Отчисления за работника в 2020 году – Сколько налогов платит работодатель за работника в 2019 году? — СКБ Контур

Сроки уплаты пенсионных взносов за работников в 2020 году

Работодатели, имеющие наемных работников, обязаны уплачивать за них взносы, в том числе на пенсионное страхование. Делать это нужно в отведенный законом срок. Рассмотрим, когда нужно платить пенсионные взносы за работников в 2020 году.

Виды обязательных пенсионных взносов

Пенсионные взносы уплачиваются за работников, оформленных по трудовому договору, а также за граждан, с которыми заключены договоры ГПХ.

Взносы делятся на два вида:

• На обязательное пенсионное страхование (ОПС).

Уплачиваются независимо от того, в какой деятельности занят сотрудник и какой договор с ним заключен. Исключение сделано только для самозанятых граждан. С дохода, выплаченного им, взносы платить не нужно.

• Допвзносы на обязательное пенсионное страхование.

Перечисляются в бюджет, если сотрудник занят на работах с вредными и тяжелыми условиями труда (ст. 428 НК РФ). Также их уплачивают ИП и компании, производящие выплаты членам летных экипажей и работниками шахт (ст. 429 НК РФ).

Сроки уплаты взносов в ПФР в 2020 году

И основные, и дополнительные пенсионные взносы на ОПС платятся в ФНС не позднее 15 числа месяца, следующего за тем, в котором работнику:

• начислена зарплата по трудовому договору;
• произведена оплата по гражданско-правовому договору.

Если крайний срок уплаты взносов выпадает на праздник или выходной — он переносится на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Таким образом, заплатить пенсионные взносы за сотрудников в 2020 году нужно в следующие сроки:

Период, за который уплачиваются взносы	Крайний срок уплаты (с учетом переноса)
декабрь 2019	15.01.2020
январь	17.02.2020
февраль	16.03.2020
март	15.04.2020
апрель	15.05.2020
май	15.06.2020
июнь	15.07.2020
июль	17.08.2020
август	15.09.2020
сентябрь	15.10.2020
октябрь	16.11.2020
ноябрь	15.12.2020

Ответственность за неуплату взносов в срок

За пропуск срока уплаты страховых взносов налоговики могут:

• Начислить пеню на недоимку за каждый день просрочки. При этом с 2019 года действует правило: размер пеней за все дни просрочки не может превышать размер самой недоимки (п. 5 ст. 1 Закона от 27.11.2018 № 424-ФЗ, п. 3 ст. 75 НК РФ). Ранее размер пеней не ограничивался.
• Наложить штраф в размере 20% от суммы задолженности, если это произошло из-за некорретного расчета взносов в РСВ. Если это сделано умышленно, штраф увеличат вдвое — до 40%.
• Возбудить уголовное дело против работодателя за уклонение от уплаты взносов в крупном и особо крупном размере (в соответствии с критериями, установленными ст. 198 и 199 УК РФ).

Если ошибки в расчете отсутствуют, то за пропуск срока уплаты взносов налоговики могут начислить только пени (п. 19 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57).

Подводим итоги

• Установленный срок уплаты пенсионных взносов за сотрудников в 2020 году — не позднее 15 числа каждого месяца. При совпадении с нерабочими и выходными днями он переносится на ближайший рабочий день.
• За пропуск срока уплаты взносов работодателя могут привлечь к налоговой или уголовной ответственности, а также доначислить пени на каждый день просрочки.
• За неуплату в срок взносов, если они верно отражены в РСВ, налоговики могут начислить только пени.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Facebook

Twitter

Вконтакте

Google+

Срок уплаты взносов на ОМС за сотрудников в 2020 году

Взносы на обязательное медстрахование уплачиваются всеми работодателями независимо от того, какой договор заключен с сотрудником: трудовой или гражданско-правовой. Эти платежи нужно перечислять в установленный законом срок, нарушение которого грозит штрафом. Рассмотрим, в какие сроки нужно уплатить взносы на ОМС за сотрудников в 2020 году.

Сроки уплаты взносов на ОМС за сотрудников в 2020 году

Взносы на медстрахование нужно уплатить не позднее 15 числа месяца, следующего за тем, в котором сотруднику начислено вознаграждение по трудовому или гражданско-правовому договору (п. 3 ст. 431 НК РФ). Они перечисляются в бюджет со всех доходов, полученных в прошлом месяце. Платить их по каждому отдельному платежу не нужно.

Взносы не уплачиваются, только если привлеченный работник уплачивает налог на профессиональный доход (самозанятый). К оформлению отношений с самозанятыми нужно подойти серьезно: неграмотно оформленный договор налоговая может переквалифицировать в трудовой со всеми вытекающими последствиями.

Если крайний срок уплаты взноса на ОМС выпадает на праздник или выходной, он переносится на первый рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

В 2020 году отчисления на медстрахование, как и в прошлому году, делаются на реквизиты ФНС. На какие КБК нужно платить взносы на ОМС за работников в 2020 году, рассказываем в этой статье.

В 2020 году платить взносы на ОМС за сотрудников нужно в следующие сроки:

Период, за который уплачиваются взносы	Крайний срок уплаты (с учетом переноса)
декабрь 2019	15.01.2020
январь	17.02.2020
февраль	16.03.2020
март	15.04.2020
апрель	15.05.2020
май	15.06.2020
июнь	15.07.2020
июль	17.08.2020
август	15.09.2020
сентябрь	15.10.2020
октябрь	16.11.2020
ноябрь	15.12.2020

Ответственность за неуплату взносов в срок

Пропуск срока уплаты страховых взносов за сотрудников грозит работодателю:

• Начислением пени.

Пеня начисляется за каждый день просрочки в размере 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ на сумму задолженности (если просрочка не превысила 30 дней). За просрочку свыше 30 дней пеня считается в двойном размере — 1/150 ключевой ставки (ИП начисляют пени по ставке 1/300 на весь период рассрочки).

При этом размер пеней за все дни просрочки не может превышать сумму недоимки (п. 5 ст. 1 Закона от 27.11.2018 № 424-ФЗ, п. 3 ст. 75 НК РФ).

Это правило начало действовать с 2019 года, ранее размер пеней не ограничивался, а пени могли значительно превышать долг.

• Привлечением к налоговой ответственности.

Ответственность за пропуск срока уплаты страховых взносов установлена ст. 122 НК РФ и предусматривает штраф в размере 20% от суммы неуплаченных в срок взносов. Если платежи не уплачены умышленно, то штраф возрастет до 40%.

Начислить штраф налоговики могут, только если неуплата (неполная уплата) взноса произошла из-за ошибки, допущенной в РСВ. Если это случилось по иным причинам, и в отчете ошибок нет, налоговики могут начислить только пени (п. 19 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57).

• Привлечением к уголовной ответственности.

В отдельных случаях работодателя могут привлечь к уголовной ответственности, если он уклоняется от уплаты взносов в крупных и особо крупных размерах (в соответствии с критериями, установленными ст. 198 и 199 УК РФ).

Подводим итоги

• Срок уплаты взносов на медстрахование сотрудников в 2020 году — не позднее 15 числа каждого месяца. Если день уплаты выпадает на выходной или праздник? он переносится на ближайший рабочий день.
• Пропуск срока уплаты взносов грозит работодателю начислением пени и привлечением к ответственности, в ряде случаев, уголовной.
• Если пропуск срока произошел не из-за ошибки в РСВ, то начислить налоговики могут только пени.
• С 2019 года размер пени не может превышать общую сумму задолженности.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Facebook

Twitter

Вконтакте

Google+

Изменения в ОСМС в 2020 году

Изменение платежей ОСМС для ИП в 2020 году

ОСМС – Обязательное социальное медицинское страхование

Самый популярный вопрос в сети на данный момент, — как изменятся платежи в Фонд социального медицинского страхования, и чем отличаются отчисления ОСМС от взносов ОСМС.

Разберем поэтапно

Отчисления ОСМС – это деньги, которые работодатель уплачивает за своего работника за счет собственных средств в Фонд СМС.

Взносы ОСМС – это деньги, которые удерживаются из доходов работника и перечисляются налоговым агентом в Фонд СМС.

Сроки перечисления отчислений и взносов остаются прежними – до 25 числа месяца, следующего за месяцем начисления.

Сравнительная таблица

Параметр	Отчисления ОСМС		Взносы ОСМС
	2019	2020	2019	2020
За ИП и лиц, занимающихся частной практикой	-	-	-	5% от 1,4 МЗП (59500*5%=2975)
За работников	1,5%	2%	-	1%
За ИП, приостановивших деятельность	-	-	-	5% от 1 МЗП (42500*5%=2125)
За работников ГПХ	-	-	-	1% от суммы договора

Таким образом, отмененные взносы в Фонд СМС в 2018-2019 годах, снова подлежат перечислению в Фонд с 2020 года по вышеуказанным ставкам, расшифруем:

1. Так, ИП или лицо, занимающееся частной практикой , ведущий деятельность, обязаны уплачивать в Фонд Взносы ОСМС за себя в размере 5% от 1,4 МЗП, то есть 2 975 тенге ежемесячно
2. ИП, приостановивший свою деятельность, и не получающий иных доходов, обязан уплачивать в Фонд Взносы ОСМС за себя в размере 5% от 1 МЗП, то есть 2 125 тенге ежемесячно.
3. За работников работодатель в 2020 году также уплачивает отчисления ОСМС, но уже по ставке 2%. И с 2020 года обязан удерживать с дохода работника и перечислять в Фонд Взносы ОСМС в размере 1% от начисляемого дохода.
4. За работников по договорам ГПХ налоговый агент также обязан удержать и перечислить в Фонд Взносы ОСМС в размере 1% от суммы договора или сделки.
5. В случае, если работник находится на больничном, то его доходом считается начисляемое пособие по временной нетрудоспособности, и также исчисляются и перечисляются отчисления и взносы.
6. Трудовые мигранты-иностранцы наравне с гражданами РК несут обязательство уплачивать отчисления и взносы

КНП для Отчислений ОСМС — 121

КНП для Взносов ОСМС (ВОСМС) — 122

ИП или работники не уплачивают отчисления и взносы ОСМС в случае, если подпадают под одну из следующих категорий:

1. Граждане до 18-ти лет
2. Пенсионеры, участники ВОВ
3. Многодетные матери
4. Инвалиды
5. Лица, обучающиеся по очной форме обучения и др. категории граждан
6. Лица, находящиеся в отпуске по уходу за ребенком, в связи с его рождением, усыновлением
7. Военнослужащие
8. Сотрудники спец.гос.органов, правоохранительных органов и т.д.

Доходы и выплаты, с которых не удерживаются и не перечисляются отчисления и взносы ОСМС:

1. Доходы, указанные в пункте 2 статьи 319 НК РК
2. Доходы, указанные в пункте 1 статьи 341 НК РК(кроме подпунктов 10, 12, 13)
3. Доходы, указанные в подпункте 10 статьи 654 НК РК
4. За счет средств грантов (кроме оплаты труда работникам и оплаты работ (услуг) работникам ГПХ)
5. Компенсационные выплаты при расторжении трудового договора в случае прекращения деятельности работодателя, сокращении численности работников или штата работников в размерах, установленных законодательством РК

Так как, согласно Статье 29 Закона «Об ОСМС» подпункт 49 пункта 1 статьи 341 НК РК подлежит исключению из расчета ОСМС, то есть если доход работника не более 25 МРП – применяется корректировка дохода.

Минимальной облагаемой базы для взносов и отчислений ОСМС у работников нет

Максимальная облагаемая база и для отчислений, и для взносов за работников (в том числе ГПХ) – 10 МЗП.

И отчисления и взносы дают право потребителю (тому, за кого осуществлялись платежи) получать медицинские услуги в рамках системы ОСМС.

Какая именно медицинская помощь предусматривается в рамках Системы ОСМС?

1. Консультативно-диагностическая помощь по направлению специалиста ПМСП и профильных специалистов
2. Стационарозамещающая помощь предоставляется, за исключением случаев лечения заболеваний в рамках ГОБМП, по направлению специалиста ПМСП или медицинской организации
3. Плановая стационарная помощь предоставляется, за исключением случаев лечения заболеваний в рамках ГОБМП, по направлению специалиста ПМСП или медицинской организации в рамках планируемого количества случаев госпитализации с предоставлением пациенту на весь период госпитализации койко-места, без предоставления дополнительных сервисных услуг в палате стационара
4. Медицинская реабилитация и восстановительное лечение по направлению специалиста ПМСП или медицинской организации
5. Патологоанатомическая диагностика заболеваний, не входящих в ГОБМП
6. Обеспечение лекарственными средствами сверх ГОБМП

Также участники Системы ОСМС могут посмотреть сведения о взносах и отчислениях. Для этого вам необходимо войти на портал egov .kz, и после авторизации в Личном Кабинете найти раздел «Обязательное соц. мед. страхование» :

Вход под ключом ЭЦП:

Вход в личный кабинет:

Выбор раздела ОСМС:

Сервис доступен с 2020 года

Что поменяется в 2020-м по страховым взносам: обзор от налоговиков

Пункт 8 статьи 430 НК дополнен положениями об определении суммы страховых взносов за неполный месяц, в течение которого плательщиком осуществлялась соответствующая деятельность.

Так, за неполный месяц деятельности соответствующий фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца, в

Обособки

Подпункт 7 пункта 3.4 статьи 23 НК дополнен критерием для наделения организацией своих обособленных подразделений полномочиями по начислению и выплатам вознаграждений в пользу физлиц.

С 01.01.2020 плательщики страховых взносов обязаны сообщать в налоговый орган по месту нахождения организации о наделении обособленного подразделения (включая филиал, представительство), созданного на территории РФ, которому открыт счет в банке, полномочиями (о лишении полномочий) начислять и производить выплаты и вознаграждения в пользу физлиц в течение 1 месяца со дня наделения его соответствующими полномочиями (лишения полномочий).

То есть, с 01.01.2020 наделить соответствующими полномочиями плательщик может только те обособленные подразделения, которым открыт счет в банке.

Пункты 7, 11 статьи 431 НК также дополнены положениями о наличии у обособленного подразделения открытого счета в банке.

Так, абзац первый пункта 10 статьи 431 НК уточнен в части обязательного условия о наличии у обособленного подразделения открытого счета в банке в целях представления плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физлицам, РСВ по месту нахождения обоосбок, которые начисляют и производят выплаты и иные вознаграждения в пользу физлиц.

Аналогичные поправки в части требования наличия открытого счета в банке для уплаты страховых взносов и представления РСВ по месту нахождения обособленных подразделений организации,

РСВ

Внесены изменения в пункт 10 статьи 431 НК.

Плательщики страховых взносов, у которых численность физлиц, в пользу которых начислены выплаты и иные вознаграждения, за расчетный (отчетный) период превышает 10 человек, а также вновь созданные (в том числе в результате реорганизации) организации, у которых численность указанных физлиц превышает данный предел, представляют РСВ в электронной форме с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи по ТКС.

Плательщики и вновь созданные организации (в том числе в результате реорганизации), у которых численность физлиц, в пользу которых начислены выплаты и иные вознаграждения, за расчетный (отчетный) период составляет 10 человек и менее, вправе представлять РСВ в электронной форме.

Указанные положения статьи 431 НК следует применять к правоотношениям, возникшим с 1 января 2020 года, то есть к представлению РСВ начиная с отчетного периода за 1 квартал 2020 года.

Напомним, дайджест остальных поправок в НК, внесенных законом № 325-ФЗ, представлен в нашем материале «Внимание! Очень-очень много поправок в НК: обзор принятого закона».

С 2020 года изменится порядок исчисления взносов и отчислений на ОСМС

С 2020 года изменится порядок исчисления взносов и отчислений на ОСМС (©Paragraph 2019 / 5.0.3.92)

С 2020 года изменится порядок исчисления взносов и отчислений на ОСМС

Департамент государственных доходов по Западно-Казахстанской области напоминает, что у тех кто, уже платит за своих работников, увеличиваются ставки ОСМС, а также появляются обязательства по уплате взносов за работников и за себя.

У работодателя ЗА работников с 2020 года ставка ОТЧИСЛЕНИЙ вырастает с 1,5% до 2%.

Если вы индивидуальные предприниматели и лица, занимающиеся частной практикой, то с 2020 года вы начинаете платить ВЗНОСЫ за себя по ставке — 5% от 1,4 МЗП ежемесячно.

Крестьянские хозяйства 5% от 1 МЗП, начиная с 1 января 2020 года, взносы можно делать авансом за 3, 6 или 12 месяцев.

Если вы физлицо работаете по договору ГПХ, то с 1 января 2020 года ежемесячно в течение срока действия договора с вашего дохода удерживает и перечисляет услугополучатель (налоговый агент) 1% от дохода, получаемого по договору в 2020 году, предел 10 МЗП.

Если вы безработный, то вы самостоятельно платите с 1 января 2020 года 5% от 1 МЗП в 2020 году, но лучше встать на налоговый учет как участник ЕСП и платить 1 МРП — 2 651 тенге для города, 0,5 МРП -1 326 тенге для села в месяц, куда входят все налоги и платежи (ИПН, ОПВ, социальные отчисления, отчисления на ОСМС).

Всем работодателям ВАЖНО знать:

С 1 января 2020 года работодатель, помимо уплаты отчислений, будет удерживать (с дохода работника) и оплачивать взносы работника в размере 1% от объекта исчисления.

Объектом исчисления взносов будет начисленный доход.

При этом ежемесячный объект, принимаемый для исчисления взносов, должен исчисляться по сумме всех видов доходов физического лица и не должен превышать 10 МЗП.

Всю необходимую информацию по бесплатным медицинским услугам в рамках пакетов ОСМС и ГОБМП можно будет узнать:

— у своего лечащего врача общей практики;

— на сайте Фонда социального медицинского страхования;

— в контакт-центре 1414;

— в Департаменте ФСМС по работе с населением.