Какие налоги мы платим с зарплаты: Какие налоги платит работодатель за работника

все, что вам нужно о них знать

В Германии существует много разных видов налогов. В этой статье мы расскажем о самых главных из них и объясним, как правильно заполнить налоговую декларацию.

Система налогообложения Германии базируется на действующей Конституции. Большинство налогов взимается на основе соглашений между отдельными землями и федеральным правительством. Некоторые налоги взимаются на федеральном уровне (таможенные налоги), другие (акцизные налоги) взимаются меньшими административными единицами.

Корпоративный налог

Ставка корпоративного налога в Германии составляет 15%. Помимо этого налога корпорации также должны платить солидарный сбор и, так называемый, торговый налог. Эффективная ставка налога на корпорации в Германии составляет около 30%.

Налог на доходы физических лиц

В Германии действует прогрессивная налоговая ставка на прибыль ставка налога растет с увеличением заработной платы. Высокая ставка налога составляет 45% и уплачивается лицами, чей годовой налогооблагаемый доход превышает 265 327 евро. Лица, чей годовой налогооблагаемый доход составляет меньше 14 255 евро, не должны платить налоги со своего дохода. Эффективная ставка налога зависит не только от дохода, но и от вашего налогового класса. Вы можете вернуть часть своих налогов, подав налоговую декларацию через наше простое приложение.

Солидарный взнос

Солидарный взнос – это налог, который платят лица, зарабатывающие более 62 127 евро. Собранные средства направляются на улучшение инфраструктуры, здравоохранения, образования и т.д.

Взносы на социальное страхование

Взносы на социальное страхование в Германии являются одними из самых высоких в Европе и делятся на пенсионное страхование (18,6%), страхование на случай безработицы (3%), страхование по уходу за больными (2,5%) и медицинское страхование (14, 6%). Половину страховой суммы платит работодатель, вторую половину платит работник. Подобно многим другим странам, немецкое страхование также имеет предел, который страховая сумма не может превышать. Этот предел меняется в зависимости от конкретной земли ФРГ.

Налог на собственность

Федеральное правительство взимает налог на недвижимость в размере 0,35% стоимости недвижимости. Каждая земля устанавливает собственные налоги на недвижимое имущество сверх федерального — в неких штатах ставка в 8 раз превосходит федеральную.

Налог на передачу недвижимости платит клиент. Ставка федерального налога составляет 3,5%, но большинство штатов с тех пор ее повысили.

Инвесторы в недвижимость должны принимать во внимание Spekulationssteuer – налог на спекуляцию. Если покупатель решит продать имущество в течение 10 лет после его приобретения, он должен заплатить налог наприбыль, полученную от перепродажи имущества.

Церковный налог

Признанные государством религии в основном финансируются за счет церковного налога. Этот налог платят только те граждане, которые являются официальными членами этих церквей. Церковный налог может быть использован в качестве налоговой скидки.

Налог на добавленную стоимость

Налог на добавленную стоимость – это налог, который правительство взимает почти со всех типов услуг и продуктов, произведенных в Германии. Некоторые из наиболее распространенных исключений:

1. услуги, предоставляемые определенными профессиональными группами (например, врачами),
2. финансовые услуги,
3. услуги в сфере культуры,
4. продажа товаров и услуг, если продавец не превысил лимит в 17500 евро в прошлом календарном году или не ожидается превышение лимита в 50000 евро в течении следующего года,
5. Общая ставка НДС составляет 19%. Сниженная ставка налога составляет 7%.

Помощь на детей

Родители имеют право на получение помощи на детей, проживающих вместе и не достигших 18-летнего возраста или обучающихся в учебном заведении (очное отделение).

Возврат налога

Знаете ли вы, что вы можете получить возмещение части налогов? Чтобы вернуть часть денег, просто подайте налоговую декларацию. Обратитесь к нам и узнайте больше о своем возвращении из Германии уже сегодня.

Налоги | Informationsverige.se

Последнее обновление: 30/1-2023

Налог – это платеж, взимаемый для оплаты государственных расходов. Мы платим налоги со своих доходов, а также при приобретении товаров и услуг. Подоходный налог взимается в пользу государства, муниципалитетов и регионов.

Почему мы платим налоги?

Мы платим налоги, чтобы совместными усилиями создать более совершенное общество. Основная идея налогообложения заключается в том, чтобы все люди имели равные возможности и доступ к необходимой им помощи.

По сравнению с другими странами жители Швеции платят довольно высокие налоги. Высокая налоговая ставка обусловлена тем, что государство, муниципалитеты и регионы в Швеции обладают широкой зоной ответственности. Такие сферы как образование, здравоохранение и инфраструктура финансируются за счет налогообложения.

Какие существуют виды налогов?

Налоги подразделяются на несколько видов. Наиболее распространенными видами налогов являются подоходный налог и налог на прибыль, транспортный и дорожный налог, акцизный налог на алкоголь и табак. Это означает, что Вы платите налог, получая заработную плату, владея и пользуясь автомобилем и приобретая алкогольные напитки или табачные изделия.

Решение о видах и размерах налогов принимают члены парламента, а также регионы и муниципалитеты.

На что используются налоги?

Налоги идут, в частности, на образование, здравоохранение и развитие инфраструктуры:

• Система образования предоставляет возможность учиться в школе бесплатно. Заработная плата учителей выплачивается за счет налогов.
• В случае болезни Вам оказывают медицинскую помощь в поликлинике или больнице. Медицинский уход оплачивается за счет налогов.
• В случае необходимости дорожный ремонт осуществляется за счет налогов.

За счет налогов финансируются также расходы во многих других областях, в частности:

• Уход за престарелыми
• Уход за детьми
• Служба социальной защиты
• Правоохранительная система
• Прием беженцев
• Культурные мероприятия

Чем занимается Государственное налоговое управление?

Государственное налоговое управление Швеции (Skatteverket) является государственным ведомством, несущим ответственность за обеспечение уплаты частными и юридическими лицами налогов и сборов, установленных государством. В обязанности Государственного налогового управления входит, в частности:

• сбор налогов
• регистрация по месту жительства
• опись имущества
• расследование налоговых преступлений

Любое лицо, зарегистрированное в Швеции по месту жительства и достигшее 13-летнего возраста, может подать заявление о получении удостоверения личности (id-kort, identitetskort) в Государственное налоговое управление.

Читайте подробнее о Государственном налоговом управлении

Налоговая декларация

Лица, получающие какой-либо доход, должны ежегодно сообщать об этом в Государственное налоговое управление. Это называется подачей налоговой декларации. Это относится как к физическим лицам, так и к предприятиям.

В начале года Государственное налоговое управление рассылает бланки налоговых деклараций всем налогоплательщикам. В бланке налоговой декларации указывается доход, полученный Вами за прошедший год. Вы должны убедиться в том, что эта информация указана верно.

Если все указано правильно, Вы должны подтвердить декларацию. Это можно сделать отправив смс, позвонив по телефону или воспользовавшись мобильным приложением или онлайн-сервисом на сайте Государственного налогового управления. Онлайн-сервис доступен только на шведском языке.

Если информация, указанная в декларации, неверна, Вы должны внести в нее исправления. Внести исправления в декларацию можно через онлайн-сервис на сайте Государственного налогового управления. Онлайн-сервис доступен только на шведском языке.

Если у Вас нет возможности подтвердить декларацию с помощью смс, телефона, мобильного приложения или онлайн-сервиса, то Вы можете подать декларацию в бумажном виде, подписав и отправив ее в Государственное налоговое управление.

Если Вы не получили бланк налоговой декларации на свой домашний адрес, возможно, Вам все-таки необходимо будет представить ее в налоговое управление.

Вы можете заказать бланк налоговой декларации через службу заказа на сайте Государственного налогового управления. Служба заказа доступна только на шведском языке.

Что случится в случае неуплаты налогов?

Если Вы не платите налоги, это означает, что Вы совершаете преступление, которое называется уклонением от уплаты налогов (skattebrott).

Если Вы работаете, но не платите налоги, это называется работать «по-черному». Работа «по-черному» является незаконной и может привести к тюремному заключению на срок до двух лет.

Например, если Вы не платите налог на транспортное средство, то не имеете права им пользоваться. Кроме того, Вам также придется заплатить штраф за просрочку платежа (dröjsmålsavgift). Это означает, что Вы должны будете заплатить большую сумму, чем если бы сразу заплатили налог. Если Вы все же не заплатите налог, то Государственное налоговое управление направит дело судебному исполнителю (Kronofogden).

Что такое налоги на заработную плату? — businessnewsdaily.com

• Налоги на заработную плату или удерживаемые налоги удерживаются из заработной платы работника и уплачиваются в IRS.
• Ставка взносов сотрудников составляет 7,65%, которые идут на социальное обеспечение и Medicare.
• Работодатели должны удерживать федеральный подоходный налог в дополнение к любым налогам штата или местным налогам.
• Эта статья предназначена для владельцев малого бизнеса, которые ищут более подробную информацию о налогах на заработную плату и о том, как они применяются к ним.

Если вы владелец малого бизнеса в Соединенных Штатах, вам необходимо понимать налоги на заработную плату с момента, когда вы нанимаете своего первого сотрудника. Начиная с «Нового курса» Франклина Д. Рузвельта, налоги на заработную плату — это налоги, удерживаемые с заработка работника (включая любую заработную плату, оклады, премии или денежные подарки от работодателя) для финансирования федеральных программ, таких как Medicare и Social Security.

Вместо прямого налогообложения работников, которые могут или не могут платить налоги вовремя, правительство требует от работодателей удерживать процент от зарплаты сотрудников. В результате владельцы малого бизнеса должны разбираться во всех тонкостях налогообложения. Работодатели могут справиться с этим процессом самостоятельно, заручиться помощью специалиста по налогам или нанять службу расчета заработной платы для выполнения всех своих обязательств по заработной плате и налогам на заработную плату.

Примечание редактора: Ищете информацию об услугах по расчету заработной платы? Заполните анкету ниже, и наши партнеры-поставщики свяжутся с вами и предоставят необходимую информацию:

Что такое налоги на заработную плату?

Налоги на заработную плату состоят из двух основных компонентов. Первая часть — это часть зарплаты работника, которую удерживает работодатель. Это называется взносом работника и указывается в квитанции об оплате труда. Вторая часть — это сумма взносов работодателей, которая также зависит от заработной платы сотрудников.

Федеральные налоги

• Социальное обеспечение: И работодатели, и работники платят налоги на социальное обеспечение и вносят одинаковые 6,2% от заработной платы работника.
• Medicare: Как и в случае с налогами на социальное обеспечение, налоги на Medicare платят и работодатель, и работник — по 1,45% от заработной платы каждого работника, что в сумме составляет 2,9%.
• Федеральный закон о налоге на безработицу (FUTA): Это налог только для работодателя; FUTA не удерживается из заработной платы сотрудников, как налоги на социальное обеспечение и медицинскую помощь.
• Закон штата о налоге на безработицу (SUTA): Как и налог FUTA, налог SUTA взимается только с работодателя в большинстве штатов. Однако на Аляске, в Нью-Джерси и Пенсильвании сотрудники обязаны платить налоги SUTA.

Государственные налоги

• Как и следовало ожидать, государственные подоходные налоги сильно различаются. По состоянию на 2021 год подоходный налог в той или иной форме действует в 41 штате. Аляска, Флорида, Невада, Нью-Гемпшир, Южная Дакота, Теннесси, Техас, Вашингтон и Вайоминг не имеют подоходного налога штата. Однако в некоторых населенных пунктах, городах, округах или районах есть подоходный налог. Свяжитесь с вашим местным правительством, чтобы определить, должен ли ваш бизнес платить определенные местные подоходные налоги.

Как работают налоги с заработной платы?

Налоги с заработной платы удерживаются из заработной платы каждого сотрудника для финансирования программ социального обеспечения и медицинского обслуживания. Работодатели несут ответственность за удержание налогов со своих сотрудников и представление их вместе с их долей работодателя в налогах в соответствии с Федеральным законом о страховых взносах (FICA) в IRS.

Когда сотрудники регистрируют свои налоги, им не нужно вручную вводить налог на заработную плату с каждой зарплаты, так как их работодатель сделает это за них. После того, как сотрудники подают свои налоги, они могут получить налоговую декларацию от IRS. Это происходит, когда работодатель переоценивает сумму долга работника и вычитает эту сумму из своей зарплаты. Государство возвращает переплату работнику.

Знаете ли вы?

Если вы состоите в браке и подаете налоговую декларацию совместно, у вас может быть недостаточно удержанных налогов Medicare. Если ваш заработанный доход превышает 250 000 долларов США, вы будете облагаться дополнительным налогом. Это также относится к состоящим в браке людям, подающим заявление отдельно, если их доход превышает 125 000 долларов США, и его можно покрыть путем корректировки ваших удержаний и внесения расчетных налоговых платежей.

Что включают в себя налоги с заработной платы?

Налоги на заработную плату делятся на три основных потока: социальное обеспечение и медицинское обслуживание, которые предусмотрены законом FICA, и федеральный доход.

Взносы на социальное обеспечение уплачиваются в фонд пособий по старости и страхования по инвалидности, в то время как Medicare обеспечивает медицинское обслуживание пожилых людей. В дополнение к удержанию налогов из зарплаты работника, работодатели должны уравнять взносы в фонды Social Security и Medicare, а также произвести другие выплаты, такие как налоги штата и федеральные налоги по безработице или компенсации работникам.

Соня Мюнхен, основатель Payroll Gal, более 20 лет работает консультантом по налогам на заработную плату для малого бизнеса. Она сказала, что владельцам бизнеса важно точно понимать, за что они несут ответственность.

«Как работодатель вы несете ответственность за… учет времени, расчет заработной платы на основе налоговых справок сотрудников и внесение чека о заработной плате еженедельно, раз в две недели, раз в полгода или ежемесячно», — сказала она.

По данным Общества управления человеческими ресурсами, верхний предел налогооблагаемой заработной платы для социального обеспечения обычно повышается каждый год на основе увеличения средней заработной платы по стране. В 2021 году максимальный заработок, облагаемый налогом на заработную плату социального обеспечения, увеличится на 5 100 долларов США и составит 142 800 долларов США.

Налоги с заработной платы и подоходный налог

В дополнение к взносам на социальное обеспечение и медицинскую помощь, которые уплачиваются в специальные фонды, работники должны платить федеральный подоходный налог. Налоговая ставка работника определяется их федеральной шкалой подоходного налога, которая ежегодно корректируется IRS с учетом инфляции. В отличие от налога FICA, федеральный подоходный налог не уплачивается в какой-либо конкретный фонд.

В зависимости от вашего местонахождения у вас могут быть дополнительные налоги и подоходный налог.

«В штатах и ​​некоторых населенных пунктах также существуют налоги на заработную плату, которые часто включают такие вещи, как государственное страхование по нетрудоспособности», — сказал Майкл Лоу, сертифицированный бухгалтер Canopy Tax. «Если кто-либо из ваших сотрудников зарабатывает более 200 000 долларов, с них удерживается дополнительный подоходный налог Medicare».

Пределы заработной платы и налоги с фонда заработной платы

На 2021 год предел базовой заработной платы составляет 142 800 долларов США. Если работник зарабатывает эту сумму у одного работодателя, то его налоги на заработную плату ограничиваются этой заработной платой. Если кто-то имеет более одного работодателя и зарабатывает больше этой суммы, ему придется подать иск о корректировке любых переплаченных налогов на социальное обеспечение.

Налог на программу Medicare не имеет предела заработной платы, так как налогом облагается вся покрываемая заработная плата. Однако, если вы зарабатываете более 200 000 долларов в год, ваш работодатель будет удерживать дополнительно 0,9% налог на медицинскую помощь.

Key Takeaway

Налоги с заработной платы включают платежи в фонды социального обеспечения и Medicare. Есть также федеральные подоходные налоги, которые необходимо платить. Эти платежи не идут в конкретный фонд, как это делают налоги на социальное обеспечение и медицинскую помощь.

Какова ставка налога на заработную плату?

Налоговые обязательства работодателя

Работодатели несут ответственность за уплату следующих налогов со своих сотрудников:

• Социальное обеспечение: 2% (для максимальной заработной платы в размере 142 800 долларов США в 2021 году)
• Medicare: 45% (плюс 0,9% за зарплату, превышающие 200 000 долл. США)
• Федеральный налог на безработицу: варьируется в соответствии с штатом
• Государственный налог на безработицу: варьируется по штату

. для налога на заработную плату рассчитывается в процентах от налогооблагаемой заработной платы. Для некоторых сотрудников налогооблагаемая заработная плата будет ниже, чем валовая заработная плата, например, если они вносят взносы в 401 (k). Чистая заработная плата относится к заработной плате на руки или к валовой заработной плате за вычетом налогов.

По состоянию на 2021 год ставка налога на заработную плату, удерживаемая с сотрудников, составляет 7,65% плюс федеральный подоходный налог и подоходный налог штата. Вот как это разрушается:

• Социальное обеспечение : 2% (для максимальной заработной платы в размере 142 800 долл. США)
• Medicare : 45% (плюс 0,9% за заработную плату, превышающие 200 000 долларов США)
• федеральный федеральный подоходный налог : Зависит от налоговой категории
• Подоходный налог штата : Зависит от штата

Если вы сами себе начальник, вам придется удерживать свои налоги. Ставка налога на заработную плату самозанятых составляет 15,3%. [Читать статью по теме: Налоги на фрилансеров: что нужно знать каждому фрилансеру ]

Ключевой вывод

Каждый работодатель и работник имеют свои собственные обязательства по налогу на заработную плату государственная безработица. Сотрудники платят за социальное обеспечение и Medicare на основе процента от их заработной платы.

Уплата налога на заработную плату

Согласно закону, частота уплаты налога на заработную плату обычно зависит от размера вашего бизнеса, от того, как часто вы ведете начисление заработной платы и от того, какой вы работодатель.

«Домашние работодатели с небольшими платежными ведомостями имеют самые мягкие требования к депозитам, с ежегодными депозитами», — сказал он. «Те, у кого больше заработная плата, должны вносить депозиты ежемесячно или раз в две недели».

Закон говорит, что предприятиям, которым не повезло оказаться в зоне бедствия, объявленной на федеральном уровне, могут быть на короткое время снижены требования к платежам.

Хотя можно заполнить налоги с заработной платы самостоятельно, это может быть сложно, особенно когда речь идет об отслеживании платежей и удержании нужной суммы денег.

«Самый надежный, но основной совет, который я даю владельцам бизнеса, — это найти компанию по расчету заработной платы и выработать привычку вносить на депозит все, что они вам скажут», — сказал Энтони Пэрент, владелец фирмы Parent & Parent, занимающейся вопросами налогового права и налоговых услуг. ТОО.

Key Takeaway

Как часто вы платите налоги с заработной платы, как правило, определяется размером вашего бизнеса, типом бизнеса, которым вы управляете, и частотой, с которой вы обрабатываете платежную ведомость.

Управление налогами на заработную плату

Существует несколько способов управления налогами на заработную плату сотрудников и обеспечения соответствия вашего бизнеса требованиям Налогового управления США: 

• Сделай сам . Заполните налоги с заработной платы для каждого сотрудника вашей компании. Это включает в себя анализ налоговой формы W-4 каждого сотрудника, расчет надбавок, обращение к таблицам доходов и выполнение основных арифметических действий для удержания нужной суммы денег. Имейте в виду, что вам придется рассчитать удержанный налог штата и федеральный налог на заработную плату.
• Воспользоваться услугой расчета заработной платы . Услуги по расчету заработной платы — это сторонние компании, занимающиеся расчетом заработной платы, которые управляют расчетом заработной платы сотрудников. Эти услуги полностью интегрированы с соблюдением налогового законодательства, обработкой заработной платы и другими функциями. Они зарабатывают деньги на ежемесячной плате или на процентах от денег, которые они собирают в качестве налогов на заработную плату. Цены на услуги по расчету заработной платы обычно включают как фиксированную ежемесячную плату, так и плату за каждого сотрудника. Базовые ежемесячные затраты обычно колеблются от 20 до 100 долларов в месяц, а плата за одного сотрудника — от 1 до 15 долларов. Рассмотрим наш обзор Paychex, одного из наших лучших вариантов для расчета заработной платы.
• Работа со специалистом по налогам . Помимо работы со службой расчета заработной платы, вы можете работать со специалистом по налогам. Вы также можете поговорить с бухгалтером о заполнении налогов с заработной платы, хотя они могут направить вас в службу расчета заработной платы.

Если вы инвестируете в услуги или работаете со специалистом по налогам, вместо того, чтобы самостоятельно заниматься налогами на заработную плату, вы можете уделять больше времени решению важных проектов и решению вопросов в рамках вашего бизнеса.

Для работодателей Закон о помощи, помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (CARES) — это налоговый закон, который предоставляет малым предприятиям США помощь в связи с коронавирусом. Множественные налоговые льготы в рамках закона приносят пользу малому бизнесу, в том числе одна для отсрочки уплаты налога на заработную плату. Свяжитесь со своим бухгалтером или финансовым консультантом для получения дополнительной информации о том, как использовать эти положения.

Что произойдет, если вы не заплатите налоги с заработной платы?

Убедиться, что налоги с заработной платы уплачиваются нужным агентствам и вовремя — это задача, к которой не следует относиться легкомысленно. Если вы не будете платить вовремя, вам могут грозить огромные штрафы, закрыть ваш бизнес и, возможно, провести время за решеткой.

Закон говорит, что любые деньги, которые вы удерживаете из зарплаты ваших сотрудников в счет налогов на заработную плату, технически принадлежат правительству.

«У вас есть фидуциарная обязанность передать эти средства соответствующему государственному органу», — сказал он. «Вам не выплачивается компенсация за фидуциарные отношения, но вы подвергаетесь наказанию, если не выплачиваете причитающуюся сумму в размере 100% от суммы, которая должна была быть выплачена».

Если вы не платите правильные налоги с заработной платы или отправляете платежи позже запланированного срока, налоговая служба может нанести вам визит.

«Если вы задержитесь с уплатой налогов на заработную плату, вы получите уведомление IRS и, в конечном итоге, личное посещение IRS», — сказал Ло. «Постоянная неуплата налогов на заработную плату приведет к тому, что IRS закроет ваш бизнес и, возможно, отправится в тюрьму».

Родитель сказал, что IRS может проявить агрессивность в отношении пропущенных налогов на заработную плату. Структура налогов на заработную плату означает, что, когда компания не удерживает нужную сумму денег, правительство может упустить большую часть финансирования. Это означает, что сотрудники IRS будут в курсе того, платите ли вы свою долю налогов.

«Скорее всего, будет назначен налоговый инспектор, который проведет тщательную и личную проверку ваших дел», — сказал Пэрент. «Многие люди, в том числе и я, думают, что пропускать платежные ведомости, чтобы свести концы с концами, — это действительно сделка с дьяволом».

Налоги с заработной платы являются важной частью вашего бизнеса. Хотя может быть легко сосредоточиться на своих повседневных операциях и забыть об организационных аспектах высокого уровня, налоги на заработную плату — это то, что ваш бизнес должен внести. Подумайте о партнерстве со службой расчета заработной платы или о сотрудничестве со специалистом по налогам, чтобы защитить свой бизнес от IRS.

Key Takeaway

Несвоевременная и правильная уплата налогов с заработной платы может привести к значительным штрафам со стороны IRS. Вас также могут приговорить к тюремному заключению или вынудить уйти из бизнеса.

Siri Hedreen внесла свой вклад в написание этой статьи. Источник интервью были проведены для предыдущей версии этой статьи.

Что это такое и что они финансируют?

15 ноября 2022 г.

Налоги на заработную плату финансируют программы социального страхования, включая Social Security и Medicare, и являются вторым по величине источником доходов федерального правительства.

В 2019 году, самый последний год, за который данные не были затронуты временными искажениями, вызванными пандемией, налоги на заработную плату составили 36 процентов от общих федеральных доходов. Большинство работающих американцев облагаются налогами на заработную плату, которые обычно автоматически вычитаются из зарплаты работника. Работодатели также часто облагаются этими видами налогов.

Подавляющее большинство федеральных налогов на заработную плату идет на финансирование социального обеспечения и медицинской помощи:

• Налоги, направляемые на программу социального обеспечения, были установлены Законом о федеральных страховых взносах (FICA) и взимаются в равной степени с работодателей и работников со всей заработной платы до определенного уровня.
• Налоги Medicare для ее программы больничного страхования (HI) также являются частью FICA и взимаются в равной степени с работодателей и работников со всей заработной платы. Трастовый фонд HI также получает поступления от дополнительного налога на высокооплачиваемых лиц.

Несколько других видов федеральных налогов на заработную плату также используются для финансирования небольших программ:

• Работодатели платят налоги для финансирования программы страхования от безработицы.
• Программы финансирования выхода на пенсию для федеральных служащих и железнодорожников также получают доход от налогов на заработную плату.

Что такое налог на заработную плату социального обеспечения?

Часть налогов FICA, предназначенная для социального обеспечения, используется для финансирования программ страхования по старости и потери кормильца и страхования по инвалидности, которые обеспечивают ежемесячный доход пенсионерам, людям с ограниченными возможностями и их семьям. Налоги на заработную плату являются основным источником финансирования этих программ, на которые приходится 88 процентов всех поступлений в их целевые фонды в 2019 году.

Работодатели и работники платят по 7,65% от заработной платы в виде налогов FICA; часть, предназначенная для социального обеспечения, составляет 6,2 процента и взимается только до максимального уровня дохода, определяемого ежегодно (оставшиеся 1,45 процента предназначены для Medicare). Самозанятые лица также вносят свой вклад в эти фонды за счет налогов в соответствии с Законом о взносах на самостоятельную занятость (SECA). Ставки налогов SECA идентичны ставкам налогов FICA, с той лишь разницей, что физическое лицо несет ответственность за уплату части налога как работнику, так и работодателю.

Ставка налога на социальное обеспечение была первоначально установлена ​​в 1937 году на уровне 1 процента от налогооблагаемого дохода и постепенно увеличивалась с течением времени. Текущая ставка была установлена ​​в 1990 году, хотя она дважды менялась в связи с экономическим спадом. В 2011 и 2012 годах ставка для сотрудников была временно снижена, чтобы облегчить трудности, возникшие в результате Великой рецессии. Чтобы увеличить заработную плату во время COVID-19, работодателям было разрешено отсрочить удержание части доли своих работников в налогах на заработную плату для социального обеспечения с 1 сентября 2020 г. по 31 декабря 2020 г. Однако работодатели несут ответственность за удержание любых отложенных налогов. из заработной платы работников и их выплате до конца 2021 года.

В 2021 году Социальное обеспечение получило 980 миллиардов долларов дохода от налогов на заработную плату, или 4,3 процента валового внутреннего продукта (ВВП). Остальная часть поступлений по программе поступает от налогообложения пособий по социальному обеспечению, а также процентов на остатки трастовых фондов.

Каков предельный размер заработка, облагаемого налогом на заработную плату социального обеспечения?

Налог на фонд социального обеспечения применяется только к определенной сумме годового заработка работника; этот предел часто называют налогооблагаемым максимумом или пределом налога на социальное обеспечение. В 2023 году максимальный доход, облагаемый налогом на фонд социального обеспечения, подскочил до 160 200 долларов, что на 13 200 долларов больше, чем в 2022 году.

Когда налог на социальное обеспечение был впервые введен в 1937 году, он был ограничен законом на уровне первых 3000 долларов дохода (что эквивалентно примерно 56000 долларов в долларах 2021 года).

С 1975 года максимальный размер налогооблагаемой базы обычно увеличивается каждый год на основе индекса средней заработной платы по стране. Каждый год около 6 процентов работающего населения зарабатывает больше налогооблагаемого максимума, что имеет место с 1983 года.

Экономисты считают налог на социальное обеспечение регрессивным, поскольку по мере того, как доходы человека превышают установленный предел, облагаемая налогом часть общего дохода уменьшается.

Аргументы за и против ограничения налога на социальное обеспечение

Сторонники увеличения или отмены ограничения на заработок, облагаемого налогом на фонд социального обеспечения, утверждают, что это сделает налог менее регрессивным и станет частью решения по укреплению трастовых фондов социального обеспечения. Анализ, проведенный Бюджетным управлением Конгресса, показал, что поэтапная отмена налогового предела путем ограничения доходов ниже текущего налогооблагаемого максимума и выше 250 000 долларов США привела бы к увеличению доходов на сумму более 1 триллиона долларов с 2019 года.

до 2028 года. Другой аргумент заключается в том, что отмена максимального налогооблагаемого максимума скорректирует тот факт, что люди с более высоким доходом обычно имеют более длительную продолжительность жизни и, следовательно, получают пособия по социальному обеспечению в течение большего периода времени.

Оппоненты утверждают, что увеличение или отмена максимального налогооблагаемого минимума ослабит связь между суммой, которую люди платят в виде налогов на социальное обеспечение, и суммой, которую они получают в виде пенсионных пособий. Оппоненты также утверждают, что, хотя лица с низким доходом могут платить большую долю своего дохода в виде налогов на социальное обеспечение, чем более богатые, они также получают непропорционально большую долю государственных трансфертных платежей, которые не облагаются налогом. Эти противники ссылаются на программы, которые были созданы, чтобы хотя бы частично компенсировать регрессивный характер налога на фонд социального обеспечения.

Некоторые экономисты предполагают, что если ограничение будет снято, работодатели могут отреагировать, переведя налогооблагаемую компенсацию в форму компенсации, которая облагается налогом по более низкой ставке. Например, работодатели могут снизить заработную плату, но увеличить пенсионные выплаты, которые вычитаются из налога на прибыль корпораций, чтобы компенсировать дополнительные налоги на заработную плату, которые они должны были бы заплатить.

Что такое налог на заработную плату Medicare?

Работники и работодатели вносят по 1,45% от заработка работников в программу Medicare, которая взимается со всех доходов. С 2013 года дополнительно 0,9процентный налог был наложен на сотрудников с доходом, превышающим порог от 125 000 до 250 000 долларов США в зависимости от статуса подачи; эти дополнительные налоги не уплачиваются работодателем.

Доходы от налогов на заработную плату помогают финансировать программу больничного страхования Medicare (HI), которая используется для оплаты пребывания в больнице и некоторых видов медицинского обслуживания на дому, таких как уход в хосписе. В 2019 году налоговые поступления HI составили 1,3 процента ВВП, и эта сумма оставалась относительно постоянной в течение 25 лет. Налог HI изначально был основным источником доходов для Medicare, прежде чем программа расширилась и теперь включает планы Medicare Advantage и покрытие рецептурных препаратов. Налоги, предназначенные для HI, в настоящее время составляют 36 процентов от общего объема поступлений Medicare, и прогнозируется, что эта доля сократится в будущем.

Существуют ли другие федеральные налоги на заработную плату?

В дополнение к налогам FICA или SECA с некоторых сотрудников взимается несколько других налогов на заработную плату:

• Налоги Федерального закона о налоге на безработицу (FUTA) уплачиваются только работодателями по ставке 6 процентов за первые 7000 долларов заработанного дохода на одного работника. Налоги FUTA поддерживают финансирование государственных программ страхования от безработицы.
• Закон о пенсионном обеспечении железнодорожников Налоги уплачиваются железнодорожными служащими и работодателями для финансирования пенсионных программ для железнодорожников.
• Прочие налоги на заработную плату в основном состоят из налогов, уплачиваемых федеральными служащими для финансирования своих пенсионных программ.

Как работают налоги с заработной платы в других странах?

Многие страны Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), группы стран с экономикой с высоким уровнем доходов, также финансируют свои программы социального страхования за счет налогов на заработную плату. В то время как системы социального обеспечения в других странах принимают разные формы, большинство из них предоставляют финансируемые государством пенсии, которые обеспечивают помощь пенсионерам, как и в Соединенных Штатах.

Несмотря на это сходство, существует много различий в том, как другие страны ОЭСР взимают налоги с заработной платы со своих граждан. В таких странах, как Нидерланды, Швеция, Германия и Канада, пределы налогооблагаемой прибыли ниже, чем в США; другие, такие как Норвегия и Ирландия, облагают налогом всю прибыль. Как правило, страны с более высокими ставками налога на заработную плату имеют более низкие предельные значения, в то время как страны с более низкими ставками налога на заработную плату, такие как Соединенные Штаты, как правило, имеют более высокие предельные значения или вообще не имеют предельных значений. В некоторых странах ОЭСР программы социального страхования финансируются из других источников, таких как подоходный налог или акцизный налог.

В некоторых странах, таких как Великобритания и Австрия, существует структура налога на заработную плату, заключенная в квадратные скобки, которая взимает налог с заработной платы по разным ставкам в зависимости от общего дохода, аналогично тому, как в Соединенных Штатах взимаются подоходные налоги. В Соединенном Королевстве эта система с квадратными скобками имеет регрессивную структуру, а в Австрии — прогрессивную.

Заключение

Налоги на заработную плату являются важным компонентом американской системы налогообложения и играют важную роль в поддержании финансирования и функционирования программ социального страхования.