Кто платит ндфл работник или работодатель: Сколько налогов платит работодатель за работника в 2021 году? — СКБ Контур

Содержание

Минцифры задумало обязать иностранные компании, нанимающие российских разработчиков ПО, платить налоги с их зарплат Статьи редакции

{"id":216779,"url":"https:\/\/vc.ru\/finance\/216779-mincifry-zadumalo-obyazat-inostrannye-kompanii-nanimayushchie-rossiyskih-razrabotchikov-po-platit-nalogi-s-ih-zarplat","title":"\u041c\u0438\u043d\u0446\u0438\u0444\u0440\u044b \u0437\u0430\u0434\u0443\u043c\u0430\u043b\u043e \u043e\u0431\u044f\u0437\u0430\u0442\u044c \u0438\u043d\u043e\u0441\u0442\u0440\u0430\u043d\u043d\u044b\u0435 \u043a\u043e\u043c\u043f\u0430\u043d\u0438\u0438, \u043d\u0430\u043d\u0438\u043c\u0430\u044e\u0449\u0438\u0435 \u0440\u043e\u0441\u0441\u0438\u0439\u0441\u043a\u0438\u0445 \u0440\u0430\u0437\u0440\u0430\u0431\u043e\u0442\u0447\u0438\u043a\u043e\u0432 \u041f\u041e, \u043f\u043b\u0430\u0442\u0438\u0442\u044c \u043d\u0430\u043b\u043e\u0433\u0438 \u0441 \u0438\u0445 \u0437\u0430\u0440\u043f\u043b\u0430\u0442","services":{"facebook":{"url":"https:\/\/www. facebook.com\/sharer\/sharer.php?u=https:\/\/vc.ru\/finance\/216779-mincifry-zadumalo-obyazat-inostrannye-kompanii-nanimayushchie-rossiyskih-razrabotchikov-po-platit-nalogi-s-ih-zarplat","short_name":"FB","title":"Facebook","width":600,"height":450},"vkontakte":{"url":"https:\/\/vk.com\/share.php?url=https:\/\/vc.ru\/finance\/216779-mincifry-zadumalo-obyazat-inostrannye-kompanii-nanimayushchie-rossiyskih-razrabotchikov-po-platit-nalogi-s-ih-zarplat&title=\u041c\u0438\u043d\u0446\u0438\u0444\u0440\u044b \u0437\u0430\u0434\u0443\u043c\u0430\u043b\u043e \u043e\u0431\u044f\u0437\u0430\u0442\u044c \u0438\u043d\u043e\u0441\u0442\u0440\u0430\u043d\u043d\u044b\u0435 \u043a\u043e\u043c\u043f\u0430\u043d\u0438\u0438, \u043d\u0430\u043d\u0438\u043c\u0430\u044e\u0449\u0438\u0435 \u0440\u043e\u0441\u0441\u0438\u0439\u0441\u043a\u0438\u0445 \u0440\u0430\u0437\u0440\u0430\u0431\u043e\u0442\u0447\u0438\u043a\u043e\u0432 \u041f\u041e, \u043f\u043b\u0430\u0442\u0438\u0442\u044c \u043d\u0430\u043b\u043e\u0433\u0438 \u0441 \u0438\u0445 \u0437\u0430\u0440\u043f\u043b\u0430\u0442","short_name":"VK","title":"\u0412\u041a\u043e\u043d\u0442\u0430\u043a\u0442\u0435","width":600,"height":450},"twitter":{"url":"https:\/\/twitter.

com\/intent\/tweet?url=https:\/\/vc.ru\/finance\/216779-mincifry-zadumalo-obyazat-inostrannye-kompanii-nanimayushchie-rossiyskih-razrabotchikov-po-platit-nalogi-s-ih-zarplat&text=\u041c\u0438\u043d\u0446\u0438\u0444\u0440\u044b \u0437\u0430\u0434\u0443\u043c\u0430\u043b\u043e \u043e\u0431\u044f\u0437\u0430\u0442\u044c \u0438\u043d\u043e\u0441\u0442\u0440\u0430\u043d\u043d\u044b\u0435 \u043a\u043e\u043c\u043f\u0430\u043d\u0438\u0438, \u043d\u0430\u043d\u0438\u043c\u0430\u044e\u0449\u0438\u0435 \u0440\u043e\u0441\u0441\u0438\u0439\u0441\u043a\u0438\u0445 \u0440\u0430\u0437\u0440\u0430\u0431\u043e\u0442\u0447\u0438\u043a\u043e\u0432 \u041f\u041e, \u043f\u043b\u0430\u0442\u0438\u0442\u044c \u043d\u0430\u043b\u043e\u0433\u0438 \u0441 \u0438\u0445 \u0437\u0430\u0440\u043f\u043b\u0430\u0442","short_name":"TW","title":"Twitter","width":600,"height":450},"telegram":{"url":"tg:\/\/msg_url?url=https:\/\/vc.ru\/finance\/216779-mincifry-zadumalo-obyazat-inostrannye-kompanii-nanimayushchie-rossiyskih-razrabotchikov-po-platit-nalogi-s-ih-zarplat&text=\u041c\u0438\u043d\u0446\u0438\u0444\u0440\u044b \u0437\u0430\u0434\u0443\u043c\u0430\u043b\u043e \u043e\u0431\u044f\u0437\u0430\u0442\u044c \u0438\u043d\u043e\u0441\u0442\u0440\u0430\u043d\u043d\u044b\u0435 \u043a\u043e\u043c\u043f\u0430\u043d\u0438\u0438, \u043d\u0430\u043d\u0438\u043c\u0430\u044e\u0449\u0438\u0435 \u0440\u043e\u0441\u0441\u0438\u0439\u0441\u043a\u0438\u0445 \u0440\u0430\u0437\u0440\u0430\u0431\u043e\u0442\u0447\u0438\u043a\u043e\u0432 \u041f\u041e, \u043f\u043b\u0430\u0442\u0438\u0442\u044c \u043d\u0430\u043b\u043e\u0433\u0438 \u0441 \u0438\u0445 \u0437\u0430\u0440\u043f\u043b\u0430\u0442","short_name":"TG","title":"Telegram","width":600,"height":450},"odnoklassniki":{"url":"http:\/\/connect.
ok.ru\/dk?st.cmd=WidgetSharePreview&service=odnoklassniki&st.shareUrl=https:\/\/vc.ru\/finance\/216779-mincifry-zadumalo-obyazat-inostrannye-kompanii-nanimayushchie-rossiyskih-razrabotchikov-po-platit-nalogi-s-ih-zarplat","short_name":"OK","title":"\u041e\u0434\u043d\u043e\u043a\u043b\u0430\u0441\u0441\u043d\u0438\u043a\u0438","width":600,"height":450},"email":{"url":"mailto:?subject=\u041c\u0438\u043d\u0446\u0438\u0444\u0440\u044b \u0437\u0430\u0434\u0443\u043c\u0430\u043b\u043e \u043e\u0431\u044f\u0437\u0430\u0442\u044c \u0438\u043d\u043e\u0441\u0442\u0440\u0430\u043d\u043d\u044b\u0435 \u043a\u043e\u043c\u043f\u0430\u043d\u0438\u0438, \u043d\u0430\u043d\u0438\u043c\u0430\u044e\u0449\u0438\u0435 \u0440\u043e\u0441\u0441\u0438\u0439\u0441\u043a\u0438\u0445 \u0440\u0430\u0437\u0440\u0430\u0431\u043e\u0442\u0447\u0438\u043a\u043e\u0432 \u041f\u041e, \u043f\u043b\u0430\u0442\u0438\u0442\u044c \u043d\u0430\u043b\u043e\u0433\u0438 \u0441 \u0438\u0445 \u0437\u0430\u0440\u043f\u043b\u0430\u0442&body=https:\/\/vc.
ru\/finance\/216779-mincifry-zadumalo-obyazat-inostrannye-kompanii-nanimayushchie-rossiyskih-razrabotchikov-po-platit-nalogi-s-ih-zarplat","short_name":"Email","title":"\u041e\u0442\u043f\u0440\u0430\u0432\u0438\u0442\u044c \u043d\u0430 \u043f\u043e\u0447\u0442\u0443","width":600,"height":450}},"isFavorited":false}

20 610 просмотров

Соискатели не любят грязных зарплат и совокупных заработков

Большинство российских соискателей (82%) в резюме указывают, сколько они хотят получать на руки, т. е. жалованье после вычета НДФЛ. Напротив, почти половина работодателей в вакансиях указывают зарплату грязными, до вычета НДФЛ, показал опрос 4367 соискателей и 112 работодателей, проведенный HeadHunter. Причем 21% работодателей вовсе не готовы идти навстречу пожеланиям соискателей и обозначать в вакансиях зарплату чистыми.

Желаемую зарплату чистыми указывает подавляющая часть работников сферы маркетинга, рекламы и закупок (89%), безопасности (88%), рабочих, IT-специалистов, работников телекома и нефтегазового сектора (по 87%). Однако некоторые соискатели предпочитают указывать в своих резюме зарплату до вычета налогов. Их доля наиболее велика среди работников банковской и финансовой сфер (29 и 27% соответственно), а также среди топ-менеджеров (21%).

Зарплату грязными в резюме, как правило, указывают люди, привыкшие работать по-белому, поясняет партнер рекрутинговой компании MarksMan Наталья Валдаева. Обязанность платить НДФЛ уже сидит в подкорке у HR-специалистов, бухгалтеров и топ-менеджеров, поэтому они и пишут в резюме зарплату с налогом, комментирует директор департамента HeadHunter Наталья Данина.

Удивительно, но доля соискателей, указывающих в своих резюме зарплату грязными, велика в секторах, где преобладает оплата в конвертах: управление персоналом (23%), туризм и HoReCa – общепит и гостиницы (по 22%). Зарплату с налогами в резюме указывают шеф-повара и управляющие ресторанов, поскольку они часто регистрируются как индивидуальные предприниматели (ИП) и заключают не трудовой договор, а договор оказания услуг, так что ответственность за перечисление налогов и взносов во внебюджетные фонды перекладывается на работника, поясняет основатель кадрового агентства RabotaRestoran Нина Макогон. По ее словам, работодатели сейчас не хотят платить 34,9% социальных взносов за работника, ИП же платит меньше, обычно 20%.

Бывает, у начинающих рестораторов нет средств на зарплаты высокооплачиваемым работникам и они хитрят, указывают зарплату грязными, чтобы привлечь соискателей, рассказывает Макогон. На собеседовании работнику говорят, что до конца испытательного срока зарплата будет меньше, но потом находят предлог ее не повышать.

Интересны и противоречия по поводу структуры заработка. Большинство соискателей (56%) интересует фиксированный оклад, а не совокупный доход с учетом премий и бонусов. Причем значительная доля таких интересующихся приходится на сферы, где раньше ориентировались именно на переменную часть, – банковскую, финансовую, инвестиционную, лизинговых услуг (по 26%), строительство, рынок недвижимости (по 25%) и транспорт (24%). Чаще всего твердый оклад указывают в резюме молодые специалисты (63%), потому что они еще не могут оценить свои силы и возможность заработать премию.

Оклад или доход

36% работодателей в вакансиях для руководителей среднего звена обозначают совокупный доход, 28% вообще про него не пишут и только 13% указывают размер оклада
61% работодателей в вакансиях для топ-менеджеров о зарплате не сообщают, 21% указывают размер совокупного дохода и 12% – величину оклада

Сорок три процента работодателей предпочитают указывать в вакансиях специалистов совокупный заработок, еще 32% указывают и оклад, и совокупный доход, 17% – лишь оклад, а 8% вообще не указывают размера зарплаты.

Соискатели ориентируются на фиксированный оклад из-за кризиса, считает Валдаева, поскольку у них накопились денежные обязательства – ипотека, автокредит, потребительские кредиты, расходы на высшее образование детей. По той же причине чаще всего указывают в резюме только оклад самые закредитованные – жители Москвы (67%), Московской области (65%) и Санкт-Петербурга (58%), считает партнер Cornerstone Владислав Быханов.

Практика делить зарплаты на (небольшой) оклад и ежемесячную (якобы гарантированную) премию сегодня грозит работнику потерей заработка, отмечает Быханов. По его словам, например компании, которые участвуют в выполнении госзаказа и получают деньги за работу с большим опозданием, в безденежные периоды экономят на оплате труда, лишая работников премий под любым предлогом.

Работодатели внедряют фиксированную и переменную части не для того, чтобы кого-то обмануть, а чтобы мотивировать работников трудиться эффективнее, считает Данина. Такие схемы премирования хорошо работают за счет привязки вознаграждения к понятным для сотрудника продаж показателям, но использовать подобные премии для давления на сотрудника – плохая идея, так как именно четко фиксированные правила игры и мотивируют сотрудников, считает директор по персоналу торговой сети «Пятерочка» Татьяна Князева.

Специалисты, которые зарабатывают преимущественно на комиссионных, закономерно чаще интересуются совокупным доходом, а не окладом, например продавцы (87%). Актуально это и для сферы автобизнеса (85%), искусства, развлечений, масс-медиа (84%), управления персоналом (83%). В автобизнесе и развлекательной сфере переменная часть служит не фиктивным, а реальным источником дохода, считает Быханов.

НДФЛ и страховые взносы: изменения и разъяснения

Проверьте себя: обо всех ли изменениях в законодательстве вы знаете?

​Методолог BDO Unicon Outsourcing Наталья Морозова подготовила подробную статью и разъяснения по изменениям в НДФЛ и страховых взносах. 

Налогообложение НДФЛ доходов в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами

С 1 января 2018 года выгода, полученная от экономии на процентах за использование заемных средств (за исключением материальной выгоды, указанной во втором и четвертом абзацах пп.1 п.1 ст.212 НК РФ), признается доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, при соблюдении хотя бы одного из следующих условий:
  1. заемные (кредитные) средства получены налогоплательщиком от организации или индивидуального предпринимателя, которые признаны взаимозависимым лицом налогоплательщика либо с которыми налогоплательщик состоит в трудовых отношениях;
  2. такая экономия фактически является материальной помощью либо формой встречного исполнения организацией или индивидуальным предпринимателем обязательства перед налогоплательщиком, в том числе оплатой (вознаграждением) за поставленные налогоплательщиком товары (выполненные работы, оказанные услуги).
  • Федеральный закон от 27 ноября 2017 г. N 333-ФЗ «О внесении изменений в статью 212 части второй Налогового кодекса Российской Федерации»


Перечислять НДФЛ авансом нельзя
Перечисление НДФЛ налоговым агентом в авансовом порядке до даты фактического получения налогоплательщиком дохода не допускается.

В случае перечисления денежных средств авансом в счет уплаты НДФЛ организация должна обратиться в налоговый орган за возвратом перечисленной суммы на расчетный счет и уплатить налог в установленном порядке в полном объеме независимо от возврата ранее уплаченных средств.

  • Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 15 декабря 2017 г. N 03-04-06/84250


Выплаты работникам, занятым на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, облагаются НДФЛ Поскольку указанные выплаты не являются компенсационными, они облагаются НДФЛ в установленном порядке.
  •  Письма Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 19 декабря 2017 г. N 03-04-05/84718, от 2 февраля 2018 г. N 03-04-05/6142, от 19 февраля 2018 г. N 03-04-06/10123


Оплата организацией санаторно-курортных путевок в детские лагеря не облагается НДФЛ и страховыми взносами Оплата работодателями своим работникам и (или) членам их семей, в том числе и для не достигших возраста 16 лет детей, путевок в детские лагеря, относящиеся к санаторно-курортным или оздоровительным организациям, не подлежит обложению НДФЛ.

Также если организация перечисляет средства по оплате стоимости путевки за члена семьи работника непосредственно в организацию, осуществляющую ее предоставление, то стоимость указанных путевок не признается объектом обложения страховыми взносами, поскольку такая оплата производится за физическое лицо, не являющееся работником организации.

  • Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 19 декабря 2017 г. N 03-04-05/84723


Суммы возмещения организацией расходов работника, связанных с использованием личного транспорта в служебных целях, могут не облагаться НДФЛ и страховыми взносами Освобождению от обложения НДФЛ и страховыми взносами подлежат суммы компенсационных выплат, включая возмещение расходов в связи с использованием личного имущества работника в интересах работодателя при выполнении своих трудовых обязанностей в соответствии с соглашением сторон трудового договора, при наличии документов, подтверждающих принадлежность используемого имущества налогоплательщику, расчетов компенсаций и документов, подтверждающих фактическое использование имущества в интересах работодателя и осуществление расходов на эти цели и суммы произведенных в этой связи расходов.
  • Письма Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 14 декабря 2017 г. N 03-04-06/83831, от 23 января 2018 г. N 03-04-05/3235


Вознаграждения физических лиц, выполняющих работы по гражданско-правовым договорам за пределами РФ, не подлежат обложению НДФЛ и страховыми взносами Если физические лица оказывают организации услуги на территории иностранного государства и при этом не признаются налоговыми резидентами РФ, получаемое ими вознаграждение за выполнение обязанностей, предусмотренных гражданско-правовыми договорами, относится к доходам от источников за пределами РФ и не является объектом обложения НДФЛ.

Учитывая, что иностранный гражданин, осуществляющий деятельность за пределами территории РФ, не проживает (не пребывает) на территории РФ, суммы вознаграждений, производимые российской организацией в его пользу за выполненную работу (оказание услуги) за пределами территории РФ, обложению страховыми взносами не подлежат.

  • Письма Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 20 декабря 2017 г. N 03-04-05/85191, от 05 февраля 2018 г. №03-04-06/7082


 НДФЛ при невозврате излишне выплаченной зарплаты не удерживается При списании организацией с баланса невозвращенной работником излишне выплаченной зарплаты дополнительной экономической выгоды, помимо самой излишне выплаченной зарплаты, бывший сотрудник не получает.

В связи с тем, что из сумм излишне выплаченной зарплаты НДФЛ уже был удержан, дополнительных налоговых обязательств у бывшего работника и у организации как налогового агента не возникает.

  • Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 26 декабря 2017 г. N 03-04-06/86736


Оплата организацией проживания за своих работников облагается НДФЛ Оплата организацией за своих работников в их интересах стоимости проживания признается их доходом в натуральной форме, облагаемым НДФЛ.
  • Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 23 января 2018 г. N 03-04-06/3201


Как облагаются НДФЛ доходы сотрудника организации, направляемого за пределы РФ  В случае направления работника в служебную командировку за пределы РФ выплачиваемый сотруднику средний заработок не является вознаграждением за выполнение трудовых обязанностей за пределами РФ и относятся к доходам от источников в РФ, поэтому если работник не признается налоговым резидентом РФ, к такому доходу применяется ставка НДФЛ 30%.

Если в договоре о дистанционной работе место работы сотрудника определено как место нахождения его рабочего места в иностранном государстве, вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей за пределами РФ будет относиться к доходам от источников за пределами РФ, поэтому если работник не признается налоговым резидентом РФ, указанное вознаграждение не облагается НДФЛ.

Если сотрудник организации - получатель доходов в виде вознаграждения за выполнение обязанностей по трудовому договору о дистанционной работе за пределами России признается налоговым резидентом нашего государства, то он самостоятельно исчисляет, декларирует и уплачивает налог.

  • Письма Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 18 января 2018 г. N 03-04-05/2325, от 19 февраля 2018 г. N 03-04-06/10125, от 21 февраля 2018 г. N 03-04-05/10825


 Компенсация расходов работников по найму жилья в связи с переездом в другую местность облагается НДФЛ и страховыми взносами Чиновники разъяснили, что компенсационные выплаты в виде сумм возмещения затрат по найму жилого помещения иногороднему работнику, переехавшему на работу в другую местность, не предусмотрены положениями ТК РФ, поэтому указанные суммы облагаются НДФЛ и страховыми взносами.
  • Письма Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 12 января 2018 г. № 03-03-06/1/823, от 13 февраля 2018 г. N 03-04-06/8731, Письма ФНС от 26 февраля 2018 г. № ГД-4-11/[email protected], от 28 февраля 2018 г. № ГД-4-11/[email protected]


Оплата стоимости проезда и проживания физлица - исполнителя по гражданско-правовому договору является доходом в натуральной форме

Специалисты Минфина в очередной раз подтвердили, что оплата организацией за физлиц – исполнителей по гражданско-правовым договорам, стоимости проезда и проживания в месте выполнения работ (оказания услуг) признается доходом в натуральной форме, облагаемым НДФЛ. При этом, если расходы на проезд и проживание были понесены самим исполнителем, то он имеет право на получение профессионального вычета по НДФЛ в размере фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов.
  • Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 2 февраля 2018 г. N 03-04-06/6138


Организация оплатила оценку квалификации работника: страховые взносы не начисляются

Суммы оплаты организацией-работодателем стоимости оценки квалификации работника, проводимой в форме квалификационного экзамена, не облагаются страховыми взносами.
  • Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 30 января 2018 г. N 03-04-06/5184


Компенсации при увольнении не облагаются НДФЛ, если они предусмотрены коллективным или трудовым договорами

Компенсационные выплаты, связанные с увольнением работников, предусмотренные коллективным или трудовым договорами, освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц на основании п.3 ст.217 НК РФ в сумме, не превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка (шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях).

Суммы, превышающие трехкратный (шестикратный) размер, облагаются НДФЛ.

  • Письма Минфина России (Министерство финансов РФ) от 12 февраля 2018 г. №03-04-06/8420, от 19 февраля 2018 г. N 03-04-06/10121


О форме уведомления налогоплательщика о невозможности удержать НДФЛ

По мнению Минфина, налоговый агент вправе согласовать с налогоплательщиком конкретную форму направления ему письменного сообщения о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога.
  • Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 31 января 2018 г. N 03-04-06/5527


Об обложении НДФЛ и страховыми взносами сумм, выданных работнику под отчет на командировочные расходы, при непредставлении таким работником авансового отчета

В случае непредставления работником работодателю авансового отчета об израсходованных в связи с командировкой суммах денежные средства, выданные работнику организации под отчет, не могут рассматриваться как выплаты, произведенные в возмещение командировочных расходов, и, следовательно, подлежат обложению НДФЛ и страховыми взносами в общеустановленном порядке.

В целях исчисления НДФЛ доходы (расходы, принимаемые к вычету) налогоплательщика, выраженные (номинированные) в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу ЦБ РФ, установленному на дату фактического получения указанных доходов (дату фактического осуществления расходов).

Главой 34 «Страховые взносы» НК РФ не установлено особенностей для пересчета в рубли подотчетных сумм, выплачиваемых работнику на командировочные расходы в иностранной валюте. Таким образом, в целях исчисления страховых взносов с подотчетных сумм на командировочные расходы, выплаченных работнику в иностранной валюте, пересчет в рубли осуществляется по официальному курсу ЦБ РФ, установленному на дату начисления указанных сумм в пользу работника.

Следует учитывать, что организация может принять решение о необходимости возврата работником полученных под отчет денежных средств. В случае возврата работником полученных под отчет денежных средств доходов, подлежащих налогообложению, у работника возникать не будет.

  • Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 1 февраля 2018 г. № 03-04-06/5808

НДФЛ с оплаты работнику Крайнего Севера проезда к месту проведения отпуска и обратно

Согласно НК РФ к доходам, освобождаемым от НДФЛ, не относится оплата работодателем проезда к месту проведения отпуска и обратно работникам Крайнего Севера. Однако, по мнению Минфина, при рассмотрении данного вопроса следует руководствоваться решениями судебных органов, предусматривающими освобождение от налогообложения указанных выплат, производимых на основании ст. 325 ТК РФ. При этом для целей налогообложения не имеет значение вид соответствующего отпуска работника.
  • Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 22 января 2018 г. N 03-04-05/3154


О зачете ошибочно перечисленной суммы по реквизитам уплаты НДФЛ

Если организация ошибочно перечислила в бюджет сумму по реквизитам уплаты НДФЛ, то она вправе обратиться в налоговый орган с заявлением о возврате данной суммы.

Ошибочно перечисленные суммы по реквизитам уплаты НДФЛ могут быть зачтены в счет предстоящих платежей по этому налогу.

Ошибочное перечисление, как и излишние удержание и перечисление НДФЛ подтверждается выпиской из регистра налогового учета за соответствующий налоговый период и платежными документами.

  • Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 22 января 2018 г. N 03-02-07/1/3224


Обложение НДФЛ выплат в виде возмещения морального вреда, производимых работникам, занятым на работах с вредными и (или) опасными условиями труда

Доходы, не подлежащие обложению налогом на доходы физических лиц, перечислены в ст. 217 НК РФ. В частности, не подлежат обложению НДФЛ все виды установленных законодательством РФ компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ), связанных с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья.

При отсутствии фактов причинения вреда работникам действиями причинителя вреда какие-либо выплаты в пользу таких работников не могут рассматриваться в качестве денежной компенсации морального вреда и, соответственно, облагаются НДФЛ в общеустановленном порядке.

  • Письмо Федеральной налоговой службы от 5 марта 2018 г. № ГД-4-11/[email protected]


Иностранная холдинговая компания в связи с продажей бизнеса выплачивает бонус сотрудникам своей дочерней российской компании: НДФЛ и страховые взносы

В ситуации, когда денежные средства на выплаты бонуса поступают от иностранной компании на банковский счёт дочерней российской компании, которая самостоятельно распределяет их между своими сотрудниками по установленной схеме, упомянутая российская компания признается налоговый агентом по НДФЛ и плательщиком страховых взносов.
  • Письма Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 28 февраля 2018 г. N 03-04-06/12714, от 28 февраля 2018 г. N 03-04-06/12748


Стоимость питания, предоставляемого организацией своим работникам, облагается НДФЛ и страховыми взносами

Согласно разъяснениям стоимость питания, предоставляемого организацией своим работникам за счет собственных средств на основании локального акта, а не в соответствии с законодательством РФ, является доходом работников в натуральной форме и облагается НДФЛ и страховыми взносами.
  • Письма Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 5 февраля 2018 г. N 03-15-06/6579, от 13 марта 2018 г. N 03-15-06/15287


Суммы возмещения реального ущерба и судебных расходов не облагаются НДФЛ

Доходы налогоплательщика в виде сумм возмещения на основании решения суда судебных расходов, предусмотренных арбитражным процессуальным законодательством, понесенных налогоплательщиком при рассмотрении дела в суде, не подлежат обложению НДФЛ.

Также разъяснено, что суммы возмещения на основании решения суда реального ущерба, причиненного физическому лицу, не являются его доходом (экономической выгодой) и не учитываются при определении налоговой базы по НДФЛ.

  • Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 13 марта 2018 г. N 03-04-05/15295


Организатор промо-акции, за счет средств которого образуется призовой фонд, и от которого физические лица получают призы, признается налоговым агентом по НДФЛ

По мнению Минфина, поскольку организацией, от которой физические лица получают призы, является организатор промо-акции, за счет средств которого образуется призовой фонд, данная организация признается налоговым агентом в отношении доходов в виде призов в данной акции и обязана выполнять обязанности по исчислению, удержанию и уплате в бюджет НДФЛ.
  • Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 15 марта 2018 г. N 03-04-06/16262

В каком случае НДФЛ с дохода работника из ЕАЭС нужно платить по ставке 30%

Минфин России в Письме от 23. 07.2019 N 03-04-05/54647 напоминает, что при обложении НДФЛ доходов, получаемых гражданами государств - членов ЕАЭС в связи с работой по найму, следует руководствоваться ст. 73 Договора о ЕАЭС (подписан в г. Астане 29.05.2014). Так, доходы, выплачиваемые в связи с работой по найму гражданам из ЕАЭС независимо от наличия статуса налогового резидента РФ, начиная с первого дня их работы на территории РФ, облагаются по налоговым ставкам, предусмотренным для таких доходов физических лиц – налоговых резидентов РФ. Для НДФЛ с дохода от работы по найму в этом случае определена ставка 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ).

Вместе с тем по итогам года следует определять окончательный налоговый статус физического лица в зависимости от времени его нахождения в РФ в данном периоде. Порядок определения налогового статуса, установленный НК РФ, применяется в отношении физических лиц независимо от их гражданства. Следовательно, если по итогам налогового периода физическое лицо, являющееся гражданином государства – члена ЕАЭС, не приобрело статус налогового резидента РФ (находилось на территории РФ менее 183 дней), его доходы, полученные в этом периоде, облагаются НДФЛ по ставке 30%.

При этом ведомство отмечает, что в случае если после даты увольнения выплаты не производятся, перерасчетов сумм налога, удержанных по ставке в размере 13% налоговым агентом, не производится.

На заметку: вместе с тем положениями ст. 73 Договора о ЕАЭС не предусмотрен перерасчет налоговых обязательств по ставкам, установленным для лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ, в случае неприобретения ими статуса налогового резидента (п. 4.3 Постановления Конституционного Суда РФ от 25.06.2015 N 16-П). При этом международные договоры имеют приоритетное значение (п. 1 ст. 7 НК РФ).

Полный текст документа смотрите в СПС КонсультантПлюс Ссылки на документы доступны только пользователям КонсультантПлюс - клиентам компании «ЭЛКОД». Дополнительную информацию по приобретению СПС КонсультантПлюс Вы можете получить ЗДЕСЬ.

Как платить НДФЛ за сотрудника, работающего удаленно?

Исчисление и уплата НДФЛ при дистанционной работе

Если место работы сотрудника иностранное государство

Указание в трудовом договоре в качестве места работы дистанционного работника иностранного государства трактуется в разъяснительных письмах как получение работником дохода из источников за пределами РФ, а значит работодателю по общему правилу не нужно исчислять и удерживать налог на доходы физических лиц (далее — НДФЛ)

Тем не менее, следует отметить обстоятельство, при котором у работодателя может возникнуть обязанность по удержанию НДФЛ: если дистанционный работник часть работы выполняет на территории РФ (например при направлении в командировку для работы в офисе работодателя). В таком случае оплата его рабочего времени за время нахождения на территории РФ может трактоваться налоговым органом как доход от источника в РФ. Это подтверждается письмом департамента налоговой и таможенной политики Минфина РФ от 16.10.2014 № 03-04-06/52135 «О налогообложении НДФЛ доходов руководителя филиала организации»: «..доход, подлежащий налогообложению в РФ, по нашему мнению, следует рассчитывать исходя из общей суммы вознаграждения, полученного за выполнение трудовых обязанностей..., и соотношения количества дней, отработанных в РФ, и общего количества дней, отработанных в налоговом периоде».

Такая трактовка означает обязанность работодателя удержать НДФЛ с части заработной платы, приходящейся на время указанной работы, и рассчитываемой при повременной оплате труда соответственно оплачиваемому времени работы на территории РФ. Ставка налога в этом случае определяется согласно налоговому статусу этого работника (13% если работник является налоговым резидентом РФ и 30% если работник не является налоговым резидентом РФ).

Александр Титов
Старший эксперт-консультант по аудиту, финансовому и управленческому учету

Если место работы сотрудника Российская Федерация

Если источником дохода дистанционного работника является РФ (то есть при указании в трудовом договоре Российской Федерации как место работы), НДФЛ удерживается работодателем по ставке, зависящей от налогового статуса работника:

  • если дистанционный работник не является налоговым резидентом РФ, то в случае получения дохода из источника в РФ его доход облагается налогом в РФ по ставке 30%;
  • если дистанционный работник является налоговым резидентом РФ, то в случае получения дохода из источника в РФ его доход облагается налогом в РФ по ставке 13%.

Подтверждение налогового статуса работника

1. Почему это нужно делать?

В разъяснительном письме Минфина РФ от 22.02.2017 № 03-04-05/10518 по вопросу «О выполнении функций налогового агента по НДФЛ при выплате дохода дистанционному работнику» было отмечено, что «ответственность за правильность определения источника дохода, а также налогового статуса физического лица — получателя дохода лежит на организации, являющейся налоговым агентом. При этом Кодексом не установлено каких-либо правил подтверждения налоговыми агентами фактического времени нахождения налогоплательщика в РФ. Установление налогового статуса физического лица — сотрудника организации производится организацией самостоятельно исходя из особенностей каждой конкретной ситуации. В этих целях организация может запрашивать у физического лица необходимые сведения и документы».

Этот же вывод был подтверждён постановлением Девятого Арбитражного Апелляционного суда от 23.08.2018 № 09АП-37003/2018 по делу № А40-25638/18, в котором суд отметил, что «для исчисления сумм налога при каждой выплате доходов организация — налоговый агент должна принимать во внимание налоговый статус физического лица. Соответственно, на налоговом агенте лежит ответственность за правильность исчисления НДФЛ, в том числе с учетом налогового статуса налогоплательщика. Установление налогового статуса физического лица может осуществляться как на основе сведений, имеющихся у самого налогового агента (если он, например, является работодателем), либо сведений, предоставляемых налогоплательщиком».

Также в постановлении седьмого арбитражного апелляционного суда от 17.10.2011 № 07АП-5194/2011 было отмечено: «определение налогового статуса физического лица производится на каждую дату выплаты дохода. Указанная позиция поддержана финансовым ведомством в письме Минфина России от 05.05.2008 № 03-04-06-01/115, где указано, что налоговый статус работника определяет организация — налоговый агент на каждую дату выплаты дохода».

В совместном письме Минфина и ФНС от 06.09.2016 № ОА-3-17/4086 было разъяснено, что «для исчисления сумм налога при каждой выплате доходов налоговый агент должен принимать во внимание количество дней пребывания гражданина в Российской Федерации на дату фактического получения дохода за 12-месячный период, предшествующий этой дате».

Таким образом, из разъяснений Минфина РФ, ФНС РФ и судебной практики следует, что заботой налогового агента является наличие подтверждений налогового статуса работника, причем при каждой выплате дохода.

2. Как подтвердить налоговый статус работника?

В начале 2018 года ФНС проинформировала, что с 16 января 2018 года запущен электронный сервис ФНС России «Подтвердить статус налогового резидента РФ» (https://service.nalog.ru/nrez/), который «позволяет физическим лицам... быстро сформировать заявление и получить в формате PDF документ, подтверждающий статус налогового резидента РФ. При этом пользователю достаточно направить только заявление, дополнительные документы необязательны», и «документ, подтверждающий статус налогового резидента РФ, теперь имеет уникальный проверочный код, который формируется автоматически для каждого документа. С его помощью в специальном разделе сервиса „Всем заинтересованным лицам“ можно проверить, был ли действительно выдан документ, подтверждающий статус налогового резидента».

Вышеуказанный сервис был запущен во исполнение приказа ФНС России от 07.11.2017 № ММВ-7-17/[email protected] «Об утверждении формы заявления о представлении документа, подтверждающего статус налогового резидента РФ, формы документа, подтверждающего статус налогового резидента РФ, порядка и формата его представления в электронной форме или на бумажном носителе» (зарегистрировано в Минюсте России 27.11.2017 № 49015). В данном приказе в п.3 отмечено: «подтверждение статуса налогового резидента РФ осуществляется путем выдачи ФНС России ... документа, подтверждающего статус налогового резидента РФ, по форме согласно приложению № 2 к настоящему приказу».

Поэтому, в контексте разъяснений Минфина РФ о возможности предоставления работником (налогоплательщиком) работодателю (налоговому агенту) подтверждений налогового резидентства, сотрудники, работающие по трудовому договору о дистанционной работе, теперь имеют возможность дистанционно запрашивать, дистанционно получать от ФНС подтверждение о налоговом статусе резидента РФ, и дистанционно предоставлять такое подтверждение работодателю посредством использования проверочного кода на сайте ФНС.

Пунктом 7 Приложения № 3 к вышеуказанному приказу, установлено, что «документ, подтверждающий статус налогового резидента РФ, выдается за один календарный год (предшествующий дню представления Заявления в налоговый орган или текущий календарный год)», а в приложении № 1 к данному приказу указано, что в заявлении «указывается год, за который необходим документ, подтверждающий статус налогового резидента РФ». Таким образом, работник может получить подтверждение налогового статуса для прошлого года, и получать такие подтверждения для текущего года в течение отчетного года, для цели предоставления работодателю. По взаимной договоренности работодателя и работника, работник может получать и предоставлять такие подтверждения работодателю от ФНС ежемесячно, что должно помочь выполнению требований касательно обязанности налогового агента о подтверждении налогового статуса работника на дату выплаты дохода, то есть минимум раз в месяц.

Следует отметить, что находится на рассмотрении проект изменений к данному приказу, согласно которому «в случае подачи Заявления в электронной форме через официальный сайт ФНС России в информационно-телекоммуникационной сети „Интернет“ https://www. nalog.ru срок рассмотрения Заявления составляет 10 календарных дней». На текущий момент срок рассмотрения заявления составляет 40 календарных дней. Со статусом рассмотрения данного проекта можно ознакомиться по адресу: https://regulation.gov.ru/projects#npa=91831.

О подводных камнях на пути заключения трудового договора о дистанционной работе за пределами РФ читайте в статье (/nashi-statii-nalogi-i-buhuchet/trudovoy-dogovor-o-distantsionnoy-rabote-za-predelami-rf-v-2019-godu/).

Все, что вам нужно знать

Если вы ведете бизнес, вам нужно быть экспертом по многим темам. Вы должны быть опытным продавцом, опытным маркетологом, опытным тренером… и так далее. На самом деле вы не хотите быть экспертом по налогам на заработную плату. Вот почему мы настоятельно рекомендуем работать с поставщиком кадров, который может снять это бремя с вашей тарелки (вот что мы подразумеваем под «бременем»). Налоги в целом могут сбивать с толку, а налог на бизнес - еще больше. Вот несколько слов об одной из основ: предприятия несут ответственность за удержание как налога на заработную плату, так и налога на прибыль.Нет никаких оправданий тому, что вы перепутали их, так что вот небольшой курс повышения квалификации.

Налоги на заработную плату и налоги на прибыль: введение

Налоги на заработную плату оплачиваются как работодателем, так и работником, и идут на социальное обеспечение и медицинскую помощь. В 2021 году и работодатель, и работник будут платить 7,65% с первых 142 800 долларов США, а затем 1,45% с доходов, превышающих эту цифру. Существует дополнительный дополнительный налог на Medicare в размере 0,9% для тех, кто зарабатывает 200 000 долларов США и выше.

Подоходный налог платят только сотрудники, действуют на федеральном, государственном или местном уровне и финансируют государственные расходы и общественные услуги.Федеральные подоходные налоги, рассчитываемые с использованием формы W-4, являются прогрессивными, зависят от их семейных и семейных обстоятельств, и сотрудники будут платить только в том случае, если их заработок превышает определенный порог.

В чем разница между налогом на заработную плату и налогом на прибыль?

Ключевое отличие состоит в том, что налоги на заработную плату оплачиваются работодателем и работником; подоходный налог платят только работодатели. Однако работодатели обязаны удерживать как налог на заработную плату, так и подоходный налог при начислении заработной платы.

Налоги также по-разному влияют на сотрудников. Для большинства домохозяйств больше всего страдают налоги с заработной платы, а не налоги на прибыль. Это потому, что подоходный налог является прогрессивным, поэтому те, кто зарабатывает больше, платят больше. Налоги на заработную плату являются регрессивными, поскольку чем больше вы зарабатываете, тем ниже процент от вашей зарплаты, который в конечном итоге станет налогом на заработную плату.

Это также означает, что налог на заработную плату относительно прост. Однако налоги на прибыль с гибкими ставками, определяемыми на основе множества факторов, являются более сложными и составляют основную часть расчетов налоговых деклараций. У налогов также разные цели: федеральный налог на заработную плату финансирует определенные программы, а подоходный налог может использоваться для любых целей, решаемых местным правительством, правительством штата или федеральным правительством.

Как рассчитывается налог на заработную плату

А теперь давайте подробнее рассмотрим, как на самом деле работают налоги на заработную плату и подоходный налог. Федеральный налог на заработную плату также известен как налог FICA, предусмотренный Федеральным законом о страховых взносах. Большая часть этой суммы идет на социальное обеспечение - и работодатели, и работники платят 6.2% до лимита в 142 800 долларов США (в 2021 году). Это дает максимальный вклад в размере 8 853,60 долларов каждый. Эти лимиты ежегодно корректируются с учетом инфляции.

Работодатели и сотрудники вносят в Medicare еще 1,45% без ограничений. Сотрудники, которые зарабатывают более 200 000 долларов, облагаются налогом в размере 0,9%. Обратите внимание, что этот дополнительный налог не распространяется на работодателей.

Для получения дополнительной информации прочтите наше подробное руководство о том, как платить налог на заработную плату.

Как рассчитывается подоходный налог

Подоходный налог платят только сотрудники и взимаются на местном, государственном или федеральном уровне.Эти налоги финансируют государственные расходы. Доходы сотрудников облагаются налогом во всех штатах, кроме девяти, за исключением Аляски, Флориды, Невады, Нью-Гэмпшира, Южной Дакоты, Теннесси, Техаса, Вашингтона и Вайоминга. Кроме того, во многих городах и округах страны взимаются дополнительные местные подоходные налоги.

Работодатели могут рассчитать размер удерживаемого федерального подоходного налога на основании формы W-4 сотрудника. Для облегчения расчетов работодатели могут обратиться к Публикации 15 IRS - Циркуляр E. При уплате государственного или местного подоходного налога работники также должны будут заполнить форму удержания.

Сотрудники несут ответственность за уплату подоходного налога с источников дохода, не связанных с их основной работой, таких как банковские проценты, дивиденды или прибыль от продажи акций или собственности.


Правильный расчет налогов очень важен, но если вы попытаетесь сделать это в одиночку, вы рискуете совершить дорогостоящие ошибки. Хорошая новость в том, что Paycor может помочь. Наша платформа управления человеческим капиталом предоставляет HR-лидерам технологии и опыт, которые им необходимы, чтобы сэкономить время, соответствовать требованиям и начать приносить пользу.Чтобы узнать больше, поговорите с нашим специалистом по продажам.


Разница между налогом на заработную плату и подоходным налогом

Работодатели несут ответственность за удержание налогов из заработной платы сотрудников. Когда они платят работникам, существуют определенные налоги, которые работодатели должны удерживать из зарплаты работников. Налог на трудоустройство, удерживаемый из валовой заработной платы каждого сотрудника, можно разделить на налог на заработную плату и подоходный налог. Несмотря на то, что термины «налог на заработную плату» и «налог на прибыль» используются как синонимы, они различны.

Федеральное правительство взимает налог с заработной платы с заработной платы и использует большую часть доходов для финансирования социального обеспечения и медицинской помощи. Эти налоги удерживаются по фиксированной ставке из заработной платы сотрудников, причем часть также оплачивается работодателем. С другой стороны, подоходный налог - более сложная система. Это касается налогообложения денег, полученных из других источников, помимо работы, и использования вычетов, льгот и кредитов. Он используется для национальной обороны, социальных программ и других расходов федерального правительства.

Система налогообложения заработной платы

В Соединенных Штатах под налогом на заработную плату понимаются налоги, уплачиваемые в соответствии с Федеральным законом о страховых взносах или FICA.Сюда входят налоги, уплачиваемые в поддержку социального обеспечения и медицинской помощи. Налоги на социальное страхование выплачиваются пенсионерам, иждивенцам пенсионеров, инвалидам и их иждивенцам. Налог на Medicare финансирует медицинские льготы для людей, достигших 65-летнего возраста.

В налог на заработную плату взимается фиксированная процентная ставка от заработной платы работника, при этом часть оплачивается работником, а часть - работодателем. Налог на социальное обеспечение применяется только к доходу до определенного порога, который регулярно корректируется с учетом инфляции, в то время как налог на медицинское страхование распространяется на все заработные платы.

На 2019 год ставка налога на социальное обеспечение составляет 6,2% на первые 132 900 долларов выплаченной заработной платы, что на 4500 долларов больше, чем в 2018 году. Налоговая ставка Medicare составляет 1,45% на первые 200 000 долларов заработной платы, плюс дополнительные 0,9% для заработной платы выше 200 000 долларов.

В некоторых штатах и ​​городах также существует налог на заработную плату, который обычно платят работодатели и самозанятые лица, но не наемные работники.

Используйте это подробное руководство, чтобы помочь вам эффективно выполнять налоговые обязанности и соблюдать федеральные, государственные и местные требования.

Система подоходного налога

Подоходный налог относится к налогам, уплачиваемым в зависимости от того, сколько денег сотрудники зарабатывают из различных источников. Подоходный налог, как правило, уплачивается с денег, полученных на работе или от самозанятости, а также с средств из других источников, таких как банковские проценты, дивиденды, выплачиваемые акциями, или прибыль от продажи активов.

Подоходные налоги обычно используются для финансирования программ обороны и национальной безопасности. Работодатели несут ответственность за удержание налогов на основании формы налогоплательщика W-4.Когда налогоплательщик подает свою налоговую декларацию, он либо оплачивает оставшуюся сумму, либо получает возврат налога.

Федеральное правительство, как и многие штаты, взимает подоходный налог. В некоторых городах также существует собственный подоходный налог для людей, которые там живут или работают.

В целом федеральная система подоходного налога представляет собой прогрессивную налоговую систему, в которой налоговые ставки выше для людей с более высокими доходами. Каждый налогоплательщик попадает в федеральную налоговую категорию. В 2019 году существует семь налоговых категорий в зависимости от дохода и статуса регистрации: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% и 37%.Подоходные налоги штатов значительно различаются от штата к штату, но в большинстве штатов, где есть подоходный налог, применяется прогрессивный подоходный налог.

Налог на заработную плату против налога на прибыль

Термин налог на заработную плату часто используется для обозначения всех налогов на занятость. Хотя и налог на заработную плату, и подоходный налог вычитаются из зарплаты, это разные виды налогов.

Вот некоторые из основных различий между налогом на заработную плату и подоходным налогом:

  • Налог на заработную плату обычно облагается налогом по простой фиксированной ставке, в то время как подоходный налог подлежит различным группам подоходного налога, вычетам и кредитам на основе различные факторы, например, есть ли у налогоплательщиков дети или платят ли проценты по ипотеке;
  • Налог на заработную плату обычно устанавливается для определенной цели, например, для финансирования социального обеспечения или медицинской помощи, в то время как подоходный налог часто поступает в общие фонды федерального правительства, правительства штата и города;
  • Когда дело доходит до налога на заработную плату, и работодатель, и работник делят между собой сумму налога поровну.С другой стороны, вся сумма подоходного налога оплачивается работником;
  • Подоходный налог является прогрессивным налогом, потому что по мере увеличения заработной платы сотрудника увеличивается и подоходный налог. Налог на заработную плату является регрессивным налогом, поскольку налогоплательщики с высоким доходом платят столько же, сколько и налогоплательщики с низким доходом;
  • Хотя подоходный налог в некоторой степени косвенно помогает налогоплательщикам, налог на заработную плату - это тот налог, который помогает налогоплательщикам напрямую, учитывая, что он используется для Medicare и пенсионных фондов.

Опережая налоговые правила

Работодатели несут ответственность за удержание, отчетность и уплату налогов на трудоустройство.Учитывая сложность заполнения налоговых форм и внесения налоговых депозитов из фонда заработной платы, неудивительно, что они часто могут быть озадачены. Вот почему необходимо понимать разницу между налогом на заработную плату и подоходным налогом, кто несет ответственность за уплату каждого, а также сроками подачи и оплаты.

В дополнение к этому работодатели могут добиться максимального соблюдения налоговых требований, сократить внутренние ресурсы и взыскать переплаты по налогам за счет аутсорсинга налогового управления. Это позволяет им использовать ряд автоматизированных функций, снизить нагрузку на соблюдение нормативных требований, избежать ошибок и обеспечить безопасность всех данных.В конечном счете, понимание различий между налогом на заработную плату и налогом на прибыль вместе с решением по налоговому управлению приносит пользу организации с точки зрения экономии времени и затрат, а также повышения эффективности.

Избавьтесь от затрат и времени, связанных с рутинными задачами, и автоматизируйте расчеты, удержания, депозиты и отчетность.

Как действует освобождение от уплаты налогов для медицинского страхования, спонсируемого работодателем?

Взносы работодателя по медицинскому страхованию освобождены от федерального подоходного налога и налога на заработную плату.Кроме того, часть страховых взносов, выплачиваемых сотрудниками, обычно исключается из налогооблагаемого дохода. Исключение страховых взносов снижает налоговые счета большинства работников и, таким образом, снижает их стоимость страхового покрытия после уплаты налогов. Эта налоговая субсидия частично объясняет, почему большинство американских семей имеют медицинское страхование через работодателей. Однако играют роль и другие факторы, особенно экономия от группового охвата.

Исключение ESI дороже для налогоплательщиков с более высокими налоговыми категориями

Поскольку исключение страховых взносов по страхованию, спонсируемому работодателем (ESI), снижает налогооблагаемый доход, он имеет большую ценность для налогоплательщиков, находящихся в более высоких налоговых категориях, чем для тех, кто находится в более низких категориях.Рассмотрим работника с 12-процентным подоходным налогом, который также подлежит налогу на заработную плату в размере 15,3 процента (7,65 процента оплачивает работодатель и 7,65 процента оплачивает работник). Если его страховой взнос, уплачиваемый работодателем, составляет 1000 долларов, его налоги будут на 254 доллара меньше, чем если бы 1000 долларов были выплачены в качестве налогооблагаемой компенсации. Таким образом, его стоимость медицинского страхования после уплаты налогов составляет 1000 долларов минус 254 доллара, или 746 долларов. Напротив, стоимость страхового взноса в размере 1000 долларов для работника с 22-процентным подоходным налогом после уплаты налогов составляет всего 653 доллара (1000 долларов минус 347 долларов).Экономия на государственных и местных налогах на прибыль обычно еще больше снижает стоимость медицинского страхования после уплаты налогов.

Эти примеры предполагают, что работники несут полное бремя налога на заработную плату работодателя. Обратите внимание, что эффективные предельные ставки налога (25,4 процента для работника с 12-процентным подоходным налогом и 34,6 процента для работника с 22-процентным подоходным налогом) меньше суммы подоходного налога и налога на заработную плату. ставки (27,3 процента и 37,3 процента, соответственно), поскольку эти ставки применяются к компенсации после вычета доли работодателя в налогах на заработную плату.Таким образом, например, если работодатель увеличивает компенсацию на 1000 долларов, денежная заработная плата увеличивается только на 929 долларов [рассчитывается как 1000 долларов / (1 + ставка налога на заработную плату работодателя)], потому что работодатель должен будет заплатить дополнительный налог на заработную плату работодателя в размере 71 доллара. Совокупный налог на прибыль и заработную плату для низкооплачиваемого работника составит 27,3 процента от 929 долларов, или 254 доллара. Совокупный налог на прибыль и заработную плату для работника с более высокой заработной платой составит 37,3 процента от 929 долларов, или 347 долларов. В примере предполагается, что заработок более высокооплачиваемого работника ниже максимальной суммы, подлежащей обложению налогами на социальное обеспечение.

Исключение ESI стоит дорого

Исключение ESI обойдется федеральному правительству примерно в 273 миллиарда долларов в виде налогов на прибыль и фонд заработной платы в 2019 году, что сделает его крупнейшими налоговыми расходами. Также обратите внимание, что бессрочный характер налоговой субсидии, вероятно, увеличил расходы на здравоохранение, поощряя приобретение более комплексных полисов медицинского страхования с меньшим распределением затрат или с менее жестко управляемым лечением.

Замена исключения ESI налоговым зачетом уравняет налоговые льготы между налогоплательщиками в разных налоговых категориях, а также между теми, кто получает страхование через своих работодателей, и теми, кто получает покрытие из других источников.Возврат кредита предоставит эту выгоду тем, чьи налоговые обязательства ниже суммы кредита. А разработка кредита таким образом, чтобы он не субсидировал страхование на марже (т.е. в виде фиксированной суммы в долларах, а не процента от страхового взноса), может снизить расходы на здравоохранение.

Как рассчитать налог на заработную плату

4 мин. Читать

Расчет налогов на фонд заработной платы - это подробный процесс, так как существует ряд федеральных налогов и налогов штата.Кроме того, некоторые налоги оплачиваются работником, другие - только работодателем, а некоторые распределяются между ними обоими.

Типичные налоги на фонд заработной платы включают: федеральный, штатный и местный подоходный налог, социальное обеспечение и медицинское обслуживание, безработицу, страхование по инвалидности и компенсацию рабочим.

Вот что мы расскажем:

Что такое налоги на заработную плату?

Какая процентная доля федеральных налогов удерживается из зарплаты?

Выплачивают ли индивидуальные предприниматели налоги на заработную плату?

Облагаются ли вычетом налога на заработную плату?

Какие штаты не удерживают налоги?

ПРИМЕЧАНИЕ. Члены группы поддержки FreshBooks не являются сертифицированными специалистами по подоходному налогу или бухгалтерскому учету и не могут давать советы в этих областях, кроме дополнительных вопросов о FreshBooks.Если вам нужна консультация по подоходному налогу, обратитесь к бухгалтеру в вашем районе .

Что такое налоги на заработную плату?

Когда человек работает в компании полный рабочий день, как работник, так и работодатель облагаются различными налогами. Эти налоги известны как «налоги на заработную плату». Работодатель удерживает эти суммы из зарплаты работника и передает их правительству вместе с взносами компании. Внесение этих налогов и их удержание требуется по закону.

Налоги на заработную плату могут включать:

  • Федеральный подоходный налог (оплачивает работник)
  • Государственный и местный подоходный налог (подоходный налог взимается не во всех штатах. См .: Какие штаты не удерживают налоги?)
  • Налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание (они называются налогами FICA, что означает «Закон о федеральных страховых взносах». Этот налог делится 50/50 между работником и работодателем)
  • Федеральный закон о налоге на безработицу (или «FUTA». Он оплачивается работодателем).
  • Закон о государственном налоге на безработицу (или «SUTA».Оплачивается работодателем в большинстве штатов)
  • Государственное страхование по инвалидности (оплачивается работодателем, работником или обоими)
  • Компенсация работникам (это государственная пошлина, уплачиваемая работодателем)

Какая процентная доля федеральных налогов удерживается из зарплаты?

Не существует универсального федерального подоходного налога, применяемого ко всем. Это связано с тем, что все сотрудники должны заполнить форму W-4 («Свидетельство о удержании удерживаемого пособия сотрудника») при приеме на работу в компании.Информация, которую сотрудник предоставляет в этой форме, например, семейное положение или количество детей и иждивенцев, а также валовая заработная плата сотрудника, будет определять размер федерального подоходного налога, списанного с чека сотрудника. Существует семь различных категорий подоходного налога.

Остальные федеральные налоги имеют стандартные суммы, они следующие:

Налог на социальное обеспечение

12,4%. Это делится таким образом, что и работодатель, и работник платят по 6,2% каждый.

По этому налогу существует предел базовой заработной платы.В 2019 налоговом году максимальная сумма дохода, которая может быть обложена этим налогом, составляет 132 900 долларов США.

Налог на Medicare

2,9%. Также разделены таким образом, что и работодатель, и работник платят по 1,45%.

В программе Medicare нет предела базовой заработной платы. Однако дополнительные 0,9% должны удерживаться для сотрудников, зарабатывающих более 200 000 долларов в год (работодатель не участвует в этом дополнительном налоге, он оплачивается только работником).

FUTA (Федеральный закон о налоге на безработицу)

6.0%. Это применяется только к первым 7000 долларов заработка сотрудника (за каждый налоговый год). Этот налог не разделяется, его платит только работодатель.

Выплачивают ли индивидуальные предприниматели налоги на заработную плату?

Частные предприниматели также должны платить свои федеральные налоги и налоги штата, а также социальное обеспечение и Medicare (они не платят FUTA или SUTA). Отличия:

  • Частные предприниматели платят полную сумму один раз в год при подаче декларации о подоходном налоге с населения.
  • Частные предприниматели должны сами выплатить полную сумму. Поскольку они работают не по найму, у них нет работодателя, с которым можно было бы разделить расходы.

Самостоятельно занятым лицам рекомендуется откладывать определенный процент своих доходов от малого бизнеса в течение года, чтобы они были готовы и могли уплачивать причитающиеся налоги в налоговое время.

Облагаются ли вычетом налога на заработную плату?

Некоторые налоги на заработную плату подлежат вычету с предприятия, выплачивающего их от имени своих сотрудников, но они не вычитаются самими сотрудниками.Компания не может удерживать федеральные подоходные налоги (потому что их платил сотрудник), но может требовать налоговых вычетов по налогам на социальное обеспечение, Medicare и FUTA.

Какие штаты не удерживают налоги?

В следующих штатах нет подоходного налога штата:

  • Аляска
  • Флорида
  • Невада
  • Нью-Гэмпшир
  • Южная Дакота
  • Теннесси
  • Техас
  • Вашингтон, округ Колумбия
  • Вайоминг

Теннесси и Нью-Гэмпшир взимают налог только с дивидендов и процентов.

В чем разница между налогом на заработную плату и подоходным налогом? | Малый бизнес

Стивен Мелендез Обновлено 24 мая 2019 г.

Налог на заработную плату и подоходный налог - это схожие концепции, и если вы работаете в США, вы, вероятно, увидите удержания для обоих в своей зарплате. Система налогообложения заработной платы обычно относится к налогам на медицинское обслуживание и социальное обеспечение, которые удерживаются по фиксированной ставке из заработной платы сотрудников, причем часть также оплачивается работодателем.Подоходный налог - более сложная система, которая также облагает налогом деньги, полученные из других источников, помимо работы, и использует вычеты, льготы и кредиты.

Система налогообложения заработной платы

В США термин «налог на заработную плату» обычно относится к налогам, уплачиваемым в соответствии с Федеральным законом о страховых взносах или FICA. Сюда входят налоги, уплачиваемые в поддержку социального обеспечения, наиболее известного тем, что приносят доход пожилым людям, и Medicare, федеральную программу медицинского страхования для пожилых людей и людей с серьезными ограниченными возможностями.

Эти налоги взимают фиксированный процент от заработной платы работника, при этом часть оплачивается работником, а часть - работодателем. Налог на социальное обеспечение применяется только к доходу до определенного порога, который регулярно корректируется с учетом инфляции, в то время как налог на медицинское страхование распространяется на все заработные платы. Самостоятельно занятые люди, по логике, покрывают часть этих налогов как наемному работнику, так и работодателю.

В некоторых штатах и ​​городах также взимаются налоги на фонд заработной платы , которые обычно уплачиваются исключительно работодателями и самозанятыми людьми, а не наемными работниками.Например, в Нью-Йорке и некоторых пригородах Нью-Йорка работодатели платят налог на заработную плату, чтобы помочь финансировать Столичное транспортное управление, которое управляет метро и другими транспортными службами Нью-Йорка. Налог на заработную плату также взимается с работодателей в Сан-Франциско.

Общие сведения о подоходном налоге

Подоходный налог означает налог, который вы платите в зависимости от того, сколько денег вы зарабатываете из различных источников. Обычно вам необходимо платить подоходный налог с денег, которые вы зарабатываете на работе или от самозанятости, а также с средств, которые вы зарабатываете из других источников, таких как банковские проценты, дивиденды, выплачиваемые акциями, прибыль от продажи активов, таких как акции и собственность.

Обычно работодатель удерживает подоходный налог из вашей зарплаты, но вы несете ответственность за восполнение любого дефицита инвестиций, по которым налог не удерживается. Если вы работаете не по найму, вы должны платить собственный подоходный налог, как правило, ежеквартально.

Федеральное правительство, как и многие штаты, взимает подоходный налог. В некоторых городах также существует собственный подоходный налог для людей, которые там живут или работают.

Налог на заработную плату и налог на прибыль

Хотя и налог на заработную плату, и подоходный налог вычитаются из вашей зарплаты, есть несколько различий между типами налогов.Во-первых, налоги на заработную плату обычно облагаются простой фиксированной ставкой, в то время как подоходный налог облагается различными налоговыми категориями, вычетами и кредитами, основанными на доходах, в зависимости от различных факторов в вашей жизни, таких как наличие у вас детей или выплата процентов по ипотеке. Это означает, что в налоговых декларациях основное внимание уделяется подоходному налогу, поскольку он является более сложным, хотя они могут включать раздел, в котором вы можете указать, сколько вы заплатили в качестве налога на заработную плату.

Еще одно различие между налогом на заработную плату и подоходным налогом состоит в том, что весь или часть налога на заработную плату обычно оплачивается вашим работодателем, а не просто вами как наемным работником, хотя некоторые экономисты утверждают, что деньги, скорее всего, попадут в заработную плату сотрудников в любом случае, на практике разница может не иметь большого значения.

Налоги на заработную плату обычно устанавливаются для определенной цели, например, для финансирования социального обеспечения или транспортной инфраструктуры Нью-Йорка, в то время как подоходный налог часто поступает в общие фонды федерального правительства, правительства штата и города.

Налог на заработную плату и подоходный налог иногда коллективно именуются такими агентствами, как Налоговая служба, как налог на трудоустройство.

Подоходный налог с населения | Департамент налогов

Обзор

Подоходный налог с населения взимается с физических и юридических лиц.Когда вы подаете налоговую декларацию ежегодно не позднее крайнего срока подачи в апреле, вы сверяете сумму уплаченных вами налогов с любыми прибавками, кредитами и вычетами. Подоходный налог с населения обычно уплачивается в течение года в зависимости от заработка и статуса занятости. Ваш работодатель удерживает налоги с каждой зарплаты и отправляет их в налоговый департамент. Если вы работаете не по найму, вы должны платить собственный налог в Департамент, как правило, ежеквартально.

Как подать файл

Федеральная налоговая декларация

Чтобы подать налоговую декларацию о доходах штата Вермонт, вам необходимо ввести номер

  1. скорректированный валовой доход и
  2. налогооблагаемый доход из вашей федеральной налоговой декларации, указанной в форме 1040.

Для заполнения формы IN-111 вам может потребоваться дополнительная информация из вашей федеральной декларации.

Отчет о доходах

При подаче налоговой декларации о доходах в штате Вермонт вам потребуется справка от вашего работодателя с указанием заработка. Если вы работаете не по найму, вам не нужно подавать какие-либо конкретные документы, подтверждающие ваш доход, но Департамент может запросить подтверждение заработка, если вы подаете заявление на налоговый кредит, например, налоговый кредит на заработанный доход. Также вам потребуются отчеты о доходах от инвестиций и других источников.Эти утверждения могут включать одно или несколько из следующего:

  • Форма W-2, Отчет о заработной плате и налогах от вашего работодателя
  • Форма 1099 (и)

Идентификация

Штат Вермонт запрашивает дополнительную информацию в этом сезоне подачи документов, чтобы бороться с налоговым мошенничеством с украденными личными данными и гарантировать, что ваш с трудом заработанный возврат налога будет отправлен вам. Предоставьте запрашиваемую информацию из ваших водительских прав или государственного удостоверения личности.Ваш возврат не будет отклонен, если у вас нет водительских прав или государственного удостоверения личности, и предоставление информации поможет ускорить процесс возврата.

Просмотрите контрольный список для подачи декларации о подоходном налоге штата Вермонт, чтобы убедиться, что у вас есть все необходимое.

Бланки и публикации

Налог на заработную плату (работодатели) | Сервис