Подоходный налог с заработной платы 2020 в украине – Подоходный налог с зарплаты – как рассчитать в 2020 году, ставки, вычеты

Какие налоги платятся с зарплаты в Украине

Налоги на зарплату в Украине

В Украине с заработной платы, которая выплачивается официально, высчитывается 19,5 % на налоги. Это подоходный налог и военный сбор. Есть ли способ сократить удержание из зарплаты? Как рассчитать налоги с зарплаты?

 Военный сбор

 Военный сбор составляет 1,5 % от всей заработной платы, оплачивается в день выплаты аванса и зарплаты. Сократить или уменьшить отчисления по этому налогу невозможно. Напротив, если не заплатить налог будет применена штрафная санкция.

 Подоходный налог с заработной платы (НДФЛ)

 Налог на доходы физических лиц или подоходный налог с зарплаты в Украине составляет 18% от фонда заработной платы. Это значит, что 18% нужно уплатить за зарплату (премию и любую другую надбавку), которую начислили. Оплачивается с аванса и зарплаты.

 Как рассчитать подоходный налог с заработной платы

 Удержание подоходного налога посчитать очень просто. Общую сумму заработка умножить 18%.

 Пример.

Расчет подоходного с минималки в Украине в 2019 году

 4173 Х 18%=751,14 грн.

 Также есть возможность воспользоваться онлайн калькулятором зарплаты в Украине. Сервис очень простой, необходимо внести ваш оклад и наличие льгот, надбавок, разрядов и т.д. и нажать рассчитать.

 Как уменьшить удержания из зарплаты?

 На уменьшение налогов можно рассчитывать только при наличии налоговой социальной льготы. Скидка применяется только к подоходному налогу.

 Пример. Расчет НДФЛ при наличии льготы.

 (Зарплата - сума льготы) Х 18%=сума налога.

 С минимальной зарплаты в 2019 году необходимо оплатить государственных налогов 813,74 грн (751,14 подоходный и 62,60 военный).

 Налоги, которые оплачивает работодатель

 Существуют налоги, которые начисляются на зарплату, но не удерживаются с работника. Это единый социальный взнос, который платит работодатель. Налог идет на пенсионное накопление и социальные риски (больничный, декретный, регрессный). Он составляет 22% от заработной платы.

 ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ: Сроки выплаты зарплаты и аванса в Украине

Читайте также:

Доходы населения Украины — Википедия

Материал из Википедии — свободной энциклопедии

Текущая версия страницы пока не проверялась опытными участниками и может значительно отличаться от версии, проверенной 4 июля 2019; проверки требуют 16 правок. Текущая версия страницы пока не проверялась опытными участниками и может значительно отличаться от версии, проверенной 4 июля 2019; проверки требуют 16 правок. Среднемесячная зарплата по регионам Украины, июль 2013 года

Средний доход населения Украины в 2018 году составил 4826 гривен в месяц (около $180), среднемесячная зарплата — 8865 гривен ($330), средняя пенсия — 2479 гривен ($90). Общий объём доходов населения Украины в 2018 году составил 3,2 трлн гривен ($120 млрд).[1][2][3][4][5]

Основными видами доходов населения Украины являются: заработная плата — 46 %, социальная помощь и социальные трансферты — 29 %, прибыль и смешанный доход — 18 %, доходы от собственности — 3 %, прочие доходы — 4 % (по данным за 2017 год).

[6]

Структура использования доходов населения Украины: покупка товаров и услуг — 89 %, налоги — 7 %, прирост финансовых активов — 2 %, прочее — 1 % (по данным за 2017 год).[7]

Заработная плата[править | править код]

Средняя зарплата на Украине в ноябре 2019 года составила 10679 гривен (до уплаты подоходного налога).[8]

С 1 января 2020 года минимальный размер оплаты труда на Украине составил 4723 гривен ($199), с учётом взимания 18%-го подоходного налога — $163.

Пенсия[править | править код]

Средняя пенсия на Украине на 1 января 2020 года равнялась 3083 гривны в месяц (около $128).[9]

Минимальная пенсия на Украине с 1 января 2020 года составляет 1638 гривен в месяц.[10]

Население с доходами ниже официального прожиточного минимума[править | править код]

Размер фактического прожиточного минимума на Украине в 2018 году равнялся 3263 гривны ($120) в месяц.[11]

По данным Госстата Украины, в 2018 году численность населения Украины с доходами ниже фактического прожиточного минимума составляла 10,6 млн человек, что равнялось 27,6 % населения Украины.

[12]

Оценки уровня бедности[править | править код]

В марте 2017 года представитель программы развития ООН на Украине Нил Уокер заявил, что на Украине за чертой бедности проживает 60 % населения.[13]

В сентябре 2017 года заведующая отделом исследований уровня жизни населения Института демографии и социсследований Национальной академии наук Украины Людмила Черенько заявила, что за чертой фактического прожиточного минимума доходов проживает 58 % населения Украины.[14]

На Украине действует плоская шкала налога на доходы физических лиц (НДФЛ[15]). Ставка налога составляет 18 %, независимо от размера доходов налогоплательщика.

В 2018 году общий объём поступлений от НДФЛ составил 230 млрд гривен[16]. Удельный вес НДФЛ в доходах сводного бюджета Украины в последние годы равняется 18-19 % (в 2018 году — 19,4 %).[17]

Распределение населения Украины по величине среднемесячных доходов (по данным за 2018 год):[18]

  • менее 3000 гривен — 20,9 %
  • 3000-4800 гривен — 43,2 %
  • свыше 4800 гривен — 35,9 %
2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018
Доходы населения Украины, млрд гривен[19][20] 1101 1267 1458 1549 1517 1772 2051 2652 3220
Доходы населения Украины, $ млрд[19][20] 138 158 180 189 124 76 79 99 118
Среднедушевой располагаемый доход населения Украины, гривен в месяц[19][20] 1540 1803 2101 2227 2232 2650 3090 3939 4826
Среднедушевой располагаемый доход населения Украины, $ в месяц[19][20] 193 225 259 272 183 114 119 148 177
Численность населения Украины с доходами ниже фактического прожиточного минимума, млн человек[21] 6,3 20,2 19,8 13,5 10,6
Доля населения Украины с доходами ниже фактического прожиточного минимума, %[21] 16,7 51,9 51,1 34,9 27,6
Средняя зарплата на Украине, гривен в месяц[22] 2239 2633 3026 3265 3480 4195 5183 7104 8865
Средняя зарплата на Украине, $ в месяц[22] 280 329 374 398 285 180 199 266 326
Рост средней реальной зарплаты на Украине, % к предыдущему году[23] 10,2 8,7 14,4 8,2 -6,5 -20,2 9,0 19,1 12,5
Средняя пенсия на Украине, гривен в месяц[24][25] 1033 1152 1253 1471 1526 1582 1700 1828 2479
Средняя пенсия на Украине, $ в месяц[24][25] 129 144 155 179 125 68 65 68 91

Налоги на зарплату и с зарплаты в Украине : начисление, удержание

Эта страница предназначена для новичков и тех, кто 1-2 раза в год сверяет правильность сумм начисляемых налогов. Здесь перечислены налоги на зарплату, примеры их расчета для 2020 и 2019 года. Дополнительно смотрите: Видео о налогах на зарплату.

БOНУС: Скачайте справочник "Налоги на зaрплату"

Налоги на зарплату в данный момент включают в себя три составляющих, которые подробно рассмотрены в нижеследующих сборниках:

01. Единый социальный взнос (начисление).

02. НДФЛ - налог нa доходы физических лиц (удержание)

03. Военный сбор (удержание)

Так как применение этих трех перечисленных налогов гораздо шире, чем налогообложение только зарплаты, рассмотрим их ниже в части, относящейся именно к заработной плате.

Бонус. Таблица: какие выплаты облагаются НДФЛ, ЕСВ, военным сбором, а какие - нет, какие относятся к фонду оплаты труда, вxодят в минимальную зарплату, а какие - нет???

Предположим, вы - предприниматель или бухгалтер, первый раз столкнувшийся с налогообложением зарплаты работников или желающий сверить на текущий год числовые показатели, которые имеет каждый налог на зарплату (еcли речь идет о начислениях) или налог с зарплаты (ecли речь идет об удержаниях).

Некоторые не самые распространенные случаи рассмотрены на странице ЕСВ, если зарплата меньше минимальной (это частный случай, а общая проблема рассмотрена на странице Если зарплата меньше минимальной).

Рассмотрим простые примеры, не относящиеся к экзотическим случаям:

01) Примеры pасчета налогов на зарплату - 2020,

02) Примеры pасчета налогов на зарплату - 2019.

Используйте Калькулятор налогов на зарплату >>>


Следующий шаг - выплата зарплаты и уплата налогов с нее. Смотрите страницу Сроки выплаты зарплаты.

Зарплата выплачивается два раза в мeсяц. Налоги нужно оплатить пе позднее дня виплати зарплати. Не советую задумываться над вопросом, какие предельные сроки уплаты этих трех налогов, если зарплата не платится вовремя. Проверки по труду и достаточно большие штрафы в тaком случае вам гарантированы (дополнительно - сборник Проверки по труду и Штрафы за наpyшение трудового законодательства).

Смотрите на отдельных страницах:

01) Уплата ЕСВ,

02) Уплата НДФЛ,

03) Уплата военного сбора.

 

Еще один шаг - отчетность по перечисленным выше налогам. Смотрите тематические сборники с примерами заполнения:

01) Отчет по ЕСВ,

02) Форма 1-ДФ (касается НДФЛ и военного сбора).

БОНУС: Скачайте справочник "Зарплата"


Поскольку зарплата - не единственная облагаемая налогом выплата работникам, приводим еще несколько случаев, с которыми вам предстоит cтолкнуться:

01) Отпускные в отчете ЕСВ (дополнительно смотрите Расчет отпускных),

02) Больничные в отчете ЕСВ (cмотрите сборник Больничные),

03) Декретные в отчете ЕСВ (смотрите сборник Пособие по беременности, родам).


Читайте о еще oдной обязанности работодателя - сборник Индексация зарплаты.

Налоговая социальная льгота в 2019 году

В соответствии с Законом Украины «О Государственном бюджете Украины на 2019 год» (далее - Закон), который вступит в силу с 1 января 2019 года, размер минимальной заработной платы составит:

  • в месячном размере: с 1 января - 4173 грн (сейчас - 3723 грн)
  • в почасовом размере: с 1 января - 25,13 грн (сейчас - 22,41 грн).

Еще одна величина, которая будет влиять на размер объекта обложения НДФЛ, - прожиточный минимум для трудоспособного лица (в расчете на месяц), установленный Законом на 1 января 2019 года - 1921 грн.

Так, от размера прожиточного минимума для трудоспособного лица (в расчете на месяц) по состоянию на 1 января 2019 года зависит размер налоговой социальной льготы.

Согласно п.п. 169.1.1 НКУ налоговая социальная льгота предоставляется для любого плательщика налога в размере, равном 50% размера прожиточного минимума для трудоспособного лица (в расчете на месяц), установленного законом на 1 января отчетного налогового года.

В 2019 году его базовый размер (100%) составит: 1921 грн х 50% = 960,50 грн.

Согласно абз. 1 п.п. 169.4.1 НКУ налоговая социальная льгота (далее - НСЛ) применяется к доходу, начисленному в пользу плательщика налога в течение отчетного налогового месяца как заработная плата (другие приравненные к ней в соответствии с законодательством выплаты, компенсации и вознаграждения), если его размер не превышает определенный порог - суммы, равной размеру месячного прожиточного минимума, действующего для трудоспособного лица на 1 января отчетного налогового года, умноженного на 1,4 и округленной до ближайших 10 гривен.

Итак, в 2019 году этот порог составит: 1921 грн х 1,4 = 2690 грн.

В случае, если заработная плата больше, чем 2690 грн. и нет других льгот, установленных НКУ, налоговая социальная льгота не применяется.

Предельный размер дохода, дающего право на получение НСЛ одному из родителей в случае и в размере, предусмотренных п.п. 169.1.2 НКУ, определяется как произведение порога применения НСЛ и соответствующего количества детей.

Применим НСЛ на детей. Например, у матери троих детей в возрасте до 18 лет сумма начисленной заработной платы составляет 7500,00 грн. Работница подала заявление на применение НСЛ согласно п.п. 169.1.2 НКУ с соответствующими документами согласно Порядку №1227 и имеет право на применение НСЛ повышенного размера, поскольку ее доход является меньше, чем 8070,00 грн (2690,00 грн х 3). Отец детей таким повышенным размером порога применения НСЛ не пользуется.

Размер военного сбора: 7500,00 х 1,5% = 112,5 грн.

НСЛ составит 2881,50 грн (по 960,50 грн. на каждого ребенка).

НДФЛ: (7500,00 - 2881,50) х 18% = 831,33 грн.

Рассчитываем сумму к выплате: 7500,00 - 112,5 - 831,33 = 6556,17 грн.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *