Подоходный и социальный налоги | Налогово-таможенный департамент
Применение не облагаемого налогом дохода к выплатам физическому лицу – нерезиденту
Начиная с 2022 года, физическое лицо – резидент государства – члена Европейского экономического пространства (ЕЭП) (государства – члены ЕС, Исландия, Лихтенштейн, Норвегия) аналогично резиденту Эстонии имеет право подать совершающему выплаты лицу заявление о применении не облагаемого налогом дохода (до 500 евро) при совершении ему выплат (приложение 2 к форме TSD) для вычисления подоходного налога, удерживаемого с его дохода, облагаемого подоходным налогом в Эстонии.
При декларировании дохода до 2021 года являющееся нерезидентом физическое лицо-резидент государства – члена ЕЭП для применения не облагаемого налогом дохода в Эстонии имел право подать один раз в год декларацию о подоходном налоге, по которой возвращался излишне удержанный в Эстонии подоходный налог. Теперь у нерезидента (резидента государства-члена ЕЭП) имеется дополнительная возможность применения не облагаемого налогом дохода ежемесячно при получении дохода.
Таким образом, если нерезидент:
подает совершающему выплаты лицу заявление о применении не облагаемого налогом дохода (до 500 евро, заявление однократное, но его можно изменить в зависимости от размера дохода, а также можно аннулировать, чтобы не применять не облагаемый налогом доход) и
представляет действительную справку о резидентстве, заверенную налоговым управляющим государства-члена ЕЭП по месту жительства получателя дохода,
то при вычислении подоходного налога, удерживаемого с дохода, облагаемого подоходным налогом в Эстонии, удерживается не облагаемый налогом доход нерезидента согласно установленным в Эстонии правилам.
Совершающее выплаты лицо декларирует не облагаемый налогом доход нерезидента в Эстонии в приложении 2 к форме TSD, там же при вычислении налогов учитывается не облагаемый налогом доход, если представлена справка о резидентстве. В приложении 1 к форме TSD декларировать не облагаемый налогом доход нерезидента нельзя.
Выплаты, совершенные в одном и том же месяце одному и тому же нерезиденту, для вычисления не облагаемого налогом дохода учитываются в общей сумме.
Справка о резидентстве не обязательно должна быть представлена по форме TM3, она может быть по форме справки о резидентстве зарубежного государства с содержанием тех же данных: важно, чтобы в ней содержались данные частей I, III и V формы TM3.
Справку о резидентстве следует отправить в Налогово-таможенный департамент, нерезидент или совершающее выплаты лицо самостоятельно ввести ее не может.
Срок действия справки о резидентстве обычно составляет 12 месяцев, если в справке не указано иное. Если выплаты нерезиденту продолжаются, в Налогово-таможенный департамент следует представить новую справку о резидентстве.
Являющееся нерезидентом физическое лицо – резидент другого государства – члена ЕЭП 
Резиденты третьих стран (например, Россия, Украина, Соединенные Штаты Америки, Канада и др.) не имеют права на применение не облагаемого налогом дохода ни в приложении 2 к форме TSD при совершении выплаты, ни в декларации о подоходном налоге получателя выплат.
Влияние исходящей из налоговых договоров льготы на применение не облагаемого налогом дохода
Если:
у Эстонии заключен действующий договор об избежании двойного налогообложения подоходным налогом (налоговый договор) с государством, резидентом которого является получатель выплат,
исходя из которого, доход нерезидента не облагается подоходным налогом в Эстонии (например, плата за услуги резидента Германии в Эстонии, если из этой деятельности в Эстонии не возникло определенного места нахождения), и
в базу данных Налогово-таможенного департамента введена действующая справка о резидентстве получателя дохода, заверенная налоговым управляющим зарубежного государства,
тогда в отношении совершающего выплаты лица применяется исходящее из налогового договора освобождение от налогообложения.
Если к выплате уже применяется исходящее из налогового договора освобождение от налогообложения, нет необходимости применять дополнительно не облагаемый налогом доход на основании закона Эстонии.
Таким образом, нерезидент не обязан подавать заявление о применении не облагаемого налогом дохода в Эстонии при вычислении удерживаемого в Эстонии подоходного налога, если выплата уже не облагается налогом, исходя из налогового договора. Данные о заявлениях о применении не облагаемого налогом дохода Налогово-таможенный департамент не собирает.
Примеры применения не облагаемого налогом дохода нерезидента
Юрисдикция, не сотрудничающая в сфере налогообложения
В положениях Закона о подоходном налоге территория с низкой налоговой ставкой заменена юрисдикцией, не сотрудничающей в сфере налогообложения. В части последней применяется утвержденный Советом Европейского союза перечень, который не зависит от налоговой ставки на данной территории и от того, является ли коммерческая деятельность действительной или показной.
C 21 февраля 2023 в перечень юрисдикций, не сотрудничающих в сфере налогообложения, входят:
Американское Самоа, Ангилья, Багамы, Британские Виргинские острова, Вануату, Виргинские острова США, Гуам, Коста-Рика и Маршалловы острова, Палау, Панама, Российская Федерация, Самоа, Теркс и Кайкос, Тринидад и Тобаго, Фиджи.
Таким образом, понятие юридического лица, находящегося на территории с низкой налоговой ставкой, при налогообложении подоходным налогом выплат юридическому лицу-нерезиденту или не связанных с предпринимательством расходов стало недействительным.
Подоходный налог удерживается с выплат юридическому лицу юрисдикции, не сотрудничающей в сфере налогообложения (теперь не является лицом, находящимся на территории с низкой налоговой ставкой), за услуги, оказанные резиденту Эстонии.
При налогообложении не связанных с предпринимательством выплат подоходным налогом предприятия руководствуются перечнем юрисдикций, не сотрудничающих в сфере налогообложения.
Согласно изменению, освобождение от подоходного налога не применяется к подлежащим передаче дивидендам коммерческого объединения-резидента Эстонии и прибыли, присвоенной постоянному месту деятельности, если выплачивающее дивиденды коммерческое объединение или постоянное место деятельности находится в юрисдикции, не сотрудничающей в сфере налогообложения.
Доходы юридического лица, находящегося под контролем физического лица-резидента Эстонии и в юрисдикции, не сотрудничающей в сфере налогообложения, облагаются подоходным налогом в качестве доходов физического лица, независимо от того, распределена ли прибыль от доходов юридического лица.
К выплатам нерезиденту изменение применяется по смыслу территории с низкой налоговой ставкой с 01.07.2021, к доходам физического лица-резидента Эстонии при налогообложении доходов юридического лица, находящегося в юрисдикции, не сотрудничающей в сфере налогообложения, – с 01.01.2022.
Ссылка
Утвержденный ЕС перечень юрисдикций, не сотрудничающих в сфере налогообложения (на эст. языке)
Расчёт брутто и нетто зарплаты в Германии в 2022
Чистая зарплата в Германии — как она рассчитывается. Что вычитается из немецкой брутто зарплаты, и что остаётся на руки. Все вычеты из немецкой зарплаты.
В переговорах с немецкими работодателями мигранты очень неуверенно себя чувствуют в той части, что касается зарплаты.
Часто читатели задают вопросы типа “а вот у меня такая зарплата брутто в контракте с немецкой фирмой, хватит ли мне на жизнь?”. Получается, человек что-то подписал, но сколько он будет получать в итоге на счёт — понятия не имеет.
Цель статьи — дать представление, какие налоги и вычеты существуют в Германии, чтобы потенциальный работник составил представление о размере нетто зарплаты.
От чего зависит нетто зарплата в Германии
Факторов, влияющих на размеры вычетов из брутто зарплаты столько, что сами немцы часто о них без понятия. Для иностранца же это совсем тёмный лес. Перечислю лишь некоторые моменты.
Вычеты из немецкой брутто зарплаты зависят от:
- конкретного места жительства и места работы
- семейного положения
- количества детей
- распределения налоговых послаблений между супругами
- вероисповедания
- размера зарплаты
- наличия налоговых послаблений у конкретного человека или семьи
- конкретной медицинской страховой кассы
Скорее всего, это ещё не всё.
Кроме того, ежегодно размеры различных сборов меняются. А у госслужащих всё совсем по-другому.
Как рассчитать немецкую зарплату
Поэтому на вопросы о том, кто и сколько будет получать на руки, можно ответить лишь примерно. Даже работодатель заранее не может быть в курсе, сколько именно будет отниматься от зарплаты на налоги и социальные страховки. Точнее на этот вопрос можно ответить лишь обратившись к налоговым консультантам, либо рассчитав зарплату в одном из многочисленных счётчиков, например, вот этот.
Но со счётчиком легче сказать, чем сделать. Иностранец просто не понимает, что туда вводить (впрочем, половина немцев тоже), тыкает наугад куда попало и получает некий результат, который, может быть, вообще не тот, что на самом деле, если человек указал не свой налоговый класс, к примеру. Во-вторых, от года к году, а то и чаще, многие выплаты меняются понемногу, а разработчики счётчиков не всегда поддерживают в актуальном состоянии свою программу.
Поэтому чтобы добыть правильный ответ на вопрос о нетто зарплате в Германии, надо чётко понимать, что отнимается и в каких размерах.
Перечислю стандартные вычеты из немецкой зарплаты, которые подробно расписаны в зарплатном листочке.
Налоги
Собственно, налогов в Германии как раз-таки немного. Для частных лиц действует только подоходный налог. Верующие также могут платить церковный налог.
Налог — Lohnsteuer
Это примерно рассчитанный налог, который ежемесячно отнимается от зарплаты в счёт погашения Einkommensteuer — подоходного налога. Последний рассчитывается за весь год, когда подаётся налоговая декларация. И потом сверяется, сколько выплачено работником Lohnsteuer, а сколько надо заплатить Einkommensteuer. Разницу возвращают обратно или заставляют доплатить. Про налоговую декларацию в Германии читайте отдельно, тут просто имейте ввиду, что Lohnsteuer — это обычно не конечная остановка в процессе сбора налогов. Хотя в некоторых случаях можно ограничиваться и выплатой Lohnsteuer, не подавая декларацию и отказываясь от перерасчёта.
Величина налога варьируется от 14% до 45% от зарплаты.
Но зависимость тут нелинейная! Под налог в Германии попадает не вся зарплата, а только часть, в зависимости от налогового класса. Для холостого работника свободная от налогов сумма на 2022 составит 9984€. Для женатого можно удвоить свободную от Lohnsteuer часть зарплаты за счёт супруги, либо же распределить 19968€ на семью в любой пропорции, показавшейся оптимальной. Это и есть основная фишка — у разных классов разные суммы, свободные от налогов.
Грубый пример для понимания: Если мигрант получает 60000€ в год и имеет почти 10000€ свободных от налогов, он платит 24% от 50000€. А если он женат и супруга не работает, необлагаемая сумма удваивается, что одновременно снижает налоговую ставку. Тогда платится 21% от 40000€, и это совсем другое дело.
Солидарный налог — Solidaritätszuschlag
С 1991 наёмный труд в Германии облагался “солидарными взносами”.
Это такой метод финансирования Восточной Германии, бывшей ГДР, где инфраструктура на момент воссоединения оставляла желать лучшего.
“Soli” отнимает от зарплаты сумму в размере 5,5%, но не от брутто, а от уплаченного Lohnsteuer. С 2021 сбор для 90% работников отменили. Граница, с которой платится Solidaritätszuschlag, начинается с 16956€ уплаченного подоходного налога.
Церковный налог — Kirchensteuer
Протестанты и католики, а также некоторые другие группы верующих, в Германии платят дополнительно налог на религию, который отправляется в кассу церквей.
Сбор платится в процентах от Lohnsteuer. В Баварии и в Баден-Вюртемберге церковный налог составляет 8%, в остальных немецких землях — 9%.
Я настоятельно советую мигрантам не декларировать на первых порах религиозную принадлежность официально. Это можно сделать и позже, когда разберётесь что к чему и освоитесь.
Принадлежность к религии указывается при регистрации по месту жительства в Германии, а также при получении налогового номера.
Ставьте в анкетах прочерк на месте ответа на вопрос о религиозной принадлежности.
Взносы по социальным страховкам
Высокий уровень социального обеспечения бюргеров поддерживается благодаря большому количеству социальных страховок, по которым и приходится выплачивать немалые обязательные взносы.
Медицинская страховка — Krankenversicherung
Наёмные работники в Германии должны платить взносы в немецкую медицинскую страховку. В зависимости от доходов, выбирается между частной и государственной. Я рекомендую мигрантам заключать сначала государственную страховку, потому что из неё в случае чего легко уйти в частную, если размер зарплаты позволяет. А вот уйти с частной в государственную очень сложно.
По государственной страховке работник платит 7,3% зарплаты. Cтолько же платит работодатель. Кроме того, страховая имеет право взимать до 2% сверх обычного взноса, если размеры фондов страховок ниже установленных норм. В худшем случае от брутто зарплаты отнимается 8,3% на Krankenversicherung.
Каждая страховая решает самостоятельно, пользоваться ли правом или нет. Это один из параметров, по которым выбирается государственная медицинская страховка в Германии.
Взносы в пенсионный фонд — Rentenversicherung
Независимо от места проживания и до наступления пенсионного возраста работнику в Германии приходится платить взнос в немецкий государственный пенсионный фонд 9,3% зарплаты. Ещё столько же по этой страховке платит работодатель.
Обязательно страхование на случай беспомощности — Pflegeversicherung
Если человек болен, лечение покрывает медицинская страховка. Но если человек стал инвалидом, ему нужен постоянный уход. На этот случай в Германии действует обязательная страховка — Pflegeversicherung.
Взносы сравнительно небольшие — всего 1,525% брутто зарплаты. Бездетные работники старше 23 платят ещё 0,25%. Поэтому заводите детей, это позволит сэкономить в Германии 0,25% от зарплаты!
Работодатель тоже платит половину взноса. Но не в Саксонии! Там работник платит 2,025%, а работодатель — 1,025%!
Страховка от безработицы — Arbeitslosenversicherung
И, наконец, взносы по страхованию от безработицы — 1,2% для всех, кроме военных, чиновников и зарабатывающих менее 450€ в месяц.
Здесь от места жительства и возраста ничего не зависит, все платят одинаково. Взнос работодателя в равном размере также имеет место.
Ограничение по социальным взносам
Для взносов по социальным страховкам существуют максимальные лимиты. При достижении определённой зарплаты взносы по медицинской страховке и прочим фиксируются и больше сколько бы не зарабатывал человек, не растут.
Каждый год эти лимиты пересматриваются, как правило, в сторону увеличения. На 2022 граница заработка, на котором замораживаются взносы по медицинским страховкам, составляет 58050€. Поэтому максимальный взнос по государственной Krankenversicherung на 2022 при минимальном взносе 7,3%: 58050€ умножаем на 0,073 и делим на 12, получается 353,14€. Плюс по той же методике вычисляется Pflegeversicherung. Это дополнительно 73,77€ в месяц. Свыше этих сумм работник в Германии платить не может. Но не забываем, что ещё столько же в кассы вносит работодатель.
У страховки от безработицы и сборов пенсионного фонда лимиты выше и зависят от земли.
В землях бывшей ГДР расчёт максимальных размеров взносов исчисляется из размера месячной зарплаты 6750€, а в Западных землях — 7050€.
Расчёт нетто зарплаты в Германии — нетривиальный процесс!
Примеры нетто зарплат
Теперь, когда большая часть читателей достаточно утомилась от потока процентов и цифр, и прониклась сложностью расчёта нетто зарплаты в Германии, можно привести парочку примеров, типичных для мигрантов.
Мигрант Николай, 34 года, женат, двое детей, зарплата 60000€ в год, живёт в Мюнхене, получает 12 зарплат (Для простоты расчётов, обычно годовую зарплату в Германии делят на 13 и к Рождеству получается двойная зарплата. Но на годовой размер взносов это не влияет.)
Будем считать, что дети несовершеннолетние и живут с родителями, жена не работает и поэтому Коля может спокойно брать 3-ий налоговый класс с почти 19488€ свободными от налогов (но не от социальных взносов!). Застрахован он в страховой, где дополнительный взнос средний для Германии 1,1%.
Брутто: 5000€
Налог: 581€
Медстраховка: 353,14€
Pflegeversicherung: 73,77€
От безработицы: 60€
Пенсионные фонд: 465€
Зарплата на руки: 3440,48€ в месяц.
Мигрантка Анастасия, 25 лет, детей нет, застрахована в бедной страховке, которая взимает дополнительный сбор в 1,5%, не замужем, зарплата 36000€ в год, живёт в Берлине.
Брутто: 3000€
Налог: 394,51€
Медстраховка: 219€
Pflegeversicherung: 45,75€
От безработицы: 36€
Пенсионные фонд: 279€
Зарплата на руки: 2003,34€ в месяц.
Свободные от налогов суммы — Freibetrag
Кроме указанной выше свободной от налогообложения части зарплаты по классам, есть также поблажки для иных случаев.
К примеру, если в семье инвалид, тому, кто за ним ухаживает, разрешается добавить Freibetrag, размер которого зависит от степени инвалидности.
Если же нуждающийся в постоянном уходе не ходит и имеет высшую группу инвалидности, на личный транспорт также дают Freibetrag.
Поэтому в первые годы жизни в Германии иностранцу необходимо разобраться с темой налогов. Списывания с налоговой базы делаются только по запросу. Если человек о вычетах не в курсе, он их и не получит.
Надеюсь, приведённой информации достаточно, чтобы при поиске работы в Германии не испытавать затруднений в вычислении примерной суммы чистых доходов от зарплаты.
08-01-2022, Степан Бабкин
Ставки государственного подоходного налога на 2022–2023 годы: что это такое и как они работают
Вы — наш главный приоритет.
Каждый раз.
Мы считаем, что каждый должен иметь возможность уверенно принимать финансовые решения. И хотя на нашем сайте представлены не все компании или финансовые продукты, доступные на рынке, мы гордимся тем, что рекомендации, которые мы предлагаем, информация, которую мы предоставляем, и инструменты, которые мы создаем, являются объективными, независимыми, простыми и бесплатными.
Так как же нам зарабатывать деньги? Наши партнеры компенсируют нам. Это может повлиять на то, какие продукты мы рассматриваем и о чем пишем (и где эти продукты появляются на сайте), но это никоим образом не влияет на наши рекомендации или советы, которые основаны на тысячах часов исследований. Наши партнеры не могут платить нам за предоставление положительных отзывов о своих продуктах или услугах. Вот список наших партнеров.
Подоходный налог штата обычно работает одним из трех способов: прогрессивный налог, фиксированный налог или полное отсутствие налога.
By
Сабрина Пэрис
Сабрина Пэрис
Специалист по управлению контентом | Налоги, инвестиции
Сабрина Пэрис — специалист по управлению контентом в команде по налогам и инвестициям. Ее предыдущий опыт включает пять лет работы менеджером проектов, редактором и помощником редактора в академических и учебных изданиях.
Она написала несколько научно-популярных книг для молодежи на такие темы, как психическое здоровье и социальная справедливость. Она живет в Бруклине, Нью-Йорк.
Подробнее
и
Тина Орем
Тина Орем
Ассистент ответственного редактора | Налоги, малый бизнес, выход на пенсию и планирование имущества
Тина Орем — редактор NerdWallet. Прежде чем стать редактором, она занималась малым бизнесом и налогами в NerdWallet. Она была финансовым писателем и редактором более 15 лет, и у нее есть степень в области финансов, а также степень магистра журналистики и степень магистра делового администрирования. Ранее она была финансовым аналитиком и финансовым директором нескольких государственных и частных компаний. Работы Тины появились в различных местных и национальных СМИ.
Подробнее
Обновлено 
000Z»> 29 марта 2023 г.
Под редакцией Криса Хатчисона
Крис Хатчисон работал в банковской сфере, инвестициях и налогах. Сейчас он возглавляет команду, изучающую новые рынки. До прихода в NerdWallet он был редактором и программистом в ESPN и редактором текстов в San Jose Mercury News.
Многие или все продукты, представленные здесь, получены от наших партнеров, которые выплачивают нам компенсацию. Это влияет на то, о каких продуктах мы пишем, где и как продукт появляется на странице. Однако это не влияет на наши оценки. Наши мнения являются нашими собственными. Вот список наших партнеров и вот как мы зарабатываем деньги.
Ставкам подоходного налога штата уделяется относительно мало внимания по сравнению с федеральными подоходными налогами, но они все же могут сильно ударить по вашему кошельку. Размер зависит от суммы, которую вы зарабатываете, а также от того, где вы живете и работаете.
Вот как это работает, и список штатов без подоходного налога.
Подоходный налог штата — это налог на доход, полученный в этом штате. Он похож на федеральный подоходный налог, но подоходный налог штата обычно финансирует бюджет штатов, а не федеральное правительство. В одних штатах действует прогрессивный налог, в других – фиксированный налог. Восемь штатов вообще не взимают подоходный налог штата.
Если вы живете и работаете в одном и том же штате, вам, вероятно, потребуется подавать только одну налоговую декларацию штата каждый год, если это применимо. Но если вы переехали в другой штат в течение года, жили в одном штате, но работали в другом или, скажем, имеете доходную арендуемую недвижимость в нескольких штатах, вам может потребоваться подать несколько документов.
А поскольку в стоимость большинства пакетов налогового программного обеспечения входит подготовка и подача декларации только для одного штата, подача налоговых деклараций в несколько штатов часто требует дополнительной оплаты.
Крайние сроки подачи налоговой декларации штата обычно совпадают с федеральными крайними сроками, но существуют исключения. Жители Вирджинии, например, должны подать декларацию штата до 1 мая, а люди, проживающие в районах, пострадавших от стихийного бедствия, объявленного на федеральном уровне, могут получить больше времени.
Налоговая служба
. Налоговые льготы в чрезвычайных ситуациях.
Просмотреть все источники
Для получения дополнительной информации обратитесь в налоговую и налоговую службу вашего штата.
В целом штаты применяют один из трех подходов к налогообложению резидентов и/или работников:
Подоходный налог не облагается налогом.
Единый налог. (Это означает, что они облагают налогом весь доход или дивиденды и проценты только в некоторых случаях по одной и той же ставке.)
Прогрессивный налог.
(Это означает, что люди с более высоким налогооблагаемым доходом платят подоходный налог штата по более высокой ставке.)
(Это означает, что люди с более высоким налогооблагаемым доходом платят подоходный налог штата по более высокой ставке.)Штаты без подоходного налога
Восемь штатов не имеют подоходного налога: Аляска, Флорида, Невада, Южная Дакота, Теннесси, Техас, Вашингтон и Вайоминг. В Нью-Гэмпшире действует налог в размере 5% только на дивиденды и проценты.
Мысль о том, что вам не нужно платить подоходный налог штата, может вызвать у вас желание бросить все в U-Haul и отправиться в Даллас, но налоги на недвижимость, налоги с продаж или другие налоги и сборы в этих штатах могут быть выше.
Штаты с единой ставкой подоходного налога
Некоторые штаты пытаются упростить ситуацию, применяя одну и ту же ставку налога к большинству доходов. Конечно, то, что считается «доходом», зависит от штата. В Нью-Гэмпшире, например, регулярный доход, как правило, не облагается налогом штата, но фиксированная ставка налога применяется к дивидендам и процентным доходам.
И некоторые штаты применяют свои налоговые ставки к налогооблагаемому доходу, в то время как другие используют скорректированный валовой доход.
Штаты с прогрессивной системой налогообложения
Большинство штатов и округ Колумбия облагают налогом доходы во многом так же, как это делает федеральное правительство: они облагают налогом более высокие уровни дохода по более высоким ставкам подоходного налога штата. Ставки подоходного налога штата, как правило, ниже, чем ставки федерального налога. Многие варьируются от 1% до 10%. В некоторых штатах налог составляет всего 0% с первых нескольких тысяч долларов дохода. Штаты с высокими налогами достигают примерно 13%, и это часто помимо налогов на недвижимость, налогов с продаж, налогов на коммунальные услуги, налогов на топливо и всего, что налогоплательщик должен отправить федеральному правительству.
Налоговое планирование стало проще
Еще есть время правильно рассчитаться с налогами с помощью Harness Tax.
Посетить Harness Tax
В таблице ниже показаны налоговые ставки и налоговые группы в штатах с прогрессивной налоговой структурой и единой налоговой ставкой. В нем также перечислены штаты, которые не взимают подоходный налог.
Для штатов с прогрессивной налоговой системой обратите внимание, что суммы в долларах в скобках дохода относятся к единоличным подателям; во многих штатах группы доходов удваиваются для совместного дохода. И, как и в случае с федеральными декларациями, сумма, которую вы будете платить своему штату, также зависит от вашего статуса подачи, наличия у вас иждивенцев и того, имеете ли вы право на налоговые вычеты и льготы.
Эти налоговые ставки и диапазоны диапазонов применяются к доходам, полученным в 2022 году, которые указаны в налоговых декларациях, поданных в 2023 году. налоговая категория (доход)
Алабама
2%-5%.
500–3001 долл. США.
Аляска
Не облагается подоходным налогом штата.
2,55%-2,98%.
28 653–57 306 долл. США.
Арканзас
2,0%-5,5%.
4300–8501 долл. США.
1%-12,3%.
10 099–677 276 долл. США.
Колорадо
Фиксированная ставка.
Коннектикут
3–6,99%.
10 000–500 000 долларов США.
Делавэр
0%-6,6%.
2 000–60 001 долл. США.
Округ Колумбия
4%-9,75%.
10 000–1 000 000 долларов США.
Не облагается государственным подоходным налогом.
1%-5,75%.
750–7001 долл. США.
Гавайи
1,4%-11%.
2400–200 000 долларов США.
1,125%-6,5%.
1568-7939 долларов.
4,95%.
Фиксированная ставка.
Индиана
3,23%.
Фиксированная ставка.
0,33%-8,53%.
1 743–78 435 долл. США.
Канзас
3,1%-5,7%
15 000-30 000 долларов США.
Кентукки
Фиксированная ставка.
Луизиана
1,85%-4,25%.
12 500–50 001 долл. США.
5,8%-7,15%.
23 000–54 450 долларов США.
Мэриленд
2%-5,75%.
1000–250 000 долларов США.
Массачусетс
Фиксированная ставка.
Мичиган
4,25%.
Фиксированная ставка.
Миннесота
5,35%-9,85%.
28 080–171 221 долл. США.
Миссисипи
0%-5%.
5 000–10 001 долл. США.
Миссури
1,5%-5,3%.
1121-8968 долларов.
Монтана
1%-6,75%.
2 900–17 400 долларов США.
Небраска
2,46%-6,84%.
3340–32 210 долларов США.
Невада
Не облагается подоходным налогом штата.
Нью-Гемпшир
Фиксированный налог только на дивиденды и процентный доход.
Нью-Джерси
1,4%-10,75%.
20 000–1 000 000 долларов США.
Нью-Мексико
1,7%-5,9%.
5 500–210 000 долларов США.
4%-10,9%
8 500-25 000 000 долларов США.
Северная Каролина
4,99%.
Фиксированная ставка.
Северная Дакота
1,1%-2,9%.
41 775–458 350 долларов США.
0%-3,99%.
25 000–110 650 долларов США.
Оклахома
0,25%-4,75%.
1000-7200 долларов.
Орегон
4,75%-9,9%
3750-125000 долларов.
Пенсильвания
3,07%.
Фиксированная ставка.
Род-Айленд
3,75%-5,99%.
68 200–155 050 долларов США.
Южная Каролина
0%-7%.
3 110–15 560 долларов США.
Южная Дакота
Не облагается подоходным налогом штата.
Теннесси
Не облагается подоходным налогом штата.
Не облагается государственным подоходным налогом.
4,85%.
Фиксированная ставка.
Вермонт
3,35%-8,75%.
42 150–213 150 долларов США.
2%-5,75%.
3 000–17 001 долл. США.
Вашингтон
Не облагается подоходным налогом штата.
Западная Вирджиния
3–6,5%.
10 000–60 000 долларов США.
Висконсин
3,54%-7,65%.
12 760–280 950 долларов США.
Вайоминг
Не облагается подоходным налогом штата.
Источник: Федерация налоговых администраторов.
Чтобы узнать больше о ставках подоходного налога в вашем штате, посетите веб-сайт Департамента налогообложения и доходов вашего штата или Федерации налоговых администраторов.
Данные ставки государственного подоходного налога применяются к доходам, полученным в 2023 году, которые указаны в налоговых декларациях, поданных в 2024 году.0006
Самая низкая и самая высокая налоговая категория (доход)
Алабама
2%-5%.
500–3001 долл. США.
Аляска
Не облагается подоходным налогом штата.
Аризона
Фиксированная ставка.
Арканзас
2,0%-4,9%.
4 300–8 501 долл. США.
Колорадо
Фиксированная ставка.
1%-12,3%.
10 099–677 276 долл. США.
Коннектикут
3%-6,99%.
10 000–500 000 долларов США.
Делавэр
0%-6,6%.
2 000–60 001 долл. США.
Округ Колумбия
4%-10,75%.
10 000–1 000 000 долларов США.
1%-5,75%.
750–7001 долл. США.
Не облагается государственным подоходным налогом.
Гавайи
1,4%-11%.
2400–200 000 долларов США.
Фиксированная ставка.
4,95%.
Фиксированная ставка.
Индиана
3,15%.
Фиксированная ставка.
4,4%-6%.
6000-75000 долларов.
Канзас
3,1%-5,7%.
15 000–30 000 долларов США.
Кентукки
Фиксированная ставка.
Луизиана
1,85%-4,25%.
12 500–50 001 долл. США.
5,8%-7,15%.
24 500–58 050 долларов США.
Мэриленд
2%-5,75%.
1000–250 000 долларов США.
Массачусетс
Фиксированная ставка.
Мичиган
4,25%.
Фиксированная ставка.
Миннесота
5,35%-9,85%.
28 080–183 341 долл. США.
Миссисипи
0%-5%.
На сумму от 10 001 долл. США и более распространяется фиксированная ставка в размере 5%.
Миссури
1,5%-4,95%.
1207–8449 долларов.
Монтана
1%-6,75%
3600-21600 долларов.
Небраска
2,46%-6,64%.
3700-35730 долларов США.
Невада
Не облагается подоходным налогом штата.
Нью-Гемпшир
Фиксированный налог только на дивиденды и процентный доход.
Нью-Джерси
1,4%-10,75%.
20 000–1 000 000 долларов США.
Нью-Мексико
1,7%-5,9%.
5 500–210 000 долларов США.
4%-10,9%.
8 500–25 000 000 долларов США.
Северная Дакота
1,10%-2,90%.
44 775–491 350 долларов США.
0%-3,99%.
26 050–115 300 долларов США.
Оклахома
0,25%-4,75%.
1000-7200 долларов.
Орегон
4,75%-90,9%.
3750-125000 долларов США.
Пенсильвания
3,07%.
Фиксированная ставка.
Род-Айленд
3,75%-5,99%.
73 450–166 950 долларов США.
Южная Каролина
0%-6,4%.
3200–16 040 долларов США.
Южная Дакота
Не облагается подоходным налогом штата.
Теннесси
Не облагается подоходным налогом штата.
Не облагается государственным подоходным налогом.
4,85%.
Фиксированная ставка.
Вермонт
3,35%-8,75%.
45 400–229 500 долларов США.
2%-5,75%.
3000–17 001 долл. США.
Вашингтон
Не облагается подоходным налогом штата.
Западная Вирджиния
3–6,5%.
10 000–60 000 долларов США.
Висконсин
3,54%-7,65%.
13 810–304 170 долларов США.
Вайоминг
Не облагается подоходным налогом штата.
Источник: Федерация налоговых администраторов.
Налоговые категории за прошлые годы
Любопытно, как изменились с годами шкалы и ставки подоходного налога штата? Оглянитесь назад.
Налоговые ставки на 2021 год
Налоговые ставки | Кол-во скобок | Самая низкая и самая высокая начальная точка налогообложения (доход) | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
Алабама | 3 $ 5001345 $ | |||||
Аризона | 2,59%-8% | 27 272–163 633 долл. | ||||
Арканзас | 2,0%–5,9% 9005 | 2 | 2 -$79 300 | |||
Калифорния | 1%-13,3% | $8,932-$599,012 | ||||
$10 000-$500 000 | ||||||
Делавэр | 0%-6,6% | $2000-60001 | ||||
Округ Колумбия 7 | 0,95% | 10 000-1 000 000 долларов США | ||||
Грузия | 1%-5,75% 37 | |||||
Гавайи | 1,4%-11% | 2400 долларов США -200 000 долл. США | ||||
1,125%-6,925% | 1568-11760 долл. США | 0 41 676–75 420 долл. США | ||||
Канзас | 3,1–5,7% 134 Луизиана | $12,500-$50,001 | ||||
5,8%- 7,15% | 22 450-53 150 долларов | |||||
Мэриленд | 34 1 000–250 000 долл. | |||||
Миннесота | 5,35–9,85% | 27 230–166 041 долл. США 47 5 Миссисипи | 5000-10000 долларов США | |||
Миссури | 1,5 %-5,4% | 1088-8704 долл. США | ||||
Монтана | 1%-6,9 | |||||
Небраска | 2,46%-6,84% | 3,340-32,210 долларов 0 | Нью-Джерси | 1,4%-10,75% | 20 000–1 000 000 долларов США | |
Нью-Мексико | 1,7%-5,9% | 5500-210000 долларов 9134 | 4%-8,82% | 8 500-1 077 550 долларов | ||
Северная Дакота | 1,1%-2,9% | 27 | ||||
0–4,797% | 22 150-221 300 долл. США | |||||
Оклахома | 0,5%-5% | 90 1 000-90 долл. США 0130 | ||||
Орегон | 4,75%-9,9% | $3,650-$125,000 | ||||
Род-Айленд | 5 3,07005 | $66 200-$150 550 | ||||
Южная Каролина | 3110-15560 долларов | |||||
Вермонт | 3,35%-8,75% | 7 | 2 90 204 000 долларов США | |||
Вирджиния | 2%-5,75% | $3000-17001 | ||||
Западная Виргиния 6 | 0,5% | $10 000-$60 000 | ||||
Висконсин | 3,54%-7,65% | $12,120-$266,930 | ||||
Источник: Федерация налоговых администраторов 0906066 6 | ||||||
США
США
США
Акция: пользователи NerdWallet получают 25% скидку на федеральные и государственные расходы на регистрацию. | |
| |
Акция: пользователи NerdWallet могут сэкономить до 15 долларов на TurboTax. | |
Акция: пользователи NerdWallet получают 30% скидку на федеральные расходы на регистрацию. Используйте код NERD30. |
Бесплатная версия доступна только для простых налоговых деклараций.
Об авторах: Сабрина Пэрис — специалист по управлению контентом в NerdWallet. Подробнее
Тина Орем — редактор NerdWallet. Прежде чем стать редактором, она была авторитетом NerdWallet по налогам и малому бизнесу. Ее работы появлялись в различных местных и национальных изданиях. Читать дальше
Аналогичная заметка…
Получите больше умных денежных операций – прямо на ваш почтовый ящик
Зарегистрируйтесь, и мы будем присылать вам занудные статьи о денежных темах, которые наиболее важны для вас, а также о других способах помочь вы получаете больше от ваших денег.
Налоговые льготы и налоговые вычеты
Вы для нас на первом месте.
Каждый раз.
Мы считаем, что каждый должен иметь возможность уверенно принимать финансовые решения. И хотя на нашем сайте представлены не все компании или финансовые продукты, доступные на рынке, мы гордимся тем, что рекомендации, которые мы предлагаем, информация, которую мы предоставляем, и инструменты, которые мы создаем, являются объективными, независимыми, простыми и бесплатными.
Так как же нам зарабатывать деньги? Наши партнеры компенсируют нам. Это может повлиять на то, какие продукты мы рассматриваем и о чем пишем (и где эти продукты появляются на сайте), но это никоим образом не влияет на наши рекомендации или советы, которые основаны на тысячах часов исследований. Наши партнеры не могут платить нам за предоставление положительных отзывов о своих продуктах или услугах. Вот список наших партнеров.
Налоговые вычеты уменьшают ваш налогооблагаемый доход, а налоговые кредиты уменьшают ваш счет доллар за долларом.
By
Тина Орем
Тина Орем
Ассистент ответственного редактора | Налоги, малый бизнес, выход на пенсию и планирование имущества
Тина Орем — редактор NerdWallet. Прежде чем стать редактором, она занималась малым бизнесом и налогами в NerdWallet. Она была финансовым писателем и редактором более 15 лет, и у нее есть степень в области финансов, а также степень магистра журналистики и степень магистра делового администрирования. Ранее она была финансовым аналитиком и финансовым директором нескольких государственных и частных компаний. Работы Тины появились в различных местных и национальных СМИ.
Узнать больше
Обновлено
Многие или все продукты, представленные здесь, получены от наших партнеров, которые выплачивают нам компенсацию.
Это влияет на то, о каких продуктах мы пишем, где и как продукт появляется на странице. Однако это не влияет на наши оценки. Наши мнения являются нашими собственными. Вот список наших партнеров и вот как мы зарабатываем деньги.
Налоговые кредиты и налоговые вычеты могут быть самой приятной частью подготовки вашей налоговой декларации. Оба уменьшают ваш налоговый счет, но совершенно по-разному.
Налоговые кредиты напрямую уменьшают сумму налога, которую вы должны уплатить, давая вам сокращение налоговых обязательств на доллар за доллар. Например, налоговый кредит в размере 1000 долларов снижает ваш налоговый счет на соответствующую 1000 долларов.
Налоговые вычеты, с другой стороны, уменьшают долю вашего дохода, подлежащую налогообложению. Вычеты снижают ваш налогооблагаемый доход на процент от вашего самого высокого уровня федерального подоходного налога. Таким образом, если вы попадаете в налоговую категорию 22%, вычет в размере 1000 долларов сэкономит вам 220 долларов.
Вы бы предпочли: | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
Налоговый вычет в размере 10 000 долларов США… 6 | 7 0 … 00 налоговый вычет? | |||||||||||||||||||||||||||||||||
Ваш AGI | 100 000 долларов | 100 000 долларов | Налоги: вычет | (10 000 долларов США) | ||||||||||||||||||||||||||||||
Налогооблагаемый доход | 90 000 долларов США | 100 000 долларов США | ||||||||||||||||||||||||||||||||
Ставка налога* | 2 | |||||||||||||||||||||||||||||||||
22 500 долл. США | 25 000 долл. США | |
Минус: налоговый вычет | (10 000 долларов США) | |
Ваш налоговый счет | 22 500 долларов США | 907190 000 долларов США 30 |
Улов для налоговых кредитов
Некоторые налоговые кредиты не подлежат возврату.
Это означает, что если вы не должны много налогов с самого начала, вы не получите полной стоимости, если кредиты опустят ваш налоговый счет ниже нуля. Другими словами, налоговый счет в размере 600 долларов США в сочетании с невозмещаемым кредитом в размере 1000 долларов США не дает вам чека на возврат налога в размере 400 долларов США.Некоторые налоговые льготы подлежат возврату. Если вы имеете право на получение возмещаемых налоговых льгот — таких как налоговая скидка на заработанный доход или налоговая скидка на детей — стоимость кредита выходит за рамки ваших налоговых обязательств и может привести к возврату чека.
Налоговое управление устанавливает конкретные критерии, которым вы должны соответствовать, чтобы претендовать на получение как невозмещаемых, так и возмещаемых кредитов.
Это означает, что если вы не должны много налогов с самого начала, вы не получите полной стоимости, если кредиты опустят ваш налоговый счет ниже нуля. Другими словами, налоговый счет в размере 600 долларов США в сочетании с невозмещаемым кредитом в размере 1000 долларов США не дает вам чека на возврат налога в размере 400 долларов США.Большое решение о налоговых вычетах
Существует два типа стратегий налоговых вычетов: стандартные вычеты или детализация.
Стандартный вычет
Стандартный вычет — это универсальное уменьшение суммы вашего дохода, облагаемого налогом. Вам не нужно ничего делать, чтобы претендовать на стандартный вычет или предоставлять какие-либо документы.
Вы можете запросить стандартные вычеты в форме 1040. Сумма варьируется в зависимости от вашего статуса подачи.
Статус регистрации | Стандартный вычет 2022 | Стандартный вычет 2023 | 1 |
|---|---|---|---|
Одноместный | 12 950 долларов США. | 13 850 долларов США. | |
Женат, подаем совместно | 25 900 долларов США. | 27 700 долларов США. | |
Женат, подается отдельно | 12 950 долларов. | 13 850 долларов США. | |
Глава семьи | 19 400 долларов США. | 20 800 долларов США. |
Детализация
Детализация позволяет вам воспользоваться такими вычетами, как проценты по ипотеке, медицинские расходы или благотворительные пожертвования. Если вместе ваши детализированные вычеты превышают стоимость стандартного вычета, вы захотите сделать это постатейно, чтобы платить меньше налогов. Вам нужно будет использовать обычную форму 1040 и Приложение А.
Как и в случае с налоговыми льготами, получение определенных вычетов требует соответствия определенным требованиям, основанным на вашем статусе подачи документов, текущих жизненных событиях и сумме вашего дохода, который подлежит налогообложению. Убедитесь, что вы соответствуете критериям IRS, чтобы претендовать на налоговые льготы и вычеты.
Акция: пользователи NerdWallet получают 25% скидку на федеральные и государственные расходы на регистрацию. | |
| |
|
Бесплатная версия доступна только для простых налоговых деклараций.