуществлении расчетов в рамках агентского договора, например, письмо Минфина от 04.09.2017 № 03-01-15/56619). Если же вы платежные агенты, то обязанность применять кассу ложится на вашу организацию, согласно положениям 103-ФЗ.

В 2011 году организация заключила договор с банком о приеме платежей от физлиц в рублях в пользу образовательного учреждения через банковские терминалы. Физлица приходят к нам уже с чеками от терминала об оплате обучения. Нужна ли в данном случае онлайн-касса?

— Все зависит от того, кому принадлежит терминал. Он может принадлежать банку, а может — посреднику, которого банк нанял, — это банковский платежный агент.

Банки освобождены от использования ККТ, в этом случае обязанность применить кассу ложится на поставщика услуг. Скорее всего, на руках у плательщика не фискальный чек, а слип или квитанция о выполнении платежа. В чеке, отпечатанном на ККТ, должны быть определенные реквизиты (например, РН ККТ, номер ФН, номер ФД, ФПД и QR-код — являются показателем того, что документ — это фискальный чек), если их нет, то вам предъявили не чек.

Если же терминал принадлежит посреднику (это должно быть указано прямо в чеке), то он обязан применить ККТ. Поставщику услуг не нужно повторно выдавать чек (письмо Минфина РФ от 03.10.2017 № 03-01-15/64345).

ИП без работников на БСО, агентство недвижимости. Оказываем посреднические услуги. Что нам применять?

— После 1 июля 2019 года БСО нужно формировать на кассах и отправлять в ФНС через ОФД.

Согласно положениям 54-ФЗ, БСО по составу реквизитов приравнен к чеку. Разница лишь в том, на какой контрольно-кассовой технике они формируются:

  • ККТ может формировать и чеки, и БСО, а значит, ее можно использовать и для продажи товаров, и для оказания услуг;
  • АС БСО (автоматизированная система для бланков строгой отчетности, это тоже ККТ) формирует только БСО, а значит, использовать ее можно только для оказания услуг.

То есть если вы оказываете услуги, можно использовать либо ККТ, либо АС БСО. Однако на сегодня в реестре ККТ и в продаже нет ни одной АС БСО, а выбор ККТ очень большой.

Займы, дивиденды, удержания из заработной платы

Нужно ли применять ККТ при выплате дивидендов совету директоров?

— Нет, не нужно. Подобные выплаты не являются расчетами в смысле 54-ФЗ.

Расчеты с учредителями и сотрудниками, а также выдача под отчет не являются расчетами и не требуют применения ККТ?

— Здесь много тонкостей. Подотчетные деньги — это не расчет в терминах 54-ФЗ, поэтому кассы не требует. Расчеты с учредителями — смотря что имеется в виду. Если речь о займе, предоставленном собственником бизнеса, применения ККТ не требуется. На это счет появилось много писем и комментариев, например, письмо Минфина России от 04.12.2018 № 03-01-15/87766: «при получении займа от учредителя — физического лица и последующем его погашении у организации отсутствует обязанность применять ККТ».

Нужно ли выдавать чек при ежемесячном удержании из заработной платы сотрудника суммы возврата по договору беспроцентного займа между организацией и сотрудником? Зарплата перечисляется на банковскую карту сотрудника.

— Все зависит от того, является ли заем целевым или нет.

  • Если заем целевой, то есть предоставляется сотруднику для оплаты товаров, работ или услуг вашей организации, то ККТ применяется. Есть только нюансы со сроками: если вы предоставляете заем, то кассу нужно применять с 1 июля 2019 года. Если сотрудник возвращает заем, то ККТ применяется уже с 1 июля 2018 года.
  • Если заем нецелевой — не на покупку товаров, работ или услуг, то ККТ можно не применять.

Юрлицо получило заем на оплату товара. Надо ли пробивать чек при его возврате? Юрлицо предоставило заем сотруднику, цель в договоре не указана. При погашении надо пробивать чек?

— При предоставлении и погашении займов для оплаты товаров, работ, услуг ККТ должен применять займодавец. Заемщик не использует кассу ни при каких условиях: ни тогда, когда получает, ни когда погашает заем (письмо ФНС России от 18.09.2018 № ЕД-4-20/[email protected]). Если юрлицо предоставило сотруднику нецелевой заем, то ККТ применять не требуется ни при выдаче, ни при возврате.

Ломбард. Выдача займа клиенту сейчас оформляется с помощью БСО, а с 1 июля требуют ККТ и его приравнивают к БСО.

— Договор займа оформляется выдачей ломбардом заемщику залогового билета — это БСО. До 1 июля 2019 года можно работать без ККТ. После этой даты ломбард обязан оформлять залоговый билет на ККТ. Кассовый чек может содержать любое количество дополнительной информации, не подтвержденной фискальным признаком. Важно: ломбарды должны применять ККТ только по займам, предоставляемым под залог материальных ценностей. Если ломбард выдает обычный потребительский кредит без залога, то ККТ не применяется.

Фирма получила заем от учредителя в 2017–2018 годах на расчетный счет. Нужна ли касса при возврате займа учредителю через банк платежным поручением?

— ККТ в данном случае применять не требуется. В 54-ФЗ речь идет именно про займы, выданные на покупку товара, работы или услуги. Заем, выданный учредителем своей фирме, таковым не является. 

Услуги населению, БСО

Возможно ли применение БСО, утвержденных приказом Минкульта № 257 от 12 декабря 2008 года для бюджетных учреждений? Или все же ККТ с 1 июля? Какая?

— После 1 июля 2019 года у учреждений культуры есть два варианта. Первый — использовать ККТ и печатать чек. Билеты в таком случае действительно могут иметь свободную форму или вовсе не использоваться, у них будет функция учетного документа. Второй — использовать АС БСО (автоматизированную систему для печати БСО, которая, по сути, является видом контрольно-кассовой техники) и печатать бланки строгой отчетности. Но в реестре ККТ не зарегистрировано ни одной АС БСО, и будет ли в реальности этот вариант актуален в преддверии третьей волны — неясно.

ИП без сотрудников на УСН, вид деятельности — онлайн-образование. Нужна ли онлайн-касса с 1 июля?

— Учитывая, что вы оказываете онлайн-услуги, скорее всего, все расчеты с клиентами происходят электронными средствами платежа. В этом случае применять кассу нужно с 1 июля 2018 года.

Я ИП без сотрудников, делаю металлические решетки. Могу ли я не применять ККТ с 1 июля?

— Освобождены от ККТ ИП на патенте с видом деятельности: услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ, а также прочие услуги производственного характера. Если вы на ПСН, то кассу можно не применять. Если нет, то ККТ применять следует.

Образовательные услуги тоже оплачиваются через кассу? Что должно быть в чеке? Как отразить плательщика?

— Все расчеты с физлицами за товары, работы, услуги требуют выдачи чека. Требования к реквизитам чека описаны в ст. 4.7 Закона 54-ФЗ, среди них нет данных о плательщике, если платит физлицо.

Я ИП, сдаю жилые помещения в аренду посуточно и на длительный срок. Выписываю документы для командировочных. Надо ли ККТ?

— Юрлица и ИП при приеме платы за жилое помещение и коммунальные услуги, включая взносы на капитальный ремонт, обязаны применять ККТ с 1 июля 2019 года.

ИП на ЕНВД без сотрудников оказывает транспортные услуги физическим и юридическим лицам. Расчеты через расчетны

Что должно быть в кассовом чеке агента

Какие кассовые аппараты нужны агентам

Агенты, которые совершают сделки с третьим лицом от своего имени и за счет принципала, применяют онлайн-кассы на общих основаниях, однако они должны указывать в кассовом чеке некоторые дополнительные реквизиты, характеризующие их как агента, а также реквизиты поставщика или принципала. Какой-либо специальной контрольно-кассовой техники для агентов не существует, они могут применять любой кассовый аппарат, имеющийся в Реестре ККТ. Это может быть портативный аппарат, например, Меркурий или MSPOS, или фискальный регистратор, например, Атол или Штрих.

Какие реквизиты должен указать агент в кассовом чеке

Состав дополнительных реквизитов кассового чека зависит от того каким агентом является пользователь ККТ. Предусмотрено 7 видов агентов:

  • банковский платежный агент;
  • банковский платежный субагент;
  • платежный агент;
  • платежный субагент;
  • поверенный;
  • комиссионер;
  • агент, не являющийся банковским платежным агентом (субагентом), платежным агентом (субагентом), поверенным, комиссионером.

Банковский платежный агент или банковский платежный субагент должен указать в кассовом чеке следующие дополнительные реквизиты:

  • признак агента: БАНК. ПЛ. АГЕНТ или БАНК. ПЛ. СУБАГЕНТ;
  • телефон платежного агента;
  • операция платежного агента;
  • другие реквизиты, предусмотренные Федеральным законодательством.

Полный перечень реквизитов, которые банковский платежный агент (субагент) должен указать в кассовом чеке или БСО, приведен в Приложении №2 к Приказу ФНС от 21.03.2017 №229.

Платежный агент или платежный субагент должны указать в кассовом чеке следующие дополнительные реквизиты:

  • признак агента: ПЛ. АГЕНТ или ПЛ. СУБАГЕНТ
  • телефон платежного агента;
  • телефон оператора по приему  платежей;
  • другие реквизиты, предусмотренные Федеральным законодательством.

Полный перечень реквизитов, которые платежный агент (субагент) должен указать в кассовом чеке или БСО, приведен в Приложении №2 к Приказу ФНС от 21.03.2017 №229.

Торговый посредник, действующий от имени доверителя на основании договора поручения, должен указать в кассовом чеке следующие дополнительные реквизиты:

  • признак агента: ПОВЕРЕННЫЙ;
  • ИНН поставщика;
  • другие реквизиты, предусмотренные Федеральным законодательством.

Полный перечень реквизитов, которые поверенный должен указать в кассовом чеке или БСО, приведен в Приложении №2 к Приказу ФНС от 21.03.2017 №229.

Торговый посредник, действующий от имени доверителя на основании договора комиссии, должен указать в кассовом чеке следующие дополнительные реквизиты:

  • признак агента: КОМИССИОНЕР;
  • ИНН поставщика;
  • другие реквизиты, предусмотренные Федеральным законодательством.

Полный перечень реквизитов, которые поверенный должен указать в кассовом чеке или БСО, приведен в Приложении №2 к Приказу ФНС от 21.03.2017 №229.

Другой агент, не являющийся банковским платежным агентом (субагентом), платежным агентом (субагентом), поверенным, комиссионером, должен указать в кассовом чеке следующие дополнительные реквизиты:

  • признак агента: АГЕНТ;
  • ИНН поставщика;
  • другие реквизиты, предусмотренные Федеральным законодательством.

Реквизиты агента в кассовом чеке

Следует очень внимательно отнестись к настройке кассы агента, чтобы ФНС не приняла всю сумму позиции, которую агент указывает в кассовом чеке от имени принципала, за доход агента. Ведь прибыль агента в виде агентского вознаграждения или комиссии обычно значительно меньше суммы, указываемой в кассовом чеке. Для того чтобы избежать длительных и неприятных разбирательств лучше сразу все сделать как надо.

Кроме того, неправильная настройка кассового аппарата сама по себе может привести к нарушению порядка и условий применения ККТ (п.4 ст.14.5 КоАП РФ).

Принципал и его агент могут применять различные системы налогообложения, и это также найдет свое отражение в кассовом чеке. Например, агент применяет УСН, а принципал ОСН. В этом случае в позиции чека, относящейся к товару или услуге принципала, агент должен указать ставку НДС. Сумма налога по каждой ставке в соответствующем теге будет отправлена в ФНС, и поэтому следует позаботиться о том, чтобы в кассовом чеке налоги принципала были отделены от налогов агента.

Ошибки в указании налоговых ставок и в выделении суммы налога это как минимум ст.14.5 КоАП РФ. Неверные реквизиты в чеке – нарушение ст.4.7 54-ФЗ.

ККТ имеет несколько вариантов указания в кассовом чеке агентских признаков, поскольку законом не запрещено вместе в агентскими товарами/услугами регистрировать в кассовом чеке и собственные товары/услуги. Правильно настроить ваш кассовый аппарат вам помогут наши специалисты.

Что еще должно быть в кассовом чеке.

Как включить в кассовый чек дополнительные реквизиты агента

Для того чтобы кассовый аппарат смог указывать в кассовом чеке признаки агента и их дополнительные реквизиты должны быть выполнены следующие условия:

- нужно четко знать, к какому виду агента вы относитесь: банковский платежный агент (субагент), платежный агент (субагент), поверенный, комиссионер, или иной агент, который не является банковским платежным агентом (субагентом), платежным агентом (субагентом), поверенным, комиссионером;

- запрограммировать в ККТ признак агента, допустимо указывать несколько признаков агента;

- прошивка ККТ должна поддерживать агентскую схему применения кассового аппарата;

- при использовании фискального регистратора агентскую схему работы должно поддерживать и кассовое ПО.

Особенности применения ККТ агентами

В том случае, если агент совершает сделку с третьим лицом от имени и за счет принципала, то обязанность применения ККТ ложится уже на принципала. При этом не имеет значения, является ли агент организацией, индивидуальным предпринимателем или физическим лицом. Организационное решение этого вопроса полностью ложится на принципала (поставщика), именно он обязан обеспечить в момент расчета применение ККТ, зарегистрированной в ФНС на себя. Отсрочить момент применения ККТ можно только в том случае, если денежные средства поступили на расчетный счет принципала от физического лица, но не более чем на один день.

Также как и все остальные владельцы ККТ, в некоторых случаях агент обязан использовать учет предварительных оплат (аванса) и их зачета при оформлении кассового чека, а также включать в состав чека ИНН покупателя, если покупателем является организация или ИП.

Что еще нужно знать агенту

Отдельного разговора заслуживает вопрос оформления возврата по кассовому чеку, сформированному агентом. Возвращать или не возвращать комиссию, агентское вознаграждение, средства за оказанные агентом дополнительные сопутствующие услуги?

В каких случаях и как агент должен сформировать кассовый чек коррекции?

Что должно быть в кассовом чеке агента, если агент и принципал применяют разные системы налогообложения? Например, агент на УСН, а принципал на ОСН.

Ждем разъяснений ФНС и следим за новостями на сайте РЕМКАС.

Наши предложения агентам

Учитывая новизну и сложность внедрения новой схемы применения ККТ агентами, мы подготовили образцы актуальных реквизитов кассовых чеков, формируемых агентами. В них рассмотрены наиболее распространенные случаи расчетов по агентской схеме, а также отражению налогов. Примеры применения новых реквизитов кассовых чеков составлены на основе действующей нормативно-правовой базы и методических указаний ФНС и представлены на страницах:

 

Методические указания ФНС по применению онлайн-касс.

Кассовые аппараты «под ключ».

Замена фискального накопителя Ремонт ККТ Замена прошивки ККТ Техподдержка ККТ Подключение к ОФД Такском Настройка и регистрация ККТ Выпуск сертификата КЭП

В разделе Вопросы – ответы вы сможете найти много полезной информации о ККТ.

Платежные агенты и онлайн кассы

Правовая регламентация вопросов применения онлайн-касс осуществляется нормами закона о ККТ от 22.05.2003 г. № 54-ФЗ (ред. от 25.12.2018). При каждом факте приема денег от покупателя или заказчика работ, услуг надо оформлять чеки, которые в режиме «онлайн» в электронном виде автоматически отправляются в фискальные органы. Покупателю чек может выдаваться как в бумажном виде, так и в электронном формате. Рассмотрим вопросы, которые возникают, если фирма в расчетах с покупателями пользуется услугами платежных агентов.

Должен ли использовать платежный агент ККТ

В роли платежного агента выступает юридическое лицо или ИП, уполномоченное принимать платежи от физических лиц за продукцию или услуги третьих лиц. Задача платежного агента сводится только к операции приема денег, от его действий не зависит факт передачи товара. Деятельность таких субъектов хозяйствования регулируется нормами закона от 03.06.2009 г. № 103-ФЗ (с изм. от 18.04.2018).

Платежные агенты денежные ресурсы, принятые от физических лиц в пользу третьей стороны, должны зачислять на специальный счет. По этому виду банковского счета доступны следующие операции:

  • зачисление денег, которые были приняты от населения;

  • перевод денег с другого спецсчета агента;

  • списание денег на спецсчет поставщика;

  • списание средств на другие банковские счета.

В соответствии с п. 12 ст. 4 закона № 103-ФЗ все платежные агенты должны применять ККТ при приеме денег от населения. Если обслуживание клиентов осуществляется через терминалы или банкоматы, ККТ должны быть установлены в такое устройство. Факт передачи денег подтверждается кассовым чеком (ст. 5 закона № 103-ФЗ), то есть платежные агенты онлайн-кассы используют в обязательном порядке. Получается, что при реализации товаров с условием расчета через агента, чек формируется именно платежным агентом.

Поставщик товаров или исполнитель работ, услуг в случае с проведением расчетов через платежных агентов не обязан использовать онлайн-кассу – чек покупателю выдает агент, а расчеты между агентом и поставщиком производятся в безналичной форме (расчеты между двумя субъектами хозяйствования, проводимые по безналу, не попадают под требование о формировании чека через онлайн-кассу). Такая схема распространяется только на взаимоотношения между поставщиками и платежными агентами, но ее нельзя применять при работе с платежными агрегаторами (агрегаторы не формируют за поставщика чеки).

Реквизиты чека платежного агента

Платежный агент в чеках должен указывать идентичные с продавцом данные. Перечень реквизитов представлен в ст. 4.7 закона № 54-ФЗ. Форматы фискальных документов со списком дополнительных реквизитов для чеков утверждены Приказом ФНС от 21.03.2017 г. № ММВ-7-20/[email protected]

Если организация (ИП) является агентом, она должна использовать в чеке реквизиты, характеризующие его как платежного агента. Делается это посредством тега 1057 «Признак платежного агента». Реквизит заполняют комиссионеры, поверенные и прочие виды посредников (агентов). В печатной форме чека этот элемент может иметь следующие значения:

  • БАНК. ПЛ. АГЕНТ – если речь идет о банковских платежных агентах (нулевой бит).

  • Банковские платежные субагенты используют значение БАНК. ПЛ. СУБАГЕНТ (номер бита – 1).

  • Платежный агент обозначается как ПЛ. АГЕНТ (бит под номером 2).

  • Платежный субагент отражается в чеке комбинацией ПЛ. СУБАГЕНТ (бит 3).

Отдельные значения тега предусмотрены для поверенных лиц, комиссионеров, прочих агентов. Дополнительно надо будет заполнить ряд тегов, характеризующих агента и поставщика. Если в теге 1057 не задан реквизит «Признак платежного агента», операция платежного агента будет отклонена.

Читайте также: Формат фискальных документов с 2019 года

Если ККТ планируется использовать в агентских схемах платежей, это необходимо указать на этапе регистрации или перерегистрации кассового оборудования.

Агенты, принципалы и онлайн-кассы между ними / Habr

Если в России принят закон, это ещё не значит, что он работает. Если же закон вроде как работает, это ещё не значит, что всё будет так же через полгода. Поэтому к каждому закону лучше готовиться чисто по-студенчески или по-русски — в самый последний момент или даже чуть позже. Давно известно: поспешишь — людей насмешишь. Но в случае с 54-м законом поспешили не те, кому нужно, а посмеялись не люди, а государство и особенно кассовые олигархи. К слову, некоторых из этих представителей людьми можно назвать действительно с натяжкой.

Речь пойдёт об одной интернет-компании. Персонифицировать её не будем, условно назвав как-нибудь по-залихватски — “Эх-растянись-душа-в-гармошку-компэни”, например. Это собирательный образ. Подобных компаний и предпринимателей в России тысячи. У всех первое полугодие-2017 было одинаковым.

Онлайн-кассы и выбор

Итак, в марте в “Эх-растянись-душа-в-гармошку-компэни” (ЭРДГК), ещё конь не валялся. В апреле чуть прилёг да повернулся на бок. В мае его всё-таки запрягли по полной. А вместе с конём и юриста. И он начал пахать и искать оптимальные предложения по онлайн-кассе.

В том же мае Атол.Онлайн наконец-то вышел на рынок с первым в своём роде конкретным предложением по аренде кассы как сервиса. Почти сразу ЭРДГК (не путать с Эрдоганом и РДГК-10 — оба примера про давление газа) остановилась на Атол. Но приличия ради изучала конкурентов. Причём у каждого конкурента, кого ни возьми, предложения были выгоднее. Но всё чего-то не хватало.

Старрус — аналогичное Атолу решение по кассе как сервису — было чуть дешевле, но стало доступным только в июле, уже после вступления в силу закона-54. От Iretail так и не добились возможности бесчекового аппарата, то есть на чистый онлайн-бизнес они тогда, видимо, не рассчитывали. Может, сейчас что изменилось. Касса24.Онлайн — штрихофские партнёры — были самые привлекательные и дешёвые, но они слишком поздно начали. Да и не предлагали они той же онлайн-аренды кассы. Только купить Штрих и установить себе рядом с компьютером. И маяться с тех.обслуживанием. Были ещё многочисленные посредники, интегрированные все как один с Атол.

Поэтому, как ни хотелось идти к дорогому и важному Атолу, но пришлось. Да ещё раскошелиться на несколько касс, хотя ЭРДГК не такая большая компания, по обороту вполне хватило бы и одной.

Определились, протестировались с горем пополам и подключились. Надвигался июль. За неделю до него Минфин всех обнадёжил отсрочкой исполнения приговора для лиц, освободившихся по УДО (Уже Договору Оформленному). В ЭРДГК, а заодно и во всей стране с облегчением выдохнули и ушли в отпуск. Но то было после первого июля. А ещё был день до…

Онлайн-кассы и дышло

Надо сказать, что в апреле и мае компания консультировалась с местным отделением налоговой. Спрашивала, как ей быть, кто из клиентов и в каком случае должен подключать онлайн-кассы, а кто нет. Ответ был один — по закону каждый предприниматель обязан использовать при расчётах кассовую технику. Вот каждый и должен подключать. И всё это приятным женским голосом. То есть если компания-владелец маркетплейса работает с предпринимателем, то касса должна быть подключена и компанией, и предпринимателем. Как в этом случае разделять платежи от покупателей, было не понятно. То есть каждая операция дублем должна пройти через две кассы? Продавца-принципала и компании-агента (работали они с клиентами по классическому агентскому договору)? На эти вопросы в налоговой никто чёткого ответа не давал, потому как для них ФЗ-54 был тоже неожиданностью. А интернет пестрил противоречивыми диспутами.

Вокруг в это время то и дело проскакивали тревожно-позитивные новости о ходе подготовки к закону: “Более половины предпринимателей уже обзавелись онлайн-кассами, а для другой половины их не хватает из-за отсутствия фискальных накопителей, которых уже произвели в 2 раза больше, чем кассовых аппаратов, но они непонятно куда делись в руки спекулянтов, то есть нас. В связи с этим предварительные итоги перехода по закону-54 можно назвать не только удовлетворительными, но и оптимистичными, хотя одна треть предпринимателей не успеет перейти на онлайн-кассы к первому июля и будет оштрафована, несмотря на отсрочку”. Как-то так, если сдобрить винегретом.

Надвигался июль. 30 июня ЭРДГК решила уточнить, не изменилась ли позиция местной налоговой по проблеме двойной кассы. На всякий случай — мало ли — даже мысль налоговой может быть скоротечной. И чудо! Приятный женский, но теперь жестоко звучащий голос сообщил: если ЭРДГК является агентом по агентскому договору, то платежи за товары она должна принимать через свою кассу. Принципал-предприниматель, реализующий товары через эту компанию, подключать кассу абсолютно не обязан.

А через пару недель до простых смертных дошло разъяснительное письмо Минфина как раз по агентскому договору. По дате было издано 26 июня, но в и-нете появилось только к середине июля. Согласно этому письму почти официальная позиция налоговой следующая:

По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от своего имени и за счет принципала, приобретает права и становится обязанным агент, хотя бы принципал и был назван в сделке или вступил с третьим лицом в непосредственные отношения по исполнению сделки.
Учитывая изложенное, при реализации товаров агентом ККТ применяется в обязательном порядке.
Вместе с тем в соответствии с вышеуказанным пунктом по сделке, совершенной агентом с третьим лицом от имени и за счет принципала, права и обязанности возникают непосредственно у принципала. В таком случае ККТ применяется принципалом.

Почему позиция “почти” официальная?

Потому что письмо носит разъяснительный характер и не влечёт за собой появление правовых норм. Что налоговая прямо там и указывает, намекая вообще на абсолютную демократию в России (фантастика!):

… направляемое мнение Департамента имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации и не препятствует руководствоваться нормами законодательства в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

На деле это значит, что если у вас другое понимание закона-54, то налоговой придётся объяснять его в судебном порядке в случае возникновения конкретных разногласий. Поскольку для сотрудников налоговой мнение руководства имеет больше чем нормативно-правовой характер. Скорее даже, подобострастный нормативно-правовой характер. И они будут отстаивать именно это мнение.

Всё бы ничего — это ж даже отличная новость для клиентов. Ведь не придётся выкладывать полтинник на свою кассу. Да только ЭРДГК, так же, как и государство, настоятельно советовала клиентам подключить свою онлайн-кассу до 1 июля. И были среди них в том числе самые сознательные, которые пошли и сделали, как закон велит. Да к тому же на интернет-площадке ЭРДГК уже было реализовано несколько решений для различных касс — зачем, спрашивается, если с 1 июля такой вот поворот — и достаточно только одной — своей? Пришлось в спешном порядке отзывать предложение и извиняться, объясняя преимущества нового варианта. А также менять вариант интеграции на соответствующий.

На минуточку задумайтесь. Если в одной компании столько клиентов-предпринимателей, которые купили ненужную кассу, то сколько их по всей стране? И почему данный вариант стал широко доступен и почти официально разрешён аккурат перед первым июля?

Онлайн-кассы и жизненная неопределённость

В то же время в сети стали появляться аналогичные варианты с агентским договором от малоизвестных, но набирающих популярность на форумах сервисов. Потому как желание всё-таки уйти от дорогого закона-54 вполне понятно. И на данный момент есть несколько небесспорных вариантов, чтобы избежать подключения онлайн-касс:
  1. Про агентский договор уже сказали (не путать с ним отношения с платёжным агентом — это уже другая история и даже закон — 161). Кратко схема выглядит так: предприниматель -> агентский договор -> платформа-агент -> касса -> покупатель.
  2. Через систему выставления счёта на примере сервиса Нэкстпэй. Очень широко обсуждается и так же критикуется. Суть в избавлении продавца от такого важного элемента, как момент оплаты. То есть продавец выставляет счёт, покупатель оплачивает его через банк любым способом, чек не нужен, т.к. момент оплаты продавцу не известен. В скором времени данная схема обещает быть признана незаконной.
  3. Работа с курьерскими службами. Это частный вариант первого. Только здесь исключаются все виды доставки, кроме курьерской. А со службой доставки заключается уже агентский договор. И момент оплаты переносится на момент вручения.
  4. И всё-таки самый популярный, судя по критике закона, — “Залечь на дно в Брюгге (Гдове, Ржеве, Мценске, Ленске…)”. И самый рискованный. Но половина страны именно так и живёт. Только если оффлайн вести теневой бизнес относительно просто, то онлайн-предпринимательство с каждым переподвыподвертом Роскомнадзора всё сложнее.

Сейчас в “Эх-растянись-душа-в-гармошку-компэни” вроде всё хорошо. Клиенты до сих пор спрашивают, в чём подвох, и почему им не нужно подключать интернет-кассу? Не верят своему счастью. Не верит и ЭРДГК. И вариант с интеграцией в систему кассы каждого клиента всё же держит про запас. Потому что в декабре Минфин обещал сформировать поправки к закону-54. Ждёт ЭРДГК декабря и мучается простыми сложными вопросами: кому в этой ситуации больше всего смешно? И много ли наварилось власть имущих за счёт втюхивания ненужных аппаратов, дорогих флэшек-ФН-ок, а также спекуляции законом?

А ответ возникает хоть и невпопад, но, так сказать, риторический, не требующий дальнейших вопросов: “Это Россия. Бизнес”.

Нужно ли организации применять ККТ, если оплата за услуги производится физ. лицами через платежного агента?

Компания "Консультант Самара" » Вопрос эксперту » Часто задаваемые вопросы » Нужно ли организации применять ККТ, если оплата за услуги производится физ. лицами через платежного агента?

Ответ: Если платежи осуществляются через платежного агента, с которым у организации  заключен агентский договор, то применять онлайн-ККТ обязан именно он.

 

При этом есть некоторые особенности заполнения чека. Платежный агент обязан указать в чеке те же данные, что и сам продавец, исполнитель. Поэтому законодатель обязывает организацию - продавца, исполнителя, который прибегает к услугам платежного агента, передавать последнему все данные о продаже (в том числе наименование товаров, работ, услуг).

Обоснование ответа: Если между организацией и организацией-агентом  заключен агентский договор, договор комиссии либо поручения, по которому платежный агент  выступает посредником в части получения денежных средств от физлиц и пропускает денежные средства покупателей через свою кассу или свой расчетный счет в банке, то ККТ применяет платежный агент.

И он же обязан выдать покупателю кассовый чек, в котором в числе прочих реквизитов должны быть указаны признаки агента и данные продавца.

Если далее платежный агент перечисляет денежные средства исполнителю услуг на расчетный счет то,  в таком случае организация, оказывающая услуги физлицам, не обязана применять ККТ, так как при осуществлении безналичных расчетов между организациями   действует освобождение (п. 9 ст. 2 Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа»)

ст. 2, Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ (ред. от 25.12.2018) "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации" {КонсультантПлюс}.

Если же между организацией и платежным агентом  посреднический договор не заключался, то применять онлайн-кассу обязана сама организация.

Платежный агент  в таком случае является неким расчетным центром, через который проходит платеж. Он лишь переводит денежные средства организации по распоряжению покупателя и не является платежным агентом, соответственно, обязанность передавать покупателю чек у него отсутствует (п. 3 и 4 ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ, п. 2 ст. 1 Закона от 03.06.2009 № 103-ФЗ)

ст. 4.7, Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ (ред. от 25.12.2018) "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации" {КонсультантПлюс}.

ст. 1, Федеральный закон от 03.06.2009 N 103-ФЗ (ред. от 18.04.2018) "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами" {КонсультантПлюс}.

Аннотация: Таким образом, платежный агент обязан применять ККТ при расчетах с физлицами только в том случае, если он выступает посредником (агентом, комиссионером, поверенным) по договору с организацией.

Если такого договора нет, то обязанность применять ККТ лежит на самой организации, оказывающей услуги физлицам.


Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс.

Топ‑5 вопросов по применению ККТ комиссионерами — Контур.ОФД — СКБ Контур

Нужно ли комиссионеру применять онлайн-кассу?

— Когда комиссионер получает деньги за продажи товаров или услуг, он обязательно применяет онлайн-кассу. Комиссионер регистрирует кассу на себя и указывает,что ККТ используется агентом. Договор комиссии описан в главе 51 ГК РФ. По такому договору комиссионер обязан по поручению комитента за вознаграждение совершать сделки от своего имени за счет комитента.

Сколько касс использовать?

— Агент может использовать одну кассу при работе с разными комитентами. Главное — указывать данные поставщика. Для ФНС подобные чеки (БСО) будут сигналом, что кассу использует агент, и не все, что проходит через ККТ — его выручка.

Что указывать в чеке?

— К сожалению, методических рекомендаций для формирования чеков при агентских схемах пока нет. Все, что написано далее — это наши предположения на основе Приказа ФНС №ММВ-7-20/[email protected], писем Минфина РФ, ФНС и комментариев их представителей.

Согласно приказу, есть два агентских реквизита:

  • Признак агента в чеке ККТ (тег 1057) — применяется ко всему фискальному чеку;
  • Признак агента в чеке ККТ по предмету расчета (тег 1222) — распространяется на товарную позицию.

В чеке должна быть та система налогообложения, которую применяет комиссионер (Письмо Минфина России от 11.10.2017 N 03-01-15/66398).

Если чек содержит только комиссионные товары, то признак агента применяется ко всему чеку. Сложности появляются, когда в чеке есть и свои, и комиссионные товары. По приказу тег 1057 обязательно должен быть в чеке, который формирует комиссионер. Но если в чеке разные товары — и комиссионные, и свои, то неясно, нужно ли указывать этот тег.

Случаи применения тега

В журнале «Налоговая политика и практика» за февраль 2019 года высказано мнение — признак агента можно указывать не ко всему чеку, а отдельно к каждой комиссионной позиции. В таком случае в чек можно будет включать и свои, и комиссионные товары. Но на наш взгляд, следует комиссионные товары продавать с формированием отдельного чека.

Также в чеке обязательно нужно указать ИНН поставщика — физлица или юрлица — для каждого комиссионного товара. Реквизит «ИНН поставщика» для печатного чека носит обязательность «7» — это самая низкая обязательность, то есть его может не быть. Но в чеке, который направляется в налоговую через ОФД, реквизит «ИНН поставщика» обязателен — «4».

Указывать ли в чеке агентское вознаграждение?

— Это зависит от условий договора между комитентом и комиссионером. Если в сумму расчета с покупателем включено вознаграждение агента, то его нужно указать в чеке. Если вознаграждение не включено, то указывать не нужно.

Нужны ли чеки при расчетах агента с комитентом?

— Когда комиссионер передает комитенту деньги за проданный товар, кассу применять не нужно (Письмо Минфина России от 29.06.2018 N 03-01-15/45091).

Если комитент выплачивает вознаграждение комиссионеру, комиссионер должен сформировать чек на сумму этого вознаграждения. Касса не применяется только в одном случае — если это безналичные расчеты между юрлицами или ИП.

Пробуйте все возможности Контур.ОФД 3 месяца бесплатно. Совсем бесплатно.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *