Удержание из заработной платы в 2020
Удержание из заработной платы — это часть дохода, начисленного в пользу работника, но перечисленного не самому работнику, а в пользу иного лица (гражданина, государства, предприятия и т. д.). Размер и порядок таких изъятий регламентирован на законодательном уровне. В статье расскажем об основных видах удержаний из заработной платы.
Нормативная база удержаний
Все виды законных удержаний из доходов работников закреплены в действующем законодательстве. В первую очередь особенности применения удержаний из зарплаты прописаны в Трудовом кодексе России, а именно в статьях 130, 136–138 и 248 ТК РФ. Помимо трудового законодательства, порядок изъятий регламентирован в Налоговом и Семейном кодексах РФ, а также в некоторых федеральных законах:
- Закон от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве».
- Закон от 21.07.1997 № 118-ФЗ «О судебных приставах».
- Закон от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством».
- Закон от 19.05.1995 № 81-ФЗ «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей».
Именно эти НПА являются законодательной основой в части регулирования вопросов по удержанию из заработка российских граждан.
Виды удержаний из заработной платы
Действующая нормативная база предусматривает следующие виды:
1. Обязательные удержания из зарплаты — это виды изысканий из заработной платы российских граждан, которые производятся на основании законодательных норм. Например, налог на доходы физических лиц, который должен удерживаться практически со всех видов доходов и поступлений в пользу физических лиц.
В состав обязательных удержаний входит не только НДФЛ, но и удержание по исполнительному листу из заработной платы: алименты, удержания с заработка осужденных граждан. Ключевое отличие от других видов — наличие законодательного или распорядительного документа, на основании которого производятся удержания с должников. Под распорядительным документом понимается решение суда, исполнительное делопроизводство, исполнительный лист, иное.
2. Необязательные — это вид удержаний из заработка, которые производятся по распоряжению работодателя, по соглашению между нанимателем и работником.
По решению работодателя из доходов подчиненных могут быть удержаны суммы, излишне перечисленные в пользу граждан, например, в результате счетной ошибки. Также из заработка рабочих могут быть удержаны денежные средства в следующих случаях:
- по распоряжению органа по решению индивидуальных трудовых споров, если была установлена вина работника в причинении ущерба, неисполнении обязанностей, возникновении простоя;
- постановлением суда было установлено, что заработная плата сотруднику выплачена излишне, в связи с неисполнением им служебных обязанностей;
- по решению работодателя производится удержание неотработанного аванса, перечисленного в счет будущей зарплаты;
- по распоряжению нанимателя удерживаются неизрасходованные и(или) неподтвержденные авансы по командировочным расходам, подотчетным суммам, аналогичным выплатам;
- возмещение работодателю материального ущерба материально ответственными лицами и прочее.
Оснований для необязательных взысканий с зарплаты немало. Некоторые ситуации рассмотрим более подробно.
3. Добровольные — любые виды изысканий с заработка, производимые по собственному заявлению работника, будь то перечисление дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, профсоюзные взносы или суммы добровольных пожертвований.
Основное отличие от других видов — наличие заявления от работника, в котором обозначены условия, размеры и назначения удержанных сумм. Примерный образец можно скачать в конце статьи.
4. Особые или индивидуальные — это отдельный вид взысканий, которые предусмотрены локальными нормативами работодателей. Например, в компании введен штраф за опоздание. Обратите внимание, что такие взыскания не предусмотрены в действующем законодательстве. Чиновники считают такие удержания незаконными. Однако некоторые работодатели продолжают вводить систему штрафов в систему оплаты труда.
Общие правила и ограничения
Обязанность по удержанию денежных средств с заработка граждан возложена на лиц, которые начисляют и выплачивают доход. По большей части данную функцию выполняют работодатели.
Удерживайте деньги с заработка с учетом ключевых принципов:
- Расчет налога на доходы физических лиц производите с учетом требований фискального законодательства. Учитывайте право налогоплательщика на льготы, возвраты, налоговые вычеты и послабления.
- Налог на доходы, исчисляемый с материальной выгоды или с натурального дохода, не может превышать 50 % заработка. Такое мнение выразила ФНС в Письме от 26.10.2016 № БС-4-11/20405@.
- Суммы к взысканию (кроме налога) рассчитывайте от суммы зарплаты за вычетом НДФЛ. То есть сначала удерживается подоходный налог. И только потом к сумме к получению применяются все остальные виды исполнительных производств.
- Максимальный размер взыскания по исполнительным листам в части алиментов, возмещения вреда здоровью или ущерба в связи со смертью кормильца — 70 %.
- Максимальный размер взысканий по исполнительным листам в части иных оснований устанавливается в размере 50 % от дохода.
- При удержании по заявлению работника максимальных ограничений не установлено. Может быть взыскана любая сумма, прописанная в заявлении. Такие нормы обозначил Роструд в Письме от 26.09.2012 № ПГ/7156-6-1.
- Максимальный размер любых других взысканий — 20 %.
Пример. В отношении работника допущена счетная ошибка (выявлена недостача, переплачен аванс, не подтвержден подотчет). Работодатель может удерживать не более 20 % зарплаты в месяц до полного погашения долга. Однако если в отношении этого сотрудника уже действует исполнительное производство, например 25 % на алименты, то удерживать переплату неправомерно. Максимальные ограничения по удержаниям не суммируются.
Порядок взыскания: таблица
Как правильно и в какой очереди взыскивать суммы с заработка подчиненных? Разобраться поможет таблица:
Номер очереди | Виды удержаний | Максимальный размер удержания (от суммы дохода работника за вычетом НДФЛ) |
Первая очередь | Алименты по исполнительным документам в пользу несовершеннолетних детей, безработных супругов или престарелых родителей | 70 % |
Исполнительные листы на возмещение вреда, причиненного здоровью | ||
Исполнительные делопроизводства на возмещение вреда в связи со смертью кормильца | ||
Исполнительные листы на возмещение ущерба, причиненного преступлением | ||
Первая очередь | Исполнительное делопроизводство по компенсации морального вреда | 50 % |
Вторая очередь | Исполнительные бумаги и производство по удержанию выходных пособий и оплаты труда лиц, работающих (работавших) по трудовому договору | |
Удержания по исполнительным делам выплат вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности | ||
Третья очередь | Исполнительное производство по обязательным платежам в бюджет и во внебюджетные фонды | |
Четвертая очередь | Удержание по исполнительным документам на все остальные требования (например, взыскание долга банковского кредита, взыскание суммы административного наказания в виде штрафа, возмещение имущественного или материального ущерба работодателю) |
Если в отношении одного физического лица инициировано несколько листов, действуйте по правилам:
- требования каждой следующей очереди удовлетворяются только после удовлетворения требований предыдущей очереди в полном объеме;
- в рамках одной очереди (в том числе при наличии нескольких исполнительных листов) требования удовлетворяются пропорционально сумме, причитающейся каждому взыскателю.
7.1. Статья 127 КЗпП. Обмеження відрахувань із заробітної плати
Відрахування із заробітної плати может проводить тільки у випадках, передбачених законодавством України.
Відрахування із заробітної плати працівників для покриття їх заборгованості підприємству, установі і організації, де вони працюють, может проводить за наказом (розпорядженням) власника або уповноваженого ним органу:
1) для повернення авансу, выданного в рахунок заробітної плати; для повернення сум, завод виплачених внаслідок лічильних помилок; для погашения невитраченого і своєчасно не поверенного авансу, выданного на службове відрядження або переведення до іншої місцевості; на господарські потреби, якщо працівник не оспорює підстав і розміру відрахування. У цих випадках власник або уповноважений ним орган вправі видати наказ (розпорядження) про відрахування не пізніше одного місяця з дня закінчення строку, установленного для повернення авансу, погашения заборгованості або з дня выплаты неправильно обчисленої сами;
2) при звільненні працівника до закінчення того рабочего року, в рахунок якого він же одержав відпустку, за невідроблені дні відпустки. Відрахування за ці дні не проводиться, якщо працівник звільняється з роботи з підстав, зазначених в пунктах 3, 5, 6 статті 36 і пунктах 1, 2 і 5 статті 40 цього Кодексу, а також при направленні на навчання та в зв’язку з переходом на пенсію;
3) при відшкодуванні шкоди, завданої з вини працівника підприємству, установі, організації (статья 136).
Статья 128. Обмеження розміру відрахувань із заробітної плати
При кожній виплаті заробітної плати загальний розмір усіх відрахувань не може перевищувати двадцати процентів, а у випадках, окремо передбачених законодавством України, — пятидесяти процентів заробітної плати, яка належить до выплаты працівникові.
При відрахуванні з заробітної плати за кількома виконавчими документами за працівником у всякому разі повинно бути сбережено пятьдесят процентів заробітку.
Обмеження, встановлені частинами першою і другою цієї статті, не поширюються на відрахування із заробітної плати при відбуванні виправних робіт і при стягненні аліментів на неповнолітніх дітей. У цих випадках розмір відрахувань із заробітної плати не може перевищувати сімдесяти відсотків.
Статья 129. Заборона відрахувань з вихідної допомоги, компенсаційних та інших виплат
Не допускаются відрахування з вихідної допомоги, компенсаційних та інших виплат, на які згідно з законодавством не звертається стягнення.
9111.ru — страница не найдена
- — Главная
- — Каталог юристов
- — Вопрос юристу
- Задать вопрос
- Автомобильное право
- Административное право
- Алименты
- Банковское право
- Банкротство
- Взыскание задолженности
- Военное право
- ГИБДД
- Гражданское право
- Гражданство
- Договор
- Долевое участие в строительстве
- Жалоба
- Жилищное право
- Завещание
- Защита прав потребителей
- Заявления
- Земельное право
- Имущество
- Инвалидность
- Иск
- Исполнительное производство
- Кредит
- Курение и алкоголь
- Лицензирование
- Льготы и компенсации
- Медицинское право
- Международное право
- Миграционное право
- Надбавки
- Налоги
- Наследство
- Недвижимость
- Нотариат
- Образование
- Опека
- Пенсии и пособия
- Полиция
- Право собственности
- Развод
- Семейное право
- Социальное обеспечение
- Страхование
- Субсидии
- Судопроизводство
- Таможенное право
- Трудовое право
- Уголовное право
- Финансовое право
- Юридические лица
Советы юристов:
1. Оплачиваю алименты высчитывают из зарплаты, при этом есть задолженности, я должен ещё оплачивать сверх вычетов из зарплаты?
1.1. Эдуард, при наличии задолженности по алиментам, могут удерживать до 70% заработка.
Вам помог ответ? Да Нет
2. Из зарплаты забирают 50% судебные приставы. Из них 25% алименты предыдущей семье. В новой семье еще появились трое детей. Как можно уменьшить вычеты из зарплаты, т.к. в новой семье не хватает денег?
2.1. Вместе с алиментами из заработной платы имеют право удерживать до 70% в месяц. Снизить размер удержаний Возможно если только супруга обратиться в суд и будет требовать установление алиментов.
Вам помог ответ? Да Нет
2.2. Новая жена должна подать в суд исковое заявление о взыскании алиментов. Далее подавайте в суд исковое заявление об уменьшении алиментов на первого ребенка.
Вам помог ответ? Да Нет
Ирина.
Согласно ст.138 Трудового кодекса РФ:
Общий размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20 процентов, а в случаях, предусмотренных федеральными законами, — 50 процентов заработной платы, причитающейся работнику.
При удержании из заработной платы по нескольким исполнительным документам за работником во всяком случае должно быть сохранено 50 процентов заработной платы.
Ограничения, установленные настоящей статьей, не распространяются на удержания из заработной платы при отбывании исправительных работ, взыскании алиментов на несовершеннолетних детей, возмещении вреда, причиненного здоровью другого лица, возмещении вреда лицам, понесшим ущерб в связи со смертью кормильца, и возмещении ущерба, причиненного преступлением. Размер удержаний из заработной платы в этих случаях не может превышать 70 процентов.
А также согласно ст.99 Федерального закона «Об исполнительном производстве»:
1. Размер удержания из заработной платы и иных доходов должника, в том числе из вознаграждения авторам результатов интеллектуальной деятельности, исчисляется из суммы, оставшейся после удержания налогов.
2. При исполнении исполнительного документа (нескольких исполнительных документов) с должника-гражданина может быть удержано не более пятидесяти процентов заработной платы и иных доходов. Удержания производятся до исполнения в полном объеме содержащихся в исполнительном документе требований.
3. Ограничение размера удержания из заработной платы и иных доходов должника-гражданина, установленное частью 2 настоящей статьи, НЕ ПРИМЕНЯЕТСЯ ПРИ ВЗЫСКАНИИ АЛИМЕНТОВ на несовершеннолетних детей, возмещении вреда, причиненного здоровью, возмещении вреда в связи со смертью кормильца и возмещении ущерба, причиненного преступлением. В этих случаях размер удержания из заработной платы и иных доходов должника-гражданина не может превышать семидесяти процентов.
Для описанной Вами ситуации общий размер удержаний не должен превышать 70%.
С уважением,
Титова Л.В.
В последнее время везде вижу вакансии, где указаны зарплаты «гросс», то есть до вычета налогов. Как правильно рассчитать зарплату, если она указана как гросс? И зачем работодателю вообще указывать гросс, если мы живем в России — налоги все платят одинаково? И есть же еще отчисления в пенсионный фонд и другие фонды. Нужно ли их учитывать?
Василий
Работодатели часто указывают зарплату до вычета налогов, чтобы сумма выглядела привлекательнее для кандидата. Это не значит, что вас пытаются обмануть. Но все равно на собеседовании обязательно уточняйте, сколько денег в итоге вы получите на руки.
Татьяна Максимова
посчитала зарплату
Что такое зарплата гросс
Зарплата гросс — это от английского gross, сумма до всех вычетов. Это сумма заработной платы работника до вычета из нее НДФЛ 13%. В России НДФЛ считает и удерживает работодатель, поэтому работник сразу получает на свой счет меньшую сумму. Гросс зарплату еще называют «грязной».
Разница между гросс и нет зарплатой — это те 13% НДФЛ, которые работодатель за вас перечисляет в налоговую. Считается так — допустим, что зарплата работника до вычета налогов — 50 000 Р.
50 000 Р × 13% = 6500 Р.
50 000 Р − 6500 Р = 43 500 Р.
43 500 Р он получит на руки.
Размер зарплаты гросс важен для пособий: именно полную сумму учитывают при их расчете. На руки вы получаете 43 500 Р, а пособие считают, как будто получаете 50 000 Р. Это учитывают при расчете субсидий для ЖКХ и, например, ежемесячной выплаты на ребенка.
Какие еще выплаты делает работодатель
Помимо НДФЛ, работодатель делает за вас отчисления государству в пенсионный, страховой и другие фонды. Работодатель платит их из своего кармана, а не из зарплаты работника.
Помимо зарплаты 50 000 Р, работодатель должен сделать следующие выплаты за своего сотрудника:
- 22% — на пенсионное страхование.
- 5,1% — на медицинское страхование.
- 2,9% — страхование по временной нетрудоспособности и материнству.
- 0,2—8,5% — страхование от несчастных случаев, зависит от вида деятельности.
Эти выплаты в зарплате гросс не указывают.
Когда устраиваетесь на работу, обязательно заранее уточните величину заработной платы, которую вы получите после удержания НДФЛ. Это важно, чтобы потом не разочароваться. И, конечно, внимательно прочтите трудовой договор, прежде чем его подписывать.
Если у вас есть вопрос о личных финансах, бизнесе или инвестициях, пишите: [email protected]. На самые интересные вопросы ответим в журнале.
Калькулятор заработной платы в Интернете — Canada.ca
Используйте онлайн-калькулятор отчислений на заработную плату (PDOC) для расчета федеральных, провинциальных (за исключением Квебека) и территориальных отчислений на заработную плату. Он подтвердит вычеты, которые вы включили в официальный отчет о прибылях за .
Вы принимаете на себя риски, связанные с использованием этого калькулятора. Надежность произведенных расчетов зависит от точности предоставленной вами информации.
Правительство провинции Квебек администрирует свой провинциальный подоходный налог, Квебекский пенсионный план (QPP) и Квебекский план родительского страхования (QPIP). Для расчета провинциальных отчислений на заработную плату в Квебеке используйте программу WebRAS и WinRAS из Revenu Quebec.
Что нужно знать
Чтобы ограничить риски, возникающие при использовании PDOC, мы рекомендуем вам сделать следующее:
Очистить кэш
Очистите кеш интернет-браузера и закройте браузер после завершения вычислений.Хотя мы не храним какую-либо информацию, которую вы вводите, эта информация остается в вашем сеансе до 30 минут бездействия. Информация, хранящаяся в вашем браузере, может быть просмотрена другими.
Создайте свой собственный отчет о доходах
Не используйте свои печатные расчеты в качестве официального отчета о доходах. Официальный отчет о доходах должен иметь определенную информацию, которую калькулятор не включает в себя . Следуйте провинциальным или территориальным стандартам занятости, чтобы создавать полные отчеты о доходах.
Важное замечание:
Учитывая текущую ситуацию с пандемией COVID-19, мы понимаем, что работодатели сталкиваются с уникальными проблемами. До конца 2020 года CRA будет ожидать, что это изменение будет реализовано с максимальной отдачей.
В результате ваш работодатель может использовать другую базовую личную сумму Yukon для расчета вашей зарплаты. В этом случае вы можете увидеть разницу между вашей зарплатой и онлайн-калькулятором удержаний из заработной платы.Эта разница будет согласована при подаче налоговой декларации за 2020 год.
Используйте калькулятор
Чтобы продолжить, выберите «Я принимаю» ниже.
,Вычеты из заработной платы — это деньги, взятые из зарплаты сотрудника для оплаты налогов, льгот или других сборов.
Существует три основных типа отчислений из заработной платы:
- Отчисления до уплаты налогов и взносы
- Местные, государственные и федеральные налоги
- Отчисления и отчисления после уплаты налогов
Вот краткая разбивка различных типов отчислений из заработной платы и как они работают:
1.Отчисления до налогообложения
Вычет до вычета налогов — это деньги, которые снимаются с валовой заработной платы вашего сотрудника до удержания любых налогов из его зарплаты.
Вычеты до налогообложения уменьшают налогооблагаемый доход работника, что означает, что они, вероятно, будут должны меньше подоходного налога и / или налога FICA (который включает Социальное обеспечение и Medicare).
Отчисления до налогообложения также могут снизить налоги, уплачиваемые работодателем, например FUTA (Федеральный налог на безработицу), FICA и SUI.
Не все налоговые вычеты одинаковы.Некоторые вычеты считаются налогом до уплаты налогов по всем налогам, в то время как другие могут по-прежнему требовать удержания определенных налогов.
Общие вычеты / взносы до налогообложения включают:
- Пенсионные фонды . Взносы в некоторые пенсионные фонды, такие как традиционный 401 (K), могут быть вычетом до налогообложения.
- Медицинское страхование . Медицинские льготы, такие как медицинское страхование, планы FSA или HSA, могут разрешать вычеты до вычета налогов. Если ваш сотрудник оплачивает медицинскую страховку через план медицинского страхования, предлагаемый в вашей компании, то эти взносы могут быть без учета налогов.
- Преимущества пригородных поездов . Некоторые пригородные льготы имеют право на вычеты до налогообложения в рамках определенных ограничений.
2. Налоги с сотрудников
СвязанныеЧто можно и нельзя делать, когда сотрудники обсуждают свою заработную плату
Управление командойФедеральные, штатные и некоторые местные налоги удерживаются с зарплаты сотрудника на каждую зарплату. Они могут включать в себя:
- Государственный подоходный налог (в штатах с подоходным налогом)
- Любые применимые местные налоги на уровне города, округа или муниципалитета
- Доля работника в FICA (налоги на медицинское обслуживание и социальное обеспечение)
Влюбись в современную заработную плату
3.Постналоговые вычеты
Удержание после уплаты налогов — это деньги, которые снимаются с зарплаты вашего сотрудника после удержания всех применимых налогов.
Общие налоговые вычеты включают в себя:
- Пенсионные фонды . Некоторые пенсионные фонды являются постналоговыми, например, Roth 401 (k).
- Заработная плата г Арнишнс . Если на вашего сотрудника наложены распоряжения суда, эти средства будут удалены после того, как их налоги будут удержаны.
Для примера, где вычеты из заработной платы появляются на зарплатных чеках, посмотрите видео ниже:
Помните, вам не нужно рассчитывать всю эту информацию самостоятельно. Расчет зарплаты может оказаться непростым делом, поэтому всегда лучше проконсультироваться с CPA или обратиться к поставщику заработной платы, чтобы убедиться, что все правильно вычитается.
,T4032-QC (E) Ред. 20
Это руководство использует простой язык для объяснения наиболее распространенных налоговых ситуаций. Если вам нужна дополнительная помощь, обратитесь в офис налоговой службы.
Оглавление
Секция C
- Таблицы налоговых вычетов
- Еженедельно (52 периода оплаты)
- раз в две недели (26 периодов оплаты)
- Полугодовые (24 периода оплаты)
- ежемесячно (12 периодов оплаты)
Что нового на 1 января 2020 года
Описаны основные изменения, внесенные в это руководство со времени последнего выпуска.
В этом руководстве отражены некоторые недавно объявленные изменения в подоходном налоге, которые, если они будут приняты в соответствии с предложением, вступят в силу 1 января 2020 года. На момент публикации некоторые из этих предлагаемых изменений не являлись законом. Мы рекомендуем использовать новые таблицы вычетов из заработной платы в этом руководстве для удержания, начиная с первой зарплаты в январе 2020 года.
Пороговые значения федерального подоходного налога были проиндексированы на 2020 год.
Федеральный объем занятости Канады был проиндексирован до 1245 долл. США на 2020 год.
Федеральная базовая личная сумма, сумма супруга (а) или партнера по гражданскому праву и сумма для имеющего на это право иждивенца были проиндексированы до 12 298 долл. США на 2020 год.
Это издание не включает объявление от 9 декабря 2019 г., в котором предлагается увеличить федеральную базовую личную сумму. Расчет будет обновлен в будущем выпуске.
Таблицы вычетов из заработной платы
Руководства T4008, Дополнительные таблицы вычетов из заработной платы и T4032, Таблицы вычетов из заработной платы, можно найти на нашем веб-сайте в Канаде.ок / зарплата . Вы также можете распечатать только те страницы или информацию, которая вам нужна.
Расчет заработной платы в Интернете Калькулятор
Для вычетов из заработной платы за 2020 год вы можете использовать наш онлайн-калькулятор вычетов из заработной платы (PDOC). Онлайн калькулятор позволяет легче рассчитать отчисления на заработную плату. PDOC доступен в canada.ca/pdoc .
PDOC рассчитывает ваши отчисления на заработную плату. Он рассчитывает отчисления за любой период оплаты, провинция (кроме Квебека) и территории.Расчет основан на точных данных о заработной плате.
Позвольте нам сообщить вам
Мы предоставляем электронную услугу, которая может незамедлительно уведомить вас, бесплатно, , о любых изменениях в вычетах из заработной платы.
Чтобы подписаться, посетите наш веб-сайт по адресу canada.ca/cra-email-lists и введите адрес электронной почты вашей компании для каждого списка рассылки, к которому вы хотите присоединиться.
Специальное уведомление
Таблицы вычетов из заработной платы (T4032)
Начиная с 1 января 2017 года, Канадское налоговое агентство больше не публикует бумажные и CD версии Руководства T4032, Таблицы вычетов из заработной платы.Цифровые версии руководства будут по-прежнему доступны на нашем веб-сайте canada.ca/payroll.
Кто должен использовать это руководство?
Это руководство предназначено для работодателя и плательщика. Он содержит таблицы для федеральных и провинциальных налоговых вычетов, взносов CPP и премий EI. Это поможет вам определить вычеты из заработной платы ваших сотрудников или пенсионеров.
Информацию о вычетах, переводах и отчетности по вычетам из заработной платы см. В следующих руководствах работодателей:
- T4001, Руководство работодателя — Отчисления и переводы заработной платы
- RC4120, Руководство работодателя — подача бланка и резюме T4
- RC4110, наемный работник или работающий не по найму
- RC4157, Вычитая подоходный налог с пенсии и других доходов, и предоставляя T4A, бланк и резюме
- T4130, Руководство для работодателей — Налогооблагаемые льготы и надбавки
Эти руководства доступны на нашем веб-сайте в Канаде.ок / налоги .
Примечание
Возможно, вы захотите обратиться к Таблицам вычетов по заработной плате издания 2019 года до конца 2020 года, чтобы устранить любые недостатки, связанные с проверкой зачитываемого для пенсии и страхования дохода (PIER), которые мы выявили при обработке вашего возврата T4 за 2019 год.
Что если ваш период оплаты не указан в этом руководстве?
Это руководство содержит наиболее распространенные периоды оплаты: еженедельные, раз в две недели (каждые две недели), полугодовые и ежемесячные.Если у вас необычные периоды выплат, такие как ежедневные (240 рабочих дней) или 10, 13 или 22 периодов выплат в год, см. Руководство T4008, Дополнительные таблицы вычетов из заработной платы или Онлайн-калькулятор вычетов из заработной платы (PDOC) для определения налога. вычеты.
Какую провинциальную или территориальную таблицу налогов следует использовать?
Прежде чем вы решите, какую таблицу налогов использовать, вы должны определить провинцию или территорию вашего сотрудника. Это зависит от того, требуете ли вы от сотрудника отчета о работе по месту вашего бизнеса.
Если сотрудник отчитывается о работе по месту вашего бизнеса, провинция или территория занятости считается провинцией или территорией, где расположен ваш бизнес. Чтобы удержать вычеты из заработной платы, используйте таблицу налогов для этой провинции или территории работы.
Если вы не требуете, чтобы работник отчитывался за работу по месту вашего бизнеса, провинция или территория занятости — это провинция или территория, на которой расположен ваш бизнес и из которой вы платите зарплату своему сотруднику.
Для получения дополнительной информации и примеров см. Главу 1 «Общая информация» в Руководстве T4001, «Руководство работодателя» — «Отчисления и переводы заработной платы».
Федеральный налог на 2020 год
Индексация на 2020 год
В 2020 году пороговые значения федерального дохода, личные суммы и количество занятых в Канаде были изменены на основе изменений в индексе потребительских цен.
Федеральный коэффициент индексации на 1 января 2020 года составляет 1,9%. Налоговые кредиты, соответствующие кодам претензий в таблицах, были соответствующим образом проиндексированы. Сотрудники автоматически получат изменение индексации, независимо от того, подадут ли они форму TD1, декларация о возврате налоговых льгот за 2020 год.
Налоговые ставки и пороги дохода
На 2020 год ставки федерального налога и пороговые значения доходов следующие:
| Ежегодный налогооблагаемый доход ($) С — До | Федеральная налоговая ставка (%) R | Константа ($) К |
|---|---|---|
| 0.От 00 до 48 535,00 | 15% | 0 |
| 48 535,01 до 97 069,00 | 20,5% | 2 669 |
| от 97 069,01 до 150 473,00 | 26% | 8,008 |
| 150 473,01 до 214 368,00 | 29% | 12 522 |
| 214 368,01 и более | 33% | 21 097 |
Канада занятость
Невозвратная сумма занятости в Канаде включена в федеральные таблицы вычетов из заработной платы.Количество занятых в федеральной Канаде меньше:
- 1245 долл. США и долл. США
- человек с трудовой доход за год
Максимальный годовой невозмещаемый налоговый кредит составляет 186,75 долларов США.
Пенсионный доход не имеет права на этот кредит. Если вы платите пенсионный доход, воспользуйтесь онлайн-калькулятором отчислений на заработную плату, чтобы найти налоговый вычет .
Личные суммы
Большинство федеральных личных сумм за 2020 год пересмотрены.
Основная личная сумма $ 12 298
Супруг (а) или гражданский партнер сумма $ 12 298
Сумма для правомочного иждивенца $ 12,298
Для получения более подробной информации о личных суммах см. Форму TD1.
Премии страхования занятости (EI) за 2020 год
Квебекский план родительского страхования
Этот план заменяет и усиливает меры, предоставляемые новым родителям в рамках программы страхования занятости, администрируемой Канадой по трудоустройству и социальному развитию (ESDC).
Канадское налоговое агентство (CRA) управляет требованиями, касающимися страховых взносов (EI). Ссылки на Квебекский план родительского страхования (QPIP) в этом руководстве предназначены только для разъяснения требований EI. Все требования QPIP должны быть подтверждены Revenu Québec, которая управляет провинциальным планом.
Работодатели будут использовать коэффициент EI, соответствующий провинции занятости. Снижение ставки EI в размере применяется, когда провинцией занятости является Квебек, а регулярная ставка EI в размере применяется в тех случаях, когда провинция занятости отличается от провинции Квебек.
Подробнее о провинции занятости см. В разделе «Какую таблицу налогов провинций или территорий следует использовать?»
Работодатели, сотрудники которых работают в Квебеке, будут использовать таблицу вычетов EI, специфичную для сотрудников в Квебеке. Вычеты, денежные переводы, отчетность и применимый новый невозмещаемый налоговый кредит будут основаны на сниженной ставке EI . Работодатели должны также отслеживать информацию QPIP для отчетности T4.
Максимальный страховой доход EI останется неизменным для всех провинций и территорий и будет по-прежнему устанавливаться федеральным правительством.
Вознаграждения работникам
Вы удерживаете премии EI, начиная с первого доллара застрахованного заработка. Вы прекращаете удерживать премии, когда достигаете максимального годового страхового заработка работника.
Когда вы используете таблицу в этом руководстве для определения премий EI, ищите страховой доход за период, а не валовое вознаграждение.
Страховые взносы за трудоустройство
Максимальный годовой страховой доход $ 54 200
Премиум тариф только в Квебеке (%) 1.20
Максимальная годовая премия работника в Квебеке $ 650.40
Вы прекращаете удерживать EI, когда сотрудник достигает максимальной годовой премии.
Примечание
Как работодатель, вы должны перечислять эти вычеты вместе с вашей долей взносов EI.
Для получения дополнительной информации см. Главу 3 «Страховые взносы по трудоустройству» в Руководстве T4001, «Руководство работодателя» — «Вычеты и переводы из заработной платы».
Квебекский родительский страховой взнос
Максимальный годовой страховой доход QPIP $ 78 500
QPIP премия ставка (%) .494
Максимальная годовая премия сотрудника QPIP в Квебеке $ 387,79
Примечание
Премии QPIP и соответствующая часть от работодателя выплачиваются Ревену Квебеку, а не Канадскому налоговому агентству.
Изменения в отчетности
Новые поля, которые будут сохранены для учета заработной платы и сообщены на бланке T4
Эти изменения в отчетности зависят от провинции. Пока эти поля будут заполнены только в том случае, если провинция занятости — Квебек.
В квитанции T4 появятся новые поля для трех элементов данных, которые необходимо сохранить и отчитаться.Они:
- Премиальный план родительского страхования (PPIP)
- ;
- PPIP страховой доход; и
- Код освобождения PPIP (оставьте пустым — без исключений в течение первого года).
Имена являются общими для размещения планов на будущее. Провинция занятости будет ключом к применению соответствующей ставки EI и максимальной премии.
Поля QPIP будут сообщаться на квитанции T4 в новых полях PPIP для премий и страхуемых доходов, расположенных под существующими фиксированными полями 52 и 50. новых числовых кодов — это поле 55 для премий PPIP и поле 56 для страховых доходов PPIP. Новое поле кода освобождения PPIP будет создано рядом с полями освобождения CPP / QPP и EI как часть поля 28.
Примечание
Всю информацию о QPIP, касающуюся реализации, администрирования, ставок, максимальной страховой прибыли, выплат пособий или о том, как заполнять информационные квебекские квебекские документы, можно найти на веб-сайте Revenu Québec по номеру .gouv.qc.ca .
Вычет и перевод обязательств по страхованию занятости (EI)
Вычеты по EI уменьшатся для сотрудников, работающих в Квебеке, но метод перевода в Канадское налоговое агентство не изменится.
Возможно, что частота федеральных денежных переводов некоторых работодателей может измениться, если снижение EI для сотрудников Квебека изменит пороговое значение для работодателя, однако это маловероятно для крупных работодателей.
Информацию о том, как и когда отправлять страховые взносы QPIP, можно найти на веб-сайте Revenu Québec по номеру revenu.gouv.qc.ca .
Когда работник меняет провинцию занятости с одним и тем же работодателем в течение года, максимальная надбавка за год будет варьироваться в зависимости от провинции, в которой выплачиваются первые 53 100 долларов застрахованного заработка.
Пример
- Сотрудник зарабатывает 30 000 долларов страхового заработка в Онтарио
- Тот же работник меняет свою провинцию на Квебек и зарабатывает дополнительно 40 000 долл. С тем же работодателем.Максимальная премия работника рассчитывается следующим образом:
В Онтарио: $ 30 000 × 1,58% = $ 474,00
в Квебеке: $ 24 200 × 1,20% = $ 290,40
Итого: 54 200 долл. США = 764,40 долл. США
Канадское налоговое агентство и Revenu Québec будут согласовывать корректировки премий EI и QPIP для трансграничных сотрудников. Ожидается, что корректировки между вычетами EI и QPIP будут решаться путем подачи налоговой декларации и ежегодного процесса корректировки на конец года.
Более подробную информацию о федеральных требованиях см. На веб-сайте расчета заработной платы CRA по номеру canada.ca/payroll .
Квебекская налоговая скидка
Квебекская ставка по снижению налога остается на уровне 16,5% в 2019 году.
Личная налоговая декларация (форма TD1)
Вам, возможно, придется попросить своих сотрудников или пенсионеров заполнить федеральную налоговую декларацию по налоговым льготам, используя федеральную форму TD1.
Для получения дополнительной информации см. Главу 5 «Вычет подоходного налога» в Руководстве T4001, «Руководство работодателя» — «Вычеты из заработной платы и денежные переводы».
Коды претензий
Общая личная сумма, которую сотрудник запрашивает в форме TD1, определяет, какой код претензии вы будете использовать. См. Диаграмму 2.
Объяснение претензионных кодов
Код претензии 0
Этот код представляет претензий нет суммы .Этот код также можно использовать, если работник указал, что у него более одного работодателя или плательщика одновременно, и ввели «0» на первой странице формы TD1 для 2019 года.
Претензии с 1 по 10
Суммы кода претензии не указаны ни в федеральной, ни в провинциальной форме TD1.
Вы сопоставляете «общую сумму претензии», указанную в форме TD1 вашего сотрудника или пенсионера, с соответствующими кодами претензии. Затем вы просматриваете налог на оплату труда работника по коду претензии в таблицах федеральных налогов за период оплаты.
Индексация федеральных кодов претензий
Кредиты, которые применяются к каждому федеральному коду претензии, были автоматически изменены в таблицах налогов на коэффициент индексации за текущий год. Если ваш сотрудник не заполнил федеральные и провинциальные формы TD1 за 2019 год, вы продолжаете удерживать подоходный налог, используя тот же код претензии, который вы использовали в прошлом году.
| Общая сумма претензии ($) | Код претензии |
|---|---|
| Сумма претензии не указана | 0 |
| 12 298,00 | 1 |
| 12 298,01 до 14 648,00 | 2 |
| 14 648,01 до 16 998,00 | 3 |
| 16 998.С 01 по 19 348,00 | 4 |
| 19 348,01 до 21 698,00 | 5 |
| 21 698,01 до 24 048,00 | 6 |
| 24 048,01 до 26 398,00 | 7 |
| 26 398,01 до 28 748,00 | 8 |
| 28 748,01 до 31 098,00 | 9 |
| 31 098,01 до 33 448,00 | 10 |
| 33 448,01 и более | X Работодатель должен рассчитать налог вручную. |
| Без удержания | E |
Расчет отчислений на заработную плату для работников гостиничного и ресторанного бизнеса в Квебеке
В соответствии с законодательством, принятым в провинции Квебек, работники гостиничного и ресторанного бизнеса, которые получают доход от чаевых и чаевых, должны декларировать этот доход своим работодателям. Начиная с 1 января 1998 года, вы должны включать в себя советы, объявленные этими сотрудниками при расчете страхового заработка для целей страхования занятости (EI).Вы также должны включить эти советы при определении вычетов федерального подоходного налога. Сообщите советы и выводы на квитанции T4.
Когда вы включаете в доход заявленные чаевые и чаевые, соответствующие вычеты, указанные в таблицах вычетов из заработной платы, могут превышать заработную плату или заработную плату. Вычеты из заработной платы не могут превышать сумму заработной платы и заработной платы. Чтобы убедиться, что вычеты не превышают зарплату или заработную плату, вам придется сокращать вычеты до тех пор, пока чистая заработная плата не перестанет быть отрицательной.
Как вы уменьшаете отчисления?
Когда вы уменьшаете вычеты из заработной платы, вы должны уменьшить их в определенном порядке, как указано в законодательстве Квебека. Сначала уменьшите налог провинции Квебек, а затем уменьшите страховые взносы Квебека для родителей и, наконец, взносы в Квебекский пенсионный план (QPP). Если чистая оплата все еще отрицательна, уменьшите удержание федерального налога. Любой дефицит федерального или провинциального налога будет определен, когда люди подадут свои личные налоговые декларации.
В некоторых случаях, когда QPP уменьшается, вам, возможно, придется увеличить федеральный налог, чтобы отразить изменение в федеральном налоговом кредите для взносов QPIP и QPP. Вы можете использовать онлайн-калькулятор отчислений на заработную плату (PDOC) для определения скорректированных отчислений.
Форма TD1X, Отчет о комиссионных доходах и расходах по налогу на заработную плату
Если ваши сотрудники хотят, чтобы вы корректировали их налоговые вычеты с учетом комиссионных расходов, они должны заполнить форму TD1X, Отчет о комиссионных доходах и расходах для налоговых вычетов из заработной платы.
Вы вычитаете налог из комиссионного вознаграждения ваших сотрудников, используя «Общая сумма претензии» в их формах TD1 в следующих ситуациях:
- , если ваши сотрудники не заполняют форму TD1X или
- , если они сообщат вам в письменной форме, что хотят отменить ранее заполненную форму TD1X
Как использовать таблицы в этом руководстве
Используйте таблицы в этом руководстве для определения премий EI и федерального налога, который вы будете вычитать из вознаграждения ваших сотрудников.
EI стол (Секция B)
- Найдите страницу в разделе B, которая соответствует «Страховому доходу» вашего сотрудника
- Чтобы найти диапазон, включающий страховой доход вашего сотрудника, посмотрите вниз в столбце «Застрахованный доход». Когда вы используете таблицу в этом руководстве для определения надбавок за ЭИ, ищите страховой доход за период, а не валовое вознаграждение
- В столбце рядом со столбцом «Страховой доход» вы найдете премию EI, которую вы должны удерживать из зарплаты вашего сотрудника
Таблицы федеральных налоговых вычетов (Раздел C)
Даже если период занятости, за который вы платите зарплату, меньше, чем полный период оплаты, вы должны продолжать использовать таблицу налоговых вычетов, которая соответствует вашему обычному периоду оплаты.
- Найдите страницы в разделе C, которые соответствуют вашему платежному периоду
- Чтобы найти диапазон, соответствующий налогооблагаемому доходу вашего сотрудника (включая любые налогооблагаемые льготы), посмотрите вниз столбец «Оплата»
- В строке под применимым кодом претензии вы найдете сумму федерального налога, которую вы должны удерживать из зарплаты вашего сотрудника (дополнительную информацию см. В разделе «Коды претензий» и Диаграмма 2) .
Дополнительная информация о вычетах из заработной платы
Вычет налога с доходов, не облагаемых взносами CPP или EI-премиями
Мы включили налоговые скидки для взносов CPP и премий EI в таблицы федеральных и провинциальных налоговых вычетов в этом руководстве.Тем не менее, определенные виды доходов, такие как пенсионные доходы, не облагаются взносами CPP и взносами EI. В результате вам придется корректировать сумму федерального и провинциального подоходного налога, который вы вычитаете.
Чтобы определить сумму налога, подлежащую вычету из дохода, не облагаемого взносами CPP или взносами EI, используйте онлайн-калькулятор вычетов по заработной плате, доступный по адресу canada.ca/pdoc . На экране «Расчет заработной платы» и / или на экране «Расчет комиссионного вознаграждения» перейдите к шагу 3 и выберите параметр «Освобождение от CPP» и / или «Освобождение от EI», прежде чем нажимать кнопку «Рассчитать».
Пошаговый расчет налоговых вычетов
Вы можете использовать следующие пошаговые вычисления для расчета налоговых вычетов для любого сотрудника или пенсионера, который зарабатывает больше, чем максимальные суммы, включенные в таблицы налоговых вычетов.
В примере показано, как определить сумму налога, которая вычитается из всех доходов.
Однако если вы разрабатываете собственную программу расчета заработной платы или электронные таблицы для расчета налоговых вычетов, не используйте ни один из этих расчетов.Вместо этого см. Руководство T4127, Формулы удержаний из заработной платы.
Пример
Налог вычесть на все доходы
Этот пример относится к человеку, который зарабатывает 1400 долларов в неделю и вносит 80 долларов в зарегистрированный пенсионный накопительный план (RRSP).
Это лицо претендует на основную сумму личного иска.
| Описание | Подразделы | Суммы |
| (1) Валовое вознаграждение за период оплаты (еженедельно) | 1400 долларов.00 | |
| (2) Минус | ||
| — другие суммы, утвержденные налоговой службой | 0,00 | |
| — взносы РРСП * | 80,00 | — (80,00) |
| * Эта сумма должна быть вычтена у источника. | ||
| * Примечание Если у вас есть сотрудник, которому вы платили комиссионные, вычтите общие расходы, указанные в форме TD1X, из валового вознаграждения, указанного в форме TD1X, если применимо. | ||
| (3) Чистое вознаграждение за период выплаты (строка 1 минус строка 2) | $ 1 320,00 | |
| (4) Чистый годовой доход (1 320 долларов США × 52 недели) | $ 68 640,00 | |
| (5) Минус ежегодного вычета за проживание в предписанной зоне, согласно федеральной форме TD1 | (нет данных) | |
| (6) Годовой налогооблагаемый доход (строка 4 минус строка 5) | 68 640 долларов.00 |
| Описание | Подразделы | Суммы |
| (7) Умножьте сумму в строке 6 на ставку федерального налога, основанную на диаграмме 1. | × 0,205 | |
| $ 14 071,20 | ||
| (8) Минус федеральная константа, основанная на годовом налогооблагаемом доходе по строке 6 (см. Диаграмму 1) | — (2669.00) | |
| (9) Федеральный налог (строка 7 минус строка 8) | $ 11 402,20 | |
| (10) Минус федеральных налоговых кредитов: | ||
| — общая сумма личных налоговых льгот, указанная в форме TD1 | $ 12 298,00 | |
| — взносы QPP за период выплаты , умноженные на количество периодов выплаты в году (максимальный годовой доход — 3 146 долл. США).40) | 3 146,40 | |
| — премии Квебека EI за период выплаты , умноженные на количество периодов выплаты в году (годовой максимум 650,40 долл. США) * | 650,40 | |
| — премии QPIP за период выплаты , умноженные на количество периодов выплаты в году (годовой максимум 387,79 долл. США) * | 387,79 | |
| — количество рабочих мест в Канаде (максимум 1245 долларов в год).00) | 1 245,00 | |
| Всего | $ 17 678,88 | |
| * Примечание Когда будут достигнуты максимальные взносы QPP, премии QPIP или EI за год, используйте максимальную сумму для последующих расчетов | ||
| (11) Умножьте сумму на строку 10 на самую низкую ставку федерального налога за год. | × 0,15 | |
| (12) Всего федеральных налоговых кредитов | — (2 651.83) | |
| (13) Основной федеральный налог (строка 9 минус строка 12) | 8 750,37 | |
| (14) Минус федерального уровня, только для Квебека, 16,5% от суммы в строке 13 | — (1 443,81) | |
| (15) Общий федеральный налог, подлежащий уплате за год (строка 13 минус строка 14) | $ 7 306,56 |
| Описание | Подразделы | Суммы |
| (16) Налоговый вычет за период оплаты: Разделите сумму в строке 15 на количество периодов выплаты в году (52). | $ 140,51 |
T4032-ON (E) Ред. 20
Это руководство использует простой язык для объяснения наиболее распространенных налоговых ситуаций. Если вам нужна дополнительная помощь, обратитесь в офис налоговой службы.
Оглавление
Что нового на 1 января 2020 года
Описаны основные изменения, внесенные в это руководство со времени последнего выпуска.
В этом руководстве отражены некоторые недавно объявленные изменения в подоходном налоге, которые, если они будут приняты в соответствии с предложением, вступят в силу 1 января 2020 года. На момент публикации некоторые из этих предлагаемых изменений не были законными. Мы рекомендуем использовать новые таблицы вычетов из заработной платы в этом руководстве для удержания, начиная с первой зарплаты в январе 2020 года.
Пороговые значения федерального подоходного налога были проиндексированы на 2020 год.
Федеральный объем занятости Канады был проиндексирован до 1245 долл. США на 2020 год.
Федеральная базовая личная сумма, сумма супруга (а) или партнера по гражданскому праву и сумма для имеющего на это право иждивенца были проиндексированы до 12 298 долл. США на 2020 год.
Пороги дохода Онтарио, личные суммы, пороги подоходного налога и суммы снижения налогов были проиндексированы на 2020 год.
Это издание не включает объявление от 9 декабря 2019 г., в котором предлагается увеличить федеральную базовую личную сумму. Расчет будет обновлен в будущем выпуске.
Таблицы вычетов из заработной платы
Руководства T4008, Дополнительные таблицы вычетов из заработной платы и T4032, Таблицы вычетов из заработной платы, можно найти на нашем веб-сайте в Канаде.ок / зарплата . Вы также можете распечатать только те страницы или информацию, которая вам нужна.
Калькулятор заработной платы Онлайн-калькулятор
Для вычетов из заработной платы за 2020 год вы можете использовать наш онлайн-калькулятор вычетов из заработной платы (PDOC). Онлайн калькулятор позволяет легче рассчитать отчисления на заработную плату. PDOC доступен по адресу canada.ca/pdoc .
PDOC рассчитывает вычеты из заработной платы для наиболее распространенных периодов выплат, а также для соответствующей провинции (кроме Квебека) или территории.Расчет основан на точных данных о заработной плате.
Позвольте нам сообщить вам
Мы предоставляем электронную услугу, которая может незамедлительно уведомить вас, , бесплатно, , о любых изменениях в вычетах из заработной платы.
Чтобы подписаться, посетите наш веб-сайт по адресу canada.ca/cra-email-lists и введите адрес электронной почты вашей компании для каждого списка рассылки, к которому вы хотите присоединиться.
Специальное уведомление
Таблицы вычетов из заработной платы (T4032)
Начиная с 1 января 2017 года, Канадское налоговое агентство больше не публикует бумажные и CD версии Руководства T4032, Таблицы вычетов из заработной платы.Цифровые версии руководства по-прежнему доступны на нашем веб-сайте canada.ca/payroll.
Кто должен использовать это руководство?
Это руководство предназначено для работодателя и плательщика. Он содержит таблицы для федеральных и провинциальных налоговых вычетов, взносов CPP и премий EI. Это поможет вам определить вычеты из заработной платы ваших сотрудников или пенсионеров.
Для получения дополнительной информации о вычете, переводе и отчетности по вычетам из заработной платы см. Следующие руководства работодателей:
- T4001, Руководство для работодателей — Отчисления и переводы заработной платы
- T4130, Руководство для работодателей — Налогооблагаемые льготы и надбавки
- RC4110, наемный работник или работающий не по найму?
- RC4120, Руководство для работодателей — подача бланка Т4 и резюме
- RC4157, Вычитая подоходный налог с пенсии и других доходов, и предоставляя бланк и резюме T4A
Эти руководства доступны на нашем сайте по адресу Канада.ок / налоги .
Примечание
Возможно, вы захотите обратиться к Таблицам вычетов по заработной плате издания 2019 года до конца 2020 года, чтобы устранить любые недостатки, связанные с проверкой зачитываемого для пенсии и страхования дохода (PIER), которые мы выявили при обработке вашего возврата T4 за 2019 год.
Что если ваш период оплаты не указан в этом руководстве?
Это руководство содержит наиболее распространенные периоды оплаты: еженедельные, раз в две недели (каждые две недели), полугодовые и ежемесячные.Если у вас необычные периоды выплат, такие как ежедневные (240 рабочих дней) или 10, 13 или 22 периодов выплат в год, обратитесь к руководству T4008, дополнительным таблицам вычетов из заработной платы или онлайн-калькулятору вычетов из заработной платы (PDOC), чтобы определить налоговые вычеты.
Какую провинциальную или территориальную таблицу налогов следует использовать?
Прежде чем вы решите, какую таблицу налогов использовать, вы должны определить провинцию или территорию вашего сотрудника. Это зависит от того, требуете ли вы от сотрудника отчета о работе по месту вашего бизнеса.
Если сотрудник отчитывается о работе по месту вашего бизнеса, провинция или территория занятости считается провинцией или территорией, где расположен ваш бизнес.
Чтобы удержать вычеты из заработной платы, используйте таблицу налогов для этой провинции или территории работы.
Если вы не требуете, чтобы работник отчитывался за работу по месту вашего бизнеса, провинция или территория занятости — это провинция или территория, на которой расположен ваш бизнес и из которой вы платите зарплату своему сотруднику.
Для получения дополнительной информации и примеров см. Главу 1 «Общая информация» в Руководстве T4001, «Руководство работодателя» — «Отчисления и переводы заработной платы».
Федеральный налог на 2020 год
Индексация на 2020 год
На 2020 год пороговые значения федерального дохода, личные суммы и количество занятых в Канаде были изменены на основе изменений в индексе потребительских цен.
Федеральный коэффициент индексации на 1 января 2020 года составляет 1,9%. Налоговые кредиты, соответствующие кодам претензий в таблицах, были соответствующим образом проиндексированы. Сотрудники автоматически получат изменение индексации, независимо от того, подадут ли они форму TD1, декларация о возврате налоговых льгот за 2020 год.
Налоговые ставки и пороги дохода
На 2019 год федеральные налоговые ставки и пороги дохода:
| Ежегодный налогооблагаемый доход ($) С — До | Федеральная налоговая ставка (%) R | Константа ($) К |
|---|---|---|
| 0.От 00 до 48 535,00 | 15% | 0 |
| от 48 535,01 до 97 069,00 | 20,5% | 2 669 |
| от 97 069,01 до 150 473,00 | 26% | 8 008 |
| 150 473,01 до 214 368,00 | 29% | 12 522 |
| 214 368,01 и более | 33% | 21 097 |
Канада занятость
Невозвратная сумма занятости в Канаде включена в федеральные таблицы вычетов из заработной платы.Количество занятых в федеральной Канаде меньше:
- 1245 долл. США и долл. США
- человек — доход от трудовой деятельности за год
Максимальный годовой невозмещаемый налоговый кредит составляет 186,75 долларов США.
Пенсионный доход не имеет права на этот кредит. Если вы платите пенсионный доход, воспользуйтесь онлайн-калькулятором отчислений на заработную плату, чтобы найти налоговые вычеты.
Личные суммы
Федеральные личные суммы на 2020 год:
Основная личная сумма $ 12 298
Супруг (а) или гражданский партнер сумма $ 12 298
Сумма для правомочного иждивенца $ 12,298
Для получения более подробной информации о личных суммах см. Форму TD1.
налог Онтарио на 2020 год
Онтарио индексация на 2020 год
На 2020 год, пороговые доходы провинций, личные суммы и суммы снижения налогов были проиндексированы. Они были изменены на основе изменений в индексе потребительских цен.
Коэффициент индексации на 1 января 2020 года составляет 1,9%. Налоговые кредиты, соответствующие кодам претензий в таблицах, были соответствующим образом проиндексированы. Сотрудники будут автоматически получать повышение индексации, независимо от того, подадут ли они форму TD1ON, декларация по налоговым льготам в Онтарио за 2020 год.
Налоговые ставки и пороги дохода
На 2020 год налоговые ставки Онтарио и пороги дохода:
| Ежегодный налогооблагаемый доход ($) С — До | Провинциальная налоговая ставка (%) V | Константа ($) КП |
|---|---|---|
| 0.От 00 до 44 740,00 | 5,05% | 0 |
| 44 740,01 до 89 482,00 | 9,15% | 1,834 |
| 89 482,01 до 150 000,00 | 11,16% | 3 633 |
| от 150 000,01 до 220 000,00 | 12,16% | 5 133 |
| 220 000,01 и более | 13,16% | 7,333 |
Онтарио премия за здоровье
За 2020 год премия в области здравоохранения Онтарио составляет:
- , когда налогооблагаемый доход меньше или равен 20 000 долларов США, премия составляет 0 долларов США.
- , когда налогооблагаемый доход превышает 20 000 долларов США и меньше или равен 36 000 долларов США, премия равна меньшей из (i) 300 долларов США и (ii) 6% налогооблагаемого дохода, превышающего 20 000 долларов США
- , когда налогооблагаемый доход превышает 36 000 долларов США и меньше или равен 48 000 долларов США, премия равна меньшему из (i) 450 долларов США и (ii) 300 долларов США плюс 6% от налогооблагаемого дохода, превышающего 36 000 долларов США.
- , когда налогооблагаемый доход превышает 48 000 долларов США и меньше или равен 72 000 долларов США, премия равна меньшей из (i) 600 долларов США и (ii) 450 долларов США плюс 25% налогооблагаемого дохода, превышающего 48 000 долларов США.
- , когда налогооблагаемый доход превышает 72 000 долларов США и меньше или равен 200 000 долларов США, премия равна меньшей из (i) 750 долларов США и (ii) 600 долларов США плюс 25% налогооблагаемого дохода, превышающего 72 000 долларов США и долларов США.
- , когда налогооблагаемый доход превышает 200 000 долларов США, премия равна меньшей из (i) 900 долларов США и (ii) 750 долларов США плюс 25% налогооблагаемого дохода, превышающего 200 000 долларов США
Surtax
На 2020 год подоходный налог Онтарио:
- , где основной провинциальный налог, подлежащий уплате, меньше или равен 4830 долл. США, дополнительный налог составляет 0 долл. США
- , где базовый провинциальный налог, подлежащий уплате, превышает 4 830 долл. США и меньше или равен 6 182 долл. США, подоходный налог составляет 20% от базового провинциального налога, подлежащего уплате свыше 4 830 долл. США
- , где базовый провинциальный налог, подлежащий уплате, превышает 6 182 долл. США, подоходный налог составляет 20% от базового провинциального налога, подлежащего уплате более 4 830 долл. США, плюс 36% базового провинциального налога, подлежащего уплате свыше 6 182 долл. США
Снижение налогов
За 2020 год суммы снижения налогов Онтарио:
Основная личная сумма $ 249
Сумма за каждого иждивенца в возрасте до 18 лет 460
$Сумма для каждого иждивенца с инвалидностью, которую работник или пенсионер запросил в форме TD1ON 460
$Сокращение равно удвоению личной суммы за вычетом провинциального налога, подлежащего уплате до сокращения.Снижение не может быть больше, чем провинциальный налог, подлежащий уплате до снижения. Снижение равно нулю, если провинциальный налог, подлежащий уплате до сокращения, более чем в два раза превышает личные суммы. Из-за способа определения сокращения для иждивенцев с ограниченными возможностями мы включаем только базовую личную сумму в таблицы провинциальных налогов.
Личные суммы
На 2020 год невозмещаемые личные налоговые льготы Онтарио:
Основная личная сумма $ 10,783
Супруга или гражданский партнер сумма $ 10,071
Сумма для правомочного иждивенца $ 10,071
Для получения более подробной информации о личных суммах, перейдите к форме TD1ON, декларация по налоговым льготам в Онтарио 2020 года.
Канадский пенсионный план (CPP) и страхование занятости (EI)
взносов CPP на 2020 год
Максимальный зачитываемый для пенсии заработок $ 58,700
Ежегодное базовое освобождение $ 3500
Максимальный доход от взносов $ 55 200
Размер взноса (%) 5.25
Максимальный вклад сотрудника $ 2 898,00
Максимальный вклад работодателя $ 2 898,00
Вы прекращаете удерживать CPP, когда сотрудник достигает максимального годового взноса за год.
Note
Как работодатель, вы должны перечислять эти вычеты вместе со своей долей взносов CPP.
Для получения дополнительной информации см. Главу 2 «Взносы в пенсионный план Канады» в Руководстве T4001, «Руководство работодателя» — «Вычеты из заработной платы и денежные переводы».
EI премии за 2020 год
Максимальный годовой страховой доход $ 54 200
Премиум ставка (%) 1.58
Максимальная годовая премия за сотрудников $ 856,36
Вы прекращаете удерживать EI, когда сотрудник достигает максимальной годовой премии.
Note
Как работодатель, вы должны перечислять эти вычеты вместе с вашей долей взносов EI.
Для получения дополнительной информации см. Главу 3 «Страховые взносы по трудоустройству» в Руководстве T4001, Руководство работодателя — Отчисления и переводы из заработной платы.
Личные налоговые декларации (формы TD1)
Возможно, вам придется попросить своих сотрудников или пенсионеров заполнить федеральную налоговую декларацию и декларацию по налогу на доходы физических лиц, используя федеральную форму TD1 и провинциальную форму TD1.
Для получения дополнительной информации см. Главу 5 «Вычет подоходного налога» в Руководстве T4001, «Руководство работодателя» — «Вычеты из заработной платы и денежные переводы».
Коды претензий
Общая личная сумма, которую сотрудник запрашивает в форме TD1, определяет, какой код претензии вы используете.Суммы претензий, которые соответствуют федеральным кодам претензий, не совпадают с суммами претензий, которые соответствуют провинциальным кодексам претензий. См. Диаграмму 3 и диаграмму 4.
Объяснение претензионных кодов
Код претензии 0
Этот код представляет без претензий сумму . Если федеральный код претензии «0», поскольку работник является нерезидентом, код претензии провинции также должен быть «0».«Этот код также может использоваться, если работник указал, что у него более одного работодателя или плательщика одновременно, и ввели« 0 »на первой странице формы TD1 на 2020 год.
Коды претензий от 1 до 10
Суммы кода претензии не указаны ни в федеральной, ни в провинциальной форме TD1.
Вы сопоставляете «общую сумму претензий», указанную в формах TD1 вашего сотрудника или пенсионера, с соответствующими кодами претензий. Затем вы просматриваете налог на оплату труда работника по коду претензии в таблицах федеральных и провинциальных налогов за период оплаты.
Индексация кодов претензий составляет
Кредиты, которые применяются к каждому федеральному и провинциальному коду претензии, были автоматически изменены в таблицах налогов на коэффициент индексации за текущий год. Если ваш сотрудник не заполнил федеральные и провинциальные формы TD1 за 2020 год, вы продолжаете удерживать подоходный налог, используя тот же код претензии, который вы использовали в прошлом году.
| Общая сумма претензии ($) | Код претензии |
|---|---|
| Претензий нет | 0 |
| 12 298,00 | 1 |
| 12 298,01 до 14 648,00 | 2 |
| 14 648,01 до 16 998,00 | 3 |
| 16 998.С 01 по 19 348,00 | 4 |
| 19 348,01 до 21 698,00 | 5 |
| 21 698,01 до 24 048,00 | 6 |
| 24 048,01 до 26 398,00 | 7 |
| 26 398,01 до 28 748,00 | 8 |
| 28 748,01 до 31 098,00 | 9 |
| от 31 098,01 до 33 448,00 | 10 |
| 33 448,01 и более | X Работодатель должен рассчитать налог вручную. |
| Без удержания | E |
| Общая сумма претензии ($) | Код претензии |
|---|---|
| Претензий нет | 0 |
| 10 783,00 | 1 |
| 10 783,01 до 13 106,00 | 2 |
| от 13 106,01 до 15 429.00 | 3 |
| 15 429,01 до 17 752,00 | 4 |
| 17 752,01 до 20 075,00 | 5 |
| от 20 075,01 до 22 398,00 | 6 |
| 22 398,01 до 24 721,00 | 7 |
| 24 721,01 до 27 044,00 | 8 |
| от 27 044,01 до 29 367,00 | 9 |
| 29 367,01 до 31 690,00 | 10 |
| 31 690.01 и старше | X Работодатель должен рассчитать налог вручную. |
| Без удержания | E |
Форма TD1X, Отчет о комиссионных доходах и расходах по налогу на заработную плату
Если ваши сотрудники хотят, чтобы вы корректировали их налоговые вычеты с учетом комиссионных расходов, они должны заполнить форму TD1X, Отчет о комиссионных доходах и расходах для налоговых вычетов из заработной платы.
Вы вычитаете налог из комиссионного вознаграждения ваших сотрудников, используя «Общая сумма претензии» в их формах TD1 в следующих ситуациях:
- , если ваши сотрудники делают , а не заполняют форму TD1X или
- , если они сообщат вам в письменной форме, что хотят отменить ранее заполненную Форму TD1X
Как использовать таблицы в этом руководстве
Используйте таблицы в этом руководстве, чтобы определить взносы CPP, премии EI, федеральный налог и налог провинции, которые вы будете вычитать из вознаграждения ваших сотрудников.
Таблицы CPP (Раздел B)
Годовое базовое исключение встроено в таблицы CPP. Найдите в разделе B страницы, соответствующие вашему периоду оплаты.
- Чтобы найти диапазон, который включает валовую заработную плату вашего сотрудника (включая любые налогооблагаемые льготы), посмотрите вниз столбец «Оплата»
- В столбце рядом со столбцом «Оплата» вы найдете взнос CPP, который вы должны удержать из зарплаты вашего сотрудника
EI стол (Секция C)
- Найдите страницу в разделе C, которая соответствует «Страховому доходу» вашего сотрудника
- Чтобы найти диапазон, включающий страховой доход вашего сотрудника, посмотрите вниз в столбце «Страховой доход».Когда вы используете таблицу в этом руководстве для определения надбавок за ЭИ, ищите страховой доход за период, а не валовое вознаграждение
- В столбце рядом со столбцом «Застрахованный доход» вы найдете премию EI, которую вы должны удерживать из зарплаты вашего сотрудника
Таблицы налоговых вычетов
Если вы используете таблицы подоходного налога в этом руководстве для определения общих налоговых вычетов ваших сотрудников и пенсионеров, вам необходимо просмотреть суммы в таблице федеральных налогов и таблице провинциальных налогов.
Чтобы определить общий налог, который вычитаете за период оплаты, вы должны добавить суммы федеральных и провинциальных налогов.
Даже если период занятости, за который вы платите зарплату, меньше, чем полный период оплаты, вы должны продолжать использовать таблицу налоговых вычетов, которая соответствует вашему обычному периоду оплаты.
Федеральный (Раздел D)
- Найдите страницы в разделе D, которые соответствуют периоду оплаты
- Чтобы найти диапазон, соответствующий налогооблагаемому доходу вашего сотрудника (включая любые налогооблагаемые льготы), посмотрите вниз столбец «Оплата»
- В строке под применимым кодом претензии вы найдете сумму федерального налога, которую вы должны удерживать из зарплаты вашего сотрудника (дополнительную информацию см. В разделе «Коды претензий» и диаграмма 3) .
провинциальный (раздел E)
- Найдите страницы в разделе E, которые соответствуют вашему платежному периоду
- Чтобы найти диапазон, который включает налогооблагаемый доход вашего сотрудника (включая любые налогооблагаемые льготы), посмотрите вниз столбец «Оплата»
- В строке под применимым кодом претензии вы найдете сумму провинциального налога, которую вы должны удерживать из зарплаты вашего сотрудника (дополнительную информацию см. В разделе «Коды претензий» и диаграмма 4) .
Пример
Вы являетесь работодателем в Онтарио.Сара, ваш сотрудник, зарабатывает 615 долларов в неделю в 2020 году. У нее есть федеральный код претензии 1 и провинциальный код претензии 1.
Чтобы определить федеральные налоговые вычеты Сары, посмотрите на таблицу еженедельных федеральных налоговых вычетов и найдите диапазон ее недельной зарплаты, который составляет 613-621. Федеральные налоговые вычеты за неделю в размере 615 долл. США по коду претензии 1 составляют 47,70 долл. США.
Чтобы определить налоговые вычеты Сары, используйте таблицу еженедельных налоговых вычетов провинции. В таблице налоговых вычетов Онтарио налоговые вычеты по провинциям в размере 615 долл. США в неделю по коду претензии 1 составляют 24 долл. США.45.
Суммарный налоговый вычет Сары составляет 72,15 долл. США (47,70 долл. США + 24,45 долл. США). Эта сумма налогов будет включена в ваш перевод.
Дополнительная информация о вычетах из заработной платы
Вычет налога с доходов, не облагаемых взносами CPP или взносами EI
Мы включили налоговые скидки для взносов CPP и премий EI в таблицы федеральных и провинциальных налоговых вычетов в этом руководстве.Тем не менее, определенные виды доходов, такие как пенсионные доходы, не облагаются взносами CPP и взносами EI. В результате вам придется корректировать сумму федерального и провинциального подоходного налога, который вы вычитаете.
Чтобы определить сумму налога, подлежащую вычету из дохода, не облагаемого взносами CPP или взносами EI, используйте онлайн-калькулятор вычетов по заработной плате, доступный по адресу canada.ca/pdoc . На экране «Расчет зарплаты» и / или на экране «Расчет комиссионных» перейдите к шагу 3 и выберите параметр «Освобождение от CPP» и / или «Освобождение от EI», прежде чем нажимать кнопку «Рассчитать».
Пошаговый расчет налоговых вычетов
Вы можете использовать следующие пошаговые вычисления для расчета налоговых вычетов для любого сотрудника или пенсионера, который зарабатывает больше, чем максимальные суммы, включенные в таблицы налоговых вычетов.
В примере показано, как определить сумму налога, которая вычитается из всех доходов.
Однако если вы разрабатываете собственную программу расчета заработной платы или электронные таблицы для расчета налоговых вычетов, не используйте ни один из этих расчетов.Вместо этого см. Руководство T4127, Формулы удержаний из заработной платы.
Пример
Налог вычесть на все доходы
Этот пример относится к человеку, который зарабатывает 1200 долларов в неделю и вносит 80 долларов в зарегистрированный пенсионный накопительный план (RRSP).
Этот человек требует основную личную сумму.
| Описание | Подразделы | Суммы |
|---|---|---|
| (1) Валовое вознаграждение за период оплаты (еженедельно) | 1200 долларов.00 | |
| (2) Минус | ||
| 0,00 | |
| 80,00 | — (80,00) | |
| * Эта сумма должна быть вычтена из источника . | ||
| * Примечание Если у вас есть сотрудник, которому вы платили комиссионные, вычтите общие расходы, указанные в форме TD1X, из валового вознаграждения, указанного в форме TD1X, если применимо. | ||
| (3) Чистое вознаграждение за период оплаты | $ 1 120,00 | |
| (4) Чистый годовой доход (1 120 долл. США × 52 недели) | $ 58 240,00 | |
| (5) Минус ежегодного вычета за проживание в предписанной зоне, согласно федеральной форме TD1 | не указано | |
| (6) Годовой налогооблагаемый доход | $ 58 240.00 |
| Описание | Подразделы | Суммы |
|---|---|---|
| (7) Умножьте сумму в строке 6 на ставку федерального налога, основанную на диаграмме 1. | × 0,205 | |
| $ 11 939,20 | ||
| (8) Минус федеральная константа, основанная на годовом налогооблагаемом доходе по строке 6 (см. Диаграмму 1) | — (2669.00) | |
| (9) Федеральный налог (строка 7 минус строка 8) | $ 9 270,20 | |
| (10) Минус федеральных налоговых льгот: | ||
| $ 12 298,00 | |
| 2 898,00 | |
| 856,36 | |
| 1245,00 | |
| Всего | 17,297 долларов.36 | |
| * Примечание Когда достигнут максимальный размер взносов CPP или премий EI за год, используйте максимальную сумму для последующих расчетов | ||
| (11) Умножьте сумму на строку 10 на самую низкую ставку федерального налога за год. | × 0,15 | |
| (12) Всего федеральных налоговых кредитов | — (2 594,60) | |
| (13) Общий федеральный налог, подлежащий уплате за год (строка 9 минус строка 12) | 6 675 долл. США.60 |
| Описание | Подразделы | Суммы |
|---|---|---|
| (14) Базовый провинциальный налог для Онтарио: Умножьте сумму в строке 6 на ставку провинциального налога, основанную на диаграмме 2 | 5328,96 $ | |
| (15) Минус провинциальная константа, основанная на годовом налогооблагаемом доходе по строке 6 (см. Диаграмму 2) | — (1834.00) | |
| (16) Провинциальный налог на прибыль для Онтарио (строка 14 минус строка 15) | $ 3 528,96 | |
| (17) Минус налоговых льгот провинций: | ||
| — общая сумма личных налоговых льгот, указанная в форме TD1ON | $ 10 783,00 | |
| — взносы CPP за период выплаты , умноженные на количество периодов выплаты в году (годовой максимум 2 898 долл. США.00) * | 2 898,00 | |
| — премии EI за период выплаты , умноженные на количество периодов выплаты в году (годовой максимум $ 856,36) * | 856,36 | |
| Всего | $ 14 537,36 | |
| * Примечание Когда достигнут максимальный размер взносов CPP или премий EI за год, используйте максимальную сумму для последующих расчетов | ||
| (18) Умножьте на сумму в строке 17 на самую низкую провинциальную налоговую ставку за год. | × 0,0505 | |
| (19) Всего провинциальных налоговых скидок | — (734,14) | |
| (20) Основной провинциальный налог (строка 16 минус строка 19) | $ 2 760,82 | |
| (21) Провинциальный подоходный налог | ||
| — Если строка 20 меньше или равна 4830 долл. США, дополнительный налог составляет 0 | долл. США||
| — Если строка 20 больше 4830 долл. США и меньше или равна 6 182 долл. США, то дополнительный налог составляет 20% строки 20, что превышает 4 830 долл. США | $ 0.00 | |
| — Если строка 20 превышает 6 182 долл. США, то дополнительный налог составляет 20% строки 20, что составляет более 4 830 долларов США, плюс 36% строки 20, что превышает 6 182 | долларов США.0,00 | |
| Провинциальный подоходный налог | + 0,00 | |
| (22) Общий провинциальный налог с учетом подоходного налога | $ 2 760,82 | |
| (23) Онтарио премия за здоровье | ||
| Определите премию на основе годового налогооблагаемого дохода (строка 6) и пояснений на странице A-5. | ||
| Премиум в зависимости от того, какая сумма меньше: | ||
| (i) 600 долл. США; или | ||
| (ii) 450 долл. США плюс 25% налогооблагаемого дохода, превышающего 48 000 долл. США и меньшего или равного 72 000 долл. США: | + 600,00 | |
| (24) Провинциальный налог, подлежащий уплате до сокращения (строка 22 плюс строка 23) | 3360 долларов.82 | |
| (25) Минус снижение налога провинции: | ||
| Меньшее из: | ||
| (i) общий провинциальный налог, подлежащий уплате по строке 22; и | $ 2 760,82 | |
| (ii) в два раза больше соответствующих личных сумм | $ 498,00 | |
| минус сумма по строке (i) выше. | — (2760.82) | |
| Если результат отрицательный, подставьте $ 0. | $ 0,00 | — (0,00) |
| (26) Общий провинциальный налог, подлежащий уплате за год (строка 24 минус строка 25) | $ 3 360,82 |
| Описание | Подразделы | Суммы |
|---|---|---|
| (27) Всего налоговых вычетов по федеральным и провинциальным налогам за год (строка 13 плюс строка 26). Если результат отрицательный, подставьте $ 0. | $ 10 036,42 | |
| (28) Налоговый вычет за период оплаты: Разделите сумму в строке 27 на количество периодов выплаты в году (52). | $ 193,01 |