Если вы выдаёте зарплату работникам или дивиденды учредителям, вам нужно удерживать с этих выплат НДФЛ и перечислять его в налоговую. Существует два отчёта по НДФЛ: ежеквартальный 6-НДФЛ и ежегодный 2-НДФЛ. Отчёт 2-НДФЛ отменяют с 2021 года, но за 2020 год его нужно сдать в прежней форме. В этой статье мы расскажем о том, как заполнить 2-НДФЛ.
Если в течение года ни один человек не получал от вас доходы, 2-НДФЛ сдавать не нужно.
Что такое НДФЛ
НДФЛ — это налог на доходы физических лиц. Его платит каждый человек, который получает доход. Но чаще всего он платит не сам, а этим занимается организация, в которой он работает.
Наняв работника, вы становитесь его налоговым агентом. Теперь вы должны считать, удерживать и перечислять в налоговую НДФЛ с его зарплаты. Важно: вы платите НДФЛ не из своих денег, а удерживаете из зарплаты сотрудника. То есть вы посредник между ним и государством. Обычно, размер НДФЛ 13% от дохода.
Но бывает и больше. Например, с выигрыша в лотерею нужно заплатить 35%.
Сроки сдачи отчётности 2-НДФЛ
2-НДФЛ нужно сдавать раз в год до 1 марта. Если срок выпадает на выходной или праздник, он переносится на следующий рабочий день.
Не забывайте каждый квартал сдавать отчёт 6-НДФЛ. Подробнее о нём читайте в статье «Как подготовить отчёт 6-НДФЛ».
Правила заполнения формы 2-НДФЛ
2-НДФЛ состоит из справок на каждого сотрудника. В справке отражается информация о доходах, вычетах, исчисленном, удержанном и перечисленном налоге.
Скачать форму 2-НДФЛ
Правила заполнения 2-НДФЛ
Исчисленный налог — 13% от разницы между доходами и налоговыми вычетами.
Удержанный налог — сколько НДФЛ вы удержали из зарплаты сотрудника.
Перечисленный налог — сколько НДФЛ вы перечислили в налоговую.
Чаще всего трудности возникают при заполнении суммы перечисленного налога. В течение всего года вы платите общую сумму НДФЛ по всем сотрудникам, а в 2-НДФЛ её нужно распределить отдельно по каждому. Если вы всегда перечисляли ровно столько, сколько должны, проблем не будет — исчисленный, удержанный и перечисленный налог будут равны. Но встречаются ситуации, когда эти суммы различаются. Причины бывают разные. Например, при пересчёте налога в случае увольнения сотрудника вы не можете удержать налог, а при несвоевременном перечислении налога в бюджет образуется недоплата.
Что делать, если вы недоплатили НДФЛ
Если вы можете удержать недоплаченный НДФЛ, сделайте это до подачи 2-НДФЛ. Так вы сначала погасите недоимку, а потом распределите перечисленный налог по сотрудникам. Тогда в 2-НДФЛ начисленный, удержанный и перечисленный налог будут равны.
Если вы недоплатили и не можете удержать налог, например, сотрудник уже уволился, подготовьте справку 2-НДФЛ с признаком «2». В ней начисленный налог будет отличаться от удержанного и перечисленного. Также заполните строку «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом».
Что делать с переплатой НДФЛ
Есть две причины переплаты:
Вы удержали у сотрудника нужную сумму НДФЛ, но по ошибке перечислили больше. Такое может случиться из-за ошибки в платёжке. В этом случае переплату можно только вернуть или зачесть в счёт платежей по другому налогу. Зачесть в счёт предстоящих платежей по НДФЛ не получится. Всё потому, что НДФЛ — это налог, который удерживают из зарплаты сотрудника. Платить его из личных средств нельзя, а вот другие можно, например, УСН или НДС. В 2-НДФЛ такая переплата не отражается.
Вы удержали у сотрудника больше НДФЛ, чем нужно. Такую переплату вы должны вернуть ему по заявлению в течение трёх месяцев.
Вы можете вернуть эту сумму из своих денег, а потом уменьшать на неё платежи по НДФЛ за всех сотрудников. И так, пока полностью не возместите налог, но в рамках трёх месяцев. Иногда суммы налога, который предстоит перечислить в ближайшие три месяца, не хватает для возмещения переплаты. Поэтому прикиньте будущие платежи заранее. И если поймёте, что их недостаточно, подайте в налоговую заявление о возврате излишне удержанного налога. Это нужно сделать в течение 10 дней со дня получения заявления от сотрудника.
Если вы успеете вернуть работнику деньги до подачи 2-НДФЛ, то переплату в справке показывать не нужно. Начисленный, удержанный и перечисленный налог будут равны. Если не успеете, тогда при заполнении 2-НДФЛ поставьте правильную сумму НДФЛ в строку «Сумма налога исчисленная». В строках «Сумма налога удержанная» и «Сумма налога перечисленная» укажите НДФЛ с учётом переплаты. А в строку «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом» — только сумму переплаты. После возврата работнику НДФЛ нужно подать в инспекцию уточненную справку 2-НДФЛ.
Когда подают аннулирующие справки
Чаще всего, когда отправили отчёт не в ту налоговую. Если 2-НДФЛ нужно просто скорректировать, сразу подайте корректировку — аннулирующую справку перед этим не подавайте.
В аннулирующей справке в поле «признак» ставят код 99. А в полях «Сумма дохода», «Сумма исчисленного налога», «Сумма удержанного налога», «Сумма перечисленного налога» — нули.
Сдавайте отчётность в три клика
Эльба поможет вам работать без бухгалтера. Она подготовит отчёты, посчитает налоги и не потребует от вас специальных знаний.
Как выдать сотруднику справку 2-НДФЛ
Сотрудники получают 2-НДФЛ на руки, например, если увольняются. Для этого случая с 2019 года действует своя версия формы. Пользуйтесь ей.
Скачать форму 2-НДФЛ для сотрудников
Подоходный налог с зарплаты. Вычет НДФЛ из заработной платы
08 января 2021
54Подоходный налог с зарплаты
Маргарита Иванова
Налоговый консультант
4 минуты чтения
27157
Зарплата — зачастую единственный вид дохода у многих россиян. И каждый, кто хоть раз получал зарплату, знает, что часть от своего дохода он отдает в бюджет государства. Налог “забирают” в размере 13 процентов от зарплаты. Но даже те, кто заработную плату не получает, но имеют другой доход, должны платить этот налог. Расскажем, кто, когда и почему должен платить подоходный налог, все ли доходы им облагаются и как рассчитывается НДФЛ.
Статьи
Бесплатно задайте вопросы
Бесплатный звонок для всей России Мы работаем с 8:00 до 21:00 по Москве
Поможем получить налоговый вычет
Рассчитаем налоговые вычеты, на которые вы можете претендовать
Кто платит подоходный налог?
НДФЛ с зарплаты — это налог на доходы физических лиц, который платят все граждане, которые официально трудоустроены и получают ”белую” зарплату.
Как правило, подоходный налог с заработной платы рассчитывает и удерживает бухгалтер в компании, где вы работаете..
Ставки подоходного налога прописаны в налоговом кодексе (НК РФ). Основная ставка, которая применяется как “налог с зарплаты” — 13%.
Например, вы устроились на работу, в договоре написано, что заработная плата составляет 50 000 р. Это значит, что на руки вы будете получать 50 000 -13% = 43 500 р. 6500 р — это НДФЛ, который удерживается из вашего дохода ежемесячно.
С каких доходов надо платить НДФЛ?
Облагается НДФЛ-ом любой ваш доход. Есть некоторые исключения, когда платить НДФЛ с дохода не надо. Эти случаи указаны в Налоговом кодексе. Например, это государственные пособия, алименты, доходы, получаемые по наследству и другие.
По каждому виду дохода действуют разные ставки, среди них:
13% НДФЛ работодатели вычитают из зарплаты, и столько же вы заплатите сами с иного дохода, например, с продажи квартиры
35% НДФЛ — если выиграете в лотерею или получите приз по результатам конкурса, проводимых в целях рекламы товаров, работ, услуг
Запомните основную ставку НДФЛ — 13%, это налог с зарплаты в России. По этой же ставке рассчитывается налог с иного дохода, кроме заработной платы.
Как рассчитывается НДФЛ с заработной платы?
Самый простой пример расчета подоходного налога из заработной платы мы привели выше. От размера оклада вычитается 13% НДФЛ.
Но государство дает возможность уменьшить сумму налога, которая вычитается из заработной платы и пойдет в бюджет. Это называется налоговым вычетом. Вычет уменьшает налогооблагаемую базу. С помощью вычета можно либо получить возврат налога одной суммой, либо уменьшить налог к уплате. Но право на налоговый вычет имеют не все и не всегда.
Вот самые популярные вычеты:
стандартный (на самого сотрудника и на его ребенка(детей))
социальный (на лечение, обучение, благотворительность и др)
имущественный (за покупку и продажу имущества)
инвестиционный (в размере положительного финансового результата от продажи ценных бумаг на ИИС и по взносам на ИИС)
Приведем на примерах, как “работают” стандартный и социальный вычеты:
Стандартный вычет на детей предоставляется в размере:
1 400 р. — за первого ребенка и второго ребенка
3 000 р.- за третьего и каждого последующего ребенка
Также дополнительно можно получить:
6 000 р. – опекунам и попечителям на ребенка-инвалида до 18 лет или инвалида I или II группы до 24 лет, если он учится на очной форме.
12 000 р. — родителям и усыновителям на ребенка-инвалида до 18 лет или инвалида I или II группы до 24 лет, если он учится на очной форме.
Вот пример расчета подоходного налога с заработной платы с учетом налогового вычета.
ПРИМЕР Семья Орловых — многодетная. У них четверо детей (18, 10, 5 и 2 года). Отец работает (его оклад — 50 000 р.). Он может через своего работодателя получить налоговую льготу по НДФЛ в размере — 8 800 р.:
на первого и второго — 2800 р. (1400 *2)
на третьего и четвертого — 6 000 р. (3000 *2).
Значит, если отец оформляет налоговую льготу он будет получать заработную плату на руки в размере — 44 644 р.
Как это рассчитывается?
1 шаг — 50 000 — 8 800 (налоговый вычет) = 41200,
2 шаг — 41 200*13% НДФЛ = 5356 р,
3 шаг — 50 000 — 5356 = 44 644.
Если бы налогового вычета у него не было, он получал бы на руки — 43 500 р. (50 000 -13%). А с вычетом его “прибавка” к заработной плате = 1144 р.
Социальный налоговый вычет ограничен 120 000 р., то есть вернуть можно 13% от этой суммы — 15 600 р. Исключение — только дорогостоящее лечение и обучение детей. Если получать вычет через работодателя (уменьшая налогооблагаемую базу), то каждый месяц бухгалтер и вовсе не будет с вашей зарплаты удерживать подоходный налог. Но до того месяца, пока вы не “выберите” сумму возврата.
ПРИМЕР У Удалова И.И. зарплата 50 000 р., за вычетом НДФЛ (6 500 р) он получает на руки 43 500 р. Он заплатил за лекарства 130 000 р. Ему полагается социальный налоговый вычет в размере 120 000 р (помним про ограничение суммы). Он подает документы на возврат налога в сумме 15 600 р (120 000 р *13%) на своей работе и происходит следующее. Бухгалтер не удерживает из его зарплаты НДФЛ (по 6 500 р) и он каждый месяц получает по 50 000 р до того момента, пока он не “выберет” всю сумму возврата (15 600 р.).
Вернуть подоходный налог с заработной платы можно за последние 3 года с момента возникновения права на вычет. Но делать это нужно только через налоговую инспекцию. Потому что у работодателя возврат НДФЛ можно получить только за текущий год.
Подоходный налог: когда надо заплатить?
Подоходный налог из заработной платы рассчитывается и уплачивается вашим работодателем ежемесячно с суммы вашего дохода. Вам не нужно даже задумываться о сроках уплаты и держать это в голове. Все, что вы получили на руки или на карту, уже посчитано за минусом НДФЛ.
А в случае когда вы не работаете, но получаете доход, облагаемый налогом, вы должны отчитываться и уплачивать налог самостоятельно. Например, если вы продали имущество, сдавали квартиру в аренду или имели другой доход, то вы должны подать декларацию и заплатить рассчитанный налог.
Чтобы отчитаться, вы обязаны подать в налоговую инспекцию заполненную декларацию по форме 3-НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за тем, когда вы получили доход.
Обратите внимание, что отчитываться самостоятельно за полученный доход (кроме зарплаты) вы должны ежегодно, и указывать в декларации свой годовой доход.
Срок уплаты НДФЛ другой — не позднее 15 июля. То есть сначала подаете декларацию (до 30 апреля), а потом платите (до 15 июля).
Пример Гражданка Петрова сдает свою квартиру в аренду и получает ежемесячный доход в размере 40 000 р. Весь 2020 год она получала доход с аренды, значит, за год она “заработала” — 480 000 р. Петрова должна подать декларацию о своих доходах за 2020 год до 30 апреля 2021 года и указать в ней всю сумму дохода. Рассчитанный НДФЛ по декларации Петрова должна заплатить до 15 июля 2021 года.
Теперь вы знаете что такое подоходный налог с зарплаты, кто его платит и как он рассчитывается. Обязательно сохраните эту статью себе в избранное, чтобы прочитать в свободное время.
Куда идет подоходный налог с зарплаты
Для чего нужен НДФЛ? Никто из официально трудоустроенных граждан не получает ту зарплату, что указана в его трудовом договоре — из нее вычитаются 13%. Куда уходит подоходный налог с зарплаты и можно ли самостоятельно его платить?
Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.
Звонок по всей России бесплатный 8 800 350-94-43
Что такое подоходный налог с заработной платы?
В современном контексте налог с зарплаты называется НДФЛ — налог на доходы физических лиц. Но его предыдущее название «подоходный налог» глубоко укоренилось в лексиконе и активно употребляется гражданами.
Подоходный налог — это платеж, который нужно платить не только с зарплаты, но и других доходов, перечисленных в ст.209 Налогового кодекса России. Согласно определению налога — это безвозмездный платеж в форме отчуждения в пользу государства, т. е. его нужно платить, потому что у вас есть доход, а государство нуждается в финансах от своего населения.
НДФЛ является прямым налогом — взимается непосредственно с доходов, в отличие от косвенных фискальных платежей, которые начисляются на действия (НДС). Основной объект НДФЛ — это зарплаты физических лиц, поскольку большая часть граждан работает по трудовым договорам.
Взимание налога с зарплат происходит по методу «у источника», т. е. у источника дохода — у работодателя. Работник сам не платит налог со своего заработка — это делает работодатель: 13% подоходного налога удерживаются перед выплатой зарплаты и распределяются в бюджетную систему России. В итоге сотрудник не в состоянии повлиять на этот процесс, т. к. работодателя ждут суровые санкции за невыполнение возложенных на него задач.
Вся эта система придумана для реализации нескольких целей:
невозможность граждан самостоятельно регулировать отчисления налога с зарплаты 13%, которые идут для воплощения интересов государства;
контроль за доходами населения и использование работодателей в качестве налоговых агентов.
Важно!
На сегодняшний день налог с зарплаты платится по ставке 13%. Есть и другие ставки для определенных видов доходов.
НДФЛ является федеральным платежом, но в 13% подоходного налога от зарплаты входят отчисления для региональных бюджетов и отчисления, которые идут, для городских и местных Точные значения долей определены Бюджетным кодексом России.
Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.
Звонок по всей России бесплатный 8 800 350-94-43
Куда идет НДФЛ?
Согласно ст.56 и ст.61 БК РФ подоходный налог с физических лиц 13% в России вычитается из зарплаты и идет по 2 направлениям:
85% НДФЛ отчисляется в бюджеты субъектов страны;
остальная часть НДФЛ поступает в бюджеты городских и сельских поселений, муниципальных и внутригородских районов, городских округов.
В федеральной казне НДФЛ не расходуется — если посмотреть ст.50 БК РФ, вы увидите, что среди налоговых доходов федеральной казны этого платежа нет.
Поступившие средства используются для реализации различных целей и проектов властей согласно бюджетной политике и закону о бюджете. Нет четких сфер и тематик, на которые будет тратиться подоходный налог. Он будет использоваться по мере необходимости в различных областях региональной и местной деятельности. Узнать о распределении средств можно на региональных сайтах Минфина. Например, в Ростовской области есть такие сервисы:
Итоги
НДФЛ — федеральный налог, его значение — распределение средств граждан на нужды субъектов страны и муниципалитетов.
Налог по ставке 13% удерживается работодателем перед выплатой сотрудникам заработных плат.
85% поступлений от подоходного налога идут в региональные бюджеты, а оставшиеся части — в местные.
Куда идут 13 процентов от зарплаты?
А между тем 22% от зарплаты работодатель перечисляет за вас в пенсионный фонд, 2,9% в фонд социального страхования и 5,1% в фонд медицинского страхования. И вот уже потом удерживается ещё 13%, о которых вам сообщают в расчетной квитанции. Таким образом, от своей зарплаты каждый человек ежемесячно отдает государству 43% доходов. С одной стороны 30% за вас платит работодатель, но ведь эти деньги он мог бы отдавать и вам. С другой стороны не было бы этих отчислений, не было бы бесплатной медицины и пенсии. О качестве и того и другого написано миллиарды статей, но сегодня речь не об этом. Сегодня хочу рассказать, на что идут те 13%, о которых знает каждый. Идут они прямиком в бюджет, а уже там решают, на что конкретно их потратить. Причем в бюджет местный, то есть той области, в которой и проживает человек. Главная статья расходов собственно содержание органов местного самоуправления. Если вы думали, что у правительства есть свои деньги и постоянно требуете, чтобы какие-то расходы в городе на себя взяло именно оно, то стоит вас огорчить. У правительства вообще нет денег. Они берут в долг, а гасят этот долг налогоплательщики. Ну, или изначально тратят эти деньги. Собрали налоги, появились деньги. Если в вашем городе благоустроенная инфраструктура, озеленение повсюду, значит, налоги пошли на это. Также из этих средств обеспечивается общественный порядок, пожарная безопасность, содержание и развитие ЖКХ, охрана окружающей среды. В общем, все деньги, которые есть в бюджете вашего региона, это деньги населения, уплаченные в виде налога. Всё что делается в городе, тот уровень жизни, который для вас создали, это все за ваш счет. Если в городе созданы условия для развития бизнеса и низкий уровень безработицы, то зарплаты населения будут высокими. Соответственно сумма налога будет существенна. Бюджет будет располагать денежными средствами для благоустройства города, повышения качества жизни населения. Если вы работаете в Москве, а своим домом считаете, скажем, Курск, то налоги вы платите именно в Москву.
Мало не покажется: Лукашенко предупредил о наказании за «серые» зарплаты
Мало не покажется: Лукашенко предупредил о наказании за «серые» зарплаты
Мало не покажется: Лукашенко предупредил о наказании за «серые» зарплаты — РИА Новости, 22.07.2021
Мало не покажется: Лукашенко предупредил о наказании за «серые» зарплаты
Президент Белоруссии Александр Лукашенко предупредил бизнесменов об ответственности за выплату сотрудникам зарплаты в конверте, отметив, что им «мало не… РИА Новости, 22.07.2021
МИНСК, 22 июл – РИА Новости. Президент Белоруссии Александр Лукашенко предупредил бизнесменов об ответственности за выплату сотрудникам зарплаты в конверте, отметив, что им «мало не покажется».Как сообщает пресс-служба белорусского лидера, в четверг он провел совещание с руководством правительства и напомнил о своем требовании разобраться с выплатой зарплаты в конверте. В июне в Белоруссии вступил в силу закон, которым устанавливается за это уголовная ответственность.»Система должна работать так, чтобы даже малейшей предпосылки для выплаты зарплат в конвертах не было. Знаю, что в этом плане идет активная работа, но я хочу, чтобы бизнесмены, предприниматели меня услышали, что мало потом не покажется и обижаться потом не надо. Уход от налогов и теневой оборот в сфере торговли и услуг недопустимы», — заявил Лукашенко.Он также потребовал навести порядок в деятельности ИП и самозанятых в Белоруссии. По словам президента, чиновникам следует, в первую очередь, выработать четкую систему, кто относится к категории ИП, чем они будут заниматься, какие налоги будут платить. Нынешнее состояние этой сферы деятельности он подверг критике. «У нас скоро будет индивидуальных предпринимателей 12 миллионов! У нас народа столько нет! Мы создали колоссальный офшор, где люди ничего не платят, а уже все индивидуальные предприниматели — от журналистов … до чиновников», — заметил глава республики.Вместе с тем, как указал Лукашенко, возможны и налоговые послабления для отдельных категорий самозанятых граждан. По его словам, «нельзя удушить инициативу людей ни в коем случае».»Люди хотят работать, зарабатывать. Талантливый человек пишет картины, плетет корзины или делает то, что делают единицы в нашей стране. Таких людей надо всегда поддерживать и в плане послаблений налогового законодательства, чтобы люди платили просто совсем небольшие налоги и занимались своим ремеслом, ремесленничеством», — добавил белорусский лидер.
александр лукашенко, белоруссия, общество, экономика
Мало не покажется: Лукашенко предупредил о наказании за «серые» зарплаты
МИНСК, 22 июл – РИА Новости. Президент Белоруссии Александр Лукашенко предупредил бизнесменов об ответственности за выплату сотрудникам зарплаты в конверте, отметив, что им «мало не покажется».Как сообщает пресс-служба белорусского лидера, в четверг он провел совещание с руководством правительства и напомнил о своем требовании разобраться с выплатой зарплаты в конверте. В июне в Белоруссии вступил в силу закон, которым устанавливается за это уголовная ответственность.
8 июня, 10:45
В Белоруссии вводят уголовную ответственность за зарплаты «в конверте»
«Система должна работать так, чтобы даже малейшей предпосылки для выплаты зарплат в конвертах не было. Знаю, что в этом плане идет активная работа, но я хочу, чтобы бизнесмены, предприниматели меня услышали, что мало потом не покажется и обижаться потом не надо. Уход от налогов и теневой оборот в сфере торговли и услуг недопустимы», — заявил Лукашенко.
Он также потребовал навести порядок в деятельности ИП и самозанятых в Белоруссии. По словам президента, чиновникам следует, в первую очередь, выработать четкую систему, кто относится к категории ИП, чем они будут заниматься, какие налоги будут платить. Нынешнее состояние этой сферы деятельности он подверг критике. «У нас скоро будет индивидуальных предпринимателей 12 миллионов! У нас народа столько нет! Мы создали колоссальный офшор, где люди ничего не платят, а уже все индивидуальные предприниматели — от журналистов … до чиновников», — заметил глава республики.
24 ноября 2020, 16:00
В Совфеде назвали процент россиян, получающих «серую» зарплату
Вместе с тем, как указал Лукашенко, возможны и налоговые послабления для отдельных категорий самозанятых граждан. По его словам, «нельзя удушить инициативу людей ни в коем случае».
«Люди хотят работать, зарабатывать. Талантливый человек пишет картины, плетет корзины или делает то, что делают единицы в нашей стране. Таких людей надо всегда поддерживать и в плане послаблений налогового законодательства, чтобы люди платили просто совсем небольшие налоги и занимались своим ремеслом, ремесленничеством», — добавил белорусский лидер.
Налоговые категории (ставки федерального подоходного налога) с 2000 по 2020 и 2021 годы
Ваша налоговая категория — это ставка, которую вы платите на «последний заработанный доллар»; но в процентах от вашего дохода ваша налоговая ставка обычно меньше указанной.
Во-первых, вот налоговые ставки и диапазоны доходов, в которых они применяются:
В качестве примера предположим, что ваш налогооблагаемый доход (после вычетов и освобождений) составляет ровно 100 000 долларов в 2012 году, а ваш статус — женат, и вы подаете совместную регистрацию; тогда ваш налог будет рассчитываться следующим образом:
(
17 400 долл. США минус
0)
x.10:
1,740,00 $
(
70,700 минус
17,400)
x 0,15:
7,995,00
(
100,000 минус
70,700)
x 0,25:
7,325,00
Итого:
$ 17 060,00
Таким образом, вы попадаете в 25% налоговую категорию, поскольку это самая высокая ставка, применяемая к любому вашему доходу; но в процентах от всех 100 000 долларов ваш налог составляет около 17%.
Следующий калькулятор позволяет вам опробовать свои собственные числа:
Где применяются налоговые скобки
«Налогооблагаемый доход», приведенный выше, на самом деле представляет собой доход, облагаемый обычным налогом, за вычетом корректировок, удержаний и освобождений.
Налог на заработную плату (социальное обеспечение и медицинское обслуживание) и
Квалифицированные дивиденды и долгосрочная прибыль от прироста капитала рассчитываются отдельно.
(См. Этот налоговый калькулятор для получения дополнительной информации.)
Очевидный способ снизить ваш налоговый счет — увеличить необлагаемую налогом площадь в нижней части диаграммы.
Взносы на пенсионные счета, подлежащие вычету, рассчитываются как корректировка ;
Проценты по ипотеке и взносы на благотворительность составляют отчислений .
Повышение налогов, снижение налогов
1993 год ознаменовался повышением налогов для богатых (с помощью двух новых скобок вверху), а затем
С 2001 по 2003 год был отмечен ряд снижений налогов, в результате которых налоговые ставки были снижены следующим образом:
1992
1993 — 2000
2001
2002
2003 — 2012
2013 — 2017
2018 — 2021
15%
15%
15%
10%
10%
10%
10%
15%
15%
15%
12%
28%
28%
27.5%
27%
25%
25%
22%
31%
31%
30,5%
30%
28%
28%
24%
36%
35,5%
35%
33%
33%
32%
39,6%
39,1%
38,6%
35%
35%
35%
39.6%
37%
С 2000 по 2002 год большинство скобок упало на один процент, и в самом низу была добавлена новая нижняя скобка.
В 2003 году большинство групп получили дополнительное сокращение на два процента с 3,6 процентным сокращением наверху.
(Но обратите внимание, что богатые по-прежнему платили больше в 2003 году, а все остальные платили меньше, чем было в 1992 году.)
В 2013 году ставки на 2003-2012 годы были постоянно продлены для всех, кроме одиночек, зарабатывающих более 400 тысяч долларов, и пар, зарабатывающих более 450 тысяч долларов.
Ставка подоходного налога в Калифорнии: 1,00% — 13,30%
Средний доход семьи в Калифорнии: 80,440 долларов США (США Бюро переписи населения)
Количество городов, в которых действуют местные подоходные налоги: 0
Как работает ваша зарплата в Калифорнии
Вероятно, ваша работа дает вам почасовую или годовую зарплату.Но если вам не платят по расписанию, фактическая получаемая вами зарплата будет ниже, чем почасовая или годовая заработная плата, указанная в вашем трудовом контракте. Причина этого несоответствия между вашей зарплатой и получаемым вами доходом связана с удержаниями налогов из вашей заработной платы, которые происходят до того, как ваш работодатель заплатит вам. Также могут быть отчисления на страховое покрытие, пенсионные фонды и другие необязательные взносы, которые могут снизить вашу окончательную зарплату.
При расчете получаемой на руки заработной платы в первую очередь из вашего заработка следует платить налоги FICA на социальное обеспечение и медицинское обслуживание.Ваш работодатель удерживает налог на социальное обеспечение в размере 6,2% и налог на медицинское страхование в размере 1,45% из вашего заработка после каждого платежного периода. Если вы зарабатываете более 200 000 долларов, вы также платите дополнительный налог в размере 0,9% от Medicare. Ваш работодатель уплачивает налог на социальное обеспечение в размере 6,2% и налог на медицинское страхование в размере 1,45%, чтобы покрыть все налоговые требования FICA. Если вы работаете на себя, вам придется заплатить налог на самозанятость, который равен доле налогов FICA для работников и работодателей, в общей сложности 15,3% от вашей заработной платы. (К счастью, есть вычет той части налогов FICA, которую обычно платил бы ваш работодатель.)
К другим факторам, которые могут повлиять на размер вашей зарплаты в Калифорнии или в любом другом штате, относятся ваше семейное положение, частота ваших выплат, а также отчисления и взносы, которые вы делаете. Например, если вы делаете взносы в план медицинского страхования своей компании, этот платеж будет вычитаться из каждой вашей зарплаты до того, как деньги поступят на ваш банковский счет. То же самое касается взносов, которые вы делаете на счет 401 (k) или на сберегательный счет для здоровья (HSA).
В прошлом году IRS выпустило обновленные инструкции по удержанию налогов, и налогоплательщики должны были увидеть изменения в своих зарплатах в феврале 2018 года.IRS также внесла изменения в форму W-4. В новой версии исключается использование надбавок, а также возможность требовать освобождения для личного пользования или освобождения от зависимости. Вместо этого он требует, чтобы податель заявки вводил определенные суммы в долларах, и использует пятиэтапный процесс, который позволяет вам вводить личную информацию, требовать иждивенцев и указывать любой дополнительный доход.
Эти изменения в основном касаются всех, кто корректирует свои удержания, и тех, кто получил новую работу после 1 января 2020 года. Для справки, сотрудники, нанятые до 2020 года, не обязаны заполнять новый W-4.Наконец, налоговая декларация, которую вы подадите в апреле 2021 года, будет содержать любые корректировки, которые вы внесли в свои удержания в 2020 году.
Калифорнийский средний семейный доход
год
Средний семейный доход
2019
$ 80,440
2018
$ 75,277
2017
$ 71,805
2016
$ 67,739
2015
$ 64,500
2014
3
3 $
2012
58328 долл. США
2011
57 287 долл. США
2010
долл. США Во-первых, налоги здесь значительно выше.В штате есть девять категорий подоходного налога, и система прогрессивная. Таким образом, если ваш доход находится на низком уровне, вы будете платить более низкую ставку налога, чем вы, вероятно, заплатили бы в государстве с фиксированным налогом. Общеизвестно высокая предельная ставка налога в Калифорнии в размере 13,3%, которая является самой высокой в стране, применяется только к доходам, превышающим 1 миллион долларов для индивидуальных заявителей и 2 миллиона долларов для совместных заявителей.
Хотя налоги на прибыль в Калифорнии высоки, ставки налога на собственность, к счастью, ниже средних по стране. Если вы думаете об использовании ипотечного кредита для покупки дома в Калифорнии, ознакомьтесь с нашим руководством по ставкам по ипотечным кредитам в Калифорнии.
В Калифорнии также нет городов, взимающих собственные подоходные налоги. Однако налог с продаж в Калифорнии зависит от города и округа. Это не повлияет на вашу зарплату, но может повлиять на ваш общий бюджет.
Калифорния — один из немногих штатов, где требуются вычеты при страховании инвалидности. Это может показаться затруднительным, но наличие страховки по инвалидности — хорошая идея, чтобы защитить себя и свою семью от любой потери заработка, которую вы можете понести в случае краткосрочной или долгосрочной нетрудоспособности.
Если вы зарабатываете деньги в Калифорнии, ваш работодатель удерживает государственные выплаты по страхованию нетрудоспособности в размере 1% от вашей налогооблагаемой заработной платы, но не более 122 909 долларов за календарный год. Максимальная сумма, которую ваш работодатель может удержать для государственного страхования по инвалидности (SDI), составляет 1229,09 долларов США. SDI также предоставляет Калифорнийскую программу оплачиваемых семейных отпусков.
Некоторые сотрудники получают дополнительную заработную плату. Сюда входят сверхурочные, комиссионные, премии, бонусы, выплаты не вычитаемых из налогооблагаемой базы расходов на переезд (часто называемые бонусом за переезд), выходное пособие и оплату накопленного отпуска по болезни.В Калифорнии эта дополнительная заработная плата облагается налогом по фиксированной ставке. Бонусы и доходы от опционов на акции облагаются налогом по фиксированной ставке 10,23%, в то время как все другие дополнительные заработки облагаются налогом по фиксированной ставке в размере 6,6%. Эти налоги будут отражены в удержании из вашей зарплаты, если это применимо.
Подоходные налоговые скобки
Единичные налоговые органы
Налогооблагаемый доход в Калифорнии
Ставка
$ 0 — $ 8 932
1.00%
8 932 долл. США — 21 175 долл. США
2,00%
21 175 долл. США — 33 421 долл. США
4,00%
33 421 долл. США — 46 434 долл. США
6,00%
46 433139
0 58 634 долл. США — 299 508 долл. США
9,30%
299 508 долл. США — 359 407 долл. США
10,30%
359 407 долл. США — 599 012 долл. США
11,30%
599 012–1 000 12 000 долл. США
30%.
17 864 долл. США — 42 350 долл. США
2,00%
42 350 долл. США — 66 482 долл. США
4,00%
66 482 долл. США —
долл. США
6,00%
92 788 долл. США — 117 268 долл. США
.00%
117 268 долл. США — 599 016 долл. США
9,30%
599 016 долл. США — 718 814 долл. США
10,30%
718 814 долл. США — 1,198 024 долл. США
11,30 000%
3
11 0003 долл. США 2 000 000 долларов США +
13,30%
В браке, подача отдельно
Налогооблагаемый доход в Калифорнии
Ставка
0–8 932 долларов США
1.00%
8 932 долл. США — 21 175 долл. США
2,00%
21 175 долл. США — 33 421 долл. США
4,00%
33 421 долл. США — 46 434 долл. США
6,00%
46 433139
0 58 634 долл. США — 299 508 долл. США
9,30%
299 508 долл. США — 359 407 долл. США
10,30%
359 407 долл. США — 599 012 долл. США
11,30%
599 012–1 000 12 000 долл. США
30%
1,000,000 $ +
13,30%
Глава семьи
Налогооблагаемый доход Калифорнии
Ставка
% $ 0 — $ 17,864
900 0003 1.00 17 864 долл. США — 42 353 долл. США
2,00%
42 353 долл. США — 54 597 долл. США
4,00%
54 597 долл. США — 67 569 долл. США
6,00%
67 569 долл. США — 79 812 долл. США
8.00%
79 812 — 407 329 долларов
9,30%
407 329 долларов — 488 796 долларов
10,30%
488 796 долларов — 814 658
11,30%
11,30%
11,30%
1 000 000 долларов США +
13,30%
Город Сан-Франциско взимает налог с валовой выручки в размере 1,50% с расходов на заработную плату в крупных компаниях. Хотя это иногда называют ставкой подоходного налога с населения, город взимает этот налог только с предприятий.Следовательно, вы не несете ответственности за его оплату.
Финансовый консультант из Калифорнии может помочь вам понять, как налоги соответствуют вашим общим финансовым целям. Финансовые консультанты также могут помочь с инвестиционными и финансовыми планами, включая выход на пенсию, домовладение, страхование и многое другое, чтобы убедиться, что вы готовитесь к будущему.
Как вы можете повлиять на размер вашей зарплаты в Калифорнии
Хотя некоторые удержания из вашей зарплаты не подлежат обсуждению, есть определенные шаги, которые вы можете предпринять, чтобы повлиять на размер вашей зарплаты.Например, если вы решите откладывать больше из каждой зарплаты для выхода на пенсию, ваша заработная плата на дом снизится. Вот почему эксперты по личным финансам часто советуют сотрудникам увеличивать процент, который они откладывают на пенсию, когда получают прибавку к зарплате, чтобы они не получали меньшую зарплату и не переставали экономить.
Если вы выберете более дорогой план медицинского страхования или добавите в свой план членов семьи, вы можете увидеть, что из каждой вашей зарплаты будет удерживаться больше денег, в зависимости от страховых предложений вашей компании.
Если ваши зарплаты кажутся небольшими, а вы получаете большой возврат налогов каждый год, вы можете повторно заполнить новую форму W-4 и новую форму DE-4 подоходного налога штата Калифорния. В формах California DE-4 вашему работодателю сообщается, сколько пособий вы запрашиваете и какую сумму удерживать из каждой вашей зарплаты. Если вы возьмете больше пособий, вы можете получить меньший возврат, но вы должны получить большую зарплату. И наоборот, если в апреле у вас всегда есть задолженность по налогам, вы можете потребовать меньше пособий, чтобы удерживать больше денег в течение года.
В штате Калифорния ваш работодатель не может удерживать что-либо из вашей заработной платы, кроме того, что требуется в соответствии с законодательством штата и федеральным законодательством (например, в отношении подоходного налога) или того, что вы разрешаете себе (например, в отношении страховых взносов). Однако профсоюзные работники могут видеть законные вычеты, которые не подпадают ни под одну из этих категорий, если такие вычеты разрешены вашим коллективным договором. Примером такого вычета является пенсионная выплата.
Максимальная ставка подоходного налога в Калифорнии
Год
Максимальная ставка подоходного налога
2020
13.30%
2019
13,30%
2018
12,30%
2017
12,30%
2016
13,30%
2015
13,3011%
2015
13,3011%
900
2014
13,30%
2013
13,30%
2012
10,30%
2011
10,30%
2010
10.55%
Сводка последних данных по федеральному подоходному налогу, обновление 2018 г.
Налоговая служба (IRS) недавно опубликовала новые данные по индивидуальному подоходному налогу за 2016 налоговый год, показывающие количество налогоплательщиков, скорректированный валовой доход и доли подоходного налога по процентилям дохода. [1]
Данные показывают, что индивидуальный подоходный налог в США продолжает оставаться очень прогрессивным, и его несут в основном лица с самым высоким доходом.[2]
В 2016 году 140,9 миллиона налогоплательщиков сообщили о получении 10,2 триллиона долларов скорректированного валового дохода и уплате 1,4 триллиона долларов в виде подоходного налога с физических лиц.
Доля заявленных доходов, полученных 1 процентом самых богатых налогоплательщиков, немного снизилась до 19,7 процента в 2016 году. Их доля в федеральных подоходных налогах с физических лиц незначительно снизилась — до 37,3 процента.
В 2016 году верхние 50 процентов всех налогоплательщиков заплатили 97 процентов всех индивидуальных подоходных налогов, а нижние 50 процентов заплатили оставшиеся 3 процента.
Первый процент плательщиков подоходного налога с физических лиц больше (37,3 процента), чем нижние 90 процентов вместе взятых (30,5 процента).
Первый процент налогоплательщиков уплатил 26,9 процента индивидуального подоходного налога, что более чем в семь раз выше, чем у нижних 50 процентов налогоплательщиков (3,7 процента).
Заявленный доход увеличился, а уплаченные налоги уменьшились в 2016 году
Налогоплательщики отчитались о скорректированной валовой прибыли (AGI) в размере 10,2 трлн долларов США по 140,9 млн налоговых деклараций в 2016 году.Общий AGI вырос на 14 миллиардов долларов по сравнению с уровнем 2015 года, что меньше роста на 434 миллиарда долларов с 2014 по 2015 год. В 2016 году было подано на 316 000 налоговых деклараций меньше, чем в 2015 году, что означает, что средний AGI вырос на 260 долларов на декларацию, или на 0,4 процента.
Уплаченные налоги для всех налогоплательщиков незначительно снизились до 1,4 триллиона долларов США в 2016 году, что на 0,8 процента меньше, чем в предыдущем году. Средняя ставка индивидуального подоходного налога для всех налогоплательщиков несколько снизилась с 14,3 процента до 14,2 процента, а средняя ставка налога снизилась для всех групп.
Доля дохода, получаемого 1 процентом самых богатых людей, немного снизилась с 20,7 процента AGI в 2015 году до 19,7 процента в 2016 году, а доля налогового бремени на доходы 1 процента также немного снизилась с 39 процентов в 2015 году до 37,3 процента в 2016 году.
Таблица 1: Сводка данных по федеральному подоходному налогу, 2016 г.
Примечание: Таблица не включает зависимые файлы. «Точка разделения дохода» — это минимальный AGI, при котором налоговые декларации попадают в каждый процентиль.Источник: IRS, Статистика доходов, Ставки индивидуального дохода и доли налогов (2018).
Верх 1%
Лучшие 5%
Лучшие 10%
Верх 25%
Верх 50%
Низ 50%
Все налогоплательщики
Количество возвратов
1,408,888
7 044 439
14 088 879
35 222 196
70 444 393
70 444 393
140,888,785
Скорректированный валовой доход (в миллионах долларов)
2 003 066 долл. США
$ 3 574 828
4 729 405 долл. США
$ 6 950 051
$ 8 979 705
$ 1,176 907
10 156 612 долл. США
Доля в общей скорректированной валовой прибыли
19.72%
35,20%
46,56%
68,43%
88,41%
11,59%
100,00%
Уплаченные налоги на прибыль (в миллионах долларов)
$ 538 257
$ 839 898
1 002 072
$ 1,240,010
$ 1 398 523
43 863 долл. США
$ 1,442,385
Доля в общей сумме уплаченных налогов на прибыль
37,32%
58.23%
69,47%
85,97%
96,96%
3,04%
100,00%
Точка разделения дохода
480 804 долл. США
197 651 долл. США
$ 139 713
80 921 долл. США
40 078
Средняя налоговая ставка
26,87%
23,49%
21,19%
17,84%
15.57%
3,73%
14,20%
Налогоплательщики с высокими доходами уплачивают большую часть федеральных налогов на прибыль
В 2016 году 50 процентов самых бедных налогоплательщиков (с AGI ниже 40 078 долларов США) заработали 11,6 процента от общего AGI. Эта группа налогоплательщиков заплатила 43,9 миллиарда долларов США в виде налогов, или примерно 3 процента всех налогов на прибыль в 2016 году.
Напротив, верхний 1 процент всех налогоплательщиков (налогоплательщики с AGI в размере 480 804 доллара и выше) заработали 19,7 процента всех AGI в 2016 году и заплатили 37.3 процента всех федеральных подоходных налогов.
В 2016 году на 1 процент самых высоких налогоплательщиков приходилось больше уплаченных налогов на прибыль, чем на 90 процентов самых бедных вместе взятых. Первый процент налогоплательщиков заплатил примерно 538 миллиардов долларов, или 37,3 процента всех налогов на прибыль, а нижние 90 процентов заплатили около 440 миллиардов долларов, или 30,5 процента всех подоходных налогов.
Налогоплательщики с высокими доходами уплачивают самые высокие средние ставки налога на прибыль
Данные IRS за 2016 год показывают, что налогоплательщики с более высокими доходами платят гораздо более высокие средние ставки налога на прибыль, чем налогоплательщики с низкими доходами.[3]
Нижние 50 процентов налогоплательщиков (налогоплательщики с AGI ниже 40 078 долларов США) столкнулись со средней ставкой подоходного налога в размере 3,7 процента. Данные IRS показывают, что по мере увеличения дохода домохозяйства повышаются средние ставки налога на прибыль. Например, налогоплательщики с AGI между 10-м и 5-м процентилями (139 713 долларов и 197 651 доллар) платили среднюю эффективную ставку в размере 14 процентов — в 3,8 раза превышающую ставку, уплачиваемую теми, кто находится в беднейших 50 процентах.
Первый процент налогоплательщиков (AGI 480 804 долларов и выше) заплатил самую высокую эффективную ставку подоходного налога, примерно 26.9 процентов, что более чем в семь раз превышает ставку, с которой сталкиваются 50 процентов самых бедных налогоплательщиков.
Налогоплательщики, находящиеся на самом верху распределения доходов, верхние 0,1 процента (с AGI более 2,1 миллиона долларов), уплатили еще более высокую среднюю ставку подоходного налога — 27,1 процента.
Приложение
Для данных до 2001 г. включены все налоговые декларации с положительным значением AGI, даже те, которые не имеют положительного обязательства по налогу на прибыль. Для данных за 2001 год также включены доходности с отрицательным AGI, но исключаются зависимые доходности.
Подоходный налог после вычета налогов (указанная выше мера «уплаченного подоходного налога») не учитывает возвращаемую часть зачета заработанного подоходного налога. Если бы он был включен, налоговая доля групп с максимальным доходом была бы выше. Возмещаемая часть классифицируется Управлением и бюджетом как программа расходов и поэтому не включается IRS в эти цифры.
Единственный анализируемый налог — это федеральный индивидуальный подоходный налог, с которого взимается более 25 процентов уплачиваемых в стране налогов (на всех уровнях государственного управления).Федеральные подоходные налоги намного более прогрессивны, чем федеральные налоги на заработную плату, которые составляют около 20 процентов всех уплаченных налогов (на всех уровнях правительства), и являются более прогрессивными, чем большинство государственных и местных налогов.
AGI представляет собой довольно узкую концепцию дохода и не включает такие статьи дохода, как государственные трансферты (за исключением той части пособий по социальному обеспечению, которая облагается налогом), стоимость предоставляемого работодателем медицинского страхования, заниженный или незарегистрированный доход (в первую очередь, доход от единоличного страхования). собственники), доход, полученный от процентов по муниципальным облигациям, чистый вмененный доход от аренды и другие.
Единицей анализа здесь является налоговая декларация. В цифры до 2001 года включены некоторые зависимые доходы. При использовании других единиц анализа (например, отдела семейной экономики Министерства финансов США) эти отчеты, скорее всего, будут сопряжены с отчетами родителей.
Эти цифры представляют собой юридическое применение подоходного налога. Большинство таблиц распределения (например, из Бюджетного управления Конгресса, Центра налоговой политики, Гражданского за налоговое правосудие, Министерства финансов и Объединенного комитета по налогообложению) предполагают, что все экономические последствия подоходного налога с физических лиц ложатся на получателя дохода.
Таблица 2: Количество поданных федеральных налоговых деклараций по индивидуальному подоходному налогу за 1980–2016 гг. (В тысячах)
Закон о налоговой реформе 1986 года изменил определение AGI, поэтому данные выше и ниже этой строки не являются строго сопоставимыми.
1987
100%
24,81%
43,26%
12,35%
55,61%
21,31%
76,92%
17,02%
93.93%
6,07%
1988
100%
27,58%
45,62%
11,66%
57,28%
20,57%
77,84%
16,44%
94,28%
5,72%
1989
100%
25,24%
43,94%
11,85%
55,78%
21,44%
77,22%
16,94%
94.17%
5,83%
1990
100%
25,13%
43,64%
11,73%
55,36%
21,66%
77,02%
17,16%
94,19%
5,81%
1991
100%
24,82%
43,38%
12,45%
55,82%
21,46%
77,29%
17,23%
94.52%
5,48%
1992
100%
27,54%
45,88%
12,12%
58,01%
20,47%
78,48%
16,46%
94,94%
5,06%
1993
100%
29,01%
47,36%
11,88%
59,24%
20,03%
79,27%
15,92%
95.19%
4,81%
1994
100%
28,86%
47,52%
11,93%
59,45%
20,10%
79,55%
15,68%
95,23%
4,77%
1995
100%
30,26%
48,91%
11,84%
60,75%
19,62%
80,36%
15,03%
95.39%
4,61%
1996
100%
32,31%
50,97%
11,54%
62,51%
18,80%
81,32%
14,36%
95,68%
4,32%
1997
100%
33,17%
51,87%
11,33%
63,20%
18,47%
81,67%
14,05%
95.72%
4,28%
1998
100%
34,75%
53,84%
11,20%
65,04%
17,65%
82,69%
13,10%
95,79%
4,21%
1999
100%
36,18%
55,45%
11,00%
66,45%
17,09%
83,54%
12,46%
96.00%
4,00%
2000
100%
37,42%
56,47%
10,86%
67,33%
16,68%
84,01%
12,08%
96,09%
3,91%
IRS изменил методологию, поэтому данные выше и ниже этой линии не являются строго сопоставимыми.
2001
100%
15,68%
33.22%
52,24%
11,44%
63,68%
17,88%
81,56%
13,54%
95,10%
4,90%
2002
100%
15,09%
33,09%
52,86%
11,77%
64,63%
18,04%
82,67%
13,12%
95,79%
4,21%
2003
100%
15.37%
33,69%
53,54%
11,35%
64,89%
17,87%
82,76%
13,17%
95,93%
4,07%
2004
100%
17,12%
36,28%
56,35%
10,96%
67,30%
16,52%
83,82%
12,31%
96,13%
3,87%
2005
100%
18.91%
38,78%
58,93%
10,52%
69,46%
15,61%
85,07%
11,35%
96,41%
3,59%
2006
100%
19,24%
39,36%
59,49%
10,59%
70,08%
15,41%
85,49%
11,10%
96,59%
3,41%
2007
100%
19.84%
39,81%
59,90%
10,51%
70,41%
15,30%
85,71%
10,93%
96,64%
3,36%
2008
100%
18,20%
37,51%
58,06%
11,14%
69,20%
16,37%
85,57%
11,33%
96,90%
3,10%
2009
100%
16.91%
36,34%
58,17%
11,72%
69,89%
16,85%
86,74%
10,80%
97,54%
2,46%
2010
100%
17,88%
37,38%
59,07%
11,55%
70,62%
16,49%
87,11%
10,53%
97,64%
2,36%
2011
100%
16.14%
35,06%
56,49%
11,77%
68,26%
17,36%
85,62%
11,50%
97,11%
2,89%
2012
100%
18,60%
38,09%
58,95%
11,22%
70,17%
16,25%
86,42%
10,80%
97,22%
2,78%
2013
100%
18.48%
37,80%
58,55%
11,25%
69,80%
16,47%
86,27%
10,94%
97,22%
2,78%
2014
100%
19,85%
39,48%
59,97%
10,91%
70,88%
15,90%
86,78%
10,47%
97,25%
2,75%
2015
100%
19.50%
39,04%
59,58%
11,01%
70,59%
16,03%
86,62%
10,55%
97,17%
2,83%
2016
100,00%
18,12%
37,32%
58,23%
11,24%
69,47%
16,50%
85,97%
10,99%
96,96%
3,04%
Таблица 7: Пороговое значение в долларах, 1980–2016 гг. (Минимальный AGI для налоговых деклараций, которые попадут в различные процентили; пороговые значения не скорректированы с учетом инфляции)
Закон о налоговой реформе 1986 года изменил определение AGI, поэтому данные выше и ниже этой строки не являются строго сопоставимыми.
1987
13,12%
26,41%
22,10%
14,43%
19,77%
11,71%
16,61%
9,45%
14.60%
5,09%
1988
13,21%
24,04%
21,14%
14,07%
19,18%
11,82%
16,47%
9,60%
14,64%
5,06%
1989
13,12%
23,34%
20,71%
13,93%
18,77%
12,08%
16,27%
9,77%
14.53%
5,11%
1990
12,95%
23,25%
20,46%
13,63%
18,50%
12,01%
16,06%
9,73%
14,36%
5,01%
1991
12,75%
24,37%
20,62%
13,96%
18,63%
11,57%
15,93%
9,55%
14.20%
4,62%
1992
12,94%
25,05%
21,19%
13,99%
19,13%
11,39%
16,25%
9,42%
14,44%
4,39%
1993
13,32%
28,01%
22,71%
14,01%
20,20%
11,40%
16,90%
9,37%
14.90%
4,29%
1994
13,50%
28,23%
23,04%
14,20%
20,48%
11,57%
17,15%
9,42%
15,11%
4,32%
1995
13,86%
28,73%
23,53%
14,46%
20,97%
11,71%
17,58%
9,43%
15.47%
4,39%
1996
14,34%
28,87%
24,07%
14,74%
21,55%
11,86%
18,12%
9,53%
15,96%
4,40%
1997
14,48%
27,64%
23,62%
14,87%
21,36%
12,04%
18,18%
9,63%
16.09%
4,48%
1998
14,42%
27,12%
23,63%
14,79%
21,42%
11,63%
18,16%
9,12%
16,00%
4,44%
1999
14,85%
27,53%
24,18%
15,06%
21,98%
11,76%
18,66%
9,12%
16.43%
4,48%
2000
15,26%
27,45%
24,42%
15,48%
22,34%
12,04%
19,09%
9,28%
16,86%
4,60%
IRS изменил методологию, поэтому данные выше и ниже этой линии не являются строго сопоставимыми.
2001
14,47%
28,17%
27.60%
23,91%
15,20%
21,68%
11,87%
18,35%
9,20%
16,08%
4,92%
2002
13,28%
28,48%
27,37%
23,17%
14,15%
20,76%
10,70%
17,23%
8,00%
14,87%
3,86%
2003
12,11%
24.60%
24,38%
20,92%
12,46%
18,70%
9,69%
15,57%
7,41%
13,53%
3,49%
2004
12,31%
23,06%
23,52%
20,83%
12,53%
18,80%
9,41%
15,71%
7,27%
13,68%
3,53%
2005
12.65%
22,48%
23,15%
20,93%
12,61%
19,03%
9,45%
16,04%
7,18%
14,01%
3,51%
2006
12.80%
21,94%
22,80%
20,80%
12,84%
19,02%
9,52%
16,12%
7,22%
14,12%
3,51%
2007
12.90%
21,42%
22,46%
20,66%
12,92%
18,96%
9,61%
16,16%
7,27%
14,19%
3,56%
2008
12,54%
22,67%
23,29%
20,83%
12,66%
18,87%
9,45%
15,85%
6,97%
13,79%
3,26%
2009
11.39%
24,28%
24,05%
20,59%
11,53%
18,19%
8,36%
14,81%
5,76%
12,61%
2,35%
2010
11,81%
22,84%
23,39%
20,64%
11,98%
18,46%
8,70%
15,22%
6,01%
13,06%
2,37%
2011
12.54%
22,82%
23,50%
20,89%
12,83%
18,85%
9,70%
15,82%
6,98%
13,76%
3,13%
2012
13,11%
21,67%
22,83%
20,97%
13,33%
19,21%
9,96%
16,35%
7,21%
14,33%
3,28%
2013
13.64%
27,91%
27,08%
23,20%
13,40%
20,75%
10,11%
17,28%
7,31%
14,98%
3,30%
2014
14,16%
27,67%
27,16%
23,61%
13,73%
21,25%
10,37%
17,83%
7,48%
15,52%
3,45%
2015
14.34%
27,44%
27,10%
23,68%
13,99%
21,37%
10,62%
18,00%
7,67%
15,71%
3,59%
2016
14,20%
27,05%
26,87%
23,49%
14,05%
21,19%
10,71%
17,84%
7,81%
15,57%
3,73%
[1] Налоговая служба, Статистика доходов , «Количество доходов, доли AGI и общий подоходный налог, минимальный процент AGI в процентах в текущих и постоянных долларах, а также средние налоговые ставки», Таблица 1, и «Количество возвратов, доли AGI и общий подоходный налог, а также средние налоговые ставки», Таблица 2, https: // www.irs.gov/statistics/soi-tax-stats-individual-income-tax-rates-and-tax-shares.
[2] Эти данные относятся к 2016 налоговому году и не включают влияние Закона о сокращении налогов и занятости.
[3] «Средняя ставка налога на прибыль» определяется здесь как уплаченный налог на прибыль, разделенный на скорректированный валовой доход.
Была ли эта страница полезной для вас?
Спасибо!
Налоговый фонд прилагает все усилия, чтобы предоставить исчерпывающий анализ налоговой политики.Наша работа зависит от поддержки таких людей, как вы. Не могли бы вы внести свой вклад в нашу работу?
Внесите вклад в налоговый фонд
Сообщите нам, как мы можем лучше обслуживать вас!
Мы прилагаем все усилия, чтобы сделать наш анализ максимально полезным. Не могли бы вы рассказать нам больше о том, как мы можем добиться большего?
Оставьте нам отзыв
Ставки и скобки государственного индивидуального подоходного налога на 2020 год
Посмотреть последние данные
Ключевые выводы
Индивидуальные подоходные налоги являются основным источником доходов правительства штата, на них приходится 37 процентов налоговых сборов штата в 2017 финансовом году.
Сорок три штата взимают индивидуальный подоходный налог. Сорок один налог на заработную плату и доход от оклада, в то время как два штата — Нью-Гэмпшир и Теннесси — облагают исключительно дивиденды и процентный доход налогом. В семи штатах подоходный налог с физических лиц вообще не взимается.
Из этих штатов, облагающих налогом заработную плату, девять имеют единую налоговую структуру, причем одна ставка применяется ко всем налогооблагаемым доходам. И наоборот, 32 штата и округ Колумбия взимают подоходный налог по дифференцированной ставке, причем количество скобок в разных штатах сильно различается.На Гавайях 12 скобок, больше всего в стране.
Подходы государств к подоходному налогу различаются и в других деталях. Некоторые штаты удваивают ширину одинарных скобок для женатых файлов, чтобы избежать «штрафа за брак». Некоторые штаты индексируют налоговые категории, льготы и вычеты с учетом инфляции; многие другие этого не делают. Некоторые штаты связывают свои стандартные вычеты и личные льготы с федеральным налоговым кодексом, в то время как другие устанавливают свои собственные правила или не предлагают их вообще.
Индивидуальные подоходные налоги являются основным источником доходов правительства штата, составляя 37 процентов налоговых сборов штата.[1] Их значимость в соображениях государственной политики еще больше усиливается тем, что физические лица несут активную ответственность за подачу налоговой декларации о доходах, в отличие от косвенной уплаты налогов с продаж и акцизов.
Сорок три штата взимают индивидуальный подоходный налог. Сорок один налог на заработную плату и доход от оклада, в то время как два штата — Нью-Гэмпшир и Теннесси — облагают исключительно дивиденды и процентный доход налогом. В семи штатах подоходный налог вообще не взимается. Теннесси в настоящее время отменяет свой налог Холла (налог на прибыль, применяемый только к дивидендам и процентным доходам), с полной отменой, запланированной на налоговые годы, начинающиеся 1 января 2021 года.[2]
Из тех штатов, которые облагают налогом заработную плату, девять имеют единую налоговую структуру, при этом одна ставка применяется ко всем налогооблагаемым доходам. И наоборот, 32 штата взимают подоходный налог по дифференцированной ставке, причем количество скобок в разных штатах сильно различается. Например, в Канзасе действует трехуровневая система подоходного налога. На другом конце спектра у Гавайев 12 скобок. Максимальные предельные ставки варьируются от 2,9% в Северной Дакоте до 13,3% в Калифорнии.
В некоторых штатах большое количество скобок сгруппировано в узкую группу доходов; Налогоплательщики Грузии достигают шестого и самого высокого уровня штата с годовым доходом в 7000 долларов.В округе Колумбия максимальная ставка составляет 1 миллион долларов, как и в Калифорнии (с учетом надбавки штата к «налогу миллионера»). Высокие ставки в Нью-Йорке и Нью-Джерси срабатывают при еще более высоком уровне маржинального дохода: 1 077 550 долларов и 5 миллионов долларов соответственно.
Подходы государств к подоходному налогу различаются и в других деталях. Некоторые штаты удваивают ширину брекет-скобок для женатых файлов, чтобы избежать «штрафа за брак». Некоторые штаты индексируют налоговые категории, льготы и вычеты с учетом инфляции; многие другие этого не делают.[3] Некоторые штаты связывают свои стандартные вычеты и личные льготы с федеральным налоговым кодексом, в то время как другие устанавливают свои собственные или не предлагают вообще никаких. В следующей таблице мы приводим самые последние доступные данные о ставках подоходного налога штата, скобках, стандартных вычетах и личных льготах как для индивидуальных, так и для совместных заявителей.
Федеральный закон о сокращении налогов и занятости от 2017 года (TCJA) увеличил стандартный вычет (установленный на уровне 12 400 долларов для индивидуальных заявителей и 24 800 долларов для совместных заявителей в 2020 году), одновременно приостановив личное освобождение, снизив его до 0 долларов США до 2025 года.Поскольку многие штаты используют федеральный налоговый кодекс в качестве отправной точки для своих собственных расчетов стандартных вычетов и личных освобождений, некоторые штаты, которые присоединились к федеральному налоговому кодексу, обновили свои законы о соответствии в последние годы, чтобы либо принять федеральные изменения, либо сохранить свои предыдущие вычеты и освобождения. суммы.
Заметные изменения в индивидуальном подоходном налоге в 2020 году
Несколько штатов изменили ключевые характеристики своих кодов подоходного налога с физических лиц, начиная с 2020 налогового года. Кроме того, некоторые штаты приняли в 2019 году законодательство, которое изменило различные положения о подоходном налоге с физических лиц и сделало эти изменения ретроактивными до начала 2019 налогового года.Заметные изменения включают следующее:
В июне 2019 года Аризона стала самым последним штатом, который соответствовал пост-TCJA версии Налогового кодекса (IRC). В частности, с принятием законопроекта 2757 палаты представителей, стандартный вычет в Аризоне более чем удвоился, чтобы соответствовать новому, более щедрому федеральному стандартному вычету. Этот закон также снизил предельные ставки индивидуального подоходного налога в Аризоне, объединив пять скобок в четыре, и заменил зависимое освобождение немного более щедрым налоговым вычетом на детей.[4]
Арканзас основан на снижении ставки индивидуального подоходного налога в 2015 и 2017 годах с третьим этапом реформ в 2019 году. Арканзас уникален среди штатов тем, что имеет три совершенно разных шкалы ставок индивидуального подоходного налога в зависимости от общего налогооблагаемого дохода. По мере роста доходов налогоплательщиков они не только сталкиваются с более высокими предельными ставками, но и переходят на совершенно иную шкалу ставок. В 2020 налоговом году шкала ставок индивидуального подоходного налога Арканзаса для высокооплачиваемых работников была объединена из шести скобок в четыре, а максимальная предельная ставка упала с 6.От 9 до 6,6 процента. Для тех, кто работает по средней ставке, максимальная ставка снизилась с 6,0 до 5,9 процента [5].
Единая ставка подоходного налога с физических лиц в штате Массачусетс снизилась с 5,05 до 5,0 процента в 2020 налоговом году в связи с достижением штатом целевых показателей по доходам, изложенных в инициирующем налоговом законе, принятом в 2002 году. Закон 2002 года установил систему, в соответствии с которой в любой год, когда рост доходов превышал установленный базовый уровень, ставка индивидуального подоходного налога снижалась на 0,05 процентных пункта до тех пор, пока ставка не достигала 5.0 процентов. Таким образом, сокращение до 5,0% на 2020 налоговый год является последним инициированным сокращением [7].
В Мичигане законопроект 748 Сената, подписанный в феврале 2018 года, внес изменения в личное освобождение штата Мичиган, чтобы предотвратить его обнуление в связи с постоянным соблюдением штатом положений о федеральном подоходном налоге с физических лиц. В 2020 налоговом году размер личного освобождения штата Мичиган увеличился с 4400 долларов до 4750 долларов в рамках четырехлетнего этапа, который начался в 2018 налоговом году. К 2021 налоговому году размер личного освобождения достигнет 4900 долларов, а начиная с 2020 налогового года, он будет ежегодно индексироваться с учетом инфляции.[8]
Как и Аризона, Миннесота была одним из последних штатов, принявших закон о приведении своего налогового кодекса в соответствие с версией федерального налогового кодекса после TCJA, сделав это в мае 2019 года. С этим законом Миннесота приняла стандартный вычет, который соответствует федеральная сумма. Штат разрешил обнуление своего личного освобождения, но создал новое зависимое освобождение, и эти изменения вступили в силу начиная с 2019 налогового года [9].
В ноябре 2019 года был подписан закон 557 Сената Северной Каролины, в соответствии с которым стандартный вычет увеличился на 7.5 процентов для всех статусов подачи, начиная с 2020 налогового года. [10]
Законопроект № 166, двухгодичный бюджет Огайо на 2020-2021 финансовый год, был подписан в июле 2019 года и включал несколько изменений в индивидуальном подоходном налоге, которые имели обратную силу до начала 2019 налогового года. Семь категорий индивидуального подоходного налога штата были объединены в пять ( с исключением первых двух скобок), а каждая из оставшихся предельных ставок была снижена на 4 процента. Индексирование скобок было заморожено на уровне 2018 года на 2019 и 2020 налоговые годы, но должно возобновиться в 2021 году.[11]
«Холл-налог» штата Теннесси, который применяется к инвестиционному доходу, но не к доходу от заработной платы, продолжает постепенно отменяться, при этом ставка упадет с 2 до 1 процента на 2020 год. Начиная с 2021 года, Теннесси будет среди штатов без индивидуального дохода. налог. [12]
Законопроект № 2529 штата Вирджиния, принятый в феврале 2019 года, увеличил стандартный вычет Вирджинии, имеющий обратную силу с начала этого налогового года и действующий до 2025 года [13].
В июле 2019 года был принят Закон № 56 (Закон 9) Ассамблеи штата Висконсин, в соответствии с которым вторая предельная ставка налога на доходы физических лиц в Висконсине была снижена с 5.С 84 до 5,21 процента, задним числом с начала 2019 налогового года. Законопроект о собрании 251 (Закон 10), также принятый в июле 2019 года, отдельно предписывает снижение первых двух предельных ставок налога на доходы физических лиц в штате Висконсин, чтобы компенсировать приток налоговых поступлений через Интернет. связано с ответом штата на решение Верховного суда США Южная Дакота против Wayfair В частности, Закон 10 требовал от налогового департамента штата Висконсин снизить первые две предельные ставки на 2019 налоговый год на основе фактического притока налогов с продаж в Интернете в период с октября 1 августа 2018 г. и 30 сентября 2019 г., которые были связаны с решением Wayfair .Закон 10 далее определяет, что для 2020 налогового года сумма фактических налоговых поступлений, связанных с Wayfair , собранных в период с 1 октября 2019 г. по 30 сентября 2020 г., будет использоваться для определения первых двух предельных ставок на 2020 г., и что ставки 2020 будут применяться к 2021 налоговым годам и далее. В результате взаимодействие между Законом 9 и Законом 10, как ожидается, приведет к снижению первых двух предельных ставок Висконсина на 2020 налоговый год ниже ставок, указанных в следующей таблице.Окончательные ставки на 2020 год будут опубликованы после того, как станут доступны данные о фактических сборах налога с продаж (после 30 сентября 2020 года) [14].
Обновление
: эта таблица была обновлена 12 февраля 2020 г. и 16 июля 2020 г., чтобы отразить самые последние данные, доступные для Мэна, Мэриленда, Небраски и Орегона.
Банкноты
[1] Бюро переписи населения США, «Финансы штатов и местных органов власти», 2017 финансовый год, https://www.census.gov/data/datasets/2017/econ/local/public-use-datasets.html.
[2] Налоговое управление штата Теннесси, «Уведомление о подоходном налоге Холла», май 2017 г., https://www.tn.gov/revenue/taxes/hall-income-tax/due-date-and-tax-rates.html. .
[3] См. Джаред Вальчак, «Корректировка государственных налоговых кодексов на инфляцию: учебник», Налоговый фонд, 29 октября 2019 г., https://taxfoundation.org/inflation-adjusting-state-tax-codes/.
[4] Джаред Вальчак, «Аризона обеспечивает снижение ставок и соблюдение налоговых требований», Налоговый фонд, 6 июня 2019 г., https://taxfoundation.org/arizona-income-tax-cuts-tax-conformity/.
[5] Кэтрин Лугхед, «Изменения государственного налога с 1 января 2020 г.», Налоговый фонд, 20 декабря 2019 г., https://taxfoundation.org/2020-state-tax-changes-january-1/.
[6] Мэри Маркос, «Подоходный налог в Массачусетсе упал до 5% фиксированной ставки — через 20 лет после принятия», Boston Herald , 16 декабря 2019 г., https://www.bostonherald.com/2019/12/13 / Массачусетс-подоходный-налог-снижается-до-5-фиксированная ставка-20 лет после перехода /.
[7] Патрик Марвин, «Администрация Бейкер-Полито объявляет о снижении ставки подоходного налога Массачусетса до 5% с 1 января 2020 г.», Mass.gov, 13 декабря 2019 г., https://www.mass.gov/news/baker-polito-administration-announces-massachusetts-income-tax-rate-dropping-to-5-on-january-1.
[8] «Мичиган увеличивает личное освобождение, удаляет ссылки на IRC», RSM, 2 марта 2018 г., https://rsmus.com/what-we-do/services/tax/state-and-local-tax/income -and-franchise / Мичиган-увеличивает-личное-освобождение-удаляет-irc-ссылки.html.
[9] Джаред Вальчак, «Политики Миннесоты объявили о нарушении налогового законодательства», Налоговый фонд, 11 июня 2019 г., https: // taxfoundation.org / minnesota-tax-compliance /.
[10] Джейми Ратьен, «Северная Каролина увеличивает стандартный вычет на 2020 год», Bloomberg Tax, 12 ноября 2019 г., https://news.bloombergtax.com/payroll/north-carolina-increases-standard-deduction-for- 2020.
[11] «Огайо принимает изменения в налоговом законодательстве как часть бюджета на 2020-2021 годы», EY, 26 июля 2019 г., https://taxnews.ey.com/news/2019-1338-ohio-enacts-tax-law- изменения как часть бюджета на 2020-21 год.
[12] «Сроки оплаты и ставки налогов», Налоговое управление штата Теннесси, https: // www.tn.gov/revenue/taxes/hall-income-tax/due-date-and-tax-rates.html.
[13] Тимоти Д. Хьюго, «HB 2529 Подоходный налог, штат; соответствие системы налогообложения IRC, удержания налогооблагаемого дохода и т. д. », Законодательная информационная система Вирджинии, https://lis.virginia.gov/cgi-bin/legp604.exe?191+sum+HB2529.
[14] Боб Лэнг, «Обновленная информация о снижении индивидуального подоходного налога за 2019 налоговый год в соответствии с законами 9 и 10 штата Висконсин», Законодательное налогово-бюджетное бюро штата Висконсин, 4 ноября 2019 г., https: // docs.Законодательство.wisconsin.gov/misc/lfb/misc/205_updated_information_on_tax_year_2019_individual_income_tax_reductions_under_wisconsin_acts_9_and_10_11_4_19.
Не поддавайтесь на любимую ложь правых о налогах
Если вы послушаете Ларри Кудлоу, директора Национального экономического совета в Белом доме Трампа, или пресс-секретаря Трампа Сару Хакаби Сандерс, или Карла Роува, или бывшего республиканца Спикер Палаты представителей Джон Бонер, или кандидат в президенты от республиканцев 2012 года Мишель Бахманн, или Гретхен Карлсон, или Wall Street Journal, или Bloomberg News, или Tax Foundation, или Heritage Foundation, или Fox, или Fox, или Fox, или просто любые пожилые белые родственники, которые пересылают вам электронные письма по цепочке, вы, вероятно, встречали такую статистику:
• Первый процент американских получателей платит почти 40 процентов из всех федеральных подоходных налогов .Это больше, чем нижние 90% заработной платы вместе взятые!
• Лучшие 20 процентов американцев платят почти 90 процентов всех федеральных подоходных налогов.
• Нижние 50 процентов американцев платят всего 3 процента федеральных подоходных налогов. Это на минус , чем у 0,001 процента самых богатых людей — всего 1400 налогоплательщиков или около того — которые платят немногим более 3 процентов всех федеральных подоходных налогов.
Ларри Кудлоу из #CPAC: «Один процент самых богатых людей фактически платит около 40 процентов всех налогов.Один процент — 40 процентов. Лучшие 10 процентов платят почти 70 процентов. Нижние 50 процентов платят 3 процента. Итак, кто платит налоги? «# CPAC2019 pic.twitter.com/s5fpQlBA0w
— The Hill (@thehill) 28 февраля 2019 г.
Либералы видят эти цифры и думают: это не может быть правдой. Но это так. Все вышеперечисленное полностью соответствует действительности.
Консерваторам нравятся эти числа, потому что смысл очевиден: библиотеки хотят замочить богатых, но богатые уже промокли.А теперь маргинальные экстремисты, такие как член палаты представителей Александрия Окасио-Кортес, хотят, чтобы власть правительства отняла , еще больше у героических создателей рабочих мест, которые щедро поддерживают всех нас!
Так что здесь происходит?
Ответ: Это классический пример того, как лгать со статистикой. Это бесстыдная, но эффективная пропаганда, поэтому люди, которые извлекают из нее наибольшую выгоду, платят пропагандистам за ее широкое распространение. Любой, кто настаивает на этом, пытается обмануть вас, и вы должны игнорировать все, что они говорят по любому вопросу.
У обмана есть два основных аспекта.
Во-первых, эти цифры относятся только к федеральным подоходным налогам. Важны как федеральная, так и доходная часть.
Подоходный налог — далеко не единственный налог, взимаемый федеральным правительством. Лишь половина налогов, собираемых федеральным правительством, поступает из подоходного налога. Примерно треть поступает от налогов на фонд заработной платы, которые в гораздо большей степени ложатся на работающих людей, поскольку они в основном взимаются только с первых 130 000 долларов или около того заработанного дохода.
Это означает, что богатые платят гораздо более низкую ставку налога на заработную плату, чем обычные люди. Медсестра, получающая зарплату в размере 50 000 долларов в год, платит (считая как со стороны работника, так и работодателя) 12,4 процента налогов OASDI (по социальному обеспечению и страхованию по инвалидности). Но звезда ситкома, зарабатывающая в тысячу раз больше, или 50 миллионов долларов в год, будет платить 12,4 процента только с начальных 130 тысяч долларов своей зарплаты, а общая налоговая ставка OASDI составит всего 0,03 процента с их 50 миллионов долларов. И поскольку налоги OASDI взимаются только с заработанных доходов, то есть денег, которые вы зарабатываете на работе, инвестор-миллиардер с годовым доходом в размере 50 миллионов долларов от дивидендов и прироста капитала будет платить ровно ноль процентов налогов OASDI.
Кроме того, не только федеральное правительство облагает налогами американцев. Существует также множество государственных и местных налогов: подоходный налог штата, налог на имущество, налог с продаж и т. Д. Некоторые из них, такие как налоги с продаж, на самом деле являются регрессивными, то есть чем меньше денег вы зарабатываете, тем выше ставка налога, которую вы должны платить.
Во-вторых, богатые, естественно, платят непропорционально большую долю федерального подоходного налога, потому что они составляют непропорционально большую долю дохода страны.Другими словами, эти числа до некоторой степени демонстрируют прямо противоположное тому, что утверждают те, кто их использует: они не являются показателем того, что сверхбогатые находятся в затруднительном положении, но отчасти являются признаком огромного неравенства в богатстве Америки.
Это правда, что федеральный подоходный налог по-прежнему является значительно прогрессивным, то есть ставка налога выше при более высоком доходе. Но, как сказал бы вам Томас Джефферсон, именно это и должно произойти в такой стране, как США. Джефферсон написал Джеймсу Мэдисону в 1785 году из монархической Франции: «Собственность этой страны полностью сосредоточена в очень немногих руках … последствия это огромное неравенство причиняет столько страданий большей части человечества, что законодатели не могут изобрести слишком много средств для разделения собственности.… [Один из способов -] освободить всех от налогообложения ниже определенного уровня и обложить налогом более высокие части собственности в геометрической прогрессии по мере их роста ». Адам Смит также верил в прогрессивные налоги.
Так как же в целом выглядит налоговая система США, если учесть все это?
Институт налогообложения и экономической политики, или ITEP, прогрессивный аналитический центр в Вашингтоне, округ Колумбия, является единственной организацией, которая изучает это подробно. Каждый год они публикуют отчет под названием «Кто платит налоги в Америке?»
Этот график взят из их последней редакции и является прогнозом на 2019 год.
Источник: Налоговая модель Института налогообложения и экономической политики, апрель 2019 г.
Это показывает, что, когда вы принимаете во внимание все налоги США — федеральный подоходный налог, федеральный налог на заработную плату, федеральные корпоративные налоги, федеральный налог на недвижимость, федеральный акцизы и множество государственных и местных налогов — налоговая система США является умеренно прогрессивной.
Если бы налоговая система США была совершенно плоской, доля налогов, уплачиваемых каждой из указанных выше групп американцев, была бы равна их доле в доходе.
Вместо этого, верхний 1 процент — со средним доходом около 2 миллионов долларов — составлял 20,9 процента дохода Америки, но платил 24,1 процента налогов Америки. Мало кто воспримет это как чудовищную несправедливость.
Между тем, средние 20 процентов американцев — с доходом от 41 000 до 66 000 долларов в год — получают 10,9 процента дохода Америки и платят 9,4 процента налогов Америки. Самые бедные 20 процентов, зарабатывающие менее 23 000 долларов, получают всего 2,8 процента дохода Америки и платят 2 процента налогов Америки.То есть «счастливые утки» в воображении правых, которые платят почти ничего в виде подоходного налога, все еще платят значительную часть своего дохода в виде налогов в целом.
Те же данные можно рассматривать так, также из отчета ITEP:
Источник: Институт налогообложения и экономической политики Модель налогообложения, апрель 2019 г.
Опять же, это показывает, что налоговая система США в целом несколько прогрессивна. Один процент самых богатых платит в общей сложности 33,7 процента своего дохода в виде налогов — немного больше, чем те, кто находится ниже их по шкале доходов, и больше, чем средний класс, но ненамного.Между тем даже самые бедные американцы платят значительную часть своего дохода в виде налогов.
Результат всего этого очевиден. Правые нацелены на пропаганду федерального подоходного налога, потому что это одна из немногих частей налоговой системы США, которая является сильно прогрессивной. Вы будете стареть и седеть, ожидая, что консерваторы разъяснят несправедливость налогов с продаж.
Их цель — ввести американцев в заблуждение настолько, чтобы они согласились на дальнейшее снижение ставки федерального подоходного налога.Если им это удастся, налоговая система США станет еще более плоской или даже станет регрессивной, то есть бедные американцы будут платить более высокую налоговую ставку, чем богатые. Не поддавайтесь на это.
Какова средняя налоговая ставка американца?
Согласно предварительным данным IRS за 2015 налоговый год (декларации, которые вы подали в течение 2016 года), общая сумма задолженности по подоходному налогу составила 1,454 триллиона долларов, что соответствует средней эффективной ставке федерального подоходного налога, равной примерно 13.5% за возврат. Однако это еще не все, поскольку есть несколько других налогов, которые платит большинство американцев. Вот более ясная картина того, сколько американцы платят налоги в процентах от своего дохода.
Федеральный подоходный налог среднего американца
За 2015 налоговый год IRS начислило налог на прибыль американцам в размере 1,454 триллиона долларов из 150,6 миллиона налоговых деклараций, полученных агентством. Быстрый подсчет показывает, что средний налогоплательщик задолжал по подоходному налогу 9 655 долларов. Поскольку в 2015 году средний валовой доход налогоплательщика составил 71 258 долларов, это соответствует эффективной ставке федерального подоходного налога, равной 13.5%.
Источник изображения: Getty Images.
Чтобы добавить немного цвета, знайте, что эта ставка немного вводит в заблуждение, потому что она включает более 50 миллионов налоговых деклараций, в которых не было обязательств по федеральному подоходному налогу. Только 99,2 миллиона налоговых деклараций содержали задолженность по подоходному налогу после учета корректировок, вычетов, освобождений и налоговых льгот, поэтому средний налогоплательщик, уплативший подоходный налог, имел счет в 14 654 доллара.
Другие налоги, которые платят американцы
Помимо федерального подоходного налога, американцам, возможно, придется платить еще несколько налогов.Некоторые из них основаны на доходе, например, подоходный налог штата, а другие — на основе потребления, например, налоги с продаж.
Государственный и местный подоходный налог: Трудно сказать, какова средняя ставка подоходного налога в штате, потому что она сильно варьируется в зависимости от того, где вы живете, а в некоторых штатах подоходный налог вообще отсутствует. Например, средний подоходный налог штата во Флориде равен нулю. Имея это в виду, Бюро переписи населения США подсчитало, что американцы ежегодно платят в среднем 9,9% государственных и местных налогов на прибыль.
Налог на социальное обеспечение: Налог на социальное обеспечение облагается по ставке 6,2% для сотрудников и работодателей, но применяется только к первым 127 200 долларам трудового дохода за 2017 год. Для большинства американцев это ставка налога на социальное обеспечение, которую они фактически платят.
Однако с налогом на социальное обеспечение немного сложнее. Самостоятельно занятые лица считаются сотрудником , а — работодателем, и поэтому должны платить обе стороны налога. Для быстрого (но несовершенного) расчета Социальное обеспечение взяло 679 долларов.5 миллиардов налога на фонд заработной платы в течение 2015 года, и американцы получили 7,3 триллиона долларов дохода от заработной платы, поэтому общая средняя ставка налога на социальное обеспечение составляет 9,3%. Однако, поскольку работники платят только половину, средняя ставка, которую платят налогоплательщики, на самом деле составляет около 4,7% (помните, что люди с более высокими доходами платят налог только с части своего дохода). Имейте в виду, что это не учитывает примерно 20 миллионов американцев, которые заплатили хотя бы часть налога на самозанятость в 2015 году, но это довольно близко к реальной средней ставке.
Налог на Medicare: Налог на Medicare рассчитывается по ставке 1,45% как для сотрудников, так и для работодателей, на весь заработанный доход, а лица с высокими доходами платят дополнительный налог на Medicare. Частные предприниматели платят обе стороны налога, и, используя тот же метод расчета, который я использовал для определения средней ставки налога на социальное обеспечение, мы обнаружили, что средняя ставка налога по программе Medicare составляет 3,3% в целом или 1,66% на человека. В этом есть смысл, так как на него приходятся дополнительные налоговые платежи по программе Medicare для высокооплачиваемых лиц.
Налоги на недвижимость: Это налоги, которые вы платите за право владеть чем-либо, и наиболее распространенными формами являются налоги на недвижимость и налоги на транспортные средства. Они варьируются от штата к штату, и, очевидно, люди, у которых нет домов или автомобилей, не должны платить им, поэтому трудно сказать, сколько платит средний человек.
Налог с продаж: — это еще один вопрос, в котором несколько ошибочно говорить о «среднем» налоге с продаж, поскольку он значительно варьируется от штата к штату, а в некоторых штатах нет налога с продаж.При этом общая средняя ставка налога с продаж в США составляла 8,45% в середине 2015 года, согласно отчету Thomson Reuters.
Конечно, вы можете платить и другие налоги. Например, если вы остановитесь в отеле в большинстве мест, вы заплатите какой-либо налог на туризм или гостеприимство. Часть цены пачки сигарет — это налог, и эта сумма может сильно различаться в зависимости от местоположения. То же самое применимо, когда вы покупаете галлон бензина.
Итак, какова общая налоговая ставка среднего американца?
Если сложить четыре категории налогообложения, основанные на доходе (федеральное, штатное / местное, социальное обеспечение и медицинское обслуживание), эффективная налоговая ставка для среднего американца составит 29.8%. Это в дополнение к любым уплаченным налогам на потребление, таким как налог с продаж, налог на имущество или другие налоги на определенные товары.
Понимание налогового плана Джо Байдена на 2020 год
Бывший вице-президент Джо Байден — предполагаемый кандидат от демократов на пост президента на выборах 2020 года — выдвинул ряд налоговых предложений.
Байден повысит ставку корпоративного налога с 21 до 28 процентов, установит минимальные корпоративные налоги для внутреннего и внешнего дохода, восстановит максимальную ставку индивидуального налога с 37 до 39.6 процентов, налог на прирост капитала как обычный доход и в случае смерти для очень высокооплачиваемых лиц, ограничение различных налоговых льгот для более высокооплачиваемых, обложение заработной платы выше 400 000 долларов налогом на заработную плату социального обеспечения и принятие различных других сокращений и повышений.
Большинство элементов плана были оценены Центром налоговой политики (TPC), Бюджетной моделью Penn Wharton (PWBM), налоговым фондом (TF) и Американским институтом предпринимательства (AEI). Мы синтезировали эти оценки и дополнили их нашими собственными, чтобы они были исчерпывающими.Мы находим, что:
Налоговый план вице-президента Байдена принесет от 3,35 до 3,67 триллиона долларов за десять лет, если он будет введен в действие в полном объеме начиная с 2021 года, или от 1,3 до 1,4 процента ВВП.
Налоговый план Байдена является весьма прогрессивным, увеличивая налоги для 1 процента самых богатых получателей на 13–18 процентов от дохода после уплаты налогов, в то же время косвенно увеличивая налоги для большинства других групп на 0,2–0,6 процента.
Налоговый план Байдена умеренно замедлит темпы экономического роста и, возможно, предложение рабочей силы, препятствуя работе и накоплению капитала.
Такой более медленный рост снизил бы сбор чистых доходов за счет обратной связи с экономикой. План позволит привлечь от 2,7 до 3,1 триллиона долларов с помощью динамического скоринга.
Окончательное финансовое, экономическое и распределительное влияние налоговой политики вице-президента Байдена будет зависеть от того, как тратятся или распределяются вновь полученные доходы. Будущее Бюджет США Наблюдение Анализ позволит оценить влияние предложений по налогам и расходам вместе, чтобы предоставить целостную картину планов Байдена и их потенциального воздействия на бюджет.
Этот документ является частью US Budget Watch 2020 , проекта, посвященного президентским выборам 2020 года. В ближайшие недели и месяцы мы продолжим публиковать анализ предложений кандидатов, оказывающих наибольшее влияние на дебаты о будущем нашей страны. Вы можете узнать больше о наших разъяснениях политики и проверках фактов здесь . Программа US Budget Watch 2020 предназначена для информирования общественности и не предназначена для выражения мнения за или против какого-либо кандидата или какого-либо конкретного политического предложения.Предложения кандидатов следует оценивать по широкому кругу политических перспектив, включая, но не ограничиваясь их подходами к дефициту и долгу.
Краткое изложение налогового плана Байдена
Вице-президент Байден выдвинул ряд предложений по увеличению доходов, а также несколько предложений по предоставлению целевых налоговых льгот или другим целевым налоговым изменениям. Большинство, но не все, из этих предложений были оценены внешними оценщиками.
Основные предложения кампании Байдена принесут 1 доллар.От 6 до 1,9 триллиона долларов за десятилетие от корпораций, от 1,0 до 1,2 триллиона долларов от высокооплачиваемых лиц за счет подоходного налога и от 800 до 1 триллиона долларов от налогов на фонд социального обеспечения для лиц с высоким уровнем заработной платы. Байден также поддерживает комиссию с банков, которая, по нашему мнению, позволит собрать 100 миллиардов долларов, налоговые льготы для арендаторов и впервые покупающих жилье, которые, по нашим оценкам, обойдутся в 300 миллиардов долларов, и увеличение налоговой льготы по уходу за детьми и иждивенцами, которая, по нашим оценкам, будет стоить 100 миллиардов долларов.
Кроме того, Байден включил несколько небольших налоговых льгот и повышения налогов в свои различные предложения по политике, которые имеют умеренное чистое воздействие.Важно отметить, что наш анализ основан на обычном скоринге, предполагает немедленную реализацию и учитывает предложения по возвращаемым налоговым льготам, выходящие за рамки ранее оцененных нами предложений здравоохранения.
Подробная информация о налоговом плане Байдена
В общей сложности мы выявили 27 различных налоговых предложений на веб-сайте кампании Байдена. Сюда не входят некоторые расходы на здравоохранение, которые технически могут быть структурированы как налоговые льготы. Из 27 политик мы считаем одиннадцать «основными предложениями», в том числе восемь, получившие оценку всех четырех сторонних экспертов, и три, оцененных нами.
Мы также менее подробно обсуждаем 16 дополнительных предложений, показывая внешние оценки, если они есть, и наши собственные оценки, когда других оценок нет.
Увеличить ставку корпоративного подоходного налога до 28 процентов
ТПК
ШИМ
TF
АЭИ
1300 долл. США
$ 1 088
$ 1 306
$ 1,297
Байден увеличит ставку налога на прибыль корпораций с нынешних 21% до 28%.В 2017 году Закон о сокращении налогов и занятости (TCJA) снизил ставку с 35 до 21 процента, а также отменил некоторые корпоративные вычеты и преференции. Повышение ставки до 28 процентов за десятилетие повысит доход от 1,1 до 1,3 триллиона долларов.
Внести 15-процентный минимальный налог на бухгалтерский доход
ТПК
ШИМ
TF
АЭИ
$ 166
$ 227
318 долл. США
$ 160
В дополнение к увеличению установленной законом ставки корпоративного подоходного налога до 28 процентов, Байден установит минимальный налог в размере 15 процентов на «балансовую» прибыль — или отчетный годовой доход за вычетом годовых расходов — для корпораций с годовым доходом не менее 100 миллионов долларов США. доход.При расчете этого нового минимального налогового обязательства корпорациям по-прежнему будет разрешено требовать вычетов за убытки, перенесенные с прошлых лет, и уплаченные иностранные налоги.
Налог будет действовать как альтернативный минимальный налог, заменяющий тот, который действовал до принятия TCJA. За десять лет налог повысит доход от 160 до 320 миллиардов долларов.
Удвоение минимального налога на иностранный доход до 21 процента
ТПК
ШИМ
TF
АЭИ
309 долл. США
$ 323
$ 303
$ 310
Согласно действующему законодательству, глобальный налог на нематериальный низкий налог на прибыль (GILTI) требует от транснациональных компаний уплаты налога в размере не менее 10.5 процентов от иностранных доходов, полученных от относительно мобильных и нематериальных активов, находящихся за границей, таких как патенты, товарные знаки и авторские права. Размер налога основан на налогообложении 50 процентов этого дохода по текущей ставке 21 процент.
Байден удвоит налог на GILTI с 10,5 до 21 процента. Предположительно, это будет достигнуто за счет налогообложения 75 процентов этого дохода по новой 28-процентной налоговой ставке. Эта политика позволит собрать чуть более 300 миллиардов долларов за десять лет.
Восстановите максимальную ставку индивидуального подоходного налога до 39.6 процентов
ТПК
ШИМ
TF
АЭИ
$ 143
$ 153
$ 151
$ 100
В соответствии с действующим законодательством, физические лица с доходом более 207 000 долларов США и супружеские пары с доходом более 415 000 долларов США сталкиваются с предельной ставкой налога на прибыль в размере 35 процентов; физические лица с доходом более 518 000 долларов и пары с доходом более 622 000 долларов платят 37 процентов максимальной ставки.В период с 2013 по 2018 год и начиная с 2026 года в соответствии с действующим законодательством максимальная ставка налога была и будет составлять 39,6 процента. Вице-президент Байден немедленно восстановит эту ставку, собрав от 100 до 150 миллиардов долларов в течение следующего десятилетия, в течение всего 2026 года.
Поэтапный вычет из дохода бизнеса свыше 400 000 долларов США
ТПК
ШИМ
TF
АЭИ
$ 219
$ 208
$ 197
$ 212
Согласно действующему законодательству, часть доходов от сквозных организаций — например, индивидуальных предпринимателей, партнерств и S-корпораций — частично вычитается из дохода.В частности, TCJA позволяет владельцам бизнеса вычитать 20 процентов квалифицированного дохода от бизнеса (QBI) до конца 2025 года. Для людей с более высоким доходом целый ряд правил и ограничений пытается ограничить этот доход доходом от инвестиций в бизнес, а не с заработной платы.
Байден сохранит текущий вычет для тех, кто зарабатывает менее 400 000 долларов в год, при этом полностью отказавшись от вычета для тех, кто зарабатывает больше. Это позволит собрать около 200 миллиардов долларов за десять лет, в основном до 2026 года, когда истечет срок вычета.
Налог на прирост капитала в виде обычного дохода и в случае смерти для налогоплательщиков с доходом более 1 миллиона долларов
ТПК
ШИМ
TF
АЭИ
448 долл. США
$ 382
$ 503
$ 379
В соответствии с действующим законодательством, чистая прибыль от продажи активов, удерживаемых более одного года, и связанных с ними дивидендов облагается налогом по максимальной ставке в 20 процентов (плюс 3.8 процентов подоходного налога), тогда как заработанный доход облагается налогом по максимальной ставке 37 процентов (плюс 3,8 процента налога на фонд заработной платы). Кроме того, когда одно поколение наследует актив от другого, стоимостная основа этого актива «увеличивается» от стоимости на момент покупки до стоимости на момент передачи, что означает, что повышенная стоимость актива ускользает от налогообложения навсегда.
Байден отменит преференциальный режим прироста капитала и дивидендов для более высоких доходов. Во-первых, прирост капитала и дивиденды будут облагаться налогом как обычный доход по ставке 39.6 процентов для частных лиц и пар, зарабатывающих более 1 миллиона долларов. Вдобавок Байден устранил бы повышенную основу для прироста капитала в случае смерти. В кампании не уточняется, будет ли прирост капитала «перенесен», то есть будет применяться первоначальная основа, или облагаться налогом в случае смерти, а также какие исключения или исключения будут применяться. Все оценщики предполагали, что его план будет напоминать предложение эпохи Обамы о налогообложении прироста капитала в случае смерти с исключениями, основанными на размере и типе активов — хотя в кампании заявили, что план не будет применяться ниже 400 000 долларов.
В целом, эти меры позволят привлечь от 380 до 500 миллиардов долларов за десять лет. Эти оценки особенно чувствительны к предположениям о том, насколько продажи активов зависят от ставок прироста капитала.
Ограничение размера детализированных вычетов для высокооплачиваемых работников
ТПК
ШИМ
TF
АЭИ
$ 376
$ 263
$ 357
$ 312
В соответствии с действующим законодательством, налогоплательщики могут потребовать стандартный вычет в размере 24 800 долларов США на пару или вычесть из своего дохода совокупную стоимость уплаченных процентов по ипотеке, благотворительных пожертвований, государственных и местных налогов (до 10 000 долларов США) и некоторых других детализированных вычетов.В то время как только одна десятая часть налогоплательщиков перечисляет свои вычеты, более половины налогоплательщиков в верхнем дециле доходов делают это.
Налоговый план Байдена ограничил бы эти детализированные вычеты двумя способами. Во-первых, Байден установит общий потолок в 28 процентов для ставки, по которой можно делать детализированные вычеты. Так, например, физическое лицо, находящееся в (недавно восстановленной) налоговой категории в 39,6%, получит снижение налога на 28 центов на каждый доллар, потраченный на благотворительность, вместо 39,6 цента без ограничения.
Кроме того, Байден восстановит «Лимитный срок», который был приостановлен до 2025 года в соответствии с TCJA, для тех, у кого доход превышает 400 000 долларов. Ограничение легкости эффективно снижает сумму, которую можно вычесть сверх определенного порога. На каждый доллар дохода, превышающего пороговое значение, Ограничение по выплате снижает стоимость детализированных вычетов на три цента.
Взятые вместе, эти положения позволят привлечь от 260 до 380 миллиардов долларов за десять лет.
Повышение предела доходов по социальному обеспечению
ТПК
ШИМ
TF
АЭИ
$ 962
$ 1,035
$ 808
$ 797
В соответствии с действующим законодательством программа социального обеспечения финансируется через программу 12.4-процентный налог на заработную плату — половину оплачивает работодатель, а половину — работники — с дохода до определенного налогооблагаемого максимума. Этот максимум налогообложения — 137 700 долларов в 2020 году — увеличивается каждый год по мере роста заработной платы.
Байден увеличит поступления в программу социального обеспечения, облагая заработную плату выше 400 000 долларов тем же 12,4-процентным налогом на фонд заработной платы. Поступая таким образом, он создал бы «бублик» в налогах на заработную плату в системе социального обеспечения между текущим максимумом и 400 000 долларов. Со временем эта дыра от бублика закроется, поскольку текущий максимум налогообложения продолжает расти вместе с заработной платой, в то время как порог в 400 000 долларов остается неизменным.
Это предложение позволит привлечь 800 миллиардов долларов до 1,04 триллиона долларов за десять лет. Это также повысит 1,92 процента фонда заработной платы за 75 лет, что позволит закрыть 60 процентов разрыва в платежеспособности системы социального обеспечения.
Восстановите и увеличьте налоговый кредит для первого покупателя жилья и создайте новый возвратный кредит для арендатора
Оценка CRFB
–300 долл. США
В рамках своего плана доступного жилья Байден восстановит и расширит налоговые льготы для тех, кто впервые покупает жилье, и установит новый кредит для арендаторов.
Первоначально налоговая льгота для покупателей жилья была введена как временный способ поддержать рынок жилья во время Великой рецессии. Первоначальный кредит составлял 7 500 или 8 000 долларов, срок его действия истек примерно через два года, и иногда он был оформлен в виде займа. Кредит Байдена составит 15 000 долларов и будет постоянным.
Байден также установит новую возмещаемую налоговую скидку для лиц и семей с низкими доходами, предназначенную для удержания арендной платы и коммунальных платежей в размере 30 процентов от ежемесячного дохода. Он предлагает ограничить этот кредит 5 миллиардами долларов в год, что, вероятно, помешает некоторым людям, имеющим на это право, получить кредит.
Хотя ни один из оценщиков не смог оценить эти резервы, по нашим оценкам, они обойдутся примерно в 300 миллиардов долларов за десять лет.
Установить комиссию за финансовый риск для крупных банков
Оценка CRFB
$ 100
Байден установит «плату за финансовый риск» для банков, банковских холдинговых компаний и небанковских финансовых организаций с активами более 50 миллиардов долларов.
Хотя кампания Байдена не предоставила дополнительных сведений о характере вознаграждения, он, вероятно, будет очень похож на версию, предложенную администрацией Обамы в 2015 году, которая взимала бы сбор в размере 7 базисных пунктов с покрытых обязательств, определяемых как общие активы за вычетом капитала первого уровня и депозитов, застрахованных FDIC, финансовых компаний США с активами более 50 миллиардов долларов.
Мы предполагаем, что это предложение привлечет 100 миллиардов долларов, хотя доход может отличаться в зависимости от дизайна.
Увеличение налоговой скидки на детей и иждивенцев
Оценка CRFB
— 100 долл. США
В соответствии с действующим законодательством, родители детей в возрасте до 13 лет и лица, имеющие инвалидность на иждивении, проживающие в своей семье более полугода, могут потребовать невозмещаемый налоговый кредит для частичного возмещения расходов, связанных с уходом за детьми. дети или иждивенцы.Кредит составляет до 35 процентов от квалифицированных расходов до 3000 долларов на одного иждивенца и 6000 долларов на двоих или более, с постепенным сокращением до 20 процентов для лиц с более высокими доходами.
Байден значительно расширил бы этот кредит, сделав его возмещаемым для тех, кто не имеет налоговых обязательств, увеличив максимально допустимые расходы до 8000 долларов (16000 долларов для нескольких иждивенцев) и увеличив процент возмещения с 35 до 50 процентов. Это увеличит максимальную сумму кредита с 2100 долларов США до 8000 долларов США.По нашим оценкам, это предложение обойдется примерно в 100 миллиардов долларов за десять лет.
Дополнительные предложения
ТПК
ШИМ
TF
АЭИ
(оценка CRFB на основе оценки разработчика модели, если таковая имеется)
$ 20
$ 17
$ 30
$ 85
В дополнение к основным налоговым предложениям кампания Байдена предложила еще 4 положения, увеличивающих доход, 11 положений, снижающих доход, и 1 положение, не связанное с доходом.
Среди наиболее значительных положений по увеличению доходов Байден отменит несколько налоговых преференций, которые в настоящее время приносят пользу отрасли недвижимости, такие как освобождение 25000 долларов от правил пассивных убытков для потерь от аренды, ускоренная амортизация арендуемого жилья и отсрочка уплаты налогов на прирост капитала от подобный обмен. Он также отменит различные налоговые льготы на ископаемое топливо и отменит налоговые вычеты на расходы на фармацевтическую рекламу.
Что касается положений о сокращении доходов, Байден ввел бы налоговую льготу для неформальных опекунов в размере до 5000 долларов.Он восстановит или расширит несколько налоговых льгот, предназначенных для сокращения выбросов углерода, таких как отчисления на инвестиции в сокращение выбросов в жилых и коммерческих зданиях, налоговый кредит на инвестиции в энергетику и кредиты на покупку электромобилей. Он также будет способствовать пенсионным сбережениям среднего класса, в том числе помогая малому бизнесу покрывать расходы на создание «автоматических планов 401 (k)».
Все 16 дополнительных предложений перечислены ниже. Каждый оценщик оценил некоторые, но не все эти предложения.Используя среднее значение других оценок или создавая наши собственные оценки, чтобы заполнить пробелы, мы полагаем, что эти предложения могут принести от 17 до 85 миллиардов долларов в чистом виде за десять лет.
Влияние налогового плана Байдена на выручку
Четыре оценщика относительно всесторонне проанализировали налоговый план Байдена. Хотя каждый из них оценивает несколько иной набор предлагаемых политик, все они оценивают одинаковые уровни сбора доходов. На нижнем уровне PWBM оценивается в 3 доллара.75 триллионов чистой выручки за десять лет, а в верхней части TPC оценивает выручку в 4,0 триллиона долларов.
Поскольку каждый анализ исключает некоторые налоговые предложения Байдена, четыре оценки нельзя напрямую сравнивать. Мы корректируем оценки, чтобы сделать их более сопоставимыми и исчерпывающими, добавляя недостающие политики, используя среднее значение других оценок или наши собственные оценки.
С этими корректировками мы находим, что налоговый план Байдена увеличит чистую выручку примерно на 3 доллара.35 триллионов и 3,67 триллиона долларов, или от 1,3 до 1,4 процента ВВП. Это эквивалент увеличения доходов почти на одну десятую по сравнению с действующим законодательством.
С учетом динамической экономической обратной связи, оцененной тремя из четырех разработчиков моделей, налоговый план Байдена повысит чистую выручку на 2,7–3,1 триллиона долларов за десять лет, что эквивалентно от 1 до 1,2 процента ВВП по действующему законодательству.
Распределительное влияние налогового плана Байдена
В целом, налоговый план Байдена сделает налоговый кодекс более прогрессивным, при этом подавляющее большинство увеличения налогового бремени и полное прямое увеличение налогов придется на домохозяйства с высокими доходами.Согласно четырем сторонним оценкам, налоговый план Байдена увеличит налоги для одной пятой самых богатых получателей на 2,3–5,7 процента от дохода после уплаты налогов в 2021 году. Это увеличение обусловлено увеличением на 13,0–17,8 процента для 1 процента самых богатых. .
Между тем, те, кто входит в четыре нижних квинтиля дохода, столкнутся с повышением налогов на 0,2–0,6 процента от дохода после уплаты налогов. Это увеличение связано не с прямыми налогами — прямые налоги не взимаются с домохозяйств с доходом менее 400 000 долларов в год, — а скорее с косвенными эффектами увеличения корпоративных налогов, которые, как предполагают все четыре оценщика, частично несут работники.
В долларовом выражении TPC считает, что домохозяйства, входящие в верхний 1 процент, столкнутся со средним повышением налога примерно на 300 000 долларов в год по сравнению с увеличением на 260 долларов в год для тех, кто находится в середине. Другие эксперты приходят к несколько другим, но в целом схожим выводам.
Важно отметить, что ни один из этих распределительных анализов не учитывает все политики налогового плана Байдена, описанные выше. Отсутствие таких элементов, как сборы финансового учреждения, кредиты для арендаторов и впервые покупающих жилье, а также расширение налогового кредита по уходу за детьми и иждивенцами, вероятно, сделают план несколько более прогрессивным, чем предполагалось.Распределительный анализ также исключает влияние предложений Байдена о расходах, которые в основном нацелены на нижнюю половину спектра доходов.
Экономическое влияние налогового плана Байдена
Согласно анализу PWBM, TF и AEI, налоговый план
Байдена в долгосрочной перспективе, скорее всего, незначительно сократит размер экономики. Они считают, что его план снизит стимулы к работе, сбережению и инвестированию из-за повышения эффективных предельных налоговых ставок.
В частности, AEI подсчитал, что план Байдена снизит долгосрочный валовой внутренний продукт (ВВП) на 0.2 процента относительно базового уровня, PWBM оценивает сокращение на 0,7 процента, а TF оценивает сокращение на 1,5 процента.
PWBM и TF также подсчитали, что рабочая сила сократится на 0,7 процента (1 000 000 рабочих мест в эквиваленте полной занятости) и 0,4 процента (600 000 рабочих мест в эквиваленте полной занятости), соответственно. По оценкам AEI, план в конечном итоге на увеличит рабочих часов на 0,1 процента (100 000 рабочих мест с полной занятостью).
Важно отметить, что все эти долгосрочные эффекты генерируются с помощью различных предположений моделирования о том, как сокращение дефицита может улучшить состояние экономики.TF по существу игнорирует эффекты дефицита, тогда как AEI и PWBM используют «правила закрытия», которые предполагают, что долг в конечном итоге стабилизируется сам по себе, хотя и в разные периоды времени и по-разному. 1 Ни одна из оценок не учитывает экономические последствия расходования доходов, которые могут быть положительными или отрицательными.
Заключение
В качестве предполагаемого кандидата от демократов на пост президента США на выборах 2020 года вице-президент Байден выдвинул важный налоговый план, который существенно увеличит доходы, собираемые федеральным правительством в ближайшее десятилетие.Новое повышение налогов будет нести почти полностью домохозяйства с очень высокими доходами и, вероятно, несколько замедлит темпы экономического роста.
Хотя эти доходы по отдельности сократят прогнозируемый дефицит и долг, большая часть или весь доход будет использоваться для финансирования новых расходов. Без полного анализа этих расходов невозможно понять весь фискальный, экономический и распределительный эффект программы Байдена.
В ближайшие месяцы, когда мы приближаемся к всеобщим выборам в ноябре, мы опубликуем всесторонний анализ всех политических предложений вице-президента Байдена и их сравнение с предложениями президента Трампа.
1 Из-за этого правила AEI прогнозирует, что план замедлит экономический рост в течение первого десятилетия из-за более высоких эффективных предельных налоговых ставок, ускорит его во втором десятилетии из-за сокращения дефицита и снова замедлит его в долгосрочной перспективе.
