какие налоги платит ИП в Узбекистане – Spot
Для индивидуальных предпринимателей предусмотрено несколько видов налогов в зависимости от размера годового оборота: до 100 млн сумов, от 100 млн и до 1 млрд, а также выше 1 млрд и импорт. Подробнее во всех нюансах разбирались с аудитором Евгенией Сон.
Spot совместно аудитором Евгенией Сон продолжает серию публикаций о регистрации и ведении бизнеса.
В предыдущих статьях мы приводили чеклист по регистрации бизнеса, разбирались, какую форму собственности выбрать при запуске своего дела.
В этой статье подробно остановимся на всех аспектах налогообложения индивидуальных предпринимателей:
Реклама на Spot.uz
Евгения Сон,
аудитор, совладелец бухгалтерской компании Yaran Consulting.
В Узбекистане налогообложение делится на две части: упрощенная и общеустановленная системы налогообложения.
К упрощенной системе налогообложения относятся:
К общеустановленной:
Отдельно можно выделить также зарплатные и ресурсные налоги.
ИП платит зарплатные налоги, если взял на работу сотрудников. К таким налогам относятся:
Ресурсные налоги (при их наличии) ИП платит как физическое лицо. Это:
На консультациях обычно мы предлагаем для удобства сводную таблицу по налогам:
| Годовой оборот (в сумах) | |||
Наименование | До 100 млн | От 100 млн до 1 млрд | От 1 млрд или импорт |
Социальный налог | 1 БРВ в год (на момент публикации 300 000 сумов , с 1 мая — 347 000 сумов) | ||
НДФЛ в фиксированном размере или НДФЛ по декларации | да | нет | нет |
Налог с оборота или налог в фиксированном размере | нет | да | нет |
Налог на прибыль | добровольно | добровольно | да |
НДС | добровольно | добровольно | да |
Социальный налог за сотрудника | 1 БРВ в год (на момент публикации 300 000 сумов, с 1 мая — 347 000 сумов) | ||
НДФЛ за сотрудника | 12% с заработной платы | ||
Ресурсные налоги | При наличии ресурсов | ||
Какие налоги платит ИП
Для ИП предусмотрены несколько видов налогов в зависимости от размера годового оборота.
При этом социальный налог ИП платит в размере 1 БРВ в месяц вне зависимости от годового оборота.
Годовой оборот до 100 млн сумов
В этом случае ИП предлагается на выбор один из двух налогов: НДФЛ в фиксированном размере или НДФЛ по декларации.
НДФЛ в фиксированном размере — это фиксированная сумма, которую нужно платить ежемесячно. Размер налога зависит от вида деятельности и территориального расположения:
N | Вид деятельности | Налоговые ставки в месяц (в сумах) | |||
Ташкент | Нукус, города — областные центры | прочие города | прочие населенные пункты | ||
1. | Розничная торговля: | ||||
продовольственными и непродовольственными товарами | 825 000 | 660 000 | 330 000 | 220 000 | |
сельскохозяйственной продукцией на дехканских рынках | 275 000 | 165 000 | 110 000 | 55 000 | |
газетами, журналами и книжной продукцией | 275 000 | 165 000 | 110 000 | 55 000 | |
2. | Бытовые услуги | 275 000 | 165 000 | 110 000 | 55 000 |
3. | Прочие виды деятельности | 250 000 | 165 000 | 110 000 | 55 000 |
4. | Услуги по перевозке грузов автомобильным транспортом: | ||||
для грузовых автомобилей грузоподъемностью до 3 тонн | 165 000 | ||||
для грузовых автомобилей грузоподъемностью свыше 3 тонн | 250 000 | ||||
Если ИП занимается несколькими видами деятельности, то НДФЛ в фиксированном размере уплачивает в отдельности за каждый вид деятельности. А при работе в двух и более населенных пунктах налог уплачивается по максимальной ставке, установленной для этих населенных пунктов.
Оплата налога — до 15 числа каждого месяца, то есть за апрель налог нужно оплатить до 15 апреля.
Налоговую и другую отчетность предоставлять не нужно. Вести учет можно самостоятельно.
Выбор этого налога будет удобен большинству ИП, но выгоден в основном для сферы услуг, где высокая маржинальность и в основном доходы зависят от экспертности самого человека.
НДФЛ по декларации рассчитывается как разница между доходами и подтвержденными бизнес-расходами, умноженная на ставку НДФЛ 12%.
Оплата — ежемесячно до 15 числа месяца, следующего за месяцем получения дохода, то есть за март налог нужно оплатить до 15 апреля.
Предварительную декларацию нужно предоставить до 1 февраля текущего года, а годовую декларацию до 1 апреля следующего года.
Расчет этого налога намного сложнее, но будет выгоден для таких сфер, как торговля и производство, где много расходов на сырье, материалы и другие ресурсы.
Оборот от 100 млн до 1 млрд сумов
В этом случае ИП также предлагается на выбор один из двух налогов: налог с оборота или налог в фиксированном размере.
Налог с оборота рассчитывает достаточно просто: доходы х ставку налога.
Обратите внимание, что доходом признается не сумма денежных средств, поступившая на счет, а сумма признанного дохода, подтвержденная счетами фактурами или данными зафиксированной выручки онлайн-ККМ в розничной торговле.
Ставки налога зависят от вида деятельности и расположения:
N | Налогоплательщики | Налоговые ставки, в процентах |
1. | Налогоплательщики всех отраслей экономики, за исключением предусмотренных в пунктах 2 — 6 | 4 |
2. | Налогоплательщики в сфере розничной торговли | |
2.1. | в зависимости от места расположения в: | |
городах с численностью населения сто тысяч и более человек | 4 | |
других населенных пунктах | 2 | |
труднодоступных и горных районах | 1 | |
2. | по товарообороту от реализации табачной продукции независимо от места расположения | 4 |
3. | Оптовые и розничные аптечные организации, расположенные в: | |
городах с численностью населения сто тысяч и более человек | 3 | |
других населенных пунктах | 2 | |
труднодоступных и горных районах | 1 | |
4. | Заготовительные организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие закуп, сортировку, хранение и фасовку сельскохозяйственной продукции | 4 (от товарооборота) или 25 (от валового дохода) |
5. | Налогоплательщики, осуществляющие электронную торговлю товарами (работами, услугами) | 2 |
6. | Налогоплательщики, единственными участниками которых являются общественные объединения лиц с инвалидностью, фонд «Нуроний» и ассоциация «Чернобыльцы Узбекистана», в общей численности которых лица с инвалидностью, ветераны войны и трудового фронта 1941−1945 годов составляют не менее 50 процентов и фонд оплаты труда лиц с инвалидностью, ветеранов войны и трудового фронта 1941−1945 годов составляет не менее 50 процентов от общего фонда оплаты труда | 0 |
2.
Налоговая отчетность предоставляется ежемесячно до 15 числа следующего месяца, то есть за март отчет нужно предоставить до 15 апреля.
Оплату налога нужно произвести до предоставления отчета.
Налог с оборота выгоден для тех, у кого пока нет стабильного равномерного дохода в течение года, есть влияние сезона на выручку.
Налог в фиксированном размере очень прост в расчете.
Предлагается всего две ставки в зависимости от предполагаемого годового оборота:
N | Налогоплательщики | Налоговые ставки в год (в млн сумов) |
1. | Налогоплательщики с совокупным доходом, не превышающий 500 миллионов сумов | 20 |
2. | Налогоплательщики с совокупным доходом свыше 500 миллионов сумов | 30 |
Налог платится равномерными частями ежемесячно до 15 числа следующего месяца, то есть за март налог нужно оплатить до 15 апреля.
Налоговую отчетность предоставлять не нужно, но обязательно нужно вести бухгалтерский учет, так как он будет необходим при переходе порога в 1 млрд сумов и, соответственно, смене налогообложения.
Налог в фиксированном размере будет выгоден ИП, у которых уже есть стабильный равномерный высокий доход.
Оборот от 1 млрд сумов или импорт
ИП с годовым оборотом более 1 млрд сумов или имевшие импортные операции переходят на уплату налога на прибыль и НДС.
Когда ИП переходит на НДС и налог на прибыль, мы рекомендуем в обязательном порядке нанять бухгалтера или обратиться в бухгалтерскую компанию, так как два этих налога очень сложные в расчете, и по ним постоянно возникают налоговые споры.
НДС — это косвенный налог, то есть его платит не сам налогоплательщик, а конечный потребитель.
Например, завод производит ручки, продает эти ручки через дилерскую сесть. Цена ручки 100 сумов + НДС 12%. При продаже оптовой партии ручек завод передает дилеру НДС в размере 12 сумов. Фактически цена ручки 100, продана она была за 112, разницу в 12 сумов завод оплатит в госбюджет.
Дилер в свою очередь продает ручки с наценкой 10% оптовым компаниям, соответственно передает и подросший НДС, то есть цена дилера 110 сум + 13,2 сумов НДС.
Так как дилер уже получил ручку с НДС 12 сумов, то он будет считать свой НДС как разницу между 13.2 сума и 12 сумов, и уплатит в бюджет 1,2 сума.
Оптовая компания продает розничному магазину ручку уже за 130 сумов + 15,6 сума НДС. Оптовая компания получила ручку с НДС 13,2, начислила 15,6, оплатит в бюджет 2,4 сума.
Розничный магазин продает покупателю ручку уже за 160 сумов + 19,2 сума НДС, и оплатит в бюджет 3,6 сума. А вот розничному покупателю уже некому передать НДС дальше и соответственно он становится конечным потребителем и плательщиком НДС.
По факту каждый из участников этой цепочки получил ту прибыль, на которую рассчитывал, а НДС оплатил конечный потребитель. Поэтому НДС называется косвенным налогом, он не влияет на прибыль, но влияет на цену, так как ручка могла бы стоить 160 сумов, а он купил ее за 179,2 сума.
Налоговая отчетность предоставляется ежемесячно до 20 числа следующего месяца, то есть за март отчет нужно предоставить до 20 апреля.
Оплату налога нужно произвести до предоставления отчета.
Налог на прибыль для ИП разрешается считать двумя методами. Стандартный расчет производится по формуле:
Доходы — Расходы + Невычитаемые расходы = Налоговая база
Налоговая база х Ставка налога = Налог на прибыль
Расчет на первый взгляд достаточно простой, однако очень много споров и разногласий вызывает раздел невычитаемых расходов.
Невычитаемые расходы — это расходы, которые компания произвела, но в них не было необходимости. Например, штрафы, сверхнормативные командировочные, благотворительность.
Ставки
N | Налогоплательщики | Налоговые ставки, в процентах |
1 | Банки | 20 |
2 | Налогоплательщики: осуществляющие производство полиэтиленовых гранул; основным видом деятельности которых является оказание услуг мобильной связи | 20 |
3 | Сельскохозяйственные товаропроизводители и предприятия рыбного хозяйства, отвечающие критериям, предусмотренным статьей 57 настоящего Кодекса, по прибыли, полученной от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции собственного производства | 0 |
4 | Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в социальной сфере | 0 |
5 | Бюджетные организации, получающие доходы из дополнительных источников | 0 |
6 | Прибыль от реализации товаров (услуг) на экспорт | 0 |
7 | Прибыль, полученная от оказания услуг рынками и торговыми комплексами | 20 |
8 | Налогоплательщики, осуществляющие электронную торговлю товарами (работами, услугами) | 7,5 |
9 | Налогоплательщики, единственными участниками которых являются общественные объединения лиц с инвалидностью и в общей численности которых лица с инвалидностью составляют не менее 50 процентов, и фонд оплаты труда лиц с инвалидностью составляет не менее 50 процентов от общего фонда оплаты труда | 0 |
10 | Доходы, получаемые Народным банком Республики Узбекистан от использования средств на индивидуальных накопительных пенсионных счетах граждан | 0 |
11 | Доходы, в виде дивидендов | 5 |
12 | Остальные налогоплательщики, за исключением указанных в пунктах 1 — 11 | 15 |
Налог на прибыль для ИП упрощенным методом рассчитывается намного легче.
Налоговая база рассчитывается как 25% от общей суммы доходов и умножается на ставку налога.
Такой метод будет выгоден компаниям с высоким уровнем маржинальности, например, в сфере услуг.
Налоговая отчетность предоставляется ежеквартально до 20 числа следующего месяца, то есть за первый квартал отчет нужно предоставить до 20 апреля. Оплату налога нужно произвести до предоставления отчета.
что это значит, как перейти, какие взносы и налоги платить
17.11.2022
Группа ВТБ
Время прочтения: 3 минуты
Самозанятый – это физическое лицо, которое платит налог на профессиональный доход (НПД), согласно закону 422-ФЗ.
Самозанятость могут оформить не только физические лица, но и индивидуальные предприниматели, но не каждый индивидуальный предприниматель может перейти на НПД.
Можно ли совмещать предпринимательскую деятельность, проводимую ИП, и быть одновременно самозанятым ФЛ?
Часто предприниматель, на которого зарегистрировано ИП, занимается деятельностью, попадающей под режим НПД.
Налог на профессиональный доход платят физические лица, получившие статус самозанятого. Для этого нужно изменить налоговый режим в ФНС – процедура простая и пройти ее можно онлайн, например, с помощью сервиса ВТБ.
Распространенная ситуация: ИП хочет получать ренту с недвижимости, печь торты, консультировать или брать заказы на фриланс. Если предприниматель планирует зарабатывать самостоятельно, без привлечения работников и перепродажи товаров чужого производства, то чтобы платить уменьшенную налоговую ставку, можно оформить самозанятость. Этот налоговый режим делает доступным расчет налогов на льготных условиях: 4% с дохода от физических лиц, и 6% – с юридических. Оформив статус самозанятого, ИП упрощает для себя налоговый и бухгалтерский учет, может не пользоваться кассой. При этом ИП сохраняет за собой расчетный счет, возможность регистрировать товарные знаки и подключать эквайринг, а также ряд других преференций.
Таким образом, совмещать ИП и деятельность самозанятого лица на НПД можно, но есть нюансы.
Нужно учитывать направление бизнеса, суммарный годовой доход и помнить, что нанимать сотрудников самозанятые не имеют права. При этом от ранее применяемого налогового режима нужно отказаться, согласно ч.3 ст. 15 — 422-ФЗ.
На каких системах налогообложения можно совмещать работу ИП и применять НПД ФЛ?
Физлицо может быть одновременно ИП и самозанятым, но по закону нельзя совмещать НПД с другими специальными режимами налогообложения. То есть не получится пользоваться преимуществами налога на профессиональный доход и УСН, ЕНВД или ЕСХН.
Если ИП ведет несколько видов деятельности, но один из них не попадает под НПД, то применение режима самозанятости невозможно. В случае перехода на НПД, при несоответствии требованиям спецрежима, налоговая служба отзовет самозанятость. Также запрещено совмещать НПД и с другими режимами: при получении дохода не только от деятельности ИП, но и от дохода, получаемого как физическое лицо, например, при сдаче квартиры физическим лицом.
В течение какого времени можно отозвать заявление по изменению налогового режима ФЛ, чтобы не изменился и не был нарушен налоговый режим ИП?
В случае принятия решения по регистрации ФЛ как самозанятого, чтобы не столкнуться с проблемами, нужно отказаться от спецрежимов налогообложения в течение месяца после перехода ИП на НПД.
Это требование есть в 422-ФЗ. Для этого в ИФНС, где ИП стоит на учете, направляют уведомление с отказом от УСН, ЕНВД или ЕСХН. Сделать это можно несколькими способами:
принести уведомление лично
отправить заказным письмом по почте
направить онлайн – через Госуслуги или личный кабинет ИП.
Для перехода на новый режим налогообложения ИП должен сдать всю отчетность, заплатить налоги и взносы – обязательно до 25 числа следующего месяца.
Для ИП на патенте оформление самозанятости возможно, когда срок действия патента закончится, опять же, сделать это можно только через обязательное уведомление ФНС.
Какие комиссии и штрафы будут у ИП в период действия статуса НПД в случае нарушения налоговых режимов?
Самозанятые платят налог на профессиональный доход каждый месяц, за просрочку начисляется пени. Неуплата или неполная уплата налога грозит штрафом в 20% от долга. Кроме того, ФНС штрафует за сокрытие доходов, неправильное формирование чеков, работу без лицензии, если она нужна ИП.
При нарушении применения режима НПД статус самозанятого будет аннулирован по решению налогового органа автоматически, после чего ИП требуется уплатить налог по ОСН. В таком случае ИП не вправе перейти на применение УСН или ЕСХН до конца года, в котором было аннулировано применение НПД (согласно ст. 5 закона 422-ФЗ).
Может ли ИП на УСН\ЕСХН\ПСН проводить предпринимательскую деятельность до момента отмены статуса самозанятого ФЛ?
Только если деятельность попадает под условия работы на НПД, ограничения указаны во 2 части статьи 6 закона 422-ФЗ.
Как и в какой период проинформировать налоговую об ошибочной подаче заявления по применению НПД к ФЛ или ИП?
В случае ошибочной подачи заявления по применению НПД как физлицом, так и индивидуальным предпринимателем, необходимо в кратчайшие сроки уведомить об этом ФНС напрямую. Это позволит урегулировать вопрос смены налогового режима и поможет не нарушить применяемый к ИП режим.
Если вы регистрировались в качестве плательщика НПД через ВТБ и решили отказаться от самозанятости, то сняться с учета в ФНС можно с помощью приложения.
Этот функционал доступен физическим лицам в мобильном приложении «ВТБ Онлайн», а индивидуальным предпринимателям – в «ВТБ Бизнес Lite».
Сравнение ИП и самозанятости
Тема
Самозанятый
ИП на НПД
ИП на УСН
Регистрация
Лимит годового дохода
Возможность совмещать с другими режимами
Необходимость заключать договор
Тема
Самозанятый
ИП на НПД
ИП на УСН
Налоговая ставка
Лимит годового дохода
Возможность совмещать с другими режимами
Необходимость заключать договор
Тема
Самозанятый
ИП на НПД
ИП на УСН
Выплаты в фонды ОПС и ОМС
Предоставление деклараций, отчетности в ФНС
Договор с ФСС для получения больничного и пособий
Тема
Самозанятый
ИП на НПД
ИП на УСН
Штатные сотрудники
Работа по найму
Онлайн-касса
Возможность подключить эквайринг
Получение лицензии
*НПД — Налог на профессиональную деятельность.
Стать ИП на НПД с ВТБ просто
1
Откройте расчетный счет
1
Откройте расчетный счет
3
Зарегистрируйтесь самозанятым
3
Зарегистрируйтесь самозанятым
Оставьте заявку на счет прямо сейчас
Мы позвоним вам в ближайшее время и проконсультируем
Оставьте заявку
1Авторизуйтесь в мобильном банке
2Зарегистрируйтесь в разделе «Для самозанятых»
3Пользуйтесь преимуществами самозанятости
Может быть интересно
Самозанятым07.02.2023
Что нужно знать о самозанятости в 2023
Читать далееСамозанятым12.12.2022
Нужен ли самозанятым расчетный счет
Читать далееСамозанятым16.06.2022
Как стать самозанятым
Читать далееОформить ИП на НПД в ВТБ
Перейти
Как рассчитать налоги на заработную плату
Ведение бизнеса означает необходимость быть экспертом в огромном количестве тем. Наверное, одна из самых сложных из них — это налоги.
Налоги — неизбежность каждого владельца бизнеса. Вы должны заплатить им. И, в частности, налоги на заработную плату — это ваша ответственность как владельца бизнеса. Итак, являетесь ли вы продюсером или владельцем кастингового агентства, пришло время разобраться в мельчайших деталях, чтобы выяснить, как рассчитать налоги на заработную плату.
Это сообщение в настоящее время обновляется.
Итак, что такое налоги на заработную плату?
Хорошо. Прежде чем мы даже начнем с , как рассчитать налоги на заработную плату, давайте сделаем краткий обзор.
Налоги на заработную плату — это налоги, которые работодатели уплачивают в расчете на одного работника, определяемые исходя из его заработной платы, оклада и чаевых. Это налоги, уплачиваемые работником и работодателем, что означает, что и вы, и ваш работник вносите в них свой вклад.
Как работодатель, вы можете задать себе вопрос: как мне платить налоги за своих сотрудников?
В конце концов, ваша ответственность состоит в том, чтобы рассчитать эту сумму и удержать вклад сотрудников из их зарплаты.
Эти налоги на заработную плату относятся к FICA (Федеральный закон о страховых взносах), который финансирует Medicare и Social Security и вносится работниками и работодателями, а также FUTA (Федеральный закон о налоге на пособие по безработице), который финансирует пособия по безработице и выплачивается только работодатель.
Чтобы узнать больше об этих действиях, ознакомьтесь с нашим руководством по расчету заработной платы 101.
Но подождите, а как насчет удержания?
Всякий раз, когда вы спрашиваете: «Как мне платить налоги за своих сотрудников», вы будете иметь дело с удержанием налогов. Важно отметить, что когда вы начинаете вычислять налоги с сотрудников, удержания из заработной платы отличаются от денег, которые вы вычитаете с сотрудников в качестве налога на заработную плату.
Заработная плата Налоги FICA уплачиваются работниками и работодателями. Другими словами, половину будете платить вы как работодатель, а другую половину — работник.
Удержания, с другой стороны, представляют собой подоходный налог с работника. Работники несут полную ответственность за его оплату. Однако, как работодатель, именно вы удерживаете его из каждой зарплаты. Эта сумма будет определена формой работника W-4, и вы отправите ее в IRS.
Как платить налоги с заработной платы для ваших сотрудников
Теперь о главном. Как рассчитать налоги на заработную плату, как заплатить налоги на заработную плату и как избежать досадной стычки с IRS.
Основной процесс выглядит следующим образом:
1. Рассчитайте налог на заработную плату вашего сотрудника.
2. Удерживать средства сотрудников и работодателей.
3. Сообщите о налогах в федеральные и другие соответствующие органы.
4. Депозитные налоги в установленные сроки.
Если это звучит просто, мы знаем, что, как и в большинстве случаев, как платить налоги с заработной платы, легче сказать, чем сделать, поэтому давайте подробно рассмотрим каждый шаг.
1. Расчет налога на заработную плату
Налог на заработную плату Налоги FICA и FUTA рассчитываются на основе валовой налогооблагаемой заработной платы работника.
Валовая налогооблагаемая заработная плата включает совокупную заработную плату, заработную плату и чаевые. Однако это не будет включать необлагаемый налогом доход или вычеты до налогообложения, такие как возмещение расходов или вычеты по медицинскому страхованию.
После определения валового налогооблагаемого дохода вы определяете сумму для FICA (Medicare и Social Security), FUTA и государственных/местных налогов на заработную плату.
Имейте в виду, что это все налоги на заработную плату, но методы расчета налога на заработную плату и проценты варьируются в зависимости от каждого налога в них.
Налог FICA
FICA — это федеральный налог на заработную плату, уплачиваемый работником и работодателем, который делает взносы в Medicare и Social Security.
Работник будет платить 7,65% от своей зарплаты, а вы, работодатель, будете платить соответствующие 7,65% от их зарплаты.
Налог на социальное обеспечение
Налог на социальное обеспечение составляет большую часть налогового процента, который вы и ваш сотрудник будете отчислять в FICA.
Налог на социальное обеспечение составляет 6,2% от заработной платы работника, а также соответствующие 6,2% от вас, работодателя.
Однако при определении того, как рассчитать налоги с сотрудников, следует учитывать одно важное различие.
Учитывать базовую заработную плату.
За определенную базовую заработную плату, которая может меняться каждый год, вам и сотруднику не нужно платить процент сверх определенной суммы. На 2021 год эта базовая заработная плата составляет 142 800 долларов.
Итак, давайте объясним это на примере расчета налога на заработную плату:Допустим, у вас есть сотрудник, чей годовой оклад составляет 180 000 долларов.
В отношении социального обеспечения вы и ваш сотрудник несете ответственность только в размере 8 853,60 долларов США, 6,2% от 142 800 долларов США.
Дополнительные 37 000 долларов не будут облагаться налогом.
Medicare
Опять же, Medicare оплачивается как работником, так и работодателем. И работник, и работодатель несут ответственность за 1,45% от заработной платы работника.
В отличие от Social Security, Medicare не имеет базовой заработной платы , , но имеет дополнительный процент для лиц с более высокими доходами, которые превышают 200 000 долларов в год.
Для сотрудников, которые зарабатывают до 200 000 долларов США в год, работник и работодатель несут ответственность за выплату 1,45% от их заработной платы. Однако, когда он превышает этот порог, средства, превышающие максимальный максимальный доход, облагаются дополнительным процентом в размере 0,9%.
Другими словами, деньги, превышающие 200 000 долларов, будут облагаться налогом в размере 2,35%. Однако только работник будет нести ответственность за этот дополнительный налог.
Как рассчитать налоги с заработной платы — Как мне платить налоги за своих сотрудников и мой бизнес вы можете спросить.
Это распространенный вопрос, и вы не одиноки. Давайте посмотрим на другой пример расчета налога на заработную плату: Вы задаетесь вопросом, как мне платить налоги на заработную плату для этих высокооплачиваемых сотрудников. Итак, у вас есть сотрудник, который зарабатывает 250 000 долларов в год.
- За первые 200 000 долларов: и вы, и сотрудник заплатите 1,45% от этой суммы. Так что вы оба заплатите 2900 долларов.
- Для дополнительных 50 000 долларов: Как работодатель вы будете платить 1,45% от 50 000 долларов. Всего 725 долларов. Однако сотрудник будет нести ответственность за 2,35% от этих 50 000 долларов. Итого 1175 долларов.
- В общей сложности вы, как работодатель, будете нести ответственность за 3625 долларов США. Сотрудник будет нести ответственность за $ 4,075.
Налог FUTA
FUTA, или Федеральный закон о налоге на безработицу, поддерживает пособия по безработице. Вопросы расчета и уплаты налогов на заработную плату ваших сотрудников здесь фактически не применимы.
Потому что, в отличие от FICA, FUTA входит в число налогов, уплачиваемых работодателем, и не берет от зарплаты сотрудников.
Работодатели несут ответственность за уплату налога в размере 6% от заработной платы каждого работника. Однако только первые 7000 долларов зарплаты сотрудника подпадают под действие FUTA. Таким образом, для работника, который зарабатывает 50 000 долларов в год, только 7 000 долларов будут облагаться налогом и 420 долларов будут внесены со стороны работодателя.
Если работодатель платит SUTA, или государственный налог на безработицу, и подает форму 940, он обычно имеет право на снижение налога FUTA на 5,4%. С этим сокращением предприятия, которые не находятся в состоянии сокращения кредита, могут нести ответственность только за 0,6% от первых 7000 долларов заработной платы своих сотрудников.
Налоги штата на заработную плату
В дополнение к федеральным налогам на заработную плату, включая FICA и FUTA, в большинстве штатов и во многих городах действуют местные налоги на заработную плату.
Проценты налогов FICA и FUTA фиксированы, но методы расчета налога на заработную плату сильно различаются в зависимости от штата. В то время как в некоторых штатах могут быть фиксированные ставки заработной платы, другие могут быть регрессивными, похожими на подоходный налог, и меняться в зависимости от вашей зарплаты.
2. Удержание средств сотрудников
После того, как вы выяснили, как рассчитать налоги с заработной платы, вы будете использовать эти рассчитанные средства в качестве работодателя, удерживающего налог с зарплаты ваших сотрудников. Все удержания налога на заработную плату работодателя будут отмечены в квитанциях о заработной плате ваших сотрудников в качестве вычетов.
С взносами как работодателя, так и работника вам придется отложить эти средства до следующего налогового депозита.
Существует несколько способов управления удержанием налога с заработной платы:
- Депозит на банковский счет вашей компании
- Создайте отдельный банковский счет заработной платы для депозитов
- Используйте службу расчета заработной платы для обработки налогов на заработную плату.
Есть несколько вариантов, как рассчитать налоги с заработной платы и удержания из них, но важно сохранить эти деньги и своевременно сдать их в налоговые органы. Несвоевременная оплата влечет за собой большие штрафы.
Одним из все более популярных способов обработки расчета заработной платы является работа со службой расчета заработной платы. Как бизнес, это сложный баланс между выполнением ваших обычных операций и изучением того, как вычислять налоги с сотрудников.
Управление производством и бизнесом само по себе достаточно работы, расчет заработной платы должен быть последним, о чем вы должны думать. Wrapbook специализируется на расчете заработной платы, расчете и удержании налогов с сотрудников и работодателей, поэтому вам не нужно этого делать.
Использовать программное обеспечение для автоматического удержания средств сотрудников. Wrapbook также отправляет эти налоги в IRS, чтобы вы могли избежать штрафов. Не стесняйтесь обращаться к команде в любое время для получения дополнительной информации по этому вопросу или загрузите наш Контрольный список соблюдения требований по расчету заработной платы.
3. Отчет о налогах на заработную плату
Большая часть того, как вычислить налоги на заработную плату, — это процесс сообщения о них в IRS и государственные/местные налоговые органы. Для федерального налога на заработную плату существует квартальный цикл, который позволяет вам регулярно сообщать о заработной плате.
Для большинства предприятий вы будете использовать форму 941 для отчета о заработной плате в конце каждого квартала.
Даты окончания квартала:
- 31 марта
- 30 июня
- 30 сентября
- 31 декабря
Форма 941 подается в последний день месяца, следующего за окончанием квартала.
Несоблюдение этих сроков может привести к значительным штрафам.
Используйте форму 941 для подачи ежеквартально — всегда лучше проконсультироваться со специалистом по налогам. Некоторым небольшим предприятиям с небольшими налоговыми обязательствами IRS разрешает подавать документы ежегодно.
В этом случае вы должны подать форму 944 до 31 января.
В отличие от налогов на заработную плату FICA, FUTA требует немного другого графика отчетности. Для FUTA вы сообщите о своих налоговых обязательствах в форме 9.40 и представить его до 31 января.
Что касается государственных и других местных налогов на заработную плату, они могут варьироваться в зависимости от штата, но многие соблюдают крайний срок подачи ежеквартальных отчетов. Чтобы соответствовать требованиям, следите за информацией о подаче налоговых деклараций штата и местных налогов и сроках их уплаты. Преимущество работы с Wrapbook заключается в том, что мы обрабатываем как федеральные, так и государственные налоги на заработную плату, и следим за тем, чтобы и те, и другие подавались и депонировались соответствующим образом.
4. Депозит агентствам
По сравнению с иногда запутанным процессом расчета налога на заработную плату, вопрос о том, как мне платить мои налоги на заработную плату, это намного проще.
Знать сроки.
Даты внесения депозита зависят от суммы вашего налогового обязательства. Варианты расписания: раз в две недели, ежемесячно, ежеквартально или ежегодно. Однако, , если вы не очень малый бизнес, большинство платежей будут выплачиваться либо ежемесячно, либо раз в две недели.
Это будет определено при подаче формы 941. Чтобы определить, какие сроки уплаты налога на заработную плату относятся к вашему бизнесу, прочитайте публикацию IRS 15.
Все депозиты Федерального налогового управления США можно легко внести в режиме онлайн через Электронную систему уплаты федеральных налогов (EFTPS).
Если Налоговое управление США не зарегистрировало вас автоматически, вы можете легко создать учетную запись. Перед регистрацией убедитесь, что у вас есть идентификационный номер работодателя, банковский счет компании и маршрутный номер. Не забудьте зарегистрироваться за две недели до крайнего срока оплаты.
Отправьте платеж до 20:00 по восточному стандартному времени за день до платежа.
Вы получите номер для отслеживания, чтобы сохранить его для ваших записей.
К счастью, оплата налогов с заработной платы стала проще благодаря онлайн-подачам. EFTPS предоставляет доступный интерфейс.
Вопросы о том, «как мне платить налоги с заработной платы моих сотрудников и налоговые обязательства моего бизнеса », могут исчезнуть после того, как вы их подсчитали.Что касается налога FUTA, график внесения депозита отличается от ежемесячного или двухнедельного графика других ваших налогов на заработную плату. Вы также будете платить через EFTPS, но платежи FUTA должны производиться каждый квартал: в последний день следующего месяца.
Когда и как платить налоги с фонда заработной платы, в зависимости от штата и города различаются. Как и в случае с EFTPS, в большинстве штатов платежная ведомость обрабатывается полностью онлайн.
В качестве примера того, как вносить налоги штата на заработную плату, посмотрите видео, объясняющее, как платить налоги с заработной платы и вносить их в счет в Калифорнии.
Следите за уплатой государственных и местных налогов на заработную плату, так как на вас также могут начисляться штрафы.
Штрафы за несоблюдение
Налоговое управление США не шутит, когда речь идет о ваших федеральных налоговых обязательствах. Как бизнес, вы должны знать, как рассчитать налоги на заработную плату, соблюдать сроки уплаты налога на заработную плату и соблюдать сроки подачи налоговых деклараций.
Несвоевременное внесение налога на заработную плату или непредставление формы 941 или других соответствующих квартальных отчетов по заработной плате приведет к штрафам, размер которых будет увеличиваться в зависимости от вашей задержки.
- Опоздание на 1-5 дней: штраф в размере 2% от суммы налогового обязательства.
- При опоздании на 6–15 дней: штраф в размере 5 % от суммы налогового обязательства.
- 16+ или в течение 10 дней после уведомления IRS: штраф в размере 10% от суммы налогового обязательства.
- 10+ дней после первого уведомления IRS: штраф в размере 15% от суммы налогового обязательства.
В дополнение к штрафам за просроченные депозиты, к вашим налоговым обязательствам могут применяться процентные ставки в размере от 3% до 6%.
Если вы не уплатите налоги с заработной платы, вы можете быть подвергнуты налоговому аресту.
Через десять дней после подачи налоговых форм, если вы не выплатите свои обязательства в течение 10 дней, IRS подаст налоговый залог. Деньги, причитающиеся IRS, заменят все другие долговые обязательства. Это также будет зарегистрировано, повлияет на ваш кредитный рейтинг и резко помешает вам взять кредит.
Имея все это в виду, следите за своей платежной ведомостью! Узнайте свой график внесения депозитов и загрузите наш контрольный список соответствия платежным ведомостям, чтобы быть уверенным, что вы всегда будете в курсе всех дел.
При работе с такой службой расчета заработной платы, как Wrapbook, платежные ведомости и документы обрабатываются за вас, поэтому вам не нужно беспокоиться о штрафах.
Но что, если я работаю не по найму?
Как наемный работник, вы все еще будете задаваться вопросом, как платить налог на самозанятость. Когда вы работаете не по найму, вы должны быть идеальным многозадачником, и у нас есть вы!
Порядок уплаты налогов с заработной платы для самозанятых отличается от заработной платы работника/работодателя, поэтому мы также обсудим некоторые различия, с которыми вам придется столкнуться.
Как платить налог на самозанятость
Самозанятость дает удивительные свободы и силу в вашей работе. Но это также сопряжено со своими уникальными проблемами.
Как рассчитать налоги на заработную плату — Работая не по найму, вам придется выполнять много работы самостоятельно. Но эй! У вас есть контроль. Окружите себя растениями и дерзайте.
Налоги на заработную плату самозанятых часто называют SECA или налогом на взносы в самозанятых. Как и в случае с бизнесом, вы будете нести ответственность за уплату налога Medicare и социального обеспечения. И применяются те же проценты, что и работник, и работодатель. Налоги FICA составляют 15,3% от общей чистой заработной платы: 12,4% на социальное обеспечение и 2,9%% для Медикэр.
В то время как эти проценты будут разделены между работником и работодателем для бизнеса — 7,65% выплачивается каждой стороной — вам придется покрыть обе стороны. Тем не менее, вы можете вычесть эквивалент взноса работодателя из вашего валового дохода при расчете подоходного налога.
И, конечно же, нужно подать.
При подаче годовой декларации вы должны предоставить форму 1040 с расчетным доходом. Что касается вопроса о том, когда должны быть уплачены налоги на заработную плату для самозанятых, вам нужно будет ежеквартально подавать налоги на заработную плату с помощью формы 1040-ES.
За депозиты вы также будете платить через Электронную систему уплаты федеральных налогов (EFTPS).
Налоги на самозанятость имеют массу соображений — проконсультируйтесь со специалистом по налогам.Когда вы жалуетесь на , как мне платить налоги с заработной платы? , помните, что сейчас существует огромное сообщество людей, выбирающих свободу самозанятости. Существует множество ресурсов для самозанятости, которые помогут вам в этом. И, к счастью, расчет налога на заработную плату очень похож на бизнес.
Преодолейте страх перед налогами на зарплату!
Поверьте мне, мы знаем, что это может быть невероятно сложно, когда вы сталкиваетесь с заполнением форм и приближающимися сроками, когда вы впервые изучаете, как платить налоги с заработной платы.
Но как только вы спуститесь по ступенькам, эти, казалось бы, бесконечные моменты «как мне заплатить налоги с заработной платы?» или «Как я могу заплатить своим сотрудникам налогов на заработную плату?» станет реже.
Требуется терпение, просмотр одного или двух примеров расчета налога на заработную плату, и всего несколько циклов, чтобы разобраться во всем.
Подведение итогов
Как бизнес, вы выполняете множество обязанностей — как рассчитать налоги на заработную плату, это лишь одна из них. К счастью, с расширением специализированных предприятий появляются новые решения, которые могут помочь.
От контрольных списков соответствия до услуг по расчету заработной платы, таких как Wrapbook, воспользуйтесь доступными вам ресурсами и профессионалами, которые помогут вам в этих, часто утомительных, расчетах налогов и платежей.
Отчетность и определение налогооблагаемой заработной платы
На этой странице:
Обзор
Ответственные работодатели сообщают о заработной плате сотрудников и платят налог по безработице в соответствии с законодательством штата в соответствии с Законом штата Техас о компенсации по безработице (TUCA).
Заработная плата сообщается, когда она выплачивается, а не когда она заработана или начислена. Работодатели сообщают о валовой заработной плате сотрудников каждый квартал и платят налоги с первых 9000 долларов США на сотрудника в год. В большинстве случаев необходимо указывать всю заработную плату. Тем не менее, освобождение от заработной платы указано в TUCA, раздел 201.082. Примеры особых обстоятельств включают:
- Заработная плата ИП не указывается.
- Заработная плата, выплаченная партнерам, гарантированная или иная, не подлежит отчетности.
- Заработная плата, выплачиваемая корпорацией или ООО должностным лицам/членам, подлежит отчетности независимо от того, как IRS относится к организации.
Вернуться к началу
Отчетность о заработной плате сотрудников
Предоставлять работодателю ежеквартальные отчеты о заработной плате в электронном виде в месяце, следующем за каждым календарным кварталом (апрель, июль, октябрь и январь), включая любые кварталы, в которых не выплачивалась заработная плата.
В отчете о заработной плате отражается валовая заработная плата, выплаченная в течение квартала, и общая сумма налогооблагаемой заработной платы. См. 815.107 (d) для получения дополнительной информации.
Для каждого работника укажите номер социального страхования, имя и сумму выплаченной брутто-зарплаты.
Работодатели или другие субъекты, сообщающие о заработной плате в любом календарном квартале, обязаны предоставлять отчеты в электронном виде. Требование об электронной отчетности также распространяется на агентов, представляющих отчеты от имени нескольких работодателей.
Для целей налогообложения штата по безработице только первые 9000 долларов, выплаченные работнику работодателем в течение календарного года, составляют «налогооблагаемую заработную плату». Работодатель не может засчитывать заработную плату, выплаченную другим работодателем работнику в календарном году, в счет этих 9 долларов.,000 налогооблагаемого предела, если он не является преемником предыдущего работодателя, и применима передача опыта компенсации.
Ниже приведен пример суммы заработной платы, которую работодатель должен сообщить, предполагая, что у него был только один сотрудник в течение года, которому платили 4000 долларов в месяц.
| 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | |
|---|---|---|---|---|
| Общая сумма выплаченной заработной платы | 12 000 долларов США | 12 000 долларов США | 12 000 долларов США | 12 000 долларов США |
| Заработная плата свыше 9000 долларов США | 3000 долларов | 12 000 долларов США | 12 000 долларов США | 12 000 долларов США |
| Выплаченная налогооблагаемая заработная плата | 9000 долларов | 0 | 0 | 0 |
| Эффективная налоговая ставка | 1,00% | 1,00% | 1,00% | 1,00% |
| Сумма налога | 90 $ | 0 | 0 | 0 |
В этом примере работодатель должен подавать отчеты за второй, третий и четвертый кварталы, даже если налог не причитается и работодатель выполнил налоговое обязательство перед работником за календарный год.
Работодатели, возмещающие расходы, также представляют ежеквартальные отчеты о заработной плате, выплаченной своим работникам, но не платят никаких налогов. Возмещающие работодатели возмещают TWC, если пособия выплачиваются бывшему работнику.
Вернуться к началу
Определение суммы налога, подлежащей уплате
Чтобы рассчитать сумму налога, подлежащую уплате работодателем, умножьте сумму налогооблагаемой заработной платы, выплаченной в течение квартала, на действующую налоговую ставку работодателя.
Если работодатель выплатил налогооблагаемую заработную плату в размере 9000 долларов США в первом квартале года, а его эффективная налоговая ставка составила 1,00%, сумма подлежащего уплате налога составляет 1,00% от 9000 долларов США, или 90 долларов США. За второй, третий и четвертый кварталы налог не взимается.
Вернуться к началу
Работодатели, сотрудники которых работают более чем в одном штате, должны определить, в какой штат следует сообщать о заработной плате сотрудника.
TWC использует контрольный список местонахождения услуг, чтобы определить, облагается ли заработная плата сотрудника налогом в Техасе. Решения основываются на рабочей ситуации работника, а не на работодателе или штате по месту жительства работника.
Вернуться к началу
Налогооблагаемые и необлагаемые налогом льготы
Обращение с планами Cafeteria и 401(k) для целей отчетности по страхованию от безработицы различается от штата к штату. Взносы сотрудников, используемые для финансирования пособий путем сокращения заработной платы или вычета из базовой заработной платы работника, будут облагаться налогом как заработная плата, независимо от того, на что они используются для покупки или предоставления.
Пособия по плану кафетерия
План кафетерия — это официальный и письменный план вознаграждения сотрудников, предлагаемый всем сотрудникам. Участники могут выбрать преимущества, состоящие из денежных средств и обязательных необлагаемых налогом пособий.