Сколько платит работодатель налогов за сотрудника: Во сколько обходится сотрудник работодателю — расходы компании на работника

Налоги на заработную плату, расходы и льготы, уплачиваемые работодателями

В дополнение к заработной плате работодатель несет некоторые или все следующие расходы, связанные с заработной платой:

• Доля работодателя от налога на социальное обеспечение
• Доля работодателя от налога Medicare
• Государственный налог на безработицу
• Федеральный налог на безработицу
• Страхование компенсации работникам
• Доля работодателя (медицинская, стоматологическая, зрение, жизнь, инвалидность)
• Оплачиваемые работодателем отпуска, отпуска и больничные
• Взносы работодателя в 401(k), сберегательные планы и планы распределения прибыли
• Взносы работодателя в пенсионные планы
• Медицинское страхование после выхода на пенсию

1. Доля работодателя от налога на социальное обеспечение

В дополнение к сумме, удерживаемой со своих сотрудников в качестве налогов на социальное обеспечение, работодатель должен внести/перечислить дополнительную сумму, которая является расходом для работодателя.

В 2023 году доля работодателя в налоге на социальное обеспечение составит 6,2% от первых 160 200 долларов годовой заработной платы работника. Следовательно, сумма работодателя называется сумма соответствия .

Например, если работник получает 40 000 долларов заработной платы, все 40 000 долларов облагаются налогом на социальное обеспечение. Это означает, что в дополнение к удержанию 2480 долларов работодатель также должен заплатить 2480 долларов. Общая сумма, подлежащая перечислению федеральному правительству за этого одного работника, составляет 4960 долларов (2480 долларов удержания плюс доля работодателя в размере 2480 долларов).

Для работника с годовой зарплатой 200 000 долларов в 2023 году только первые 160 200 долларов облагаются налогом на социальное обеспечение. Это означает, что в дополнение к удержанию 9 долл.932,40 долларов США, работодатель также должен заплатить 9932,40 долларов США. Общая сумма, подлежащая перечислению федеральному правительству за этого одного сотрудника, составляет 19 864,80 долларов США (9 932,40 долларов США + 9 932,40 долларов США).

Доля работодателя в налогах на социальное обеспечение регистрируется как расход и дополнительное текущее обязательство до тех пор, пока суммы не будут переведены.

2. Доля работодателя от налога Medicare

В дополнение к налогу на Medicare с работника существует также налог на Medicare с работодателя. Налог работодателя на Medicare считается расходом для работодателя. На 2023 год доля работодателя в налоге Medicare равна той же ставке, что и удержание работника, — 1,45% от каждого доллара годовой заработной платы и оклада каждого работника.

В отличие от налога на социальное обеспечение, налог на Medicare не имеет потолка (потолка или лимита). Например, если зарплата работника составляет 200 000 долларов, работодатель должен заплатить налог Medicare в размере 2 900 долларов (200 000 долларов x 1,45%) в дополнение к 2 900 долларам, удержанным с работника. Общая сумма, подлежащая перечислению федеральному правительству за этого одного сотрудника, составляет 5800 долларов.

Доля работодателя в налогах Medicare регистрируется как расход и как дополнительное текущее обязательство до тех пор, пока суммы не будут переведены.

Существует дополнительный налог Medicare, известный как Дополнительный налог Medicare, который удерживается с доходов сотрудников, превышающих 200 000 долларов США. Однако работодатель не уплачивает дополнительный налог Medicare .

3. Государственный налог на безработицу

Правительства штатов управляют службами по безработице (определяют права, перечисляют выплаты безработным и т. д.) и определяют ставку налога на безработицу штата для каждого работодателя.

Как правило, штаты требуют, чтобы работодатели платили полную ставку налога на безработицу. (Только в нескольких штатах требуется, чтобы работники вносили минимальный вклад.)

Штатная ставка налога на безработицу применяется к заработной плате каждого работника до базовой заработной платы штата по безработице , которая может составлять 7000 долларов в год в одном штате и 30000 долларов в другом штате.

Если штат имеет налоговую ставку по безработице в размере 4% и базовую заработную плату по безработице в размере 14 000 долларов, это означает, что максимальная выплата работодателя на каждого работника составит 560 долларов в год.

Для иллюстрации предположим, что в компании работают три сотрудника. В 2023 году сотрудник №1 зарабатывает 19 долларов.000, сотрудник № 2 зарабатывает 40 000 долларов, а сотрудник № 3 зарабатывает 4 000 долларов. Если ставка налога штата на безработицу в 2023 году составляет 4%, работодатель заплатит правительству штата налог в размере 1280 долларов:

.

Контактная информация бюро по безработице каждого штата доступна на следующем веб-сайте Министерства труда США: https://oui.doleta.gov/unemploy/agencies.asp

4. Федеральный налог на безработицу

Федеральное правительство осуществляет надзор за программами штата по безработице и требует от работодателей уплаты федерального налога на безработицу в размере 6,0% за вычетом кредита, если работодатель произвел выплату в фонд штата по безработице и штат выполнил определенные условия. Если работодателю разрешен максимальный кредит в размере 5,4%, то ставка федерального налога на безработицу составит 0,6%. Эта пониженная ставка применяется к первым 7000 долларов годовой заработной платы каждого сотрудника.

На примере трех сотрудников с годовым доходом в 2023 году в размере 19 000, 40 000 и 4 000 долларов США; при ставке федерального налога на безработицу в размере 0,6% работодатель будет платить налог в размере 108 долларов США федеральному правительству:

Несмотря на то, что федеральный налог на безработицу основан на заработной плате и заработной плате работников, весь налог уплачивается работодателем. Федеральный налог на безработицу не удерживается из заработной платы или заработной платы работника.

Федеральный закон о налоге на безработицу (FUTA) требует, чтобы работодатели платили этот налог. Работодатель также обязан подать Форма IRS 940, Ежегодная федеральная налоговая декларация работодателя по безработице (FUTA) .

Дополнительную информацию о FUTA можно найти в Публикация IRS 15, Налоговый справочник работодателя .

5. Страхование компенсации работникам

Компенсационное страхование работников (или компенсационное страхование работников, или компенсация работникам) обеспечивает покрытие для работников, получивших производственную травму. Закон штата обычно требует, чтобы работодатели имели эту страховку. Стоимость страхования компенсации работникам зависит как минимум от трех переменных: (1) типа бизнеса или отрасли, (2) типа выполняемой работы и (3) истории претензий работодателя.

Например, статистика показывает, что производственный рабочий на мясокомбинате имеет более высокий, чем в среднем, шанс получить связанные с работой порезы или травмы спины. Из-за этого ставки страхования компенсации работникам для этих сотрудников могут достигать 15% от заработной платы. С другой стороны, офисный персонал мясокомбината — при условии, что они не проводят время на производстве — может иметь ставку менее 1% от оклада.

Тарифы страхового возмещения работникам применяются к заработной плате и окладам работников для расчета премий или расходов по страховому возмещению работникам.

Хотя страховые взносы основаны на заработной плате и заработной плате работников, как правило, вся сумма оплачивается работодателем и считается расходом для работодателя. (Свяжитесь с отделом компенсации работникам вашего штата, чтобы узнать подробности в вашем штате.)

Если работодатель уплачивает страховую премию авансом, используется оборотный актив, такой как Предоплаченная страховка. Баланс счета будет уменьшен, а расходы по страхованию компенсации работникам будут увеличиваться по мере того, как сотрудники работают.

Если работодатель не выплачивает страховые взносы заранее, компания должна начислить расходы с корректирующей записью, которая увеличивает расходы на страхование компенсации работникам наряду с увеличением текущих обязательств, таких как ответственность страхования компенсации работникам. В этой ситуации текущее обязательство будет уменьшено, когда работодатель уплатит работнику компенсационные страховые взносы.

В некоторых отраслях страхование компенсации работникам является значительным расходом для работодателя, и поэтому мы считаем его важной частью расчета заработной платы.

6. Страхование работодателем (медицинское, стоматологическое, зрение, жизнь, инвалидность)

В прошлом многие компании включали групповое страхование здоровья, стоматологии, зрения, инвалидности и жизни в социальный пакет, предоставляемый сотрудникам. Однако за последние несколько десятилетий затраты на эти групповые политики значительно выросли. Сегодня страховая премия по семейному страхованию может составлять более 10 000 долларов в год на одного работника. В результате этих растущих затрат большинство компаний теперь требуют, чтобы сотрудники оплачивали часть страховых взносов; эта сумма обычно собирается путем удержания из заработной платы по указанию сотрудников.

Чистая стоимость (или расход) работодателей представляет собой просто общую сумму премий, уплаченных страховой компании, за вычетом части затрат, которые работодатель получает от своих работников.

7. Оплачиваемые работодателем отпуска, отпуска и больничные

Многие компании платят своим постоянным сотрудникам за такие праздники, как Новый год, День памяти, 4 июля, День труда, День благодарения и Рождество. Нет ничего необычного в том, что работники получают оплату за 10 отпусков в год. Работники также часто получают одну неделю отпуска после одного года службы. Многие работодатели предоставляют своим сотрудникам две недели отпуска после трех лет работы, а еще больше недель — после 10 лет работы.

Оплачиваемые больничные также являются обычным пособием для сотрудников. Если работник отсутствует на работе по причине болезни или операции, компания оплатит работнику пропущенное время. Работодатели обычно устанавливают политику в отношении того, как следует использовать больничные и разрешается ли работнику переносить неиспользованные дни болезни на последующие годы.

Принцип соответствия требует, чтобы стоимость компенсируемых (или оплачиваемых) отсутствий (отпусков, отпусков и больничных) признавалась как расход в течение времени, когда работник присутствует и работает. Другими словами, затраты относятся на расходы, когда выгода составляет заработано работником, а не тогда, когда пособие используется работником. (Однако Совет по стандартам финансовой отчетности обычно разрешает не начислять больничные и отпуска.)

Для иллюстрации предположим, что сотрудник работает полный рабочий день в течение всего 2022 года и в результате получает одну неделю отпуска, который можно взять в любое время в течение 2023 года. В течение недель/месяцев 2022 года (когда сотрудник работает ), работодатель дебетует Расходы на отпуск и кредитует Обязательства по отпуску. В 2023 году, когда работник берет отпуск, заработанный в предыдущем году, работодатель записывает валовую сумму отпускного чека в дебет «Обязательства по отпуску» (вместо «Расходы на отпуск» или «Расходы на заработную плату»).

8. Взносы работодателя в счет 401(k), сберегательные планы и планы распределения прибыли

Если работодатель обязан вносить деньги компании в сберегательную программу работника или в план распределения прибыли, этот вклад должен отражаться как расход в том периоде, когда работник заработал вклад компании. Также вероятно, что у компании будут расходы и обязательства до того, как компания фактически оплатит сумму. Эта ситуация требует, чтобы компания сделала корректирующую проводку, чтобы сопоставить расходы с соответствующим отчетным периодом.

9. Взносы работодателя в пенсионные планы

Некоторые компании выплачивают пенсии своим сотрудникам. Это означает, что их сотрудники будут получать ежемесячные выплаты после выхода на пенсию. Принцип соответствия требует, чтобы стоимость вознаграждения признавалась в те годы, когда работники работают (получают вознаграждение), а не в момент выхода работника на пенсию.

Примечание: Фактически пенсии (и другие льготы) являются частью компенсационного пакета, предоставляемого работникам, работающим в компании. В то время как некоторые части компенсационного пакета выплачиваются во время работы работника, другие выплаты откладываются до выхода работника на пенсию. Стоимость 9.0029 весь компенсационный пакет , однако, должен быть отнесен на расходы или отнесен к продуктам, произведенным, когда работник работает, так, чтобы стоимость труда работника соответствовала доходу , полученному в результате работы работника.

Концепция заключается в том, что в те годы, когда сотрудник работает, компания будет взимать пенсионные расходы и кредитовать либо пенсионные выплаты, либо денежные средства. Для получения более подробной информации о пенсиях вы можете обратиться к тексту по промежуточному бухгалтерскому учету или на веб-сайт Совета по стандартам финансового учета www.fasb.org.

10. Медицинское страхование после выхода на пенсию

Некоторые компании продолжают предоставлять медицинское страхование своим сотрудникам после выхода на пенсию. Это пенсионное пособие считается частью компенсационного пакета, зарабатываемого работниками во время работы. Опять же, учет по методу начисления и принцип соответствия требуют, чтобы стоимость этого будущего страхового покрытия относилась на расходы (или относилась к произведенной продукции) в течение лет, в течение которых сотрудники работают, путем дебетования расходов и кредитования обязательств. В годы выхода сотрудников на пенсию выплаты компании по страхованию уменьшат ответственность компании и уменьшат ее денежные средства.

Чтобы узнать больше об учете пенсионных пособий, таких как медицинское страхование, обратитесь к тексту по промежуточному учету и/или на веб-сайт Совета по стандартам финансового учета www.fasb.org.

Запутался? Отправить отзыв

Налоговая тема страхования по безработице, Управление по трудоустройству и обучению (ETA)

Налоги на страхование по безработице

Страхование по безработице (UI) — это федерально-государственная программа, совместно финансируемая за счет федеральных и штатных налогов на заработную плату работодателей (федеральный налог/налог штата). . Как правило, работодатели должны платить как государственный, так и федеральный налоги на безработицу, если: (1) они выплачивают работникам заработную плату в размере 1500 долларов или более в любом квартале календарного года; или (2) у них был хотя бы один сотрудник в любой день недели в течение 20 недель в календарном году, независимо от того, были ли недели подряд. Тем не менее, законы некоторых штатов отличаются от федеральных законов, и работодатели должны связаться со своими кадровыми агентствами штата, чтобы узнать точные требования. Щелкните здесь, чтобы получить ссылки на состояние.

Федеральный закон о налоге на безработицу

Федеральный закон о налоге на безработицу (FUTA) уполномочивает налоговую службу (IRS) взимать федеральный налог с работодателей, используемый для финансирования государственных агентств по трудоустройству. Работодатели платят этот налог ежегодно, заполняя форму IRS 940. FUTA покрывает расходы на администрирование программ UI и Job Service во всех штатах. Кроме того, FUTA оплачивает половину стоимости расширенных пособий по безработице (в периоды высокой безработицы) и предусматривает фонд, из которого штаты могут при необходимости брать займы для выплаты пособий. Нажмите здесь для формы IRS 940 (http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f940.pdf) и Приложение 940 A (http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f940sa.pdf) для года FUTA. Федеральные налоги на безработицу за 2012 год. Новые формы были обновлены, чтобы включить последнюю информацию для штатов с кредитными скидками на 2012 год FUTA.

Федеральная налоговая ставка

Налоги FUTA рассчитываются путем умножения 6,0% на налогооблагаемую заработную плату работодателя. Налогооблагаемая база заработной платы – это первые 7000 долларов, выплаченные в качестве заработной платы каждому работнику в течение календарного года. Работодатели, своевременно уплачивающие государственные налоги по безработице, получают компенсацию в размере до 5,4% независимо от ставки налога, уплачиваемого государству. Ставка налога FUTA для работодателей в штатах, не подпадающих под действие кредита FUTA, обычно составляет 0,6% (6,0% — 5,4%), при максимальном налоге FUTA в размере 42,00 долларов США на одного работника в год (0,006 X 7 000 долларов США = 42,00 долларов США).

Государственный налог на пособие по безработице

Законодательство штата определяет индивидуальные ставки налога штата на страхование по безработице. Чтобы получить таблицу с текущими налоговыми ставками и информацией о налогооблагаемой базе заработной платы для отдельных штатов, нажмите здесь https://oui.doleta.gov/unemploy/statelaws.asp и выберите «Важные положения законов штата о безработице».

Государственный налог на безработицу, уплачиваемый государственным агентствам по трудоустройству, используется исключительно для выплаты пособий имеющим на это право безработным.

Неправильная классификация работников

Неправильная классификация работника происходит, когда работодатель неправильно классифицирует работника как неслужащего. Следовательно, работодатели не перечисляют соответствующую сумму федеральных и государственных налогов на занятость, а работники могут не получать страховых пособий по безработице или надлежащей защиты, предоставляемой им как наемным работникам в соответствии с Законом о справедливых трудовых стандартах. Неправильная классификация может быть результатом неправильного толкования правил или намеренного игнорирования закона.

Правила, определяющие классификацию при приеме на работу на федеральном уровне, следуют общему праву. Для IRS факты, свидетельствующие о степени контроля и независимости, делятся на три категории:

• Поведенческий : Контролирует или имеет ли компания право контролировать то, что делает работник и как работник выполняет свою работу?
• Финансовый : Контролируются ли деловые аспекты работы работника плательщиком?
• Тип отношений : Имеются ли письменные контракты или льготы для сотрудников, такие как пенсионный план, страховка, отпускные и т. д.? Будут ли отношения продолжаться и является ли выполняемая работа ключевым аспектом бизнеса?

Эти факторы оцениваются по форме IRS SS-8 (http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/fss8.pdf), которую работодатели и работники могут подать в IRS, чтобы запросить определение статуса работника для целей федеральных налогов на занятость и удержания подоходного налога. Государственные агентства по страхованию от безработицы используют свои собственные правила, чтобы определить, следует ли классифицировать деятельность как занятость для целей штата по безработице. Щелкните здесь, чтобы получить ссылки на состояние.

Страхование домашних работодателей

Работодатели домашних работников должны платить государственные и федеральные налоги на безработицу, если они выплачивают наличными заработную плату домашним работникам на общую сумму 1000 долларов или более в любом календарном квартале текущего или предыдущего года. Домашний работник – это работник, выполняющий бытовые услуги в частном доме.