Как отменить долги в ПФР за ИП?
Здравствуйте!
на мой взгляд, следует разобраться конкретно какая сумма за что, какой за какой период, т.к. вполне вероятно долг может быть признан безнадежным и быть списанным ФНС, например в силу ст.11 №436-ФЗ
Статья 11
КонсультантПлюс: примечание.
Ч. 1 ст. 11 не применяется к уплаченным (взысканным, списанным) недоимке и задолженности по пеням и штрафам до 29.12.2017.
1. Установить, что признаются безнадежными к взысканию и подлежат списанию недоимка по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды Российской Федерации за расчетные (отчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года, в размере, определяемом в соответствии с частью 11 статьи 14 Федерального закона от 24 июля 2009 года N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования», задолженность по соответствующим пеням и штрафам, числящиеся за индивидуальными предпринимателями, адвокатами, нотариусами, занимающимися частной практикой, и иными лицами, занимающимися в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, а также за лицами, которые на дату списания соответствующих сумм утратили статус индивидуального предпринимателя или адвоката либо прекратили заниматься в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.
2. Решение о признании указанных в части 1 настоящей статьи недоимки и задолженности безнадежными к взысканию и об их списании принимается налоговым органом по месту жительства физических лиц (месту учета индивидуальных предпринимателей), указанных в части 1 настоящей статьи, на основании сведений о суммах недоимки и задолженности, имеющихся у налогового органа, и сведений из органов Пенсионного фонда Российской Федерации, подтверждающих основания возникновения и наличие таких недоимки и задолженности.
3. Решение о списании недоимки и задолженности, указанных в части 1 настоящей статьи, составляется в произвольной форме и должно содержать фамилию, имя, отчество, идентификационный номер налогоплательщика плательщика страховых взносов физического лица (индивидуального предпринимателя) и сведения о недоимке и задолженности по страховым взносам, подлежащих списанию.ст. 11, Федеральный закон от 28.12.2017 N 436-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» {КонсультантПлюс}
ИП опоздал с оплатой взносов «за себя»: будет штраф или только пени?
Добрый день, уважаемые ИП!
Короткая новость. Не так давно написал заметку про тех ИП, которые опоздали с оплатой взносов “за себя” и возможность вычета из налога по УСН.
Но вот читаю новое письмо Минфина от 15.03.2019 № 03-02-08/16888 в котором опять напоминают, что если ИП опоздал с оплатой взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование “за себя”, то штрафа не будет.
Только пени.
Статьей 122 Кодекса установлена ответственность за неуплату или неполную уплату сумм страховых взносов в результате занижения базы для исчисления страховых взносов, иного неправильного исчисления страховых взносов или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 129.3 и 129.5 Кодекса.
Указанная статья применяется с учетом разъяснения, данного в пункте 19 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 30.07.2013 N 57 «О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации», согласно которому бездействие налогоплательщика, выразившееся исключительно в неперечислении в бюджет указанной в декларации суммы налога, не образует состав правонарушения, установленного статьей 122 Кодекса. В этом случае с налогоплательщика подлежат взысканию пени.
Учитывая изложенное, неисполнение плательщиком страховых взносов обязанности по уплате страховых взносов в установленный срок не образует состава правонарушения, предусмотренного статьей 122 Кодекса.
В случае несвоевременной уплаты сумм страховых взносов подлежат уплате плательщиком страховых взносов недоимка и начисленные на нее пени.Источник
То есть, если ИП опоздал с оплатой взносов “за себя”, то это не повлечет штрафных санкций. Но, разумеется, придется оплатить пени (ФНС самостоятельно посчитает сумму и выставит требование на оплату) + оплатить полностью саму недоимку.
Еще посмотрите в Личном Кабинете ИП на официальном сайте ФНС, есть ли они вообще.
Смотрите в разделе «Все обязательства» -> Выбираете вид платежей -> а затем «Операции по расчетам с бюджетом».
Также эти данные можно посмотреть в мобильном приложении для ИП:
- для телефонов под управлением Android
- для iPhone и iPad
Если внезапно увидите в ЛК ИП пени (а по вашим данным их точно не должно быть), то обязательно решайте этот вопрос с ФНС.
Напоминаю, что на мой видеоканал на Youtube можно подписаться по этой ссылке:https://www.youtube.com/c/DmitryRobionek
P.S. Подробные статьи по взносам здесь:
Еще советую прочитать:
Уважаемые предприниматели!
Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2019 год:
«Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2019 году?»
В книге рассмотрены:
- Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2019 году?
- Примеры по расчетам налогов и страховых взносов «за себя»
- Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
- Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!
Об авторе
Дмитрий Робионек
Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.ПФР-инструкцию обновили: будет ли штраф за «потеряшку»? | Журнал «Главная книга»
Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 5 октября 2018 г.
Содержание журнала № 20 за 2018 г.НОВОЕ
Е.О. Калинченко,
эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению
Уточнения в Инструкции о персонифицированном учете
У всех поправок, внесенных в п. 39 Инструкции о персонифицированном учете (далее — Инструкция)Инструкция, утв. Приказом Минтруда от 21.12.2016 № 766н (далее — Инструкция), цель одна. Эти изменения призваны закрепить подход, который ПФР применяет сейчас к взиманию штрафов при представлении дополняющих форм СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ. Как вы помните, по мнению ПФР, если сведения о застрахованном не были отражены в исходном отчете, то тот факт, что вы сами обнаружили и исправили такую ошибку, не освобождает вас от санкцийПисьмо ПФР от 28.03.2018 № 19-19/5602.
Анализ поправок, внесенных в п. 39 Инструкции, для наглядности мы представили в таблице.
| Было | Стало |
| Ответственность | |
| Страхователь несет ответственность: | |
| •за непредставление в установленные сроки индивидуальных сведений | •за непредставление в установленные сроки индивидуальных сведений о каждом застрахованном лице |
| •за представление неполных и (или) недостоверных сведений | |
| Исправление ошибки, выявленной ПФР | |
| Финансовые санкции не применяются в случае представления уточненных (исправленных) индивидуальных сведений: | |
| в течение 5 рабочих дней со дня получения уведомления об устранении имеющихся расхождений | о застрахованных лицах, в отношении которых территориальным органом ПФР страхователю вручено уведомление об устранении имеющихся в индивидуальных сведениях ошибок и несоответствий, в течение 5 рабочих дней со дня получения данного уведомления |
| Исправление самостоятельно выявленной ошибки | |
| Финансовые санкции не применяются, если до момента обнаружения ошибки территориальным органом ПФР страхователь самостоятельно: | |
| •выявил ошибку в ранее представленных индивидуальных сведениях в отношении застрахованного лица | •выявил ошибку в ранее представленных и принятых территориальным органом ПФР индивидуальных сведениях в отношении застрахованного лица |
| •представил уточненные (исправленные) сведения о данном застрахованном лице за отчетный период, в котором эти сведения уточняются | |
Из Инструкции теперь прямо следует, что:
•сведения о забытом застрахованном лице, которые до окончания отчетной кампании не были поданы по форме СЗВ-М (или СЗВ-СТАЖ), считаются не представленными в срокабз. 1 п. 39 Инструкции;
•представление сведений о застрахованных лицах, не указанных в полученном из ПФР уведомлении об устранении расхождений, не позволит избежать штрафа в отношении этих застрахованныхабз. 2 п. 39 Инструкции;
•представление дополняющей формы СЗВ-М (или СЗВ-СТАЖ) за отчетный период на застрахованное лицо, сведения о котором ранее не были поданы в исходном отчете и, соответственно, не были приняты ПФР, не рассматривается как самостоятельное исправление ошибки, позволяющее не взимать штрафабз. 3 п. 39 Инструкции.
Что думают суды
, 2018, № 15. И на это Определение арбитражные суды уже ссылаются в своих решенияхсм., например, Постановления АС ДВО от 06.08.2018 № Ф03-702/2018; АС ЗСО от 29.08.2018 № Ф04-3272/2018; АС СЗО от 29.08.2018 № Ф07-8496/2018; АС СКО от 12.07.2018 № Ф08-5465/2018; АС УО от 10.09.2018 № Ф09-4451/18. Но так судебная практика складывалась до внесения поправок в Инструкцию. Изменится ли что-то после уточнения документа?
Поддерживая страхователей, и арбитражные суды, и Верховный суд ссылаются в своих решениях, помимо прочего, на законное право страхователя дополнять и уточнять переданные им сведения о застрахованных лицахст. 15 Закона от 01.04.96 № 27-ФЗ. А в Закон № 27-ФЗ, в отличие от Инструкции, никакие уточняющие поправки не вносились.
Кроме того, позиция Верховного суда основана на том, что неприменение штрафов к страхователям стимулирует их самостоятельно и своевременно устранять допущенные ошибки, что в интересах застрахованныхОпределение ВС от 02.07.2018 № 303-КГ18-99. Арбитражные суды также отмечают, что, если самостоятельное исправление ошибок не будет освобождать от санкций, это, напротив, приведет к сокрытию ошибок, искажению отчетности и нарушению пенсионных прав гражданПостановления 17 ААС от 06.09.2018 № 17АП-11500/2018-АКу; 20 ААС от 15.08.2018 № 20АП-4373/2018; 18 ААС от 18.07.2018 № 18АП-8380/2018; АС ЗСО от 09.07.2018 № Ф04-2403/2018. Учитывая это, есть вероятность, что арбитражная практика останется прежней.
* * *
Поправки в Инструкцию показывают, что, несмотря на позицию Верховного суда, ПФР не намерен сдаваться. Но окончательное решение в случае спора с ПФР все равно принимает судст. 18 Закона от 01.04.96 № 27-ФЗ.
Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «Отчетность в ПФР / отчетность в ФСС»:
2020 г.
- Предпринимателям больше не грозят двойные штрафы за несдачу СЗВ-М, № 1Шесть вопросов о СЗВ-ТД, № 1
2019 г.
- Взносы на травматизм: последствия повышения тарифа, № 9
- Взносы на травматизм: подтверждаем основной вид деятельности, № 8СНИЛС-карту отменили: как изменились обязанности работодателя, № 8
- Как исправить ошибку в СЗВ-СТАЖ, № 7СЗВ-СТАЖ за 2018 год: работа над ошибками, № 7
- СЗВ-СТАЖ за 2018 год, № 4
- Новый отчет СЗВ-ТД: нужно ли соглашение с ПФР, № 22
- Налоговый учет возмещения ущерба Пенсионному фонду, № 2СЗВ-М: отрицательный протокол — не приговор, № 2
- Регистрация работника в системе ОПС: как это делается, № 16
- Как ИП с ПФР судились, или Успех безнадежного дела, № 15
- Сдали СЗВ-М — внимательно прочтите полученный протокол, № 13
- Забывчивым — тариф взносов на травматизм на основе ЕГРЮЛ, № 10
2018 г.
- Сотрудник оформляет пенсию: роль работодателя, № 9Что делать с ошибками при подтверждении вида деятельности в ФСС, № 9Ошибки в СЗВ-М: пенсию заплатит работодатель?, № 9
- Сдаем 4-ФСС за I квартал: общее и частности, № 6Алгоритм исправления ошибок в сведениях о стаже за 2017 год, № 6Штраф за просрочку сдачи 4-ФСС помогут снизить смягчающие обстоятельства, № 6
- Нулевая среднесписочная численность в ненулевом 4-ФСС, № 5Штраф за несвоевременную сдачу РСВ-1: по НК или по Закону о взносах, № 5
- СЗВ-СТАЖ за 2017 год: общие правила заполнения, № 4СЗВ-СТАЖ за 2017 год: нюансы оформления, № 4
- СЗВ-М за декабрь можно подать досрочно, № 23Дата представления электронной ПФР-отчетности, № 23
- Две важные новости про СЗВ-М, № 16
- СЗВ-М на «потеряшек»: ВС против штрафов, № 15
- Ежедневная проверка электронных посланий из ПФР, № 14
- Неожиданный вывод ВС о штрафе за просрочку сдачи СЗВ-М, № 13
- Дополняющая СЗВ-М: штрафы для забывчивых, № 12Ошибка в отчетном периоде в СЗВ-М: штраф можно оспорить, № 12
- Директор-учредитель без договора: сдаем СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ!, № 10ПФР ждет СЗВ-М на председателей товариществ, № 10На предпринимателя-управляющего не нужно сдавать СЗВ-М, № 10
Отменен штраф за просрочку оплаты страховых взносов
Нередко возникают ситуации, при которых индивидуальные предприниматели и организации, выступающие страхователями, не успевают внести необходимую страховую оплату в государственные органы вовремя, и за это на них начисляют штрафные санкции.
С мая этого года Верховный совет принял поправку, согласно которой к ответственности за просрочку в некоторых ситуация лицо привлекаться не будет. Однако этот вопрос имеет несколько нюансов, которые рассмотрены в статье ниже.
Штрафы и пени за просрочку
Ответственность за несоблюдение сроков несет лицо даже в случаи, если сумма взноса была внесена, однако не в полном размере. Такое наказание со стороны власти вводится в связи с тем, что отсутствие суммы страхового взноса (или его неполный размер) вызовет занижение базы.
Неполным страховой взнос считается в случаи, если:
- в конечной сумме платежа отсутствуют отдельные выплаты работникам, включающие в себя премии и надбавки персоналу за квартал;
- при расчете конечной суммы были использованы неверные тарифы (более низкие), в результате чего конечный денежный итог рассчитан неверно;
- отсутствие в страховом взносе других необходимых для уплаты налоговых отчислений.
Как получить отсрочку на уплату страховых взносов? Смотрите видео:
Размер
Стоит отметить, что с того момента, как за деятельность предприятий в этой сфере стали контролировать Налоговые службы России, наказание за нарушение закона ужесточилось.
Что такое дополнительные страховые взносы и как их отчисляют? Узнаете здесь.
Сразу после фиксации такого нарушения представители налоговой сферы потребуют не только уплатить взнос, но так же начислят пени или штраф за просрочку. Они формируются следующим образом: от суммы неоплачиваемого взноса взимается определенный процент (20%,40%).
Он зависит от одного фактора – наличие умысла при несоблюдении сроков. Если в ходе разбирательств представители закона смогут доказать, что просрочка произошла умышленно, то процент будет равен 40.
Если же данная ситуация произошло по определенной случайности, то процент с не уплаченной суммы равен 20%.
Если отчет о страховых взносах был передан на рассмотрение органам ИФНС, но сама сумма перечислена не была, то на индивидуального предпринимателя или организацию накладывается наказание в виде пени. Они начисляются за каждый день просрочки.
Страховые взносы ИП.Сумма исчисляется исходя из отношения 1:300 ставки рефинансирования Центрального банка. Штрафные санкции в таких ситуациях не применяются.
Отмена штрафов за просрочку
С учетом жалоб многих индивидуальных предпринимателей и представителей организаций вопрос о назначении штрафов и пени за просрочку оплаты страховых взносов в мае 2018 года попал на рассмотрение в Верховный суд.
Как можно законно не платить страховые взносы? Смотрите по ссылке.
Главным доводом в пользу незаконности таких манипуляций послужил тот факт, взносы страхования, которые необходимо уплачивать ежемесячно выступают как платежи авансового типа. Но согласно законодательству уплатить все страховые платежи страхователь обязан за год.
Нарушения при погашении авансов страхового взноса не наказывают начислением пеней или штрафных санкций. Нарушение закона в данных обстоятельствах не имеет места быть, следовательно, привлекать страхователей к ответственности нельзя.
Что такое фиксированные взносы? Ответ в видео:
Однако это не значит, что можно вовсе не платить страховые взносы в течение года.
Привлечь к ответственности компанию или предприятие можно только в одном случаи – если была просрочена оплата страхового платежа за календарный год.
В результате рассмотрения дела было принято решение – представители Федеральной налоговой службы запретили начислять на страхователей штрафы или взносы, если были просрочены платежи за месяц, квартал, полгода или девять месяцев.
Какой размер предельной базы был установлен на 2019 год? Узнаете тут.
Предполагается привлечение к ответственности, если произошла оплата страхового платежа в неполном объеме, т.е. было зафиксировано занижение базы.
По официальным данным поправки об отмене штрафов за просрочку оплаты страховых взносов были приняты 15 мая 2018 года. С этого момента они вступают в силу.
Кроме этого представители Верховного суда предоставили страхователям возможность оспорить штрафы и пени, начисленные за просрочку в 2016 года. Сделать это может любое предприятие или компания через судебные органы.
Что говорит закон о просрочке страховых взносов?Заключение
Таким образом, внесения поправок, привело к тому, что организации и ИП с мая 2018 года не привлекаются к административной ответственности за просрочку оплаты страховых взносов.
Эти меры применяются только в том случаи, если просрочка произошла в пределах одного, двух или трех кварталов, или других периодов года. В случаи неуплаты по истечению календарного года – лица привлекаются к ответственности.