кто и в какой срок должен платить — Контур.Эльба — СКБ Контур
Организации платят страховые взносы за сотрудников, у ИП есть обязанность платить взносы за себя. В статье расскажем, какие взносы нужно платить и когда.
Страховые взносы ИП
Предприниматели без сотрудников платят страховые взносы за себя на обязательное пенсионное (ОПС) и медицинское страхование (ОМС). Сумма платежа состоит из двух частей: фиксированной и дополнительной:
-
Фиксированная часть одинакова для всех ИП. В 2022 году их сумма равна 43 211 ₽. Из них 34 445 ₽ приходится на ОПС, а 8 766 ₽ на ОМС.
-
Дополнительную часть платят предприниматели, у которых доход за год превысил 300 000 ₽. Они перечисляют 1 % с суммы превышения на ОПС.
Разберёмся, как это работает, на примере ИП Васильева, который за год заработал 950 000 ₽. Он заплатит 43 211 ₽ страховых взносов фиксированной части и (950 000 — 300 000) × 1 % = 6 500 ₽ — дополнительной.
Итоговая сумма к оплате — 49 711 ₽.
Взносы ИП за себя нужно платить даже если ИП работает как сотрудник в организации. Работодатель заплатит взносы с его зарплаты, но они не относятся к бизнесу предпринимателя, поэтому взносы за себя ИП должен заплатить сам.
Крайний срок уплаты фиксированной части — 31 декабря текущего года, а дополнительной — 1 июля следующего. Но выгоднее платить частями каждый квартал, чтобы плавно уменьшать на них налог и не переплачивать.
Кроме обязательных взносов на ОПС и ОМС предприниматели могут добровольно зарегистрироваться в ФСС и заплатить взносы. Это позволит ИП получать пособия по больничному листу и декретные выплаты, но только со следующего года после регистрации.
Взносы за сотрудников
Организации и предприниматели, которые наняли сотрудников, платят взносы с их зарплаты. За сотрудников по трудовому договору нужно заплатить:
- 22 % на обязательное пенсионное страхование (ОПС) в налоговую;
- 5,1 % на обязательное медицинское страхование (ОМС) в ФФОМС;
- 2,9 % на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) в ФСС;
- от 0,2 до 8,5 % на травматизм в ФСС — ставка зависит от степени опасности бизнеса.
Если сотрудник принят по договору подряда (ГПХ), то до 2023 обязательными будут только взносы на ОПС и ОМС. Взносы на ВНиМ платят те работодатели, которые прописали этот пункт в договоре. А в 2023 году ко взносам за сотрудника на ГПХ добавятся взносы на ВНиМ в обязательном порядке.
Работодатели, бизнес которых принадлежит к малому или среднему, могут применять льготу по страховым взносам и платить меньше. О том, как рассчитать взносы по льготным ставкам, рассказали в статье «Как рассчитать сумму страховых взносов за сотрудников?».
Взносы за сотрудников платят ежемесячно — до 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления выплат.
Эльба автоматически формирует платежки на уплату взносов. Пользуйтесь всеми возможностями Эльбы 30 дней бесплатно.
Попробовать
Как работают пенсионные взносы
Доля
Электронная почта Вы когда-нибудь задумывались, как работают пенсионные взносы? Если вы государственный служащий, вы ежемесячно делаете отчисления из своей зарплаты.
Если вы являетесь налогоплательщиком, государственные работодатели, которых вы поддерживаете, также вносят периодические или ежегодные взносы.
Выплата пособий, заработанных в этом году: нормальная стоимость
Чтобы убедиться, что в пенсионном плане достаточно денег для выплаты обещанных пособий, актуарии оценивают общую стоимость заработанных пенсий, делая обоснованные предположения о том, как долго люди будут работать, какова будет их зарплата, как долго они проживут и другие факторы. Затем они используют предположение о том, сколько заработают взносы в пенсионный фонд, когда они будут инвестированы.
На основании этой информации актуарии рекомендуют сумму, которую следует перечислить в пенсионный фонд за пособия, полученные в этом году. Этот вклад известен как «нормальная стоимость». Таким образом, пенсионные планы не похожи на социальное обеспечение. Они не используют взносы активных работников для выплаты пенсионных пособий. Вместо этого пенсионные планы финансируют выплаты заранее с нормальными затратами и доходами от инвестиций.
Заполнение дефицита пенсионного финансирования: выплаты по пенсионным долгам
Пенсионные планы предназначены для сбора взносов от активных работников, инвестирования этих денег для получения дохода и использования объединенных активов для выплаты обещанных пособий. Если схема пенсионного обеспечения работает, активы будут равны оценочной стоимости обещанных пособий.
Когда стоимость активов падает ниже стоимости обещанных пособий, такой дефицит статуса финансирования называется «необеспеченным обязательством». Этот дефицит представляет собой деньги, которые должны пенсионному фонду от соответствующего правительства штата или местного самоуправления. Работодатели вносят в фонд платежи по пенсионному долгу, что-то вроде выплаты по ипотеке, до тех пор, пока стоимость активов и обещанные пособия не сравняются.
Разделение взносов
Как работают пенсионные взносы работников? Сначала они применяются к обычной стоимости. Они почти всегда меньше обычной стоимости (иначе пенсия не была бы большой выгодой).
Оставшаяся нормальная стоимость оплачивается за счет взносов работодателей. Любые оставшиеся взносы работодателя направляются на погашение пенсионной задолженности.
Как показано на инфографике выше, взносы работников и работодателей сводятся к общей сумме обязательных взносов посредством нормальных затрат, которые создаются с использованием ряда актуарных допущений. Выплаты пенсионного долга покрываются взносами работодателей.[1] Общая сумма взносов работников и работодателей должна равняться актуарно установленной ставке взносов. Некоторые штаты не всегда платят по этой ставке, что подрывает устойчивость пенсионных фондов.
___________________________________
[1] Есть несколько исключений из правила, что работодатели оплачивают все необеспеченные обязательства, то есть пенсионные долги, платежи. Например, пенсионные системы в Аризоне и пенсионные планы учителей в Мичигане и Огайо. Как правило, это редкие экземпляры.
Доля
Электронная почта Пенсионное образование
10 сентября 2019 г.
Серия «Основы пенсионного обеспечения»
Большинство государственных служащих в Америке зачислены в пенсионный план. Для тех, кто всю карьеру работает в сфере образования, общественной безопасности или других государственных […]
Подробнее
Статьи РСР 21 июня 2021 г.
Отчет о пенсионном обеспечении: рейтинг пенсионных планов
В отчете о пенсионном обеспечении Equable Institute оценивается качество и ценность 335 пенсионных планов штата в США с использованием важных показателей разработки пенсионных планов […]
Подробнее
Статья 19 августа 2019 г.
Pension Basics: Оплата пенсионного счета
Важно, чтобы государственные и местные органы власти ежегодно выплачивали не менее 100% своего (ADC).
ADC основан на предположениях о том, как […]
Подробнее
Будьте в курсе наших информационных бюллетеней.
Типы пенсионных планов | Министерство труда США
Закон о пенсионном обеспечении работников (ERISA) охватывает два типа пенсионных планов: планы с установленными выплатами и планы с установленными взносами.
План с установленными выплатами обещает установленное ежемесячное пособие при выходе на пенсию. В плане это обещанное пособие может быть указано в виде точной суммы в долларах, например, 100 долларов в месяц при выходе на пенсию. Или, что чаще, он может рассчитать пособие по формуле плана, которая учитывает такие факторы, как заработная плата и услуги — например, 1 процент от средней заработной платы за последние 5 лет работы за каждый год работы у работодателя. Пособия по большинству традиционных планов с установленными выплатами защищены, в определенных пределах, федеральным страхованием, предоставляемым через Корпорацию по гарантированию пенсионных пособий (PBGC).
План с установленными взносами, с другой стороны, не обещает конкретной суммы пособий при выходе на пенсию. В этих планах работник или работодатель (или оба) вносят взносы на индивидуальный счет работника в соответствии с планом, иногда по установленной ставке, например 5 процентов от заработка в год. Эти взносы обычно инвестируются от имени работника. Работник в конечном итоге получит остаток на своем счете, который основан на взносах плюс или минус прибыль или убытки от инвестиций. Стоимость счета будет колебаться в связи с изменением стоимости инвестиций. Примеры планов с установленными взносами включают планы 401 (k), планы 403 (b), планы владения акциями сотрудников и планы участия в прибылях.
Упрощенный пенсионный план для сотрудников (SEP) — относительно несложный механизм пенсионных накоплений. SEP позволяет сотрудникам делать взносы на льготной налоговой основе на индивидуальные пенсионные счета (IRA), принадлежащие сотрудникам. К SEP предъявляются минимальные требования к отчетности и раскрытию информации.
В соответствии с SEP работник должен создать IRA, чтобы принимать взносы работодателя. Работодатели больше не могут устанавливать SEP для сокращения заработной платы. Тем не менее, работодателям разрешено устанавливать планы ПРОСТОЙ IRA с отчислениями на сокращение заработной платы. Если у работодателя был SEP для сокращения заработной платы, работодатель может продолжать разрешать взносы в план для сокращения заработной платы.
План распределения прибыли или бонусный план акций — это план с установленными взносами, в соответствии с которым план может предусматривать или работодатель может ежегодно определять, какая сумма будет вноситься в план (из прибыли или иным образом). План содержит формулу распределения каждому участнику доли каждого годового взноса. План распределения прибыли или бонусный план акций могут включать план 401(k).
План 401(k) — это план с установленными взносами, предусматривающий оплату наличными или отсрочку. Сотрудники могут отложить получение части своей зарплаты, которая вместо этого перечисляется от их имени до вычета налогов в план 401(k).
Иногда работодатель может соответствовать этим взносам. Существует долларовый лимит на сумму, которую сотрудник может выбрать для отсрочки каждый год. Работодатель должен информировать сотрудников о любых ограничениях, которые могут применяться. Сотрудники, участвующие в планах 401 (k), берут на себя ответственность за свой пенсионный доход, внося часть своей зарплаты и, во многих случаях, направляя свои собственные инвестиции.
План владения акциями сотрудников (ESOP) представляет собой форму плана с установленными взносами, в котором инвестиции в основном осуществляются в акции работодателя.
План с установленным балансом денежных средств — это план с установленными выплатами, который определяет выгоду в терминах, более характерных для плана с установленными взносами. Другими словами, план остатка денежных средств определяет обещанную выгоду с точки зрения установленного остатка на счете. В типичном плане баланса наличности на счет участника ежегодно зачисляется «кредит на оплату» (например, 5 процентов компенсации от его или ее работодателя) и «кредит на проценты» (либо фиксированная ставка, либо переменная ставка, которая привязана к такому индексу, как годовая ставка казначейских векселей).
Увеличение и уменьшение стоимости инвестиций плана напрямую не влияет на суммы выплат, обещанных участникам. Таким образом, инвестиционные риски и вознаграждения по активам плана несет исключительно работодатель. Когда участник получает право на получение вознаграждения в соответствии с планом остатка денежных средств, получаемые вознаграждения определяются с точки зрения остатка на счете. Пособия по большинству планов остатка денежных средств, как и по большинству традиционных планов с установленными выплатами, защищены, в определенных пределах, федеральным страхованием, предоставляемым через Корпорацию по гарантированию пенсионных пособий (PBGC).
Веб-страницы по этой теме
Планы остатка наличности: вопросы и ответы (PDF) — ответы на часто задаваемые вопросы о планах остатка наличности.
Информация для потребителей о пенсионных планах — публикации и другие материалы, предоставляющие информацию о ваших правах в качестве участников пенсионных планов в соответствии с федеральным законом о пенсионном обеспечении.
Помощь в соблюдении требований — Предоставляет публикации и другие материалы, предназначенные для оказания помощи работодателям и специалистам по плану вознаграждения работникам в понимании и соблюдении требований ERISA в отношении управления пенсионными планами и планами медицинского страхования.
Выбор пенсионных планов для малого бизнеса (PDF) — содержит информацию о пенсионных планах для малого бизнеса.
Система приема заявок ERISA (EFAST2) — EFAST2 представляет собой полностью электронную систему, разработанную Министерством труда, Налоговой службой и Корпорацией пенсионных гарантий для упрощения и ускорения подачи, получения и обработки формы 5500 и формы 5500-СФ.
QDRO: разделение пенсионных пособий посредством квалифицированных распоряжений о семейных отношениях (PDF) — QDRO — это распоряжения о семейных отношениях, которые признают существование права альтернативного получателя на получение пособий, причитающихся участнику пенсионного плана. В этой публикации представлены вопросы и ответы по QDRO.
Пенсионное обеспечение и медицинское страхование: вопросы и ответы для перемещенных работников (PDF) — содержит ответы на часто задаваемые вопросы перемещенных работников об их пенсионном обеспечении и страховых выплатах.
Планы SIMPLE IRA для малого бизнеса (PDF) — содержит информацию об основных функциях и требованиях планов SIMPLE IRA.
SEP Пенсионные планы для малого бизнеса (PDF) — описывает простой и недорогой пенсионный план для работодателей.
Общие сведения о взносах и расходах пенсионного плана (PDF) — содержит информацию о взносах плана, чтобы помочь вам оценить варианты инвестиций вашего плана и потенциальных поставщиков.
401(k) Инструмент для раскрытия информации о вознаграждениях за участие в плане — Модель сравнительной таблицы для раскрытия информации о результатах деятельности и вознаграждениях участникам, чтобы помочь им сравнить варианты инвестиций в планы.
Что нужно знать о пенсионном плане (PDF) — содержит информацию, которая поможет ответить на многие наиболее распространенные вопросы о пенсионных планах.