Какие налоги платятся с зарплаты в Украине
В Украине с заработной платы, которая выплачивается официально, высчитывается 19,5 % на налоги. Это подоходный налог и военный сбор. Есть ли способ сократить удержание из зарплаты? Как рассчитать налоги с зарплаты?
Военный сбор
Военный сбор составляет 1,5 % от всей заработной платы, оплачивается в день выплаты аванса и зарплаты. Сократить или уменьшить отчисления по этому налогу невозможно. Напротив, если не заплатить налог будет применена штрафная санкция.
Подоходный налог с заработной платы (НДФЛ)
Налог на доходы физических лиц или подоходный налог с зарплаты в Украине составляет 18% от фонда заработной платы. Это значит, что 18% нужно уплатить за зарплату (премию и любую другую надбавку), которую начислили. Оплачивается с аванса и зарплаты.
Как рассчитать подоходный налог с заработной платы
Удержание подоходного налога посчитать очень просто. Общую сумму заработка умножить 18%.
Пример. Расчет подоходного с минималки в Украине в 2019 году
4173 Х 18%=751,14 грн.
Также есть возможность воспользоваться онлайн калькулятором зарплаты в Украине. Сервис очень простой, необходимо внести ваш оклад и наличие льгот, надбавок, разрядов и т.д. и нажать рассчитать.
Как уменьшить удержания из зарплаты?
На уменьшение налогов можно рассчитывать только при наличии налоговой социальной льготы. Скидка применяется только к подоходному налогу.
Пример. Расчет НДФЛ при наличии льготы.
(Зарплата — сума льготы) Х 18%=сума налога.
С минимальной зарплаты в 2019 году необходимо оплатить государственных налогов 813,74 грн (751,14 подоходный и 62,60 военный).
Налоги, которые оплачивает работодатель
Существуют налоги, которые начисляются на зарплату, но не удерживаются с работника. Это единый социальный взнос, который платит работодатель. Налог идет на пенсионное накопление и социальные риски (больничный, декретный, регрессный). Он составляет 22% от заработной платы.
ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ: Сроки выплаты зарплаты и аванса в Украине
Читайте также:
Доходы населения Украины — Википедия
Материал из Википедии — свободной энциклопедии
Текущая версия страницы пока не проверялась опытными участниками и может значительно отличаться от версии, проверенной 4 июля 2019; проверки требуют 16 правок. Текущая версия страницы пока не проверялась опытными участниками и может значительно отличаться от версии, проверенной 4 июля 2019; проверки требуют 16 правок.
Среднемесячная зарплата по регионам Украины, июль 2013 годаСредний доход населения Украины в 2018 году составил 4826 гривен в месяц (около $180), среднемесячная зарплата — 8865 гривен ($330), средняя пенсия — 2479 гривен ($90). Общий объём доходов населения Украины в 2018 году составил 3,2 трлн гривен ($120 млрд).
Основными видами доходов населения Украины являются: заработная плата — 46 %, социальная помощь и социальные трансферты — 29 %, прибыль и смешанный доход — 18 %, доходы от собственности — 3 %, прочие доходы — 4 % (по данным за 2017 год).[6]
Структура использования доходов населения Украины: покупка товаров и услуг — 89 %, налоги — 7 %, прирост финансовых активов — 2 %, прочее — 1 % (по данным за 2017 год).[7]
Заработная плата[править | править код]
Средняя зарплата на Украине в ноябре 2019 года составила 10679 гривен (до уплаты подоходного налога).[8]
С 1 января 2020 года минимальный размер оплаты труда на Украине составил 4723 гривен ($199), с учётом взимания 18%-го подоходного налога — $163.
Пенсия[править | править код]
Средняя пенсия на Украине на 1 января 2020 года равнялась 3083 гривны в месяц (около $128). [9]
Минимальная пенсия на Украине с 1 января 2020 года составляет 1638 гривен в месяц.[10]
Население с доходами ниже официального прожиточного минимума[править | править код]
Размер фактического прожиточного минимума на Украине в 2018 году равнялся 3263 гривны ($120) в месяц.[11]
По данным Госстата Украины, в 2018 году численность населения Украины с доходами ниже фактического прожиточного минимума составляла 10,6 млн человек, что равнялось 27,6 % населения Украины.[12]
Оценки уровня бедности[править | править код]
В марте 2017 года представитель программы развития ООН на Украине Нил Уокер заявил, что на Украине за чертой бедности проживает 60 % населения.[13]
В сентябре 2017 года заведующая отделом исследований уровня жизни населения Института демографии и социсследований Национальной академии наук Украины Людмила Черенько заявила, что за чертой фактического прожиточного минимума доходов проживает 58 % населения Украины.[14]
На Украине действует плоская шкала налога на доходы физических лиц (НДФЛ
В 2018 году общий объём поступлений от НДФЛ составил 230 млрд гривен[16]. Удельный вес НДФЛ в доходах сводного бюджета Украины в последние годы равняется 18-19 % (в 2018 году — 19,4 %).[17]
Распределение населения Украины по величине среднемесячных доходов (по данным за 2018 год):[18]
- менее 3000 гривен — 20,9 %
- 3000-4800 гривен — 43,2 %
- свыше 4800 гривен — 35,9 %
| 2010 | 2011 | 2012 | 2013 | 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | |
| Доходы населения Украины, млрд гривен[19][20] | 1101 | 1267 | 1458 | 1549 | 1517 | 1772 | 2051 | 2652 | 3220 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Доходы населения Украины, $ млрд[19][20] | 138 | 158 | 180 | 189 | 124 | 76 | 79 | 99 | 118 |
| Среднедушевой располагаемый доход населения Украины, гривен в месяц[19][20] | 1540 | 1803 | 2101 | 2227 | 2232 | 2650 | 3090 | 3939 | 4826 |
| Среднедушевой располагаемый доход населения Украины, $ в месяц[19][20] | 193 | 225 | 259 | 272 | 183 | 114 | 119 | 148 | 177 |
| Численность населения Украины с доходами ниже фактического прожиточного минимума, млн человек[21] | 6,3 | 20,2 | 19,8 | 13,5 | 10,6 | ||||
| Доля населения Украины с доходами ниже фактического прожиточного минимума, %[21] | 16,7 | 51,9 | 51,1 | 34,9 | 27,6 | ||||
| Средняя зарплата на Украине, гривен в месяц[22] | 2239 | 2633 | 3026 | 3265 | 3480 | 4195 | 5183 | 7104 | 8865 |
| Средняя зарплата на Украине, $ в месяц[22] | 280 | 329 | 374 | 398 | 285 | 180 | 199 | 266 | 326 |
| Рост средней реальной зарплаты на Украине, % к предыдущему году[23] | 10,2 | 8,7 | 14,4 | 8,2 | -6,5 | -20,2 | 9,0 | 19,1 | 12,5 |
| Средняя пенсия на Украине, гривен в месяц[24][25] | 1033 | 1152 | 1253 | 1471 | 1526 | 1582 | 1700 | 1828 | 2479 |
| Средняя пенсия на Украине, $ в месяц[24][25] | 129 | 144 | 155 | 179 | 125 | 68 | 65 | 68 | 91 |
Налоги на зарплату и с зарплаты в Украине : начисление, удержание
Эта страница предназначена для новичков и тех, кто 1-2 раза в год сверяет правильность сумм начисляемых налогов. Здесь перечислены налоги на зарплату, примеры их расчета для 2020 и 2019 года. Дополнительно смотрите: Видео о налогах на зарплату.
БOНУС: Скачайте справочник «Налоги на зaрплату»
Налоги на зарплату в данный момент включают в себя три составляющих, которые подробно рассмотрены в нижеследующих сборниках:
01. Единый социальный взнос (начисление).
02. НДФЛ — налог нa доходы физических лиц (удержание)
03. Военный сбор (удержание)
Так как применение этих трех перечисленных налогов гораздо шире, чем налогообложение только зарплаты, рассмотрим их ниже в части, относящейся именно к заработной плате.
Бонус. Таблица: какие выплаты облагаются НДФЛ, ЕСВ, военным сбором, а какие — нет, какие относятся к фонду оплаты труда, вxодят в минимальную зарплату, а какие — нет???
Предположим, вы — предприниматель или бухгалтер, первый раз столкнувшийся с налогообложением зарплаты работников или желающий сверить на текущий год числовые показатели, которые имеет каждый налог на зарплату (еcли речь идет о начислениях) или налог с зарплаты (ecли речь идет об удержаниях).
Некоторые не самые распространенные случаи рассмотрены на странице ЕСВ, если зарплата меньше минимальной (это частный случай, а общая проблема рассмотрена на странице Если зарплата меньше минимальной).
Рассмотрим простые примеры, не относящиеся к экзотическим случаям:
01) Примеры pасчета налогов на зарплату — 2020,
02) Примеры pасчета налогов на зарплату — 2019.
Используйте Калькулятор налогов на зарплату >>>
Следующий шаг — выплата зарплаты и уплата налогов с нее. Смотрите страницу Сроки выплаты зарплаты.
Зарплата выплачивается два раза в мeсяц. Налоги нужно оплатить пе позднее дня виплати зарплати. Не советую задумываться над вопросом, какие предельные сроки уплаты этих трех налогов, если зарплата не платится вовремя. Проверки по труду и достаточно большие штрафы в тaком случае вам гарантированы (дополнительно — сборник Проверки по труду и Штрафы за наpyшение трудового законодательства).
Смотрите на отдельных страницах:
01) Уплата ЕСВ,
02) Уплата НДФЛ,
03) Уплата военного сбора.
Еще один шаг — отчетность по перечисленным выше налогам. Смотрите тематические сборники с примерами заполнения:
01) Отчет по ЕСВ,
02) Форма 1-ДФ (касается НДФЛ и военного сбора).
БОНУС: Скачайте справочник «Зарплата»
Поскольку зарплата — не единственная облагаемая налогом выплата работникам, приводим еще несколько случаев, с которыми вам предстоит cтолкнуться:
01) Отпускные в отчете ЕСВ (дополнительно смотрите Расчет отпускных),
02) Больничные в отчете ЕСВ (cмотрите сборник Больничные),
03) Декретные в отчете ЕСВ (смотрите сборник Пособие по беременности, родам).
Читайте о еще oдной обязанности работодателя — сборник Индексация зарплаты.
Налоговая социальная льгота в 2019 году
В соответствии с Законом Украины «О Государственном бюджете Украины на 2019 год» (далее — Закон), который вступит в силу с 1 января 2019 года, размер минимальной заработной платы составит:
- в месячном размере: с 1 января — 4173 грн (сейчас — 3723 грн)
- в почасовом размере: с 1 января — 25,13 грн (сейчас — 22,41 грн).
Еще одна величина, которая будет влиять на размер объекта обложения НДФЛ, — прожиточный минимум для трудоспособного лица (в расчете на месяц), установленный Законом на 1 января 2019 года — 1921 грн.
Так, от размера прожиточного минимума для трудоспособного лица (в расчете на месяц) по состоянию на 1 января 2019 года зависит размер налоговой социальной льготы.
Согласно п.п. 169.1.1 НКУ налоговая социальная льгота предоставляется для любого плательщика налога в размере, равном 50% размера прожиточного минимума для трудоспособного лица (в расчете на месяц), установленного законом на 1 января отчетного налогового года.
В 2019 году его базовый размер (100%) составит: 1921 грн х 50% = 960,50 грн.
Согласно абз. 1 п.п. 169.4.1 НКУ налоговая социальная льгота (далее — НСЛ) применяется к доходу, начисленному в пользу плательщика налога в течение отчетного налогового месяца как заработная плата (другие приравненные к ней в соответствии с законодательством выплаты, компенсации и вознаграждения), если его размер не превышает определенный порог — суммы, равной размеру месячного прожиточного минимума, действующего для трудоспособного лица на 1 января отчетного налогового года, умноженного на 1,4 и округленной до ближайших 10 гривен.
Итак, в 2019 году этот порог составит: 1921 грн х 1,4 = 2690 грн.
В случае, если заработная плата больше, чем 2690 грн. и нет других льгот, установленных НКУ, налоговая социальная льгота не применяется.
Предельный размер дохода, дающего право на получение НСЛ одному из родителей в случае и в размере, предусмотренных п.п. 169.1.2 НКУ, определяется как произведение порога применения НСЛ и соответствующего количества детей.
Применим НСЛ на детей. Например, у матери троих детей в возрасте до 18 лет сумма начисленной заработной платы составляет 7500,00 грн. Работница подала заявление на применение НСЛ согласно п.п. 169.1.2 НКУ с соответствующими документами согласно Порядку №1227 и имеет право на применение НСЛ повышенного размера, поскольку ее доход является меньше, чем 8070,00 грн (2690,00 грн х 3). Отец детей таким повышенным размером порога применения НСЛ не пользуется.
Размер военного сбора: 7500,00 х 1,5% = 112,5 грн.
НСЛ составит 2881,50 грн (по 960,50 грн. на каждого ребенка).
НДФЛ: (7500,00 — 2881,50) х 18% = 831,33 грн.
Рассчитываем сумму к выплате: 7500,00 — 112,5 — 831,33 = 6556,17 грн.