Трудовые доходы | Налогово-таможенный департамент
Проверка доходов водителей-дальнобойщиков и моряков, проживающих в Эстонии и работающих за границей, показала, что неправильные мнения привели к тому, что доходы не облагались налогом в Эстонии. Ниже объясняется обязанность декларирования и уплаты налога на такой доход, в том числе в случае водителей-нерезидентов.
При налогообложении имеет значение понятие резиденства. В соответствии частью 1 статьи 6 Закона о подоходном налоге, физическое лицо является резидентом (лицом с неограниченной налоговой ответственностью), если:
- его местожительства находится в Эстонии
- лицо пребывает в Эстонии не менее 183 дней в течение 12 последовательных календарных месяцев.
Выполнение одного из этих условий является достаточным для того, чтобы лицо являлось резидентом.
Если местожительства водителя-дальнобойщика и моряка находится в Эстонии, он является резидентом, несмотря на то, что не находится в Эстонии длительный период времени, и обязан платить подоходный налог в Эстонии на все доходы, полученные по всему миру, включая заработную плату, выплаченную иностранным работодателем (основание: часть 1 статьи 12 Закона о подоходном налоге).
Эстония со многими государствами заключила двусторонние договоры об избежании двойного налогообложения и уклонения от уплаты налогов (далее — налоговый договор). Согласно налоговому договору, государства между собой договорились о том, какой доход и в каком размере каждое государство может облагать налогом. Хотя в налоговых договорах с разными государствами могут быть различия, статья 15 налогового договора о налогообложении вознаграждения в целом гласит, что государство работодателя имеет право облагать налогом вознаграждение резидента Эстонии только в том случае, если работа выполняется в этом иностранном государстве.
Как правило, водители-дальнобойщики не остаются надолго в государстве, где находится их работодатель, поэтому государство иностранного работодателя не может облагать налогом заработную плату водителя в силу налогового договора. Таким образом, это вознаграждение облагается налогом в Эстонии как в государстве проживания в соответствии с Законом о подоходном налоге Эстонии.
Обязательные платежи по социальному страхованию можно вычесть из облагаемого в Эстонии дохода, внеся их в таблицу 9.7 декларации о доходах (основание: статья 28
В налоговом договоре может быть специальное положение о налогообложении заработной платы моряков, согласно которому заработная плата может облагаться налогом в государстве компании, эксплуатирующей судно, или в государстве работодателя, независимо от того, где выполнялась работа. Поэтому в случае с моряками в каждом конкретном случае должен применяться налоговый договор с этим государством.
Лучший способ для водителя-дальнобойщика или моряка доказать, что заработная плата, полученная за границей, облагается налогом за рубежом — это получить справку от налогового управляющего иностранного государства.
Как правило, для освобождения от уплаты налога недостаточно, если в справке работодателя указано, что подоходный налог равен 0, поскольку в этом случае неясно, был ли доход обложен налогом, а подоходный налог не подлежал уплате из-за вычетов, или же доход не был в иностранном государстве задекларирован.
Разница с иностранным работодателем заключается в том, что подоходный налог не удерживается в течение года и должен быть уплачен на основании годовой декларации о доходах.
Водитель-дальнобойщик – нерезидент
Заработная плата водителя-дальнобойщика – нерезидента, работодателем которого является предприятие – резидент Эстонии, не облагается подоходным налогом в Эстонии, если он выполняет свои обязанности за пределами Эстонии. В Законе о подоходном налоге нет основания для налогообложения, а налоговые договоры с Эстонией предусматривают, что Эстония не может облагать налогом заработную плату иностранного работника – резидента, если работа выполняется не в Эстонии.
Таким образом, если водитель-нерезидент совершает поездки за пределами Эстонии, работодатель – резидент Эстонии не удерживает подоходный налог с произведённых в Эстонии выплат.
Получатель-нерезидент декларирует зарплату, полученную в государстве, резидентом которого он является.
Треть зарплаты уходит на налоги: больше литовцев платят только граждане двух стран
Анжелика 4,5 года работает в компании, занимающейся производством этикеток и упаковок. Почти половину зарплаты она отдает на налоги.
«При нынешних ценах жить тяжело. Все подорожало больше чем наполовину, можно сказать. Каждую неделю все дорожает, а зарплаты не растут. При этом налоги увеличиваются», – сказала контролер качества компании Pakmarkas Анжелика Савоская.
В компании Pakmarkas работают 206 специалистов.
По словам главы компании Виргиниюса Гумбарагиса, чем больше платишь налогов, тем выше финансовый порядок.
«Это как учат в бизнес-школах, надо думать о прибыли, а не о том, какие налоги платишь. Все налоги платим с заработанных доходов», – сказал глава Pakmarkas.
В Литве средние доходы «на руки» составляют 60% от зарплаты, остальная часть идет на налоги — «Содре» и госбюджету.
Это в прошлом году выяснила ОЭСР. Из 38 стран, с которыми сравнивали Литву, больше налогов платят только в Бельгии и Германии.
«Могли бы снять это налоговое бремя, мы были бы довольны», – сказала Анжелика.
В Германии и Бельгии ВВП на одного жителя на 20 000 евро больше, чем в Литве. Сейчас человек с зарплатой 1500 евро «на бумаге» в Литве получает «на руки» меньше 1000 евро. Больше 500 евро уходит на подоходный налог и на налоги «Содры», еще 20 евро в «Содру» платит сам работодатель.
«Я думаю, что это нечестно, платишь государству очень много налогов. Конечно, много уходит на содержание жилья и питание», – сказала Анжелика.
Эксперты подсчитали, что меньше налогов платит только состоящий в браке и воспитывающий двоих детей работник — не 40%, а всего 20%. Анжелика же одна воспитывает ребенка, но меньше налогов она не платит.
Экономист Раймондас Куодис сказал, что неправильно говорить, что литовцы платят больше всего налогов, ведь выплаты «Содре» — это не налоги.
Рано или поздно они возвращаются к человеку.
«Получаешь потом примерно столько, сколько внес, но в виде пенсии. Это не налог. Это страховой взнос», – сказал он.
По данным ОЭСР, налоги в Литве намного выше средних. Обычно после уплаты налогов у работников остается 75% зарплаты, а в Литве эта часть составляет чуть больше 60%.
«У нас хорошая система — все налоги в «Содру» платит работник, у нас более прозрачная система, ОЭСР она может казаться хуже, но это не так. Все страны ОЭСР должны подтянуться и сделать так, как сделали мы», – советует Куодис.
В 2000 г. налоги в Литве составляли почти половину зарплаты, однако в скором времени власти могут взвалить на работников новые налоги.
«Кое-какая корзина работников представлена на рассмотрение коалиции, мы ждем реакции, ждем сигнала, что есть политическое соглашение о повышении налогов, тогда этот вопрос можно передать на обсуждение в парламент», – сказала министр финансов Гинтаре Скайсте.
LNK интересовался у прохожих, как они отнесутся к повышению налогов.
«Будет больше беспорядков, это факт. Это запрограммировано», – сказал один мужчина.
«Как всегда, меньше не бывает», – прокомментировала женщина.
Президент Литвы говорит, что надо отказаться от всех существующих льгот. Глава Минфина упоминает налоги на загрязнение.
В прошлом году была идея повысить налоги для тех, кто много зарабатывает за счет индивидуальной деятельности.
Скайсте сказала, что уменьшиться могут разве что налоги на труд.
Правящие не раз говорили о пересмотре налогов после того, как кризис пройдет.
Все, что вам нужно знать
Ставка налога на заработную плату — это сумма в долларах, удерживаемая работодателем при расчете зарплаты работника. 5 минут чтения
Ставка налога на заработную плату: все, что вам нужно знать
Ставка налога на заработную плату — это процент дохода всех сотрудников, который удерживается из их зарплаты для финансирования программ социального обеспечения и медицинской помощи.
Текущая ставка налога на заработную плату составляет 15,3 процента, и работники платят половину, а работодатели — другую половину.
Проще говоря, налог на заработную плату предназначен для сотрудников компании. Он основан на их почасовой заработной плате или окладе. Налоги Medicare и Social Security уплачиваются всеми, используя фиксированную ставку налога на заработную плату. Подоходный налог основан на доходах человека и может колебаться из года в год.
В чем разница между налогом на заработную плату и подоходным налогом?
Слова «налог на заработную плату» часто используются, когда речь идет обо всех налогах на заработную плату, но это может ввести в заблуждение, поскольку существует несколько других видов налогов на заработную плату, которые не считаются налогами на заработную плату, например, подоходный налог штата и федеральный налог. Налоги Medicare и Social Security, также называемые налогами FICA, являются двумя компонентами фактических налогов на заработную плату.
Два других налога должны уплачиваться работодателями за каждый платежный период. Это касается государственного налога на безработицу (SUTA) и федерального налога на безработицу (FUTA). Эти налоги основаны на заработной плате каждого работника наряду с другими факторами.
Как рассчитывается налог на заработную плату?
Налог на заработную плату рассчитывается с использованием текущей налоговой ставки. Например, ставка налога на социальное обеспечение на 2018 год составляет 6,2 процента для сотрудников; ставка налога Medicare составляет 1,45 процента. Работодатели должны соответствовать этому и вносить 6,2 процента и 1,45 процента соответственно. Процентная ставка применяется к первым $128 400, заработанным сотрудником за год.
Общий налог Medicare составляет 2,9 процента, при этом работодатель платит 1,45 процента, а работник — 1,45 процента. Medicare не имеет ограничения на заработную плату, облагаемую налогом.
Женатые сотрудники, зарабатывающие более 250 000 долларов США в год и подающие совместную декларацию, будут платить дополнительный налог в размере 0,9 в рамках программы Medicare. Если вы состоите в браке и подаете декларацию отдельно, налог взимается с дохода, превышающего 125 000 долларов США. Для всех остальных налог основан на заработной плате более 200 000 долларов.
Как только человек достигает $128 400 в годовой заработной плате, отчисления на социальное обеспечение не будут применяться ни к какой заработной плате выше этой суммы для работодателя или работника. Потолок заработной платы определяется на годовой основе. Взносы Medicare применяются независимо от размера заработной платы.
Какова ставка налога на самозанятость?
Самозанятые лица также должны платить федеральные налоги на заработную плату. Они уплачиваются в виде налога на самозанятость по сравнению с налогом FICA, уплачиваемым наемными работниками.
Ставка налога в соответствии с Законом о взносах на самостоятельную занятость (SECA) составляет 15,3% и применяется к первым заработанным 128 400 долларам США. Из первых 128 400 долларов 2,9 процента приходится на налог на Medicare и 12,4 процента на налог на социальное обеспечение. Однако самозанятые налогоплательщики могут вычесть половину этих 15,3% из своей федеральной налоговой декларации.
Самозанятые лица, которые также получают зарплату от работодателя, увидят, что удержанные налоги с заработной платы засчитываются в счет предела заработной платы для социального обеспечения. Примером может служить человек, который зарабатывает 50 000 долларов США в качестве работника W-2 и зарабатывает 100 000 долларов США в качестве индивидуального предпринимателя. В этом случае физическое лицо будет платить налог на социальное обеспечение только с первых 78 400 долларов своего дохода от самостоятельной занятости. Если их объединить, получится 128 400 долларов.
Какие ставки FICA установлены законом?
Федеральный закон о страховых взносах (FICA) отвечает за сбор налогов на заработную плату Medicare и Social Security. Для изменения ставок требуется новое законодательство.
Самозанятые лица обязаны платить как работнику, так и работодателю части налогов Medicare и Social Security FICA.
Доля ставки FICA в 2017 году для работника составляла 7,65 процента и 7,65 процента для работодателя. Самозанятые лица платили по ставке 15,30 процента от общей заработной платы.
Каковы ограничения по налогу на заработную плату в 2018 году?
Ниже приведены некоторые налоговые ограничения, действующие на 2018 год.
- Лимит добровольных взносов для сотрудника, участвующего в планах Thrift Savings Plan, 457, 403(b) и 401(k), составляет 18 500 долларов США.
- Для сотрудников в возрасте 50 лет и старше, участвующих в планах работодателей, отличных от 401(k) и 401(p) SIMPLE, догоняющий взнос составляет 6000 долларов США. Дополнительный взнос для лиц старше 50 лет, которые участвуют в планах 401(k) или 401(p) SIMPLE, составляет 3 000 долларов США.
- Предел ежегодного взноса в пенсионное обеспечение составляет 5500 долларов США.
- Для планов с установленными взносами ограничение составляет 55 000 долларов США.
- 275 000 долларов — это предел годовой компенсации для соответствующих планов.
Для чего нужна форма W-4?
Форма W-4 заполняется и подписывается каждым сотрудником для определения суммы удержания из их зарплаты. Сотрудники могут платить больше подоходного налога, чтобы избежать больших налоговых счетов за год. Со своей стороны, Служба внутренних доходов предоставляет расчет, используемый для налогообложения этих деклараций. Расчеты налогов штата аналогичны и основаны на расчетах налогового совета для каждого отдельного штата.
Работодатели сопоставляют налог с заработной платы, уплачиваемый их работниками, с налогами Medicare и Social Security. Социальное обеспечение служит пособием для тех, кто выходит на пенсию, инвалидов и их иждивенцев, а также иждивенцев пенсионеров.
Налоговые фонды Medicare — это медицинские льготы, которые люди получают после достижения ими 65-летнего возраста. Два объединенных налога известны как налог FICA (Федеральный закон о страховых взносах). и программы социального обеспечения для нынешних пенсионеров. Следующее поколение рабочих будет в состоянии финансировать программы для тех же самых работников, которые финансируют текущую группу, когда они выходят на пенсию, и так далее.
Программы разработаны таким образом, чтобы они были полезны нынешним и будущим пенсионерам. При использовании объединенных налогов на заработную плату, взимаемых как для Medicare, так и для Social Security, плюс заработанный доход на деньги в резерве, средств должно быть достаточно для покрытия пособий работникам в данном году.
Если вам нужна помощь со ставками налога на заработную плату, вы можете опубликовать свою юридическую информацию на торговой площадке UpCounsel. UpCounsel принимает на свой сайт только 5% лучших юристов. Юристы на UpCounsel приходят из юридических школ, таких как Гарвардский юридический и Йельский юридический, и в среднем имеют 14-летний юридический опыт, включая работу с такими компаниями, как Google, Menlo Ventures и Airbnb или от их имени.
Информация о подоходном налоге и расходах на заработную плату работодателя
Информация о налоге на заработную плату и удержании работодателем налога на прибыль в городе Сент-Луис
Предприятия, облагаемые налогом на расходы по заработной плате
Налог на расходы по заработной плате уплачивается только предприятиями, сотрудники которых работают в городе Сент-Луис .
Предприятия, расположенные только в аэропорту, не облагаются налогом на расходы по заработной плате. Город Сент-Луис может владеть международным аэропортом Сент-Луис Ламберт, но, поскольку он находится за пределами географических границ города, расположенные там предприятия не облагаются налогом.
Религиозные и благотворительные организации и учреждения, некоммерческие гражданские, социальные службы или братские организации, некоммерческие больницы, некоммерческие образовательные учреждения, штат Миссури и агентства или департаменты, а также Соединенные Штаты Америки и агентства или департаменты, освобождаются от налога на расходы по заработной плате.
Если некоммерческая организация добивается освобождения от налога на расходы на заработную плату, она может отправить по почте, электронной почте или лично вручить копию своей формы 501c3 или любого вида некоммерческой документации, предоставленной IRS или штат, в отдел налога на прибыль. Департамент налога на прибыль не предоставляет письменного письма об освобождении, но делает пометку в своей системе о том, что организация не обязана подавать и платить налог на заработную плату.
Удержание квартальных налогов на прибыль
Квартальные налоги на заработную плату представляются и уплачиваются с использованием формы W-10. Форма W-10 представляет собой ежеквартальную налоговую декларацию по удержанию налога в размере 1% (0,01) для резидентов города Сент-Луис и нерезидентов, работающих в городе Сент-Луис.
Подача квартальных налогов на расходы по заработной плате
Ежеквартальные налоги на расходы по заработной плате подаются и уплачиваются с использованием формы P-10. Форма P-10 представляет собой ежеквартальную налоговую декларацию для перечисления налога на расходы по заработной плате в размере 1/2 от 1% (0,005) валовой компенсации, выплаченной сотрудникам.
Опционы для подачи и оплаты ежеквартальных налогов расходов на заработную плату. 66966
Сент-Луис, Миссури 63166-6966
В настоящее время офис принимает чеки, кассовые чеки или денежные переводы по почте США.
Лично
Подача документов и оплата также могут осуществляться лично по указанному выше адресу с использованием кредитной или дебетовой карты, наличными, чеком, кассовым чеком или денежным переводом.