Подоходный налог с зарплаты сколько процентов в 2020 году: Подоходный налог с зарплаты в 2020 году — Контур.Бухгалтерия — СКБ Контур

Налоги в Германии – простой гид 2023🧾

июнь 6, 2022

Раскрытие рекламодателя

Налоговая система в Германии однозначно сложнее, чем во многих русскоязычных странах, все налогоплательщики разделены на классы, а сама система имеет прогрессивную шкалу.

В нашей статье мы поможем разобраться в прогрессивном налогообложении Германии и какие налоги необходимо будет платить, если вы планируете переезд.

Содержание:

• 01. Налогообложение в Германии scroll down
• 02. Налоги Германия: налоговые классы scroll down
• 03. Как определить свой налоговый класс в Германии? scroll down
• 04. На что влияет налоговый класс в Германии? scroll down
• 05. Как изменить налоговый класс в Германии? scroll down
• 06. Подоходный налог в Германии scroll down
• 07. Налог на недвижимость в Германии scroll down
• 08. Cоглашение об избежание двойного налогообложения Германия scroll down
• 09. Часто задаваемые вопросы о налогах в Германии scroll down

Налоговая система в Германии подразделяет налогоплательщиков на 6 различных классов (нем. Steuerklassen) в зависимости от их личных обстоятельств и доходов, так как они придерживаются прогрессивной системы налогообложения. Тот или иной налоговый класс в Германии определяет размер налогов, которые мы платим.

Основной фактор для определения налогового класса в Германии — это семейное положение. Мы можем выбрать класс только после свадьбы. В Германии мы обязаны информировать налоговую инспекцию о всех вопросах, которые могут повлиять на изменение налогового класса (например, о разводе или появлении детей).

Каждый штоер (класс) в Германии (нем. Steuerklassen) определяет разные необлагаемые налогами суммы и позволяет получать льготы на возврат налогов.

Прогрессивная система налогообложения Германии разделяет всех налогоплательщиков на следующие 6 классов:

✔️ Класс I: холост/разведен/вдовец/замужем за супругом, не являющимся налоговым резидентом Германии или проживающим за пределами ЕС/домохозяйства, состоящие из одного человека.

✔️ Класс II: родители, воспитывающие ребёнка одни и имеющие право на пособия.

✔️ Класс III: налогоплательщики, состоящие в браке с супругом, кто не работает или относится к пятому налоговому классу/вдовец(вдова) (до одного года после смерти супруга(и)).

✔️ Класс IV: супружеские пары с равным доходом (оба получающего его в Германии).

✔️ Класс V: налогоплательщики, состоящие в браке, чей супруг относится к налоговому классу 3.

✔️ VI класс: лица, получающие доход от более чем одного работодателя или работающие в двух и более профессиях.

После получения вида на жительство в Германии нам присваивают идентификационный номер налогоплательщика в течение нескольких недель. При трудоустройстве мы предоставляем его работодателю.

На основе семейного положения и других факторов налоговая инспекция Германии относит нас к определенному налоговому классу, а затем информирует работодателя.

Подоходный налог в Германии будет высчитан работодателем после получения полной информации. Пока налоговый класс не присвоен, вам придётся платить самую высокую ставку налога на прибыль.

Информацию о присвоенном налоговом классе можно найти в платежной ведомости — она будет отмечена символом StKl., т.е. Steuerklasse (пер. налоговый класс).

Налоговый класс в Германии влияет на:

• Размер пособий по болезни;
• Размер пособий по безработице;
• Размер пособий по уходу за ребенком (так называемый Kindergeld)
• Размер алиментов.

Обращаем внимание, что налоговые классы в Германии не влияют на окончательную сумму налога, которую необходимо заплатить в год, но они влияют, на какую сумму возврата налогов в Германии вы можете рассчитывать согласно присвоенному классу и, соответственно, сэкономить на финальной сумме.

Окончательную сумму налога можно рассчитать с помощью калькулятора налогов в Германии.

Что означает каждый налоговый класс? Давайте проверим:

Налог в налоговом классе 1 в Германии составляет порядка 28%.

Кто попадает в налоговый класс 1:

• Неженатые люди
• Разведенные люди
• Вдовы(цы) (не менее 2 лет назад)
• Люди, ведущие домохозяйства из одного человека
• Состоящие в браке лица с супругом-не налоговым резидентом Германии
• Женатые люди, чей супруг живет за пределами Европейского Союза

В 2022 году необлагаемая налогом сумма в налоговом классе 1 составляет 9 984 Евро.

Налогоплательщики первого налогового класса (обычно) не обязаны платить налоги каждый год. Однако, налоговая служба Германии (German Finanzamt) может обязать их сделать это. В рамках класса 1 мы должны платить довольно высокие проценты по подоходному налогу, но можем претендовать на возврат налогов в Германии в конце года. Налоговый класс присваивается автоматически, если не представлена дополнительная информация.

Если вы самостоятельно воспитываете ребёнка, но попадаете в одну из категорий выше, то можете преобразовать класс с 1 на 2 и получать пособие и прилагающийся льготы.

Вы также можете встретить формулировку «налог на бездетность» в Германии, т.е. по сути это причисление налогоплательщика к первому налоговому классу и налогообложение с учётом критериев класса.

Родители, самостоятельно воспитывающие ребёнка без второго партнёра и получающие пособия.

В 2022 году необлагаемая налогом сумма в налоговом классе 2 составляет 9 984 Евро.

Второй налоговый класс в Германии охватывает очень узкую группу налогоплательщиков, а именно родителей, которые получают семейные пособия на детей, так как воспитывают их без второго партнёра. Дети должны проживать в одном домохозяйстве с налогоплательщиком.

Попасть во второй класс автоматически нельзя, необходимо подать соответствующее заявление в Finanzamt.

Налог в налоговом классе 3 в Германии составляет порядка 26%.

• состоящие в браке жители Германии, чей супруг(а) не работает или принадлежит к налоговому классу 5;
• вдовы(цы) (до одного года со дня смерти супруга(и)).

В 2022 году необлагаемая налогом сумма в налоговом классе 3 составляет 19 968 Евро.

Третий налоговый класс охватывает в основном супружеские пары и лиц, состоящих в гражданском партнерстве.

Обычно в рамках этого класса мы сами должны платить подоходный налог.

Налоговая декларация в Германии для третьего класса подаётся совместно с супругом(ой). Дата окончательного расчета – 31 июля текущего года.

Налоговый класс 3 выгоден только в том случае, если партнёр имеет низкий доход. Если один из супругов выбирает 3-й класс, другой автоматически переходит в 5-й класс.

• Супружеские пары с равным доходом (оба проживают в Германии)
• Супружеские пары, не выбравшие какой-либо налоговый класс (присваиваются после вступления в брак или после получения вида на жительство в Германии).

В 2022 году необлагаемая налогом сумма в налоговом классе 4 составляет 9 984 Евро.

Четвертый налоговый класс автоматически присваивается супружеским парам (если они не подали заявку на другой класс). Его можно рассмотреть и не менять, если заработок обоих супругов находится на одном уровне.

• Налогоплательщик, состоящий в браке и чей супруг принадлежит к третьему налоговому классу;
• Люди, работающие в двух и более профессиях.

В 2022 году необлагаемая налогом сумма в налоговом классе 5 составляет 105 Евро в месяц или 1260 Евро в год.

Если один из супругов/партнеров выбрал третий налоговый класс, другому лицу автоматически присваивается пятый. Супружеские пары в налоговом классе 5 должны подавать совместную налоговую декларацию в Германии.

Кто попадает в налоговый класс 6:

Люди, получающие несколько окладов от разных работодателей.

Не существует

Если есть более одного источника дохода, то вы относитесь к шестому налоговому классу. В рамках этого класса налогом будет облагаться только доход от вашего второго источника средств к существованию.

Узнать все налоговые льготы и правильно заплатить налог на прибыль в Германии и другие налоги можно в Taxfix!

Здесь вы узнаете всё о ваших налогах и льготах и сможете рассчитать верную сумму.

Перейти в Taxfix

Изменение налогового класса в Германии следует сразу за изменением семейного положения или обстоятельств. Вы сами должны немедленно сообщить в налоговую службу Германии о браке или разводе, чтобы они перевели вас в другой класс.

В каких случаях вы должны оповестить налоговую в Германии?

• Свадьба
• Разлука
• Развод
• Рождение ребенка, над которым у вас есть единоличная опека
• Смерть супруга(и)

Это может показаться странным, но до тех пор, пока вы не получите льготы на возврат налогов в Германии благодаря одному из классов.

После свадьбы налоговая инспекция автоматически изменит налоговый класс обоих супругов на налоговый класс 4 (независимо от их дохода).

Если мы хотим изменить его на 3 или 5 классы, мы должны заполнить и подать соответствующую форму в налоговую инспекцию Германии (нем. Finanzamt).

Решение о смене класса должно основываться на доходах обоих супругов.

Если на то есть причины и вы понимаете выгоду, то изменения можно вносить хоть несколько раз в год. Однако, прежде чем подать заявление на смену налогового класса, стоит проконсультироваться с налоговым консультантом или бухгалтером.

Мы рассмотрели налоговые классы, которые напрямую будут влиять на сумму ваших налогов и получение льгот, но помимо классов, нам стоит вкратце разобраться, какие налоги на зарплату в Германии вы заплатите?

Налог на доход физических лиц или на немецком Lohnsteuer/Einkommensteuer обычно составляет от 14 до 45% в зависимости от уровня дохода и других факторов, как налоговый класс.

Налог на прибыль в Германии для физических лиц взимается по прогрессивной шкале в зависимости от суммы дохода:

• 0% если доход до 9 744 EUR;
• 14% — если доход от 9 744 EUR до 57 918 EUR;
• 42% — если доход от 57 918 EUR до 274 612 EUR;
• 45% — если доход от 274 612 EUR.

Если физлицо ведёт коммерческую деятельность и получает доход от 24 500 Евро, то сумма будет облагаться налогом на торговую деятельность, где базовая ставка – 3,5%. Некоторые муниципалитеты могут увеличивать её в 2-5,5 раз.

Кроме того, доходом считаются: прибыль от реализации финансовых инструментов, как акции, дивиденды и проценты. В данных случаях действует ставка 25% плюс налог солидарности.

Налог был впервые введен после воссоединения Германии в 1990 году, т.е. вхождения ГДР в состав ФРГ. Цель налога — финансирование более бедных федеральных земель, которые ранее были в составе ГДР. В 2022 году ставка составляет 5,5% от дохода. Неоднократно были попытки оспорить законность налога, но по итогу налог не был признан противоречащим конституции и платится до сих пор.

На немецком налог звучит как Kirchensteuer и оплачивается только теми налогоплательщиками, которые являются членами одной из официальных церквей в Германии. Ставка налога составляет от 2 до 3% от полученного дохода. Если вы не состоите в церкви, то и церковный налог платить необязательно.

Стандартная ставка НДС в Германии 19%, на ряд товаров и услуг 7%.

• Плата за обязательное медицинское страхование (нем. gesetzliche Krankenversicherung). Это нельзя назвать налогом в чистом виде, но это взнос, который также оплачиваете вы и работодатель. Процентная ставка на обязательное медицинское страхование составляет 15,9% с дохода до 58 050 Евро, из которых 7,95% удерживает работодатель из вашей зарплаты, а еще 7,95% платите вы. Если вы самозанятый, то минимальный взнос будет 149 евро, а максимальный – 736 евро в месяц.
• Страхование по длительному уходу. Ставка 3,05% (ставка 3,3% для налогоплательщиков без детей старше 22 лет) с дохода до 58 050 Евро. Платится в равных долях между работодателем и работником.
• Пенсионное страхование. Взимается по ставке 18,6% с дохода до 85 200 Евро. Процент может быть и ниже в зависимости от того, на какой федеральной земле проживает налогоплательщик. Взнос платит как работодатель, так и работник, и делится он 50/50.
• Страхование от безработицы. Ставка составляет 2,4% с дохода до 85 200 Евро, в зависимости от федеральной земли проживания может быть и ниже. Платится в равных долях между работодателем и работником.
• Страхование от производственного травматизма. Ставка будет отличаться в зависимости от сектора экономики. Взнос оплачивается полностью работодателем.
• Страхование от банкротства. Ставка 0,06% с дохода до 85 200 Евро, платится только работодателем.

Так, например, средняя зарплата в Германии 2022 в Берлине составляет 3007,47 Евро после уплаты всех налогов и взносов.

Помимо налогов на прибыль, в случае владения недвижимостью вы встретитесь со следующими налогами.

Размер ставки налога на недвижимость в Германии (Grundsteuer) будет завесить от возраста и износа жилья.

Базовая ставка составляет 0,35% от оценочной стоимости жилья (Einheitswert) в год. Но существует и муниципальные коэффициенты, которые могут быть от 0,98% до 2,84% от оценочной стоимости жилья в год, что более вероятно.

Если дом построен в 1925 году и позже, то налог составит 2% от стоимости, дома старше 1924 года попадают под ставку 2,5% от стоимости.

Так, например, у вас во владении есть квартира в 30 квадратных метров в доме, построенном после 1925 года, в пригороде Берлина. Средняя стоимость квадратного метра 5, 338.24 € (по данным Numbeo), то в год вы заплатите порядка 3 203 Евро.

Кроме того, вам могут встретиться и не совсем обычные налоги, как налог на дождь.

По сути это часть платы за коммунальные услуги, куда входит обслуживание общественных канализаций из-за воды, которая стекает с частных участков. Водостоки изношены и не всегда могут справляться с потоком воды с частных участков во время дождя, требуется привлекать коммунальные службы для их чистки и обновления, именно за эти работы и берется налог на дождь.

Налог взимается с запечатанной площади, т.е.: крыши, веранды и террасы, беседки, асфальтированные участки, парковочные места с твёрдым покрытием, подъездные пути к гаражу.

Муниципалитет определит эти участки по аэрофото и пришлёт владельцу на согласование, что вот запечатанные территории и вот такой налог надо заплатить.

Если вода впитывается в газон, то налог не взимается.

Ставка налога находится в диапазоне от 70 центов до 1,9 Евро за квадратный метр запечатанной площади. Налог будет включён в счёт на ЖКХ.

Но налога на дождь можно избежать, если организовать самостоятельный сбор воды на придомовой территории, например, поставить специальные цистерны для сбора воды или выкопать канавы, куда перенаправляются потоки вода.

Обратите внимание, что с некоторыми странами у Германии есть соглашение об избежание двойного налогообложения. В список входят:

107 DTCs:

• Австралия, Австрия, Азербайджан, Албания, Алжир, Аргентина, Армения, Аруба;
• Бангладеш, Беларусь, Бельгия, Болгария, Боливия, Босния и Герцеговина, Бразилия;
• Великобритания, Венгрия, Венесуэла, Вьетнам;
• Гана, Гонконг, Греция, Грузия;
• Дания;
• Египет;
• Замбия, Зимбабве;
• Израиль, Индия, Индонезия, Иран, Ирландия, Исландия, Испания, Италия, Йемен;
• Казахстан, Камерун, Канада, Кения, Кипр, Китай, Колумбия, Косово, Коста Рика, Кот д`Ивуар, Кувейт, Кыргызстан;
• Латвия, Либерия, Литва, Лихтенштейн, Люксембург;
• Маврикий, Македония, Малайзия, Мальта, Марокко, Мексика, Молдова, Монголия;
• Намибия, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия;
• ОАЭ, Оман;
• Пакистан, Панама, Парагвай, Польша, Португалия;
• Республика Корея, Российская Федерация, Румыния;
• Саудовская Аравия, Сербия, Сингапур, Сирия, Словакия, Словения, США;
• Таджикистан, Таиланд, Тайвань, Тринидад и Тобаго, Тунис, Туркменистан, Турция;
• Узбекистан, Украина, Уругвай;
• Филиппины, Финляндия, Франция;
• Хорватия;
• Черногория, Чехия, Чили;
• Швеция, Швейцария, Шри Ланка;
• Эквадор, Эстония;
• ЮАР;
• Ямайка, Япония.

24 TIEAs: Ангилья, Андорра, Антигуа и Барбуда, Багамы, Бермуды, Гернси, Британские Виргинские острова, Гибралтар, Гренада, Джерси, Доминика, Каймановы острова, Лихтенштейн, Монако, Монсеррат, Нидерландские Аттилы, Остров Мэн, Острова Кука, Сан Марино, Сент-Винсент и Гренадины, Сент-Китс и Невис, Сент Люсия, Теркс и Кайкос, Сент Маартен.

Мы даём лишь ознакомительную информацию, подробнее о подаче налоговой декларации можно узнать у налоговых консультантов в Германии или в сервисе Taxfix.

Перейти в Taxfix

Часто Задаваемые Вопросы о Налогах в Германии

• Какой налог на авто в Германии?🚗

  Налог на автомобиль в Германии рассчитывается достаточно сложно, учитывается много факторов, а именно:

  • Объем двигателя;
  • Количество вредных выбросов в атмосферу. Все машины в Германии делятся на эмиссионные классы от Евро-1 до Евро-6;
  • Вид автомобиля и его год выпуска;
  • Тип двигателя: бензин или дизель;

  Налог на автомобиль в Германии платится в двух случаях:

  • Если машина зарегистрирована в Германии;
  • Если авто зарегистрировано за границей, но постоянно находится в Германии.

  Таким образом, если вы переехали в Германию жить, то автомобиль необходимо зарегистрировать в Германии, получить немецкие номера и, соответственно, заплатить налог. Если вы собираетесь жить в Германии меньше года, то регистрировать машину не надо, но заплатить налог необходимо.

  Есть исключения: так, студены-иностранцы не платят налог до конца обучения в Германии.

  Если есть свидетельство Behindertenausweis (карточка инвалидности), то житель Германии освобождается от налога на машину полностью или получает скидку 50%.

  Налог на авто находится в ведомстве таможни, и чтобы рассчитать и заплатить налог, необходимо перейти на официальный сайт таможенной службы Германии.

• Какая сумма не облагается налогом на доход в Германии? 📃

  В Германии прогрессивная шкала налогообложения, т.е. сумма налога будет зависеть от размера дохода в год и класса, к которому вы относитесь.

  Так, вы не платите налог, если сумма вашего дохода ниже 9 744 EUR в год.

  Если вы относитесь к 1,2 и 4 налоговому классу, то необлагаемый налогом минимум равен 9 984 Евро.

  Если вы относитесь к третьему налоговому классу в Германии, то сумма, не облагаемая налогом равна 19 968 Евро

  .

  Определить свой налоговый класс можно в нашей статье. Чтобы максимально сэкономить на уплате налогов, воспользуйтесь Taxfix.

• Кто должен платить налоги: работник или работодатель в Германии? 👨‍💼

  В Германии часть налогов и социальных взносов оплачивают работодатель и работник в равной степени.

  Так, подоходный налог, церковный налог и налог солидарности платится самим работником.

  Социальные взносы, как обязательное медицинское страхование (нем. gesetzliche Krankenversicherung, страхование по длительному уходу, пенсионное страхование, страхование от безработицы платятся с разделением равной доли на работодателя и работника.

  А взносы на Страхование от производственного травматизма и Страхование от банкротства платятся только работодателем.

• Сколько процентов вычитают из зарплаты в Германии?🔣
  Процент будет зависеть от суммы вашего дохода и к какому налоговому классу вы относитесь.

  Ниже вы найдете шкалу в зависимости от суммы дохода:

  • 0% если доход до 9 744 EUR;
  • 14% — если доход от 9 744 EUR до 57 918 EUR;
  • 42% — если доход от 57 918 EUR до 274 612 EUR;
  • 45% — если доход от 274 612 EUR.
• Как получить налоговый вычет с зарплаты в Германии?

  Для получения налогового вычета вам необходимо понять, к какому налоговому классу вы относитесь, понять, какие категории расходов можно подать на возврат, и подать налоговую декларацию.

  Проще всего воспользоваться Taxfix, где вам помогут максимально сэкономить на налогах и получить максимально возможный возврат.

  Подробнее на сайте Taxfix.

• Какая средняя зарплата в Германии после вычета налогов?💰
  В зависимости от города проживания средняя заработная плата в Германии после вычета налогов может отличаться.

  Ниже мы предоставляем данные за 2022 год:

  • По всей Германии 2 752.53€ в месяц;
  • Берлин 2 923.05€ в месяц;
  • Дюссельдорф 3 131.67€ в месяц;
  • Франкфурт 3 351.42€ в месяц;
  • Гамбург 2 963.40€ в месяц.

  Источник данных Numbeo в Июне 2022 года.

  Как открыть банковский счёт в Европе, в том числе в Германии, мы писали здесь.

Статьи об эмиграции и международных переводах 🧳

Данная статья носит информативный характер и не является юридическим источником. Редакция сайта прилагает все усилия, чтобы публикуемая информация была точной и актуальной. Однако, мы не можем гарантировать точность, полноту и актуальность содержания публикации в конкретном случае каждого налогоплательщика.

Автор статьи и Monito не имеют права консультировать по вопросам налогообложения. Мы также не предоставляем специализированные налоговые консультации или услуги. Подробную информацию по налоговым вопросам в Германии можно получить у профессионального налогового консультанта (они также могут быть и русскоязычные).

Источники:

• Numbio
• Статья группы компаний GSL «Налоговая система Германии: аудит, отчетность и оптимизация налогообложения немецких компаний и физлиц: VAT, налог на прибыль и на прирост капитала».
• Статья Tranio «Транспортный налог в Германии».

Налоги на Кипре: условия для физических лиц, инвесторов и бизнеса в 2021 году

Cодержание:

• Налоги для физических лиц
• Налоги для инвесторов
• Налоги для бизнеса
• Льготы для инновационных компаний

Налоги для физических лиц

Как стать налогоплательщиком Кипра

Это возможно в двух случаях:

• Если вы пребываете на острове 183 дня в году или больше; 
• Если вы живете на Кипре от 60 дней и при этом трудоустроены или ведете бизнес, имеете собственное или съемное жилье и не платите налоги в другой стране.  

С Россией действует соглашение об избежании двойного налогообложения

По аналогии с Великобританией, в кипрской налоговой системе участвует понятие «домицилий» (место постоянного проживания). Домицилий может быть полученным по праву рождения на территории страны, а также приобретенным — если за последние 20 лет вы не менее 17 являлись налогоплательщиком Кипра. 

Обладатели домицилия платят налог на военные расходы:

• с доходов от дивидендов;
• с процентов;
• с доходов от сдачи недвижимости.

Остальные налоговые резиденты от этого налога освобождаются.

Подоходный налог

На доход ниже 19,5 тыс. € в год налог платить не нужно. Затем действует прогрессивная ставка:

0 — 19,5 тыс. €	0%
19,5 тыс. — 28 тыс. €	20%
28 тыс. — 36,3 тыс. €	25%
36,3 тыс. — 60 тыс. €	30%
от 60 тыс. €	35%

Не нужно платить налоги на имущество, наследство, прибыль, полученную от дивидендов и продажи ценных бумаг. От налогов также освобождены пенсионные выплаты. Однако, если последние поступают из-за рубежа и сумма превышает 3 420 € в год, действует налоговая ставка 5%. 

В некоторых случаях выгоднее включить зарубежную пенсию в стандартный режим налогообложения общего дохода. 

Социальное и медицинское страхование

Социальные взносы — обязанность как для сотрудника, так и бизнеса. Доходы физических лиц облагаются двумя ключевыми налогами: на социальное страхование (8,3% на сумму до 54 864 €) и взносом в национальную систему здравоохранения (2,65% на сумму до 180 000 €). 

Для индивидуальных предпринимателей эти налоги составляют 15,6% и 4% от дохода соответственно.

Пример: посчитаем налоги для заработной платы 35 000 € в год.

• Социальное страхование: 35 000 х 8,3% = 2 905 €
• Медицинское страхование: 35 000 х 2,65% = 927,5 €
• Налоговая база: 35 000 – 2 905 — 927,5 = 31 167, 5 €
• Подоходный налог: 19 500 х 0% + 8 500 х 20% + 3 167,5 х 25% = 2491,8 €

На руки останется 28 675,7 €.

Для расчетов можно воспользоваться калькулятором.

Налоговые льготы и вычеты

На Кипре предусмотрены льготы для тех, кто до начала трудовой деятельности не был налоговым резидентом страны. 

Так, из налоговой базы можно вычесть 20% от заработной платы (но не больше 8,55 тыс. € в год), а если годовой доход превышает 100 тыс. € — 50%. Первая льгота действует 5 лет, вторая — 10, они не объединяются. 

Также существует налоговый вычет на доход от сдачи недвижимости (20%) и социальные платежи (до 1/5 налогооблагаемого дохода).

Налоги для инвесторов

Ставка налога на прирост капитала составляет 20%. Она действует на  прибыль от реализации недвижимости на Кипре или акций компаний, которые ею владеют. 

Покупка недвижимости

В последние годы власти Кипра стремились привлечь капитал в жилищный сектор, поэтому налоговая нагрузка в этой сфере снижена. Иностранцы платят те же налоги на недвижимость, что и граждане Кипра.

При покупке у застройщика стоимость объекта будет включать НДС 19%. Однако существуют льготы. 

«Если человек впервые покупает недвижимость на Кипре, то на первые 200 кв. м жилой площади он может заплатить вместо 19% всего 5%, 14% из которых можно вернуть путем налогового вычета», — рассказывает Даниил Гога, брокер департамента зарубежной недвижимости OXE CAPITAL по направлению Греция и Кипр. 

Претендовать на снижение налога можно, если недвижимость приобретается для постоянного проживания, а не для инвестиций 

На вторичном рынке НДС на жилье отсутствует, но необходимо заплатить налог на переход права собственности. Ставка зависит от стоимости недвижимости: 

• до 85 тыс. € — 3%
• от 85 тыс. до 170 тыс. € — 5%
• свыше 170 тыс. € — 8%

«Сейчас покупателям предоставляется скидка на этот сбор в размере 50%, — уточняет Татьяна Бурлаковская, генеральный директор Golden Brown Group. — Есть способ сэкономить, оформив объект на двух или более человек, в этом случае налогооблагаемая стоимость на каждого собственника снижается пропорционально».

Также для любой недвижимости в течение месяца после подписания договора купли-продажи придется заплатить гербовый сбор. Первые 5 тыс. евро налогом не облагаются, для суммы от 5 тыс. до 170 тыс. € действует ставка 0,15%, далее — 0,2%. Максимальная сумма гербового сбора установлена в размере 20 тыс. €.

Ежегодные налоги на содержание недвижимости

С 2017 года на Кипре отсутствует налог на недвижимость, но при этом действует муниципальный налог. Каждый муниципалитет устанавливает ставку самостоятельно на уровне 1-2%. Налоговой базой служит рыночная стоимость объекта на 1 января 2013 года.

Есть и дополнительные сборы. «Местные власти взимают от 85 до 500 € в год за регулярный сбор мусора, уличное освещение и другие коммунальные услуги. Также покупатель обязан уплачивать в местный канализационный комитет ежегодный налог на канализацию, ставка которого варьируется от 0,5% до 3%», — добавляет Даниил Гога.

Сдача в аренду

Средства, полученные от сдачи недвижимости в аренду облагаются подоходным налогом по стандартной прогрессивной шкале. Существует налоговый вычет 20% на валовый арендный доход.

Продажа недвижимости 

Фактический размер налога на прирост капитала при продаже недвижимости может быть меньше стандартных 20% за счет ряда льгот. 

Например, физлица имеют право вычесть из налоговой базы 17 086 €, а в случае продажи основного жилья (квартиры или частного дома) — 25 629 €. В случае продажи фермером сельскохозяйственных земель — 25 629 €. Все указанные льготы суммарно не могут превышать жизненный максимум 85 430 €.

«Если владеть объектом в течение пяти лет, то сумму, облагаемую налогом, можно уменьшить на 85 тыс. евро, — дополняет Татьяна Бурлаковская. — Также из налогооблагаемой базы вычитают подтвержденные расходы на покупку и эксплуатацию недвижимости (ремонт, ЖКУ, электричество, вода, покупка мебели и техники)».

Кроме того, налог не начисляется при обмене недвижимости, если вся прибыль, полученная в результате обмена, будет использована для приобретения нового жилья. Не облагаемая налогом прибыль вычитается из стоимости нового имущества.

Налоги для бизнеса

Корпоративный налог

На прибыль компаний действует ставка налога 12,5%. 

«Налогом не облагаются доходы от продажи ценных бумаг, реструктуризации кредитов, представительства фирмы за границами Кипра. Также из налоговой базы исключаются расходы, напрямую связанные с ведением бизнеса, взносы работодателя в фонды, размер амортизации», — уточняет Тигран Саркисов, партнер Reasons Law Firm, руководитель практики административно-правовой защиты бизнеса.

Помимо этого, от налогообложения полностью освобождаются судоходные компании.

НДС

Регистрация в качестве налогоплательщика НДС нужна для поставки товаров и оказания услуг на Кипре, а также для приобретения товаров из стран ЕС. Стандартная ставка составляет 19%.

Ряд товаров и услуг освобождаются от НДС:

• сдача жилой недвижимости в аренду;
• многие финансовые и медицинские услуги;
• некоторые культурные, образовательные и спортивные виды деятельности;
• управленческие услуги, оказываемые инвестиционным фондам;
• и другие.

Социальные и страховые взносы работодателей

За наемных работников компании и ИП платят следующие налоги:

• Социальное страхование — 8,3% (на сумму до 54 864 €)
• Медицинское страхование — 2,9%
• Фонд безработицы — 1,2%
• Фонд производственного обучения — 0,5%
• Фонд социального единства — 2% 

Последствия нового СИДН с Россией

(СИДН — соглашение об избежании двойного налогообложения)

В 2020 году Россия инициировала пересмотр ряда соглашений с другими государствами об избежании двойного налогообложения с целью повысить налоги на вывод капитала из страны. 

Так, в соглашение с Кипром были внесены поправки: с 1 января 2021 года ставки налога на дивиденды и проценты по займам, которые выплачиваются на Кипр, выросли с 0–5% до 15%.

Для публичных компаний ставка сохраняется на уровне не более 5%. Для этого собственники должны владеть долями от 15% дольше года. Также изменения не затронули процентных доходов, выплачиваемых по еврооблигационным займам, облигационным займам российских компаний и займам, предоставляемым иностранными банками.

С ростом налоговой нагрузки держать бизнес на Кипре станет менее выгодно. Если вы решили сменить юрисдикцию, учитывайте налоговые последствия реорганизации. 

«Не стоит забывать о так называемом налоге на “выход из юрисдикции”: он был внедрен в рамках борьбы с уклонением от уплаты налогов, — обращает внимание Тигран Саркисов. — Exit Tax равен разнице между рыночной стоимостью актива на момент его вывода из Кипра и налоговой стоимостью актива. Этот налог подлежит уплате, когда компания-резидент переводит активы в другую страну ЕС или в другую юрисдикцию и, соответственно, ее активы больше не подлежат налогообложению на Кипре».

Льготы для инновационных компаний

Технологические компании на Кипре платят еще меньше налогов в рамках льготного режима налогообложения Intellectual Property Box.  

«Для IT-бизнеса основные налоги — в рамках ФОТ. В зависимости от стадии проекта могут быть налоги на прибыль, — рассказывает Сергей Шаров, основатель ASOdesk и Angle Connect. — Моя компания находится на Кипре, здесь есть интересная программа IP Box, которая снижает налог на прибыль с 12,5% до 2,5%, если интеллектуальная собственность фактически создается на Кипре».

Суть IP Box состоит в том, что 80% квалифицированной прибыли, полученной от использования ПО и патентов, считаются расходами и уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль. Таким образом, чем больше вы тратите на R&D, тем меньше налогов платите.

 Обложка: Unsplash

Налоговые ставки и уровни доходов на 2020 год

Twenty/20

В среду IRS опубликовала федеральные налоговые ставки и уровни доходов на 2020 год. Семь налоговых ставок остались без изменений, а пределы доходов были скорректированы с учетом инфляции.

Налоговые ставки в США минимальны, а это означает, что разные уровни дохода одного и того же человека облагаются налогом по разным ставкам. Например, если вы и ваш супруг заработали 80 000 долларов США в 2020 году и состоите в браке, подающем совместную декларацию, первые 19 750 долларов США будут облагаться налогом по ставке 10%, а доход свыше 19 долларов США.750 облагаются налогом по ставке 12%.

Налоговые категории 2020 года влияют на налоги, которые будут поданы в 2021 году. Это группы 2019 года.

Вот новые скобки на 2020 год, в зависимости от вашего дохода и статуса подачи.

For married individuals filing jointly:

• 10%: Taxable income up to $19,750
• 12%: Income between $19,750 to $80,250
• 22%: Income between $80,250 to $171,050
• 24% : Income between $171,050 to $326,600
• 32%: Income between $326,600 to $414,700
• 35%: Income between $414,700 to $622,050
• 37%: Income over $622,050

For unmarried individuals:

• 10%: до 9 875 долл. США
• 12%: доход от 9 875 долл. США до 40,125 долл. США
• 22%: доход от 40,125 до 85 525,525
• : до долл.0016 $85,525 to $163,300
• 32% Income between $163,300 to $207,350
• 35%: Income between $207,350 to $518,400
• 37%: Income over $518,400

For heads of households:

• 10%: до 14 100100
• 12%: доход от 14 100 до 53 700
• 22%: доход от 53 700 до 85 500 500
• 24%: до дохода от 85500 до
$ .0018
• 32%: Income between $163,300 to $207,350
• 35%: Income between $207,350 to $518,400
• 37%: Income over $518,400

For married individuals filing separately:

• 10%: до 9 875 долл. США
• 12%: доход между 9 875 долл. США до 40,125 долл. США
• 22%: доход от 40,125 до 85 525 долл.0018
• 32%: Доход от 163 300 до 207 350 долл. США
• 35% Доход от 207 350 до 311 025
• 37%: доход за 3111,025
37%: доход за 3111,025 . Также

.

Это ставки и диапазоны доходов для федеральных налогов. В вашем штате могут быть другие скобки, полное отсутствие налогов или фиксированная ставка.

Не пропустите: 80 процентов людей пропустили шаг, связанный с налогами в 2018 году, и это может повлиять на их возврат

Понравилась эта история? Подпишитесь на CNBC Make It on YouTube!

Государственный дополнительный подоходный налог. Ставки удержания налога на 2020 год

Подобно федеральной ставке удержания дополнительного подоходного налога, в большинстве штатов также допускается необязательный фиксированный процент удержания подоходного налога с заработной платы в дополнение к обычной заработной плате. Там, где это разрешено, дополнительная ставка значительно упрощает расчеты удержания подоходного налога с нерегулярных выплат, таких как бонусы, компенсация в виде акций и выходное пособие.

Работодатели могут по желанию использовать федеральную фиксированную ставку подоходного налога, удерживаемую федеральным правительством в размере 22% от дополнительной заработной платы до 1 миллиона долларов США в год; однако обязательная фиксированная ставка в размере 37% применяется к дополнительной заработной плате, превышающей 1 миллион долларов. Обратите внимание, что фиксированная ставка в размере 37% применяется, даже если сотрудник подал федеральную форму W-4, требуя освобождения от удержания федерального подоходного налога.

Ставки удержания дополнительного подоходного налога штата, которые были опубликованы на 2020 год, показаны на диаграмме ниже.

Изменения с 2019 года выделены желтым цветом.

Jurisdiction*	Last update of withholding tables	Supplemental withholding rate	Comments
Alabama	01. 01.2019	5,00%
Arkansas	4/3/2019	6.90%
California	1/1/2020	6.60% and 10.23% on бонусы и опционы на акции
Юрисдикция*	Последнее обновление таблиц удержания	0171	Comments
Colorado	1/1/2019	4.63%
Georgia	1/1/2020
	Годовая заработная плата менее 8 000 долл. США.0003	3.00%
	$10,000 -$12,000	4.00%
	$12,000 — $15,000	5.00%
	over $15,000	5.75%
Idaho	1/1/2020	6.925%
Illinois	1/1/2020	4.95%
Indiana	1/1 /2020	3,23%
IOWA	1/1020 9000 3 9197		9000 9000 9000 9000 9000 9000 9000 9000 9000 9000 9000 9000 9000 9000 9000 9013 . 9001 9000 9000 9019 9013		9000 9000 9000 9000 9000 9000 9000 9000 9000 9000 9000 9000 9000 9000 9000 9000 9000 9000 9000 9000 9000 9000 9000						. .
Kansas	1/1/2017	5.00%
Kentucky	1/1/2020	5.00%
Maine	1/1/2020	5.00%
Jurisdiction*	Last update of withholding tables	Supplemental withholding rate	Comments
Maryland	1/1/2020	5. 75% plus local tax rate ; 8,0% для нерезидентов Мэриленда и 3,2% для резидентов, работающих в Делавэре0003	5.00 %
Michigan	1/1/2020	4.25%
Minnesota	1/1 /2020	6.25%
Missouri	1/1/2020	5.40%
Montana	1/1/2019	6.00%
Nebraska	12/1/2017	5. 00%
New Mexico	1/1/2020	4.90%
New York	1/1/2020	9.62% (New York City is 4.25%, Yonkers resident is 1.61135% and Yonkers nonresident is 0.50%)
North Carolina	1/1/2020	5.35%
North Dakota	1/1/2020	1.84%

9001

Jurisdiction*	Last update of withholding tables	Supplemental withholding rate	Comments
Ohio	01. 01.2020	3,50%	(Административный кодекс штата Огайо 5703-7-10, последняя редакция от 23 ноября 2018 г.)?
Oklahoma	1/1/2020	5.00%
Oregon	1/1/2020	8.00%
Пенсильвания	01.03.2014	3,07% налог на страхование работников плюс 0,07% от страховой ставки по безработице.
Rhode Island	1/1/2020	5.99%
South Carolina	1/1/2020	7. 00 %
Vermont	1/1/2020	30% of 2019 federal income tax withholding
Jurisdiction*	Last update of withholding tables	Supplemental withholding rate	Comments
Virginia	1/1/2016	5.75%
West Virginia	1/1/2007
	Годовая заработная плата до $10 000	3,00%
	$10,000 — $25,000	4. 00%
	$25,000 — $40,000	4.50%
	$40,000 — $60,000	6.00%
	over $60,000	6.50%
Wisconsin	01.04.2014
	Годовая заработная плата до $10 910
	$10,910 — $21,820	5.84%
	$21,820 — $240,190	6. 27%
	$240,190 and более	7,65%

——————————————

Контактная информация Для получения дополнительной информации об этом предупреждении, пожалуйста, обращайтесь:   Консультации по налогообложению рабочей силы — Консультации по налогам на трудоустройство Услуги • Kenneth Hausser ([email protected]) • DEBERA Salam (DEBERA. Добавить комментарий Отменить ответ Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены * Комментарий * Имя * Email * Сайт