Удержание подоходного налога из заработной платы в рб 2020: Подоходный налог в РБ в 2023. Ставки подоходного налога с физических лиц, для ИП

Leave a Comment / Разное / By /

Физическим лицам

Общая информация о налогообложении доходов

Плательщиками подоходного налога с физических лиц признаются физические лица, к которым для целей налогообложения относятся:

  • граждане Республики Беларусь;
  • граждане либо подданные иностранного государства;
  • лица без гражданства (подданства).

Объектом налогообложения подоходным налогом с физических лиц являются доходы, полученные физическими лицами:

  • от источников в Республике Беларусь и (или) от источников за пределами Республики Беларусь, – для физических лиц, признаваемых налоговыми резидентами Республики Беларусь;
  • от источников в Республике Беларусь, – для физических лиц, не признаваемых налоговыми резидентами Республики Беларусь.

Доходом признается определяемая в соответствии с налоговым законодательством экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить.

При определении налоговой базы подоходного налога с физических лиц учитываются все доходы физического лица, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, за исключением доходов, не признаваемых объектом налогообложения подоходным налогом или освобождаемых от подоходного налога, перечисленных в пункте 2 статьи 196, статье 208 Налогового кодекса Республики Беларусь и иных законодательных актов.

Для большинства доходов налоговая база подоходного налога с физических лиц определяется за каждый календарный месяц как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов.

Налоговые вычеты по подоходному налогу с физических лиц, являются одним из видов налоговых льгот, предусмотренных налоговым законодательством. Это суммы, которые уменьшают налоговую базу подоходного налога с физических лиц, что приводит к уменьшению суммы подоходного налога с физических лиц, подлежащей удержанию у физического лица.

Предусмотрено 4 вида налоговых вычетов по подоходному налогу с физических лиц:

  • стандартные вычеты;
  • социальный налоговые вычеты;
  • имущественные налоговые вычеты;
  • профессиональные налоговые вычеты.

Для большинства видов доходов в Республике Беларусь применяется ставка подоходного налога с физических лиц в размере 13 процентов.

Налогообложение доходов, полученных от белорусских организаций, белорусских индивидуальных предпринимателей, нотариусов, иностранных организаций, осуществляющих деятельность на территории Республики Беларусь через постоянное представительство, представительств иностранных организаций, открытых в порядке, установленном законодательством, территориальных нотариальных палат, осуществляется такими лицами, которые признаются налоговыми агентами и несут обязанности по исчислению, удержанию у физического лица и перечислению в бюджет подоходного налога с физических лиц.

Налогообложение отдельных доходов физических лиц осуществляется налоговыми органами на основании представляемых физическими лицами налоговых деклараций (расчетов) по подоходному налогу с физических лиц.

НК РФ Статья 123. Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов \ КонсультантПлюс

Подготовлена редакция документа с изменениями, не вступившими в силу

НК РФ Статья 123. Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов

Перспективы и риски арбитражных споров. Ситуации, связанные со ст. 123 НК РФ

— Налоговый агент оспаривает штраф за неудержание и (или) неперечисление налога в бюджет (просрочку удержания и перечисления)

— Налоговый орган начислил пени из-за отсутствия у налогового агента сертификата о резидентстве иностранной организации на момент выплаты дохода

— Налоговый орган доначислил налоговому агенту НДС с оплаты иностранному лицу товаров, работ, услуг

— Налоговый орган начислил штраф и пени за неуплату налоговым агентом удержанного НДФЛ при наличии переплаты

— Налоговый орган доначислил НДФЛ (штраф, пени) по итогам выездной проверки, хотя претензий к поданным налоговым агентом сведениям в справках 2-НДФЛ не имел

— Налоговый орган доначислил НДФЛ (штраф, пени): налог не удержан и не уплачен с выплаченной физлицу (не ИП) арендной платы

— Налоговый орган начислил штраф и пени за несвоевременную уплату НДФЛ с аванса по зарплате: налог перечислен при расчете окончательной суммы за месяц

См. все ситуации, связанные со ст. 123 НК РФ

1. Неправомерное неудержание и (или) неперечисление (неполное удержание и (или) перечисление) в установленный настоящим Кодексом срок сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом,

(в ред. Федеральных законов от 09.07.1999 N 154-ФЗ, от 27.07.2010 N 229-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению.

(в ред. Федеральных законов от 09.07.1999 N 154-ФЗ, от 27.07.2010 N 229-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

КонсультантПлюс: примечание.

Налоговый агент освобождается от ответственности в отношении НДФЛ по ставке 15% за I квартал 2021 года в случае самостоятельного перечисления неуплаченных сумм налога в срок до 01.07.2021 (ФЗ от 23.11.2020 N 372-ФЗ).

2. Налоговый агент освобождается от ответственности, предусмотренной настоящей статьей, при одновременном выполнении следующих условий:

налоговый расчет (расчет по налогу) представлен в налоговый орган в установленный срок;

в налоговом расчете (расчете по налогу) отсутствуют факты неотражения или неполноты отражения сведений и (или) ошибки, приводящие к занижению суммы налога, подлежащей перечислению в бюджетную систему Российской Федерации;

налоговым агентом исполнена обязанность по перечислению суммы налога до момента, когда ему стало известно об обнаружении налоговым органом факта несвоевременного перечисления суммы налога или о назначении выездной налоговой проверки по такому налогу за соответствующий налоговый период.

(в ред. Федеральных законов от 14.07.2022 N 263-ФЗ, от 28.12.2022 N 565-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

(п. 2 введен Федеральным законом от 27.12.2018 N 546-ФЗ)

Удерживаемый работодателем подоходный налог штата

Буклет A Руководство по налогам для работодателя (ред. 2021 г.) (PDF), 58 страниц, 452 КБ, 13.09.2021.

Справочник работодателя по требованиям штата к удержанию подоходного налога, включая сведения о том, кто должен подавать налоговые декларации, какие формы использовать, когда необходимо подавать налоговые декларации и платежи, а также ставки и таблицы удержания подоходного налога работодателя, действующие с 1 января 2013 г.

Удержание работодателем государственного подоходного налога Формы
Форма № Имя Инструкции Электронный файл Наполняемый Ручная запись Предыдущие годы
Пакет BB-1 Базовое бизнес-приложение штата Гавайи, инструкции и платежные ваучеры
Содержит BB-1 (версия 2022), VP-1 (версия 2022) и VP-2 (версия 2022).		   Ред. 2022 г. Ред. 2022 г.  
ГВ-2 Отчет об удержанном подоходном налоге с Гавайских островов и выплаченной заработной плате     Ред. 2020 г.    
HW-3 УСТАРЕЛО — Годовой отчет работодателя и сверка подоходного налога с Гавайских островов, удержанного из заработной платы (для календарных лет до 1 января 2020 г., см. версии за предыдущий год)         Приора
HW-4 Свидетельство об удержании и статусе работника     Ред. 2022 г.    
HW-6 Заявление работника работодателю о непроживании в штате Гавайи Ред. 2022 г.   Ред. 2022 г.    
HW-7 Освобождение от удержания из заработной платы работников-нерезидентов     Ред. 2022 г.    
HW-14 Декларация по периодическому подоходному налогу
ВАЖНОЕ ПРИМЕЧАНИЕ: Дополнительные декларации не принимаются. Если необходимо внести изменения в уже поданную декларацию, подайте исправленную декларацию за этот период подачи.		 Ред. 2022 г. Ред. 2022 г. Ред. 2022 г. Приора
HW-26 УСТАРЕЛО — Заявление о продлении срока подачи декларации работодателя и примирения          
HW-30 Годовой отчет работодателя о подоходном налоге с Гавайских островов, удержанном из заработной платы НЕ отправляйте оплату вместе с HW-30, это не возврат. Ред. 2022 г.   (Ред. 2022) (Ред. 2022)  
ГЭВ-ТА-РВ-1 Уведомление об аннулировании налоговых лицензий и налоговых разрешений   Ред.
2022 г.		    
ITPS-COA Изменение адреса   Ред. 2018 г.    
Л-15 Заменяет HW-2 или W-2, отчет о заработной плате и налогах     Ред. 2018 г.    
Л-80 Запрос на отслеживание налогового года ______     Ред. 2019 г.    
Л-82 Запрос на изменение возмещения за налоговый год ______     2021    
Н-848 Доверенность
Начиная с 1 июля 2017 г. , Департамент потребует от любого лица, представляющего налогоплательщика в профессиональном качестве, зарегистрироваться в качестве «подтвержденного специалиста». Любое лицо, от которого не требуется регистрация в качестве «подтвержденного практикующего специалиста», должно указать свой полный номер социального страхования в форме N-848 или зарегистрироваться для получения идентификационного номера «представителя по налоговым вопросам».
Департамент не будет принимать предыдущие версии формы N-848 после 30 июня 2017 г. Дополнительную информацию см. в Налоговом объявлении 2017-03.		 Ред. 2022 г.   Ред. 2022 г.    
ВП-1 Ваучер на оплату налогов   Ред. 2022 г. Ред. 2022 г.  
ВП-2 Ваучер на оплату разных налогов   Ред. 2022 г.    

Внимание Пользователи:

Хотите найти бланк по номеру? Пожалуйста, ознакомьтесь с нашими налоговыми формами для Гавайских островов (в алфавитном порядке).

Формы и инструкции Департамента налогообложения, а также многие брошюры, информационные бюллетени и отчеты предоставляются в формате pdf.

Для просмотра и печати форм и инструкций требуется Adobe Reader. Загрузите бесплатную программу Reader, нажав на значок «Получить Adobe Reader». Это ссылка на веб-сайт Adobe, где доступны пошаговые инструкции. Сначала ознакомьтесь с системными требованиями.

Чтобы запросить форму по почте или факсу, вы можете позвонить в нашу Службу поддержки налогоплательщиков по телефону 808-587-4242 или по бесплатному номеру 1-800-222-3229..

Для обеспечения вашей конфиденциальности кнопка «Очистить форму» была размещена на всех текущих формах с возможностью записи. Если вы работаете на общедоступном или совместно используемом компьютере, после заполнения налоговой информации и печати формы нажмите кнопку «Очистить форму», чтобы удалить всю налоговую информацию из формы.

Подсказка: Если у вас возникли проблемы с доступом к какой-либо онлайн-форме, щелкните ссылку правой кнопкой мыши, чтобы сохранить файл на жестком диске. Пожалуйста, ознакомьтесь с часто задаваемыми вопросами для получения помощи или для получения дополнительной информации о pdf-файлах.

Последнее обновление страницы: 4 января 2023 г.

Налогообложение — город Дублин, штат Огайо, США