Ндфл с заработной платы: Полная информация для работы бухгалтера

нужно ли корректировать 6-НДФЛ, если заработная плата сотруднику выплачена с опозданием?

В новом выпуске рубрики ответов специалистов ЛК «1С-Рарус» посмотрим частный кейс, касающийся актуальной темы. Совсем скоро подойдет срок сдачи отчета 6-НДФЛ, поэтому самое время рассмотреть вопрос корректировки отчета 6-НДФЛ в случае задержки зарплаты.

Исходя из НК РФ, представить расчет по форме 6-НДФЛ в инспекцию нужно не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом.

Отчет за полугодие сдают не позднее 1 августа.

Сдавать отчет удобнее с программным продуктом «1С:Бухгалтерия».

Заполнение разделов формы

Форма и порядок заполнения расчета 6-НДФЛ утверждены приказом ФНС России от 15.10.2020 года.

Раздел 1

Налогоплательщик должен указать сроки перечисления налога и его суммы за последние три месяца отчетного периода.

• Строка 021. Указать дату, не позднее которой должна быть перечислена в бюджет удержанная сумма налога.
• Строка 022. Отразить удержанную сумму НДФЛ, выплачиваемую в указанный ранее срок.

Раздел 2

Здесь отражаются обобщенные суммы начисленного и фактически полученного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке.

• Строка 110. Отразить сумму начисленного дохода нарастающим итогом с начала налогового периода (всего).
• Строка 112. Указать сумму начисленной заработной платы нарастающим итогом с начала налогового периода.
• Строка 140. Заполнить суммой исчисленного налога нарастающим итогом с начала налогового периода.
• Строка 160. Записать сумму удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода.

Разбор частного кейса

П.3 ст. 226 НК РФ утверждает, что налогоплательщик должен уплатить НДФЛ с заработной платы на дату получения дохода:

• удержать налог в день фактической выплаты дохода;
• перечислить налог не позднее следующего рабочего дня.

Обратите внимание: дата получения дохода в виде заработной платы — это последний день месяца, за который начислена зарплата.

НДФЛ с заработной платы за декабрь 2021 год должен быть отражен по строке 140 «Сумма налога исчисленная» расчета 6-НДФЛ за 2021 год.

Обратите внимание: если это не сделано, то необходимо представить уточненный расчет 6-НДФЛ за 2021 год.

Поскольку НДФЛ удерживается при фактической выплате дохода, мы не рекомендуем вписывать налог в раздел 1 и строку 160 раздела 2 расчета 6-НДФЛ раньше выплаты зарплаты.

Также ФНС России требует не отражать в разделе 2 расчета 6-НДФЛ зарплату, начисленную, но не выплаченную на дату представления расчета.

Приложение № 1 к расчету 6-НДФЛ — справка о доходах

• В поле «Сумма налога исчисленная» отразить зарплату за 2021 год.
• В строке «Сумма налога удержанная» указать общую удержанную сумму налога.
• В строке «Сумма налога перечисленная» указать перечисленную сумма налога.

Резюмируя

Заработная плата за 2021 год, выплаченная в 2022 году, и НДФЛ с нее отражаются в расчете 6-НДФЛ как за 2021, так и за 2022 год:

• В 2021 году — сумму налога исчисленную, но не выплаченную.
• В 2022 году — Сумма налога перечисленную (непосредственно после выплаты зарплаты).

Подписывайтесь на Telegram-канал «ЛК 1С-Рарус отвечает», чтобы не пропускать новые ответы специалистов линии консультаций.

Когда выплатить заработную плату за декабрь 2021 года? Когда удержать и оплатить НДФЛ? новость от 21.12.2021

Каждый год в декабре бухгалтеры сталкиваются с проблемой, когда выплатить зарплату декабря и как правильно отразить это в отчёте 6-НДФЛ. В нашей сегодняшней статье мы разберёмся, какие есть нюансы выплаты декабрьской заработной платы и на что нужно обратить внимание при заполнении отчётности, на примере оформления в программах 1С:Бухгалтерия предприятия 3.0 и 1С:Зарплата и управление персоналом 3.1.

Сначала разберёмся с теоретической частью вопроса. Если выплата заработной платы должна быть в период новогодних каникул (в период с 1 по 9 января 2022 года), то её выплата правомерна в последний рабочий день, то есть 30 декабря 2021 года.  Если срок выплаты зарплаты не попадает на этот период или выплата планируется раньше 30 декабря, то работодателю лучше установить правило о переносе даты выплаты зарплаты в локальных документах, так как существует риск привлечения организации к административной ответственности по ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ, то есть нарушение трудового законодательства. По мнению Минфина, нельзя удерживать НДФЛ, пока месяц не закончился, следовательно, возможны санкции за неудержание НДФЛ за период с 15 декабря по дату выплаты, так как НДФЛ будет признан уплаченным за счёт собственных средств (Письмо от 13.03.2018 № 03-04-06/15182). Страховые взносы также следует начислить последним рабочим днём. А если до следующей выплаты (аванса) остаётся больше чем полмесяца, следует производить промежуточную выплату. Если заработная плата за декабрь выплачивается 30 декабря, то НДФЛ с неё необходимо удержать в тот же день, а перечислить его в бюджет следует не позднее 10 января 2022 года.

Таким образом, целесообразнее произвести выплату зарплаты только 30 декабря, в этом случае организация избежит риски возникновения споров с контролирующими органами.

Что касаемо НДФЛ, уплата налога производится не позднее рабочего дня, следующего за днём удержания (п. 6 ст. 226 НК РФ). При этом необходимо учитывать положения п. 7 ст. 6.1 НК РФ о переносе сроков уплаты налога, которые пришлись на нерабочие, выходные и праздничные дни, на следующий за ними рабочий день. Следовательно, последний день уплаты в бюджет НДФЛ с зарплаты за декабрь – 10 января 2022 года. Формулировка «не позднее» означает, что НДФЛ может быть перечислен и ранее, то есть в день удержания – 30 декабря 2021 года.

По порядку заполнения отчётности напоминаем, что с первого квартала 2021 года действует новая форма расчёта 6-НДФЛ, в который в качестве приложения 1 включена справка о доходах и суммах налога физического лица (справка 2-НДФЛ), она формируется только в годовом отчёте.

Далее давайте рассмотрим отражение заработной платы за декабрь в программе 1С:Бухгалтерия предприятия 3.0.  На первом примере предполагается, что выплата будет произведена 30 декабря 2021 года.

30 декабря 2021 года проводится стандартное начисление заработной платы (раздел «Зарплата и кадры» ‒ «Все начисления»), в котором отражается исчисление НДФЛ от 31.12.2021.

Далее создаём ведомость на выплату зарплаты  за декабрь 2021 года от 30.12.2021. Если проверить удержание НДФЛ, то видно, что дата получения дохода и удержания налога стоит 31.12.2021.

Для проверки сроков перечисления НДФЛ в программе можно перейти в раздел «Движение документа» ведомости и посмотреть регистр «НДФЛ к перечислению». По столбцу «Последний срок уплаты» увидим, что это дата после окончания праздников ‒ 10.01.2022.

Получается, программа предусматривает, что налог мы должны перечислить до 10 января 2022 года.

На втором примере разберём, что выплата изначально подразумевается 10 января 2022 года. Начисление зарплаты у нас также остаётся от 30 декабря, но при формировании ведомости на выплату дату указываем 10.01.2022. Если в ведомости нажимаем на «Налог», то можем увидеть, что дата получения дохода не изменена ‒ последний день месяца 31 декабря. Всё, что будет отличаться от первого примера, это последний срок уплаты налога, он передвинется на 11.01.2022.

Теперь перейдём в программу 1С:Зарплата и управление персоналом ред. 3.1. Сначала проводим заполнение документа «Начисление зарплаты и взносов» на 30.12.2021.
Затем оформляем выплату заработной платы по ведомости, в которой указываем дату ‒ 30.12.2021. В ведомости также видим, что дата получения дохода ‒ последний день месяца (31 декабря 2021 года).

Заполняем отчёт 6-НДФЛ. Обратите внимание, чтобы дата формирования отчёта (указывается на титульном листе) была больше даты ведомости на выплату зарплаты декабря. Заработная плата всегда попадает в отчёт 6-НДФЛ по дату начисления, соответственно, вне зависимости от того, выплата была в декабре или январе, суммы зарплаты декабря отразятся в годовом отчёте 2021 года.

По первому разделу отчёта отражается налог перечисленный, и отражается он датой 10.01.2022 (если ведомость от 30.12.2021) либо 11.01.2022 (если ведомость от 10.01.2022).

В разделе 2 по строкам 110, 112 вы можете проверить отражение начисленной зарплаты. По строкам 140, 160 налог исчисленный и удержанный.
В этой статье мы рассмотрели, как провести корректное начисление и выплату декабрьской заработной платы и отражение данных операций в программах 1С:Бухгалтерия предприятия ред. 3.0 и 1С:Зарплата и управление персоналом 3.1. Если возникнут сложности в работе с программой, обращайтесь в Центр экспертной поддержки 1С компании «Что делать Консалт». Наши эксперты легко и быстро решат ваш вопрос. Работайте в программах 1С с удовольствием! Чтобы связаться с нами, позвоните по телефону +7 (499) 956-21-70 или напишите на [email protected].

Индивидуальный подоходный налог | Urban Institute

State and Local Backgrounders Homepage

Индивидуальный подоходный налог (или личный подоходный налог) — это налог, взимаемый с заработной платы, окладов, дивидендов, процентов и других доходов, которые человек зарабатывает в течение года. Налог, как правило, взимается государством, в котором получен доход. Однако некоторые штаты имеют соглашения о взаимности с одним или несколькими другими штатами, которые позволяют облагать налогом доход, полученный в другом штате, в штате проживания получателя.

В 2022 году 41 штат и округ Колумбия взимают подоходный налог с широкой базы. Нью-Гэмпшир облагает налогом только проценты и дивиденды. Аляска, Флорида, Невада, Южная Дакота, Теннесси, Техас, Вашингтон и Вайоминг не облагают налогом индивидуальный доход любого рода. (Раньше в штате Теннесси облагались налогом проценты по облигациям и дивиденды по акциям, но этот налог был отменен с 2021 налогового года.)

• Сколько доходов штатные и местные органы власти получают от индивидуального подоходного налога?
• Какие штаты больше всего полагаются на индивидуальный подоходный налог?
• Насколько отличаются ставки индивидуального подоходного налога в разных штатах?
• Какой доход облагается налогом?
• Как штаты облагают налогом прирост капитала и убытки?
• Как штаты облагают налогом доход, полученный в других юрисдикциях?
• Дальнейшее чтение
• Примечание

Какой доход получают правительства штатов и местные органы власти от индивидуального подоходного налога?

В 2019 году правительства штатов и местные органы власти собрали в общей сложности 448 миллиардов долларов США доходов от индивидуального подоходного налога.

, или 13 процентов от общего дохода. Это была меньшая доля, чем государственные и местные органы власти, собираемые от налогов на недвижимость, но примерно равная той, которую они собирали от общих налогов с продаж.

Индивидуальные подоходные налоги являются основным источником доходов для штатов, но они приносят относительно небольшой доход местным органам власти. В 2019 году правительства штатов собрали 410 миллиардов долларов (19 процентов общих доходов штата) от подоходного налога с физических лиц, а местные органы власти собрали 38 миллиардов долларов (2 процента общих доходов местных органов власти).

Частично доля доходов местных органов власти от подоходного налога с физических лиц невелика из-за правил штатов: только 12 штатов разрешили местным органам власти вводить собственный индивидуальный подоходный налог (или налог на заработную плату) в 2019 году. доходы от подоходного налога в процентах от местных общих доходов варьировались от менее 0,1 процента в Орегоне до 18 процентов в Мэриленде.

Населенные пункты в Индиане, Айове, Мэриленде и Нью-Йорке взимают индивидуальный подоходный налог, который дополняет подоходный налог штата. То есть местные налогоплательщики в этих штатах подают местный налог в свою налоговую декларацию штата и используют государственные вычеты и льготы при уплате местного налога. Населенные пункты Мичигана также взимают индивидуальный подоходный налог, но используют местные формы и расчеты.

В то же время в Алабаме, Канзасе, Кентукки, Миссури, Огайо, Орегоне и Пенсильвании взимается налог на прибыль или фонд заработной платы. Эти налоги отделены от государственного подоходного налога. Налоги на заработок и фонд заработной платы обычно рассчитываются как процент от заработной платы, удерживаемой работодателем (хотя и выплачиваемой работником) и выплачиваемой физическими лицами, работающими в налогооблагаемом районе, даже если это лицо живет в другом городе или штате без налога. Населенные пункты в Канзасе облагают налогом только проценты и дивиденды (но не заработную плату).

Какие штаты больше всего полагаются на индивидуальный подоходный налог?

В 2019 году Мэриленд собрал 24 процента общего дохода штата и местных доходов от индивидуального подоходного налога — больше, чем в любом другом штате. Следующие самые высокие доли в том году были в Нью-Йорке (21 процент) и Массачусетсе (20 процентов).

Данные: просмотр и загрузка общих доходов каждого штата по источникам в процентах от общих доходов

Среди 41 штата с широким подоходным налогом Северная Дакота меньше всего полагалась на налог как долю штата и местных доходов. общий доход (4 процента) в 2019 году. В общей сложности шесть из 41 штата с широким налогом собрали в том году менее 10 процентов общего дохода штата и местных доходов от индивидуального подоходного налога. В 2019 году Нью-Гэмпшир и Теннесси облагали налогом очень узкую базу доходов, и в результате их подоходные налоги обеспечивали около 1 процента государственных и местных общих доходов в каждом штате в том году.

(Узкий подоходный налог в Теннесси был отменен в 2021 налоговом году.)

Насколько различаются ставки индивидуального подоходного налога в разных штатах?

В 2022 году самые высокие ставки налога на доходы физических лиц в штате варьируются от 2,9% в Северной Дакоте до 13,3% в Калифорнии (включая надбавку штата в размере 1% к налогооблагаемому доходу свыше 1 миллиона долларов). Следующие самые высокие ставки подоходного налога с физических лиц находятся на Гавайях (11 процентов), Нью-Йорке (10,9 процента) и Нью-Джерси (10,75 процента). В общей сложности в восьми штатах и ​​округе Колумбия максимальная ставка индивидуального подоходного налога превышает 8 процентов.

Данные: просмотр и загрузка максимальной ставки индивидуального подоходного налога в каждом штате

Напротив, в 17 штатах с широким подоходным налогом с физических лиц максимальная ставка индивидуального подоходного налога составляет 5 процентов или ниже. В Индиане, Северной Дакоте, Огайо и Пенсильвании максимальная ставка налога ниже 4 процентов.

Девять штатов с широкой налоговой базой используют единую (плоскую) налоговую ставку на весь доход. Гавайи имеют наибольшее количество налоговых категорий: 12. 

Кроме того, в отличие от федерального подоходного налога с физических лиц, во многих штатах, использующих несколько групп, самые высокие налоговые ставки начинаются с относительно низких уровней налогооблагаемого дохода. Например, порог максимальной налоговой ставки в Алабаме (5 процентов) начинается всего с 3001 доллара налогооблагаемого дохода. Таким образом, в большинстве штатов подоходный налог с физических лиц — даже с несколькими ставками — является довольно фиксированным. Не считая девяти штатов с единой налоговой ставкой, порог максимальной ставки подоходного налога составляет менее 40 000 долларов США налогооблагаемого дохода в 12 штатах. (Эти суммы налогооблагаемого дохода предназначены для лиц, подающих документы в одиночку. В некоторых штатах действуют другие группы с более высокими общими суммами для супружеских пар.

Дополнительную информацию см. в этой таблице ставок подоходного налога штата.)

Но в некоторых штатах действуют более прогрессивные расценки. Например, максимальная ставка в Калифорнии (13,3 процента) применяется к налогооблагаемому доходу свыше 1 миллиона долларов. В округе Колумбия (8,95 процента) и Нью-Джерси (10,75 процента) также действуют самые высокие налоговые ставки, которые начинаются с 1 миллиона долларов налогооблагаемого дохода. Максимальная ставка налога в Нью-Йорке (10,9 процента) применяется к налогооблагаемому доходу, превышающему 23 миллиона долларов.

Какой доход облагается налогом?

Штаты обычно следуют федеральному определению налогооблагаемого дохода. По данным Федерации налоговых администраторов, 32 штата и округ Колумбия используют федеральный скорректированный валовой доход (AGI) в качестве отправной точки для подоходного налога штата. Федеральный AGI — это валовой доход налогоплательщика после корректировок «над чертой», таких как отчисления на индивидуальные взносы на пенсионный счет и проценты по студенческому кредиту. Еще пять штатов используют свои собственные определения дохода в качестве отправной точки для своего налога, но эти определения штатов в значительной степени зависят от федеральных налоговых правил и в конечном итоге примерно отражают федеральный AGI. Колорадо, Айдахо, Северная Дакота, Орегон и Южная Каролина пошли еще дальше и используют федеральный налогооблагаемый доход в качестве отправной точки. Федеральный налогооблагаемый доход — это AGI плюс федеральные расчеты стандартных или постатейных вычетов (например, проценты по ипотечным кредитам и благотворительные взносы) и любых личных освобождений (которые федеральное правительство в настоящее время устанавливает на уровне 0 долларов США). Тем не менее, некоторые штаты AGI (например, Нью-Мексико) предпочитают использовать федеральный стандартный вычет и личное освобождение при расчете налогов штата, в то время как Орегон предпочитает этого не делать.

Однако во всех штатах правила подоходного налога штата могут отличаться от федеральных законов. Например, в отличие от федерального правительства, штаты часто облагают налогом проценты по муниципальным облигациям от ценных бумаг, выпущенных за пределами этого штата. Многие штаты также разрешают полное или частичное освобождение пенсионного дохода, который в противном случае облагается налогом в федеральной декларации. И в большинстве штатов с подоходным налогом на широкой основе лица, подающие декларации, которые указывают свои вычеты по федеральным налогам и требуют вычетов по налогам штата и местным налогам, не могут вычитать подоходный налог штата как часть своих постатейных вычетов по подоходному налогу штата.

Поскольку штаты часто используют федеральные правила в своих собственных налоговых системах, Законы о сокращении налогов и занятости (TCJA) вынудили многие штаты рассмотреть возможность внесения изменений в свои собственные системы. Это было особенно верно для штатов, которые использовали федеральный стандартный вычет и личное освобождение при расчете подоходного налога штата (до того, как TCJA почти удвоил первое и отменил второе).

Аналогичная динамика (но с меньшими фискальными последствиями) имела место, когда Конгресс расширил федеральный налоговый кредит на заработанный доход и налоговый кредит на детей в ответ на COVID-19пандемия. Из-за связи между федеральным налоговым кодексом и налоговым кодексом штата в штатах, которые соблюдают эту политику, также будет увеличиваться EITC на уровне штата.

Как штаты облагают налогом прирост капитала и убытки?

Пять штатов и округ Колумбия относятся к приросту и убытку капитала так же, как к ним относится федеральный закон: они облагают налогом весь реализованный прирост капитала, разрешают вычет до 3000 долларов на чистые убытки от прироста капитала и разрешают налогоплательщикам переносить неиспользованные убытки от прироста капитала. к последующим годам.

В других штатах предусмотрен ряд исключений и вычетов, не предусмотренных федеральным законодательством. Арканзас исключает не менее 50 процентов всего дохода от прироста капитала и до 100 процентов прироста капитала свыше 10 миллионов долларов, Аризона освобождает от 25 процентов долгосрочного прироста капитала, а Нью-Мексико освобождает от 50 процентов или до 1000 долларов федерального налогооблагаемого дохода (в зависимости от того, что лучше). В Пенсильвании и Алабаме допускается вычет убытков только в том году, в котором они были понесены, в то время как в Нью-Джерси не разрешается вычитать убытки из обычного дохода (более подробно см.0003

В отличие от федерального правительства, которое устанавливает льготную ставку для долгосрочного дохода от прироста капитала, в большинстве штатов весь доход от прироста капитала облагается налогом по той же ставке, что и обычный доход. Однако Коннектикут, Гавайи, Массачусетс и Орегон взимают специальные налоговые ставки с дохода от прироста капитала.

Как штаты облагают налогом доход, полученный в других юрисдикциях?

Подоходный налог штата обычно взимается штатом, в котором получен доход. Однако некоторые штаты заключили соглашения о взаимности с другими штатами, которые позволяют облагать налогом внешний доход в штате проживания. Например, соглашение о взаимности между Мэрилендом и округом Колумбия позволяет Мэриленду облагать налогом доход, полученный в округе резидентом штата Мэриленд, и наоборот. Как правило, это штаты с крупными работодателями недалеко от границы и большими потоками пассажиров в обоих направлениях. Большинство штатов также разрешают налогоплательщикам вычитать подоходный налог, уплаченный другим штатам, из суммы, причитающейся их родному штату.

Интерактивные инструменты данных

Финансовые данные штатов и местных органов власти: изучение переписи правительств

Бюллетени государственных бюджетов

Дополнительная литература

См. наш справочный материал о налоговых кредитах штата на заработанный доход

Как снижение налогов после пандемии может повлиять на расовое равенство
Richard C. Auxier (2022)

State Tax and Economic Review
Lucy Dadayan (обновляется ежеквартально)

Расходы штата по подоходному налогу
Aravind Boddupalli, Frank Sammartino, and Eric Toder (2020)

Как увеличение федерального EITC и CTC может повлиять на налоги штатов
Элейн Мааг и Дэвид Вайнер (2021)

Дебаты о налогах переносятся в штаты: Закон о сокращении налогов и занятости создает много вопросов для штатов, связанных с федеральным подоходным налогом Правила
Richard Auxier and Frank Sammartino (2018)

Решение проблемы семейной дыры Федеральная налоговая реформа оставлена ​​для штатов
Richard Auxier and Elaine Maag​ (2018)

Прогрессивность подоходного налога федерального штата
Frank Sammartino and Norton Francis (2016) )

Связь между налогами и ростом на уровне штата: новые данные
Уильям Г. Гейл, Ким С. Рубен и Аарон Крупкин (2015)

Федеральные подоходные налоги и налоги штатов и их роль в системе социальной защиты
Элейн Мааг (2015)

Чем налоги на заработную плату отличаются от подоходных налогов?

Удержание налога происходит на территории работодателя. Налоги на заработную плату можно разделить на налоги на заработную плату и подоходные налоги. Большинство людей используют термины взаимозаменяемо. Но когда вы слышите об отсрочке налога на заработную плату, вы, вероятно, хотите знать точную разницу между налогом на заработную плату и подоходным налогом.

Краткий обзор подоходного налога и налога на заработную плату

Налог на заработную плату и подоходный налог технически являются отдельными группами, но вам необходимо знать обе эти группы, чтобы удерживать налоги с заработной платы.

Есть ряд причин, по которым важно понимать разницу между этими двумя группами. Вам может понадобиться узнать разницу с:

• Понять, что означает отсрочка по налогу на заработную плату
• Знать, какой налог удерживать из дополнительных льгот (например, помощи в образовании)
• Заполните формы заработной платы IRS
• Узнайте, как правительство использует средства

Итак, чем налог на заработную плату отличается от налога на доходы физических лиц?

Налог на заработную плату состоит из налогов на социальное обеспечение и медицинскую помощь, также известных как налог Федерального закона о страховых взносах (FICA). Налог FICA — это налог между работодателем и работником, что означает, что вы и ваши работники вносите в него свой вклад. Налог на заработную плату представляет собой процент от заработной платы работника.

Подоходный налог состоит из федерального, регионального и местного подоходного налога. Если не освобождены, каждый работник платит федеральный подоходный налог. В большинстве штатов существует дополнительный подоходный налог штата. В некоторых населенных пунктах также существует местный подоходный налог. Суммы подоходного налога зависят от ряда факторов, таких как форма работника W-4 и статус подачи.

Разница между налогом на заработную плату и подоходным налогом также сводится к тому, что финансируют налоги. В то время как подоходный налог идет в общий государственный фонд, налог на заработную плату направляется в фонды социального обеспечения и медицинской помощи.

Теперь давайте посмотрим, в чем сходство заработной платы и подоходного налога. Для начала вы должны удержать оба из заработной платы работника, прежде чем вы сможете отдать им их заработную плату. И после удержания обоих налогов вы должны внести их и сообщить о них в IRS. Ваш график внесения депозитов одинаков как для заработной платы, так и для подоходного налога. Вы также отчитываетесь по обоим налогам в одной и той же форме (форма 9).41 или форма 944). Но федеральный подоходный налог и налог на заработную плату имеют отдельные строки в отчетной форме.

Более подробный обзор налога на заработную плату и подоходного налога

После прочтения основных различий между двумя налогами у вас могут возникнуть новые вопросы. Читайте дальше, чтобы узнать, что такое налог на заработную плату по сравнению с подоходным налогом.

Что такое налог на заработную плату?

Налог на заработную плату использует фиксированную налоговую ставку, то есть это процент, который вы удерживаете из заработной платы сотрудников. Удерживать 7,65% от брутто-зарплаты каждого работника из его заработной платы. И внесите соответствующие 7,65%.

Итак, если работник получает 500 долларов за зарплату, вы удержите 38,25 долларов (500 долларов X 0,0765) из его зарплаты. Вы также должны внести $ 38,25 для части работодателя.

Давайте разберем процентное соотношение по социальному обеспечению и программе Medicare.

Социальный налог составляет 6,2%. Существует предел базовой заработной платы социального обеспечения, поэтому вам нужно удерживать только определенную сумму.

Налог Medicare составляет 1,45%. В отличие от налога на социальное обеспечение, в Medicare нет предела базовой заработной платы. Вместо этого существует дополнительный налог Medicare. После того, как сотрудник заработает выше дополнительного порога налога Medicare, удержите дополнительно 0,9% от их заработной платы. Это означает, что вы будете удерживать 2,35% для Medicare с дополнительным налогом (0,9% + 1,45%). Однако вы вносите только 1,45%.

Вы, наверное, задаетесь вопросом: для чего именно начисляются налоги на заработную плату? Опять же, налоги с заработной платы финансируют программы социального обеспечения и медицинской помощи. Это включает в себя выход на пенсию, инвалидность, медицинское обслуживание, уход за хосписом и пособие в связи с умершим работником.

Что такое подоходный налог?

Подоходный налог относится к федеральному, государственному и местному подоходному налогу. В отличие от налога на заработную плату, федеральный подоходный налог не является единой фиксированной ставкой. Вместо этого используется прогрессивная налоговая ставка.

Федеральный подоходный налог зависит от информации вашего сотрудника в форме W-4 (например, статус подачи, иждивенцы и дополнительные запросы на удержание). Когда вы нанимаете сотрудника, ему необходимо заполнить форму W-4, Сертификат работника об удержании налогов. Заработная плата и периодичность выплат также влияют на сумму федерального подоходного налога.

Чтобы определить, сколько удерживать федеральный подоходный налог, используйте Публикацию IRS 15. Существует два метода расчета таблицы удержания налога — в процентах и ​​в диапазоне заработной платы. Используйте информацию из формы W-4 работника, а также его недельную заработную плату и периодичность, чтобы определить размер вычета федерального подоходного налога.

Подоходный налог штата работает аналогично федеральному подоходному налогу. Если существует подоходный налог штата, вы предоставите своему работнику форму удержания подоходного налога штата. Подоходный налог штата может быть фиксированной или прогрессивной ставкой.

Местные органы могут назначать фиксированную ставку, сумму в долларах или прогрессивную ставку. Проконсультируйтесь в вашем районе для получения дополнительной информации о местных подоходных налогах.

Подоходный налог финансирует общественные услуги, такие как оборона, образование и транспорт.

О чем следует помнить

Опять же, вам необходимо удерживать как налоги с заработной платы, так и подоходный налог из зарплаты ваших сотрудников.

Вычисление заработной платы вручную является вариантом для вычета заработной платы и подоходного налога, но это может занять много времени и привести к ошибкам. Различие между фондом заработной платы и подоходным налогом становится еще более важным, когда речь идет о дополнительных льготах и ​​налогообложении. Некоторые виды дополнительных пособий освобождаются от федерального подоходного налога, но не от налога на заработную плату.

Если вам нужна помощь в расчете суммы удержания налогов из заработной платы работника (и когда ее удерживать), рассмотрите возможность использования программного обеспечения для расчета заработной платы.

И последнее, но не менее важное… Если вы пришли сюда, потому что хотите знать, что требует от вас новая отсрочка по налогу на заработную плату в соответствии с указом президента, вот краткий ответ. Отсрочка по налогу на заработную плату в 2020 году применялась только к той части налога на заработную плату, которая относится к социальному обеспечению. Таким образом, если вы отложили сбор налога на социальное обеспечение, вы должны были продолжать удерживать Medicare и подоходный налог.