НДФЛ в Китае — налоговые ставки и формула расчёта
Вопрос: Какие налоговые ставки и как оплачивается НДФЛ в Китае?
Ответ: Компания, зарегистрированная в Китае, или представительство иностранной компании в Китае обязаны удерживать из зарплаты своих сотрудников и уплачивать в бюджет подоходный налог с доходов физических лиц, выплачиваемых им в виде заработной платы и премий по работе.
Ставка НДФЛ в Китае в 2023 году
Доходы от зарплаты, в сумме превышающей нижеуказанные налоговые вычеты, облагаются налогом по прогрессивной ставке от 3 до 45%.
Ежемесячный основной налоговый вычет (сумма дохода, которую можно вычесть из суммы для налогообложения ежемесячно) составляет сейчас 5000 юаней КНР.
Таким образом, сумма НДФЛ рассчитывается (с помощью нижеприведенной таблицы следующим образом):
От суммы заработной платы до вычета НДФЛ (примечание: не путать с суммой заработной платы, получаемой сотрудником на руки) отнимаем ежемесячный налоговый вычет 5000 юаней КНР, далее отнимаем сумму взносов в обязательное социальное страхование, но только в части физлица, далее (если сотрудник — гражданин КНР) отнимаем сумму взноса в жилищный фонд (тоже только в части физлица), а также можно вычесть некоторые расходы: на образование, аренду жилья, уход за пожилыми родителями (для каждого такого вычета есть лимит суммы, например не более 1 000 юаней КНР в месяц).
Подробнее по налоговым вычетам — смотрите далее в статье.
Итак, оставшаяся после всех вычетов сумма является основой расчета НДФЛ. Далее смотрим эту таблицу (сама инструкция для расчета по этой таблице приведена под ней, смотрите ниже):
Таблица ставок подоходного налога с заработной платы физических лиц (НДФЛ) в Китае
| сумма дохода в месяц (оставшегося после вычетов необлагаемой налогом суммы) до уплаты НДФЛ, юани КНР | ставка НДФЛ в Китае (%) | вычитаемая сумма (для упрощения расчета суммы подох. налога), юани КНР |
|---|---|---|
| не более 36 000 ю. | 3% | 0 |
| не менее 36 00 ю. и не более 144 000 ю. | 10% | 2 520 |
| не менее 144 000 ю. и не более 300 000 ю. | 20% | 16 920 |
| не менее 300 000 ю. и не более 420 000 ю. | 25% | 31 920 |
| не менее 420 000 ю. и не более 660 000 ю. | 30% | 52 920 |
не менее 660 000 ю. и не более 960 000 ю. | 35% | 85 920 |
| не менее 960 000 ю. | 45% | 181 920 |
Как рассчитать НДФЛ в Китае по вышеуказанной таблице:
Шаг 1: От суммы заработной платы до вычета НДФЛ отнимаем базовый вычет 5000 юаней КНР, отнимаем соцстрахование в части физлица и жилищный фонд в части физлица (если есть другие вычеты — также отнимаем). Получаем цифру — основу расчета НДФЛ. Вот от нее и будем считать НДФЛ.
Шаг 2: Ищем эту цифру в первом столбце таблицы (то есть ищем к какому интервалу суммы она относится).
Шаг 3: Умножаем на процентную ставку НДФЛ, которая находится во втором столбце.
Шаг 4: Просто отнимаем сумму для быстрого вычитания в третьем столбце (на самом деле формула сложнее, но не заморачивайтесь, просто отнимайте)).
Шаг 5: Вуаля! Получаем сумму НДФЛ от данной суммы заработной платы.
Но теперь нужно признаться еще в одном нюансе, что в жизни все немного сложнее.
А именно: несколько лет назад в Китае был принят кумулятивный способ расчета НДФЛ по году. По такому способу получается, что в начале года сумма налога меньше, но к концу она увеличивается. Как это происходит? Доход складывается по году и каждый месяц отнимаются ежемесячные вычеты и ранее оплаченный НДФЛ. То есть: за январь — все как описано выше, но за февраль расчет выглядит так — сначала слагается вместе доход за январь и февраль (то есть за весь прошедший год), отнимаются все ежемесячные вычеты и ранее оплаченный уже по доходу за январь(за предыдущие месяцы) НДФЛ, и остаток НДФЛ уже оплачивается. И так далее за все 12 месяцев. Вот такой нюанс. Поэтому у сотрудников (если зарплата фиксированная и НДФЛ вычитается реально из зарплаты) в начале года зарплата выше, а за декабрь — самая маленькая.
Пример расчета подоходного налога с физлиц (НДФЛ) в Китае (без учета вычета на соцстрахование):
| налоговая база (заработная плата до уплаты НДФЛ), юани КНР | базовый налоговый вычет, юани КНР | ставка налога (%) | вычитаемая сумма (сокращ. формула расчета суммы подох. налога) | сумма НДФЛ, юани КНР |
|---|---|---|---|---|
| 2100 | 5000 | 3% | 0 | 0 |
| 5000 | 5000 | 3% | 0 | 0 |
| 6000 | 5000 | 3% | 0 | 30 |
| 9000 | 5000 | 3% | 0 | 120 |
| 12000 | 5000 | 3% | 0 | 210 |
| 20000 | 5000 | 3% | 0 | 450 |
| 25000 | 5000 | 3% | 0 | 600 |
| 35000 | 5000 | 3% | 0 | 900 |
| 45000 | 5000 | 10% | 2520 | 1480 |
Примечание: С 2018 года в Гуанчжоу минимальный размер ежемесячной заработной платы установлен в размере 2100 юаней КНР.
Таким образом, заработная плата и жалование сотрудников предприятий с иностранными инвестициями облагается подоходным налогом с физических лиц в сумме, превышающей ежемесячный необлагаемый минимум и после всех вычетов.
Помимо подоходного налога компания обязана оплачивать обязательные страховые платежи за китайских сотрудников – в целом, ориентировочно 1650 юаней КНР на одного сотрудника в месяц (но суммы отличаются в разных регионах Китая) и взносы в жилищный фонд, но последние являются обязательными только для китайских граждан. Для иностранных граждан взносы в жилищный фонд не требуются.
Примечание: фактическая оплата НДФЛ также является обязательным требованием при продлении визовых рабочих документов (разрешение на проживание) иностранных сотрудников в Китае. Помимо факты уплаты НДФЛ, миграционные органы Китая также смотрят на результаты деятельности самого предприятия-работодателя, так чтобы его деятельность не была убыточной и чтобы были уплачены налоги, наняты китайские сотрудники (за которые оплачиваются необходимые платежи, в частности НДФЛ и социальное страхование).
Подробнее по налоговым вычетам при расчете НДФЛ в Китае
Законодательством Китая предусмотрены минимальная сумма ежемесячного дохода, которая не подлежат обложению подоходным налогом с физических лиц: необлагаемый налогом минимум, согласно изменениям внесенным в Закон КНР об НДФЛ в 2018 г., установлен в размере 5000 юаней КНР ежемесячно. Данный минимум (основной налоговый вычет) является теперь одинаковым и для иностранных и для китайских граждан (для сравнения, ранее этот вычет составлял для китайских граждан — 3500 юаней КНР, для иностранных граждан — 4800 юаней в месяц ежемесячно).
Также, в соответствии с новыми правилами, налоговые резиденты Китая, начиная с 2019 года, имеют право предъявить к дополнительным вычетам из налогооблагаемого дохода следующие социальные вычеты: официальные расходы на образование детей в Китае, дополнительное образование взрослых, аренду жилья, медицинские расходы на лечение тяжелых заболеваний, расходы по выплате процентов по ипотеке, официальные расходы на уход за пожилыми (для каждой категории социального вычета установлен максимум суммы).
Налоговое резидентство физлиц в Китае:
Согласно новому Закону об НДФЛ КНР налоговыми резидентами Китая является граждане Китая (которые платят НДФЛ в Китае вне зависимости от места получения дохода и времени проживания в Китае), а также иностранные граждане, которые проживают на территории Китая в общей совокупности не менее 183 дней в календарном году (в период с 1 января по 31 декабря). Налоговые резиденты, проживающие постоянно в течение 6 лет на территории Китая, оплачивают НДФЛ со всех доходов, полученных в Китае и по всему миру (часть налога, оплаченная за рубежом, может быть вычтена из НДФЛ, оплачиваемого в Китае, если между странами существуют соглашения об избежании двойного налогообложения).
Вне зависимости от срока нахождения иностранного лица в Китае (даже если лицо не является налоговым резидентом Китая, то есть проживает менее 183 дней в году здесь), данное лицо обязано уплатить НДФЛ, если источник дохода находится в Китае.
Основное различие между оплатой НДФЛ лицом, которое является налоговым резидентом, и которое таковым не является, состоит в том, что налоговые резиденты имеют право на дополнительные вычеты (не только 5 000 юаней КНР), такие как расходы на образование детей, аренду жилья и т.
п. Нерезиденты могут вычесть только основной вычет 5 000 юаней КНР из дохода за месяц.
Налоги в Нидерландах. Подоходный налог в Нидерландах
Налоги в Нидерландах. Подоходный налог в Нидерландах | ПрифинансКоролевство Нидерланды — одна из наиболее стабильных и процветающих стран Западной Европы, государство-член Европейского Союза. Его фискальная система соответствует общим тенденциям налоговой политики ЕС, но при этом сохраняет определенные местные особенности.
Важный момент — формально в состав Нидерландов входят некоторые острова, однако они имеют собственный режим налогообложения, который соответствует общегосударственным принципам Королевства.
Налог на прибыль юридических лиц
Порядок уплаты налога на прибыль определяется в зависимости от основного местонахождения юрлица-плательщика, поэтому будет разным для резидентов и нерезидентов.
- Все предприятия и организации, юридический адрес которых зарегистрирован на территории Королевства, считаются резидентами и обязаны уплачивать налог на прибыль в Нидерландах со всех своих доходов, независимо от того, где именно они получены, — в стране регистрации или за рубежом.
- В свою очередь предприятия-нерезиденты уплачивают налог на прибыль в Нидерландах исключительно с тех средств, которые получены от предпринимательской деятельности непосредственно на территории государства. При этом учитывается наличие или отсутствие соответствующих международных соглашений по вопросам налогообложения между Нидерландами и страной регистрации плательщика-нерезидента. Подписание таких договоров позволяет избежать двойного обложения.
Ставка рассчитывается следующим образом:
- если сумма чистого дохода не превышает двухсот тысяч евро, налог на прибыль уплачивается по ставке 20%;
- для всех прибылей, превышающих указанную сумму, ставка корпоративного налога составляет 25%.
Дополнительно в Нидерландах установлен налог у источника выплат, который взимается с дивидендов, перечисляемых предприятиям-резидентам. Ставка составляет 15%, при этом действующим законодательствам предусмотрен ряд условий, при которых основная величина может быть уменьшена или установлена в нулевом размере.
Следует обратить внимание на очень важное обстоятельство — наличие специальных налоговых норм, предусматривающих обеспечение льготного режима налогообложения для холдинговых компаний. Благодаря этому налоги в Нидерландах для бизнеса выглядят достаточно привлекательно, позволяют обеспечить благоприятные условия для притока капитала.
Налог на добавленную стоимость
Налог на добавленную стоимость, который выступает косвенным налогом на потребление, установлен в Нидерландах в соответствии с общими принципами налоговой политики ЕС. НДС взимается со всех потребительских товаров и услуг, кроме тех, которые имеют льготный режим взысканий. Базовая ставка составляет 21 процент.
Фискальное законодательство устанавливает сниженную величину НДС для определенных видов продукции — например, питания, лекарственных препаратов, книг и ной печатной продукции и так далее. В том случае, если тот или иной товар реализуется в экспортном режиме на территории Европейского Сообщества, налог на добавленную стоимость взиматься не будет.
Налог на доходы физических лиц
В отличие от юридических лиц, для которых обеспечен достаточно мягкий налоговый режим, физические лица в данном государстве платят довольно высокие взносы в бюджет. Подоходный налог в Нидерландах можно отнести к числу самых высоких в Европейском Союзе. При этом стоит обратить внимание на тот факт, что по уровню оплаты труда страна входит в двадцатку государств с самыми высокими зарплатами в мире. Средний размер платы за труд достигает 2800-3000 евро в месяц, а минимальная величина составляет около 1480 евро. Поэтому высокий подоходный налог в Нидерландах, который должны уплачивать физические лица, можно назвать вполне закономерным и объяснимым. Культура населения в отношении фискальных платежей высока.
- с заработной платы и других оплачиваемых видов деятельности;
- с дивидендов и прироста капитала;
- с инвестиций и вкладов (сбережений).
Для подоходного налога первой группы установлена прогрессивная шкала начисления, в соответствии с которой плательщики с более низким уровнем дохода рассчитывают налог по меньшей ставке, а плательщики с высокими доходами и налог уплачивают по более высоким процентам.
В Нидерландах разработана специальная шкала, которая позволяет определить, по какой ставке нужно рассчитывать подоходный налог в зависимости от общей суммы полученных за год доходов, в число которых включается не только заработная плата, но и иные источники средств (пенсии, алименты и так далее).
- Минимальный подоходный налог установлен для граждан, которые получают менее 19 982 евро годового дохода. В этом случае ставка составляет 8,9% от общей суммы облагаемого дохода.
- Получатели дохода в размере от 19 982 до 33 791 евро будут платить подоходный налог в размере 13,5%. При этом и в первом, и во втором случаях дополнительно необходимо уплатить в бюджет социальные платежи в размере 27,65% от суммы дохода.
- Налоговая ставка по платежам с дохода физических лиц в размере 40,8% установлена для тех субъектов, которые обладают доходом от 33 791 до 67 072 евро. Если же верхняя граница для этой категории превышена, то общая сумма подоходного налога будет составлять 52 процента.
Обязанность по уплате взносов в бюджет возлагается на всех физических лиц-резидентов, а также на иностранных граждан, которые занимаются любой оплачиваемой деятельностью на территории Нидерландов. При этом статус резидента приобретают те, кто находятся на территории Нидерландов суммарно более шести месяцев на протяжении года.
Для третьей группы — доходов от вкладов и сбережений — установлена налоговая ставка в размере 4%.
Налог на недвижимость
Дополнительно к описанным выше сборам и платежам физические лица в Нидерландах должны также уплачивать налог на недвижимое имущество. Ставка фискального взноса варьируется в зависимости от площади недвижимости, ее целевого предназначения, срока пребывания в собственности владельца и так далее.
Она может составлять 0,1 — 0,3% от стоимости имущества, согласно данным его оценки. При передаче права собственности на недвижимое имущество (купля-продажа и другие способы отчуждения) продавец должен уплатить дополнительный налог в размере 6 процентов от стоимости недвижимости.
Наши партнеры
© 2023, PRIFINANCE
- Главная
- Политика конфиденциальности
- Оферта
Налог на самозанятость: все, что вам нужно знать
Работая по найму, вы могли заметить, что ваша зарплата никогда не соответствует вашей полной зарплате. Это связано с тем, что ваш работодатель должен удерживать определенные налоги с заработной платы. Вы можете подумать, что вам не нужно беспокоиться об этих налогах на заработную плату, если вы работаете на себя.
Но это не так — вам все равно придется платить налог на самозанятость в размере 15,3%. Ниже мы рассмотрим этот налог и почему вы должны его платить. Если вам нужна помощь по этому или любому другому налоговому вопросу, рассмотрите возможность сотрудничества с финансовым консультантом.
В 1935 году федеральное правительство приняло Закон о федеральных страховых взносах (FICA), который установил налоги для финансирования социального обеспечения и медицинского обслуживания. Налог FICA составляет 15,3%, его платят работодатели и работники, которые делят бремя на каждую половину. Работодатели платят 7,65%, а их работники — 7,65%.
Чтобы гарантировать, что самозанятые лица по-прежнему вносят взносы в фонды социального обеспечения и Medicare, федеральное правительство приняло Закон о взносах самозанятых (SECA) в 19 году.54. SECA установила, что самозанятые лица будут нести ответственность за уплату всего 15,3% FICA.
Этот налог, уплачиваемый самозанятыми лицами, известен как SECA, или, проще говоря, налог на самозанятость.
Общий налог на самозанятость составляет 15,3 % от вашего чистого дохода и состоит из двух частей. Первая часть — социальное обеспечение – 12,4 %. Закон устанавливает максимальную сумму чистого дохода, облагаемого налогом на социальное обеспечение. Все, что превышает эту сумму, налогом не облагается. Максимальная сумма может меняться ежегодно и со временем неуклонно увеличивалась, достигнув 147 000 долларов США в 2022 налоговом году (160 200 долларов США в 2023 году).
Допустим, у вас есть 150 000 долларов чистого дохода от самостоятельной занятости в 2022 году. С первых 147 000 долларов вы заплатите налог в размере 12,4 %. Однако с оставшихся 3000 долларов вам не нужно платить налог на социальное обеспечение.
Вторая часть вашего налога на самозанятость по программе Medicare. Ставка Medicare составляет 2,9%.
В отличие от налога на социальное обеспечение, налог Medicare применяется ко всем вашим чистым доходам независимо от того, сколько вы зарабатываете. Если у вас есть $150 000 чистой прибыли, как в предыдущем примере, вы должны заплатить 2,9% налога Medicare на все 150 000 долларов США.
С 2013 года существует дополнительный подоходный налог Medicare в размере 0,9% на доход сверх определенного порога, изменение, введенное в соответствии с Законом о доступном медицинском обслуживании (ACA). В настоящее время порог составляет 200 000 долларов США для одиноких лиц и глав домохозяйств, 250 000 долларов США для супружеских пар, подающих совместную декларацию, и 125 000 долларов США для супружеских пар, подающих отдельные заявления.
Таким образом, если вы подаете заявление как холост и заработали 250 000 долларов за 2022 налоговый год, первые 200 000 долларов дохода облагаются налогом 2.9.% налог на медицинскую помощь. Остальные 50 000 долларов облагаются подоходным налогом в размере 0,9%.
Как правило, вы должны платить налог на самозанятость, если ваш чистый доход от самозанятости составляет не менее 400 долларов США за налоговый год. Сюда входят лица, имеющие собственный бизнес, а также независимые подрядчики и фрилансеры. Вам не нужно платить налог на самозанятость с дохода, который вы получаете от работодателя, если работодатель удерживает налоги с заработной платы.
В других случаях от вас может потребоваться уплата налога на самозанятость. Во-первых, вам все равно нужно платить, даже если вы являетесь гражданином США, работающим в иностранном правительстве. Вы также должны платить налоги на самозанятость, если вы зарабатываете более 108,28 долларов США в качестве служащего церкви. Если вы получаете необлагаемый налогом доход в таких ситуациях и не уверены, облагается ли он налогом на самозанятость, лучше всего посетить веб-сайт IRS или поговорить со специалистом по налогам.
Для обзора: если вы работаете полный рабочий день с вычетом налога на заработную плату, но затем зарабатываете 1000 долларов США за счет внештатной работы, вы должны платить налог на самозанятость с чистой прибыли с этой 1000 долларов США (если чистая прибыль не меньше 400 долларов США). .
Кроме того, налог на самозанятость применяется независимо от вашего возраста. Если вы соответствуете вышеуказанным требованиям и уже получаете пособия Medicare и Social Security, вам все равно придется платить налог.
Что такое чистая прибыль?Налог в размере 15,3% кажется высоким, но хорошая новость заключается в том, что вы платите налог на самозанятость только с чистой прибыли. Это означает, что вы можете сначала вычесть любые вычеты, например, деловые расходы, из вашего валового дохода.
Один из доступных вычетов составляет половину налогов на социальное обеспечение и медицинскую помощь. Правильно, IRS считает часть налога на самозанятость работодателя (7,65%) вычитаемым расходом.
Только 92,35% вашего чистого дохода (валовой доход за вычетом любых вычетов) облагаются налогом на самозанятость. Существует ряд других налоговых вычетов, на которые самозанятые лица могут претендовать, чтобы уменьшить свой налогооблагаемый доход, например, если вы используете свой дом для бизнеса.
Предположим, вы зарабатываете 1500 долларов на внештатной работе и требуете отчислений в размере 500 долларов. Затем вы должны умножить чистые 1000 долларов (1500 долларов минус 500 долларов) на 92,35%, чтобы определить свой налогооблагаемый доход. В этом примере только 923,50 доллара (1000 долларов, умноженная на 9).2,35%) облагается налогом на самозанятость.
Подача налоговой декларации для самозанятыхПри подаче годовой декларации используйте Приложение C Формы 1040 для расчета чистого дохода от самозанятости. Если ваши деловые расходы не превышают 5000 долларов США, вы можете заполнить Приложение C-EZ вместо Приложения C.
Приложение C или Приложение C-EZ дадут вам рассчитанный доход или убыток.
Этот номер затем будет использоваться в Приложении SE (форма 1040) «Налог на самозанятость» для расчета суммы налога на самозанятость, которую вы должны были уплатить в течение года.
Если вы подаете совместную декларацию с другим самозанятым лицом, вы должны рассчитывать свои налоги на самозанятость отдельно. SECA не позволяет совместным заявителям объединять свои доходы. Опять же, вам нужно будет проверить инструкции IRS или обратиться за профессиональной финансовой помощью, чтобы убедиться, что вы правильно подаете налоги.
Помимо подачи годовой налоговой декларации, если вы работаете не по найму, вы, как правило, должны производить ежеквартальные расчетные налоговые платежи. Расчетный налог используется для самозанятых, поскольку нет работодателя, который удерживает налоги. Для подачи этих ежеквартальных платежей вы используете форму 1040-ES «Расчетный налог для физических лиц». Вам понадобится годовая налоговая декларация за предыдущий год, чтобы правильно заполнить эту форму.
Заполнение рабочего листа формы определит, нужно ли вам подавать ежеквартальный расчетный налог.
Для осуществления ежеквартальных платежей вы можете использовать электронную систему уплаты федеральных налогов или отправить по почте пустые ваучеры, содержащиеся в форме 1040-ES. Первый взнос расчетных налогов за 2023 налоговый год должен быть уплачен 18 апреля. Четвертый и последний платеж должен быть уплачен 16 января 2024 года.
Налог на самозанятость гарантирует, что самозанятые лица вносят такой же вклад и получают такую же сумму пособий, что и наемные работники. 15,3% могут шокировать тех, кто недавно начал работать не по найму.
Но когда все сказано и сделано, налоговые вычеты могут спасти вас от уплаты всего налога.
Не забывайте, что без работодателя вам придется много заниматься налоговой математикой самостоятельно. Если формы и правила вас ошеломляют или смущают, вы можете воспользоваться профессиональной налоговой помощью.
Налоговые советы- Финансовый консультант также может помочь вам оптимизировать налоговую стратегию в соответствии с вашими финансовыми целями и потребностями. Найти квалифицированного финансового консультанта не составит труда. Бесплатный инструмент SmartAsset подбирает вам до трех проверенных финансовых консультантов, которые обслуживают ваш регион, и вы можете бесплатно взять интервью у своих консультантов, чтобы решить, какой из них подходит именно вам. Если вы готовы найти консультанта, который поможет вам достичь ваших финансовых целей, начните прямо сейчас.
- Калькулятор подоходного налога SmartAsset может помочь, если у вас традиционная работа и вы хотите знать, какой будет ваш счет дяде Сэму.
- Финансовый консультант, специализирующийся на налоговом планировании, может помочь снизить ваши 1099 подоходные налоги, собрав ваши убытки. Это означает, что вы сможете использовать свои инвестиционные убытки для снижения налогов на доход 1099.
Фото: ©iStock.com/i_frontier, ©iStock.com/Geber86, ©iStock.com/xavierarnau
Дерек Сильва, CEPF®
Дерек Сильва полон решимости сделать личные финансы доступными для всех. Он пишет на различные темы личных финансов для SmartAsset, выступая в качестве эксперта по пенсионным и кредитным картам. Дерек является членом Общества содействия бизнес-редактированию и письму и сертифицированным преподавателем в области личных финансов® (CEPF®). Он имеет степень Массачусетского университета в Амхерсте и некоторое время работал учителем английского языка в португальской автономной области Азорские острова. Послание, которое Дерек надеется, что люди вынесут из его произведений, звучит так: «Не забывайте, что деньги — это всего лишь инструмент, который поможет вам достичь ваших целей и вести образ жизни, который вы хотите».
Каковы сводки и ставки федерального подоходного налога?
На вопросы о налогах часто даются сложные ответы, и вопрос о федеральных налогах ничем не отличается. Когда кто-то спрашивает о налоговых категориях в 2022 году, он может иметь в виду несколько различных типов ставок. Это ставка налога на прирост капитала, ставка налога на дивиденды, предельная ставка налога, ставка налога Medicare, ставка налога на социальное обеспечение, ставка налога на бонусы, ставка налога у источника на бонусы (то, что некоторые люди называют «ставкой налога на бонус»), которую вы ищешь?
Не знаете какой? Не волнуйся! В этом посте мы расскажем о типах налоговых ставок и ситуациях, когда вы с ними столкнетесь.
Основные сведения о ставках федерального подоходного налога
Ставки федерального подоходного налога разделены на семь сегментов, широко известных как группы подоходного налога. Все налогоплательщики платят подоходный налог по возрастающей ставке по мере роста их доходов в этих сегментах.
Если вы пытаетесь определить свою предельную налоговую ставку или самую высокую ставку федерального налога, вам необходимо знать две вещи: 9.0003
- Ваш статус подачи : Варианты статуса подачи: холост, женатый, подающий совместно, состоящий в браке, подающий отдельно, глава семьи или квалифицированная вдова.
- Ваш налогооблагаемый доход: Хотите верьте, хотите нет, но ваш налогооблагаемый доход не равен вашей заработной плате. Скорее, это сумма ваших налогооблагаемых источников дохода (таких как заработная плата, инвестиционные проценты и пенсионные выплаты) за вычетом любых корректировок и налоговых вычетов. Большая часть доходов облагается налогом с использованием этих семи налоговых категорий, за исключением некоторых доходов от прироста капитала и дивидендов.
Нужна помощь в определении этого номера? Узнайте как рассчитать налогооблагаемый доход.
Налоговые категории в 2022 году
Если вам интересно: «В какой налоговой группе я нахожусь?» Диапазоны доходов для конкретных налоговых групп могут немного меняться каждый год из-за корректировок на инфляцию, поэтому вам нужно ссылаться на год, когда вы просматриваете группы подоходного налога.
Здесь мы обрисовываем налоговые скобки 2022 года.
Примечание: скобки для соответствующих критериям вдов (вдовцов) такие же, как и для статуса «замужем и совместно подающим документы».
2022 Tax Brackets
| Rate | Single | Married Filing Separately | Married Filing Jointly | Head of Household |
| Taxable income over… | ||||
| 10% | $ 0 | $ 0 | $ 0 | $ 0 |
| 12% | долл.0070 $10,275 | $20,550 | $14,650 | |
| 22% | $41,775 | $41,775 | $83,550 | $55,900 |
| 24% | $89,075 | $89,075 | $178,150 | $89,050 |
| 32% | $170,050 | $170,050 | $340,100 | $170,050 |
| 35% | $215,950 | $215,950 | $431,900 | $215,950 |
| 37% | $539,900 | $323,925 | $647,300 | $539,900 |
Tax brackets in 2021
Still finishing up your 2021 taxes and need the bracket information for that tax year? У нас есть ты!
Примечание.
Ограничения для соответствующих критериям вдов (QSS) такие же, как и для статуса «Замужем, подающему совместную декларацию».
| Налоговые категории 2021 | ||||
| Rate | Single | Married Filing Separately | Married Filing Jointly | Head of Household |
| Taxable income over . . . | ||||
| 10% | $ 0 | $ 0 | $ 0 | .0067$14,200 |
| 22% | $40,525 | $40,525 | $81,050 | $54,200 |
| 24% | $86,375 | $86,375 | $172,750 | $86,350 |
| 32% | $164,925 | $164,925 | $329,850 | $164,900 |
| 35% | $209,425 | $209,425 | $418,850 | $209,400 |
| 37% | $ 523 600 | $ 314 1550 | $ 628 300 | $ 523 600 |
Понимание.
Итак, если вы спрашиваете себя: «Как работают налоговые группы?», вот более подробная информация.Как только вы узнаете свой статус подачи и сумму налогооблагаемого дохода, вы сможете найти свою налоговую категорию. Однако вы должны знать, что не все ваши доходы облагаются налогом по этой ставке. Например, если вы подпадаете под 22-процентную налоговую категорию, не весь ваш доход облагается налогом по ставке 22%. Почему это? Причина в том, что в системе подоходного налога США используется дифференцированная налоговая система, разработанная таким образом, что отдельные налогоплательщики платят по возрастающей ставке по мере роста их доходов, как указано в налоговых категориях 2022 года выше.
Давайте посмотрим на Сару, чей статус регистрации «Не замужем» и у которой налогооблагаемый доход в размере 50 000 долларов США (ее общий доход составляет 62 950 долларов США (50 000 долларов США + 12 950 долларов США стандартного вычета).
Используя приведенную выше информацию за 2022 год, мы можем определить общий налог Сары.
в следующих шагах:
- Рассчитайте сумму налога для каждого сегмента налогооблагаемого дохода.Сара заплатит:
- 10% на первые 10 275 долларов налогооблагаемого дохода
- 12% на следующие 31 500 долларов (41 775–10 275 долларов)
- 22% на оставшиеся 8 225 долларов (50 000–41 775 долларов)
- Добавьте налогооблагаемые суммы для каждого сегмента (1 027 долл. США + 3 780 долл. США + 1 809,50 долл. США) = 6 616,50 долл. США
По налоговым декларациям за 2022 год Сара заплатит налог в размере 6 616,50 долларов США. Но это не единственный способ описать налоги Сары. Мы могли бы также говорить о ее средней налоговой ставке и предельной налоговой ставке.
Итак, в чем разница между всеми этими разными процентами и ставками? Читайте дальше, и мы объясним, продолжая использовать Сару в качестве примера.
Термины по ставкам подоходного налога
Терминология, связанная с налоговыми скобками и налоговыми ставками, может иногда сбивать с толку.
Чтобы прояснить, что имеется в виду, давайте рассмотрим несколько релевантных терминов, относящихся к этой теме.
- Ставка подоходного налога: различные проценты, по которым применяются налоги
- Диапазоны подоходного налога: диапазоны доходов, к которым применяется налоговая ставка (в настоящее время их семь, как показано выше).
- Предельная налоговая ставка: Ставка, по которой облагается налогом последний доллар дохода. Предельная налоговая ставка Сары составляет 22%.
- Эффективная налоговая ставка: общая сумма уплаченного налога в процентах от общей суммы облагаемого налогом дохода.
- Средняя налоговая ставка: это то же самое, что и действующая налоговая ставка. Что касается Сары, мы можем думать о ее средней налоговой ставке двумя способами. Для 50 000 долларов налогооблагаемого дохода ее налоговая ставка составляет 13,2%. Если мы подумаем о среднем, исходя из всех ее доходов, это будет 14,6%.
Есть еще один способ оценить среднюю ставку налога: если вы ищете среднюю ставку федерального подоходного налога, которую платит большинство налогоплательщиков, то это число сложнее определить, поскольку оно меняется каждый год.
Средняя ставка налога в 2018 году составила 13,29.%, согласно IRS; На этой диаграмме также можно просмотреть сведения о средней налоговой ставке.
В дополнение к этим определениям полезно понимать, что в приведенной выше таблице показаны обычные налоговые ставки. Однако обычные налоговые ставки применяются не ко всем видам доходов. Для других видов дохода они следуют другой структуре ставок, чем в таблице выше. Мы опишем их далее.
Другие виды налоговых ставок
Теперь давайте перейдем к другим налоговым ставкам. Есть несколько мест, где вы можете найти эти категории: в ваших инвестициях или отчетах брокера.
Ставки налога на прирост капитала и ставки налога на дивиденды
Когда вы получаете ежеквартальный инвестиционный отчет, в нем может быть указано, что вам выплачивались прирост капитала или дивиденды. Чтобы узнать, какая ставка налога на дивиденды или прирост капитала применяется здесь, вы также должны посмотреть на задействованные временные рамки.
- Долгосрочный прирост капитала относится к активам, проданным с целью получения прибыли, которые удерживались более одного года. Конкретные ставки зависят от вашего налогооблагаемого дохода, но это не то же самое, что проценты, перечисленные выше. Используйте таблицу ниже в этом разделе, чтобы определить свою ставку.
- Краткосрочный прирост капитала относится к активам, проданным с целью получения прибыли, которые удерживались в течение одного года или менее. Эта прибыль облагается налогом точно так же, как и обычный доход, поэтому вы можете ссылаться на ставки федерального подоходного налога выше.
- Квалифицированный доход в виде дивидендов относится к доходу, удерживаемому в течение определенного периода. Чтобы дивиденд был квалифицированным дивидендом, вы должны держать актив более 60 дней в течение 121-дневного периода, начинающегося за 60 дней до даты экс-дивиденда. Квалифицированный доход в виде дивидендов облагается налогом по той же ставке, что и долгосрочный прирост капитала, поэтому он также будет соответствовать ставкам, указанным в таблице ниже.
- Обыкновенный доход в виде дивидендов относится к доходу, который не соответствует приведенным выше критериям квалифицированного дохода в виде дивидендов. Эти дивиденды, как и краткосрочный прирост капитала, облагаются налогом как обычный доход. Вернитесь к ставкам федерального подоходного налога выше.
Налоговые ставки 2022 года: долгосрочный прирост капитала (LTCG) и квалифицированный доход в виде дивидендов (QDI)0006
Примечание: Прибыль от продажи предметов коллекционирования (например, антиквариата, произведений искусства и марок) облагается налогом по максимальной ставке 28%.
Ставка налога на социальное обеспечение и ставка налога FICA
Когда вы смотрите на свою зарплату, вы можете увидеть налоги, которые вычитаются из вашей заработной платы по разным причинам. Мы рассмотрим их в этом разделе.
Налоги на социальное обеспечение и медицинскую помощь подпадают под действие Федерального закона о страховых взносах (FICA). Если вы хотите узнать налоговую ставку FICA, вам следует обратиться к двум категориям ниже.
В настоящее время:
- Ставка социального налога составляет 6,2%. Это часть этих налогов для работника. Работодатели также платят половину этих налогов, поэтому вы можете добавить еще 6,2%, чтобы получить общую ставку налога на социальное обеспечение.
- Налоговая ставка Medicare составляет 1,45%. Это часть налогов для работников.
Существуют некоторые ограничения и исключения из налоговых ставок социального обеспечения и Medicare. Узнайте подробности в нашей статье о налоге на заработную плату.
Ставка налога на бонус (ставка удержания налога на бонус)
Последняя категория налогов, которую вы можете увидеть в квитанции о зарплате, относится к любой полученной вами премии или дополнительной заработной плате. То, что большинство людей думают о ставке налога на бонусы, на самом деле представляет собой процент налога, удерживаемый из заработной платы при определенных обстоятельствах: призы и награды, определенные комиссионные, оплата сверхурочных, задолженность и заявленные чаевые.
Ставка удержания налога на бонусы составляет 22%, если выплаченная сумма составляет менее 1 миллиона долларов. Если сумма превышает эту сумму, ставка налога на бонусы увеличивается до 37%. Имейте в виду, что упомянутые выше налоги FICA также будут применяться к вашим бонусным выплатам.
Что делать, если ставка налога на бонусы у источника выше, чем ваш уровень подоходного налога? Вы сможете указать это в своей налоговой декларации и, возможно, получить деньги обратно в качестве возмещения, если было удержано слишком много.